工程审计服务合同范本

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工程审计服务合同范本范文第1篇

作为昌平供电公司工程建设处，每年我们都要投资建设若干个变电站工程，而作为工程建设处的一名技经管理专工，在工程竣工投产之后还要面临着工程审计工作。作为一名审计人员，以发现问题为己任；而作为一名技经管理人员，以不出问题为首要出发点。自己作为一名技经管理人员，在同审计人员的博弈当中，也发现在不少在平时的工程管理当中的一些问题，下面我从技经管理的几个方面来阐述如何加强技经管理来避免审计风险。昌平供电公司基建工程技经管理工作主要包括委托设计、施工及监理招投标、参与概算审核、签订相关合同、开展现场过程造价控制、竣工结算、竣工档案归档的组织和管理工作，同时配合财务人员进行工程竣工决算等。

1工程可研及概预算管理环节

此环节审计工作的重点是：是否有可研及概算批复文件，即工程竣工、结算及决算完毕后，最终版可研、初设审定概算书及相应批复应该齐全，否则费用的支出没有依据。由于以前工程管理不到位，导致曾经出现结算过后有审定概算书，却没有批复的情况，甚至出现批复和审定概算书不一致的情况，这些情况表明我们在概预算管理环节上还存在一定的漏洞，需要我们今后高度重视。

2工程招投标管理环节

基建工程招投标工作应当依据国务院和北京市人民政府建设行政主管部门，电力行业主管部门和北京市电力公司制定的相关规定开展。实际操作过程中需将招标申请报北京市电力公司物资部审批通过后，将招标资料报送北京市华龙电力物资公司，由其作为公司编写招标文件，开展招投标工作。有几个在审计中出现的问题需注意：

2.1招标手续不齐全

根据《中华人民共和国招投标法》规定，有以下情况的必须进行招标：施工单项合同估算价在200万元人民币以上的；重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；勘察、设计、监理等服务采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；单项合同估算价低于以上标准，但项目总投资在3000万元人民币以上的。根据以上规定，在实际工作中，对于单项合同估算价不满足上述要求的可以不招标，但必须出具相关主管部门批准的不招标批复，比如：对于勘察设计不许招标的，北京市规划委员会招标管理部门需在《北京市勘察设计招标投标登记表》上签署意见“：项目审批部门批准该项目不进行招标”，对于监理工程不需招标的，经北京市建设工程招标投标管理办公室投标监管处盖章认可“监理免招标”，未进行招投标工作，直接发包。以上手续必须齐全，此单项工程的招投标手续才算完整。

2.2要严格审核招标文件

要对招投标单位编制的招标文件进行仔细审核，现在公司招投标实行的是工程量清单格式，且由于设计深度不够，往往都是用初设图纸进行招标，要对招标文件中的工程概况、施工内容、工期、工程量清单、招标人采购物资表（甲供材表）等内容进行审核，特别注意的是工程量清单中每项施工内容所使用的计量单位与甲供材表中的单位不一致时，要换算清楚，例如：组和个的情况；另外，在招标时要将土建工程和变电安装工程的工作界面划分清楚，哪些是土建的工作，哪些是变电安装的工作要搞清楚，避免将变电安装的工作纳入土建的招标范围内或者将土建的工作纳入变电安装的招标范围，这就需要技经人员同工程管理人员仔细核对清楚。

2.3先施工后补招标手续

由于个别区域存在电力需求迅猛的，好多工程不等办理完前期手续就要马上开工，导致存在先施工后补招标手续的情况出现，这个问题已经成为审计工作中比较常见的问题，几乎每次审计都会遇到。我认为需要加强前期规划工作的深度，提前根据地区电网现状及发展趋势开展前期工作，准确的预计哪些地区成为用电负荷增长地区，需要增加变电站，这就要求电网规划人员的有一定的工作经验。

3合同管理环节

公司对外签订合同需执行《北京市电力公司合同管理办法》的规定，合同文本应优先采用北京市电力公司标准合同范本格式，并由各部门的合同承办人通过经济法律管理系统审查会签后签订合同。在经法系统中，对于单项合同金额在500万元及以上的110千伏及以下电网建设、小型基建工程项目的勘察设计、施工、监理、委托招标、前期补偿等合同，需采用北京市电力公司审查流程，即将经本单位合同管理员及主要负责人审查同意后的合同文本及相关文件材料依次送北京市电力公司基建部、法律法律事务处审查，最后上报北京市电力公司主管基建的副总经理审批。对于单项合同在500万元以下的，采用基层单位自审流程，即本部门处长、昌平供电公司主管基建副经理、经理办公室合同管理员三级审批。上面是现行公司签订合同的流程，在实际操作中，有几点需要注意：

(1)需加强对合同对方资质的审查。在以往工程审计中，有出现工程合同对方资质等级不够、资质过期、营业执照未年检等情况。合同承办人应当对合同当事人的主体资格和资信状况进行审查，在签订合同之前需要求对方提供营业执照、资质证书、组织机构代码证、税务登记证、企业法人身份证正反面复印件等，并在签订合同时上传到经济法律系统中，以便合同会签人员对该单位的资质进行审查。

