风险分析的含义

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇风险分析的含义范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

风险分析的含义范文第1篇

一、通信工程项目风险管理的要素

风险管理措施的实行，以三大要素为准，分别为人为、过程和结构，深化分析管理要素对项目风险的作用。1、人为要素人为要素是通信工程产生风险的主动因素，大部分风险形成由人为要素构成，根据风险级别，分析人为要素的占据比重，进而满足评估状态。影响通信风险的人为要素包含：通信业务使用者；通信工程开发者；通信运营商的管理者；与通信工程项目利益相关联的人物群体。2、过程要素风险管理的过程是指通信项目的活动主体，项目运营的整体过程，规划为过程要素。可以针对通信工程，规划运营标准，根据通信实际，逐渐扩大运营标准的规模，符合项目整体需要。3、结构要素结构要素在风险管理中，主要起到基础作用，协助探析工程项目内的风险，树立风险意识[2]。例如：结构定义，根据项目的实际运营和变动，适当调整结构定义，适应现代通信，避免定义引发通信风险；结构培训，培训是发现风险的主要途径，同时也是管理、应对风险的措施，通信工程内部，必须实行定期培训管理，提高风险能力，稳定结构基础；结构实践，通过实践，检验风险的管理效果，为提升管理水平提供条件。三、通信工程项目风险管理的措施通信工程项目的风险管理，遵循相关的科学原则，基本按照风险识别、分析、应对的流程，防止通信风险，做好风险管理的工作。1、风险识别风险识别是以通信工程的项目运营为背景，识别潜在或可能产生风险的项目，将识别的风险汇总成文件。风险识别根据通信项目的实际而变化，体现过程变化，只要发现通信风险，立即识别，进行风险处理。通过识别，可以发现项目风险产生的原因，不论是通信工程内部环境，还是外部空间，都可进行明确划分，规划风险，发现风险的危害和机遇，严格把控通信风险，将风险控制在无影响的范围内，尽量利用科学措施，转化通信风险，实现效益转型。2、风险分析通信工程中潜在的风险因素是不确定的，可以对其进行区域划分，缩小风险分析的范围，提高风险分析能力[3]。通信工程风险分析的任务主要集中在六个方面，如：(1)经济类，由通信外汇、汇率引发的风险，基本属于受管制影响而表现出的风险，对通信工程的运营影响比较大；(2)金融类，通信工程已成功应用在买卖流程中，需要担负买卖过程中产生的各类财务风险，其中由付款因素引发的风险统一概况为金融类；(3)政治类，在政府干预的情况下，受法制、政策的影响，表现出社会隐蔽风险，并不能确定具体的风险引发点；(4)合同类，项目参与双方，在签订通信合同时，包含模糊款项，基于模糊款项，导致合同双方对同一内容产生不同理解，较容易产生责任风险；(5)策略类，此类风险基本集中在决策群体中，对通信工程项目起到主要的决策作用，决策者没有摸清通信市场而制定的策略，在实际通信工程运营中，表现出风险；(6)技术类，通信工程具备一定的技术性，不同类型的技术在实际通信建设中，各自发挥运营效果，在推进通信产品产生的过程中，暗含风险，风险较高的技术对通信的发展起到制约作用，通过风险分析，规划技术风险，重点发展有利技术。3、风险应对风险应对是管理的措施，在对通信工程进行识别和分析后，最主要的是应对风险，提出管控措施。首先构建风险应对体系，为风险管理提供开端环境，营造应对背景，大致了解风险的本质和性能；然后规划并调整风险管理，深入了解通信风险，针对不同性质的风险，给予相对应的解决方式，体现风险管理的过程概念，提升风险管理的定义；最后实行风险评价，分析通信工程中项目风险的含量，提供高效应对的模式，细化风险分配的任务，加强风险管理。因此，风险应对必须建立在识别和分析的基础上，保障应对策略的真实性和科学性，既可以有效防止风险对通信工程的影响，又可以更新应对策略，利用改进、修正的方式，强化通信工程的项目运行。

