风险处理机制

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风险处理机制范文第1篇

【关键词】 风险管理 内部控制 煤炭企业

一、以风险管理为基础构建煤炭企业内部控制的迫切性

1、提高煤炭企业内部管理能力

创建期、成长期、成熟期、衰退期是企业发展一般要历经的四个阶段。目前我省煤炭企业的发展还都处于成长期，并逐渐走向成熟，存在着诸如职能化管理条块分割明显、多元化产业成熟度低、兼并购行为多但管控又不够适当等“成长综合症”，这主要是由企业职责不清和人才素质差异引起的，迫切需要采取适当的手段提升煤炭企业的管控能力。建立以风险管理为基础的内部控制体系可以使得煤炭企业形成“自我免疫机制”，通过持续不断的优化各层级之间的管理和责任界面、工作流程，从而使得领导层能够“做正确的事”，执行层能够“正确地做事”。通过对煤炭企业内部各个职能部门和人员进行合理地分工控制、协调和考核，促使煤炭企业内部人员能够认真履行各自的职责，从而保证煤炭企业有序、高效地进行生产经营活动。

2、可以实现国有资本的保值增值

煤炭企业注重风险管理可以通过明确企业股东大会、董事会、监事会和经营管理各层次人员的职责权限，形成有效的监督、约束制衡机制；可以通过完善企业法人治理，从而来防范企业“内部人控制”；可以有效地防范和控制供应商、存货管理和产品销售等过程中产生的市场风险；可以分散和规避煤炭企业在经营、投资、债务、经济合同等活动中带来的财务风险、运营风险和法律风险；同时可以化解和转移煤炭企业在改革过程中发生的重组、兼并、整合等因素带来的制约企业发展的战略风险，在确保国有大型煤炭企业应肩负的经济责任、政治责任和社会责任的实现的过程中确保国有资产保值增值。

3、确保煤炭企业的可持续发展

煤炭是我省经济发展的支柱产业，外部竞争激烈的经营环境使得企业不进则退，很多优秀企业都在采取各种手段诸如通过并购延长其产业链，不断加大新技术开发和应用力度，强化风险管理及内部控制等手段来提高自身竞争能力。通过建设全面风险管理为基础的内控体系，既可以保证业务规范有序地进行，又可以激发管理人员和员工的创新性；既可以控制重要风险点，又可以保留一定的弹性空间。同时对于煤炭企业扩大其综合实力、企业资产规模，提高煤炭企业生产能力和销售收入；增强煤炭企业核心竞争力，不断增强煤炭企业自主创新能力；对于做优主营业务，积极抢占行业制高点；对于做久企业生命力，培育企业永续发展的“长寿基因”，都具有重要的现实意义。

二、以风险管理为基础的煤炭企业内部控制体系的框架

结合我省煤炭企业的特点，在深入研究国内外风险管理与内部控制理论及实践经验的基础上构建了我省煤炭企业内部控制框架体系如下图1：

我省煤炭企业构建内部控制体系的目标是在结合本企业实际情况的基础上，引入国际先进的风险分析和识别方法，分析煤炭企业内部和外部的环境、机会和威胁，尽量将企业面临的风险所带来的影响降到最低水平，实现企业的价值最大化。

煤炭企业在建立内部控制体系的时候要注重内控自我评估的建设，并要注重持续完善内部控制体系。在持续完善阶段，应注重以下几个方面的建设。

1、为防范资金管理风险要构建资金集中管理体系

例如：中国神华为了防范资金风险统一了资金管理和资金运作，从资金预算、资金收支、借款融资和闲置资金运用等方面，建立了目标、责任、关键控制、控制工具、控制方法、报告和检查的流程与制度体系。以账户管理为基础，对各分（子）公司的资金收支实行两条线管理，实现收入全部集中，利用资金预算控制支付，对债务融资及担保进行统一管理，对闲置资金进行集中应用，并对管理过程和风险进行有效监督。

2、打造本质安全型矿井，建立安全长效机制

编制《风险管理手册》《风险管理标准与管理措施》《安全文化建设实施手册》等文件，构建本质安全管理体系。其核心内涵是：通过安全风险辨识、评估，制定有针对性的管理措施和岗位标准，做到风险预控：通过流程和制度建设，确保安全管理措施的落实；建立科学的安全管理考核评价体系，做到持续改进：将安全文化建设与企业的安全管理紧密结合，引领企业向文化管理发展。

3、针对关联交易风险，改进关联交易管理

为了提升关联交易风险管控能力，研究关联交易的监管规定和相关法律，深刻理解监管的要求和思路，进一步理顺关联交易披露流程，明确法律部、投资者关系部和其他相关部门的职责分工；以物流和资金流为基础，从合同到付款各环节的实时监控，建立关联交易监控和预警制度及系统。

三、以风险管理为基础的煤炭企业内部控制体系的措施

我省大型煤炭企业应从加强制度建设开始，实现制度管人、管事，全面提高全公司的内部控制管理水平。

1、加强企业文化建设，改善内部控制环境

煤炭企业首先需要建立起与企业发展相协调的风险文化和管理层管理理念和风险偏好协调的风险文化，并把煤炭企业的风险管理目标写入《公司企业文化发展规划》及《企业文化手册》中。在日常管理过程中，要注重保持关键职位人员的岗位队伍稳定，尽可能的使相关措施系统化、程序化、日常化，在发生变动时，要对员工岗位变动的原因进行分析。同时要注重对财务部门、信息处理、财务报告的管理，要以明确的制度来规定财务信息汇报管理的层级和期限，规定上级财务部门应当如何对下级单位财务会计信息的合法性和公允性进行审核；在制度中对财务信息分析的内容做出基础性的规定等。在此过程中，煤炭企业会形成系统、持续的传播机制，有利于员工形成与管理层相协调的风险文化。

