财务内控体系
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财务内控体系范文第1篇
前我国企业的经营管理存在着低效以及运作不规范等现象，都可归结为内部控制的缺失，尤其是财务内部控制的缺失，且从现实的角度来看，企业经营目标与财务内部控制目标是密不可分的。随着市场经济的不断深入、发展，企业之间的竞争不断加剧，各种新的经济行为与业务也在不断涌现。面对如此复杂多变的内外部环境，企业需要积极地应对市场的变化和挑战，不断地提高经营管理水平，同时，也必须建立一套符合企业自身特点的内控体系，尤其是建立企业的财务内控体系，以规范和支撑企业的健康持续发展。本文针对企业财务内控体系方面存在的问题及原因，提出了适合企业自身的一些改进措施，来完善企业的财务内控体系。
一、企业财务内控体系的国内外研究概况
内部控制是在Dickseel于1905年首次提出的内部牵制的基础之上，先由企业的管理人员在经营管理实践中创造，并且由审计人员理论总结而逐步完善起来的自我监督和自行调整体系。经过近70多年的发展，内部控制从基本理论到实务内容方面都得到了不断的丰富和完善。财务内部控制的概念也经历了由模糊到清晰，并逐步完整、涵盖范畴全面的过程，现代企业的财务内部控制通过把管理思想和实践经验相结合，得以不断完善，在此过程中，政府相关部门也在财务内部控制的制定和实施中起到了非常重要的作用。虽然到目前为止，有关财务内部控制体系的研究文献已经非常丰富完善，但是，对于企业如何构建一套行之有效的财务内控体系的研究还比较匮乏。因此，本文在参考大量文献及数据资料的基础之上，通过分析企业财务内控存在的问题及原因，希望对企业起到一定借鉴作用。
二、企业财务内控体系存在的问题及原因
通过分析可知，企业财务内控体系中存在很多问题，按照COSO五要素框架来看，可做如下归纳：
（一）公司治理和组织结构不完善。财务内控体系与公司治理机制的关系非常密切，它是由企业管理当局为履行财务管理目标而建立、实施的一系列规则、政策和程序，其有效性必须建立在完善的公司治理和组织结构上。迄今为止，很多企业都没有建立起真正的现代企业财务管理制度，而是沿袭了以前旧有的管理模式;此外，其现有的组织机构设置还存在过度集权，内部各部门过度重视纵向的权利与义务关系，而经常忽略了横向的同级各部门之间的交流等不良现象，因此也就导致了企业的内部信息沟通不畅，协调性较差的现象，最终不利于企业的长远发展。
（二）管理层认识不到位，财务管理权责不清。企业管理层对财务内控的认识还停留在初级阶段，严重缺乏风险意识，他们认为财务内控只是财务中心的事情，无非就是些制度、文件等，与企业全体职工甚至管理层关系不大。企业管理层由于对财务内控重要性的认识不足，致使财务管理权责不清，一旦出现问题或是需要承担责任时都互相推卸责任。此外，管理层对财务内控的重视程度也不够，再加上信息沟通不畅，致使企业的财务管理出现了资源浪费和决策失误等现象，不仅给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续快速发展。
（三）预算管理不规范，各项制度执行不力。很多企业目前还没有实现真正意义上的全面预算，其现有的预算大都是由财务中心负责编制的，且与企业各项业务结合也不紧密。虽然在形式上，很多企业的预算由总经理审批后以正式文件的形式下达，但实际上，企业决策层由于缺乏具有财务专业背景的人员，因此不能对预算提出实质性的意见，严重弱化了预算的计划、协调、管理、控制等作用，从而不利于企业的财务内控管理。此外，企业的各项制度在实际执行过程中还缺乏有力的监督与奖惩机制，致使制度成为空头文件，缺乏应有的严肃性，监督也沦为形式。
（四）控制流程不清晰，与业务环节衔接不紧密。为了保证财务内控体系的有效实施，财务内控必须要有清晰、完整、规范的控制流程与现有财务管理业务进行对接。然而很多企业现有的财务内控流程不清晰，与财务管理的各项业务衔接也没有进行有效对接，即没有系统性地对各项业务进行逐一的风险评测和检查，也没有针对性的风险提示，致使企业的财务内控体系在实际操作中缺乏执行力，也就无法实现其控制目标。
三、企业财务内控体系的优化设计
针对许多企业所面临的财务风险，本文提出了相应的保障措施以使企业财务内控体系顺利实施，确保财务内控目标的实现。笔者认为可从以下几个方面入手：
（一）营造重视财务内控的环境氛围。财务内控的基本要素之一是控制财务环境，因此企业需在改进后的财务内控体系的实施过程中营造重视财务内控的环境氛围和企业文化。良好的环境氛围和企业文化对于一个企业的发展是非常重要的。由企业全体职工共同营造的一种道德约束力量，可以将企业的发展目标与企业全体职工的思想观念以及行为方式融合在一起，这样的一个过程便是企业文化形成的过程。只有在良好的企业文化和环境氛围的基础之上建立的财务内控体系，才可以作为一个企业职工的行为标准。
建立财务内控体系的过程中必须营造良好的控制环境和企业文化，以使得忠于职守、尽职尽责、遵守制度成为每个职工的行为准则。这样才能有效提高企业的财务管理水平和经营效益，才能从根本上解决企业发展经营中不协调、不统一的问题，才能使财务内控体系发挥有效作用，从而使制度失灵的问题得到有效解决。
（二）实施全面预算管理，确保财务内控目标的实现。财务内控的目标是找出企业有效的增效减支的来源。一个企业若缺乏预算或预算管理松弛就注定会在低效率和低效益中走向失败;而规范出资者、经营者与各部门职工之间关系的有效制约手段就是进行全面预算管理。市场经济条件下的竞争、约束机制离不开规范化的预算管理，企业的生存和发展也需要强化具有法律效力的预算管理。对于企业来说全面预算管理不仅可以促进企业财务内控工作的发展与完善，而且还可以减少企业的经营与财务风险。首先，预算的基础是计划，通过预算促使企业各部门提前制定计划，从而避免因盲目发展而遭受不必要的经营和财务风险。其次，通过制订和实行全面预算，使企业不断用量化的工具使自身的经营环境、拥有的经济资源以及企业的发展目标保持动态平衡。通过全面预算可以量化规范企业的日常经营活动，从而使经营活动作为可以遵循的目标，同时确保企业财务内控的有效性以及财务内控目标的实现。
