简述财务分析的主要方法

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简述财务分析的主要方法范文第1篇

关键词：交通运输业 财务分析 建议

一、交通运输企业财务分析简述

1、交通运输企业进行财务分析的必要性

利用财务分析，企业可以了解其自身的财务状况和经营业绩的真实情况，通过从晦涩的会计核算、数据分析中将其背后蕴含的真实状况挖掘出来。将真实信息反映给投资者和债权人，为其未来决策提供依据。

交通运输企业进行财务分析的必要性主要是缘于以下几个方面：其一，无论任何企业，财务工作都只是对企业的经济活动进应有选择的记录和反应。其二，会计核算工作由于只是对已发生信息的统计汇总，具有一定的时间滞后性。其三，虽然2006年出具了新的《企业会计准则》，但是其自身依然存在一定的不完善性。其四，财务人员对具体的会计方法有一定的自主选择权，人为的主观意识难免不会使会计工作本身存在一定的不恰当之处。其五，虽然上述状况可已经审计得到一定改善，但是内部审计的关联性以及会计师事务所的自负盈亏性，审计人员无法完全做到能保证财务报表的真实性。所以即使财务报表经过审计，即使审计人员出具了无保留意见的审计报告，也依然存在一定风险。这是因为上述五点原因，使得财务分析变得尤为重要。

随着市场经济的逐步发展，交通运输企业开始面临着越来越大的竞争风险，唯有加强管理、做好财务分析，才能根据历史状况的数据，预测出企业未来发展前景，使企业在竞争中不但求生存，还要发展壮大。

2、交通运输企业财务分析的主要方法

交通运输企业的财务分析方法与大多数企业相同。目前，主要的分析方法有四类：比较分析法；比率分析法；因素分析法；趋势分析法。四种方法之间的区别点和侧重点见表1-1。

表1-1 交通运输企业的财务分析方法

上述四种方法有一定的关联性和相互依存性，程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。

二、目前交通运输企业财务分析存在的问题

1、尚未认识到财务分析的重要性，财务分析制度不健全

通常，交通运输企业的资金主要由上级部门直接按计划拨付。由于其直接性，使得交通运输企业疏于对财务分析工作进行管理。其不但没有充分认识到财务分析对交通运输企业的重要性，还使得财务分析管理制度流于表面。在交通运输企业内部，通常存在着“重会计核算，轻财务分析”的现状。相关人员多是按规则按制度详细编报财务报表，并且严格对财务报表进行月度、季度、年度的分类，利用财务报表的编报说明和数据解释代替正常的财务分析工作，不但不正式，而且形式各异。此外，虽有与财务分析相关的财务报表编报说明和数据解释，但是通常只是简单针对交通运输企业的收费情况、上级部门的拨款情况、资金运用情况，以及基本财务管理工作，多是停留在表面，而未深入到能透彻的反应交通运输企业财务收支状况和企业潜在问题，未能深入而有效的发挥财务分析的作用。使得企业内的领导及上级主管部门无法全面了解企业实际的财务运行状况。

2、财会人员对参与管理的认识高度不够，财务分析质量不高

长期以来，交通运输企业的很多领导都认为财务部就是负责记账、算账；业务部门就是负责具体的业务事项，企业的业务活动因为部门的划分而被分裂分割，内部会计控制制度并没有被严格执行。与此同时，企业财务人员通常都是被动的工作，为了报账而报账、为了做报表而做报表。日积月累，财务人员对参与企业管理活动的欲望逐渐降低，对企业现状、未来发展情况以及潜在问题等都缺乏全面性的了解。此外，会计人员在进行财务分析工作时，依据的资料的已经发生的经济业务，对已发生业务进行财务收支的判断。仅从一方面出发，很难找准问题产生的根源，也难以为企业领导者提供决策参考依据，使得财务分析工作能够为管理者进行科学决策提供依据的功能大大地被削弱。

3、财务分析方法不灵活，分析报告形式单一

现在，包括交通运输企业在内的几乎所有单位都存在着以一部财务分析报告面对各部门、各人员、各种情况的现象，而无论报告的应用者是谁、其主要应用的指标是什么，以及财务分析报告被用来做何用途，提供的都是统一模式的财务分析报告。此外，有些报告的编报者和使用者不能对财务分析方法灵活运用，使财务分析报告的质量有一定程度的下降。