(2)注意合同签订时间。在以往工程审计中有出现“××工程先施工后补招标手续及资料、后补签施工合同”“、中标通知书发出前，先签合同、先开工”等情况。在实际执行过程中，要严格遵守中标通知书发出后30天内签订施工合同的规定，在签订合同后方可开工的规定，时间上首先不能有错。

(3)加强对合同文本的审查。由于现在采用的是北京市电力公司标准合同范本，需根据不同情况填写合同内容。由于曾出现过合同对方私自乱改合同条款的情况，技经专工需对双方填写完毕的合同范本进行仔细审查，避免出现有损公司利益的条款。

4现场过程造价控制环节

现场过程造价控制工作是国际上大型工程通行的造价控制方式，即委托专业造价咨询单位在工程实施过程中进行阶段化造价管理的一种造价控制方法，将工程造价管理关口前移至实施阶段，将造价管理中的结算事后把关改变成事前、事中控制，以保证造价管理的及时性、真实性、控制性，为合理、及时地完成工程结算创造条件，达到了合理确定造价、有效控制造价的目的。根据北京市电力公司基建部《关于基建工程全面执行现场过程造价控制和印发现场过程造价控制示范文本的通知》（京电基[2010]93号文），凡新开工的110千伏及以上输变电工程、纳入基建管理的随路建设沟道等基建工程均开始执行现场过程造价控制，在工程实施过程中实现阶段结算。根据以往审计工作经验，在现场过程造价控制中有以下问题需特备注意：

(1)变更签认手续要齐全。施工过程中采用现场过程造价控制工作，其中一个目的就是要保证及时性及准确性，即当时发生的情况当期必须计量确认，否则不能纳入最终结算。这就要求不管发生了设计变更还是变更设计，都要求施工单位出具相关单据表格，经监理单位、设计单位和建设单位认可，同时要附上变更简图、变更预算，缺一不可。我单位实行的变更签认额度：5万元以下由工程管理专责人签认，5万元至10万元由工程建设处处长签认，10万元至50万元由公司主管副经理签认，50万元以上需报北京市电力公司基建部审核签认。

(2)要加强对施工单位的安全文明施工措施补助费用的支出审核。安全文明施工措施补助费是指根据电力行业安全文明施工与健康环境保护规范，在施工现场采取的安全文明保障措施所支出的补助费用。根据《电网工程建设预算编制与计算标准》的规定，安全文明施工与健康环境保护措施主要有：现场主要的安全文明设施（安全围栏“、四口”防护杆、安全网、安全标识牌等）、现场健康环境保护措施（施工过程中的淋水降尘、现场土方覆盖、现场道路清扫、施工现场的区域清理、垃圾清运、施工人员佩戴的安全帽、毛经、工作服等）、安全文明施工管理、监督制度、体系及机构建设（安全文明施工责任制度、安全施工教育培训制度、安全施工检查制度等）。根据施工合同规定“在施工过程中必须做到专款专用，财务部门设立费用支出情况备查，工程结算资料中要提供专款专用、实际支付的依据”。要保证此项费用的支出合理，不超概算列支金额，且工程管理人员要配合技经人员做好对现场安全文明施工措施建设的审核，确保做到专款专用，用到实处。

5工程结算管理环节

根据规定，基建工程结算为全口径结算，即为建筑工程费、安装工程费、设备（甲供主材）购置费、其他费用等项目的结算，且110kV及以下输变电工程需在竣工后1个月内完成，需注意几个审计经常发现的问题：

工程审计服务合同范本范文第2篇

关键词：公路养护 小修工程 调查报告

一、公路养护小修工程内部控制管理现状

青岛市公路管理局下属八个公路分局、一个公路管理处，共九个公路养护管理单位（以下简称公路分局（处）），目前管养普通国省干线等公路总里程近2100公里，作为公路养护工作的重要组成部分和重中之重，小修工程的内部控制管理显得极为重要。

（一）范围界定

公路养护小修工程是指根据《公路养护技术规范》（JTGH10-2009）所界定的规模较小的公路养护工程项目，且资金是从日常小修保养费中“公路维修工程费”列支的项目，其资金主要来源为成品油价税费转移支付收入。日常小修养护工程的主要内容是沥青路面修补、桥涵维修加固工程、密封胶灌缝、病虫害防治、边坡养护、排水设施养护、绿化补植及其他专项工程等。其目的和任务是对管养公路及其设施进行预防性保养和修补其轻微损坏部位，使之经常保持完好状态、保障行车安全、舒适、畅通。

