企业合规监管

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企业合规监管范文第1篇

关键词：合规风险管理 境外业务 基建企业

中图分类号：F270 文献标识码：A

作为全球第二大经济体，我国的国际地位及影响力大幅提升，中国因素受到很多国家的欢迎，这为我们“走出去”提供了难得的历史机遇。如果我们在合规经营方面行为不当，影响的不仅仅是一个企业的品牌或声誉，而是中国企业、中国品牌及整个国家的形象和声誉。而一个国家的国际形象好坏，在国际商务活动中的声誉如何，直接影响到国际社会对本国的接纳程度，关系到本国的国际竞争力和国家的核心利益。因此，我们要将合规经营上升到国家层面、政治层面去考虑，上升到能否实现强国梦的战略高度去考虑。

一、中国基建企业面临的国际合规环境

目前，中国基建企业面临的境外经营合规风险越来越大。主要原因是全球反腐力度在加强，具体体现在国际组织和一些国家政府机构正在加大反对商业贿赂的力度。美国、英国等许多国家都先后出台了各自的反腐败法，联合国及其他国际机构纷纷签署反腐败公约，并加大联合执法的力度。

从1996年开始，世界银行正式实施反腐败战略，这主要源自于时任世界银行行长的詹姆斯 ・ 沃尔芬森在年会上发表的《腐败的毒瘤》这一具有里程碑意义的讲话。世界银行反腐败战略实施后，在世行贷款项目中被世行确定为有腐败欺诈行为的承包商、制造商和咨询者将被列入黑名单，在世行贷款项目中永远或一段时间内不能中标。2010年4月，非洲开发银行、亚洲开发银行、欧洲复兴开发银行、世界银行集团、美洲开发银行共同签署的联合执行制裁决议，形成集体执法行动。

在美国和国际组织推动反商业腐败的同时，很多国家先后出台了各自的反商业腐败法。在各国政府反海外腐败的法规中，美国的《反海外腐败法》力度最大，威慑力最强。跨国公司在中国的分支机构也被严格监控，在美国公开的资料上，就有将近20家跨国公司在中国因违反美国的《反海外腐败法》而被惩罚过。即便有些违规看起来并不算“严重”。

因商业贿赂被美国法律追究的跨国公司往往被处以重金罚款，当事人甚至受到刑事处罚。与此同时，公司声誉严重受损。以德国西门子公司为例，由于在一些发展中国家通过行贿获取订单，而被美国和德国行政当局处罚16亿美元，以公司监事会主席（相当于我国企业董事长）为首的20余名高级管理人员被解除职务，有的还被追究法律责任。

强化合规经营，反对商业贿赂正在成为一种潮流。为减少合规风险，很多跨国公司都在强化合规经营，遏制商业贿赂。不少公司设立专门的合规专员，完善合规管理制度，加强培训，预防、检查公司运行流程中的违规现象，积极处理违规事件。

目前，中国政府已经加入了《联合国反腐败公约》《亚太地区反腐败行动计划》《国际商务交易中打击勒索和贿赂行为准则》。作为成员国的中国企业，必然要顺应全球合规治理加强的大趋势，履行公约所规定的义务，积极预防和应对商业贿赂，树立和维护国家形象。

二、中国企业建立境外合规风险管理体系的意义

（一）维护国家形象的需要

跨国企业虽然具有国际性，并且遵循基本的商业逻辑行事，但在以国家为主体的当代世界中，让人产生的第一印象还是其国家形象。如果中国企业在“走出去”的时候能够塑造一个遵规、亲和、友善、负责的中国形象，就会减少许多冲突和困境。因此，建立合规体系并使其有效运行，是使企业所有商业活动始终保持合法合规的基本保障。

（二）文化融入的需要

在国际市场上，我国基建企业在技术方面的差距并不大，但在管理和文化层面还有很大差距。因此，建设先进的企业文化，转变思想观念、改变思维方式，成为我们参与国际竞争的关键因素。

在合规经营、反对腐败成为主流价值观的大背景下，我们首先要创新的就是合规文化。要把文化理念转变为行为，需要通过建立系统的制度，将合规要求融入具体的工作流程及岗位中，持之以恒地严格执行。将表面的合规管理逐渐变成习惯，形成一种严谨的行为方式。通过合规制度的建立与执行，合规文化的培育，将管理文化由任意型、粗放型向信誉型、集约型转变。

