出口贸易结算方式
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出口贸易结算方式范文第1篇
关键词：出口结算方式 理性选择 现状 策略
随着我国“走出去”战略的不断落实，2012年中国首度超过美国，成为世界第一贸易大国。美国商务部公布的数据显示，美国2012年货物进出口总额为3.82万亿美元。而中国海关公布的数据显示，中国2012年的进出口总额为3.87亿美元。同时，自2009年起，中国便开始成为世界第一出口大国，出口量一直大于进口量。所以，在我国国际贸易中，对于出口商的研究显得十分必要。此外，选择何种方式进行国际贸易结算，直接关系到贸易能否成交和货款的安全收回，直接影响资金周转和融通，以及各种金融风险和费用的负担，这是关系到出口方利益的重要问题。因此，有必要对我国出口商国际结算方式的进行研究，通过理性的选择，应尽可能争取对自己有利的国际结算方式。
一、我国出口商国际结算方式选择的现状
我国国际贸易偏爱信用证的结算方式，在中国现有出口业务中，通过信用证方式结算的交易占大多数。因为有银行信誉参与，信用证风险相对较低，只要单证相符，就能够保证出口商安全收汇，就算被拒付，出口商仍可以控制货权，损失相对较少。尤其中小出口企业往往难以对进口商进行信用调查，为了安全收汇，会更多使用信用证的结算方式。 然而信用证方式对出口商有许多不利之处。首先，其对出口商提交的单证要求比较高，容易出现不符点被拒付。其次，费用也比较高，影响出口商利润。此外，各种信用证诈骗案件频频发生，由于一些软条款陷阱和银行风险，如开证行故意或操作不规范擅自放单，出口商会最终落得“钱货两空”的局面。
（二）对新型国际结算方式缺乏深入认识
国际保理业务和福费廷业务属于我国新型国际结算方式，但许多出口商对其缺乏深入了解，使用较少。国际保理业务在全球已有数十年的发展，在欧美市场比较成熟。我国开办国际保理业务以来，发展比较缓慢，没有成为银行一项成熟业务。企业对能够解决信用风险问题的国际保理业务缺乏认识，不是很清楚该业务的功能特点及适应范围。即使知道国际保理业务，从自身的财务成本考虑，许多企业也认为保理会增加费用支出，而没有认识到保理业务有利于资金周转，减少信用风险，在扩大企业出口，开拓国际市场具有非常积极的作用。福费廷也是一种新型国际结算方式，可能由于宣传力度不够，许多外贸企业仍受汇款、信用证等传统结算模式的限制，对福费廷业务只是一知半解，甚至是误解。福费廷业务中，由于银行承担信用额度内的坏账风险，一般会收取发票金额的0. 75% -1% 作为其相关费用， 比信用证和托收方式的手续费稍高，使得企业认为福费廷的费用过高。这样的一些观念， 阻碍了福费廷业务在我国进出口企业的进一步推广。
（三）国际结算方式选择中的风险防范意识不够
中国出口信用保险公司的2012年版《国家风险分析报告》称，全球风险在2012年处于较高水平，债务危机扩散和世界经济乏力使美欧等发达国家和区域风险水平上升，出口企业应做好防范措施。我国出口企业对风险的识别与把控能力尚有待提高，一个数字令人触目惊心：商务部研究院对500家外贸企业的抽样调查表明，中国出口业务的坏账率高达5%，而在发达国家，这个数字是0.25%～0.5%。缺乏风险意识，这是造成出口商遭受损失的第一大因素。有些企业只注重成交量、出口额，不加选择地、盲目地采用托收、放账等商业信用付款方式进行交易， 造成许多逾期的应收账款，又没有对拖欠账款进行及时有效地追索， 致使逾期账款无法回收，变成了呆账、死账。由于结算方式选择不当导致拖欠货款的现象屡屡发生。
（四）国际结算方式选择中的融资需求旺盛
资金是企业经济活动的第一推动力、持续推动力。企业能否获得稳定的资金来源、及时足额筹集到生产要素组合所需要的资金，对经营和发展都是至关重要的，但如今许多企业发展中遇到的最大障碍是融资困境。在当前的国际经济环境下，国际结算及融资已经成为各方非常关注的焦点。随着国际贸易规模、方式都向更高、更复杂的方向发展，虽然现在国际上通用的贸易融资方式日益繁多，也有越来越多企业开始尝试新的贸易融资方式，但是在实际的应用中，我国基本上仍然是以传统的融资方式为主，即以信用证结算与融资相结合的方式，品种少，且功能单一。
二、新型国际结算方式对出口商的利弊分析
通过上述现状可以得知，我国出口商在国际结算方式选择中存在诸多问题。其主要原因还是对各种国际结算方式的特点、风险和融资等方面的利与弊了解不够，特别是新型国际结算方式，因此无法理性地选择合适自身的国际结算方式，从而规避风险，获得融资。
（一）银行保函和备用信用证对出口商的利弊分析
银行保函是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。备用信用证的作用与银行保函大致相似。银行保函和备用信用证对出口商有两大好处，首先，保证合同价款的支付。由于以银行信用代替或补充商业信用，其信用性更好。其次，发生违约时，可对受害方进行补偿并对违约受害人进行惩罚。可见其优点主要在于规避风险，安全收汇。其不利之处为开立银行保函和备用信用证要支付额外的费用并且出口商要提供符合规定的单据和证明申请人违约的文件或满足相应条件后，银行才会履行付款义务。