（二）资金基本内控程序

公路养护小修工程实行项目法人负责制，公路分局（处）作为项目法人，对项目的质量进度、安全、费用等负法人责任，公路分局（处）养护科负责小修保养具体工作，在工程管理中，小修工程根据项目预算金额不同，实行分级审批制度，工程实行招投标管理、合同管理、质量管理、设计变更管理、交竣工验收管理等，验收后进行工程审计，完工后公路分局（处）负责编制竣工文件、图表、资料，并装订成册，按照规定移交档案室。

（三）资金拨付程序

目前，我市公路小修管养体制实行的是在市级交通部门行业管理、监督和指导下，市公路局总体负责、公路分局（处）全面负责公路养护管理职能的模式。即市交通运输委对养护资金的收支进行统一管理，市公路局汇总制定支出预算，各分局（处）编报支出预算并根据养护支出预算使用养护资金，养护资金的收入由市交通运输委统一管理，市公路局编报养护资金的支出预算并对当季度实施的公路养护小修工程按批复预算的60%预拨资金，余款待工程项目交竣工验收合格后，根据审计值进行结算拨付；养护资金的使用权在公路分局（处），其根据预算使用养护资金。即条块结合、以块为主。

二、调查的基本情况：

本次调查范围为我局2014年公路养护小修工程内控管理状况。在综合考虑了区域性特点及各区市（县）公路分局（处）自身的管理情况后，重点选取及延伸了有代表性、资金量较大的工程项目。

我局公路养护小修工程管养基本按照分级管理的原则，从2005年起，我市公路养护资金全部纳入市级财政预算管理，按公路管养里程和费用定额编制年度预算，由市财政、市交通运输委下达到市公路局，资金由市公路局据预算明细下达各单位。养护经费由市公路局按季度申请，并拨付到各单位。

三、存在的问题

近几年，随着公路建设的蓬勃发展，公路里程的增长与养护管理滞后的矛盾也越来越突出，管理与养护存在的权责划分，资金匮乏问题制约着公路行业的发展，主要表现在：

（一）重建轻养依然突出

养护工作量大、机械化程度低，养护机械少，以人工养护为主，人工费较大，养路工综合素质参差不齐。

（二）工程项目管理需进一步规范

1、招投标方面

材料采购指定材料供货方向依据不充分；材料采购未进行招投标和询价等程序；对于不需要招投标、需进行集体研究决策的项目，集体研究决策的证明材料（如会议纪要等）普遍没有整理纳入项目资料档案。

2、合同签订方面

工程合同内容不完善，项目实施具体范围、工程款支付方式，质量缺陷责任期等合同要件不齐全；合同存在描述不清晰的现象，对工程质量标准描述不严谨，无法量化、文不对题填写错误、对于支付方式缺少约定，计量支付的节点、支付比例不准确等。合同执行的取费标准不统一，费率不明确。有执行2002年建设部《工程勘察设计收费标准》的，有执行《山东省公路养护工程预算编制方法》的。

监理合同范本格式由监理单位提供，抽查中发现对监理方约束的条款少，合同中的监理不尽责造成的损失如何进行处罚双方的约定不明确等。

（三）财务管理需进一步规范

会计核算方面，列支不严谨，存在专款不专用现象，部分单位年底将尚未发生的公路养护资金进行预提列支；

有关单位收取的“公路国有资源有偿使用费”收费标准和使用用途尚不明确，仍将其视为路产赔偿使用费，将返还资金继续分配使用。

预算执行、资金拨付与使用：未严格执行计量支付，工程计量和工程进度资料缺乏；在工程未交工验收情况下仍继续支付工程款等。

四、建议与对策

调查发现，市公路局在市交通运输委的领导下，认真贯彻和执行国家公路养护政策，结合自身实际，制定了一系列公路养护管理制度，加强公路养护资金的管理，规范养护资金的使用，按照市交通运输委下达计划，资金及时分解拨付下属单位，使得全市的公路养护小修工作得以顺利进行。各公路分局（处）在市公路局的领导、支持下，切实履行自身职责，制定了相关公路养护管理制度，努力抓好公路养护管理，较好地执行上级下达的养护计划，认真完成公路养护目标任务，保证了公路畅通，公路养护质量得到较大提升。

调查同时发现，在成品油价费税改革后，一些养护责任单位仍存在资金监管流于形式的状况，在计划管理、项目招投标、工程款项支付方面存在一些普遍问题，需要在今后的工作中引起高度重视，市局应积极制定有针对性的内部管理措施，积极推进单位内部管理水平的提升、增强自身拒腐防变的能力。

（一）转变传统养护方式，推进规范化管养

公路养护的核心是提高路况质量，保证公路的通达及通畅能力，发挥公路的经济效益和社会效益。必须按照市场化运作方向，积极探索符合我市实际的公路养护运行机制和管理模式。一是积极推进公路养护市场化。建立竞争机制，降低公路养护成本，提升养护质量，提高养护资金的使用效益。公路日常养护项目应抓紧时间制定道路小修保养的相关技术规范，特别是工程质量验收标准，完善小修保养定额制度，有计划、分步骤地推向市场。二是加快公路的养护机械化进程。大力推广公路养护机械化。三是提高公路养护标准。要加大公路安保工程建设，进一步完善标志、标牌、标线，完善相应的安全防护和排水配套设施。发挥责任主体作用，使公路养护管理由单纯的部门行为、行业行为变政府行为。