三、对交通运输企业财务分析的几点建议

1、培养相关人员对财务分析工作的重视

交通运输企业财务管理的重要组成部分之一便是财务分析，其有助于人们认识财务活动的规律，掌握规律流程，能有效提高资金的使用效益和财务管理工作的质量，继而促进交通运输企业的发展。应培养相关人员对财务分析工作的重视，了解财务分析的重要性，善于利用财务分析以协助上级领导对企业未来发展的把握；通过财务分析的结论监督、协调、控制各方经济活动，妥善解决企业整体与局部的资金问题；控制企业短期与长期的发展计划的实施情况。实现企业的增收节支，使资金的运用不但合理，而且具有良好的使用效果。

2、创新适合交通运输业的财务分析方法

在实际的财务分析工作中，通常都是运用一定的方法进行财务分析，以达到分析目的。目前，交通运输企业比较科学的财务分析方法主要有两种：基础层面的方法以及数量分析法。

表3-1 交通运输业财务分析方法分类

在交通运输业财务分析方法中，一般的基础方法和数量分析方法相互依存、相辅相成。要根据交通运输企业的自身特点制定分析目标和内容，进行科学灵活的运用。

3、要重视最基础的会计核算工作

准确的会计核算是财务分析的基础。倘若会计核算不准确，那么无论运用那种分析方法，财务分析都无法得到正确的结论。因此，必须严格按照企业会计制度以及会计法则等相关方面的规定，做好交通运输企业的会计核算。唯有这样，才能为下一步的财务分析打下基础。

4、建立财务分析监督机制

若想通过财务分析发现交通运输企业存在的问题，就要有良好的监督机制作为保障。在这种监督机制的保障下，建立和完善相关的制度规则，以加强各方面的管理。倘若没有良好的监督机制，即使财务分析发现了问题，那么问题可能得不到妥善的解决，财务分析也失去了应有的效用和价值。同时，也打击了财务分析工作人员的积极性。此外，若若没有良好的监督机制，还有可能会造成财务分析不充分，没有从实际出发，那么财务分析的结果不免会令人怀疑。出于解决问题的目的的措施，也沦为形式主义。

因此，建立财务分析监督机制有一定的必要性。可以从事前监督、事中监督、事后监督三部分入手，做好全程监督。其中，事前监督的重点是对会计核算这类财务分析的基础进行监督；事中监督的重点是财务分析过程中所运用的具体方法；事后监督的重点是针对财务分析的结果，监督问题的实际解决情况。

参考文献：

[1]张先治.财务分析[M].大连：东北财经大学出版社，2003

[2]肖序.成本会计学[M].长沙:中南大学出版社, 2004

简述财务分析的主要方法范文第2篇

关键词：会计服务外包；财务分析；任务导向法

财务分析是一项重要的活动，主要以企业财务报告及其经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据。因此要想进一步提升企业的发展水平，就要以财务分析为基础，对相关的财务数据进行更加准确的分析，这样才能有效的实现企业的进步。近年来，全球外包行业发展迅速，我国会计服务外包行业也在“十二五”的发展中取得了一定的成果。随着ASP（应用服务提供商）、云计算的出现以及“互联网+”时代的到来，会计服务外包已经从传统的为降低成本提升到了增加企业活力的战略层次。会计外包在我国的迅速发展导致两方面的问题出现，一方面社会急需外包型的会计人才缺乏，另一方面高校会计专业的毕业生就业困难。这两方面的问题既矛盾又统一，如何更快更好地解决这一矛盾成为高校财会教育迫在眉睫的问题。

一、财务分析课程的特点及教学现状

（一）课程特点分析

《财务分析》课程的设置是高职院校培养学生财务分析能力的主要方式之一。该课程的目标在于培养学生解读企业财务报告的能力，能够对企业所处宏观经济环境和行业环境进行深入分析，把握企业发展战略对财务数据可能产生的影响，并解读企业所采取的会计政策，透视会计信息的真实性，进而通过财务比率分析对企业各项能力结构进行深入认识，从而对企业的未来发展前景做出预测，通过企业价值评估模型的运用对企业进行估值。为了更好地进行教学改革，本文对《财务分析》课程的特点作了如下总结：