（三）建立内审部门，保证财务内控体系的实施效果。强化内审制度、保证财务内控体系、有效评价财务内控体系实施效果的一个重要手段就是建立完善的内审部门。此外，该部门若要保证会计的独立性与权威性，就必须独立于被审计部门。内审部门作为企业的一个重要职能部门，首先应该了解企业的财务管理状况，并及时发现财务内控中出现的问题及原因。
笔者认为在没有大幅度增加人力的情况下，需要设立专门的内审岗位，此外，由该岗位与现有的纪检专员合并成立纪检内审部，需在企业管理层的领导、指挥下开展工作。内审人员必须具备强烈的责任心和敬业精神，维护企业利益。此外，还要采用多种方法、从多个角度取得真实、准确的第一手资料，进而对企业的财务内控体系做出分析、评价并提出相关建议。定期利用企业的众多载体，诸如网页、内部简报、公示栏等来公示列出财务内控存在的问题，从而增强其威慑力。企业还可以充分发挥舆论监督的作用来不断建立、完善财务内控体系，以使财务内控制度能够落到实处。同时，内审部门需制定考核制度，并对财务内控制度进行定期或不定期的检查、考核来评价是否有效遵循了企业的财务内控制度，并根据考评结果，在绩效考核中体现奖励与惩罚，从而做到压力与动力相结合，最后保证财务内控体系的有效实施。
（四）加强人才队伍建设，提升财务内控水平。人才对于企业的发展具有重要的作用，是企业的核心力量，因此，企业需要坚持以人为本的思想来提高其财务内控水平，并努力建设一支爱岗敬业、业务熟练的财务内控人员队伍。首先应在企业内部广泛号召、开展爱岗敬业教育活动，进而增强企业财务人员的法制观念，并建立财务人员职业道德考评标准，树立坚持原则的良好职业道德风尚。其次要建立统一规划、分级管理的培训体系，并且要重点监督管理好总会计师、财务中心主任以及会计人员的培训工作。通过开展多层次、多渠道的培训，全面提升财务人员的业务素质，并且优化财务队伍的组织结构，同时还要对财务人员进行规范化、制度化的管理。通过加强人才队伍建设，可以全面提升企业的财务内控水平。S
参考文献：
1.史志贵.企业财务内部控制体系的建立[J].商场现代化，2006，（07）.
2.李刚.企业财务内部控制常见问题及对策[J].现代经济，2009，（1）.
3.财政部会计司.企业内部控制规范讲解[M]北京：经济科学出版社，2010.
4.张丽杰.企业财务内部控制概述[J].经营管理者，2011，（15）.
5.李宗乐.浅议企业财务内控体系建设[J].中国总会计师，2012，（06）.
财务内控体系范文第2篇
关键词：成本内控体系；设计思路；设计流程
中图分类号：F23
文献标识码：A
doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.23.076
高职院校的竞争不仅是教育教学质量的竞争，而且也是资金使用效率、效益的竞争。高职院校想要在教育行业占有一席之地，就必须利用有限的资源办出学院的质量特色；必须要更新观念，真正认识财务内控对学院发展的关键作用，从而根据内控理论、依据国家对内控的要求、结合学院的实际情况构建适合自身管理与发展需要的财务成本的内控体系。
1 财务成本内部控制体系设计的思路
针对财务成本的内控体系，主要应当从“人、财、物”三个大的方面进行思考，重点主要应当集中在对资金的管理和控制上。
1.1 严格实行不相容岗位的分离
当前大部分的高职院校在岗位设置过程中，还存在不少的风险点。因此，在设置财务成本内控体系的过程中，针对人员、岗位的设置过程中必须以内部牵制制度为核心。在针对每项经济业务的处理，一方面，至少要经过上下级有关人员之手，使下级受上级监督，上级受下级制约，促使上下级均能忠于职守。另一方面，每项经济业务的处理至少要经过彼此不相隶属的两个部门处理，使每一部门经济业务工作受另一部门的牵制，使之互相制约，防止或减少错误和弊端。特别是对一些重要的岗位务必保证不相容职务相互分离，如出纳与会计的岗位分离、审计与财务的岗位相互分离、资产管理人员与资产采购人员的岗位相互分离，并建立定期的岗位轮换制度等。
1.2 基层管控与归口管理有机结合
高职院校由于职能部门较多，尤其还有各个系部对教学条件的要求不同，从而造成支出类型种类繁多。因此，需要有针对性的对支出项目进行归口管理，按学院赋予的权利和所应承担的责任各司其职，按特定的管理渠道实施管理。该管的一定要按责任划分管好，不要缺位；不该管的不要乱插手、乱干预，不要错位；超出责任权限范围的不能乱审批，不要越位。如当前高职院校基本上都是文理兼招的，由于各个专业的教学需求不同就会造成购买的教学设备及实训设备不同。如不实施归口管理，那么针对该部分资产的管理就没有一个统一的核算与配置标准，对财务管理与核算会带来不利的影响。故在进行财务成本的内控体系设计时，要梳理管理流程和制度，要坚持建设不可再获取的基本原则。如在针对系部的教学实训设备管理过程中，统统将管理职权归口到教务部门；在针对系部及其他行政部门办公设备的管理时，统统将管理职权归口到后勤部门；在针对人员津贴的发放过程中，统统将管理职权归口到人事部门；在对学院各种研究项目的管理时，统统将管理职权归口到科研部门。通过归口管理，可以让每个核算项目有一个统一的核算标准，同时能够更为科学的管理和控制学院财务成本，提高资金的使用效率。但是，由于高职院校毕竟是属于教学单位，因此在实施归口管理的过程中，要充分考虑系部的教学自。