煤炭企业要重视人力资源政策，对各个工作职位所需员工进行经验和技术能力的分析，确保岗位任职要求能够与员工能力相匹配。建立高级管理人员的绩效考核与薪酬制度，进行有效的激励。在我省大型煤炭企业中设立和推行员工工作检查和评估的具体办法和制度，及时和准确衡量员工绩效，并予以激励或处罚，在现有的管理制度，设计背离既有政策和程序，应采取的补救措旌和处罚手段。以及规定违规的处罚方式和程序。

煤炭企业还要形成诚信的道德观念，在《企业文化手册》中写入对员工道德与行为规范具体的要求或措施。对诚信和道德的宣传应形成一个制度化、标准化的工作流程，并对于保守公司秘密的具体条款加以规定。

2、构建全面的风险管理体系

从煤炭企业风险管理的现状和未来来看，要形成一个专业化的风险管理体系。在企业战略发展规划中设定风险管理目标；对风险管理流程进行梳理；制定专岗对风险信息进行初始的收集，对己确认的风险制定相应的管理策略，建立风险预警体系。设立综合风险管理控制部门，在公司各部门、各下属单位尚未建立风险管理的工作组织体系。确保我省大型煤炭企业及时、全面、有效地收集风险信息并进行有效地处理，以识别风险、评估风险和应对风险。形成风险信息收集、处理机制，对风险管理进行监督与改进。包括：有关部门和业务单位的定期自查和检验；风险管理职能部门的检查和检验；内部审计部门至少每年一次的监督评价；可聘请外部单位进行监督评价及提出建议。

3、应对重大风险，开展流程管控

（1）确定重大风险。根据风险与公司价值链管理的相关性，总结归纳曾发生的风险事件，参考国资委的风险评价标准，采用定性和定量相结合的方法，针对内外部环境及运营方式发生变化情况下可能出现的各种重要风险，进行初始风险评估和剩余风险评估，确定主要风险，在此基础上，进行优先级排序，进而确定了公司面临的重大风险：战略决策风险、国家政策风险、投资管理风险、关联交易风险、资金管理风险、分/子公司风险、运营安全风险、电力市场风险、煤炭市场风险。

（2）制定管控流程。针对主要风险特别是重大风险，按照重要性和示范性原则，公司确定重要管理与业务流程，涉及公司总部和多个职能部门，流程的主要负责部门、涉及的主要风险和风险类别。重要管理与业务流程包括：定期信息披露流程、持续性关联交易管理流程、项目投资决策流程、年度建设与改造计划流程、投资项目后评价流程、资源选择与获取流程、总体战略规划编制流程、年度生产运营计划制定流程、经营预算编制流程、资金收入入账流程、资金支付流程、借款筹资流程、薪酬管理流程、公司购并业务流程、科技创新项目管理流程、安全监督检查与隐患整治管理、日常调度业务流程、月度调度业务流程、突发事故处理流程、生产装备管理流程、铁路运输组织（运行图）流程、工程项目设计及概算管理流程、采购计划管理流程、煤炭销售年度/月度价格制定流程、煤炭装船销售流程及煤炭销售结算流程。

（3）开展流程管控。公司依据重要管理与业务流程，明确了流程中的主要风险、控制重点、控制活动及其评价方法和责任主体，据此开展流程管控活动，有效控制公司面临的主要风险。管控流程见图2。

4、设立良好的控制活动

控制活动是帮助管理层确保风险对策得到实施的政策和步骤。包括一系列的活动，诸如批准、授权、证明、协调、检查运营绩效、资产安全性以及职责分工，企业在制定控制活动时关键就是要针对关键控制点。

（1）强化预算管理。贯彻预算的刚性原则，预算一经确定，在企业内部必须严格执行。预算控制要以成本控制为基础，以现金流量控制为核心，通过实施重点业务控制和现金流量控制，确保资金运用权力的高度集中，形成资金合力，降低财务风险。消除预算执行的随意性，并将对预算的考核与员工的薪酬直接挂钩，从而保证全面预算的落实和公司经营活动目标的实现。

（2）实行资金集中管理。建立起“集中存、集中管，集中用”为核心的财务集中管理运行模式。减少煤炭企业整体的银行账户，盘活资金存量，提高资金效益，把握资金投向，使我省大型煤炭企业能够从总体上把握资金运作效果、筹资融资情况和自身的财力，为扩大规模、调整产业结构、增强投资等重大决策提供依据。煤炭企业应制定结算风险管理制度和资金流程控制制度，规定各种结算方式的具体操作规程。为规避资金支付风险，坚持资金预算财务部门从计划，合同、单证上进行严格审查把关，对没有列入计划、没有订立合同或单证不全的款项坚决拒付。

（3）加强信息系统控制。建立统一的集中信息系统，及时掌握各企业动态，切实做到总部对各级企业主要经营活动的监控和集中管理。制定具体的信息系统组织结构图和完整的职责分工，对信息系统进行管理架构的构建和人员职责分工，确保管理的可靠性。设置一个适用于整个煤炭企业范围内的信息技术管理的一般性规定。制定信息技术控制方面的应急和危机管理办法，灾难补救计划，有效应对危机突发事件。对各项应用系统的控制上，进行统一的内部控制制度设计。

（4）完善组织人员和业务控制。设置股权管理工作具体的归口管理部门，股权信息管理及价值分析的工作安排具体的岗位职责。规定总部各业务管理部门收集子公司业务相关的信息，及时地更新。加强子公司业务协调避免同质化和同业竞争问题。

5、建立良好的内部控制

（1）增强煤炭企业的风险防范意识，重视控制文化的建设。内部控制的建设不仅要在硬件上下功夫，也要在软文化方面齐头并进，必须大力宣传内部控制和风险管理意识，让控制思想深入人心，成为企业人人自觉的行动。（2）完善煤炭企业领导责任制度，建立煤炭企业内部控制报告制度。我省大型煤炭企业领导对于内部控制的建立和健全有直接领导责任，煤炭企业领导的不重视是企业内部控制完善中一大障碍，必须完善公司治理结构，建立相应的煤炭企业领导对内部控制的责任制度，使煤炭企业内部控制的责任有所落实。（3）健全我省大型煤炭企业治理结构。明确监督主体，解决煤炭企业所有者缺位的现状，同时完善企业治理结构，才能使煤炭企业的内部控制从根本上得以改善。