1.理论性较强

《财务分析》是一门理论性较强的课程。财务分析的基础信息来源于财务报表，真正读懂财务报表是做出科学分析、撰写高质量财务报告的关键。对此，学生首先需要学习《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》和《财务管理》基础专业理论知识才能正确理解报表中各项目的取数方式及其含义。其次，在《财务分析》课程中需要运用资产负债率、投资收益率等不同系列的指标作为分析的工具，在学习众多指标的过程中显得有些枯燥。再次，除了指标的学习，《财务分析》课程中还要求学生掌握杜邦分析法等专业的分析方法。

2.基础知识宽泛

《财务分析》是一门综合性的课程，学生除了要牢固掌握财务知识和分析方法外，还要熟悉审计、金融、法律，经济等其他方面知识。另外，经济的快速发展使得经济交易更加复杂化与多样化，将宏观环境的变化与企业的发展状况结合到企业财务分析中也是十分必要的。

3.用途广泛

企业的财务分析既为管理者、投资者、职工等内部利益相关者提供决策依据，又为金融、财税、审计等监管机构提供相关的财务信息，其用途比较广泛，在进行财务分析时必须重点结合具体利益相关者的需求。

（二）教学现状概述

除了《财务分析》课程自身特点的制约外，目前所采用的教学手段也比较传统和单一。在以讲授为主的教学模式下，学生的课堂参与度较低，填鸭式的讲授也限制了学生创新能力。另外，在课程课时有限的情况下既要求学生在课堂上掌握理论知识，又希望学生在课堂上锻炼综合分析能力是不太现实的。课堂上的学习应该是方向的指引和方法的传授，学习任务的完成更多地需要学生的课外时间。总得来说，高职院校对学生财务报表分析能力的培养比较欠缺，直接导致了以往绝大多数会计专业毕业生都属于“报账型”会计人员，而不是“管理型”人才。

二、任务导向法实施的必要性

会计服务外包的发展对高职院校培养人才的财务分析能力提出了更高的要求。首先，外包人才必须具备扎实的专业知识，并通过灵活运用专业知识、选择恰当的方法为企业进行科学的财务分析，从而应对经济环境的多变性对财务分析产生的影响。与传统的企业财务分析人员不同，会计服务外包人才必须懂得结合企业行业属性选择财务指标。其次，外包人才需要具备较高的IT技术能力。在大数据的时代下，企业可以方便快捷地获取内外部数据资源，科学的财务分析应当以收集和整理有效的信息为基础。另外，外包人才进行会计服务成果交付的过程中也会更多地借助IT技术。为了更好地满足会计服务外包对人才的提出的新要求，在《财务分析》的授课过程中采用任务导向法是进行教学改革的一种新思路。

三、任务导向法的实施过程

任务导向法是一种以任务为驱动，旨在提高学生课堂参与度，培养学生对知识的综合运用能力和创新能力的教学方法。任务导向法的实施首先是教师结合课程目标和现时经济环境等提出符合学生当前知识能力水平的任务，并以每个具体的任务为载体，把教学内容巧妙地结合在任务之中。在提出任务后，教师需要引导学生确定完成任务的思路和方法。然后学生自主地完成相应地任务，从而通过各个任务构建所学课程的知识体系，锻炼知识的综合运用能力。本文认为，任务导向法在《财务分析》课程中的实施可分为三个阶段：

（一）课前准备阶段

1.建立资源共享平台。《财务分析》是一门理论知识宽泛的课程，仅依靠课堂完成教学任务会显得抓襟见肘。为了提高课堂的效率，教师可以充分利用“互联网+”，把理论知识以PPT的形式上传至资源共享平台，并且针对每个知识主题设置相应的学习任务。教师做好课前准备，学生提前自习基本理论知识，才能更加充分地利用课堂面对面交流的时间引导学生提升综合财务分析能力和创新能力。

2.搜集案例资料。4个学生为一组，每组负责搜集和整理一家知名企业最新的会计报表及相关资料，然后发给教师。教师则需要对每组学生整理的资料进行汇总并筛选，最后以抽签的方式让每两个小组共用一家企业的资料作为他们进行财务分析的案例。在整个学习过程中每两组使用同一个案例资料，既可将两组的分析结果进行比较，又可以保证案例资料的连贯性，易于结合现实市场环境进行财务分析。此外，由学生参与案例资料的搜集和整理，可以提高其数据处理能力和信息提炼能力。