比如，系部教师的课时费等津贴，如果由人事部门统一归口管理，就会造成各系部的教学自主性受到较大的制约。当前大部分的职业院校都有特色专业，而各专业的学生人数比例往往会存在较大差异。如果不能由系部自主支配和安排其教学工作及其教学经费，必然会造成吃大锅饭的情况。为了能够充分调动系部的办学积极性和主动性，合理使用学院有限的教育资金，提高资金的使用效益，各高职院校必须制定相应的院系二级分配制度。该制度主要是以系部的学生人数或学费收入为标准，对系部可用资金额度进行进一步的分配。针对系部创收项目获得的收益，在全额上缴学院财务之后，制定相应的比例标准将创收项目收入的一部分划归系部自用；针对系部支出项目，系部可结合二次分配的资金额度进行日常教学活动的灵活性分配，如自主增加或减少专业教师的课时费基数、提高或降低教研活动的活动经费等。针对其他教学活动，可以根据系部所有学生人数或学费收入按照统一的标准核定其支出指标数，如实习材料费、学生活动费、毕业生就业经费等。
1.3 收支业务采用双向会计控制
财务成本内控体系的建设，关键还是把控学院有限的资源。而对于高职院校而言，无非就是收支的管理问题。为了能够将财务成本内控体系尽量的细化，因此在建设体系之初，必须对高职院校的收支类型和范围进行归类。
高职院校的收入来源主要有：财政下拨的生均经费、学院的学费收入、各部门的创收收入、学院的项目建设经费、其他收入。在建设收入的内控时，关键是要保证学院资金能够足额按时到位，风险点应当是如何避免各部门私设小金库的现象。因此，在建设财务成本内控体系时，首先应当明确学院各部门的任何收入都必须上缴财务进行统一管理。在针对生均经费制定相应的制度时，主要应当制定一套科学的人员测算标准，保证生均经费能足额得到拨付，当前我国主要是以生师比作为主要测算依据。针对学院的学费收入以及部门的创收收入，除了利用院系二级分配来敦促系部催缴学费及加大社会服务力度之外，还应当建立规范且严格的票据管理控制制度，从而保障各项事业收入能够足额及时的上缴。针对学院的项目建设经费及其他收入，应当建立相应的经费台账，对未拨付到位的项目资金，应当建立适当的追讨制度。
高职院校支出途径通常包括：人员经费支出、教学成本、教辅成本、融资成本、学生管理支出。在构建财务成本内控体系时应当明确三个原则：第一是权责发生制原则。对于学校而言，会计年度严格上来讲应当从每年的9月至下年度的8月，如果要核算高职院校一个学年度的财务成本，就应当借鉴企业会计核算的核算基础，对当期的费用与收入采用归属期的标准来确认。第二是配比原则，即高职院校必须按照权责发生制的原则对各期的收入费用进行核算，但按照权责发生制核算的财务成本并非一定就是本期的实际支出成本，只有按照配比原则确定的与本期事业收入相对应的费用才是学院的真实成本。最后，还需要对支出的性质进行划分。如针对当期的各项支出时，应当分别确定资本化与费用化。如基建项目等固定资产支出，就应当予以资本化。在明确以上三点原则后，下一步就应当针对成本核算对象形成一套专门会计核算科目。应根据高职院校特有的人才培养模式和相关成本内涵，适时且合理地对学校教育成本项目进行设置，主要应包括下述七个基本项目：人员经费、教学成本、行政办公经费、学生资助经费、科研经费、融资成本、基建成本。在核算教学成本时，还需结合高职院校的实际情况开设对应的成本核算科目，如直接教学成本、间接教学成本、长期待摊费用等。而在会计核算基础的选择上，如果从财务成本控制的角度上而言，应当实行收付实现制和权责发生制相结合的会计核算基础。采用基于权责发生制的原则来核算成本，主要是遵照高校教育成本核算的实际要求，对教育成本进行正确计算，以此实现高职院校的微观管理需求；其次，实行收付实现制是为了能够保证学校收支与政府决算上保持一致，不仅适应了高职院校会计信息需求，同时也满足了国家宏观经济管理需要。
2 财务成本内部控制体系设计的流程
财务成本内控体系的建立，并非一朝一夕的事情。整个设计过程，一定要按部就班的开展。整个设计过程大致应当分为以下步骤。
2.1 前期的动员准备工作
在体系建立初期，必须使全院教职员工清楚认识到财务成本内控体系是什么、有什么用、能达到什么效果，从而使体系的建立形成学院内部的向心力。
2.2 明确学院未来发展战略并制定内控体系运行周期
只有通过对学院未来发展战略有一个清楚的认识，财务成本内控体系的建立才有针对性，才能保障学院未来发展规划在财务成本的角度上有一个可控的范围。其次，内控体系的建立尽量结合学院发展规划设立相应的周期，随着未来发展战略大方向的调整而调整财务成本的内控体系的基本要求。
2.3 体系设计任务模块化
由财务部门拟定体系设计方案，方案通过学院的预算委员会审核通过，由财务部门将财务成本内控体系设计任务进行模块化的划分，然后归口到相关职能部门进一步的细化。由相关职能部门结合当前工作中可能涉及的财务问题，如采购、创收、用款计划、课时费等拟定好对应的部门制度，由财务部门负责指导并将各部门的制度进行归总。
2.4 建立财务成本内控体系
财务部门以财经法规政策为基础，结合学院资源及财务制度的实际情况对归总的制度进行进一步的融合。融合过程中，通过实地考察、反复沟通、风险评估等方式重点针对预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理及合同管理来进行进一步的优化，从而形成最终方案，由院职代会审核通过后，开始实施。
2.5 建立内部专项审计制度
定期及不定期的对内控执行情况进行审计，确保制度体系的执行过程有第三方参与监督，避免风险的产生。
2.6 建立内控体系绩效评价模式
针对当前已执行的内控体系聘请院外专家会同本校财务、纪检等职能部门共同对执行情况进行绩效评价，逐步完善整个财务成本内控体系。
参考文献
[1]闫达五，王耕.教育成本研究[M].北京：北京出版社，1989.