二、结束语

对通信工程项目实行风险管理，降低风险因素对工程运营的影响，营造优质、稳定的通信环境，进而为运营商创造可观的经济效益。利用有效的管理方式，规避工程项目中的风险，确保工程运营处于高水平、高能力状态，支持通讯信息的科学运行，保障通信工程的高质量，满足社会与日俱增的通信需求，同时发挥通信工程的项目效益。

作者：王修均 单位：上海剑桥科技股份有限公司

风险分析的含义范文第2篇

关键词：感知风险，超市，安全蔬菜，购买行为

引言

20世纪80年代中后期，国外兴起一股绿色消费浪潮，具有代表性的是对于绿色（有机）农产品的需求量快速增长。相关数据表明（中国绿色食品网，2009），中国消费者的食品质量安全意识和生态环境意识有了较大提升，消费者愿意为事关安全健康问题的绿色农产品支付一定的溢价，从而提升了安全蔬菜的消费意愿，但与普通农产品相比，安全蔬菜所占的市场份额还是相对有限的（液态乳及乳制品除外）。

目前，国内外学者对安全蔬菜消费行为的研究重点主要是消费者安全蔬菜的消费意愿、购买行为的一般特征、影响因素及其两者之间的关系。较为普遍的结论是消费者的个人特征（收入、性别、年龄、家庭结构等）、外部环境因素（价格、市场环境秩序等）等影响了安全蔬菜的消费意愿、购买行为及其两者的相关性，影响因素在国内外有所差异（Caswell et al.，1992；Gao，1993；Thompson et al.，1998；Larocheetal.，2001；马瑞婧，2007；王志刚，2003，2006）。但对特定场所的安全蔬菜研究比较少，针对超市安全蔬菜的研究更是相对较少。随着经济的发展，超市作为安全蔬菜的主要销售渠道，其地位正变得越来越重要。研究超市安全蔬菜购买行为，对于掌握消费者心理，促进超市安全蔬菜产业发展，有其现实意义。

1.文献综述

1.1 安全蔬菜

关于安全蔬菜的概念，学界并没有一致统一的定义，一般认为，有机蔬菜，绿色蔬菜和无公害蔬菜共同成为安全蔬菜的基本框架。根据联合国粮农组织（FAO），农业与农村合作技术中心国际贸易中心（The international trade center of the technical center for agricultural and rural cooperation， ITC， CTA）的定义，"有机蔬菜是指用纯净的有机生产方式生产，经过认证并贴有有机标志的食品。"该定义进一步解释，这里的"有机"更强调生产过程而不只是前段产品本身（FAO/ITC/CTA，2001）。绿色蔬菜是指遵守可持续发展的远，安装特定生产方式生产，经专门机构认定，许可使用绿色食品标志，无污染的安全，优质，营养类食品（中国标志出版社第一编辑室，2003，P1）。无公害蔬菜是指产地环境，生产过程和产品质量符合国家有关标准和规范的要求，经过认证合格获得认证证书并允许使用无公害农产品标志的未经加工或者初加工的食用农产品。

1.2 感知风险

所谓消费者的感知风险（perceived risk），一般是指消费者在产品购买过程中所感知到的不确定性和不利后果的可能性（Dowling和Staelin，1994）。它实际上就是在产品购买决策过程中，消费者因无法预料其购买结果的优劣以及由此导致的后果而产生的一种不确定性感觉（Derbaix，1983）。自Bauer（1960）最初将感知风险的概念从心理学引入消费者行为学研究之后，市场营销领域内很多关于消费者行为的研究就以感知风险作为考察变量来进行。Bauer认为，消费者的消费行为都会受到各种因素影响，当消费者对各种产品的性能，价格，品牌，售后服务等各项产品特征进行分析评价之后，都会感到各种不确定性，因此消费者任何消费行为都是要承担风险的。

1.3 消费者行为

美国市场营销学会（AMA）把消费者行为定义为："感知，认知，行为，以及环境因素的动态互动过程，是人类履行生活中交易职能的行为基础。"在这一定义中，至少有以下三层重要含义。