（二）课堂授课阶段

1.第一环节。在学生已自学基础理论知识的基础上，教师在课堂中可先讲解相应主题的重点难点，然后再借助思维导图工具引导学生构建该主题的知识框架。这样不但可帮助学生巩固已自学的知识点，而且能够起到查漏补缺的作用。同时，在此环节中教师需要解答学生在自学过程中存在的疑惑。

2.第二环节。如果学生已掌握相应的理论知识，教师则可将课前已根据相关主题设置好的学习任务分配给每个小组，并且在布置任务的过程中帮助他们明确任务目标。

3.第三环节。在确定学习任务后，学生们可以进行小组讨论。通过讨论，一方面明确任务的分工，另一方面需要确定完成任务的思路和具体步骤。在这一环节中，教师可以作为旁听者，在考核学生团队协同作用的同时还可以给予指导，从而提高师生的交流程度。

4.第四环节。在对数据进行分析整理后，每组学生需要简述自己的分析思路和初步的分析结果。在分析的过程中，每小组可以根据不同利益相关者的不同目的而选择不同的分析指标，因为财务报表的使用者可能是企业内部的管理人员、职工，也可能是外部的投资者、债权人和政府部门等，他们需要的信息不同，进行财务分析的侧重点也不同。此外，通过情景模拟，学生现场展示他们的初步成果，不但可提高课前准备的积极性，而且能培养学生的临场发挥能力和提高语言表达能力。在这一环节，教师需要对学生小组的初步成果进行评价并给予改进的建议。

（三）课后作业阶段

对财务报表进行分析是一项综合性很强的工作，仅利用课堂的时间去完成相应的任务是足够的。在上述两个阶段的基础上，学生必须更多地利用课后时间进一步搜集数据资料，运用已学理论知识并且尽量结合办公软件和财务软件进行更详细、更全面的分析，最终在网络共享平台提交书面形式的财务报告并给教师作为本次任务的一种考核依据。

四、总结

为了满足会计服务外包的快速发展对人才的需求，高职院校在培养会计专业学生财务分析能力时不仅要提高学生专业技能，还要注意提高学生的综合运用能力、团队协作能力和沟通表达能力等，在《财务分析》授课过程中运用任务导向法正是为了实现这些培养目标。但是，任务导向法的实施对教师和学生都提出了更高的要求，需要教师与学生之间进行密切的交流和反馈。

参考文献：

简述财务分析的主要方法范文第3篇

一、集团财务管理系统

财务管理系统主要完成企业法定会计核算、法定会计报表，以及强化内部管理功能，适用于集团企业及其下属机构。主要模块包括：

会计核算模块：按照国家颁布的会计准则、行业会计制度、证监会上市公司信息披露准则、人民银行外汇管理规定统一设置的会计科目，提供会计凭证制作、分权限审核、查询及打印等功能。利用系统分级设置的机构、业务类型、管理会计、预算项目等编码，在会计凭证编制的同时，提供自动集成或更新有关内部管理与控制所需要的会计数据信息功能，以构成分级核算、统计和财务管理的基础。

法定报表及法定财务信息披露模块：该模块包含个别会计报表和汇总/合并报表两部分。提供一定的手段来定义不同版本会计制度所对应的会计报表；提供各基层单位编制法定会计报表功能；与法定会计核算模块连接，并利用系统先进的财务智能化优势自动处理业务整合活动，自动使数据从各个单独的报表直接传送至合并报表；利用灵活完善的报表生成工具，充分挖掘会计信息，提供多层次和多角度的财务分析功能，能够按照相关会计准则的要求，向公司利益关联方提供能体现公司获利能力的各项财务信息，以实现公司报告的透明度。提供不同版本会计制度所对应的会计报表及企业内部自定义各类报表的定制、生成和输出；提供各基层单位编制法定会计报表功能，将基层单位财务报表与法定会计核算模块连接，自动核对更新报表信息，并自动使数据从各个单独的报表直接传送至合并报表。