财务内控体系范文第3篇
关键词：财务风险防控；企业内控体系；融合；有效途径
与其他风险相比，财务风险实伴随企业生存发展的一种系统性风险。财务风险的出现常常会对企业经营发展带来不利影响，更为严重的会造成企业的倒闭破产，尤其是在市场经济竞争日益激烈的今天。这决定了企业在运行过程中，需要进一步完善对财务风险的防范与控制，通过完善企业财务风险防控与内控体系建设，进而有效提升企业自身抗击风险能力，推动企业在激烈的竞争环境中立于不败之地。
一、财务风险防控与内控体系内容概述
在经济全球化快速发展的今天，企业发展所处的市场经济环境更加复杂多变，其所面临的风险多种多样，财务风险便是其中之一。狭义上的财务风险主要是指在企业生产经营的过程中出现的自身财务状况问题，这可能会出现企业因借入资金却没有偿还能力的情况或者企业利润发生一定变化，这也被称为筹资风险。从广义上来看，企业财务风险主要是指企业面临的全部风险，通常以货币化的形式表现出来，大多强调企业的经营风险。相较于其他风险，财务风险体现在企业生产经营的各个环节，其涉及的领域相对较为广泛。与此同时，企业财务风险具有一定的全面性与不确定性。这主要因为财务风险存在于企业资金筹集运用以及分配的各个环节，并会对企业的收益与损失都带来不可估量的影响。从另一层面来看，企业的资金财务状况会受多种因素的影响，造成财务风险具有较大的不确定性，其给企业造成的损失也具有不确定性。通过上述对企业财务风险等内容的阐述，不难发现财务风险的出现及其发生特征会直接影响企业对财务风险的防控以及相关防范制度的建设与完善。通常情况下，企业为追求稳定发展，避免财务风险出现给企业生产经营带来的不利影响，大多会建立良好的内部控制体系进行防范。一般而言，建立有效健全的内部控制体系需要包含企业内部环境、控制措施、风险评估、信息沟通以及监督检查等五个要素，通过对内部影响财务安全的多种因素进行分析了解，进而对企业运行发展中存在的多种风险以及未来可能会出现的风险因素进行及时有效的管理与处理，以最大程度上减少企业出现财务风险的概率。在企业进行财务风险防控时，大多会通过从识别、评价、控制等程序中实现对财务风险的管理。在管理财务风险的过程中，财务风险规避法、预防法、分散法、转移法、自留法等是企业常采用的方法。随着企业的成熟发展壮大，企业的财务风险防控与内控体系也在不断加强与优化中。
二、加强企业财务风险防控与内控体系融合的重要意义
进一步加强企业财务风险防控与内控体系融合发展，符合当前社会经济发展潮流。随着近年来我国改革开放的深化发展，社会主义市场经济的发展优势逐渐凸显，市场竞争日益激烈。企业作为一种社会经济发展的组织模式，是推动我国社会经济发展的重要动力，给我国经济发展贡献关键力量。然而，在市场经济迅猛发展的今天，我国社会经济发展环境越发复杂，要提升企业的核心竞争力尤为重要，事关其生存发展。在这种形势背景下，各企业纷纷提升自身的核心竞争力，财务风险作为其中的重要组成部分，也成了企业关注的主要环节。从这一层面来看，企业加强财务风险防控与内控体系发展有助于实现其健康持续发展，进而为我国社会经济的发展贡献主要力量。企业在完善财务风险防控与内控体系融合发展的过程中，能够增强企业自身的综合竞争力，进而在激烈的竞争环境中立于不败之地。财务风险是一种具有常发性、不确定性以及难以控制性的企业风险，其发生能够对企业的日常运行及未来发展产生不利影响，影响企业的收益，并使企业最终陷入没有偿债能力的经营危机。鉴于上述财务风险可能对企业未来经营发展产生的不利影响，势必会影响该企业在市场经济环境中的竞争力和信用。在此情况下，企业依据现有的信息对企业财务实施有效的控制管理方法，并根据前期制定的财务目标展开相应的调整，进而有效规避一定的财务风险，以减少财务风险出现给公司造成的损失，确保企业的财务计划得以正常开展、财务目标得以实现，最终提升企业的整体竞争力。
三、当前企业财务风险防控与内控体系融合存在的问题
