会计财务做账流程
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会计财务做账流程范文第1篇
通过此次会计财务软件实习，将学校所学的会计理论知识与实际相结合起来，不仅让我们对整个会计核算流程有了详细而具体的认识，熟悉了会计核算的具体工作对象。下面由小编来给大家分享财务会计实习心得，欢迎大家参阅。
财务会计实习心得1财务会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。
社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练我们认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。我们实习的内容主要有：财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签;(2)记账凭证的编制;(3)会计簿记的登记;(4)会计报告的编制、分析与解释;(5)会计用于企业管理各种事项的办理;(6)内部的审核;(7)会计档案的整理保管;(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。
为期三个月的实习结束了，我在这三个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，受益非浅，以学习国际贸易专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。但这些似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手，一窍不通。
以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的财务会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。
首先，就是会计的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性，。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。
其次，登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般顺序和基本流程。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐，借、贷凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，通过信息系统进行录入。在本日业务结束后，进行本日终结处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐，检查今日的帐务的借贷是否平衡。最后有专门的会计人员装订起来，再次审查，然后装订凭证。
财务会计实习心得2我学的专业是会计，为了加强自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力，本学期初，我在一家建筑公司进行了专业实习。下面，我将我的实习报告总结如下：
建筑公司的会计部并没有太多人，设有一个财务部长，一个出纳，两个会计员，而教导我的是老会计艳姐。刚到会计部艳姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握，也正是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来艳姐让我尝试制单的良苦用心。于是实习时只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记账做好准备。
制好凭证就进入记账程序了。虽说记账看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或考试时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的账务，是一个企业以后制定发展计划的依据。
从制单到记账的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做账到底是怎么一回事。艳姐很要耐心的跟我讲解每一种银行账单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种账单，有了基本认识以后学习起来就会更得心应手了。
以上是我的实习工作总结报告，通过在建筑公司这一段时间的实习，使我第一次把自己所学到的理论知识真正地应用到实践中去，并且在实践中得到了经验，同时又获得了许多理论知识中所没有的实践经验，这不仅丰富我的工作经验，更加提高了我的业务理论水平。我坚信通过这一段时间的实习，所获得的实践经验对我终身受益，在我毕业后的实际工作中将不断的得到验证，我会不断的理解和体会实习中所学到的知识，在未来的工作中我将把我所学到的理论知识和实践经验不断的应用到实际工作来，充分展示自我的个人价值和人生价值，为实现自我的理想和光明的前程努力。
财务会计实习心得3今天是二月最后一天，也是我公司实习的第一天，对于这一次实习。从刚刚放假到现在是既紧张又期待。
我早早的便来到了我实习的公司,次负责我实习的是公司财务部门一名前辈是张会计，他为人热情、和蔼可亲。年纪50左右随后，我称呼他为王叔。他向我简单的介绍了公司历程和规章制度第一天来实习，我有些拘谨。王叔给我安排了一个座位，他根据我是刚刚从出学校是新手，所以主要是让我了解财务的使用和会计处理的流程,公司的财务部并没有太多人,设有一名财务经理,一名会计,一名出纳.我感觉今天的任务就是熟悉公司环境,第一天便这样轻松过去了
