工地财务制度

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工地财务制度范文第1篇

2009年第一季度主要业绩：

——总收入同比下降24.6%至1.783亿元人民币(约合2610万美元)，但符合公司此前预期的1.75亿元人民币至1.85亿元人民币这一目标。

——毛利率为56.1%，而去年同期则为55.7%，这一增长主要系因公司采取了削减开支和节省成本等措施所致。

——每股普通股完全稀释收益为0.17元人民币(相当于美国存托股票每股稀释收益为0.05美元)。

——不计股票补偿费用和外汇亏损亏损或收益在内的非美国通用会计准则的经调整的每股普通股完全稀释利润为0.30元人民币(相当于美国存托股票每股0.09美元)，超出公司此前预期的0至0.10元人民币这一目标。

——截至2009年3月31日，前程无忧所持有的现金和短期投资资本增至10.863亿元人民币(约合1.59亿美元)。

对此，前程无忧总裁兼首席执行官甄荣辉表示：“正如我们预期的那样，在今年第一季度期间，由于受全球经济危机以及中国经济发展速度降缓等因素的巨大影响，招聘市场的需求也明显下降，但是，我们通过成本控制以及财务整顿等措施，仍能够维持了利润，并实现了超出预期的收益。我们认为，我们目前采取的整合公司进程、提高生产力和更有效地分配资源等措施将进一步增强我们的运营能力，并实现公司利润的更大化，同时也将能够在市场环境好转时促进我们的业绩增长。”

业绩详情：

2009年第一季度，前程无忧总收入为1.783亿元人民币(约合2610万美元)，比去年同期的2.364亿元人民币下降了24.6%左右。

2009年第一季度，前程无忧印刷广告收入比去年同期的1.224亿元人民币下降了42.4%至7060万元人民币(约合1030万美元)，这一下降主要系因全球经济危机和中国经济发展疲软引发的市场服务需求下降而进一步导致《前程招聘专版(51job Weekly)》印刷广告的页数下降所致。今年第一季度，前程无忧印刷一言堂的页数估计从去年同期的4593页下降了36.5%至2916页。另外，今年第一季度，前程无忧在各个城市所收取的印刷广告价格相对去年第一季度无重大变化，但每页广告的平均价格将因低价城市广告量的增长而下降了9.2%之多。

2009年第一季度，前程无忧网络招聘服务收入比去年同期的7840万元人民币下降了13%至6820万元人民币(约合1000万美元)，这一下降主要系因每个独立雇主的平均收入下降所致，但这一下降又被使用公司网络招聘服务的独立雇主的数量增加而部分抵消。今年第一季度，前程无忧每位独立雇主的平均收入比去年同期下降了17.4%，这一下降主要系因雇主减少网络招聘开支以及停止低价产品等因素所致，但是，期间使用前程无忧网络招聘服务的独立雇主数量却比去年同期的60461人增加了5.3%至63684人。

2009年第一季度，前程无忧其它人力资源相关的收入从去年同期的3560万元人民币增加了10.9%至3950万元人民币(约合580万美元)，这一增长主要系因人力资源外包服务的客户需求进一步增长所致，但这一增长又被执行搜索和培训服务相关的收入降低所部分抵消。

2009年第一季度，前程无忧毛利润比去年同期的1.248亿元人民币下降了24.1%至9470万元人民币(约合1390万美元)。今年第一季度，前程无忧毛利率从去年同期的55.7%提高至56.1%，这一增长主要系因前程无忧印刷广告业务相关的开支和成本得到控制所致。

2009年第一季度，前程无忧运营开支费用从去年同期的8620万元人民币下降了3.8%至8300万元人民币(约合1210万美元)，这一增长主要系因销售和市场营销开支下降所致，但这一下降又被总务和行政开支费用增长所部分抵消。2009年第一季度，前程无忧运营开支费用在季度净收入中所占的比例为49.2%，去年同期这一比例则为38.5%；不计股票补偿费用在内的运营开支费用所占季度净收入的比例则为45.4%，去年同期则为36.1%。

2009年第一季度，前程无忧销售和市场营销开支费用从去年同期的5540万元人民币下降10.4%至4960万元人民币(约合730万美元)，这一下降主要系因广告和促销活动开支增加所致，但同时这一下降又被员工数量相对去年同一季度增加而引发了员工薪水以及利润开支增加而部分抵消。