部分企业的内部控制体系不健全，对企业财务风险防控造成一定影响。造成企业出现财务风险的因素多种多样，企业经营发展内外部环境的变化，会对其经营照的会计要素乃至组织结构产生一定影响，造成企业的经营成果出现偏离，最终引发一定的企业财务风险。在现实经济生活中，企业内部控制体系的不健全，大多体现在其内部控制管理方面的不足。尤其是对于成立不久的企业或者小型企业而言，其并没有建立相对完善的内部控制机制，在内部组织机构、人员配备等方面都存在缺陷。与此同时，部分企业虽然制定相对完善的规章制度与内部机构，但在实施的过程由于缺乏有效的强制力与约束力，使得内部控制机制并未发挥其真正作用。长期受传统财务管理模式的影响，部分企业的财务管理意识淡薄，对财务风险造成的影响没有给予一定重视。企业作为以营利为目标发展的社会组织，大多只重视企业的最终盈利，即最终的净利润，对于其他的企业信息则不多关注。与此同时，虽然一些企业开始采用综合绩效考核的办法来了解企业财务状况，并根据企业的实际情况定期召开财务分析会，但是效果并不明显，仅仅是对现有的财务信息进行简单地分析。鉴于部分企业财务管理意识的淡薄，导致企业内部的财务工作人员资质不高，对市场经济信息以及企业财务状况等长远发展的问题思考较少，并且缺乏对企业个别财务信息的深入思考，最终造成企业财务管理决策失误，出现企业财务风险。对于出现的财务风险，企业内部缺乏专业的风险应急管理体系以及风险管理机制，处理财务风险过度依赖于财务管理人员。由于不同企业的生产经营范围领域各不相同，其受外部经济大环境的影响各不相同，同时也受到其发展大行业的影响，因此其对外部环境的适应能力也各不相同，对于可能出现的财务风险的应对能力也存在差别。受经营理念的不同，各企业对外部经济环境的应对方式不同，部分企业由于缺乏科学有效的财务风险管理机制，内部没有相应的财务监测系统，对可能出现的财务风险缺乏科学判断，进而很难及时制定有效的决策防范控制可能出现的财务风险。
四、优化企业财务风险防控与内控体系融合的有效途径
企业要建立并完善内部控制体系，加强对企业发展环境的分析了解，以便制定科学有效的管理决策。面对经济全球化以及改革开放的深化发展，当前我国市场经济发展环境相较之前更加复杂多变，这在一定程度上使得企业生产经营的环境面临更加严峻的市场环境。对此，企业管理者必须在内部建立行之有效的内部控制体系，对企业的财务进行有效的控制。当企业对现有的财务风险进行风险控制时，一旦内部控制体系出现漏洞，便会使得企业成为被动，最终出现企业内部控制体制是小以及企业整体管理的失控。这充分表明企业内部控制体系的重要性，其通过对企业所处的外部宏观环境的研究以及相关政策制度的分析，以对企业可能面临的财务风险进行提前分析，并及时采取有效措施减少或者预防财务风险的发生几率，最大限度地减少可能出现的风险对企业发展带来的经济损失及不利影响。企业要加强对财务管理人员的培训及企业文化建设，提高企业内部的风险防控意识。财务管理作为企业管理的重要内容，企业要不断加强对其内部财务人员的专业技能培训以及日常教育，使得企业财务员工自身专业技能提升的同时具有较强的风险防控观念，能够自觉对企业发展经济环境以及内部的财务状况进行科学分析与判断。与此同时，企业实施有效的财务风险防控需要专业的人才进行，因此企业财部人员的风险防控意识需要加大提升，除了日常的专业培训之外，还需要在企业内部加强财务风险防控宣传。在此基础上，企业需要进一步加强内部控制环境的完善。企业内部控制环境大多体现在企业管理者、生产经营理念以及内部组织机构等方面，这需要在企业内部营造良好的文化环境。对此，企业需要对其所面临的内部风险、外部风险等进行一定的关注预防和控制，并将这种风险防控的文化思想在企业内部形成文化理念，并融合到企业发展理念中，以实现对企业财务风险防控与内控体系建设的积极引导。企业在经营发展中可以通过创新建立多元化的运行方式实现财务风险防控与内控体系的融合发展。在当前资本运行的经济环境下，企业要实现进一步发展，是必须要更多资金进行业务的扩充发展。尤其是对部分善于利用外部资金进行发展的企业而言，更为明显。但是在此过程中，企业拓展要对自身的财务状况进行及时了解与科学评估，并在此基础上建立科学有效的资金筹措决策机制，以最大程度降低和防控筹资带来的财务风险。与此同时，企业在进行筹资时，要尽可能寻求多元化的资金渠道与筹集方式，以有效地分散可能带来的财务风险。伴随我国金融市场的完善发展，企业实现自身发展可选择的资金筹措方式更加丰富化、多元化。其可以对现有大环境的分析、政府扶持政策的了解等多种方式有效实现资金筹集。除此之外，企业还可以对资金筹措期限进行合理设定，以避免不合理的债务期限给企业带来不必要的财务风险，进而影响企业的整体财务安全。企业针对这一问题，可以对自身现有发展规划和经营计划进行科学分析，对可能需要的资金进行有效评估，以为不同期限的资金筹集选择提供科学依据。
财务内控体系范文第4篇
关键词：财务风险管理；内部控制；体系构建
引言