应收账款管理模块：从分经营单位、分责任人、分欠费对象等多维角度，提供应收款项状况查询、供应商信用管理和账龄分析功能；建立应收账款管理台账，提供基层专业人员编制催收计划、登记催收记录，以强化对应收账款债权的管理和控制，提高风险防范能力；根据应收账款账龄分析统计和具体业务核算规则，提供计提坏账准备功能；提供单据审批流设置功能，支持应收账款核销审批工作流程。

其他应收款管理模块：可处理职工差旅借款及其他应收款项。提供对其他应收的挂账审批、账龄控制、清理催收、坏账核销等会计核算、查询、统计及财务管理功能。

应付账款管理模块：提供对应付款的挂账审批、账龄控制、清理催收、坏账核销等会计核算、查询、统计及财务管理功能。

资产管理模块：提供对固定资产的分类及账实统一管理，提供有关资产的折旧与摊销、修理、更新、报废、盘点等的日常管理和固定资产内部调拨等功能；提供资产减值准备计算功能；通过本模块折旧率参数的不同设置，支持折旧政策的变更和折旧方法改变的功能；支持固定资产集中核算和管理的需求，满足商业集团的操作流程；在资产集中管理的基础上，依据公司制定的资产管理政策，提供对资产使用机构资产数量、结构、分布及变动的管理功能。财务分析模块：财务分析模块是管理会计分析的重要组成部分，主要为下属企业的决策层和管理层提供服务，面向集团的财务分析决策在决策支持系统中实现。财务分析模块主要通过系统间的数据集成和数据仓库技术的应用，实现法定会计和管理会计信息可以随着业务的执行同时生成，互相参照，及时、准确地向各单位决策层与管理层提供有关与资产负债管理、盈利能力、偿付能力、业务经营结果、风险防范与控制等管理会计主题有关的决策辅助数据。

预算管理及控制模块：该模块由下属企业使用，集团层使用全面预算管理模块。业务系统中的业务预算数据的数据传递接口，根据业务预算数据提供编制基于业务活动的管理费用预算的功能。根据对费用科目的可控性分析，寻找可控科目。能够辅助识别可控业务费用项目与销售收入之间的计算关系。能够辅助识别可控管理费用项目的成本动因以及它们之间的计算关系。预算编制提供灵活的模型维护功能，用于维护各类模型，例如计算、模拟分析公司战略计划确定的各项分类别、有层次的经营指标以及根据利润费用率来确定的费用指标。提供预算调整功能。提供预算控制功能，通过与其他子系统的互连以及与其它系统的接口，实现实时预算控制以及事后监督预警。能够管理与控制预算控制的例外情况。预算分析模系统提供以实际的各项考核指标的基本数据为基础，编制各层次和部门年度财务及业务数据清单；根据财务管理系统中的各项基本数据和各部门的业务数据提交相关数据及公司总体财务数据（含报表），对各层次、部门、各项业绩考核指标的基本数据及年度报表进行汇总、录入处理。计算总体业绩考核指标，编制主要业绩考核指标汇总表，同预算指标和年度工作计划进行比较，计算差异及差异比率，并将之细分至各层次、部门；对年度工作计划的执行情况进行差异分析，编写年度差异分析报告；对各层次、部门和相关负责人全年的业绩进行考核评估。

二、集团资金管理系统

集团企业可以通过资金管理系统，规范资金业务的流程和标准，加大资金监控的力度，加强资金的统一调度、统一结算和统一借贷，在整个集团内部实现资金的集中管理与控制，实现集团利益的最大化。主要模块包括：

资金预算模块：资金预算管理包括资金预算编制审批、预算执行、预算调整、预算控制、预算执行情况查询和分析等内容。通过资金预算可以预测各期间现金流量情况及资金需要，有效控制整个公司的经营费用支出及资金运用，做到事前计划、事中控制、事后分析。资金预算内容包括资金来源（如经营收入、往来占用、融入资金、投资收入等）和资金流向（如经营成本费用、往来占用、融资偿还、证券/实业投资、购置资产等）。按预算期间分为月度、季度和年度预算。