2009年第一季度，前程无忧总务和行政开支费用比去年同期的3080万元人民币增长了8.1%至3330万元人民币(约合490万美元)，这一增长主要系因租赁服务开支费用增加、资产管理费用以及股票补偿费用增长等因素所致。

2009年第一季度，前程无忧运营利润从去年同期的3860万元人民币下降至1170万元人民币(约合170万美元)。2009年第一季度，前程无忧有效税率为39.5%，而去年同期则为35.9%。

2009年第一季度，前程无忧净利润从去年同期的2220万元人民币下降至940万元人民币(约合140万美元)；每股普通股完全稀释利润为0.17元人民币(约合0.02美元)，去年同期则为0.39元人民币；美国存托股票每股完全稀释利润为0.34元人民币(约合0.05美元)，去年同期则为0.78元人民币。

2009年第一季度，前程无忧经认证的股票补偿费用开支共计为760万元人民币(约合110万美元)，去年同期则为630万元人民币。另外，今年第一季度，前程无忧经认证的外汇兑换收益为3.1万元人民币(约合5000美元)，这一收益主要系因人民币兑换美元略微贬值所致，去年同期则是外汇兑换亏损1030万元人民币。

2009年第一季度，前程无忧不计股票补偿费用和外汇兑换收益在内的非美国通用会计准则的经调整的净利润从去年同期的3880万元人民币下降至1700万元人民币(约合250万美元)，即每股普通股完全稀释利润为0.30元人民币(约合0.04美元)，而去年同期则是0.68元人民币；非美国通用会计准则的净调整的美国存托股票每股完全稀释利润为0.60元人民币(约合0.09美元)，去年同期则为1.37元人民币。

2008年6月，前程无忧宣布该公司股东已经批准了一项股票回购计划，并授权公司回购价值高达2500万美元的销售在外的美国存托股票。今年第一季度，前程无忧已经回购了236，020股美国存托股票，相当于472，040股普通股，这些回购都是在公开市场以总共约为160万美元(包括交易费用在内)的资金收购。

截至2009年3月31日，前程无忧所持有的现金和短期投资资本增至10.863亿元人民币(约合1.59亿美元)，而截至2008年12月31日的这一数量则为10.744亿元人民币。

业绩预期：

工地财务制度范文第2篇

一、常规性工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、账簿和报表中，以备随时查阅。刚来时，由于交接时的不完备，导致在随后的账务处理上有点滞后，没能及时反应上来，给工作的效率带来了不好影响。希望在以后的日常工作中，加强自身督促，对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，也是财务工作的基本职能。工资核算、费用核算在开始的工地工作中我做为会计是逐渐介入的，由于公司在制度上还不能做到费用核算采取分部门核算，但是可以根绝项目和工地（如宁德建总泉分公司那些工地）分门别类的核算，严格审查每笔费用单据的合规性和金额。对每个月实际发生的费用加以明晰化。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首要注意每笔款的合法性、合理性进行监督，保证公司不受不必要的经济损失，更不能无意的为款项经手和使用人员创造犯错误的氛围。在这方面，一定遵照财务部已有有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情；其次一方面做的相当不足的，甚至没有介入的，那就是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。这方面，我想在接下来公司和财务制度逐渐完善，人员和逐渐分工明细后会有一个良好的执行过程。

4、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，使公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料；其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部应该提出合理化建议。这方面不是很到位，以后希望能更好的落实到位。

二、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够。

2、财务部的管理职能没有充分发挥。

三、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有问题，修改，然后坚决执行到底；

2、条件允许的情况下，实行ERP核算和管理；

3、通过参与管理，来充分发挥财务部的管理职能，先从管理会计的角度做起。

四、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距。

2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能。

3、团队协作精神非常重要。

工地财务制度范文第3篇

关键词：独立学院 收付实现制 权责发生制

着我国高等教育体制改革的深入，新的《高等学校财务制度》提出在成本费用、资产管理等方面适度引入权责发生制。我国高校，包括独立学院的会计核算基础正面临着由收付实现制向权责发生制改革。独立学院一直以来实行的收付实现制存在的缺陷主要集中在高校学费收入的确认、固定资产是否计提折旧、租金的核算及水电费的核算等方面。基于此，本文试用权责发生制对这些会计业务进行会计处理，以便更真实、准确、科学的反映独立学院的财务状况，也为高校财务制度实施细则的制定提供参考性建议。