6、建立畅通的信息沟通机制

建立起内部沟通的机制，信息沟通的工作制度化、系统化，将信息沟通作为各级管理人员工作执掌的一部分。在我省大型煤炭企业内部形成信息共享机制。例如，总部各管理机构的信息做到与被管理单位的信息同步。设立对重大事项信息传递的制度。对重大事项要有区分标准，对财务信息的汇报程序要有制度性规定等。

7、强化内部控制，改善监督控制

（1）建立系统的内部控制评价和风险管理体系。董事会应该建立风险管理政策和监控程序，包括监测和重新评估风险，以对其目标、业务、外部环境的变化作出反应，对重大失败或不足及时报告，有效调整控制，确保采取补救行动。（2）可开展独立第三方内控体系认证评价，可考虑由外部审计部门进行独立第三方内控体系认证验证评价，披露审计意见，明确建立内部控制、保证会计信息真实是企业管理当局的责任。（3）强化审计部门对内部控制的再监督。组织结构的调整，提升内部审计部门在整个集团中的地位，使审计部门与其他职能部门平级（至少平级），增强其独立性，形成审计部门直接对审计委员会汇报工作，审计委员会对董事会汇报工作的体制。（4）提升审计人员的素质，加强人员管理；例如：组织培训，提高业务能力，规定任职期限，设立激励机制。

【参考文献】

[1] 毛新述、杨有红：内部控制与风险管理—中国会计学会2009内部控制专题学术研讨会综述[J].会计研究，2009（5）.

[2] 张宜霞：企业内部控制的范围、性质与概念体系—基于系统和整体效率视角的研究[J].会计研究，2007（7）.

风险处理机制范文第2篇

1现浇混凝土工程中常见裂缝

梁板裂缝、地下室外墙裂缝、大体积混凝土裂缝。

2砼裂缝预防措施

砼裂缝成因很多,主要为砼的收缩、温度应力、设计配筋不足、砼材料及配合比不当、施工质量、不均匀沉陷、养护欠佳等。根据砼裂缝成因,应分别采取适当措施进行预防。由于施工质量原因而产生的裂缝发生率在95％以上。因此,施工阶段是裂缝预防的主要阶段,在施工阶段要注意以下几个方面。

(1)要优选水泥品种。混凝土结构引起裂缝的主要原因之一是由于水泥水化热的大量积聚致使混凝土出现早期升温及后期降温而产生的温差变化,为此,在施工中选用矿渣水泥、粉煤灰水泥等低热水泥品种来配制混凝土。

(2)控制材料的使用。根据施工的具体条件降低水灰比,减少水的用量,提高混凝土的密实度。施工时尽可能选用颗粒级配大的粗中砂来拌制混凝土,严格控制砂、石中的含泥量。预拌砼普遍反映浆多,特别是泵送砼,施工后初凝前应进行二次压光是有效的防止裂缝措施,还要制止过早地在楼面上承载。另外,尽量不要在高温季节施工,可减少温差应力对混凝土变形的影响。

(3)提高操作水平。加强混凝土振捣,可以提高混凝土的密实性和抗拉强度;加强对混凝土成品的保护和养护,避免温差裂缝的产生;对已浇筑好的混凝土应在浇筑后l0h～12h内及时做好浇水养护,以使混凝土有足够的湿度保持水化反应,并且连续养护日期一般不少于半个月。在养护时降低混凝土的表面温度,减少混凝土内部的约束作用,防止收缩裂缝的产生。

(4)控制钢筋位置。在绑扎构造钢筋时为防止钢筋走位,可以用一些技术措施进行控制,同时在施工过程中对钢筋的保护,特别是对板受力面筋的保护,防止出现工人踩低负筋等现象,确保钢筋保护层符合规范要求。从而有效地控制和减少裂缝的发生。

(5)混凝土的养护。设法使砼内部温度慢慢下降到接近外界气温,缩小降温过程中的温差,以便减小温度应力,减少温度裂缝的产生。

3混凝土裂缝常见修补方法

混凝土裂缝的修补主要方法:表面修补法,灌浆、嵌缝封堵法,结构加固法,混凝土置换法,电化学防护法以及仿生自愈合法。

(1)对于一般混凝土表面的龟裂(沉缩裂缝,干缩裂缝),可采用表面修补法,用水泥浆刮抹。先将裂缝清洗干净,待干燥后用表面涂刷封闭。表面修补法适用于宽度小于0．5mm的微细裂缝的修补。

(2)稍深一些的裂缝,沿裂缝凿去薄弱部分,可沿裂缝凿八字形凹槽,冲洗干净后,用1∶2水泥砂浆抹平,也可以采用环氧胶泥嵌补,并加一层钢筋网片。

(3)裂缝较深(10mm以上)。

①注射环氧树脂黏合剂。注射前,用电吹风吹干裂缝,然后用注射器把黏合剂缓慢注入,至全部充满。

②裂缝口扩成V型,用毛刷清除粉末,用电吹风吹干,在扩口内填入环氧树脂胶泥即可。

(4)对于地下室外墙裂缝,可采用低压注浆法及高压灌浆法。

1)低压注浆法修补混凝土裂缝的工序如下:裂缝清理粘贴注浆咀和封闭裂缝试漏配制注浆液压力注浆二次注浆清理表面。

我负责施工某化工厂循环水池部分,其长28m,宽8m,高4m,壁厚0.4m。壁板用泵送混凝土一次浇筑成型。施工完成后发现在长方向的跨中1／3处出现一条两头细中间粗的裂缝,长度约1．2m。经现场调查研究后确定为混凝土塑性干缩裂缝,决定使用低压注浆法修补。具体施工步骤如下。