（二）完善项目过程管理

对于达到招投标要求的施工、监理及材料采购项目，应及时组织招投标或邀请招标等程序。工程合同内容严密，工程变更应做到依据充分，工程项目款应严格进行计量支付，且避免重复计量，并完善相应内业资料，工程内业资料整理人员尽量相对固定，注重业务人员新老交接。项目完工应及时进行交（竣）工验收。工程项目未经审计，不得付清工程尾款。

对合同范本进一步优化，保留必要的基本要素，便于各单位操作，统一明确设计合同、监理合同的取费依据和费率标准、违约条款、订立合同的范本，避免由设计和监理单位提供合同。

（三）完善财务管理，保障养护资金安全有效使用

建议各单位按青岛市公路管理局财务管理相关规定进行账务管理，严格科目核算。规范项目资金的列支和核算分类，正确核算项目资金。避免职工个人大额借款现象，杜绝现金支付材料款及工程款现象。加强项目施工管理费的开支，坚决遏止非项目人员列支项目支出。

“公路国有资源有偿使用费”支出方面：有关单位将该费全部用于恢复路产支出，不能将其继续分配使用，市局应着手研究制定路产赔偿资金使用管理办法，规范资金使用范围、流程，保障资金使用安全。

加大养护计划执行力度，合理配置优化养护人员结构，严格控制管理成本。根据我市公路运输发展需要逐步加大日常养护的资金投入。整合目前不同来源渠道、不同管理部门的公路养护资金，统筹规划，集中管理，促进财政性资金在公路养护方面发挥更大效益；根据公路养护的特点，适当增加一定的灵活性，提高资金使用效率；简化审批环节，缩短审批时间，确保资金使用计划的可操作性和指导性，市局应在市交通运输委领导下，加强与发改、财政等部门间的沟通协调，简化养护工程项目尤其是一些不影响公路建设整体规划的路面修理、道路设施修整、应急抢修等类型项目的立项审批手续，提高养护工作的效率。加强预算执行结果的监督检查，完善工程预算结算审计制度，加强节余资金的管理，避免被占用或挪作他用，把公路养护资金纳入规范化、法制化的轨道并接受财政审计等部门的监督。从而逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监督、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

（四）加大内部审计力度

三分建七分养，建设花大钱，养护保效益，针对公路养护部门点多、线长、面广、资金分散的特点，单靠公路养护部门、财务部门自我监督与自我约束难以全面把握资金监管和养护的进展情况，需要内审部门履行经常性的能对小修工程的预算执行及其各项内控制度的落实情况实施有效的监督检查。

不断提高财会人员和内部审计人员的政治素质和业务素养，有计划地吸收年轻的有会计或审计专业学历懂业务的人员充实到财会审计岗位上来，不断加强财务审计力量，强化人员培训，更新知识结构，提高业务和政策水平。

公路养护是关系到人民群众生产、生活和社会经济发展，以及建设小康社会的重要基础，也是一项地方性、政策性很强的工作。只有把国家和省、市有关公路管养体制改革法律法规和政策贯彻落实到位，地方政策完善配套保障到位，不断完善和提升内部控制管理，才能真正建立起全市公路管养的长效机制，也只有这样才能真正将公路管理好、养护好，为社会经济社会发展提供强有力的公路交通支撑和保障。

参考文献：

[1]《深化农村公路管理养护体制改革，努力提高农村公路服务水平》

[2]《交通行业内部审计工作规定》

[3]中华人民共和国公路管理条例（2008）

工程审计服务合同范本范文第3篇

一、确定重要性水平和风险评估：

（一）确定重要性水平：

（二）风险评估：按照《审计署审计质量控制100条进行》

二、检查与控制的目标：

对已开工项目的四制（项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制）进行检查；对财务财务管理进行检查，包括各参建单位的合同执行情况和执行财务管理规定以及防止由于损失浪费而导致的投资增加，并分析产生问题的原因，寻找薄弱环节，提出改进意见和建议，完善各项制度。对完工项目工程量作为重点审查对象。

三、检点：

（一）项目检查：

1.项目法人制理建设与实施情况的检查。检查项目法人在项目实施过程中是否存在未严格遵守国家有关法律法规规定的有关建设程序和规划、环保、储蓄、劳动、安全、消防、建筑等的法律法规，检查行政许可手续是否齐备，检查是否遵循建筑质量体系，是否存在擅自（如履行程序就合法了）提高或降低工程建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的行为，是否存在转移、挪用工程建设资金的问题。