一、独立学院实行权责发生制的政策依据

独立学院是依托现有普通高校，引进社会资金投资，以新的机制创办的一种新型办学形式。一方面它依托于国有普通高校，充分地运用其优质办学资源；另一方面它又以民间资金为其主要的资金来源，运用民办学校的管理和运行机制，拥有独立的校园、独立的财务、独立的法人资格，独立颁发学历证书。因此，它具有“民”、“独”、“ 优”三个特征。其中“独”，就是强调独立学院在法律和制度上的独立地位，在运行机制和管理体制上改革创新。目前独立学院的会计核算大都是执行事业单位财务制度和参照现行的高校财务制度。

2012年4月1日，财政部颁发了《事业单位财务规则》。为了使高校财务管理与新《事业单位财务规则》相适应，财政部会同教育部对《高等学校财务制度》进行了修订，并于2012年12月印发了新的《高等学校财务制度》（财教[2012]488号），自2013年1月1日起正式实施。新的高校财务制度相比1997年开始实施的《高等学校财务制度》进行了较多的改革与创新，提出在成本费用、资产管理等方面适度引入权责发生制。这一规定为独立学院的会计核算基础由收付实现制向权责发生制改革奠定了法律基础。

二、权责发生制在独立学院经济业务中的具体应用

（一）独立学院学费收入的确认

1.收付实现制下收入的确认。独立学院的收入来源主要来自于学生的学费。在收付实现制下，当前独立学院学费收入的会计核算反映的仅仅是实际收到的学费收入，而对应收学费总额和学生欠费金额未进行核算及反映，应收学费总额和学生欠费情况只能通过备查簿或学生缴费系统另行查询。由于应收未收的学费不予以反映，容易形成资金管理的漏洞，也给学校催费工作带来影响，导致资产负债表中所反映的债权性资产信息不真实。

2.权责发生制下收入的确认。独立学院实行权责发生制原则核算收费，可以动态管理缴费情况。对于学生收费的核算可以采取以下核算步骤：（1）根据本年度注册报到（第一学期）学生统计表编制本年度应收学费、住宿费时，借记“应收学费/应收住宿费”科目，贷记“事业收入”科目。（2）实际收到学生缴费时，借记“银行存款”科目，贷记“应收学费/应收住宿费”科目。（3）发生学费、住宿费标准变动以及学生转学、退学、休学、复学时，应分不同情况作相应调整，学费、住宿费增加时，借记“应收学费/应收住宿费”科目，贷记“事业收入”科目；学费、住宿费减少时，借记“应收学费（红字）/应收住宿费（红字）”科目，贷记“事业收入（红字）”科目。（4）独立学院学费收入无需上缴上级财政，但需上缴给母体学校的联合办学管理费，在交纳管理费时，借记“其他费用――上缴管理费”科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记“事业支出”科目，贷记“其他费用――上缴管理费用”科目。

在实际工作中，可以按学生班级在“应收学费”、“应收住宿费”下设置明细科目，以便更加准确客观地反映各类别学生实际缴费情况，以利于学院加强对欠费情况的监控。

（二）独立学院固定资产的处理

1.收付实现制下固定资产的核算。在以收付实现制为核算基础的会计核算方式下，独立学院的固定资产以购入时的成本价值入账，直接列入当期支出，在实际使用过程中对于所发生的有形和无形的损耗都不计提折旧。财务报表中的固定资产数据无法反映固定资产的新旧程度，导致固定资产使用期内成本被低估，而固定资产账面价值虚高，无法真实反映高校实际拥有的固定资产状况，影响了会计信息的质量。同时，高校固定资产的核算也不计提减值准备，极易导致虚增资产，不能保证国有资产保值增值目标的实现。