①调查:用裂缝放大镜对裂缝宽度进行测量。

②表层处理:首先用硬棕刷扫掉表面灰尘,然后用棉花沾乙醇沿裂缝方向擦净基层。对于有损伤的混凝土必须将松动的部分清除干净并用快干型封缝胶作表面修复。

③封闭裂缝,安设底座:由一般按20cm距离设一个注浆孔,用堵漏灵将底座粘于注浆孔上。并将裂缝封严封死,贯穿裂缝则两面均要封闭。

④灌浆:将配合好的灌浆树脂倒入灌浆器的软管中,然后将灌浆器安装在底座上即可开始灌浆,贯穿裂缝需两面同时注浆。树脂注入不足时可更换灌浆器,继续补充注入。

⑤注浆完毕,拆除灌浆器:当灌浆器的进浆速度明显减慢,出浆口溢浆时,用堵头将出浆口堵死,继续加压,直至浆液不再注入为止。此时裂缝已充满,可卸下灌浆器,安上堵头,以免裂缝中的浆液倒流。

⑥拆除底座,恢复基层原状:待灌浆树脂初凝后将基层表面的底座及堵头敲掉即可。恢复基层原状时,可清除封缝胶。

裂缝处理后经满水实验,未发现渗漏。该工厂试生产己大半年,我公司对其进行质量回访,未发现裂缝延伸及池壁出现渗漏现象,修补效果良好。

2)高压灌浆法适用于裂缝宽度大于0．5mm,深度较深或贯通的裂缝修补。采用空气压缩机将树脂浆液、聚合物水泥浆灌入裂缝深部,达到恢复结构整体性、耐久性及防水性的目的。

(5)对于大体积混凝土温度裂缝,必须经设计进行裂缝验算。当裂缝不影响结构的性能时可采用压力注浆法进行修补;当裂缝影响到结构的性能及安全性时,则必须同时采取加固法及压力注浆法对混凝土结构进行处理。

4结语

裂缝是混凝土结构中普遍存在的一种现象,它不仅影响建筑物的使用功能,而且会影响建筑物的承载能力,降低安全性,但裂缝问题并不是一个无法跨越的难题,因此要对混凝土裂缝进行认真研究、区别对待。在施工中只要我们严格把好材料进场关,系统控制施工工艺,严格操作程序,现浇混凝土的裂缝问题可以得到有效解决,从而保证建筑物的安全性,为社会的安全稳定作出更大的贡献,为企业自身创造出更好的经济效益。

参考文献

[1] 鞠丽艳．混凝土裂缝抑制措施的研究进展[J]．混凝土,2002,5．

[2] 郭仕万,肖欣,赵和平．混凝土施工中的裂缝控制[J].山西水利科技,2000,11.

风险处理机制范文第3篇

[关键词]国际保理； 融资；收汇风险

[中图分类号] F74 [文献标识码]A

在出口业务中，以赊销形式进行结算的方式越来越普遍，它是出口企业拓展市场的一种有效手段。但在实际操作中，收汇安全、银行融资等问题都会困扰着出口企业。如何加强应收账款的回收和防范坏账，及时取得资金的融通，成为许多出口企业在贸易中遇到的难题。通过开展国际保理业务（Factoring）可以帮助出口企业控制风险。

一、 案例描述

自2008年起，我国的出口双保理业务量连续4年位居全球首位。2011年，中国银行业的国际和国内保理业务量折合人民币2.24万亿元，约合3560亿美元，创历史新高。我国保理业务量大幅增长，保理服务产品逐渐丰富，目标客户日趋广泛，由银行保理商提供的保理服务占据中国保理市场的很大份额，同时越来越多的商业保理公司正在快速进入保理业务市场。截至2011年底，全国银行保理商约30家，注册的商业保理机构25家，均在各自专长的领域占领市场。保理业已成为新兴的贸易融资工具，与信用证业务、信用保险一并成为贸易债权保障的三驾马车。下列案例很好地说明了出口企业运用保理业务控制收汇风险和取得资金融通：

M公司是一家民营企业，生产家用炊具。随着公司规模的扩大，考虑拓展海外市场。当时，M公司品牌在海外知名度不高，美欧等地的进口商均拒绝开具信用证，要求赊销（O/A）90天。M公司既要对进口商提供优惠的付款条件，又担心进口商的信用风险，同时面临资金周转的问题。公司向银行寻求解决方案。银行向M公司推荐了出口双保理业务，利用与国外保理商的良好合作关系，成功为M公司在国外的进口商核准了保理额度，为公司开办了出口双保理业务。在银行出口双保理业务的帮助下，M公司成功开拓了海外市场，销售额和利润率节节上升，不久成功上市。

以上案例说明国际保理业务在出口贸易发展中发挥着越来越重要的作用，为中小企业融资和风险的防范起到较大作用。但一些企业对这一业务了解甚少，有时进口商主动提出做保理，但由于出口商不了解保理业务，不敢按受而失去商机。

二、国际保理业务的功能与特点

国际保理的全称是国际保付业务，简称保理，也称为保付代收或承购应收账款业务。它是国际贸易中在以托收、赊销（O/A）等方式向买方销售货物或者提供服务而产生应收账款，保理商对这些应收账款进行核准和购买，并向供应商提供资信调查、资金融通、销售分类账管理、账款催收、坏账担保等一系列服务的综合金融业务。

在国际贸易中，通过国际保理业务提前收回账款，出口商不但可以获得融资支持，还能避免相应的出口信用风险，消除后顾之忧。国际保理具有以下功能：

1.提高出口产品的国际竞争力，扩大出口规模

国外进口商由于不能或不愿意开出信用证，提出了苛刻的付款条件，比如承兑交单（D/A），赊销（O/A）等。对进口商来说，选择赊销、承兑交单的结算方式比较有利。但是赊销和承兑支付方式主要依靠商业信用，出口商需承担较大风险。出口商出于谨慎很少接受这些支付方式。但如果把D/A、O/A等结算方式与出口保理业务结合，一旦进口商不能按时付款或拒付，可以由保理商负责追偿和索赔，并负责按协议约定的时间向出口人支付。有了出口保理业务，出口商可以大胆放心地采用承兑交单（D/A），赊销（O/A）等对进口商有利的结算方式，可以调动进口商的积极性，提高出口商品在国际市场的竞争力，扩大出口规模。