财务会计实习心得4实习是每个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实际操作中了解工作程序，巩固所学知识;实习又是对我们所学专业知识的一种检验，能让我们查漏补缺，串联之前所学内容，是所学知识系统化;实习还能让我们更好的用理论去联系实际，掌握理论跟实际操作的联系，为以后进入工作岗位打下基础。
一、实习目的(重要性)
会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。
鉴于此，为了让所学知识能更好的联系实际，学校安排了这次试验.在这次试验中，共有三个软件供我们练习:一个是基础会计单项，第二个是会计岗位分工，最后一个则是电子报税。通过这三个软件的练习，能让我们了解掌握会计工作的基本流程，为以后走向工作岗位打下基础。
二、实习时间
20-年6月17日至20-年6月25日
三、实习地点
河北工程大学西校区第十教学楼五楼机房
四、实习内容(步骤)
首先，是关于会计基础的内容，基本程序是：填制原始凭证，原始凭证的审核，填制记账凭证，记账凭证的审核，科目汇总表的填写，登日记账、明细账、总账，编写银行存款余额调节表，编制相关的会计财务报表，还有财产的清查，相关单据填制的演示。
原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的
书面证明，是会计核算的原始依据。按原始凭证取得的来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。审核原始凭证时应注意以下几方面：原始凭证的填写是否真实可靠，内容
完整，数字准确，填制及时，书写清楚，顺序使用等。
然后根据审核无误的原始凭证填制写记账凭证。记账凭证中的专用记账凭证分为三种，一直收款凭证，二是付款凭证，三是转账凭证。还有通用的记账凭证。记账凭证的填写要求较严格，要求准确无误，不得更改。审核记账凭证的内容是否完整，借贷方金额是否相等，方向是否填写正确，日期填写是否正确等等。
再根据审核无误的记账凭证填写科目汇总表。科目汇总表是定期对记账凭证进行汇总，按各个会计科目列其借贷方发生额的一种汇总。它的填写依据的是各个会计科目的借方发生额的合计跟贷方发生额的合计相等。科目汇总表有试算平衡的作用，也是登总分类账的依据。
接下来就是登记各种日记账，明细账和总账了。日记账有现金日记账呵银行存款日记账，它们的填写按实际发生的经济业务逐日逐笔登记。明细账分为三栏式明细账，多栏式明细账和数量金额式明细账。按发生的经济活动的不同，分类填写各类明细账。然后根据各类明细账和记账凭证填写总分类账。总分类账和各明细账有互相补充说明的作用。
接着是编写银行存款余额调节表。如果银行存款日记账上的余额和银行对账单上的余额不相等，就需要编写银行存款余额调节表了，根据银行存款日记账和银行对账单上的经济业务编写。
会计财务报表包括资产负债表，现金流量表，利润表，所有者权益变动表和附注。这次试验中，主要是填写资产负债表和利润表。会计报表对外提供会计信息，也对管理者提供决策依据。
观看单据演示的部分，能让我们了解认识填写凭证的时候有哪些注意事项，更好的完成凭证的填制工作。
其次，操作内容是技能实训，也就是不同的会计岗位。技能实训包括：出纳员岗位，资本资金核算岗位，材料会计岗位，往来业务会计岗位，工资会计岗位，固定资产会计岗位，成本费用会计岗位，财务成果会计岗位，财务报告会计岗位，投资岗位，记账员岗位等等。这些会计岗位工作基本程序是:开始是经济业务的处理，根据实际发生的经济业务填制一些凭证，填写科目汇总表，然后登记相关的明细账，总账，有的编制试算平衡表。这部分的实际操作将第一部分的内容系统综合了起来，也将我们平时所学的理论知识与实际操作紧密的联系起来。
第三部分的实际操作内容就是电子报税的网上申报。电子报税就是纳税人使用电子报税工具(如计算机)，将申报的原始资料通过通讯网络(如电话网)以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上，税务局主机对这些申报的原始数据通过进行
身份识别、逻辑计算审核之后，在税务局主机内生成相应的电子报税数据，并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进行税款保留。同时，税务局主机将申报的结果立即返回给纳税人。在这次的会计软件实习中，电子报税包括国税和地税两种，都有企业端，国税局端和银行端三个方向。其中，企业端中有增值税的纳税申报，消费税的纳税申报，企业所得税的纳税申报，核定征收企业所得税，个人所得税等几方面的税种。使用电子报税能节省报税时间，减少人工受理纳税申报的失误等。
五、实习的心得体会
短短几天的高级会计实习很快就结束了。回想只几天实习的日子，每天忙碌的身影，觉得过的好充实，也让自己的脑袋充实了许多。
学校安排我们实习是为了让我们把所学的理论知识运用到实际操作中去，这对没进入社会的大学生来说很重要，尤其是会计这个专业。我们不仅要学习理论知识，更重要的是要学会做人做事。细心仔细的走好每一步对将要踏进社会的大学生来讲相当重要。
这学期的实习程序基本上都了解，就是各个程序的具体操作步骤很繁琐。这次的实习是对以前所学知识的系统串联汇总，是对所学理论知识的巩固过程，使以前掌握的不扎实的地方显露了出来，以便及时巩固补充。
通过这次的实习，使我加深了对如下知识的了解：