中国文化比较强调变通、灵活，有时候这是优点，有时候就容易出问题。企业要想真正融入国际大家庭、实现做强做优，就必须对我们的行为方式和道德文化进行认真反思和总结，学会遵守国际游戏规则，才有可能自立于世界大企业之林。

（三）市场竞争的需要

随着中国企业的发展壮大，一部分中国企业已处于发展变革的重要阶段。在这个阶段中，一是面临更多、更复杂的合规风险，二是在合规要求更严格的环境下参与市场竞争是未来的发展趋势，这就决定我们只有走合规经营之路，才能防范合规风险，才能在世界范围内和发达国家跨国公司竞争。

（四）防范政治风险的需要

在和平时期，国家之间的竞争主要体现在经济领域的竞争，而经济领域的竞争则突出表现在大企业之间的竞争。

在世界格局中占主导地位的美国和西方国家，用冷战思维遏制中国的崛起。在国际市场上，作为后起之秀的中国企业，一举一动都备受关注，一旦出现失误就会被无限放大，削弱我们的市场竞争力，遏制我们的发展壮大。

西方国家冷战思维的特点之一就是寻找中国企业与西方企业的差异，并在中国企业的软肋上大做文章，突出中国企业的弊端，从“软实力”上削弱我们的竞争力，破坏国际形象，从而阻挠我们走向国际市场。

三、基建企业合规管理体系建设的主要内容

根据某大型基建企业在境外合规管理方面的探索与实践，总结出企业境外合规管理体系建设的主要内容。

合规管理体系的构建，以组织体系和制度体系的建立为保障，以员工行为合规为基点，强化七大高风险领域的管控，建立三大机制，设置五道防线，并通过合规风险的动态识别、定期沟通、及时应对，有效防范合规风险的发生。

（一）构建合规风险管理制度体系和组织体系

建立完善的合规风险管理制度体系和明确的组织体系是开展合规管理工作的重要前提和基础。企业要在深入调研的基础上，参照美国反腐败法等法律规定及世界银行等有关国际组织的合规要求，借鉴国际最佳合规管理实践，对自身合规管理现状、海外业务特点及市场环境进行细致分析，找出现有合规管理工作与有关要求的差距，构建权责分明的合规风险管理组织机构和合规风险管理制度体系，为企业合规风险管控提供保障。

（二）以员工行为合规为基点，打造合规经营基石

员工行为合规是合规风险管理的前提和基础，企业应立足员工行为合规这个基点，积极推动全员、全过程的合规风险管理工作。

为保证企业合规要求得到全面落实，要加强对员工的培训和考核，一是对员工进行合规制度，尤其是员工行为准则的培训，确保员工知晓企业对员工合规行为准则的具体要求；二是要求企业及所属单位有关领导和高风险员工签署合规声明，承诺遵守相关法律法规和其他要求；三是对员工进行合规操守考核，将考核结果按适当权重纳入个人或部门的年度绩效考核中。如果出现员工违规行为，将视严重程度按劳动合同管理办法等规章制度规定，进行警告、记过、降职、撤职、解除劳动合同等处分。

（三）强化高风险领域管控，有针对性地开展合规管理工作

企业应通过深入调研与全面对标，在识别、评价管理及业务流程中的内部风险及相关外部风险的基础上，确定第三方聘用、采购、投标、合同、业务招待、捐赠与赞助、业务付款等高风险领域，并从防范合规风险的角度，参照最佳实践，对合规管理要求、合规管理职责、运行机制及流程进行梳理、补充和完善。

一是应强化第三方聘用合规。通过第三方协助企业开展市场开发工作，是我国基建企业进入新的市场领域或业务领域通常采用的一种方式。

二是强化业务采购合规。在采购招标前，合规官应对招标项目立项审批流程进行复核、审阅，对项目外包的必要性进行独立审查；编制招标文件期间，合规官应对潜在投标人及审批过程进行复核、审阅，对其合规性进行独立审查；评标期间，合规官应对评标小组的评审过程进行复核、审阅，对招标过程有无违反招标程序进行监督检查。

三是强化业务投标合规。合规官要审查投标工作人员是否与招标人或其他竞标方有利害关系；受理投标过程中对投标合规性的质疑与举报。要对项目投标是否有第三方合作伙伴参与、项目是否与政府或国际组织有关、招标人的诚信背景等内容进行合规资格审查，对投标项目的合规风险进行评估、分级，并制定相应的风险管控策略。