第一，消费者行为时动态的。首先，这个定义强调消费者行为时动态的。这意味着，个体消费者，消费者群体和整个社会随着时间的推移都在不断改革和发展，它提醒人们用动态的眼光来观察消费者的行为。其次，就消费者行为分析研究而言，它的含义是消费者行为的概括和提炼常会受到特定时期，产品，以及特定消费者个体或群体的限制。

第二，消费者行为具有互动。在消费者行为定义中强调的第二点是，消费者行为包含了感知，认知行为，以及环境因素的互动作用。

第三，消费者行为涉及交易行为。消费者行为包含了人类之间的交易，所反映的是人类在交易当中的整个行为过程。这一点使得消费者行为的定义与市场营销的定义保持了一致性。简单地讲，消费者行为是指消费者为获取，使用，处置消费物品或服务所采取的各种行动，包括先于且决定这些行动的决策过程。消费者行为是与产品或服务的交换密切联系在一起的。

2.研究设计

2.1模型构建

消费者因素在感知风险研究甚至消费者行为研究中都毋庸置疑是重要研究对象；产品因素是消费者消费的对象，本文是指安全蔬菜本身；购买情境则包含在超市购买行为之中（张莹，2001；霍庆华，2007）；参照群体，是指消费者在消费时，一般都将目前产品放到其他同类产品中去考虑，反复对比之后才作出最后的消费标的，在本文中参照群体主要是指超市有力的竞争对手，也就是农贸市场。综上所述，本文中，我们将超市安全蔬菜购买行为的影响因素归纳为这三类因素去考量：消费者因素，产品因素以及参照群体因素。

2.2变量定义

本文涉及的变量主要有消费者购买行为因素和感知风险六大构面。其中，消费者购买行为是通过整理消费者行为相关文献得出，而本文所研究的产品因素是指安全蔬菜，情境因素则是指超市，参照变量则是指农贸市场，感知风险的六大构面也与其他文章不尽相同。综上所述，本文在定义以上变量时，不仅从消费者行为的有关概念去定义，亦结合本研究本身。

（1）消费者因素（控制变量）

消费者因素主要是指和消费者自身相关的因素，这个指标的消费者是指参与安全蔬菜消费的消费者。主要包括消费者的一些基本特征，性别，年龄层次，婚姻状况，文化程度，家庭收入，家庭常住人口数，共计六个因子。

（2）参照群体因素（中介变量）

参照农贸市场的因素是消费者购买超市安全蔬菜的中介变量，因为农贸市场可以就价格，新鲜度和分布位置三方面影响消费者的购买行为（张莹，2001；霍庆华，2007）。在本文的研究中，将农贸市场作为参照因素，是将其作为一个群体来概括。

（3）感知风险（自变量）

本文在对感知风险个构面进行定义时，主要借鉴了Roselius（1971），赛鹏（2006），袁明和周常春（2008），井淼（2005），刘录民（2009）和任燕，安玉发（2009）的研究成果。各构面的详细定义如下：经济风险，安全蔬菜购买引起消费者经济上的损失；质量风险，安全蔬菜品质和安全性上达不到消费者预期引起的身心上的损伤；信任风险，对生产经营企业的欺诈行为，政府监管有效性等方面的担忧；事件风险，国内外重大食品安全事件对消费者心理的冲击和担忧；社会心理风险，周围群体的影响，自身购买安全蔬菜时的心理顾虑；便利风险，对安全蔬菜购买渠道及便利程度的担忧。

（4）超市安全蔬菜购买行为（因变量）

消费者在综合考虑各种风险因素后，在超市购买自己所需的安全蔬菜的行为，包括绿色蔬菜，无公害蔬菜和有机蔬菜。

2.3 调查方案设计

在借鉴前人优秀研究成果的基础上，结合本文的具体研究方向，总共分感知风险，农贸市场因素，超市安全蔬菜购买意愿和消费者特征四个部分。问卷调查结果都用李克特五级量表表示，该量表由一组结果构成，分别是"非常同意"，"同意"，"不一定"，"不同意"，"非常不同意"五种回答，各项分别计分为5，4，3，4，1，由被调查对象打分，结果加总。