填制原始凭证的时候要认真，细心，金额的大写需要注意，"零"啊，"整"啊的这些，一不细心就写错了，还有日期的填写，个位数的前面什么时候加"0"什么的，还有一些跟货物有关的单据上内容需要填写完整，货物时发出还是在途等等;了解了不同的会计岗位有不同的分工;第一次在实际操作中接触电子报税的有关内容。
同时也认识到一些自身的缺点：
做账不够细心，有时填错日期、金额什么的，有些自制的凭证不知道该填些什么上去，会计报表的编制还需要继续加强学习，还有纳税申报表的填写需要耐心根系心在加上平时所学的基础知识才能作对，这些都需要继续学习。
这次的学校实习，虽然时间不长，但让我对会计工作的具体流程有了进一步的了解，对以后进入工作岗位奠定了一定的基础，适应各种企业的需要。更重要的是，培养了我仔细认真的学习做事的正确积极态度，更好的适应工作的需要。在这次实习中，所做的每一步我都必须得谨记，不仅为我现在的学习增长知识，更为以后的工作打下基础，提供经验。
最后总结一下，作为一个会计人员，工作中要有良好的专业素质;从事会计工作的人员要有严谨的工作态度，会计工作是一门很精准的工作，要求会计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。会计不是一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系。在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，协调好相互间的工作关系。在学好专业基础的基础上还要拓宽学习领域。
财务会计实习心得5随着会计制度的日趋完善，社会对会计人员的高度重视和严格要求，作为一名在校的会计专业学生，为了顺应社会的要求，加强社会竞争力，也应该注重培养自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力。
于是利用暑假的时间为自己创造机会参加了一次实习，以检验自己的会计知识掌握程度和锻炼自己的操作能力，接触社会，接触现实会计职业，为踏入社会工作岗位做好准备。实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。这一个月我的实习单位是-省-市---纺织有限公司。
会计财务做账流程范文第2篇
关键词：财务审核；问题；优化方法
在财务会计工作中，财务审核为其中的主要部分，特别是在市场经济不断调整下，利用现有的会计审核方式已经无法满足其需要。因此，针对其存在的问题，需要为其提出有效对策，提高工作人员的管理水平，严格解决其账务问题，这样才能保障企业获得更高效益。
一、财务审核工作中存在的问题
财务审核工作是企业生产与经营的基础要求，与企业管理工作水平高低存在较大关系，也一定程度上影响着企业生产经营活动。为了加大力度促进财务审计工作的有效实施，需要结合实际情况扩大财务审核工作的有效性，需要对财务审核工作中存在的问题进行详细分析，特别是假账、漏账等现象的研究。
1.假账
虚假记录是财务中最为重要的问题，违背了真实性。如果对做假账的行为处理的不够科学，将会严重影响企业的日后发展和经营。基于经济利益发展趋势，造成财务假账的主要原因是受利益因素的影响，导致企业经营人员、会计人员出现做假账的行为。比如：一些经营人员为了逃避国家收缴的税收，在对财务审核期间，向税务部门提供一些虚假信息，以此来减少缴纳的税额，虽然会计人员获得了回扣利益，但在账务价格上出现了信息造假现象。
2.漏账
企业在自身发展过程中，为了提高市场竞争能力，提升市场份额和占有率，开始扩大生产经营规模。但是，由于企业经营者与管理者会面临错综复杂的市场关系和同业竞争，从而加大了审核工作中漏账现象的存在的难度。漏账其实主要就是由于企业财务审核工作不完整导致的，即在财务审核工作实施过程中，没有完全将企业的信息纳入到审核工作中，也没有发现财务漏帐。负责审核的人员一定要严格遵守的完整性原则，确保所有的财务信息都应真实、准确、完整的记录到财务账簿及系统中。漏账的出现不仅会导致企业的财务审核工作不准确、账实不符，更无法真实的、客观的反映出企业的财务情况以及实际的资金流动现象等现象，而且还会影响到之后相关业务的处理（如纳税申报、编制预算等）。
3.私自改账
财务人员私自改账现象的出现，不仅违背了会计的可靠性原则，而且会导致企业的经济、财务面临较大损失。私自改账是财务人员作假账的体现，受主观思想的影响，是一种刻意行为，这种行为的出现不仅影响了企业的经营和自身效益，还是一种违法违规的行为。财务人员的职业素养和职业操守如果不过硬，受利益因素的驱使，没有做出正确的、符合国家法律法规的行为，不仅会让财务人员失去自身价值，同时还会导致企业的经营状况无法真实的反映出来，增加企业的经济损失。
4.错账
企业在社会发展进程中，有些企业为了减少人力资源管理费用，利用低价招聘的方式将一些没有相关工作经验或刚刚毕业的应届生引入其中，使其取得财务上岗资格，对企业的日常财务进行管理。虽然解决了一部分劳动力的就业压力，但实际上会导致的企业的财务工作面临较大困难和一定的财务风险问题。财务人员的综合素质与企业的账务情况、账务准确性存在较大关系，企业在日常生产、经营中的材料采购工作、加工工作以及后期的销售工作等各个环节，都影响着企业的未来发展。所以，会计人员在这些环节中，一旦出现错误，违背了准确性原则，将会造成其他账务环节关联信息的勾稽改变。例如：在某工程中，施工挝换峒迫嗽痹诙员ㄋ啊⒈ㄕ恕⒉莆裥畔⒔行总结分析以及审核期间，将企业原材料的采购、施工情况与公司账务相互联系起来，如果原材料在账务上出现一些错误，将导致企业的施工用料、对原材料的管理资金等各个方面出现问题。在这种执行情况下，不仅导致企业出现浪费资金现象，还影响了企业的整体财务状况和健康发展。