四是强化业务合同合规。企业应设立合同管理机构，配置工作人员。在现有法律审查的基础上，对拟签订合同增设合规性审查程序，以对法律风险以外的其他合规风险进行预防与控制。合规官要对合同约定的业务内容是否与实际情况一致进行合规性审查。根据审核结果，合规官判断合同中的潜在合规风险，提出防范措施及修改意见，并告知合同承办人。

五是强化业务招待合规。业务招待必须符合相关法律法规和其他要求。业务招待主要遵循以下基本原则：礼品与款待不得成为获得不正当利益的途径；礼品与款待不得是现金或现金等价物；礼品与款待的场合、对象、频率、价值、接受者的职位和社会地位不得造成不道德、不诚实或不恰当的印象；礼品与款待的费用必须合理，且用于合法的业务目的；业务所在国法律和习俗允许等。如果礼品与款待不符合上述原则，如在3个月内出现两次以上向同一接受方提供超出象征性价值的礼品，礼品是现金或现金等价物，款待与正常业务活动的开展没有直接关系，或有任何娱乐成分等高风险事项，应依据审批权限事先经过合规官审核并获得有关人员的批准。

（四）建立三大机制，助推合规管理工作持续开展

合规风险管理的三大机制是支撑合规风险管理体系正常运行、保证合规风险管理工作得以有效持续开展的重要基础。

1.建立合规风险分级管理机制。对合规风险进行分级管理，规定各级合规审批权限，所有审批事项须经至少两个及以上的人员进行审核和审批。

2.建立合规监督机制。合规官对第三方聘用、采购、投标、捐赠与赞助、业务付款等高风险事项进行合规审查；组织合规官对合规交叉（如跨地区、跨单位）进行审查；受理违反或疑似违反企业合规制度和流程、法律法规和其他要求的内外部投诉和举报，对违规事件组织监察等有关部门进行调查。

3.建立合规工作传达与沟通机制。定期将合规工作计划传达至所属单位及各个部门，并部署相关合规管理工作。每年初，合规部门应协同企业文化、人力资源等有关部门制订合规工作宣贯计划，及时有效地向员工和业务合作伙伴传达合规工作计划、合规制度和流程等内容。

（五）设置合规风险五道防线，做好事前预防

1.明确员工合规要求，建立防范合规风险的第一道防线

企业在签订劳动合同时，要求员工签署合规声明，明确员工合规要求；招聘中高级管理人员等高风险岗位员工时，要开展合规背景调查，从源头上规避合规风险。通过合规教育培训，进一步增强员工合规风险认识。建立员工合规操守考核制，将考核结果纳入年度绩效考核，强化员工合规意识及合规义务的履行。

2.开展管理部门合规审批，建立防范合规风险的第二道防线

在规范业务合规经营行为时，除了合规部门、合规官对业务事项进行审批外，企业应要求管理部门针对特定事项发表意见，审核、审批业务事项。涉及金额较大或风险较大的，上级企业的管理部门还要进行审核、审批，加大防范合规风险的力度，为防范合规风险构建一道新的防线。

3.设置合规官，建立防范合规风险的第三道防线

企业应将合规官作为合规管理的关键要素之一。在日常工作中，合规官对第三方聘用、采购招标、投标、合同管理、业务招待、业务付款等审批事项中的高风险环节进行合规审查并严格把关。合规官还要受理违反合规管理的内外部投诉和举报，对违规事件组织调查等。

4.构建合规交叉审查，建立防范合规风险的第四道防线

企业应每年抽调合规官对所属单位、海外公司、办事处进行合规交叉（如跨地区、跨单位）审查。在审查过程中，合规官不仅要对合规管理流程的执行情况进行审查，也要对合规官的培训和履职情况进行审查。合规审查工作完成后，应出具书面的合规审查报告，送首席合规官审阅签字。

5.设立海外合规举报、投诉渠道，建立防范合规风险的第五道防线

企业应设立反商业贿赂的举报、投诉电话，建立违规违纪及调查取证制度，发挥内部员工、外部相关利益者和纪检监察部门在业务合规排查中的作用。

参考文献：

企业合规监管范文第2篇

另一企业的督导说：“我们简直是连锁店的业务保姆和救火员，什么事都得管。”