3 实证检验

力求运用多种统计方法，运用SPASS分析软件，对数据进行各方面的研究和分析，以减少单一统计方法所带来的误差和劣势。主要有描述性统计，均值分析，信度分析，效度分析，相关性分析，回归分析等。

4 结论

第一，本文以消费者超市安全蔬菜感知风险作为研究对象，考察消费者在超市安全蔬菜购买过程中受到有关因素刺激下，是否会降低安全蔬菜消费的感知风险包括对比农贸市场后，本文研究后认为，经济风险，信任分析和社会心理风险与超市安全蔬菜购买意愿的假设不成立，即不存在显著的相互关系。就另外的质量安全风险，事件风险和便利风险这三个构面来说，假设验证成立。关于农贸市场影响因素方面，价位的假设不成立，但农贸市场安全蔬菜的新鲜度和分布位置对消费者超市安全蔬菜的购买上有着一定的削弱作用。

第二，均值分析的分析来看，感知风险构面的影响程度问题上，六大感知风险的构面中感知的质量安全风险位居第一，可见消费者对质量安全的重视程度，排名后两位的分别是社会心理风险和事件风险，而感知的经济风险位居最后，主要是安全蔬菜消费在日常生活中支出占比较少，消费者对价位不那么敏感。

第三，从控制变量的分析来看，男性在事件风险和便利风险两个维度上要显著高于女性，51岁-60岁，61以上两个阶段的人群表现出较高的感知风险水平，已婚人士在便利风险上要显著高于未婚人士，家庭人口数在5人以上，水平在0.01上在感知经济风险，便利风险上存在差异。控制变量对感知风险和超市安全蔬菜购买行为的影响不显著。

5 研究建议

随着中国经济的发展，生活节奏的加快，城市化进程步入了快速时期，人们也越来越偏向于高品质，便利，齐全的购物场所，对购物环境的要求也日益提高。超市和农贸市场作为两大安全蔬菜的销售渠道，在各自领域有其自身的优势和劣势。作为安全蔬菜一盘棋，必须统一思想，扬长避短，共同提高安全蔬菜的销售。

参考文献：

[1]薄斌.市场细分视角下南京连锁超市蔬菜物流建议[J].物流平台，2011.

[2]陈碧琼.消费者心理学[M].重庆：重庆大学出版社，2010.

[3]陈俊杰，卢晓翠，罗炳德，罗锦雁，林丹苗.节前广州超市蔬菜农药残留情况调查[J].现代预防医学，2011.

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[5]崔艳红.影响消费者感知风险的产品因素分析[J]，商业经济，2007.

[6]Dominique Xardel， M.S.Raju.消费者行为需[M].北京：中国财政经济出版社，2007.

[7]董大海，李广辉，杨毅.消费者网上购物感知风险构面研究[J]，管理学报，2005：23-26.

[8]高海霞.消费者的感知风险及减少风险行为研究--基于手机市场的研究[D].浙江大学博士学位论文，2003.

[9] Bauer R A. Consumer behavior as risk taking. Dynamic marking for a changing world[M].Chicago： American Marketing Association，1960：389-398.

[10] Cox DF，Rich SU. Perceived risk and consumer decision-making the case of telephone shopping. [M].Harvard University Press，2008：31-39.