（二）国际保理和福费廷业务对出口商的利弊分析
国际保理是指出口商将其出口的应收帐款委托或贴现给保理机构，出口商在支付一定的费用后， 预先从保理机构处收回部分货款， 再由保理机构向进口商收取货款的一种融资与结算方式。福费廷是指在国际贸易中，出口地附设有福费廷机构的银行或金融公司对出口商持有的， 经进口商承兑的半年至十年的远期汇票进行无追索权的贴现，在收取一定的费用后，付与出口商现款的一种方式。其优点主要在于融资，由于国际保理和福费延业务中都有某一中间机构对出口商票据及其债权无追索权地贴现买断，使得出口商可以及早获取货款、转移风险，改善资产/负债比率来增强资金流动性。其免除信用证方式下催证、审证、改证等繁琐手续，有利于培养新市场、新客户，增强出口产品竞争力。此外，出口商从融资商取得的贴现融资利率固定、及时变现，因而可以锁定利率、汇率风险，易于成本核算与控制。其缺点是国际保理和福费廷业务下，出口商承担的费用较多，导致财务成本加大。
三、我国出口商国际结算方式的理性选择策略
（一）根据货物供求状况的不同而选择。
如果是畅销的货品，卖方就有很大的余地选择对自身有利的支付方式，可以要求买方预付货款，或必须用L/C的形式进行结算，并且可以就提高售价来威胁对方，逼迫买方做出妥协和让步；如果是滞销的商品，那就只能答应进口商的要求，选择一种节省进口总费用的结算方式。这时出口商要注意与进口商协商，在卖出商品的同时，尽量保证自己的利益。
（二）根据客户信用风险的高低而选择。
可以从新、老客户来区分，如果是老客户，以前配合很好，涉及风险就比较小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客户，其信用等级就显得非常重要。具体地讲，如果信用等级很一般，应该选用L/C的方式；如果信用等级较高，可以选用托收的方式，特别是用D/P，可以达到即节省开证费的目的，也可以在一定程度上把握物权凭证的安全性；如果信用等级非常高，就可以选用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客户的信用资信的是一个动态的概念，需要进行连续的跟踪，进行及时的评价，以便随时调整结算方式。
（三）根据财务成本的高低而选择。
所谓贸易结算财务成本，就是使用某种结算方式时所必须承担的各项费用，主要包括财务费用和款项转移费用等。一般情况下，采用汇付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要对银行支付高出几倍的费用。至于银行保函、备用信用证以及新型的国际结算方式国际保理和福费廷业务，其财务成本就更高。
（四）根据融资的便利程度而选择。
目前的经济形势下，企业流动资金紧张是个普遍现象，出口企业也不例外。除了传统贷款业务，出口企业应考虑灵活运用国际结算中的融资。国际贸易融资不仅包括从银行融资，也包括从交易的另一方融资。不同国际结算方式相对应的融资情况存在不同，出口商要充分了解各种国际结算方式的资金占用情况和可以使用的融资方式，以此进行选择。对出口商资金占用最少的是汇付方式中的预付货款，而货到付款对出口商最不利。汇付方式下出口商可以利用出口发票融资，融资方式比较少。托收方式下有出口押汇的融资方式。信用证方式下，出口方可选择的融资方式较多，可以申请信用证打包贷款、出口信用证押汇、卖方远期信用证融资。此外，国际保理和福费廷可使出口商立即收到货款，融资十分便利。
（五）注重新旧国际结算方式的综合使用
1、传统结算方式与国际保理业务的综合使用
国际保理业务通常与托收承兑交单（D/A）或赊销（O/A）方式相结合，出口商将D/A或O/A下的短期应收账款卖断给保理商，不仅获得短期融资，还将货款的催收、账款的管理、进口商的信用调查以及坏账担保都转给保理商负责承担。保理业务的使用使出口商只管按期交货，进口商只负责到期付款，保理商承担结算的一切风险。一般来说，在纺织品、服装、轻工业品、印刷品、塑料制品及机电产品等商业周转快、交易额不大、收汇期较短的出口贸易中使用此种组合结算方式，既能防范风险又能获得融资，对出口企业较为有利。
2、传统结算方式与福费廷业务的综合使用
对于资本品的进出口，一般金额较大，期限较长，双方承担的风险也较大，无论采用哪一种结算方式，贸易双方的资金、风险负担往往都不平衡，并且由于国际债务危机的加深， 即使采用信用证结算，双方风险仍然很大。福费廷可以为远期信用证结算方式下的出口商提供付款保证和融资服务的业务， 即包买商向出口商无追索权地购买已经由债务人所在地银行承兑或担保的远期汇票或本票。在大宗货物贸易中， 出口商可以获得包买商的中长期融资， 并且包买商无追索权买断债权凭证， 意味着承担票据到期索偿的全部责任和风险， 免去了出口商远期收汇的风险。
四、结束语