资金账户监控模块：集团公司下属企业在工行、建行、财务公司等多个金融机构开有资金账户，有的企业在一个银行开有多个账户。目前银行提供了网上银行系统的客户端，可以实现网上划款、按单个账户的查询（余额、明细）、数据下载，但无法直接看到股份公司所有下属单位在所有银行的存贷款余额等总体情况，不利于公司总部对资金的及时掌握和调度。为实现资金的集中管理和在公司范围内资金的统一调度、有效利用，必须集中对下属企业在银行的开户情况、账户种类、账户头寸和业务流水进行全面监控，为及时掌握所有分子公司在银行、财务公司存贷款业务的全貌，需要一个能将银行、财务公司业务数据集成在一起的资金监控系统。

筹资管理模块：根据不同的资金来源、不同的管理方式，可以涉及以下方式：授信管理、信贷管理、票据管理、筹融资管理。该系统主要通过对集团所属分子公司资金授信协议的管理，及时掌握各公司授信额度及使用情况，为管理者提供快捷方便的数据查询功能，为公司提供一种有效的决策辅助手段。信贷管理系统是针对信贷管理部门（财务公司）而设计的。其主要目的是实现：存贷款合同管理、客户管理、业务处理、计息、合同跟踪与监控、存贷款业务统计分析等。本系统可作为业务系统单独使用，也可以与其他系统集成使用。

资金结算模块：资金结算系统是针对财务公司前台业务需求而设计的。是财务公司业务管理的核心，同时也是支持财务公司信息化的基础平台，所以设计规划必须应从系统的实际应用性入手，把系统功能和稳定性作为系统的重点。其主要目的是实现：结算账户管理、结算业务处理、计息、账表生成等。本系统可作为业务系统单独使用，也可以与账务和信贷管理系统集成使用。

简述财务分析的主要方法范文第4篇

1、申报企业基本情况：企业名称、法定地址、开业时间、人员总数、注册资金、主管单位名称。

2、企业法人简况(包括学历情况、工作简历、民营企业创立情况)。

3、简述项目的社会经济意义、目前的进展情况、申报专项资金的必要性。

4、技术开发概述;本单位实施项目的优势和风险。

5、可行性研究工作的依据和范围。

6、主要技术经济指标对比(项目实施前后的比较)。

7、可行性研究结论。

一、申报企业基本情况

1、企业人员及开发能力论述

企业负责人的基本情况、技术专长、创新意识、开拓能力及主要工作业绩。

企业管理层知识结构、企业人员总数、平均年龄;管理、技术开发、生产、销售人员比例;新产品开况、技术开发投入额、其中研究开发投入、占销售收入比例;是否设有研究机构。

2、企业财务经济状况

年末企业总资产、总负债、固定资产总额、总收入、产品销售收入、净利润、上交税费、流动比率、速动比率、资本权益报酬率。

3、企业管理情况

企业管理制度、质量保障体系的建设情况;产权明晰情况;经营网络建设、企业信用等级、企业商誉、企业获奖情况。

二、技术可行性分析

1、产品和技术开发论述

研究开发的目的、意义，本产品知识产权的情况介绍，关键技术及创新点新颖程度和难易程度的论述，研究(制)内容和方法、技术路线(工艺、流程)，产品的技术性能水平与国内外先进水平的比较，包括技术依托单位或合作单位的研究开发论述。

2、技术成熟性论述和产品可行性论述(此内容仅限于产业化项目填写)

技术成熟阶段的论述、有关部门对本项目技术成果的技术鉴定情况;该技术进行生产条件下小批量、小规模试生产的情况;本项目产品的技术检测、分析化验的情况;小批量试生产质量的稳定性、成品率;本产品在实际使用条件下的可靠性、耐久性、安全性的考核情况等。

3、本产品对国家现有规范、标准的符合程度。

三、产品市场调查和需求预测(应说明调查数据及选用的预测方法)

1、国内外市场调查和预测

本产品的主要用途，目前主要使用行业的需求量，未来市场预测;产品经济寿命期，目前处于寿命期的阶段，开发新用途的可能性。

本产品国内及本地区的主要生产厂家、生产能力、开工率;在建设项目和已批拟开工建设项目的生产能力，预计投产时间。

对本产品质量、技术、性能、价格、配件、维修等方面，对预测产品替代进口量或出口量的可能性，分析本产品的国内外市场竞争能力;国家产品出口及进口国对进口的政策、规定(限制或鼓励)。