风险分析的含义范文第3篇

【关键词】Black-Scholes微分方程基本假设条件 含贴现的费曼-卡茨定理

1973年，Black和Scholes基于以下基本假设推导出了基于不支付红利的股票的欧式看涨期权价格所遵循的偏微分方程：1、股票价格服从几何布朗运动，且期望收益率和波动率为常数；2、允许使用全部所得卖空衍生证券；3、没有交易费用和税收，所有证券都是高度可分的；4、在衍生证券的有效期内没有红利支付；5、不存在无风险套利机会；6、证券交易是连续的；7、无风险利率为常数且对所有到期日都相同。

（1）

在分析Black-Scholes微分方程假设条件之前，我们可以先看下含贴现的费曼-卡茨定理。

含贴现的费曼-卡茨定理：考虑随机微分方程

（2）

设是博雷尔可测函数，利率是常数，给定，定义函数

（我们假定对于所有的t和x ）

则满足偏微分方程

（3）

通过比较（1）和（3），我们发现在偏微分方程的表现形式上，差别仅仅在于（1）中，衍生证券价格对基础资产价格的偏导数系数为无风险利率，而（3）中衍生证券价格相对于基础资产价格的偏导数系数为基础资产的收益率。造成这种差别的原因在于：在（1）中，衍生资产价格所服从的随机过程并不是一个鞅过程，而（3）中衍生证券价格所服从的随机过程是一个鞅过程。对股票这种需要支付一定成本的基础资产来说，现实世界中的收益率不管为多少，在风险中性世界里收益率均为无风险收益率。

我们可以通过拉东-尼可迪姆导数来改变这个随机过程的概率分布函数，在转换的过程中，波动率并不发生变化，而将收益率由变化为无风险利率，则基础资产在风险中性世界里所服从的随机过程就为：

下面，我们以含贴现的费曼-卡茨定理假设出发，来分析Black-Scholes偏微分方程的基本假设条件。

假设1中，我们假定股票价格服从几何布朗运动，也就是说对股票价格取对数差分后得到的收益率服从正态分布。这里面蕴含的意义包括：1、如果假定股票价格服从正态分布，则该正态分布的期望为0，也即从理论上说股票价格可以取负值，根据股票这个经济变量的经济意义，这很显然是不可能的；2、根据计量经济学，股票价格序列很显然是一个非平稳的时间序列。而对于一个非平稳的时间序列来说，我们所估计出的分布参数在经济学上并无实际意义。3、收益率服从正态分布，这显然是出于简化问题的考虑。因为计量经济学也证明了股票的收益率序列并不服从于正态分布。4、考虑几何布朗运动，即我们采用的是几何收益率。几何收益率对应于金融中的复利，这既符合经济本质，也在较长的期限内比算术收益率更稳定。

关于假设2，允许使用全部所得卖空衍生证券，这个假设是为了保证在构造一个无风险的组合时，不必使用外币融资，通过自融资策略即可实施。以无风险利率对投资组合的价值进行贴现，得到的必然是一个鞅过程。这也使得基于不支付红利的股票的欧式看涨期权与亚式期权等路径依赖性的期权相区别，因为路径依赖性的期权要么没有解析解，要么解析解的形式非常复杂。

关于假设3，没有交易费用和税收是为了消除市场摩擦对期权价格的影响。根据分离定理，最优风险证券组合的确定与投资者的风险偏好、效用函数或无差异曲线无关，投资者的投资决策与融资决策无关。

关于假设4，在衍生证券的有效期内没有红利支付。根据含贴现的费曼-卡茨定理，此假设并无必要。默顿也指出，只要假定在有效期内红利是连续支付的，那么可以得到一个连续红利率。

关于假设5，不存在无风险套利机会，即不存在不承受风险就获利这样的投资机会，这也意味着投资者如果期望获得较高的收益，就必须承担更大的风险。这就排除了基础资产价格存在风险但不能进行动态套期保值活动的可能性。

关于假设6，证券交易是连续的，这个假设是有意义的，但根据含贴现的费曼-卡茨定理，这个假设并非必须。证券交易是连续的，那么证券价格所服从的随机过程更加渐进服从于几何正态分布，我们也可以更方便应用动态套期保值，使投资组合在一个极短的时间段内处于无风险状态，从而可以应用风险中性定价理论，而风险中性定价就意味着此时的贴现过程是一个鞅过程。

关于假设7，无风险利率为常数且对所有到期日都相同，根据含贴现的费曼-卡茨定理，此假设也非必须。无风险利率可以不为常数，甚至可以是一个随机过程，无风险利率对所有到期日都相同在实际中也很难做到。只要满足以无风险利率对期权价格进行贴现后的随机过程是一个鞅过程的条件就可以了。