2.信用风险控制

保理商通过遍布国内外的保理业务网络，对进口商进行信用评估，再根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。如果进口商无理拒付货款，保理商会承担批准信用额度范围内的责任。防止了坏账的发生，使出口商收汇有了保障。

3.融通资金

国际保理可分为到期保理和融资保理。在融资保理业务中，出口保理商只要收到出口商的融资申请书、装运单和发票等单据，就以预付款的形式向出口商提供不超过80%的贸易融资，余下的20%货款在保理商收妥货款后再进行结算。国际保理业务中大多采用融资保理方式，所以国际保理以预支方式提供融资便利，缓解出口商流动资金被应收账款占压的问题，改善企业的现金流；同时出口双保理业务下由出口保理商买断应收账款，企业可以提前享受出口退税及核销的实惠，规避汇率风险。利用国际保理业务，可以减少其资产负债表中的负债，达到美化财务报表的目的，有利于企业的有价证券上市和扩展融资渠道。

4. 节省成本和费用

保理费用表面上比信用证费用高，但由于其对收款更有保障，就可以避免进口商延期付款造成的利息损失和进口方破产造成的坏账。同时，由于采用了保理业务，买方不使用银行信用额度，不需提供保证金和支付其他结算费用，从而节省了成本，因此出口商在交易磋商过程中可以考虑适当提高货价。另外，买方资信调查、账务管理和账款催收都由保理商负责，减轻了出口商的业务负担，节约了管理成本。

5.简化手续

为了防止结算风险，目前一般进出口双方采用信用证结算，但信用证结算会涉及到开证、审证、改证等一系列手续，采用国际保理业务免除了一般信用证交易的繁琐手续。随时可根据进口商的要求办理发货，不必为开证、收证而浪费时间。

三、开展国际保理业务的流程

国际保理业务有两种运作方式，即单保理和双保理。前者仅涉及一方保理商，后者涉及进出口双方保理商。国际保理业务一般采用双保理方式。双保理方式主要涉及四方当事人，即出口商、进口商、出口保理商及进口保理商。下面以一例出口保理介绍其业务流程。

出口商A公司欲向美国某进口商出口家用小五金，美国进口商不打算开立信用证，而选择了赊销（O/A）方式，但大量应收账款造成资金占压，出口商A公司面临流动性瓶颈。同时，A公司希望尽快收汇结汇，规避汇率风险。于是，A公司考虑通过出口保理业务来获得信用担保和贸易融资等项服务选择了招商银行作为出口保理商。

1. 出口商提交出口保理申请

进出口双方在交易磋商过程中，出口商A公司首先找到招商银行作为出口保理商，向其提出出口保理的业务申请，填写《出口保理业务申请书》。申请书一般包括申请保理的类型，如是否有追索权及是否需要融资等；并且包括出口商的资料和买方信用额度评估申请。

2.出口保理商通过进口保理商核定买方信用担保额度

出口保理商（招商银行）选择美国一家进口保理商，将有关情况通知进口保理商，请其对进口商进行信用评估。进口保理商根据所提供的情况，运用各种信息来源对进口商的资信以及此种家用小五金的市场行情进行调查。若进口商资信状况良好且进口商品具有不错的市场，则进口保理商将为进口商初步核准一定信用额度，并将有关条件及报价通知我国保理商。

3. 出口商与出口保理商签订保理协议

一旦进口保理商为买方初评或正式核准信用担保额度（含报价），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根据核定额度情况，决定是否办理保理。出口商如果接受国内保理商的报价，便可与其签订《出口保理业务协议》（分为有/无追索权保理业务协议，一次签署、长期有效）。

4.与进口商签订合同

出口商A公司与出口保理商（招商银行）签订保理协议后，可与进口商正式达成交易合同，合同金额为60万美元，付款方式为O/A，期限为发票日后30天。

5.出口商发货、转让发票、申请融资

出口商A公司按合同发货后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等单据寄送进口商，同时将载有“转让条款”的发票以及货运单据和报关单交招商银行。同时，A公司还向招商银行提交《应收账款转让声明书》和《出口保理融资申请书》，前者将发运货物的应收账款转让给国内保理商，后者用于向出口保理商申请资金融通。出口保理商（招商银行）按照《出口保理协议》向其提供相当于发票金额80%（即48万美元）的融资。如出口商A公司不需要招行提供保理融资服务，可免填《出口保理融资申请书》。

6. 保理商催收、买方付款

出口保理商（招商银行）在收到载有“转让条款”的发票以及货运单据和报关单后，将发票及单据（如有单据）的详细内容通知进口保理商，进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收。

7.收汇、还款和结清余款

发票到期后，进口商向进口保理商付款，进口保理商将款项付与出口保理商（招商银行），出口保理商（招商银行）扣除融资本息及有关保理费用，再将余额付给出口商A公司。

四、出口企业采用国际保理业务的注意事项

1.在做国际保理业务之前，有关申请、信用评估、核定信用额度等工作要在正式签订出口合同前做好。只有当出口保理商同意出口商叙做该笔国际保理业务时，即进口保理商为进口商核准了信用额度后，出口商才能够正式签定外贸合同或装运货物。

2.保理商只承担协议规定的信用额度的风险，超额度发货部分不予担保。所以出口商签订合同时，切忌自作主张突破核定使用的信用额度。

3.出口企业必须注意严格按照合同规定交付货物，提交单据，如果有因与合同不符情形而发生被进口人迟延或拒付货款时，保理商将不予担保。

4.费用及利息问题。在采用保理服务时应该注意的另一个重要问题，就是了解保理的费用水平。如果需要融资，需要事先了解利率。只有这样，出口商方能事先核算成本，合理报价。

[参考文献]

[1] 谭振鹏. 论国际保付与信用证的信用基础[J]. 现代商贸工业，2010（13）：135-136.

[2] 吴百福，徐小薇. 进出口贸易实务教程[M].上海：上海人民出版社，2011.