2.权责发生制下固定资产的核算。（1）取得固定资产，发生有关支出时，借记“事业支出”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目，同时，借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。根据新高校财务制度“高等学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧”。学校可以根据各项固定资产的特点、使用情况及不同的管理要求，确定各种固定资产折旧的计提方法。同时，增设“累计折旧”科目，作为固定资产的备抵科目，以反映学院固定资产因损耗而发生的价值损失。计提折旧时，借记“其他费用――折旧费”科目，贷记“累计折旧”科目，期末，将“其他费用――折旧费”与“固定基金”对冲，借记“固定基金”科目，贷记“其他费用――折旧费”科目。

3.定期评估固定资产价值，必要时计提减值准备。每年年末，对重要的固定资产进行价值评估，当发现固定资产价值下跌时，应计提减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“固定资产减值准备”科目。

4.参照企业做法，合理处置高校固定资产，设置“固定资产清理”科目对固定资产出售、毁损进行核算，并结转清理净损益。结转固定资产净值时，借记“固定资产清理”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目，贷记“固定资产”科目，收到出售价款或残值收入时，借记“银行存款（库存现金）”科目，贷记“固定资产清理”，最后结转处置净损益，借或贷记“固定资产清理”科目，贷或借记“事业支出”科目。

（三）独立学院租金收入的处理

1.收付实现制下租金收入的核算。独立学院对出租的一些校内商店、食堂等没有实行严格的管理，往往在收到租金时才确认为“其他收入”，对一些拖欠租金的客户也没有进行及时的催缴，没有做到收入与费用的配比。

2.权责发生制下租金收入的核算。租金收入由于受租赁合同的法律保护实为无风险收入，独立学院实行权责发生制核算店面租金收入，并设置“应收租金”会计科目对租金的收缴情况采用跟踪监督核算，按以下步骤进行核算：期初，根据租赁合同核定该月租金收入，借记“应收租金”科目，贷记“其他收入――租金收入”科目；期间，收到租金时，借记“库存现金（或银行存款）”科目，贷记“应收租金”科目；期末，“应收租金”账户的借方余额即为当月未收欠交租金金额；若为贷方余额则反映预收租金金额。

在权责发生制核算下，既能准确及时地核算本月应计入当月收益的应收租金收入，又能反映并监督本月租金的拖欠情况，促成租金的及时收缴，维护合同的合法权益。

（四）实行权责发生制核算水电费，减少浪费

1.收付实现制下的会计核算。在收付实现制下，大部分独立学院的水电费没有按照使用部门及其用途单独核算，其核算流程比较简单，一般分两步：学校向自来水公司和供电部门缴纳水电费时，借记“事业支出――水电费”科目，贷记“银行存款”科目。收到教师、学生和学校店面、食堂交来的水电费时，借记“银行存款”科目，贷记“事业支出――水电费”科目。

2.权责发生制下的会计核算建议。独立学院水电费可以按照用水用电部门及其用途分为三大类。第一大类为教学用水电，即为教学、办公、图书、试验等用水电，计入教学成本；第二大类非教学用水电，即为经营用水电及其他用水电。经营用水电为学校店面用电，其他用水电含学校食堂、工地及各类临时基础设施建设工程用水电等；第三大类为代收代交水电，即为教师住户和学生宿舍用水电，这部分水电主要由学校代交，教师的水电费在每月的工资中扣回，学生水电费大多为IC卡管理，即先按规定的价格购水、购电充入其IC卡表中，据此消费。因此，在权责发生制下独立学院的水电费的核算可以实行分类核算，具体核算程序为：期末，根据用水电部门及其用途归集水电费，借记“教育费用/管理费用/在建工程”、“其他应收（付）款――教师住户/学生水电费/食堂、店面水电费”等科目，贷记“应付账款”科目，同时，借记“事业支出――水电费”科目，贷记“教育费用/管理费用/在建工程等”科目。支付水电费时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。收到学生、食堂、店面及从教师工资中扣除相应水电费时，借记“银行存款”、“应付职工薪酬――工资”等科目，贷记“其他应收（付）款――教师住户/学生水电费/食堂、店面水电费”科目。

对独立学院的水电费实行分类核算，可以很清晰地反映各类用户的水电费的开支、收缴情况及欠款情况，通过各费用账户的发生额，各类用水电部门可以对比分析每月的水电使用情况，从而加强水电管理人员的责任心，合理节约教育成本，使财务真正起到对水电的账务管理作用。

三、小结及展望

通过本文的分析可以看出，将权责发生制引入独立学院财务核算不但有利于提高会计信息质量、加强预算约束力，而且有利于教学成本的管理和绩效考核。在成本费用和资产管理中引入权责发生制已成为高校财务核算的发展趋势，也有待于实务界和理论界进一步的研究。同时，权责发生制相比收付实现制，其核算过程比较复杂，权责发生制能否在独立学院顺利推广还需有具体的实施细则及进一步的政策保证。J

参考文献：

1.财政部 教育部.关于印发《高等学校财务制度》的通知.财教[2012]488号.