还有的督导说：“我们督导部门刚成立，也没有经过专业的培训，不清楚具体的督导内容和督导的标准是什么，好像只是连锁店与加盟商的传话筒。”

近年来，在各行各业中，连锁企业发展迅速。随着企业规模的快速扩张，各连锁分部及门店的管控显得越来越重要，于是“督导”成了一些企业特别是连锁企业的重要且热门的岗位，且越来越受企业的重视。同时，由于督导管理机制的科学性、规范性及成熟度不够，导致企业在督导环节上存在着如上一些问题，也直接影响了督导在连锁企业真正的作用及效果。

那么，何谓督导?督，察也。导，引也。督：本义察看、督促，监督，导：本义以手牵引，引导。督导，简单来说就是监督和指导的意思。众所周知，连锁企业讲究的就是运营标准的严格执行和不变形的复制，而督导就是监督连锁系统中各环节的执行情况是否符合总部要求的标准与规范，并及时提供专业的帮助与指导，保障连锁系统的良性运营，有效的督导管理将是连锁企业“连得紧、锁得牢”的有力保证。

那么，作为连锁企业，如何建立规范的督导管理系统呢?下面我来介绍一下“1335”系统督导工程：

一个核心：以连锁终端为督导核心

作为连锁企业特别是以零售为主的连锁企业，其连锁终端是实现销售的主要渠道，更是与顾客接触最多的重要环节，从总部、分部到终端，所有的运营行为及运营活动均是为了实现终端的销售，而企业的产品／服务、企业文化、企业形象及行为特征等等，也是通过连锁终端来展示在顾客面前，终端的运营行为及运营活动将体现出整个企业的运营水平及管理境界。所以，督导系统一定要以连锁终端为督导的核心，对连锁系统的各个重要环节进行监督、指导。

三级管理：建立总部、分部和终端三级督导管理

终端督导，即连锁终端卖场内的日常督导，终端督导主要负责对自己所在终端的所有运营行为及活动进行的日常监督和指导。一般为有经验、资历较深的店员担任，有些是固定人员担任，有些是由店员轮流来做，也有些是划分区域，不同的人做不同区域内的督导工作。

分部督导，一般是连锁企业的分公司或区域督导，分部督导主要能过定期或不定期的巡店或驻店形式，对所辖区域的连锁店的各种运营行为及运营活动进行有效地监督与指导。

总部督导，职责一是对各分公司、各区域的督导部门进行有效的指挥、管理、监督与指导定期或不定期对各级督导人员进行有效的检查、评估与考核；职责二是对业绩表现突出或存在问题较多的各分公司或区域的连锁店进行巡查、指导或暗访，收集、整理、分析相关信息以便在全网络中进行成功借鉴，存在的难题进行科学分析，整合各部门资源进行协调处理等。

三维督导：即从三个维度来对企业的运营行为及运营活动进行督导

一维是从总部、分部至终端，上级下级纵向一条线来进行监督、指导，二维是各部门之间的横向一条线来进行协调与监督。三维是从企业内向企业外，了解、监督企业外部环境(如行业、市场、竞争与合作者以及消费者等)的动态与变化，并及时与相关部门沟通协调，进行内部策略调整，同时从外部如第三者或消费者的角度来了解、监督企业的各种运营行为及运营活动，如第三方督导或影子顾客等。

五个明确：即要明确督导的工作职责、明确相关督导制度与流程、明确督导执行标准、明确督导的评估与考核方法、明确督导的反馈功能

1.明确督导的工作职责

督导的主要职责就是负责监督各分部及连锁店面的运营行为与运营活动是否符合总部要求的标准与规范，并及时提供帮助与指导，对违规或不利行为进行纠正或处罚；同时负责监督总部各部门对连锁分部及门店服务的针对性、及时性和有效性，调查连锁店的满意度，向对应部门反馈的合理化建议；规范和帮助符合企业发展思路的运营行为，提升企业连锁运营、执行能力，协助企业战略发展目标的达成。

同时，不同级别督导其职责范围也不同。具体职责内容应根据连锁企业的实际情况来设制。

2.明确相关督导制度与流程

俗话说，“无规矩不成方圆”。对于连锁企业来说，督导系统不仅要建立企业的督导管理制度，同时还要建立完善的督导人员管理制度及督导流程及操作规范，这样，在明确的督导制度与流程的规范下，所有的连锁直营店或加盟店均应按企业的运营标准来执行，所有的督导人员也均应严格按照一定的操作规范与工作标准来进行监督、指导，否则，按企业督导系统相关的制度规定，接受相应的处罚。