企业发展过程中，内外部发展环境一直处于不断变化的过程，企业管理工作开展必须伴随着内外部发展环境的变化而不断变化，这就为企业财务管理带来一定风险。本文将通过三部分内容展开分析论证，以期对基于财务风险管理视角下的企业构建内控体系有所借鉴。
一、财务风险管理和企业内控体系之间存在的内在联系
内部控制是企业实施财务风险管理的核心依据。内部控制主要是对企业经营管理活动开展的一系列约束和规范行为，是财务风险管理的主要内容。企业基于财务风险管理构建内控体系，能够为贯彻财务风险管理工作提供理论保障。内部控制和财务风险管理本质上属于相辅相成关系，共同为促进企业整体发展水平提升发挥重要作用。
二、基于财务风险管理的企业内控体系构建现存问题
（一）财务风险管理认知薄弱。现阶段我国企业为了实现可持续发展目标，现已逐渐建立内控体系以提升企业经营管理水平。但是由于内部控制体系在我国企业起步较晚，较发达国家相比，我国企业内控体系建设仍旧存在诸多不足。一是管理人员缺乏全面、正确的财务风险管理认知，更加侧重于企业产品经营，忽视了财务风险管理的重要性。同时企业管理人员所采用的管理方式与内部控制体系之间存在一定冲突。二是部分企业管理人员仅仅是简单的将财务风险管理纳入财务部门工作范畴，导致企业内控体系无法最大化发挥对财务管理工作开展的积极作用。三是企业财务运转必定会存在一定风险，但是企业管理人员忽视了风险管理工作开展的重要性，企业管理体系存在一定缺陷，导致财务风险管理工作开展水平和效率低下。
（二）内部控制体系不完善。现阶段我国大部分企业已经建立了与企业实际需求为基础的内控体系，但是由于建立的内控体系不完善对企业发展产生阻碍作用。尤其是在资金链条运作上企业缺乏对资金应用的针对性预算，资金管理效率低下，企业资金使用效率较低。同时缺乏对现有资金管理机制的优化和调整，也缺乏相应的完善的资金使用监管机制。目前我国企业内部控制体系运行过程中仍旧存在诸多问题，阻碍着内控工作在财务管理中的有效运用，企业财务管理工作开展缺乏有力保障。
（三）财务管理信息公开机制缺位。企业财务风险发生概率直接受企业财务信息精准性制约，主要是由于企业内部尚未制定独立的财务信息整合体制，缺乏对企业管理制定完善的预算制度，部分企业设立了专门的成本管理机构或部门，但是大部分企业在成本管理方面也存在一定不足，造成企业财务管理工作开展过程中的财务风险加大。除此之外部分企业财务人员修改企业现有财务信息以实现获取更多利益目标，导致企业财务信息失实，阻碍着企业长久稳健发展。内控是一项综合性的需要企业全体员工有效参与的企业管理模式，现阶段企业在建设内控体系中由于各部门之间的信息交流存在一定的滞后性，导致企业财务信息共享效率低下，阻碍着企业发展。
（四）内部审计监督机制缺位。内部监管是企业建设内控体系的核心内容，能够有效对企业各项经济活动开展实施监管，及时找出企业各项财务活动开展中存在的问题并进行整改，有效提升企业财务管理和内控效率。但是现阶段大部分企业都缺乏针对性的审计监管机制，造成企业管理部门开展各项工作中缺失必要的监管机制，工作开展效率低下。企业在运行内控体系中由于审计监管机制的不完善，造成企业发展受阻，内控体系对企业发展的积极作用难以最大化发挥。同时企业财务风险管理中出现的各类问题无法及时发现并展开针对性的整改，企业风险管理工作效率提升难度加大，阻碍着企业整体管理水平地提升。
（五）管理人员综合素养不足。现阶段伴随着信息技术的快速发展，信息技术已经被逐渐运用于各行各业，对企业管理人员综合素养提出了新的要求。为了满足企业发展需求，管理人员需要及时学习和掌握新的信息技术，以推动企业整体实力的不断加强。但是现阶段管理人员综合素养与企业需求之间存在一定的落差，造成企业发展缓慢或者是停滞不前。除此之外，企业内部普遍性缺失有效的学习培训机制，企业优秀管理人员供不应求，不仅会引发员工工作积极性下降问题，还会造成企业发展过程中风险调控能力的不断下滑。企业整体执行力处于下滑趋势。同时企业内部针对性的考核机制缺位，导致企业管理不公平性越发凸显，阻碍着企业长久发展。
三、基于财务风险管理的企业内控体系构建优化措施