综上所述，我国出口商在国际结算方式选择中存在诸多问题，其中收汇风险大和融资难的现象尤其突出。所以，出口商应在充分了解各种国际结算方式利弊的基础上，根据货物供求状况、客户信用风险、财务成本高低和融资的便利程度，综合使用新旧国际结算方式，做出理性的选择，防范贸易风险，取得融资，成功进行出易。
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出口贸易结算方式范文第2篇
关键词：进出易；外汇结算；电汇方式
中图分类号：F740，4文献标识码：A文章编号：1006-1894(2008)06-0069-05
在对外贸易中结算方式是困扰当事人的重要问题，因为结算方式选用的正确与否，将关系到能否安全收汇，甚至影响到进出口企业自身的安危。在我国传统的进出口贸易中，属于银行信用的信用证方式曾经是被广泛使用的结算方式，在20世纪末，信用证方式曾经占我国出口结算的80％以上，我国的大多数“国际贸易实务”教科书至今仍将信用证方式作为出口结算的首选方式，理由是信用证方式风险最小，最安全。随着对外贸易的发展，信用证方式的不足日益显现，据笔者调查，在我国东部沿海地区，在实际业务中信用证方式的使用已急剧下降，属于商业信用的电汇方式已成为对外贸易结算的主流方式。本文拟对电汇方式成为主流方式的原因及其风险的规避做初步探讨。
一、电汇方式是当前进出口贸易结算的主流方式
电汇(Telegraphic Transfer，简称T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传(Tested Cable/Telex)或者通过SWIFT(环球同业银行金融电讯协会)给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。又据其性质，分为“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)两种。
所谓“前T/T”，即“预付货款”，就是卖方在发货前即已收到货款，然后，按合同规定的时间内，将货物发给买方的一种结算方法。所谓“后T/T”，即“延迟付款”，是在签署合同后，由卖方先发货，买方在收到货物后再付款的结算方式。
显而易见，“前TIT”，是一种对于出口商较为有利的结算品种。因为，出口商在发货前就已经收到了货款，等于得到了进口方的信贷，其出口的风险程度得到了控制；而“后T/T”则相反，是一种比较有利进口商的结算方式，出口商货款的收回，需要等到进口商收到货物的一段时间之后，实际上等于出口方给予进口商信贷，出口商需要承担较大的风险。国际结算方式的选择从某种程度反映了企业乃至整个地区外贸进出口的特点以及风险偏好。
国际结算方式的变化已经有着几十年的历史。在20世纪60―70年代，世界贸易的85％以上采取信用证方式。进入90年代以后，信用证使用的比例迅速下降，以商业信用为基础的电汇结算方式比例大幅度提高。根据表1的统计，21世纪初欧美等发达国家的企业使用信用证的比例已经下降到10％―20％，企业的出口结算方式主要采用商业手段，而发展中国家和地区信用证使用仍然保持较高的比例，但除中东地区以外，也已经下降到50％以下。
上海从2002-2007年期间，出口增长率多数年份均高于全国同期平均水平，表现出了良好的上升态势。在上海外贸出口迅速增长的背景下，通过分析其结算方式的构成，可以反映出上海出口企业的结算特点和偏好。
表2反映了3种出口结算方式在E海外贸业务中所占比例：电汇占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用证使用比例介于32％到37％之间，即约1/3。显然，电汇方式已经成为上海出口结算的主流方式。必须指出的是，上海进出口企业采用电汇的实际比例应该比统计数据还要高出一些，因为根据了解，有部分属于贸易结算的外汇，由于种种原因，在电汇方式下直接汇入了个人账户，而按照银行统计的口径，这部分金额无法统计在贸易结算项下。
上海是全国的窗口，上海外贸结算方式的现状可以基本反映出我国，尤其是东部沿海地区外贸结算方式使用的基本情况。
二、电汇方式与信用证、托收方式相比较的优势
电汇方式之成为对外贸易结算的主流方式是同其具有的优点分不开的。与信用证、托收方式相比，电汇方式具有其显著的优点。
1、风险比较 信用证方式虽然风险较小，但也并非是一种无风险的支付方式。进口商或开证行可以利用信用证的“软条款”造成出口方难以履约或单证不符而无法收汇。当市场条件发生变化，市场风险出现时'甚至可以利用单证、单单“严格相符”的原则，以一些非实质性不符点为借口，拒付货款，逃避付款责任，而出口方还要承担信用证的通知费、电报费等额外费用。