2.刘家瑛.高校财务的权责发生制应用思考[J].会计之友，2012，（2上）.

3.卢英.权责发生制在独立学院会计核算中的应用[J].赣南师范学院学报，2011，（3）.

工地财务制度范文第4篇

参加 项目工程的劳务施工，为了切实防止在施工过程中出现以下违规问题，既：现场安全、工程质量、民工上访、文明施工等问题，根据有关规定愿以本《承诺书》书面形式郑重承诺如下：

1、严格遵守公司制定的安全制度，在安全工作中，始终做到自警、自省，警钟长鸣，把安全生产、生产安全的理念贯穿到整个生产经营全过程，确保不发生各类安全生产事故。如出现安全伤亡事故，本人愿承担全部责任与公司没有任何关系，并接受公司的相关处罚。

2、严把质量关，确保创建用户满意工程，树立用户至上，质量第一。如出现质量问题将承担一切损失并接受公司处罚。

3、接受公司相关业务主管部门的检查和建设单位的协调管理，优质高效地完成好所承担的工程施工任务。确保民工不上访，如出现民工上访事件，承诺人承担全部责任，与公司无关系，并扣罚本合同额的20%作为罚款，坚决取缔承诺人队伍，

4、在现场文明工地建设上，通过提高操作人员的综合素质和职业道德水平，做到工完料净场地清，促进文明工地建设，保证达到文明工地标准。

特此承诺。

承诺人： 年 月 日

承诺书(劳务合同)

重庆 *********** 有限公司：

本人 **** （身份证号码：*************** ）与贵司通过长期的业务往来，建立了良好的劳务合同关系，为了规范双方的管理和保持双方的友好合作关系，本人特向贵司郑重承诺：

1、严格遵守贵司劳务工程履约及质量保证金的缴纳规定，即：本人明确地知道，向贵司支付合同履约及质量保证金，该保证金必须打入贵司指定的银行帐户，且必须以盖有贵司财务章的收据为缴纳履约及质保金的依据，除此外的任何单位或个人在任何时候出具的收条、收据等均无效，由此产生的一切法律后果由本人自行承担，贵司不承担任何赔偿责任和其它法律责任。本人缴纳给其他任何单位或个人（包括贵司及项目部管理人员）的保证金或保证金性质的变相借款由本人向收款单位或个人主张权利。

2、本人在结算劳务工程款时，必须严格按照贵司的财务制度及付款规定、程序办理。贵司根据本人每月实际完成的工程量进行验收，本人在相应劳务工程验收合格后5日内向贵司开具结帐申请单，并在结帐申请单结帐联上亲自签署本人姓名，再由该项目施工员根据结帐申请单开具工单、结帐单，开票员根据相关人员签字认可的结帐申请单、结帐单再开具内部结算付款凭证。若本人从结帐申请单开具之日起90日未按贵司财务制度完善上述结算凭证的审批及挂账手续，则视为我本人放弃收取该工程款的权利，由此产生的后果由本人自行承担。

3、本人在承包本单项劳务工程完工后3个月内必须结帐，否则视为本人放弃结帐，超过3个月后结帐的，贵司可以不予认可。 `

4、本人明确地知道，贵司任何工作人员 (包括但不限于施管人员、项目经理、处长、库管员等)任何时候以贵司或贵司相关项目部的名义向本人出具的欠据、收据、承诺及其他任何经济法律文书等，必须经贵司分管、主管领导审核确认后，并在5日内到贵司加盖公章方为有效，否则无效，由此产生一切后果由本人自行承担，贵司不承担任何法律责任。