综上所述，推导Black-Scholes微分方程必须满足的条件：必须能保证一个由基础资产和基于该基础资产的期权组成的自融资投资组合，在进行动态套期保值后几乎时时处于无风险状态，处于风险状态时具有零勒贝格测度，从而保证期权价格以合适的贴现率贴现后所服从的随机过程必须为一个鞅。

参考文献

[1]约翰·赫尔.期权、期货和其他衍生工具（第三版）[M] .北京：清华大学出版社.

[2]史蒂文·E·施里夫.金融随机分析（第二卷）[M] .上海：上海财经大学出版社，2008.

风险分析的含义范文第4篇

摘 要 2008年美国次贷危机引起的全球金融危机对我国中小企业造成了巨大的冲击，对企业风险管理和内部控制提出了前所未有的挑战。文章在分析了我国企业内部控制与风险管理存在的问题的基础上，提出风险管理视角下构建企业内部控制体系的几点建议。

关键词 内部控制 风险管理 公司治理

一、内部控制与风险管理的含义

（一）内部控制的含义

内部控制是指企业的董事会、经理层以及全体员工共同实施的，为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。

（二）风险管理的含义

2004年9月COSO委员会颁布了《企业风险管理整体框架》的报告（ERM），把企业风险管理定义为：“企业风险管理是一个受企业的董事会、管理当局和其他职员影响，应用于战略制定并贯穿于整个企业，用于识别可能影响企业的潜在事项并在企业的风险偏好内管理风险，为企业目标的实现提供合理保证的过程”。

（三）内部控制与风险管理的关系

从企业内部控制和风险管理的含义来看，二者具有一定的一致性。首先，二者均认为各方在企业内部控制和风险管理过程中都应该发挥作用。其次，二者都是贯穿于企业日常经营管理的过程中。最后，二者都是以实现企业价值为目的。深入分析，可以得出内部控制是包含在企业风险管理中的一部分，风险管理除了包括内部控制的三个目标外，又扩大了整合框架的范围，增加了战略目标。风险管理是站在更高的公司战略层次分析问题，可以更细化地解决企业日常以及其他经营活动中出现的各种风险问题，在企业风险识别和应对方面发挥更加积极有效的作用，而内部控制则在会计控制、审计活动等方面发挥着作用。随着内部控制与风险管理的不断完善，两者必然相互交叉、融合，直至统一。

二、我国企业内部控制与风险管理存在的问题

（一）企业风险防范意识淡薄

目前在我国，有很多企业都缺乏风险管理意识，风险管理思想和理念没有贯穿整个管理过程中，缺乏一种有效的风险识别、评估和反应机制，企业抗风险能力低。目前很多企业的风险管理和内控活动主要是阶段性的，没有保持连续性。企业的目标是获取最大利润，致使很多企业管理者只顾眼前利益，忽视某些决策对企业未来发展产生的不利影响，常常对项目风险不能进行系统全面地分析，致使企业蒙受巨大损失。

（二）相关组织结构不完善

我国大多数企业在风险承担时主体不明确，各个部门和岗位的人员的工作职责和操作程序不明确，没有专门的人员和部门进行风险管理，难以形成独立的风险管理部门。即便一些企业成立了相应的风险管理部门，但没有专职的管理人员，风险承担的主体不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使得我国大部分企业的风险管理制度始终停留在以企业眼前利益为目的的决策层面上。

（三）对内部控制理解片面，缺乏对其他风险的关注

目前，企业只对传统意义上的内部控制比较重视，如不相容职务要分离等，对内部控制的理解具有片面性，从而忽视了对传统内部控制之外的风险的控制和衡量。企业若加强对各个风险的控制，就会为企业创造一个更好的内外部发展空间，减少更多风险。在这些方面，我国企业还存在不足，都要在以后的管理模式中逐步完善。