托收方式和T/T一样，也是以商业信用为基础的。在托收方式下的出口方与银行属于委托关系。所以，托收方式下出口方收汇客观上存在较大风险，如进口方破产或丧失清偿债务的能力，出口方则可能收不回货款。在进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行没有义务代为保管货物，如货物已到达，还要发生在进口地办理提货、交纳关税、存仓、保险、转售以致被低价拍卖或被运回国内的损失。在D/A条件下，进口人只要在汇票上办理承兑手续，即可取得货运单据，凭以提取货物，出口人收款的保障就是进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货款两空的严重损失。同时托收方式也不利于出口方的资金周转。在托收方式下，出口方的收汇时间晚于L/C(即期)，尤其是D/P(远期)和D/A方式，更不利于资金周转。实质上等于出口方向进口方提供了无偿的信贷。由于收汇的期限较长，在汇率波动的情况下，出口方还有可能因合同货币贬值而带来损失。
电汇作为一种商业信用，对出口商虽然具有较大的收汇风险，但在我们出口实际中其风险仍然处于可控状态。例如，在出口结算方式大多数以电汇方式的情况下，上海保持了较高的外贸出口结汇率，根据上海外汇管理局的数据，2004～2007年的出口结汇率分别为：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收汇的坏账比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年仅有0.01％，总体上与发达国家差距不大。换言之，对于上海出口企业而言，选择TFF并没有增加收汇风险，实际上是增加了企业的贸易机会，从而提高了企业的竞争力。
2、费用比较 信用证方式费用较高。信用证的相关费用不仅有显性费用，而且还有隐性费用。显性的费用是指与非证结算方式相比需要额外支付的银行费用，包括开证费、通知费、议付费、电报费、保兑费等。在带不符点出运情况下，需要支付开证行的不符点费、电报费和单据处理费，一般一个不符点需花费的整体费用在150―200美元之间。隐性的费用是指进口商借用银行信用需要承担的资金成本。隐性费用高也是进口商不愿采取信用证支付方式的主要原因。
在托收方式下，进出口双方达成D/A方式付款的话，出口方还需要承担货币贬值所带来的隐性费用，增加机会成本。同时，在D/P条件下，进口人在未付清货款前，不能取得货运单据，无法提走货物，货物的所有权仍属出口人，但如进口人到期拒不付款赎单，出口人虽然还可把货物另行处理或运回来，但需要承担一笔额外费用及降价处理等损失。
电汇方式由于不经过银行处理单据，其费用相对于信用证要低很多，与托收方式相比较在费用上也有较大优势，这是人们愿意采用电汇方式的重要原因。
3、手续和时间的比较 电汇方式最大的优点就是汇款手续简便，速度快，一般3个工作日内可以到账。而信用证支付方式下，开立信用证的手续繁琐，银行力、理程序需要耗费大量的时间，工作效率低，且只负责单据表面与信用证严格相符，不涉及货物。而在托收方式下，出口方需要先将货物和全套跟单汇票通过托收行和代收行交由进口人手中，如果在D/A或是D/P远期的条件下。出口人还需等到汇票到期日才能拿到货款，因此在时间上并不占优势。同时在上述两种条件下，进口人还要在汇票上承兑，力、理相应的手续，因此在手续上也比较繁琐。笔者在对上海10多家进出口企业的调查中发现，选择以T/T为主要结算方式的企业中，有约半数的企业结算期限在0-30天内，其余约半数的企业其结算期限则在90天之内。然而，以L/C为主要结算方式的企业其结算期限均超过90天，由此可见，使用T/T方式可以大大缩短结算期限，从而提高资金的周转效率，顺应了现代物流的要求。
从以上的比较分析中可以看到，不管是从费用方面还是手续方面，T/T是在这3种结算方式中手续最简便，速度最快，费用最低，在实际业务执行中其风险也并不大。这无疑是进出口商比较愿意采用电汇结算方式的主要原因。
三、电汇方式的风险及规避方法
综上所述，电汇方式具有汇款手续简便，汇款速度快，汇款费用低，占用资金少，是国际贸易结算中最便捷的一种方式。然而由于它属于商业信用，因而仍具有较大的风险。对于进口商而言，在“前T/T”方式下容易产生损失预付款的风险，而对于出口商而言，在“后T/T”方式下容易产生收汇风险。在我国进出口业务中，因采用电汇方式而遭受货款损失的案例也时有发生。所以，在对外贸易结算中选择电汇方式时必须注意风险的控制，采用有效手段来降低风险。一般来说，选择这种支付方式的前提是买卖双方都具有良好的信用，有良好的合作基础和经历。规避电汇方式的风险主要有以下几种方式：
1、利用运输单据规避收汇风险货物在装运港装船后，出口方通常即可获得提单等全套运输单据。但是为了规避收汇风险，除非进口方有足够的信用，出口方不应立即将正本提单交付给进口方，防止进口方在获得物权象征的正本提单后，逃避付款责任。出口方的做法是：可以先将提单副本交至进口方，证明货物已经按照合同规定装运。在获得银行出具的进口方电汇货款的收据以后，再将正本提单等全套运输单据交付给进口方。出口方还应该注意的是：在获得进口方传真的电汇收据与交付正本提单或指示承运人放货之间应有一定的时间差，以保证银行将款项汇出，从而规避进口方在获得正本提单后立即向银行撤销汇款的风险，因此，最稳妥的方法是汇款到账后再提交提单正本。