3.明确督导的执行标准

大家知道，连锁企业特点就是要求标准化、统一性，各种运营流程与工作标准均由总部统一制定，各连锁直营店或加盟店均要严格按照总部统一的要求来执行，这样才能保证企业在扩张、复制过程中各连锁店不变形、不走样，实现所有连锁店的四个统一：统一的经营理念、统一的品牌形象、统一的商品服务和统一的经营管理模式。

所以，督导的执行标准就是总部要求的标准化、统一性，只有在执行标准明确的情况下，各连锁店及各级督导人员才能有的放矢，按总部的要求规范与标准来执行。

4.明确督导的评估与考核方法

有了执行标准，那么督导过程中就可以检查出哪些地方是符合总部要求，哪些地方还存在着不足，对于各连锁终端来说，其执行结果肯定是不一方法来对连锁终端及店员进行考核、评定，有奖有惩，能进一步激发员工的工作积极性和创造性，提高员工工作效率和能力素质，提升连锁店的销售业绩。

5.明确督导的反馈机制

企业合规监管范文第3篇

《IT时代周刊》从可靠人士处获悉，在2011年11月23日，国家工商总局低调下发了《关于加强网络团购消费维权工作的建议》（以下简称《建议》）文件，其目的是“加强国内网络团购市场的监管”，将把团购业引入信用评价体系，大众点评团、美团、拉手、聚美优品、58团购、24券、嘀嗒团等七家团购企业成为首批信用档案建设示范单位。

据上述人士称，这份《建议》是国家工商总局对团购行业实施监管的第一次小范围试验。同年10月，国家工商总局曾召开内部高层调研会，希望能为即将出台的团购监管政策提供重要决策参考依据。但由于派代表出席的团购网站寥寥无几，此次调研会未达初衷。

就在《建议》下发的同一时期，国内诸多团购企业正在经历着生与死的考验。据中国团购导航与数据统计中心在11月的“普查数据”，仅在10月一月，就有456家团购网站关闭，而从第一家团购网站成立至今，全国累计有1483家企业关闭、退出团购市场，占所有运营团购网站的企业的25.8%。

有观点认为，中国团购网站群生群死的根本原因就在于整个行业完全处于失控状态，既无行业自律，也无行业监管。更为严重的是，除了网站之间会相互挖人，抢商家资源，相互拆台外，它们对消费者也不手软，因此，整个行业始终面临着居高不下的投诉数量。据国内团购导航团800统计，仅在2011年10月10日至16日一周，该网站投诉区就收到300起投诉。“很大一部分原因是部分团购网站缺乏诚信，商家售后服务体系不完善。”团800的工作人员指出。

按理说，此时出台行业监管法规可谓众望所归，但本刊记者的调查表明，除了消费者有强烈意愿，团购从业者的表现并不积极。没有赴会的美团网的一位高管解释称，“行业政策制定会议召开的次数与落实力度不成正比”。

大部分团购网站的淡然，给着急的工商管理部门和消费者提出了棘手的难题。

乱局

2011年11月4日，团购鼻祖网站Groupon成为第一家正式登上纳斯达克的团购企业。但Groupon股价仅在上市当日短暂冲高后即扭头下行，到11月末已跌破20美元发行价，最低下探至14.85美元。

而这也正是国内团购业的真实写照。团800的《2011年10月中国团购市场统计报告》显示，同年10月份，停运的团购网站共计1017家，总数跌至4057家。此外，反映团购网站全国吸金实力的“亿元俱乐部”的成员也再减一员，由9月份的6家减至5家。

国家有关方面也注意到了这样的乱局，为此积极组织并召开了以行业监管为主题的会议。

同年4月，中国团购发展指导中心工作会议暨团购业品牌建设研讨会召开。在这次会议上，组织方透露了电子商务协会正在酝酿联合商务部、工信部、国家工商总局、国家质检总局、国家知识产权局等相关部委开展行业规范和标准制定的研究工作。360、购团网、嘀嗒团、满座网、24券和拉手网等多家团购网站与会。2011年10月20日，国家工商总局在杭州举办了一次针对团购监管政策的内部高层调研会。“本次会议是国家工商总局掌握团购行业实际现状的一次重要调研，甚至对未来我国团购行业发展有着重要意义。”国家工商总局法规司的相关人士对这次会议给予了极高的评价。