三、风险管理视角下构建企业内部控制体系的建议

（一）建立内部控制的持续风险管理机制

在此次金融危机中破产的企业中可以看出，内部控制在企业风险管理的过程中发挥着至关重要的作用。要确保内部控制制度被切实地执行且取得效果，内部控制就必须被持续监督，企业应该尽量单独设置内部审计机构，对企业内部控制的监督可以通过对各项管理活动的合理分配力求达到预期效果。

（二）加强对内部控制环境的构建

建立良好内部控制环境的关键在于建立完善的治理结构，高层管理者应增强内部控制和风险防范意识，注重企业文化建设，灵活运用各种管理控制方法。对于内部控制，应明确分为经营层面和治理层面的内部控制，经营层面的内部控制包括公司内部业务、经营、资产控制，治理层面的内部控制偏重于应对董事、高层管理者等凌驾于内部控制之上的风险。

（三）完善企业风险预警体系

基于风险管理的内部控制主要是以风险评估为基础，企业应对的风险是处于动态过程中的，应该及时掌握尽可能客观、详实的信息，通过综合分析，进而得出应采取的针对性的处理策略。企业风险管理部门应定期、不定期对各部门和业务单位风险管理工作的实施情况及其有效性进行检查和检验，对跨部门的风险管理解决方案协调评价，出具评价和建议报告。

参考文献：

[1]何建国,雷佳睿.基于风险管理视角的内部控制评价.商业会计.2011(9).

风险分析的含义范文第5篇

关键词：税收筹划；风险管理；合理避税一、税收筹划风险的概述

在现代财务管理的基本观念中，其中一条就是风险和收益并存。税收筹划也是如此，它在给纳税人带来了税收利益的同时，也蕴涵着风险。这些风险如果不被正确及时地看待，很有可能给企业带来经济上的损失和战略上的失策。因此纳税人应该对税收筹划风险有个系统的认识，树立风险意识，尽可能的规避税收筹划风险，

1.税收筹划的含义

税收筹划的含义，简单来说就是指纳税人为了达到减轻税收负担，规避税收风险的目的，在不违反法律、法规的前提下，合理并巧妙规划纳税人的经营方针、投资活动以及安排相关理财、涉税事项的行为。

2.税收筹划风险的含义

税收筹划风险是指筹划主体在进行税收筹划时由于某些因素致使筹划失败，损害了企业利益各种可能性。因为税收筹划是在经济行为发生之前做出的行为，具有预见性，而税收法规具有实效性，使得税收筹划具有不确定性，蕴含着风险。

二、税收筹划风险的管理

（一）税收筹划风险的事前规划

税收筹划风险管理是指纳税人通过对筹划中预计的风险进行确认和评估，针对可能存在的风险而采取一定的办法和手段，通过科学的管理方式和方法来控制和规避风险。由于税收筹划具有预见性，因此事前规划是税收筹划管理的侧重点。

1.加强信息管理

(1)筹划主体的信息。如：筹划主体的意图、财务状况、经营成果、税收状况等。筹划者首先必须了解筹划主体的意图，因为筹划主体的意图是理财的目标，只有有了目标，才会有接下来的活动。税收筹划需要筹划者及时充分地了解企业的整体财务状况，进而分析制定筹划活动的方案。

(2)税收环境的信息。首先，要了解现行的税收制度、法律法规、税收政策等，然后在为筹划主体进行筹划活动的过程中，关注活动涉及到的法规等，保证筹划活动在合法的环境中运行，有效维护筹划主体的合法权益；其次，要了解与活动相关的税种，必须对涉及到的每个税种及其之间的联系都弄清楚；最后，要清楚税收征纳程序， 这样才能保障纳税人的权利，也能及时尽到纳税人的义务。

(3)税收部门的涉税行为的信息。为了使筹划成功的可能性更大，筹划者应该也必须清楚充分地了解政府的相关涉税行为。这方面的信息包括：政府对税收筹划中可能涉及的避税活动的态度、对筹划方案合法性的认定、反避税的主要法规和措施以及对违规行为的相关处罚等。