2、通过投保出口信用保险控制收汇风险 出口信用保险是在商品出口中发生的、保险人(经营出口信用保险业务的保险公司)与被保险人(向国外买方提供信用的出口商或银行)签订的一种保险合同。根据该保险合同，被保险人向保险人交纳保险费，保险人赔偿保险合同项下买方信用及相关因素引起的经济损失。出口信用保险有两种：一种是承保出口商的国外风险和对出口信贷的保险；另一种是卖方信用保险。
出口信用保险可以免除买方不付款等所带来的经济风险，使出口人的产品进入国际市场时不必承担这些风险带来的损失，达到推动外贸出口、减少出口企业收汇风险的目的，同时，投保后可提高出口企业信用等级，有利于获得银行打包贷款、托收押汇、保理等金融支持，加快资金周转。出口信用保险公司还可为企业提供客户信用调查、账款追讨等其他业务。但是，由于出口信用保险的责任范围是因买方破产、拖欠货款、拒收货物等的商业风险和因买方所在国家动乱、或政府法规变动等的政治风险而导致卖方无法收汇的情形。只有当出口业务因这两个风险导致损失，中国出口信用保险公司才给予赔偿，任何因第三方责任而引起的损失均在其免责之列。所以，并非投保了出口信用保险即可万事大吉。
我们在合理利用非信用证支付方式，投保出口信用保险时还应注意：(1)应充分了解出口信用保险公司内部规定的年度保底保额，投保人只要年度投保金额能达到双方协议规定的要求，对出口收汇有保障的定单(如T/T结算，并已收取定金，且进口国政治稳定)就可以不必投保，以减少保费支出。(2)投保人在投保时应按“保险单明细”如实申报，如有遗漏，应在规定的时限内及时补报；货物出口后，若要更改收汇方式，应事先征得保险人的同意。否则，一旦出险，相关的损失只能由投保人自己承担。尤其不能为吸引客户，而听信客户的口头承诺，擅自改变收汇方式，从而引发收汇风险而得不到保险公司赔偿的严重后果。(3)合理利用信用保险进行融资业务，即可通过投保出口信用保险而及时得到银行的融资，从而促进贸易的顺利进行。(4)可以利用信保公司发达的业务网络较全面地调查客户资信情况，从而避免出现欺诈等难以预料的严重后果或不必要的贸易纠纷。
出口贸易结算方式范文第3篇
关键词：后危机时代 结算方式 规避风险 组合
中图分类号:F275 文献标识码:A
文章编号:1004-4914（2012）01-267-02
一、后危机时代形式分析
（一）后危机时代的概念
1.后危机时代的含义。后危机时代是金融危机之后出现的一段缓和时期，世界经济处于缓和回升状态，但是由于金融危机的根源并没有根除，因此仍存在许多的不确定性，危机是否会重来无法预测。
2.后危机时代的特征。后危机时代最为重要的特征是危机依然存在，并没有完全消除。后危机时代最为显著的特征是不稳定性。出口企业面临的风险加剧。
（二）后危机时代国内外经济形势
1.国内经济形势。据国家统计局分析，2011年一季度国内生产总值96311亿元，同比增长9.7%。据海关统计，2011年第一季度，我国进出口总值8003亿美元，比去年同期(下同)增长29.5%。对于就业来说，一是城镇单位就业人数比去年同期增加463万人，二是一季度农民工外出打工人数比去年同期增加530万人，这两个指标说明当前的就业在继续增加。
美元兑人民币汇率总体呈下降趋势，中间波动剧烈，由此可见，人民币升值压力很大，这使得产业调整和通货膨胀的控制任务艰巨。除此之外，人民币对欧元、英镑等的汇率波动同样剧烈，这些对于出口企业来说，都有很大的风险。
由此可见，国内经济基本呈现正比例增长状态，但许多的不稳定性因素依然存在。
2.国际经济形势。据世界银行等相关机构分析预测，2010年世界经济有望恢复性增长，国际金融市场渐趋稳定，经济全球化深入发展的大趋势没有改变。
美国作为世界经济的龙头，2010年一季度以来，美国经济增长出现了以国内消费性、投资性需求为代表的国内需求明显恢复，工业增加值及出口增速明显的趋势。
然而，就美国来说仍有许多的不确定性因素存在，自金融危机以来，至今美国的失业率仍居高不下，这说明美国的经济虽有所恢复，但仍旧存在不稳定因素。
3.未来预期的不确定性。（1）市场波动加剧，金融风险依旧：由于后危机时代金融风险依旧存在，使得经济环境不稳定性加剧，从而市场波动加剧。（2）国内通货膨胀预期高涨，刺激政策面临退出：通货膨胀过高会影响经济的发展，因此，金融危机时的刺激政策会改变。（3）全球贸易保护主义波澜再起：从对外出口贸易来看，国际经济中，许多国家及经济体出现了贸易保护政策。
二、后危机时代出口型企业面临的风险
2008年以来，美国的次贷危机引发世界金融危机，现在已经蔓延到实体经济，全球范围内的经济衰退不断加深。进入后危机时代以来，出口企业的外部环境并没有改善，国外市场需求很低，贸易壁垒越来越多，美元不断贬值，人民币升值压力增加，汇率波动加剧，各国的贸易保护主义上演，外贸出口企业竞争激烈，交易的条件越来越苛刻，贸易结算面临的国家风险、信用风险以及汇率风险更加严重，这些就是后危机时代给出口企业带来的主要风险。