2.招投标情况的检查。

3.合同管理情况的检查。

检查合同约定是否严谨，是否存在因合同约定不合理而造成投资增加的情况；合同范本以外特殊的方面有没有因合同约定不合理或不严谨的情况造成问题；检查合同中对土方如何约定；检查合同执行中业主对施工条件的约定是否合理；检查合同执行条款是否存在不严谨或相互矛盾的情况；检查合同是否得到严格执行，是否存在违反合同约定对施工方非法补偿的情况；察看索赔和补偿的相关资料，分析索赔和补偿的合理性，检查是否存在合同与约定不与补偿的项目，业主违规予以补偿，是否存在应由施工单位承担的风险，业主考虑其承受能力给与补偿的，是否存在将包含的投资包干项目议定补偿，是否存在将总价投资包干的临时工程项目议定补偿，是否存在投资变更项目的决策增加给施工方给与补偿。

检查是否存在违反《招投标法》法律规定调整原合同约定或增加补充协议、补偿协议，对施工单位给与额外补偿与奖励的。

检查总价合同的合理性。

4.违法转包、分包情况的检查。查看施工单位财务资料，是否签订了合同协议，根据资金流向和核算方式来判定是否存在有无非法以借劳务合作之名，借劳务分包进行分包之实，转包、转分包行为中有无分包超过国家规定的比例，是否存在再一次分包、转包，是否存在业主指定转包分包的行为，关注违规转分包中利益分配并因此造成工程质量问题，有无存在其他利益分配，支付给个人的行为。

5.监理情况的检查。

检查监理单位基本情况：包括监理的资质，检查监理人员配置情况；检查监理工作情况：是否按照进度规划进行监理工作，现场监理是否履行了其职责，监理日志记录是否齐全，记录内容是否符合要求；检查监理对于工程量的计量是否严格；检查监理对工程资料的签证是否严谨，变更理由是否充分，签证的程序是否合规，资料是否齐全，变更单价是否合理。

6、设计单位和设计变更情况的检查。检查设计图纸的质量是否符合项目的要求，是否因涉及的原因造成工期延误，包括图纸的提供是否及时；检查设计单位是否及时对概算调整情况进行了计划；检查设计单位是否按照合同的约定对现场派驻设计人员，现场的设计变更是否严谨，检查设计变更的必要性是否符合规定，是否符合规定的程序，现场服务是否及时到位。

7、奖励情况的检查。奖励理由是否充分真实，依据是否合理，是否符合合同的规定，是否达到了合同规定的考核指标，是否超过合同的限额发放奖金，重复发放奖金，只奖不罚；是否存在业主单位搭车发放奖金。

8、甲方供应材料管理情况的检查。

（二）财务检查

1.财务管理情况的检查；2.各建设单位资金支付情况的检查；3.施工单位会计核算情况检查。

工程审计服务合同范本范文第4篇

企业在将各职能部门划分责任中心时，市场部往往作为收入中心，为企业的营业总收入目标负责，而生产部门、行政管理部门以及财务部门通常被划分为成本中心，因为他们通常并不能直接产生收入，内部审计作为企业内部一项自我管理行为，当然也就被认为是一个成本中心，它们共同为营业总成本目标负责，这样的划分结果通常会使人误认为内部审计活动只是企业会计利润的减量，它虽然致力于发现管理中存在的问题，但是作为一项检验工具，它只是一个费用成本中心，对于这样的责任中心考核时只做成本目标考核，也就没有必要授予较高的地位和职权。殊不知，这种基于管理成本与效益的权衡的结果反而会使管理本身进入死角。

根据新会计准则，营业总成本的构成如下：

营业总成本=营业成本+营业税金及附加+管理费用+销售费用+财务费用

营业总成本构成中，营业成本即生产成本是主线，其他费用的发生都是围绕生产和销售发生的。内部审计作为一项管理活动，执行过程中会直接产生一次性的管理费用增量，但是其结果往往导致的是营业成本的下降，即产生营业成本减量，而且这种减量是永久性的。这就是内部审计服务增值的源泉所在。下面从标准成本管理理论来做进一步阐述。

二、标准成本管理与内部审计成本

营业成本=标准生产成本+干扰成本=理想标准成本+计划调整成本+干扰成本

上述公式中，理想标准成本是成本下限，计划调整成本是企业年度规划可以预见的合理的成本增量，而干扰成本是纯粹的非合理的增量。内部审计致力于从企业内部查找管理隐患，提高企业管理水平，其实质是努力消除干扰因素，将发现的问题进行逐一分析和判别，并通过修订、完善管理制度，摧毁干扰成本产生的土壤，从而实现营业成本负增长，企业利润正增长。