然而，这次会议却遭受了多数团购网站的抵制，仅有24券和窝窝团两家企业的高层人士赴会。

团购网站的抵制更是表明了团购行业急切需要监管。一个月后，国家工商总局出台《关于加强网络团购消费维权工作的建议》。在这份文件中，工商总局提出六点建议以规范团购业行为。其中，“引入信用评价体系，实施信用监管”被业界视为最具执行力的一项。

据介绍，根据《建议》起草者的本意，工商机关一旦确定某团购网站存在欺诈消费者等失信行为，应将其计入该网站的信用记录。同时，定期通过权威媒体向消费者团购网站的信用等级。

国家工商总局法规司的工作人员告诉《IT时代周刊》，通过建立这样的信用评价体系，将对资质不良的团购网站形成威慑力，造成其在融资贷款、信用评级等方面的损失，也能够促使团购网站在选择合作商家时，对商家的经营主体资格进行严格的审查，并引导消费者理性选择。

而在该《建议》的最后，还将大众点评团、美团、拉手、聚美优品、58团购、24券、嘀嗒团七家团购企业列为首批信用档案建设的示范单位。

势在必行

但就目前而言，国内多数团购网站对监管法规不感兴趣。

一家团购网站负责人曾私下抱怨说，因为“各家企业情况不同，法规采取‘一刀切’政策”缺乏灵活性。让人吃惊的是，几家排名团购行业前十位的企业和渠道人士持相同观点。

还值得关注的是，尽管被工商总局确定为首批信用档案建设示范单位之一，身为团购“亿元俱乐部”老大的美团网的态度却略显疏离。

美团网副总裁王慧文告诉《IT时代周刊》：“目前的团购确实非常需要一个规范的体系，但现在更多的还是需要行业自律。”在他看来，目前对于团购行业来说，最大的问题在于资本市场变冷的趋势。其言外之意是，自己连生存都出现了麻烦，哪顾得上来自主管部门的监管。

因此，相比主管部门的监管政策，美团网方面觉得首要工作是塑造好自身的肌肉，以抵御严峻的外部形势。“团购网站必须注重成本控制及精细化运作，依靠一套有效的数据驱动公司运营，将精力集中在扎扎实实做好服务、练好内功上，而不是专注在持续大规模烧钱砸广告、疯狂圈地扩张等一系列浮躁的市场活动上。”王慧文说。

窝窝团董事长特别助理杨国强也持相同观点。虽然他乐观期待团购监管法的出台，但同时也指出“对企业而言最重要的是做好自己”。据他介绍，为保障消费者利益，窝窝团已经于2011年8月份启动了“消费者协会保证金保障先行赔付”计划。

然而，就目前中国企业的公民意识水平，没有哪个行业能够只通过自律行为就能解决行业问题，因此，相关的监管法规仍是必不可少。即使是在市场经济成熟的发达国家，来自第三方的行业监管也极具威慑力。

据报道，美国的团购行业一旦出现纠纷，消费者就可以向美国政府有关部门设立的网络欺诈投诉中心投诉。该中心接受投诉后，由标准普尔、穆迪、惠誉等第三方分析机构进行信用评级。一旦构成欺诈消费者的行为，网站有可能面临高达上亿美元的巨额罚款。

而中国的落实力度往往不到位。在“高朋售假”事件中，该企业三易其口否认此事，最终在原手表厂商出示鉴定后才承认。而其售假赔偿力度，只是“退款后再按一倍赔付”。据悉，该表团购价格为690元，工商人员则透露“卖出了500块”。也就是说，赔付总金额仅为30余万元。

该事件也暴露出团购网站合作商家门槛低的问题。“如果监管政策提高企业准入标准，许多网站将失去大量上游合作伙伴，产业链将中断。”有业内人士对监管法规的出台抱有敌意。

企业合规监管范文第4篇

为了贯彻落实国务院一九八七年二月十日的《关于发行国家重点建设债券和重点企业债券的通知》和一九八七年三月二十七日的《企业债券管理暂行条例》的有关规定，现对发行债券中有关财务处理问题，作如下规定：