风险处理机制范文第4篇

关键词：危险废物、环境、风险、风险管理

由于危险废物种类繁多，性质复杂，危害特性和方式各有不同，则应根据不同的危险特性与危害程度采取区别对待，分类管理的原则，即对具有特别严重危害性质与危险废物，要实行严格控制和重点管理。随着广东省危险废物综合处理示范中心（以下简称“示范中心”）建成并投入运营，处置设施运行过程中的污染物排放对环境影响已引起管理部门和民众的关注，处置工艺的环境风险控制已成为危险废物处置设施运行面临的首要问题。

广东作为改革开放最早的地区之一，危险废物的管理工作也是走在全国的前列。本文结合示范中心多年的危险废物管理实践，对广东省危险废物从产生到处置的各个环节进行严格控制，重点管理。

1. 环境风险概述

1.1风险

风险是指遭受损失、伤害、不利或毁灭的可能性。[1]

1.2环境风险

环境风险是指由自然原因或人类行动引起的通过环境介质传播，能对人类社会及自然环境产生破坏、损害及毁灭性作用等不良后果事件发生概率及其后果。[2]

1.3环境风险管理

环境风险管理是指根据环境风险评价的结果，按照恰当的法规条例，选用有效的控制技术，进行削减风险的费用和效益分析；确定可接受风险度和可接受的损害水平；并进行政策分析及考虑社会经济和政治因素；决定适当的管理措施并付诸实施，以降低或消除事故风险度，保护人群健康与生态系统的安全。[3]

2. 危险废物集中处置环境的特殊性

2.1生产的特殊性

物料本身就是危险废物，具有危险性，且在处理处置中产生的中间体绝大多数具有易燃易爆、有毒有害、腐蚀性强等危险性。物质的这些特性决定了在生产、使用、储存、运输等过程中的风险性。

处置工艺过程复杂、工艺条件苛刻，危险废物从收集、运输到安全处置，一般都需经过多个程序和复杂的处理工艺及反应单元。多数反应过程处于高温、负压等工艺条件下。

2.2危险废物集中处置环境的特殊性

危险废物处理处置物料复杂、风险类型多样，既具有一般行业的环境风险的普遍性，同时还有其特殊性，如：风险源多而复杂，危险废物集中处置企业所涉及的环境风险类型多样，包括火灾、泄漏、中毒、土壤污染、水质污染等，可能引起一种风险，也可能同时包含多种风险类型。

3. 危险废物集中处置环境风险管理的必要性

近二十年来，随着经济发展不断加速，我国进入了环境高风险时期，各种环境污染事件层出不穷，如“重庆开县中石油川东钻探公司12・23井喷特大事故”和“吉林石化公司双苯厂连环爆炸事故”。[4]这些环境污染事故，不仅给受害者带来身心伤害，造成了巨大经济损失，而且影响了社会稳定。

危险废物处置企业不但处置环境的特殊，而且处置过程中危险源众多，发生风险事故的可能性随处存在，且危废集中处置企业一旦发生风险事故，其影响和危害必定十分严重。而且近年来，因危险废物集中处置带来的环境突发事件不断地闯入公众视野，不但造成了重大损失和生态危害，而且影响了社会稳定。这些环境污染事故提醒我们，建立环境风险管理体系，加强环境风险管理非常必要，从源头防范污染事件发生，已经刻不容缓。

示范中心危险废物集中处置环境风险等级为中等风险级别，比较接近高风险级别[5]，因此非常有必要加强对该中心的日常环境风险管理。

4. 危险废物集中处理环境风险管理中存在的问题

不容置疑，在危险废物集中处置这一领域里，也取得了显著的成果，对保护生态环境以及维护人类自身的健康所起的作用也是不可低估的，但在短短的几十年的时间，不可避免地具有它自身的不完善性，特别是在环境风险管理方面，还是存在很多不足之处，主要表现在以下几方面：

（1）风险管理制度不完善，缺乏可操作性

风险管理制度是风险管理的基石，管理层应建立健全有效的风险管理制度，然而目前，风险管理制度往往仅以财务风险管理为主，缺乏对产品开发、生产制造、市场营销、售后服务等制度的完善，而且在操作过程中某些制度过于原则化，使得在实际工作中难以执行。

（2）管理层本身的风险意识淡薄，忽视对风险的识别与预测

危险废物处置过程中的环境事故还会给生态环境带来深刻影响，不仅范围广，而且持续时间长，甚至有时会造成永久性破坏。很多企业误把“事故发生后，如何降低损失”为己任，而把“不发生事故”为目标风险管理忽视了。

（3）环境风险应急管理工作缺乏，可操作性差

环境应急管理工作存在“有事一拥而上，平时无人负责”的现象。环境应急管理机制不健全，上下信息不共享。很多基层员工防灾知识匮乏，应急、应变、防灾能力低下，导致在灾害来临之际不知所措，这些问题给环境应急管理工作带来很大的阻力。

（4）缺少群众的参与

危险废物处置是一项艰巨的任务，仅靠环保机构和环保工作人员是很难完成的，更需要的是广大群众的积极参与，但对于一般群众而言，由于对环境专业方面知识的缺乏，使得他们对危险废物的认知和环保意识很薄弱，更谈不上如何应对危险废物产生的环境风险事故。

五、危险废物集中处理环境风险管理的对策和措施

示范中心是一个大型的危险废物处置工程，从废物产生、收集、运输、处理到最后的处置，都树立整体性、全程性的观念，使废物管理科学化、最优化。

（1）建立完善环境风险管理制度

示范中心积极配合《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》的实施，对辖区危险废物的申报登记、产生、收集、运输、综合利用、处理、处置等各方面建立了完善的管理制度，使危险废物管理有法可依，有章可循。

（2）强化环境风险防范措施

加强处置企业内部管理 ，与环保等政府管理部门密切配合，全面掌握所处置辖区地市废物产生源，不断研究、革新废物处理、利用技术，降低处理成本，将经营风险控制在较低水平。示范中心严格内部管理，全面推行ISO9000（质量管理）、ISO14000（环境管理）、OSHMS（职业安全卫生管理）等管理体系，及时检查维护生产、安全设施，精心作业，减少事故发生的风险。