二、财务审核工作问题的优化方法
财务审核工作在电算化发展的过程中，面临许多较为复杂的情况。在现代经济水平不断提升下，时代逐渐进步和发展，技术也在不断的变化、更新。使用原来的财务审核工作是无法适应现代需求的，也无法满足其社会发展需要。但随着现代社会的积极发展和进步，互联网与大数据、云计算等得以普遍应用。利用计算机对财务工作进行处理，可以加强管理制度的完善性，能够解决财务审核工作中存在的问题。所以，在本文中，针对以上存在的问题，利用相关方法进行优化，即能够使管理人员认识到财务审计工作的重要性，又能为其提供正确的发展方向，促进审计体制的完善性。在这种执行方式下，不仅能提高工作人员的综合素质，促进内部审计工作与内部审计职能的充分发挥，还能优化企业的会计财务管理工作，保证财务审核流程的规范性。
1.账务记录
在账务记录工作中，需要严格实施，不能过多的依赖办公自动化。目前，很多企业都将手工做账转变为办公自动化，大量的数据、信息储存在计算机中，其面对较大的风险性。自动化办公方式简化了传统的复杂财务办公，但实际上大量的数据、信息储存在计算机中，若资料得不到及时、完整的备份和保存，将出现数据、信息等资料缺失的问题，甚至有丢失的风险，这将会导致一些数据、资料不够完整。因此，企业在使用办公自动化的同时，还需要重视手工处理方式。比如：对于银行对账单，需要指派专业人员利用手工方式对其记录、整理，保证进账、出账都存有备份，然后再将其交到主要负责人手中进行审核。在这种方式下，不仅减少了出错行为的产生，还解决了财务信息的漏错现象。
2.编写制度
随着企业的不断发展，财务工作从始至终都是随着企业的经营发展情况进行记录的，这些数据信息都保存有详细的账簿。面对这些复杂信息，需要为其成立独立体系，加强监督力量的实施。社会监督主要是会计事务所、税务所等执行的监督作用。他们各自存在一定独立性，但受各种经济效益等要素的影响，为了满足当前社会的生存与发展需求，执行期间会出现迎合委托人的现象，较难保持自身的独立性和客观公正性，完全不符合其发展需求。在这种执行活动下，将导致企业的经营活动出现违规的现象，实际的经营活动也不符合当前的效益发展原则。因此，我国以及社会需要为其建立完善的监督体系，保证社会监督职能的充分发挥。
3.人员培训
加强对财务人员专业方面的积极培训，促进其业务能力的有效提高。企业财务人员的综合素质和业务水平都需要他们掌握专业知识、专业技能和职业素养，并且充分认知法律法规的相关要求，树立正确的价值观等。企业需要为财务人员定期开展培训，保证他们在不断学习中能够获得更多知识，促进账务审核工作的稳定实施。并且，还需要加强财务人员的职业道德培养，使他们认识到财务工作的重要性，在工作中能够以警觉的态度提高自身的反省能力。要充分加强会计职能，企业会计的更好发挥需要监督职能，才能维护企业的进一步发展，提高企业的经济效益，因此，企I管理人员在重视财务管理工作的同时，还需要为其提供会计监督职能，通过对会计财务工作状况进行监督，分析其存在的问题，能够为企业的决策发展提供精确、有效的信息和依据，为企业制定发展目标提供思路和框架。
4.财务记账
在账务记账工作中，需要遵循相关原则有效实施。很多企业的记账人员为了方便，常常将企业一个月或者半年、甚至整年的账务放在一起记录。违反了日清月结的财务制度。该行为容易导致原始账务不合理，无法为其提供真实、准确、完整的依据等现象。所以，企业的财务人员就要对其严格按照财务制度进行记录，并将其统一汇总，改变记账期间存在的超前、积压现象等。
财务人员应该严格遵守会计的准则，正因为这些行为所产生的问题触及到了这些根本，所以我们要在财务审核过程中查找这些问题，防范这些问题，杜绝这些问题。
三、总结
总而言之，财务审核工作对企业发展具有十分重要的作用。因此，在具体实施过程中，构建财务制度基础上，要求会计人员以严禁的态度认真工作，充分发挥其正确的会计监督职能，保证在企业经营与发展中，为其提供更可靠的财务服务工作。
参考文献：
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会计财务做账流程范文第3篇
摘要：随着国有企业体制改革步伐的大力推进，电力行业以前粗放型经营模式不再符合现代企业管理的需求。精细化管理集约化管理被提升到企业经营管理的核心位置。作为企业管理中不可缺少的一环，财务管理又是整个企业经营模式转变的最前沿。90年代电力行业从手工核算管理模式转入系统化管理模式，进入电算会计时代至今已有近20年了。但随着这几年来国家电网公司向"三集五大"模式转变，建设现代化大企业。简单的系统化管理模式无法再满足现代化企业的管理需求，ERP（Enterprise Resources Planning）企业资源计划这一现代企业管理模式就进入了国家电网公司的视野。2009年上线至今ERP成功的实施不仅大大提升电力企业的信息化水平,更是为电力行业注入先进的管理模式,帮助电力企业改善了内部控制机制,大幅度提高经济效益和社会效益，为国家电网向现代化企业管理模式转变迈进了坚实的一步。本文旨在通过分析从电算会计到ERP核算模式过程的转变，总结ERP上线成功的经验教训，为其他企业ERP上线提供借鉴。
一、电算会计时期电力企业管理模式特点
（1）、电算会计管理核算效率增强
90年代电力行业从手工转入电算核算，采用远光公司2.0软件大幅度的提高了信息化管理水平。管理模式从手工统计向计算机自动统计方式推进，自动生成的明细账，科目汇总表，月报表，年报表将统计数据准确度大幅度提升。并且在较短的时间内就能将准确无误的会计信息及时反应到决策层。