关于内部审计这一功能的成功案例比比皆是，我参与了公司2XX9年组织过的一次针对合同管理的内部审计，发现补签合同的现象很普遍，经过调查、访问，确定这种现象存在的直接原因有两个：一业主存在紧急委托的情况，由于时间紧张，公司往往会直接议标询价后立即开展工作，手续后补;二公司采办周期过长，通常合同开完标以后准备时间就所剩无几，于是往往会先开工，后进行合同审批。双方没有最终签订合同，没有界定好各自的工作界面和权利义务就开始工作，通常会产生的后果是供应商在工作过程中提出各种新的要求，变相提高中标价格，由于此时工作已经展开，考虑到时间成本和对客户的信誉，公司往往只能受制于供应商，从而在营业收入不变的前提下，提高了营业成本，导致公司利润下降。分析这一现象的性质后，我们判断该问题所产生的成本为干扰成本，而非调整成本，因此完全可以杜绝，方法是梳理正常的管理流程，找到关键控制点，并进行有针对性的调整。通过分析我们最终确定了通过修正、补充现行管理制度来杜绝这一干扰成本的方案。

具体包括：(1)建立合同规范文本，缩短合同审批周期。合同范本中的变动项以商务、技术和价格标的形式要求对方确认，由于投标文件与合同有同等效力，这样相当于提前进行了合同评审，一旦招标结束，只需要对例外项进行评审，这就大大减少了合同审批的工作量，节省了合同审批的时间;(2)规范招标文件，建立范本，通过增加对标分析工作，对招标过程进行有效控制，具体做法包括：首先预算中心根据招标项目制定标底，开标同时开此标底，对于超过标底项的标不予考虑，以此迅速缩小中标范围;然后对比分析各价格标的组成明细，以及其与标底的差异，发现差异项后，分析并找出其中合理的一项，以此修正标底，对于有歧义的项及时要求投标方澄清，这样就不仅有效的控制了采办费用，降低了采办成本，而且保证了采办工作的公平、公正和公开。

三、从工程审计兴起看审计工作如何实现企业增值

现实中建设单位往往在工程完工后，结算前组织工程审计，并将审计结果作为工程最终结算的依据。考虑到审计结果对建设单位和施工单位的约束力，建设单位往往聘请具有独立性的外部审计机构进行。审计费用的支付一般按照审计节约的成本的百分比计算，工程审计对企业成本节约的贡献可见一斑，此时企业会计利润由于成本出现了绝对的节约而变大。

虽然工程审计的对象有一定隐蔽性，从而增加了审计难度，但是专业审计人员往往能依据自己的经验，迅速做出判断，虽然对于诸如地下工程的隐蔽项目无法重现，但是依据工程料单和施工过程中的图纸文件，审计人员完全能够把隐蔽的工程分解成原始投入，逐一分析找出破绽，为企业节约成本，这也就是工程审计兴起的原动力。

四、正确定位内部审计，充分发挥内部审计职能

作为社会化大生产和市场经济发展产物的现代企业制度，必须以建立内部控制制度为基础，方可保证企业在适应市场经济的过程中不偏离管理目标，保证企业管理的现代化。因此内部控制是企业管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。

企业管理制度是否完善、有效，其检验方法不外乎查阅公司管理形成的结果资料，看是否与管理程序设定的目标发生偏离，并查找其过程中的失控点，这一工作内容往往被称为审计，应该说企业要想持续健康发展，这种审计业务必须要重视，要加强，然而这种要求更多是一种企业主动的自愿的行为，我国目前对于社会审计的要求几乎全部集中于财务审计，通常都是从财务审计中揭发过程问题，而对于内部审计，国家并没有过多要求，因为内部审计完全是企业管理现代化的内在、自发要求，企业要想持续健康发展，自然要研究如何完善施工公司管理制度，提高公司管理水平，向管理要效益，因为社会大生产的模式已经改变，集约式经济相较于过去的粗放式经济模式其制胜的关键在于真正提高了资源的利用效率，这也是人类社会持续生存的必然要求。

既然现代企业制度更多要依靠企业的自我成长，那么内部审计作为企业管理有效性的检验工具，其地位和作用就不容小觑。而且由于各种审计的方法和依据是相通的，并无技术难点，内部审计完全能够完成外部审计所做的一切工作，由于内部审计往往由企业自发组织，参与人员为企业自有员工，目的是发现管理漏洞，结果上也基本不具有惩罚性，因此和外部审计相比，其有更广泛的群众基础和对于公司管理制度的更全面的了解，这些都有利于在审计过程中发现问题，加上审计结果只作为修订完善管理制度的依据而不作为对被审部门的考核依据，被审部门也愿意积极配合，这些内部审计独有的基础条件决定了它具有及时性、有效性和全面性的特点。例如我公司目前试行的内部审计，其形式和程序都是模拟工程审计等外部审计，但审计定位为自查自改，显著区别于外部审计的惩罚性后果，因此易为被接受，每每总能收到不错的效果。内部审计发现的问题也及时通过修订管理制度得到了纠正，特别是通过制定执行预算并规定执行预算的保密措施，公司不仅提高了招标工作的效率而且有效抑制了招标过程中的串标行为，大大提高了采办工作的质量。公司也逐步把内部审计作为公司管理体系的一部分加以规范，希望能够借助于内部审计改除长期遗留的管理陋习，重建健康、良好的管理秩序。