（一）树立正确的财务风险管理观念。财务管理人员需要树立正确的财务风险管理理念以确保在企业发展过程中有序开展财务风险管理工作，因此专业化财务管理人员的培养和储备已经成为企业实现长久稳健发展的必然要求。同时企业还需要注重财务管理人员管理意识的不断提升，使得财务人员正确认识到风险管理工作开展的重要作用，以实现减少企业经营管理财务风险、降低财务风险发生概率，推动企业不断提升财务管理水平和质量。企业需要定期组织财务人员参加财务风险管理主题的学习培训活动，帮助财务人员树立正确的财务风险观念，以及推动财务风险观念在实际企业管理工作的贯彻落实。现阶段伴随着经济快速发展，企业发展过程中所面临的内外部环境因素在不断的发生变化，企业所有员工都需要实时更新财务风险管理意识，推动企业财务风险管理和防控意识的不断强化，在企业内部营造良好的财务风险管理实施氛围。除此之外企业需要加强员工对内部财务管理风险理论知识熟知程度，以企业实际发展需求为基准，在内部加强风险管理宣传力度，针对性的提出风险防控策略，以及定期举办风险防范知识讲座，为提升企业经营管理风险防控意识和能力夯实基础。
（二）构建完善的内控体系。完善的内控体系可以有效推动财务管理工作的有序开展，财务风险管理措施具象化且严格执行已经成为企业制定全面的内控机制的必然要求。同时为了更好的将内控体系应用在企业经营活动中，发挥内控体系对企业经济管理水平提升的重要作用，企业需要设置合理的内控实施范围，制定科学化的内控实施目标，推动企业实现可持续发展目标。一是以企业实际发展现状为基准，分析现阶段的企业财务风险管理，整合财务风险管理中存在的各种缺陷，并及时开展整改措施，推动企业内控水平和质量的不断上涨，二是制定财务风险预警机制，分析企业经营管理现状，合理的对企业发展可能会发生的风险制定科学的应急处理方法，不断优化和调整企业财务风险管理和财务风险监管内容，提升企业财务风险管理和财务风险监管水平。
（三）建立财务管理信息公开机制。信息交流是企业经营管理过程中必不可少的环节，强化信息交流效率可以有效为企业管理人员正确决策提供真实性的数据支撑，推动企业决策水平的不断提升。在财务风险管理的视角下，企业在构建内控体系过程中需要不断完善和优化财务管理信息公开机制，为内部信息交流和传递提供依据。同时企业还需要不断强化员工信息交流意识，帮助员工树立正确的信息交流观念，为企业开展财务风险防范和财务风险管理夯实基础。企业需要紧跟时展变化，及时将信息化管理系统运用于企业发展过程中，确保风险信息系统设定的独立性，最大化发挥信息系统对企业管理工作有序开展的积极作用，为管理人员正确决策提供真实数据，为企业各项经营管理活动开展提供保障。
（四）优化内部审计监管机制。企业需要在内部设立独立的审计部门，并选取专业化的审计人员担任岗位，严格按照企业相关制度要求和国家相关法规政策要求展开审计工作，以最大化发挥审计在企业风险管理中的重要作用。企业通过内部审计工作开展，可以及时排查企业发展中存在的各种隐患，提升企业解决风险隐患效率，推动企业整体风险防控意识和能力地提升。同时以企业实际经营现状为基准，及时调整和优化相关规章制度，在企业发展中最大化发挥审计部门的服务职能，推动企业获取最大化的经济效益。
（五）提升管理人员综合素养。人才，是企业发展的重要支柱，是企业实现可持续发展目标的基础。因此企业在基于财务风险管理视角下构建内控体系，需要不断提升管理人员综合素养以满足企业实际发展需求：一是提升企业进入门槛，选择高素养的专业化人才录用，强化企业管理机制。在公开招聘过程中，因为财务风险管理本身具备较强的专业性，因此企业就需要在高层管理职位中安排具备较强经验和综合素养的专业性人才。二是完善企业内部学习培训机制，构建多元化的培训模式。对内部人员定期开展专业学习培训活动，提升员工的综合素养，为企业长远发展奠定人才基础。三是制定考核机制和晋升机制。企业需要制定完善的考核机制，并将考核结果与员工薪酬待遇相挂钩，可以有效激发员工参与财务管理的主动性和积极性，提升员工自主学习积极性，为企业提升财务内控水平和质量、推动内控体系有序运行奠定基础，增加企业整体竞争力，促使企业实现可持续发展目标。
四、结束语
综上所述，伴随着经济快速发展，企业发展所面临的市场环境日趋激烈化，开展财务风险管理已经成为企业发展的必然要求。基于财务风险管理视角构建企业内控体系，就可以有效提升企业经营管理水平，提升企业整体竞争力，为实现可持续发展目标夯实基础。现阶段企业在财务风险视角下，财务内控体系构建仍旧存在诸多问题，企业需要通过提升员工风险管理意识、健全内控体系、建立信息公开机制、优化内部审计监管机制和提升管理人员综合素养等多个角度，推动内控体系作用的最大化发挥，促使企业提升财务管理风险防控意识和能力，推动企业长久稳健发展。
参考文献：
[1]杨军平.浅谈财务风险管理的企业内控体系构建[J].中外企业家,2020(03):64-65.