（2）、内部控制手段增强
由于电算核算的核心就是通过软件自动统计财务数据，因此内部控制在信息系统帮组下可以简易而有效的实施。比如：审计部门就可以通过计算机直接快速的抽查到重要的会计事项，并且将其于之相关联的信息进行调看。
（3）、往来款项更加明细
作为大型企业往来款项的明细管理一直困扰了多年，电算会计为往来款项明细管理提供了技术上的有效支持。将每个供应商成为专项核算对象，直接在明细账中就可以查出每个供应商于之相关的往来事项，让往来款项统计与查询一目了然。
（4）、缺点依然存在
电算会计虽然大幅度的提高了财务管理水平，但其手工做账的方式还是仅仅只能满足粗方式管理模式的要求。近几年精细化管理对于财务数据及时性、准确性、真实性、有效性都提出了更高的要求。电算会计仅局限于一个部门管理，无法满足企业整体管理的需求。
二、ERP上线初期存在的困难与教训
（1）、ERP上线初期遇到的困难
(一)对于系统认识不足，目标不够明确
ERP项目作为一个系统工程，在管理思想、管理软件、管理信息三个方面都需要深刻的理解和认识。虽然电力行业在ERP一上线就采用的德国公司SAP最先进的软件，但计算机系统不是管理的目的，最先进的软件不代表最先进的管理。ERP项目不是计算机项目,而是管理工程,是企业管理模式的全面创新,是一场深刻的管理革命,工作量大,涉及面广,实施周期长,是一项非常复杂的管理系统工程。而SAP软件在ERP各类软件中是操作复杂，设计理念超前的。初次使用ERP就上线SAP，在很多大型企业出现过失败案例。过于复杂的工具不一定适用于管理基础薄弱的企业。
(二)人才匮乏
由于SAP软件操作的复杂，致使ERP上线三年多时间依然需要软件供应商提供技术维护支持。作为国有大型企业，有大量的员工并没接受过高等教育，计算机与英语水平都较低，根本无法适应ERP操作需要;ERP的先进性与企业人员素质差形成难以调和的矛盾。
(三)企业实际业务与系统操作模式背离
ERP涉及到企业管理理念的变革、流程的新建、重组与再造及企业资源的整合。而资源的整合势必导致企业实际业务与ERP系统之间存在分歧。比如：最明显的业务前端集成工程项目成本的方式，在电力行业实际业务里工程项目成本都是由财务部门根据项目部门提供的资料进行确认，而ERP流程中工程成本将由业务部门确认。
三、上线成功后先进的ERP管理模式与电算会计时期管理模式优缺点对比
（1）ERP上线成功与否的标志
ERP上线“成功率”一直以来都是质疑ERP的论据。衡量ERP项目成功与否主要看存在不存在以下四种情况：撤项、降低项目目标、资金超出预算、项目周期被无限拖长
在项目签订的时候，客户和供应商之间的技术和服务约定，即企业所设定的项目目标是衡量一个项目成功与否的重要依据。通常，一个项目都有很多个里程碑，客户的需求也有不同的阶段，如果着眼于每个阶段是否达到了目标，那也可以说在每个阶段实施成功了。
ERP在电力行业整体上线以来，从双轨运行到单轨通过验收再到凭证集成率100%目标实现已经经过了四个阶段，并且一直在按目标实施下来。目前经过三年的运行ERP系统已经进入了企业管理的方方面面，为企业带来客观的经济效益。
（2）ERP管理模式特点
（一）及时性
ERP管理模式在获取财务信息及时性方面是非常快捷的，国网公司根据自身的发展特点，结合了ERP数据平台。开发出了智能的BI报表系统，该系统以ERP统计数据平台为基础，做到了实时的反应各子公司经营情况。只要查询就能获得各种想要的财务数据，并且准确高效。
（二）集成性
ERP管理模式最关键的成果就在于其集成性，财务、项目、设备、物资、人资五大模块
相互集成形成统一的管理网络。供需链管理思想又是集成性的重要体现 ，供需链上建立起了“物流”、“资金流”、“信息流”和“工作流”。
供需链形成了一个闭环式管理，从“物流”中物资计划需求报送，到物资招标采购，从“资金流”的预算管理体系，到资金付款申请，从“信息流”中的设备信息范本，到设备台帐建立。从“工作流”中的项目成本处理，到资产增资流程。整个供需链体系一环套一环均通过上个环节集成完成，并且可以从每个环节查询到上个环节的相关数据。
（三） 前瞻性
ERP管理模式由于其整个体系的完整，使所有环节都能紧密相连。在完成上个环节的业务处理后，就可以预计到下个环节出现的情况，并且内部控制机制能在流程环节任意节点进行监控。发现问题可以及时将流程回退保证业务流程流转顺畅，并能从流程发起端直接查询到流程进展过程。
（四）可控性
“资金流”的控制就充分体现了ERP管理模式的严控性。ERP中通过基金中心这一概念将全部的财务数据实现预算数据严控。可以控制到具体每一个工程项目，每一个会计核算科目，每一个会计核算单位。实现严控的数据在期初录入金额后，后期全部的业务处理都将无法超出预算控制范围，将控制节点直接前移到了业务前端，杜绝了业务办理超出预算的可能。
（3）ERP模式与电算会计优缺点比较
电算会计模式操作简单，数据量较少，业务部门基本不参与到管理中来，流程简单明了适合中小型企业粗放式管理需要。由于业务部门基本上不需要参与到管理中，并且不存在流程监控点，也没有系统性的管理网络，因此电算会计管理模式只是手工会计技术上的革新，没有管理理念的提升。
ERP模式缺点是流程长，各个业务部门在整个流程中多承担了相对应的角色，一环套一环任何环节出现问题都将导致流程的滞留。而作为目前最先进的管理模式其优势就是整个管理理念的革新，业务部门参与管理以及预算管理等多个内部控制节点的介入，都将大大提高管理的力度，符合现代企业精细管理的需求，并将为企业带来客观的经济效益。
参考文献:
[1]张光.探讨中国企业成功实施ERP系统的模式与方法[J].科技管理研究,2006,(11).