一、国营企业购买各种债券，只能使用国家规定其有权自行支配的自有资金，不得挪用上交财政的税利、国家资金和银行贷款，也不得摊入生产成本（费用）和列入营业外支出。

二、由银行代替财政部向各地区、各部门和企业事业单位发行的国家重点建设债券，到期由财政部还本付息。由建设银行电力、冶金、有色金属、石油化工等部门所属国营企业（公司）向企、事业单位发行的重点企业债券，实行谁发、谁用、谁还的原则，到期由上述部门所属企业（公司）用债券筹集的资金进行投资建设的项目投产后新增利润、以及用债券筹集资金的存款利息收入归还本息，如上述资金不足偿还本息时，应由企业或主管部门从税后留用利润和其他自有资金中归还。用建设项目新增利润归还债券本息时，应经财政部门审查批准。

国营企业购买国家重点建设债券和重点企业债券所得的利息收入，应照章缴纳国营企业所得税，纳税后剩余的利息收入和到期收回的债券本金，应根据购买债券时的资金来源，相应增加有关资金。

三、地方和国营企业经中国人民银行批准所发行的债券，到期由地方用地方机动财力归还本息；国营企业用其有权自行支配的自有资金归还本息。均不得用预算内收入和企业的利润归还。

国营企业购买地方和企业发行的债券所得的利息收入，应照章缴纳国营企业所得税，纳税后剩余的利息收入和到期收回的债券本金，应根据购买债券时的资金来源，相应增加有关资金。

四、国营企业委托银行或者其他金融机构发售债券所支付的手续费、印刷费，应从发行债券的收入中支付，并列入用债券投资建设的项目成本，但不计入固定资产价值内。

企业合规监管范文第5篇

关键词：保险企业；财务；合规性

2016年12月13日下午，保监会召开专题会议，会议指出：“保险业姓保”是指要分清保障与投资属性的主次。保障是保险业根本功能，投资是辅助功能，是为了更好地保障，必须服务和服从于保障，决不能本末倒置。要坚持长期投资、价值投资、稳健投资，起到支持实体经济、促进资本市场稳定健康发展的作用。自此，保险业严监管重合规的阶段性任务拉开了序幕。2017年，保监会共处罚机构720次，处罚人员1046人次，罚款共计1.5亿元，同比增长56.1%，撤销任职资格18人，行业禁入4人。2018年是保险行业的“转型”之年，中国银保监会的成立使得保险业发展迎来新的机遇，而监管机构的变动与调整并没有放缓保险业严格监管的脚步，全国保险监管系统累计在官网上公布了1450张行政处罚决定书，共计罚款2.4亿元。从保监会开出的各项罚单来看，虚列费用，编造或者提供虚假的报告报表，给予或者承诺给予保险合同约定以外的利益，未按规定使用经批准或者备案的条款费率，利用中介机构套取费用，未经批准变更分支机构营业场所或撤销分支机构等是保险公司受罚的主要原因。这些原因几乎无一不涉及保险公司财务工作，因此，在这样的严监管形势下，如何做好保险企业财务合规性建设，成为一个值得探讨的问题。

一、合规性的相关概念

（一）合规据我国保监会颁布的相关文件表明，合规是指保险企业及其所有员工的保险经营管理活动理应遵守监管机构规定的法律法规、行业自律规则、企业内部管理规章制度及诚实守信等道德准则。

（二）合规风险企业因违反监管要求或法律法规从而受到相关部门制裁的风险、遭受的经济损失风险，或保险企业因未能遵守行业规定的法律法规制度、行为准则以及相关的惯例标准，给企业带来不可预计的信誉损失等风险。

（三）合规管理在我国保险业的强监管背景下，保险企业根据行业法律法规要求，制定适用于企业自身的合规性政策，修改其内部规范标准，作为日常实施的标准。加强合规管理既有利于企业增强内控，也有利于企业建设一套事前预警、事中控制、事后化解的保险企业管理机制。

二、保险企业财务合规性部分问题

（一）违反会计核算真实性原则在保险企业会计核算方面，大部分企业均存在诸多问题，如虚列费用、虚增保费、工资支出欠规范、跨年度列支费用及预提支付赔偿等，这些都违反了会计核算的真实性原则，除了导致企业核算费用、佣金及保费收入数据不实外，也容易滋生企业“小金库”等舞弊行为，进而影响保险企业长期稳定发展能力。