在危险废物收运方面，示范中心为了确保危险废物在交通转移、运输过程中的安全，配备了专用废物收运车，对危险废物的收运采用危险废物转移联单进行监督管理，从而掌握危险废物的转移流向，进行跟踪管理，确保对危险废物的全过程控制。

在危险废物贮存方面，示范中心对于爆炸性物质和难以稳定或性质未明的废物则运至贮存车间储存，避免直接的风吹雨淋日照，且对不同种类的废物分门别类的分区域储存。

在危险废物处理处置的工艺方法上，危险废物的焚烧处理阶段为了降低风险，示范中心引进了先进的设备和管理模式，相关补救措施是国外发达安全填埋场设计建设的最新标准，达到先进水平。

（3）完善突发环境事件应急预案

建立完备的应急预案，对于可能发生的泄漏、遗撒、火灾等事故，制定完备的应急预案，预备抢修、救援机械设备，建立可靠的监控、报警通讯网络，定期演练，控制事故风险。

（4）提高公众环境意识，形成舆论监督

开展对公众的危险废物相关基础知识的宣传普及和环境警示教育，包括危险废物的出现形式、危害性以及防范措施、监督和兴趣报的方法以信途径等，加大新闻媒体的宣传和舆论监督力度，加强社会公众环境意识。对危险废物认识的提高 ，对企业的危险废物的处理处置工作可起到广泛的社会监督作用。

六、结论

危险废物从产生到处置的名个环节都存在着环境风险，必须从安全性、经济性、技术可行性的角度出发来考虑危险废物的处理。尽管广东在危险废物管理法规、制度和规范标准建设，处置设施建设以及管理信息化方面取得了较大的成绩，但因广东省工业危险废物产生源比较分散，产生总量较大，以及危险废物种类繁多、成分复杂、潜在危害性较大，要实现可持续的废物管理目标，我们必须提高危险废物管理力度，建立多元化、多渠道的投资运营体制，促进废物集中处置设施建设，这样将有利于该地区生态环境的保护和经济的可持续发展，有着明显的环境效益和社会效益。

参考文献：

[1]上海市环境保护科学研究院编，环境影响评价培训教材（下册）上海，1995

[2]中山大学环境科学研究所，广东省危险废物综合处理示范中心环境影响报告书，2004年

[3]王樟生，论环境风险评价与管理[J] .能源与环境，2006（04）

风险处理机制范文第5篇

【关键词】公路路面；陷坑；裂缝；病害机理；处治方法

Treatment and Analysis on Crack and Pitfall of Highway Pavement

Wu Zhan-feng

(Zhangjiakou Shijiazhuang superhighway Zhangjiakou administrative officeZhangjiakouHebei075000)

【Abstract】Highway pavement crack and pitfall are the main problems that often occur. The author have deal with them several years through investigation and treatment experiment. Here are some ways we can follow.

【Key words】Highway；Pavement；Crack；Pitfall；Mechanics；Treatment

1. 前言

我国公路特别是高速公路持续快速发展备受国内外关注，其发展对国家经济高速增长起到不可估量的推动作用。但是，我们也应面对因勘察、设计、施工和监理环节存在的某些问题，致使路面出现陷坑和裂缝病害。某些病害在交工后不久就较为严重，对此不得不进行处理，虽然不断加大处理力度但仍得不到有效结果，这即是人们称之为“豆腐渣工程”。

路面病害不仅使国家蒙受巨大的经济损失，也因其达不到设计的车速标准，甚至造成交通堵塞或断行，影响到交通安全，造成行车隐患，如若处治不当，不仅会给社会带来不可估量的经济损失，也会给公路行业的形象造成巨大伤害。因此，路面病害防治任务是我们公路事业的重中之重，必须防患于未然从根本上解决。

2. 陷坑和裂缝路面病害机理分析及其处治方法

路面病害的发生不仅与工程勘察、设计、施工和监理的人为环节有关，也与场地工程地质条件、填料工程性质、路基填筑高度、地形地貌条件和气象条件等客观因素有关。

处治路面病害是事后被动所为，而其基本对策是从工程勘察、设计、施工和监理环节的源头进行控制和预防病害，这就要求我们认真执行勘察规范，查明场地工程地质条件，说明诱发病害的潜在工程地质问题和处置方案；设计环节应依据工程地质勘察文件，并遵照有关规范要求，作出有针对性的最优设计；施工和监理应严把设计的实施和严格执行施工规范有关规定。本文对上述不做详细论述，而仅就对已有的常见病害论述其机理，并提出处治方法建议。

2.1陷坑

2.1.1软弱地基、填料岩土软化成因陷坑。

该类陷坑多处于低填或零填路基及挖方路基，其地基为软弱土或因地下水出露或排水不畅致使地基和填料岩土软化构成陷坑病害的潜在因素。该类病害特点是路面出现弹簧沉陷和隆起，致使路面结构完全破坏。养护单位虽然历年回填陷坑削去隆起，但仍不能得到有效的治理。对该类路面病害处治应针对其原因，建议处治方法如下：软弱岩土地基薄层时可全部挖除，回填工程性质稳定的透水材料；软弱岩土地基厚层时可酌情采用粘结加固桩或排水固结粒料桩复合地基处理；对软化的岩土填料应挖除，回填工程性质稳定材料；强化路基路面排水和地下水排泄，预防地基岩土和填料软化。

2.1.2灰土基层强度低、灰土基层和路床均软化原因的陷坑。

该病害特点是最初发现路面上有灰白色斑点，其成分为灰土，其后斑点密集并扩大为陷坑，陷坑又逐渐扩展，致使路面整体破坏。

分析该类病害主要内因是路面排水和防渗功能差，灰土基层厚度和强度不够，路床压实度和CBR强度不满足设计要求，特别是填筑材料未经改性处理的膨胀土；主要外因是暴雨季节路面积水深，且积水时间长，车流量大，特别是大型重载货车多。基于上述内外因条件，行车时重车轮像活塞频繁强压路面积水使之进入并抽洗灰土层和路床，致使灰土层和路床土软化并被带至路面形成灰白色斑点，最终导致路面结构破坏。