会计财务做账流程范文第4篇
一、会计电算化发展的现状及内部审计的现状。
1.会计电算化发展的现状。
会计电算化是会计进入信息化的基础，是今后企业决策的重要依据，是会计体制改革的突破口。会计电算化经过这么多年的发展，已经取得了长足的进步，商品化、通用化的财务软件得到了广泛的应用，更多会计软件的开发已经走向专业化、商品化、社会化的轨道。但由于财务工作本身的特点，以及网络的迅速发展、电子商务的迅速兴起等，一些先进的、现代化事物的不断出现，对会计电算化信息系统提出了更高的要求，使得建立符合现代企业发展需求的新型财务系统变得刻不容缓。从总的情况看，会计电算化经过多年的实践和改进，基本完成手工会计记账向电脑会计记账的转变。随着新的会计电算化软件的应用，会计电算化正从简单的会计核算系统向综合的管理信息系统转变，形成以会计软件为核心，融管理、计划、分析为一体的会计电算化管理信息系统。会计人员素质逐渐提高，操作水平日益熟练，系统的安全性与保密性加强，显示会计电算化已向优良、稳定、科学的方向发展。会计电算化是一项系统工程，因此在发展过程中有许多工作要做，有许多问题要及时解决，否则将严重阻碍我国会计电算化向更深层次的发展。
2.内部审计的现状。
我国的内部审计建立于1983年，虽然取得了一定的成绩，但总体来说仍处于发展初级阶段，并且存在着一些问题，如审计的重点仍侧重于财务会计、审计手段落后和人员素质、知识结构不全面等。致使我国其他诸如业务审计、管理审计开展较少；很多审计人员面对网络化的会计信息系统时显得力不从心，经营管理方面的知识与经验比较缺乏。
二、会计电算化对内部审计的要求及影响。
1.对内部审计线索的影响。
传统的手工会计系统中，审计线索十分明了，从原始凭证、记账凭证、总账、明细账、汇总表直至会计报表，每一步都会有文字记录和验收人的签名，审计人员可以从最初的会计凭证开始，对发生的经济业务进行逐一审核，直到形成最终审计结果；也可以采用逆查法，从会计科目的余额开始，逆向核查，直至原始凭证，从而形成顺查法和逆查法等审计方法。
实行会计电算化后，审计线索发生了变化。会计数据的存储介质和形式、会计数据的生成和传递形式都发生了变化，没有了传统的文字记录和账簿，取而代之的是存储磁盘，使得从原始数据的录入和财务报表的输出都只能通过计算机来完成。传统的审计线索消失了，审计人员就很难甚至根本无法通过肉眼跟踪会计业务的处理，也无法用传统的方法考查会计档案数据的安全性、完整性和准确性。
传统的查账方法已不完全适用在会计电算化系统。为了更有效地审计会计电算化系统，应将审计需求纳入到财务软件的系统设计和开发中，系统的各种数据文件都应留下审计线索，除应保证会计据文件的打印输出外，还应将会计数据文件以可审计的形式进行储存和备份，例如应保留应收、应付款等经济业务的详细记录，而不能只留下更新后的余额。
2.对内部审计技术方法的影响。
在手工会计系统的情况下，审计人员主要采用手工核对账目、核对凭证、函证等操作，但是这些手工方式在电算化系统下会失去效果，因为通过电脑数据库输出的数据正确与否，主要取决于计算机，而非审计人员本身。
审查一般采用审阅、核对、分析、比较和调查等方法，也是由人工完成的。虽然电算化下人工审查技术仍有必要，但计算机辅助审计，效率更高。审计人员在掌握计算机知识及其应用技术的前提下，应先对电算化系统的可靠性进行核查，必要时采用专业软件来测试系统的稳定性、准确性，把计算机当作一种提高审计质量和效率的有力工具来使用，并要不断的积累经验。企业应采用既规范又具有充分保留和提供审计线索功能的审计软件，如：ERP软件，因为其在初始录入凭证时有一条记录记载，在改动、删除时，并不是在原记录上变动，而是另有记录反映。这样，审计人员在审计时，同一笔业务有哪些改动，什么时问改动的，由谁操作的，具体在哪项功能中变动的，均可一一查出，每一笔处理都留有痕迹，这就为审计工作提供了线索和方便。
由此可见，新的内部审计已经涉及到信息技术和财务手段等多学科知识相结合的技术方法，所以，企业应根据财务制度和内部审计的需要，建立健全有关的规章制度，规范审计方法和手段。
3.对内部审计人员的影响。
众所周知，在手工系统中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，结合运用各种审核检查的方法，就可以达到目的。然而在使用会计电算化系统以后，审计各方面都发生了很大变化：审计线索、内容和技术手段都发生了改变，使得审计人员无法很难实施跟踪审计，并且一些审计人员不熟悉电算化系统，无法识别、审查内部控制，也就无法参与审计工作。因此，审计人员除需具备丰富的会计、财务、审计等方面的知识和技能且熟悉有关政策，法令法规之外，还应具备一定的计算机知识，对会计电算化系统有一定的了解，对会计电算化系统有可能出现的错误及舞弊要有清楚的认识。
更重要的一点，审计人员不仅要熟练地运用计算机进行审计，还应拓展知识面，参与计算机高级语言的培训，以及计算机审计方法的培训，如数据模拟检测法、程序追踪法和程序编码控制法等，这样，审计人员必要时可以根据实际工作的需要编写出自己的电算化审计系统，从长远来看，这是很有必要的。