工程审计服务合同范本范文第5篇

1识别项目风险流程改进机会

这一阶段的目标是选择改进的项目风险管控流程。从建设管控影响度看，设计对整个工程建设前期工作的效果和目标影响重大，因此设计管理环节成为广州地铁内部审计关注的重点之一，并作为关键风险管控流程纳入改进循环。在广州地铁内部，建设总部负责履行业主管理职能，设计总体总包单位负责对全线设计的协调和把关。新线地铁建设初期，对工点设计、设计总体总包和设计咨询的管理重点仅限于工程进度和计划，技术上的管理分散在各工点、各专业，没有统一的归口管理部门，导致各专业的接口冲突未能及时协调，引起了孔洞预留错误、土建结构与机电设备安装结构尺寸不符等。同时设计总体总包管理服务项目是城市轨道交通工程所特有的设计管理服务项目，其内容已远远超出一般方案设计或施工设计范围，包含了对总体设计、初步设计、技术设计、施工图设计、施工配合、设计总结六个阶段的设计总成和技术协调工作，并提供设计输入条件对各系统、工点设计单位进行技术管理和给予技术指导。基于以上设计总体总包的特点和重要性，审计人员导入了CSA———控制自我评估的方法，专门对设计总体总包管理流程进行了内控审计，通过持续改进的风险管理审计能够在同类问题发生前预防、提升资源利用率，辅助投资控制决策，并能提供可执行的解决建议，促进了设计管理水平的提高。通过CSA的应用，审计人员认识到风险管理的重要性，学习风险管理知识，运用风险管理，开发相应可重复利用的通用审计风险管理程序，把所有风险管理方法集成，实现风险管理的协同效应和过程控制。

2评价高风险流程的管理程度

在新线地铁建设过程中，结合国际上先进的审计理念，我们在国内地铁建设业主中率先运用风险评估的手段，对建设管理的内部控制系统设置的有效性、合理性，以及执行的合规性、遵循性进行评估，对地铁新线合同变更、工程管理过程存在的问题等方面进行审计和调查，并提出可行性建议，帮助管理层了解管理流程中存在的不足，有效地防范建设过程中可能存在的风险，重点对新线地铁建设单位内控审计应关注的重点和关键控制点进行总结和研究。实际上，经过与知名专业评估机构的合作，内审部门借鉴建设工程“全面管理”（TotalManagement）的理念，对“全面、全过程、全方位”审计理念的认识逐步深入，现已建立了符合地铁建设实际的合同管理、设计总体总包、工程项目管理等重点风险控制的审计流程关注点[2]。在工程审计实践中，根据建设工程项目管理的客观规律，着重从合同条款的审核、招标投标情况的跟踪与过程检查，合同执行情况的独立评审，变更控制管理，资金支付安全性与合理性上，投入审计重兵防范管理风险。在审计方法上，采取事前、事中、事后介入的全过程监控：事前———列席工程勘察、设计、施工定标会议，预先了解项目特点与难点，招标环节中发现问题即刻提出，迅速解决；事中———检查建设项目内部控制的完整性，跟踪各项目合同的执行情况并评估实施的有效性，严把设计变更与合同变更关，抽查与普查相结合，完善管理制度，堵塞变更漏洞；事后———紧跟项目资金支付与工程结算，核查项目结算数据，杜绝项目超概，通过数据分析项目招标方式、合同模式及变更管理原则，动态调整管理控制重点，提升建设项目工程效益。

2.1招标与合同条款审查监督阶段

加强对合同执行情况及合同文本的检查。由于涉及工程规模、技术规范、质量、工期、造价、设计修改与变更原则、验收与质量保证等诸多方面，故而合同是维系投资控制秩序的准绳。通过检查对比合同，首先明确建设项目设计变更和工程洽商是否充分，补充协议的调整是否符合原合同原则，是否按合同结算条款进行结算；其次，通过检查合同本身的严密性、合理性、合规性，确认被审计单位的管理水平，判断有无为特定承包商或供应商做倾向性条款设置[3]。例如，地铁新线机电安装及装修工程施工合同采取总价包干的模式中，对招标资料内外工程项目界定不明确，未对新增工程项目予以定义，使所有土建工程遗漏项目、新增项目、其它项目和设计漏项的工程项目全部被确认为招标资料以外的新增工程，未达到固定总价合同的初衷。此后，审计人员提出了明确合同价格调整原则和合同变更产生费用的处理原则的建议，对由投标人自报的新增工程项目的取费标准在招标时进行评价，作为竞标条件之一在评标办法中予以考虑，并被合同管理部门采纳。又如，在设计合同原则的完善方面，通过对某车站土建工程的质量、工程管理方面进行检查，发现总公司与设计方的经济合同中，未明确对设计方因设计问题造成投资增加等应负经济责任的条款，故缺乏追究其在该项目应负经济责任的依据。根据审计建议，合同管理部门将设计失误造成业主投资增加的经济责任条款列入新签合同之中，并作为设计合同范本的内容之一加以固化，在设计管理环节就主动规避业主投资失效的风险。