5、本人与贵司签订的劳务承包合同约定的结算单价包括相应劳务的人工费、辅材费、安全责任及意外伤害保险、劳保及防护用品、应按相关法律规定支付的各种工资、税金、高温补贴及其他相关补贴、节假日加班、夜班、赶工补贴、自备工具用具费、医疗费、差旅费、外来劳动力就业证费、岗位培训费及质量优良奖、安全无伤亡事故奖、安全文明施工费用以及完成劳务承包合同约定的承包范围内全部工作的其他所有费用。相应劳务结算价款均为一次性包干，本人不应再要求贵司支付其他任何费用。

6、本人必须按时足额支付民工及管理人员的工资、各种津贴、补贴及相关福利费用，每月30日前向贵司提供有其工人领款签字的工资表（工资表必须包含各种津贴、补贴及相关福利费用），否则贵司有权扣减劳务款直接代付工人工资（含各种津贴、补贴及相关福利费用），且贵司有权单方解除本合同，因此而造成的一切损失，均由本人承担。

7、本人应加强对雇佣民工的质量意识、安全意识和法律意识的教育。若发生争议，本人必须正确引导民工依法解决，坚决制止民工采用爬塔吊、围攻办公室、围堵管理人员等不正当方式威胁、恐吓贵司及贵司管理人员。如民工发生上述行为，给贵司名誉造成不良影响，本人愿与民工承担连带责任，除赔偿贵司损失外，还应承担支付贵司5万元违约金。

8、本人及本人雇佣民工在贵司从事劳务作业期间，因安全事故、交通事故、食物中毒事故及其它原因造成的伤残病死，由本人处理并承担相应的法律责任，与贵司无关。

9、若本人不将本工程所需材料、设备提前用书面形式通知贵司作好准备或因未做好计划通知等，所带来的损失、停工均由本人自行承担责任，因此影响了其它工种进行正常施工，也由本人负责赔偿。在施工过程中，贵司有权根据工程施工进度要求另行分包约定由本人承包的任何工作内容，并直接向实际承接劳务工作的单位和个人办理结算付款事宜，且本人无条件同意贵司从本人劳务工程款项里扣除实际产生的相应费用。

特此承诺

附件：

1、结帐申请单：

2、工单

3、结帐单：

工地财务制度范文第5篇

关键词：公路工程施工企业；项目；资金管理

Abstract: the project funds management is the highway engineering enterprise financial management center link, this is because of fund management, good or bad, will directly affect the economic benefits of the highway engineering quality. Strengthening project funds management, implement standardized management, to improve the management of highway construction enterprise foundation, the strengthened enterprise of various departments of the division of labor between cooperation, promote the enterprise better capital management, in the greatest degree increase project economic benefits. The paper analyzes the current highway engineering construction enterprise project funds management problems and proposes the highway engineering construction enterprise project funds management countermeasures.

Key words: the highway engineering construction enterprise; Project; Capital management

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：

鉴于中国特色社会主义市场经济的不断深化，面对着公路工程建设投资金额巨大、建设周期较长，施工过程复杂等鲜明特点，公路工程施工企业应当充分地发挥出资金管理的效益，从而确保公路工程施工项目建设能够如期完工。有鉴于此，强化公路工程施工企业项目资金管理，确保资金的合理与有效使用显得十分重要。

一、当前公路工程施工企业项目资金管理中存在的问题

一是过多地提取大额现金以支付工程款。公路工程施工项目大多存在施工地点较为偏僻，所采购的材料品种繁多、支出零散等特点，而且距离商业银行比较远，一些销售点缺少银行的营业点，导致难以通过银行进行转账支付，而只能用提取大额现金来支付开支，这就增加了资金管理的难度。二是会计基础工作不够好。因为距离办公的地点比较远，企业不大可能为各项目分别派出会计人员长期驻扎在工地上，因而只能实施报账制，因为报账员主要是企业临时抽调的人员，不仅自身不存在会计工作的经验，无法严格做到见票付款，而且也难以对票据的合法、完整、合理、真实等状况实施合理的判断，这就造成了一旦票据交至会计手中已完成相应手续，即使对于一些不合法票据也无能为力，更有甚者，会出现大量的白条支出。这是因为项目实施过程中的突发事件比较多，导致一些小额材料无法拿到正式的发票，因而只能用白条的形式。企业为躲避税务检查而只能进行换票处理，从而加大了资金成本上的支出。三是存在对项目材料、机械使用等方面的核算不细致，无法做到及时结算，难以满足管理需要等问题。比如，未能按要求对各种材料加以分类核算，未能建立健全采购、验收及领用等方面的手续，所以也就无法满足项目资金管理之所需。