分析本产品市场风险的主要因素及防范的主要措施。

2、产品销售预测

本产品推销方式和保障措施，相应预测营销费用。

3、产品方案、建设规模

产品选择规格、标准及其选择依据。

生产产品的主要设备装置，设备来源，年生产能力;本产品不同规模的效益分析，说明本项目确定的建设规模的合理性。

四、原辅材料

能源供应

论述本项目所需重点资源、原辅材料、能源用量的来源、供应情况等。

五、项目实施方案

1、技术方案

根据确定的建设规模，产品的标准等，进行生产技术、工艺流程，主要生产装置的方案比较;从产品质量、原材料要求与单耗，主要技术参数、单位能耗与综合能耗、投资、技术先进性可行性等方面评述。

2、项目准备

本单位已具备的条件，需要增加的生产条件，包括公用工程和辅助设施。目前已进行的研发、技术、生产准备情况。

3、经营管理及生产人员状况

4、特殊行业许可证报批情况

如国家专卖、专控产品、交通安全产品、压力容器产品、能源产品许可报批情况说明。

5、项目实施进度计划

包括项目可行性研究，资金筹集，工艺设计和设备定货，施工和生产准备，试产和正式投产等阶段。

六、环境保护与劳动安全

1、环境保护

简述生产过程“三废”处理的措施和方案。

2、劳动保护和安全

生产过程职业危害因素分析及采取的保护措施。

七、新增投资估算、资金筹措

1、项目新增固定资产投资估算

应逐项计算，包括新增设备、引进设备、电力增容、环保设备等，特别是其它费用和备用费用类不应有缺项。根据计算结果，编制固定资产估算表。

2、流动资金估算

项目实施后所需流动资金的数量和计

算依据，流动资金估算应包括单位管理费、人员培训费、创新活动所需经费等。根据计算要求，编制流动资金估算表。

3、资金筹措

按资金来源渠道，分别说明各项资金来源、使用条件。对创新基金部分，需详细说明其用途和数量。利用贷款的，要说明贷款条件、利率、偿还方式和时间。单位自有资金部分应说明筹集计划和可能。

4、投资使用计划

根据项目实施进度和筹资方式，编制投资使用计划。对专项资金部分，需单独开列出明细表说明。

八、经济、社会效益分析

1、生产成本和销售收入估算

按财务制度的规定、估算生产成本和总成本，并分别列出计划结果。按预测产品销售和生产能力，逐年计算销售收入。

2、财务分析

以动态分析为主，对项目的获利能力、债务偿还能力进行分析，以财务内部收益率、贷款偿还期、投资回收期，投资利润率和得税率、投资净现值等作为主要评价指标，并编制财务现金流量表、资产负债表、损益表等，财务基本报表。应有与行业基准内部收益率、平均投产利润率等进行比较分析。

3、项目的风险性及不确定性分析

对项目的风险性与不确定因素进行识别，包括技术风险、人员风险、市场风险、政策风险等;进行盈亏平衡分析及第三性分析，以分析不确定因素对项目经济评价指标的影响，分析项目抗风险能力。

简述财务分析的主要方法范文第5篇

目前，虽然我国的很多大中型企业集团得到了很大的发展，但是集团内部的财务管理制度非常不完善，财务管理不健全的现象在国内还是比较普遍的。有的甚至连基本的会计账簿也不健全，更不用说会计制度、成本控制、资本运营、内控管理等更深层次的财务管理。企业迫于生存压力，在资金和人员有限的情况下，会将主要资源放在追求产品销售的增长和市场份额的扩大上，基础性的财务管理不会放到企业管理的中心地位。这种状况在企业生产经营还算顺畅的情况下不会有什么问题，一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损等重大问题时，就会因平时财务管理工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，使企业受重大的损失，甚至是走向破产。只有健全财务管理制度，完善财务管理体系，才能最大限度的避免这种情况出现。

二、国内企业集团建立财务管理体系的原则

国内企业极端财务管理体系的原则主要包括四大类：系统管理原则、高度重视原则、实事求是原则以及全面参与原则。现分述如下：

1.系统管理原则

企业集团内部的部门一般情况下是比较多的，这就给财务管理工作造成非常大的难度，所以在财务管理工作过程中必须遵循层次性、整体性以及环境适应性等原则，对组成财务管理体系的各个子系统进行全面管理，以实现现代企业管理战略、财务管理方针和相关财务目标。