财务内控体系范文第5篇
关键词：财务风险管理；企业内部控制；体系构建
一、企业财务风险管理内控体系的重要内容
（一）财务风险。由于企业的风险来自于多个方面，所以在企业不断发展过程中必须全面分析财务管理中可能存在的风险因素，并严格分析非人为因素。这样才能够提高财务管理的质量和水平，如果不能够很好地处理财务风险，不仅会导致企业的经济效益受到影响，而且也无法促进企业自身的运营管理效果。（二）内控管理。在企业开展内部控制管理活动时，能够确保企业自身的管理质量和管理效果得到同步提升，尤其是能够充分地对企业发展的各项信息进行优化整合，通过科学合理的手段促进企业内部资源得到合理分配，所以内部控制是确保企业财务风险管理质量的主要途径，通过科学完善的内部管控体系也能够减少秩序混乱而导致的众多失误在企业内部管理的过程中，要促进各个部门之间的信息沟通和交流，确保对信息进行实时传达，保证内部控制的作用得到充分发挥。
二、企业财务管理在新经济环境下的主要机遇
（一）人民币升值。当前，随着我国综合国力的提升，人民币的购买力逐渐增加，这样能够为企业财务管理提供重要支持，在新的经济环境下也能够促进我国企业更好地实施，走出去发展。在人民币升值的背景下，企业必须要以此为契机，抓紧机遇，加强海外并购高科技企业，并且将最先进的技术为我所用，来增强企业自身的竞争实力，促进我国企业的发展与国际市场接轨。（二）积极的财政政策。为保证社会经济的稳定增长，必须要加强对产业结构进行优化升级，所以在企业财务管理的过程中必须要确保市场环境的发展。在产业大幅度提升的过程中，必然会给企业的财务管理带来一系列的改革，也能够促进企业的经济发展环境不断的增强，我国大多数的企业财务管理制度并不健全，而且还存在不正规混乱的管理状态，尤其是用人不专、烂账坏账层出不穷等问题屡见不鲜，为此，企业在不断发展的过程中必须要积极寻求恰当的解决对策，保证财务系统的管理效率得到有效提升。
三、企业财务管理在新经济环境下面临的挑战
（一）通货膨胀。通货膨胀能够导致企业的经营成本不断上升，而且随着人们购买力的逐渐下降，造成企业的发展受到影响，尤其是如果膨胀速度加剧，成本不断上涨，很容易造成企业自身的经营利润严重萎缩，最终造成企业的发展受到影响。（二）货币政策。由于货币政策的调整导致货币的供给量下降，这样也就造成融资成本不断提高，很多中小企业由于自身的信贷问题比较困难，为此无法加强对企业的投资管理，尤其是随着企业的经营生产成本不断增加，这样也会造成企业的资金需求量过大，而且如果企业利息过高导致资金链断裂风险加剧，所以造成企业经济效益亏损。
四、基于财务风险管理的企业内控体系构建
在企业财务管理的过程中，必须要确保成本下降。所以，任何一个环节都有可能导致财务风险，而影响企业的正常发展，为此企业必须要制定科学合理的风险管理控制手段，确保财务管理建设的质量和水平，保障企业财务管理内部控制体系得到有效增强。（一）完善内部控制管理体系。在企业债务融资过程中，如果出现无法还债的情况，很容易出现融资风险，尤其是企业的生产投资规模扩大，最终导致资金链断裂，无法回收造成企业破产倒闭，所以必须对企业的筹资风险进行严格管理，制定科学合理的章程，对企业的财务资金加以规范化管理，确保企业的资本结构和债务情况得到有效增强，并且积极解决财务审计存在的不足，确保企业的债务投资管理质量和水平得到有效增强，在企业财务资金运行管理统计时，必须严格按照相关的规范标准进行监督，例如对一些竞争实力强的企业来说，往往会选择投资其他行业，这样就会涉及到大量的资金使用，所以很容易存在报销账目不及时的问题，为此在企业财务管理审核时，必须要加强内部环境的审核，通过适当的风险评估，保证企业信息沟通的效率，增强企业监督管理的机制。（二）合理使用资金，保障企业流动性风险降低。在企业流动性风险发展的同时，经常会存在现金或等价物的风险，所以企业的运营管理必须要加强对各种紧急情况进行深入的分析，如果在筹集资金的过程中不惜一切代价，很容易造成流动性风险加剧，如果不能够加强风险预防和控制管理，就会给企业带来严重的经济损失，为此在企业财务管理内控体系中最主要的就是根据实际经济发展情况制定具体的筹资计划和管理方式。为了能够确保对资金的合理利用，必须要根据全年的资金预算情况对计划销售回款是否如期到账，预计支出是否提前支付等进行严格控制，对于财务管理人员来说，最主要的就是要提前做好财务风险预判，如果资金出现问题。很有可能是销售没有按照计划回款或者是财务管理没有按计划回拨款。为此，必须及时进行汇报，通过利用外部融资等方式与相关部门进行沟通，保证资金的合理利用。（三）财务内控收益风险监督。由于目前许多企业在利益分配方面极不平衡，这样也会导致企业财务风险明显增，所以为了确保股东自身的需求符合实际，避免在财务管理过程中存在资金分配不够、不均衡的情况，必须要加强对企业内部资金流动的实际情况进行全面的分析，并且对利润划分进行二次分配，确保企业内部利益的分配更加得完善，避免股价波动的情况，而且企业也应该成立专门的收益分配部门，结合企业自身的实际情况以及未来的发展趋势，对企业内部的资金分配进行科学合理的定制，确保企业内部控制的整体质量和水平。（四）开展科学的风控活动。在企业财务风险管理的过程中，必须要从多个方面多个角度对企业的内部风险问题进行深入的分析和探究，保证企业财务风险以及企业的经营管理活动得到有效增强，在科学财务风险制度控制与管理的进程中必须要加强企业业务风险的有效控制，通过从规章制度的方面对企业财务风险进行全面的防控，保证企业的管理质量和管理水平得到全面增强，也能够加强企业风险控制的整体效果，企业要设置相应的控制管理活动，针对重要的岗位开展职务岗位分离控制、营运分析控制和考核评价控制等具体的措施。要加强企业信息财务的沟通和管理，由于企业的经营管理者在对企业经营管理的过程中必须要确保信息的真实性和准确性，所以通过完善的信息沟通机制，能够促进企业自身的决策管理质量得到明显增强，也能够保证企业的管理效率，在企业财务风险定制的同时，也应该完善对市场信息的搜集与整理，快速发现未来市场发展变化的具体趋势，帮助企业的经营管理水平得到有效提高，让企业的发展效果得到大幅度增强，及时获得相关的产业信息，为企业未来的经营决策战略制定更加科学合理的决策依据。由于企业的风险存在各个环节，所以在风险管理的过程中也必须要全方位、多角度地进行有效落实。在财务风险控制的过程中，必须要保证财务风险贯穿整个企业经营管理的全过程。
五、小结