处置应尽早发现及时处理，防止病害扩大。建议对病害严重路段采取挖除全部路面结构层，对CBR强度不符合规范要求的路床也应挖除，重新做好符合设计和质量要求的路面结构层和上路床，并可酌情在灰土基层中加铺1～2层防渗土工布；对病害不严重且呈局部出现者，可采取压浆加固方法。

2.2裂缝

2.2.1温差收缩效应裂缝。

该裂缝多以5～10米不同间隔呈横向顺直贯通，其宽度1～3mm不等，个别大于3mm。取芯证实该裂缝延伸至半钢性水泥稳定碎石基层。分析原因是与该基层配合比强度及其施工期温度过高，且温差变化大，养护不规范有关，我们称该类裂缝为温差收缩效应裂缝。

基于该裂缝延伸度小，仅为已稳定收缩裂缝，则建议切缝后用沥青填充裂缝即可。

2.2.2施工搭接裂缝。

该裂缝处于施工搭接部位，且长而顺直，延伸至半刚性基层，这与施工搭接有关。基于其延伸浅已处于稳定状态，则建议仅采用切缝后用沥青填充裂缝即可。

2.2.3胀缩裂缝。

该裂缝为纵向裂缝，出现在用膨胀土填筑的路基，特别是路床采用未改性的膨胀土，路堤上部边坡未封闭防护的路基。裂缝出现在土路肩、紧急停车带和行车道。土路肩裂缝宽达0.5～3cm，且长而顺直，切断排水槽，其深度切过下路床。紧急停车带和行车道裂缝宽度小于0.5cm，其长短不一，长者达百余米，短者小于50cm或更短，呈雁行排列，其深度切过上路床。

裂缝与采用未经改性的膨胀土填筑路床有关，这是因为路堤上部未封闭防护条件下，致使膨胀土路床在斜坡处于临空暴露，受大气影响在水平方向和垂直方向发生膨胀变形。由于大气影响程度是变数，而胀缩变形在不同时间也不同，则出现的裂缝宽度和部位也不同，即形成多条且其长度和宽度也有差异。

基于该类型裂缝的成因，则建议对路肩裂缝采用沥青充填后作混凝土封堵；对路面裂缝采用切缝后用沥青填充裂缝处理；对路肩和路堤斜坡做全封闭防护。

2.2.4路堤自身失稳滑移裂缝、路堤和地基整体失稳滑移裂缝。

裂缝特点是在路面上呈弧形，两端收敛于同一侧路肩，且规模大小不一，裂缝在横断面上可处于任何部位，其向下可呈圆弧形倾向于堤外。路堤自身失稳滑移的滑动面至于路堤坡脚未切入地基，路堤和地基整体失稳滑移的滑动面切入地基一定深度，且堤外出现地基受剪切破坏而隆起。

路堤自身失稳滑移原因是路堤填料的内摩擦角和粘聚力强度参数不满足填高和坡率要求；路堤和地基整体失稳滑移原因是地基内摩擦角和粘聚力强度参数不满足过高路堤荷载要求。

处治方法是针对原因控制路堤自身和地基稳定使其不再发生滑移，对路堤自身失稳滑移可在坡脚设置重力式挡墙或反压护道，并调整坡率，这是优先考虑采用的简易而经济的方法，除此，可酌情对路堤斜坡采用锚杆（土钉）加固或在坡脚设置抗滑桩方案；对路堤和地基整体失稳滑移，被认为是有一定难度的治理工程，建议对斜坡采用锚杆加固、坡脚酌情设置抗滑挡墙和抗滑桩或综合运用方案，其设计应使锚杆、挡土墙和抗滑桩伸入滑动面以下足够深度。

基于处治后的路堤自身、路堤和地基整体的稳定条件，外因滑动形成的裂缝可得到有效的控制而不发展，则对已形成的裂缝可采用切缝后用沥青填充裂缝即可。

2.2.5地基不均匀成因裂缝。

地基不均匀指路基跨越沟塘、洼地和先期堆积的垃圾和废渣，对其又无做必要地基处置。则路堤填筑后出现不均匀沉降而形成裂缝。裂缝处于结合部其形态与结合部边界形状有关，裂缝基本反映出不均匀地基范围。

处理方法除对已有裂缝做切缝后用沥青填充裂缝外，最根本方法是对不利的地基作加固处理，其方法可酌情采用压浆或复合地基后处理。

2.2.6填料不均匀成因裂缝。

填料不均匀指填料成份复杂，特别是有膨胀岩土、砾卵石或大粒径漂石，施工时不按虚铺的规定厚度，对不同工程性质岩土填料无作分选或均匀拌合，而是无序地混乱上料。则填料不均，其工程性质差别大，压实标准不能有效控制，这就使填筑所作的路面出现不均匀沉降形成不规则的网状裂缝，裂缝反映出不均匀填料范围和其复杂程度。

基于该类裂缝与填料不均匀有关，且不涉及地基问题，则建议对裂缝范围作压浆处理，处理深度应进入下路堤，路堤填高小时可至于原地面；对已出现裂缝，当网状裂缝密集时，可重新作面层；对个别少量裂缝可切缝后用沥青填充裂缝即可。

3. 结论与建议

3.1处治陷坑和裂缝常见路面病害应主动从工程勘察、设计、施工和监理诸环节源头控制，而工程勘察、设计环节尤为重要。

3.2路面病害原因多与场地工程地质条件有关，强化岩土工程勘察和岩土工程设计对公路行业勘察设计院是至关重要的。

3.3对已出现的路面病害应认真调查，分析病害机理，处治方法应有针对性，否则就会劳而无功，得不到有效治理。

参考文献

［1］JTJ064－98，公路工程地质勘察规范［S］.

［2］GB50021-2001，岩土工程勘察规范［S］.

［3］JTGD30－2004，公路路基设计规范［S］.