首先是信用风险。信用风险的产生是由多种原因造成的，在出口结算中，各种结算方式本身都存在信用风险。金融危机使各种信用风险加剧。其次是汇率风险。汇率的波动是产生汇率风险的主要原因。除此之外，应收的外汇账款也会受到金融危机的影响给出口企业带来一定的风险。最后，信用证风险也是一项重要的内容。
三、后危机时代国内出口型企业结算方式组合创新研究
（一）出口型企业结算方式的主要传统组合及各种组合的风险分析
1.主要传统组合方式。出口企业结算方式组合主要是汇款、托收、信用证与银行保函及备用信用证的组合使用，具体来说可以分为以下几种：（1）汇付或者托收与信用证结合使用。这两种结合方式的目的相同，第一，可以节省进口商的费用，争取更多的合作机会，提高公司的国际竞争力；第二，可以在提高竞争力的同时使得收汇更有保障。（2）汇付或者托收与备用信用证或银行保函结合使用。这两种结合方式的手续比与信用证结合使用更简单，因为银行保函或是备用信用证比信用证更加灵活，同时也是银行信用作保障，保障收汇的安全。（3）汇付、托收和信用证三者结合使用。这种结合方式适合应用于大型机器的交易或是交易期很长，分若干期交易的情况。这样，在不同的交易期可以根据实际的情况不同选择结算的方式，保证收汇的安全。
2.各种组合的风险分析。以上组合方式都是使商业信用与银行信用相结合，来达到安全收汇的目的，然而，从另一种角度来看，各种方式的结合使用仍旧面临着风险。
汇款、托收分别与信用证的结合使用中，部分使用汇款或是托收，部分使用信用证，在使用过程中，信用证结算部分仍旧面临软条款和单据风险。汇款、托收与备用信用证和银行保函的结合使用仍旧面临信用风险。汇款、托收和信用证三者的结合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特点是时间长，金额大，那么汇率的变动给出口商带来的损失是难以预料的，也是很难避免的，除此之外，贸易国的新的外贸政策的出台，或是贸易国政局的变动都会给这类交易带来风险，这些风险也不是这种组合所能避免的。
（二）后危机时代出口型企业结算方式组合创新
针对金融危机后国际贸易中面临的各种不稳定因素给出口企业带来的风险，本文提出以下几种适用于各种出口企业的几点建议。
1.将国际保理与汇付或是承兑交单结合使用。汇付和承兑交单，尤其是汇付中的货到付款是进口商最喜欢的结算方式。这两种结算方式对于进口商来说都是非常有利的，因为，进口商可以先拿到货物，并且可以占用货款，除此之外，也省去了使用信用证时需要的手续费。但是对于出口商来说却是最不利的结算方式，因为收汇风险最大，除了进口商信用风险之外，还会有汇率波动及国家外汇管制等风险。国际保理具有进口商资信调查，代收账款，账务管理，风险担保以及贸易融资等功能。保理商可以对进口商的资信进行调查，设定一个信用额度，只要出口商在信用额度内与进口商进行交易，利用国际保理的风险担保功能可以全额收回货款，保证收汇的安全。除此之外，保理商对进口商的资信调查可以为出口商的交易带来帮助，防止进口商资信过差给出口商造成损失。这样的组合使用可以使进口商满意，进而提高了出口商的国际竞争力，与此同时，也能保证出口商安全收汇，对于进出口双方都是有利的，是一种双赢的结算方式。
2.信用证结算方式与福费廷结合使用。信用证一直是我国出口企业乐于使用的一种结算方式，但使用过程中，尤其是现在国际金融市场的不稳定因素增多，使得信用证的软条款风险以及拒付风险加剧，收汇风险加剧。在使用信用证结算时，与福费廷结合使用可以很大程度减少收汇风险。福费廷是一种无追索权的融资方式，出口商将单据卖给银行之后就不再对债务人偿债与否负责，可以变远期收款为当期现金流入，规避各种因汇率变动，国家贸易保护等造成的风险。除此之外，有了现金，以及增加贸易的机会。
3.使用出口信保。如果公司已经建立了一套结算方式，并且不想因为一些原因改变，那么可以使用出口信保。在我国所有的结算方式中出口信保是安全系数最高的一种。无论企业采用何种结算方式，只要使用出口信保，都可以将收汇风险降低到最低，同时，出口信保还可以提高出口企业的信用等级，有效的帮助企业获得银行的出口押汇、保理等业务，提高企业的出口竞争力。
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出口贸易结算方式范文第4篇
鑫缘茧丝绸集团股份有限公司(下文简称“鑫缘”)，是国内丝绸行业颇具影响力的龙头企业。公司的主营业务收入和丝类产品的出口额均位居国内同行业前列。作为一个外向度较高，年出口额8000多万美元的企业。汇率变动对企业的影响比较突出。
双向影响
汇率变化对企业的影响是双方面的。负面影响中，影响企业经营的效益和现金流，是最为突出的表现。比如，在今年前半年人民币不断升值的情况下，汇兑损失会显著增加财务费用，导致利润的减少；回笼货款的缩水，会减少现金的流入，加大资金供求矛盾。
在人民币升值的预期下，经推算，如果不采取有效的汇率避险措施，鑫缘一年的汇兑损失将远远超过1000万元。如果不能有效地规避风险、降低损失，将继而影响整个企业的生产经营和人员就业，影响公司作为农业产业化国家重点龙头企业发挥辐射带动作用。