（二）企业资金内控失效无论是对保险企业还是其他企业来说，资金内控失效都将对其造成深远的影响。如收取业务收益不入账、套取费用不入账、扣留营业收入或其他收入、截留业务给付资金等，这些行为如果没有据实被企业纪录经济业务，将导致企业财务数据不准确。

（三）税务管理方面存在漏洞一些保险企业在税务管理方面有漏洞，有的企业未按《税收征收管理办法》等相关文件，办理税务登记、变更及保管税务资料档案，也有企业违反税法规定要求，尤其是代扣代缴所得税、个税等税种方面，出现偷逃漏税等行为，这些都将受到主管税务机关通报批评或罚款，并导致影响企业信誉形象。

三、保险企业财务合规性建设方向

（一）产品建设是本源保险产品要做到条款清晰，权责明确，表述严谨，费率合理，提升行业保险产品规范水平，切实维护消费者合法权益，促进保险行业健康有序发展，产品乃行业本源，源清则流清，源浊则流浊，肃清各个保险主题的产品建设管理，确保合规开发，合规销售，合规竞争，是保险企业财务合规性建设的前提和保障。保险企业财务应积极涉足前端产品开发领域，从财务数据的提供、分析方面，提品建设意见，参与产品定价分析。

（二）领会监管精神，介入过程控制财务数据、财务流程、财务资料都属于监管实施控制的抓手着力点，保险企业财务工作应在日常财务工程中进行过程控制，从大局出发，从细节着眼，领会监管精神，介入过程控制。对于监管明文禁止的业务行为，控制其财务资金和资源的流动，对于监管重点关注的数据信息，进行穿透分析，力求用数字反映事实，对于监管要求的制度规范，加强制度建设，从流程中控制住每个风险点，不仅责任到人，也要责任到岗，让合规制度建设成为保险企业的钢筋铁骨，免受于因人员流动立场差异造成的企业风险。

（三）完善会计核算内控管理近年来，保险企业财务报表美化比较严重，企业往往人为虚列费用佣金、虚增保费收入、工资支出不规范等违规方法，虚增利润或逃税漏税。针对上述违规手段，保险企业要引以为戒，不要为了逞一时之快而忽略企业长期发展。对于保险企业内部审计来说，也要加大监管力度，以保费收入为例，审计人员应检查保单和发票凭证的使用、保管及消耗环节，调阅保险客户相关承保卷宗和保费收入明细账，核对收入是否以权责发生制原则入账，再对比分析财务报表，梳理问题。这样保险企业才能不断地完善会计核算合规性建设。

（四）关注行业动态，把握新型监管工具近年来，监管部门开发启用了一系列先进的监管工具：偿二代风险评估体系、SUMMARY评估体系、公司管理制度评价体系、资产负债管理体系等等，监管的手段越来越科学，意味着要求保险企业财务的合规性管理也要与时俱进，各项静态的财务报表数据和指标分析已然不能全面反映保险法人主体的实际经营状况和风险水平。因此，一方面。保险企业财务工作要保持学习和发展的意识，理解参透监管的各项工具内涵，并积极与行业研究人员联系，联系本企业实际，开发适用的信息工具，做到科学、系统、实时的监控；另一方面，不拘泥于财务领域，适度引进专业人才，打造一支岗位稳定但不僵化、责任分明但不官僚的各梯队层次丰富的财务队伍，做到各司其职，以确保各项财务工作都能有序不紊的稳步推进。

（五）建设合规性的企业税务管控体系当前，我国税收职能核心和企业都面处于税务风险的变化中，而保险业中各类参与者也应当继续探索并建设合规性的企业税务管控体系，严格执行税务管理制度，规范企业各项业务税务流程，加强税务风险监控和风险动态评估，唯有如此，企业才能避免涉税风险。为进一步加强企业税务管理工作合规性，避免发生税务违法行为，实际业务中可以在财务部下设立税务管理岗，负责保险企业经营业务税务筹划，定期分析其纳税申报、税负情况，贯彻执行税务管理制度，实现企业税务管理合规性。因此，在强监管的背景下，保险企业既要不断适应市场内外部环境变化，也要建设合规性的税务管控体系，以此提高企业的市场价值，同时也促进企业长期稳步发展态势。