二、加强公路工程施工企业项目资金管理的对策

（一）强化公路工程施工企业会计核算

一是正确地反映与监督公路工程施工项目投资计划与财务计划的执行状况，从而加快项目任务之完成。项目建设可以说是国民经济发展当中一个十分重要的生产领域，具备了特定性、专用性、投资规模较大及建设周期偏长等特点，所以，要求企业在会计核算中一定要严格地依据计划管理以及财务制度来办事，并且及时地检查各项计划的执行状况。加强工程项目预（决)算审查是会计核算的重要内容之一。因此，在资金的利用上，为了确保工程的进度。要为设备购置、材料采购安排好足够的资金，尤其是在设备购置上依据合同之规定扣除5％以上的质保金，等设备安装调试完毕之后付出所预留的设备款。二是严格地依据财经纪律开展资金管理。在资金使用管理上，应当进行集中控制和合理调节。在财务管理上，要将资金管理作为中心，强化公路工程项目中各环节上的资金管理预算，并且分析与了解资金的运作以及执行状况，从而严格财经纪律。要不断加大项目工程款回收的力度，及时地清理与处理公路工程项目的债权与债务，做到及时地拨付工程款。

（二）实施对重点事项的重点指导与重点监控

要继续坚持项目负责人“一支笔”审批签字制度，在项目资金的安排上进行统一把关，从而确保重点资金支出之所需，以求避免出现政出多门甚至资金流失等状况。首先是要要对大笔资金的来源以及支付实施重点关注；其次是要对各类承包合同行为进行重点检查；最后是要对主要材料及机械支出等按照规定程序加以核算，并且建立起必要的合同与收发办理手续，避免出现资金失控与浪费等不良现象。

（三）完善富有成效的内部控制制度

这是公路工程企业负责人正确地履行好会计责任的重要措施之一。《会计法》就明文规定了单位的负责人为会计责任的主体，这并不是要求其直接取代会计人员来办理各类会计方面的事物，而是要通过建立健全完善富有成效的内部控制制度来明确财务会计工作人员的岗位职责、工作权限、工作流程以及纪律要求，从而确保企业负责人管理意识能够在各环节上得到切实执行，并且做到遵章办事，严格控制各类违法舞弊行为之发生。

（四）选聘高素质的财务管理专业人才

选聘优秀的财务管理专业人才是单位负责人履行好自身会计责任的重要保证。现以公路工程施工企业为例加以分析。一名高素质的财务会计人才不但能够让公路工程企业的会计工作得到有效运转，而且还能让企业有限的项目资金资源得到最大化的利用，这样就能创造出更多更好的效益。维系，公路工程施工企业负责人应当去选聘那些能力较强、德才兼备的专业财务人员。在实际工作中，要注重于选拔富有发展潜力的会计人员，保障其通过继续教育学不断地更新与完善各项知识与技能，通过拓展与提高创新能力，改进与优化知识结构，以求提升业务素质，为本企业的项目管理落实好资金保障。

三、结束语

综上所述，开展公路工程施工企业项目资金管理是一项艰巨的工作任务，需要依靠企业全体员工的共同努力。对于公路工程项目而言，资金管理可谓是一把很难掌控的双刃剑，如果管理太严必然会影响到项目资金的周转速度，将会影响到公路工程项目之进度。如果管理太松，就容易给公路工程项目造成财务上的风险，从而加大成本费用。因此，合理的资金管理方式不仅能较好地控制财务风险，并能为本项目的实施带来更加可观的经济效益，进而让施工企业在愈来愈激烈的时常竞争之中脱颖而出。

参考文献：

[1]刘万忠. 试谈公路施工企业的资金管理[J]. 西部财会，2010（12）.

[2]谢建国. 现行宏观政策下公路施工企业项目资金管理对策[J]. 交通财会，2012（1）.