4.对内部审计内容的影响。
电算化会计信息系统的内部审计内容，就应当包括系统的开发与设计、会计软件的程序、数据文件以及内部控制的审计等。审计人员在电算化系统的设计、开发阶段，应当参与系统的设计、调试、检验和验收，除了对系统的合法、合规、安全可靠等方面及时发现问题之外，特别要从审计角度审查系统的可审性、审计线索的设置等。
三、如何推动内部审计适应会计电算化发展的对策。
1.变更审计准则。
会计电算化使得审计对象、审计线索、审计方法等都发生了变化。人们在审计工作中逐步建立起的一系列审计准则已不适用于变化了的情况，而需要重新建立一套新的审计准则来指导审计工作实践。在制定新的审计准则时要在考虑我圉国情的前提下，大力借鉴国外的先进经验。新的审计准则是对电算化审计的标准化，是衡量审计工作的标准，提高审计工作质量的保证。
2.采用适应电算化会计的方法和手段。
实行会计电算化后，手工审计方法已不能达到审计的目的，审计财政金融人员承担的审计风险也在不断增加，因此审计技术和方法应随之改变。当审计线索和审计数据都发生了变化时，审计工作单靠原有的一套审计方法和手段就远远不够了。对会计电算化的审计所包括范围也扩大了，不仅要对输入的原始数据和打印输出的会计数据进行审查还必须对会计电算化系统程序可靠性、真实性和安全保密程度检查。根据系统程序的设计流程图，重点检查程序设计是否符合会计法规、会计制度和有关规定，以考核它的合法性、合规性；利用被审单位的实际数据。对会计电算化系统进行处理检验，并对会计电算化系统的数据文件进行审计。
3.积极培养具有复合型知识结构的审计人员。
当会计由手工处理方法逐步地转向电算化信息系统时。会计资料的收集、整理和传递程序都发生了重大改变。这种改变不仅反映在手工会计具体接触的凭证、账簿和报表等形式上，而且更重要的是在数据生成方式、处理方法和组织形式上都发生了根本性的变化。绝大多数的可见性资料转入了计算机内部处理，并在磁性介质中存储，尤其多道程序设计能力的开发、远程通讯网络的增加，使审计工作在方法及实施步骤上都更加复杂和困难，这就要求审计人员的工作方法也必须提升到新的水平。
4.抓好事先审计是对会计电算化信息系统实施审计的关键。
会计财务做账流程范文第5篇
关键词：基层医疗卫生机构；专用基金；相关问题
一、基层医疗卫生机构专用基金概述
基层医疗卫生机构作为医疗行业事业单位，从2019年1月1日起执行政府会计制度。按照基层医疗卫生机构执行政府会计制度的补充规定，基层医疗卫生机构在专用基金科目下设置医疗风险基金、职工福利基金和奖励基金共三个明细科目，用来核算基层医疗卫生机构分别根据医疗业务收入和医疗业务盈余提取的专用基金。专用基金是指基层医疗卫生机构按照规定提取或设置的有专门用途的净资产。根据基层医疗卫生机构执行政府会计制度的补充规定，财务会计的专用基金包括医疗风险基金、职工福利基金、奖励基金三类，而与之对应的预算会计的专用结余则只包括职工福利基金、奖励基金两类。因医疗风险基金为按财务会计收入类科目金额计算提取计入当期费用的基金，所以预算结余类科目中不会体现。原制度下的科研培训基金在政府会计制度中未曾提及，按照政府会计制度的科目核算体系，将基层医疗卫生机构的所有业务分为三大块，即医疗、公共卫生和科教。鉴于此，原制度的科研培训基金核算内容可以放到科教这一块来核算,或在发生培训费用时直接计入当期医疗业务活动费用。
二、基层医疗卫生机构专用基金的提取及账务处理
根据政府会计制度及基层医疗卫生机构补充规定，专用基金提取是按照财务会计本期盈余或者本期收入的一定比例提取，而非预算会计的预算结余和预算收入。如此，当两种核算基础导致财务会计的本年盈余与预算会计的本期结余产生差异时，因年末提取的在预算会计专用结余科目下反映的职工福利基金、奖励基金金额与财务会计职工福利基金、奖励基金提取金额相同，而差异通过预算会计非财政拨款结余分配科目全部挤到了非财政拨款结余科目。（1）以财务会计的医疗业务收入为基础提取的医疗风险基金。根据基层医疗卫生机构财务制度规定，按财务会计医疗业务收入的1%计算提取医疗风险基金，财务会计财务处理借记业务活动费用/提取医疗风险基金科目，贷记专用基金/医疗风险基金科目。因为没有资金的流入或流出，预算会计不做账务处理。（2）以财务会计本年盈余为基础提取的职工福利基金、奖励基金。年末根据财务会计本期医疗业务盈余（扣除财政基本拨款和项目拨款形成的盈余以及非同级财政拨款等具有限定用途资金形成的盈余）计算提取职工福利基金和奖励基金，按照计算应提取的金额，财务会计借记本年盈余分配科目，贷记专用基金/职工福利基金专用基金/奖励基金科目。同步，预算会计借记非财政拨款结余分配科目，贷记专用结余/职工福利基金专用结余/奖励基金科目。
三、基层医疗卫生机构专用基金的使用及账务处理