汇率变化对企业不仅仅是消极的影响，反过来也促进了鑫缘集团财务管理的加强。严峻的形势迫使公司财务部门把汇率风险管理作为财务管理的重点之一，并渗透到日常管理之中。财务部门加强了对外汇避险工具的研究和应用，提高了对外贸经营活动的参与程度和管理力度。
同时，汇率变化也促进了鑫缘的产业升级，推动了企业的科技创新和品牌战略的实施。为了提高企业的国际竞争力，掌握企业产品价格在国际市场的话语权，主动应对汇率变动对企业的不良影响，公司近年来加大科技创新的力度，提高产品的附加值，加快品牌战略的实施，提高产品的知名度和影响力，取得了显著成效。这些都为公司应对汇率风险增强了实力。
避险“组合拳”
管理和规避汇率风险，控制和降低汇率变动带来的损失，需要使用“组合拳”，综合运用外汇避险工具，全方位强化外汇收入管理，同时要权衡各种避险工具和避险措施的利弊，以求得风险最小，收益最大。鑫缘采用的措施主要有：
合理选择并充分运用国际贸易融资方式。在汇率变动趋势明显。人民币升值期限预计较长的情况下，公司较多地使用了出口押汇这一出口贸易融资方式，即发运货物后将全套出口单据提交给银行。由银行向公司预付这笔出口货物项下的全部或绝大部分外汇款项，待外汇货款回笼后，以回笼的货款归还银行预付的外汇款项。
这样的押汇融资，加快了资金的周转，将应收账款提前转化为现金，可以腾出流动资金的贷款规模。缓解资金供求矛盾。由于办理出口押汇后从银行取得的外汇款项可以办理结汇手续，对呈贬值趋势的外汇来说，避免或降低了未来汇率变动导致的外汇贬值给企业带来的损失。在外汇贷款利率较低的时期，押汇取得资金所付的利息，还有可能小于同期人民币贷款利率下同等数额借款所应支付的利息，降低了财务费用支出，可谓“一箭三雕”。与其他贸易融资方式相比，出口押汇操作比较简便，需要支付给银行的费用也相对较低。今年以来，公司出口押汇融资总量超过6000万美元，通过这种方式减少汇兑损失450万元，节约利息支出80万元。
合理选择出口贸易的结算币种。人民币汇率变动过程中，不是所有的外币币种都同步贬值，有些外币在一段时间内甚至是升值状态。因此，在与外商签订出口合同时，选择有利的结算币种，也是规避汇率风险的有效途径。例如，公司在上半年对欧洲的出口业务中，争得国外进口商的同意，较多地使用了欧元结算，不但没有形成汇兑损失，还有一定的收益。
合理选择出口贸易的结算方式。不同的出口贸易结算方式，会对货款回笼时间的长短、到账外汇的多少、支付费用的多少，以及收汇风险的大小产生不同的影响。因此，合理选择出口贸易的结算方式，也是规避汇率风险的重要方面。公司在不少业务中利用产品的优势，采用前T／T的结算方式，让客户预付货款，不仅提前收取了货款，而且有效地规避了汇率风险。
合理选择并审慎使用外汇交易工具。在币种选择和结算方式不能如愿与国外进口商达成一致的情况下，用好外汇交易工具则是出口企业应考虑的重要手段。企业可以通过远期、掉期和期权交易等保值工具，追求外汇收益的最大化。在鑫缘，使用较多的是远期结售汇。这种方式起到了较好的锁定成本、保值避险的作用。
合理确定结汇的时点。在美元持续贬值的情况下，公司与银行签订了实时结汇的协议。一旦美元到账，由银行主动代为结汇成人民币，这样既减少了企业逐笔办理结汇的时间和工作量，也避免了因延误结汇时间而增加外汇损失。
灵活多变，在不同时期选择不同的避险措施和避险工具。汇率避险措施和工具的运用也不是一成不变的。鑫缘根据外汇市场行情走势的变化应时而动。例如，下半年结算币种的选择不再优先考虑欧元；近期美元汇率上下波动，则公司押汇融资的规模有所控制，结汇的时点也重新斟酌、选择。
出口贸易结算方式范文第5篇
【关键词】国际；结算；风险防范
一、引言
国际结算是指国家之间由于政治，经济，文化，外交，军事等密切交往发生的以货币表示债权债券的清偿行为，其中国际结算中分为有形贸易和无形贸易。其中有形贸易中引起的国际计算称之为国际贸易结算。无形贸易引起的国际结算为非贸易结算。国际结算的出现可以促进国际将经济的交往，促进国际金融一体化的实现。国际结算可以为本国创造巨大的外汇收入，引进外资繁荣本国经济的发展。因此加强对结算风险的防范，对我国对外贸易的发展是十分必要的。
二、国际结算的方式
（一）国际汇兑结算
国际汇兑结算方式时一种比较普遍的结算方式。国际汇兑结算的完成需要汇款人，接收人，汇出银行和汇入银行的共同参与方可完成，汇款过程是付款方由银行转汇给收款方。国际汇总结算之前付款人需要填写境外汇款的申请书，同时还要加盖银行的印章，同时要向汇出银行提供相应的发票，汇出银行将这些文件通过加压的形式发送到汇入银行，汇入银行在将加压文件解付给收款人。
（二）托收结算
托收结算方式是由出口方向进口方收取各种款项的一项结算方式。托收结算包括跟单托收和光票托收。跟单托收是将进口产品运到进口方，把相关的手续交给银行处理，托收银行在将进口商付款以后把货运等相关单据交给进口方。光票托收结算是指委托人交给托收银行汇票，这些汇票实现向国外债务人的支付。