2.人员管理

税收筹划涉及到很多不同领域的知识运用，这就要求税收筹划人员除了要精通会计、法律和税收政策，还要通晓金融、保险、工商等方面知识；其次，筹划人员还要具有高度的职业道德，不可以设计一些属于偷、逃税的筹划方案；最后，企业应该关注筹划人员的再教育，使他们的知识含量更丰富，对国家的政策更快地了解，以便为企业提供最优质便捷的方案。

（二）税收筹划风险的事中控制

税收筹划风险的事中控制是在税收筹划过程中发生的，是在筹划方案执行期间对方案执行情况进行调整和处理，具有临时性、现实性的特点，是一种动态评估。

1.备选方案的风险决策分析

企业在选择税收筹划的所有方案时，会依据各个方案的价值来进行选择。以下是税收筹划风险率的计算公式：税收筹划的风险率=无风险报酬率+风险报酬率。

无风险报酬率一般可以等同于国债的利率或同期同类银行存款利率，而风险报酬率的确定则由筹划者来估计。货币时间价值在此必须予以重视，因为筹划方案需要时间去实施。而货币时间价值与期望投资报酬率有着紧密的联系。在其他条件相同的前提下，风险越大，期望投资报酬率越大，节税收益就越小。

2.内部纳税控制系统

内部控制的作用之一是保证会计信息的真实性和准确性。是否拥有健全的内部纳税控制系统，势必会对纳税会计核算提供资料的真实性和可靠性产生影响，进而影响税收筹划的进行，影响内部纳税检查的质量。

（三）税收筹划风险的事后评价

税收筹划是通过成本――收益分析方法来确定成败的。税收筹划风险可以采用“成本――收益分析法”来量化。

成本收益分析法，就是对所有筹划方案中可能发生的成本和收益进行比较，选择最优的筹划方案。如果方案中所要花费的成本小于企业即将的收益时，那证明这个筹划案是成功的，反之，则是不合理的。

三、税收筹划风险的防范措施和规避策略

（一）树立税收筹划的风险意识，做好防范工作

纳税人首先要做的事就是对税收筹划的风险有一个正确的认识。风险无时不在，由于税收政策的时效性和外部环境的多变性，必须时时刻刻关注和了解相应的法律法规和政策，也要考虑企业的外部环境，树立风险意识，事先防范风险，保持警惕。

（二）关注税收政策和税法变动，保证筹划方案的合法性

税收筹划是在合法的前提下进行的，因此纳税人必须全面了解税收政策，及时把握税收政策的变动方向，使筹划方案为纳税人减轻税负的同时，保证税收筹划方案不违法，防止企业存在逃、骗税的行为。

（三）税收筹划方案的选择必须以企业长远发展为重

税收筹划的目标是由企业财务管理的目标――企业价值最大化所决定的，它必须以企业整体目标为重，为企业的长远发展做打算，而不是简单的只为企业减免暂时的税负。从这个意义上讲，税负最轻的方案很有可能不是最佳的筹划方案，满足企业整体利益最大的方案才是最佳方案。

（四）切实贯彻成本效益原则

税收筹划应遵循成本效益原则，认真考虑各个方案中所有的预期成本和预期收益。在计算成本时，除了计算所用方案的成本和收益，还要计算为此所放弃的其他方案的成本和收益。必须将实施的方案中所可能发生的费用都计算在内，考虑一切引起成本发生的因素。

（五）夯实税收筹划基础，营造良好的税收筹划环境

首先，加强税务会计和筹划的学习，提高员工的素质。涉税人员不仅要搞好会计基础工作，还要做高素质的财会人员，要在具备扎实的专业知识基础上同时关注国家税收政策、法规等，跟上时代的步伐，不断学习。其次，应该在业余时间多与税务机关交流、沟通。企业免不了要与税务机关有诸多交涉，而税务机关对税收政策的变化和法规的制定意图比企业更清楚，因此企业应该重视与当地税务机关的联系，以便能及时制定出符合国家要求的、合法的筹划方案。

参考文献

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