（1）根据补充规定，基层医疗卫生机构提取的医疗风险基金用于支付购买医疗责任保险发生的费用和实际发生的医疗事故赔偿费用的资金。使用医疗风险基金购买医疗责任保险和支付患者赔款费用时，财务会计做借记专用基金/医疗风险基金科目，贷记银行存款科目；同时，预算会计借记事业支出/其他资金（自筹资金）科目，贷记资金结存/货币资金科目。（2）根据基层医疗卫生机构绩效工资方案，对年末从医疗盈余中提取的奖励基金进行分配，按照发放的奖励基金金额进行账务处理。财务会计借记专用基金/奖励基金科目，贷记银行存款科目；预算会计借记专用结余/奖励基金，贷记资金结存/货币资金科目。（3）使用职工福利基金时，要区分两种情况。一种是用专用基金购买固定资产的，按照支付资产价款的金额，财务会计借记固定资产科目，贷记银行存款等科目；同时，借记专用基金/职工福利基金科目，贷记累计盈余科目。预算会计借记专用结余/职工福利基金科目，贷记资金结存/货币资金科目。第二种是非购置资产的情况，财务会计直接做借记专用基金/职工福利基金科目，贷记银行存款科目的处理，预算会计的处理同上。
四、基层医疗卫生机构专用基金使用过程中存在的问题
（1）政府会计制度下职工福利基金使用的账务处理对基层医疗卫生机构使用职工福利基金产生影响。使用职工福利基金购置固定资产时，一方面增加固定资产减少货币资金，另一方面减少专用基金增加累计盈余，然后通过对固定资产进行折旧并将折旧费用按月计入当期业务活动费用，从而减少了当年盈余及累计盈余，这与正常购置固定资产没有什么差别，所以使用职工福利基金来购置固定资产对基层医疗卫生机构来说还不如直接按正常方式和流程购置固定资产，这样不会减少专用基金，所以很少有机构使用职工福利基金购置固定资产。（2）基层医疗卫生机构执行政府会计制度补充规定中未明确职工福利基金具体使用范围。职工福利基金，顾名思义，就是用于集体福利的基金，从原医院会计制度到基层医疗卫生机构会计制度，对于职工福利基金的用途表述基本上是用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金，并未进行详细说明和展开阐述。在执行基层医疗卫生机构会计制度时，有部分机构将专用基金直接用于公租房建设、职工食堂建设等后勤保障资产的购置，与本期和累计盈余无关。执行政府会计制度后，因为要进行账务处理，机构不会选择使用职工福利基金购置固定资产；而采购没有达到固定资产价值标准的其他物资往往与职工集体福利真正含义存在偏差，有些作为当期费用处理似乎更为恰当。（3）专用基金的各明细科目余额差异较大。专用基金总账科目下的三个明细科目余额中，职工福利基金余额最大，医疗风险基金余额次之，奖励基金基本无余额。原因是奖励基金和职工福利基金的计提比例分别为医疗业务盈余的20%和30%，奖励基金计提比例相对要低而使用范围清晰，可以按照年初的绩效方案在年底一次发放完成，而职工福利基金的计提比例相对要高而用途范围比较窄，所以余额比较大。医疗风险基金每月按医疗业务收入的1%计提，若未发生医疗纠纷，除每年度支付医疗责任保证金之外无其他支出，所以累积起来的余额也不小，对于只提供基本医疗和基本公共卫生服务的基层医疗卫生机构来说，足以抵抗医疗风险。
五、基层医疗卫生机构有关专用基金管理的建议
从医院会计制度到基层医疗卫生机构会计制度，专用基金职工福利基金使用的账务处理是以收付实现制为核算基础。在当下采用权责发生制和收付实现制双基础核算模式的基层医疗卫生机构，会计核算更偏向于权责发生制的财务会计，职工福利基金的使用不像奖励基金那样操作简单，使用范围也没有那么明晰，使用职工福利基金购置一些与职工生活相关的资产或设备，与机构的正常购置资产没有区别，所以在实践中，年末按照盈余的比例提取职工福利基金显得意义不大。（1）国家制定与基层医疗卫生机构执行政府会计补充规定相适应的财务会计制度后，各省结合实际酌情考虑和规范各项专用基金的计提比例。一是医疗风险基金不超过当年医疗收入的1%，下一年度因医疗业务收入的增长、支付购买医疗责任保险及医疗纠纷赔款等因素的影响变动后，通过补提医疗风险基金使年末余额达到当年医疗收入的1%比例。二是适当提高奖励基金计提比例，用于发放完成核定任务和对单位有突出贡献的职工奖励。三是降低职工福利基金提取比例，明确职工福利基金滚存较多的机构，可以适当降低比例或暂停提取，少提或暂停计提的部分全部转到累计盈余。（2）各省主管部门明确和规范职工福利基金的具体使用范围，各地主管部门加强对医疗卫生机构专用基金特别是职工福利基金管理使用的指导，为下属部门提供具体的业务指导。（3）各区县医疗卫生主管部门加强对医疗卫生机构特别是基层机构的具体业务指导和监督，引导各机构参照政府会计制度的业务规范对机构的具体情况进行正确处理。另外，区县主管部门在对各机构年度考核时，综合考虑财务会计的盈余情况及非财务考核指标。上述从基层医疗卫生机构财务制度中专用基金的相关管理规范方面对基层医疗卫生机构的专用基金计提和使用提出了较为具体的操作建议，其中职工福利基金在实践中存在较多问题，建议尽快出台制度细则，以便对职工福利基金的提取和使用进一步规范。