（三）信用证结算
信用证结算是银行根据客户的要求并且在符合信用证条款的基础之上，凭借有关的单据向指定的收款人汇款的方式。
三、国际结算中的风险分析
（一）汇兑结算
1、汇兑结算就是出口商经货物发给进口商，但是货款是在货物到了进口商手里才能进行支付，这样就相当于将所有的出口货物的凭证交到了进口商手里，是一种先进货后付账的形式，这种情况存在着一定的风险，汇款什么时候能到位这个完全由进口商决定，这就要看进口商的信誉，如果进口商的信誉地下就会容易造成货物的丢失，这样在一定程度上也影响了出口商的经济利益。
2、货到付款的形式有寄售和售定之分，这两种形式的差异点表现在付款时间上的不同，一般出口企业愿意选择售定方式进行交易，当出口商和进口商达成一致时签订有效的合同在进行付货的教育。
3、预付汇款的方式是指进口商井货款先输给出口商，出口商在接收到进口商的有效单据在进行发货。由于预付汇款设计到数量较大的金钱交往，往往采用定金预付的方式。
（二）托收结算
1、进口商和代收银行的风险：如果出现了市场经济条件不好的情况，进口商在交易过程中寻找各种理由拒收货物，这样会对进口商的信誉造成一定的伤害。同时代收银行与进口商关系进行经济利益的协商，串通起来容易发生骗取货物的行为。
2、进口国家的风险：进口国家可能会因为战争等各种事故导致得不到正规的进口许可证，这样就会出现进口国家不能按时付款，在进行进口时，这些意外情况不得不提高警惕，尤其会对国际经济贸易产生影响的问题。
3、财务风险：如果当出口商按照进口商的要求将货物发出去之后，进口商在这个过程中寻找各种理由拒绝付款，这样就会导致出口商汇款收回失效，如果出口商寻找各种理由付款，其中的所有费用损失均为财务风险。
（三）信用证方式风险
信用证的结算方式近年来发展速度很快，信用证结算方式为买卖双方提供了一定的金融便利，解决了买卖双方及其不信任的矛盾，但是在国际结算中依旧存在着很多风险。
四、防范结算风险的措施
（一）风险回避
对风险进行有效的回避是从根本上对付风险的措施，对风险进行回避完全可以降低甚至避免风险发生的机率。真正做到了“防患于未然”。出口商准备与一家外国公司发生贸易往来，首先要对外国公司的资金运作以及信誉进行充分的调查，确定其资源运作正常并且信誉良好在于其开展贸易交往。只有对那些资信条件比较好的公司才可以选用汇付的结算方式。进口商和出口商都要意识到结算风险的出现会使双方受到一定的损失，因此进口商和出口商要签订有关条约，选择好结算货币，本币作为结算货币产生外汇风险的可能性比较小，但是在交易过程中需要用外汇结算，要争取实现在出口用硬币，在进口用软币的要求，这样可以有效降低结算风险发生的可能性。
（二）交易前与贸易目标国政府签订相关合作协议
出口商与贸易目标政府签订相关的合作协议是一种寻求政府保护的有效方法，出口企业要尽可能与目标国政府签订官方协议，保证贸易过程中风险降至最低，同时也有利于贸易过程中的行为受到法律的保护，成为解决矛盾纠纷的有效依据。
（三）对双方的合作进行风险评估
出口国要对进口国的政策以及经济环境进行有效的评估，如果政策和经济环境都很好，那么将会大大降低贸易过程结算风险的出现，同时在对风险进行评估的过程中可以通过市场调查的形式，调查政府对对外贸易的支持率以及各比对外贸易风险和利益的对比率进行调查，准确的估算出风险情况。
（四）签订官方承认的信用保险
随着国际间经济联系的加强，很多国家的企业为了鼓励本国开展进出口贸易，往往会在对外买一企业中提供出口贸易保险，这些保险当对外企业在进出口风险过程中遭受到损失会给予一部分赔偿。因此为了有效避免结算风险，我国外贸企业可以选择签订官方承认的信用保险，这样当风险发生时候可以得到一部分补偿，有利于减轻企业的经济损失。
（五）建立有关的信用管理部门
我国外贸企业中往往缺乏相应的管理体制，这样就会导致外贸过程中出现问题，各部门之间互相推诿，很多外贸企业内部并没有专业的信用风险管理部门，这样就会导致风险预见性低，专门从事风险管理的人员少，这无形之中就会加大企业的风险。因此外贸企业要建立信用管理部门，信用管理部门是一个专业性很强，同时综合性很强的工，不是任何人都可以胜任的，要选择专业人士进行信用管理的工作。
五、结束语
随着近年来世界各国的经济不断发展，世界经济联系日益加强，国际之间的贸易日益紧密，国际贸易与其他行业的风险相比较大，并且风险存在于每一个环节，风险的出现会对外贸企业造成巨大的损失，结算在贸易过程中处于重要的环节，因此在进行对外贸易过程中要树立结算风险的防范意识，随着世界经济联系的不断加强如何避免国际贸易中结算风险，实现资金的正确周转是一个值得谈论的问题。本文从风险回避，交易前与贸易目标国政府签订相关合作协议，对双方的合作进行风险评估，签订官方承认的信用保险，以及建立有关的信用管理部门五个办法对结算风险的防范进行了有效的讲解，希望能够为国际贸易过程中结算风险的防范有一定作用。
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