2.2合同变更与调整阶段

不介入日常变更审核，将审计重点放置在对变更管理内部控制当中去，辅之以一定数量的实质性测试，审核变更合规合理以及计价准确性，对合同变更从风险管理规律上去发现其管理短板，是广州地铁内审把握合同变更的核心控制点[4]。例如，在变更办理时效性审计中，审计人员发现合同管理部门每月、每季的合同款支付均要审核，但实质上该审核环节并没有起到审核作用，经模拟穿行测试后，提出合同管理部门退出参与月度、季度付款的中间支付环节，只参与合同预付款、合同尾款支付，使参与审批人员由原来的14人次减为10人次，从前端缓解了合同变更办理时间过长的问题。又如，在整合多项变更审计成果基础上，审计人员建议加强合同经验总结与内部培训，根据以往出现异常的合同管理问题搭建起合同管理经验库，并要求项目经理和经办人提交合同管理总结并归档建库。同时，由合同部根据总结报告，结合报告的相关建议，撰写典型合同管理案例分析，共享合同管理过程中的经验和教训，对专业合同管理人员与项目经理定期进行管理培训，提高合同异常问题的处理和解决能力。

2.3财务资金支付阶段

除工程管理环节本身，内审部门还关注工程款支付及财务管理环节。通过对公司资金管理流程的内部控制审计，评估资金在支付、资金计划、预测等方面的安全性与操作规范性；就资金管理控制目标的实现，评估控制系统是否考虑了效率性及监控性的平衡，并对存在的不足及风险点提出改进意见和建议，重点关注合同款申请支付流程、资金的计划预测流程。检查在各个流程是否制定了相关的制度，制度本身是否健全，在关键控制环节的设置方面是否遵循内部会计控制规范及其它有关法规规定；是否按经济事项的发生及时进行核算，并定期进行账实核对；检查资金支付周期的时间长短，评估其是否满足目前建设高峰效率性的要求；检查在确保资金余额的安全性方面是否及时做好资金的预测及计划。

3分析项目实施中存在的问题

这一阶段的目标是识别目前风险管理中存在的问题，充分利用已经建立的审计程序等专业工具和方法对风险管理内容进行分析。并针对发现的问题提出拟采取措施，计划并采取适当措施改正不规范的做法，针对风险管理工作流程进行改正。例如，在建设资料管理方面，针对资料整理工作滞后、部分计量支付和变更申请材料不全的实际状况，承包商、监理、项目经理、派驻合同预算部填写工程量变更台账、验工计价台账、验工计量台账，且每季度至少核对一次。但实际情况是合同管理部门未建立完整的台账体系，而是根据自我需要另立台账，未起到对台账的监管作用。为此，审计人员提出完善后期资料收集整理工作，对计量支付和变更所需支持材料要明确归口管理部门，及时整理，确保资料的完整性，并尽快建立资料整理收集奖惩制度，相关部门严格按时核对台账，并将责任落实到岗位和个人。在新线地铁建设中，业务部门接纳了审计建议，逐步解决了资料管理的问题。

险管理的持续改进

广州地铁内审部门贯彻的主要思想就是项目风险管理需要持续改进，按计划—执行—检查—反馈整改（PDCA）循环的系统化问题解决方法，通过识别、分析、计划、跟踪、控制与沟通，达到降低审计风险、提高管理成效的目的。从根本上讲，工程项目管理绩效的提高主要依靠一线部门和业务部门的努力，内审工作是督促、协调、信息反馈和咨询，是帮助解决问题，而非越俎代庖。因此，在提出审计建议时，要求审计人员充分与相关管理人员进行探讨和分析，立足于“帮”和“用”，增强审计建议的可操作性和指导作用，在形式上更容易被审计单位接受，缩小审计与被审计者的距离，形成良好的互动，提高审计成果的效用。相比而言，传统的风险流程改进计划目标是通过很高的风险管理成本，从而取得项目的高绩效和高可靠性；而在工程审计风险资源型管理方法中，是把风险当作获取收益的资源，利用审计程序和审计标准，使有效的风险评估方法能够把定性因素转换为定量成本，最终取得较好的项目绩效。因此，风险流程改进就是降低项目风险和成本的基础，而持续改进是工程审计结果运用的核心，评价采取的风险管理措施是否达到了审计初衷，目标就是确保项目风险管理的水平得到维持，要确保已经改进的工作效果通过制定的管理流程、程序、制度、标准等成为日常工作的一部分，并可以把这一阶段的规范化管理成果推广到其他管理过程或其他新线建设中。较为典型的持续改进操作方式是开展循环审计，提高后续审计的比例，使审计意见转化为使审计成为动态评估风险、提出解决方案、有增值作用的管理改进动因。

5结论与建议