2.高度重视原则

企业集团内部对财务管理的重视程度与整个企业内部财务管理工作高效、顺利的进行有着非常密切的关系，整个企业集团内部的相关领导只有真正的认识到建立财务管理体系的重要性，并采取相应的措施给予足够的重视，在实际的工作中能够做到以身作则严格的遵照企业集团内部的相关财务管理体系执行。

3.实事求是原则

企业集团内部的财政管理体系的建立是建立在一切从实际从发的基础上的，企业集团内部的财务管理体系的建立应该根据企业内部实际的情况出发，通过正确的决策方法做出判断。

4.全面参与原则

所谓的全面参与原则主要是指整个财务管理体系的建立不应该仅仅归结为是企业集团内部相关领导的责任，而应该将整个财务管理体系的建立应该从全面出发，财务管理体系的构建也需要广大员工结合本单位实际情况，集思广益，并将制定的规章制度和措施落实到位，否则整个财政管理制度就仅仅停留在制度的层面上，没有任何实际的价值。

三、企业集团内部建立财政管理体系应注意的几个问题

现阶段，虽然财政管理体系形式繁多，但是企业集团内部只有建立适合自己企业集团的财务管理体系才能更好地促进企业内部的财务管理工作，在具体的建立过程中应注意以下几个问题：

1.做好财务管理中的信息收集以及分析工作

企业集团内部建立自身的财务管理体系必须建立在实地调研的基础上，以具体数据为依托，切不可凭空构想，盲目构建不符合企业实际的财务管理体系。同时还应重视市场信息的收集和反馈，根据市场调研数据来安排企业工作，一旦发现问题要及时解决。

2.编制科学合理的财务预算方法

当前我国内部的企业集团内部主要采用的是分块段编制预算方法没有形成一个完整的全面的财务预算制度，这就导致企业内部的财政预算部门在处理不同的财政工作时非常容易产生之间的冲突，这就会导致财务管理工作工作效率的降低，这就要求企在编制相关的财务预算时，要从企业长远战略目标出发，结合企业自身实际，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。

3.采取积极的措施，修正财务管理体系的偏差

只有通过建立完善的考核指标体系，通过日常的工作记录和考核，将实际数与预算数相比较，以评价各部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。

四、优化企业集团财务管理的策略

优化企业集团财务管理是一件非常复杂的工作，涉及各个方面，所以我们切不可从单一的方面来完善财务管理体系，而应该是多方面协调管理。具体而言，包括绩效评估、内部控制制度、财务风险预报、财务分析和人才培养等诸多方面。先简述如下：

1.制定出符合企业实际的业务评估体系

对企业所有的经营项目进行跟踪调查，建立有效、合理的绩效评估机制，将部门各项经济活动成果，通过客观的数字表现出来，企业每个员工都可以通过这个透明平台，参与到企业财务管理监督中来，同时也使管理决策者对各部门的投入、产出有整体的把握，为企业长远发展决策提供借鉴和依据。此外，通过业绩评估结果能够对企业的发展潜力有基本的了解，使企业的战略目标能够根据数据结构进行及时的调整。从具体实践来看，通过绩效考核后，企业在财务管理的监督工作上会取得很大提高。

2.重视企业内部财务管理人才的培养，引进高素质的财务管理人才

企业集团要想发展，没有人才是不行的，现代企业的竞争根本上也是人才的竞争，这对于企业集团财务管理体系的建立也是一样的，企业内部要想建立高水平的财务管理体系企业只有吸引了大批优秀人才，并且人才都各有领域，相互协作、相互帮助才能日益激烈的市场竞争中立于不败之地，所以企业要重视高技能人才的引进的同时强化企业现有人员的培养。比如，引进优秀的新人，大胆让新进人员参与企业管理。给企业的财务管理注入新鲜血液。

3.建立健全的控制制度

企业内部实行科学的控制体系需要紧跟企业的经营理念和进程，在同企业业务发展中能够对企业的效益起到促进作用，所以我们要从企业内部和外部两个方面做好控制工作。建立一套切合实际，操作行强的内部控制体系。