社会风险分析报告
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社会风险分析报告范文第1篇
市场历来是机遇和风险并存的。低风险低收益的谨慎和高风险高收益的诱惑，往往使企业在决策面前进退两难，因此，风险管理就显得尤为重要。充分衡量风险的程度，结合自身的承受能力，通过比较、分析等方法权衡得失，选择最佳方案，以较小风险取得较大效益，是现代企业所共同追求的。但需要注意的是，在作出决定之前要针对不同风险制定一系列防范和补偿措施，使企业在风险出现时不致惊慌失措，束手无策。
企业的风险主要有经营风险、市场风险、政策风险、行业风险、制度风险、管理风险及财务风险，上市公司还有股市风险。财务风险是以上风险住要是经营风险和管理风险）共同作用的结果。广义的企业财务风险指财务方面的风险，包括由财务活动引发的企业风险和由各方面活动引发的财务所面临的风险。狭义的财务风险就是指企业现金支付风险和筹资风险。本文分析的是广义的财务风险。
按照成因财务风险主要有以下几种类型：
1．资产风险，包括资产质量风险，如不良资产（三年以上应收帐款、长期亏损的对外投资、长期闲置的存货和固定资产等）比例失调；资产结构风险，如流动资产与固定资产的比例失调、速动资产比率失调等。
2．资本风险，包括资本结构风险，如股本构成比例不当、所有者权益组成畸形、负债与权益比例失调等；分配风险，如是否分配的选择、派现与送股的选择、是否资本公积转赠股本的选择；筹资风险，如是否发行股票或债券及不同发行方式的选择、长期借款与短期借款的选择、股东的选择及信誉等级的评定。
3．支付风险，现金短缺，不能支付到期债务的风险。
4．投资及投资控制风险，如投资方向、投资品种、投资方式的选择，对投资项目的控制能力及效果。
5．机会风险，即机会收益或机会成本，指选择这一个放弃另一个从而失去一个机会。
6．纳税风险，如纳税品种的选择、纳税时机的选择、税收政策水平等，也称纳税筹划。
7．资产、债务重组风险，如重组类型、重组内容、重组方式、重组伙伴的选择。
8．财务政策、会计政策与财务预测、决策风险。指选择不同的财务会计政策的风险和进行近、中、远期财务情况预测（引导经营行为）偏差及财务决策失误的风险。
9．内部控制风险，指内部控制不到位，制衡机制不能有效发挥作用导致的风险。
10金融风险，主要是来自资本市场的利率、汇率、股票和债券价格波动风险。
11．对外担保风险。
不同类型的财务风险对公司经营的影响一般不是同时发生，而是各在公司所处的不同阶段产生影响或相对重要的影响。如公司初建期的筹资风险、资本结构风险，成熟期的纳税风险、资产结构风险、分配风险、投资风险，衰退期的支付风险、资产质量风险、资产结构风险、分配风险、投资控制风险、资产重组风险。
财务风险与经营风险、管理风险密切相关，财务活动本身就是经营与管理的结合。经营、管理决定财务风险，财务风险伴随经营、管理风险，同时又对经营风险、管理风险起抑制或加速作用。
电力企业（省级电力公司）由于是国有独资垄断经营，长期作为政府机关发挥职能作用，造成财务风险意识薄弱，风险管理体系不健全，因此应该加强财务风险的研究和管理，认真分析、及时防范、化解。目前阶段主要是加强筹资风险、资产结构风险、投资及投资控制风险、支付风险、资产质量风险、担保风险的研究和管理。天津市电力公司今年提出了高度重视回避财务风险，加快建立预算、投资、担保、贷款和合同管理的内控机制，强化合同管理，严格控制对外担保。
企业发生财务风险甚至破产清算的现象不断增加。因此有必要全面分析企业内外资料，对财务风险进行预测，以财务指标数据、分析报告的形式，将企业面临的潜在危险预先告知决策者、经营者，同时，寻找财务风险发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题，以便提出有效的解决措施。这样企业可以及时采取对策，制定正确的战略性的财务计划，编制合理的财务预算，对生产经营进行控制，进行风险防范（预警），化解风险；同时利于投资者和债权人可用来帮助决定是否投资或发放贷款，使企业进一步获得融资空间。
二、风险预测
财务风险预测主要方法是充分认识、分析企业内外部的经济信息，利用财务比率，建立财务风险评价模型，进行财务风险分析，及时向决策者提交风险分析报告，形成财务风险防范（预警）系统。
财务风险分析报告应包括企业经营管理环境分析、企业经营管理现状评价、当前财务风险分析、未来发展趋势预测、应对方案，附必要的发展计划、规划、财务、会计、审计资料。企业可根据财务风险情况制定报告间隔，如正常情况下可以年度报告，特殊时期可以月度报告或随时报告。
预测财务风险首先要设定财务安全系数（或财务风险系数），由于风险的未来不确定性，因此要测定近期、中期、远期三个阶段的安全系数。
财务安全系数可以分为两种，一是根据木桶理论和重要性原则确定的单一因素（比率）安全系数，二是根据权重确定组合因素（比率）安全系数。
单一因素（比率）安全系数的设定，是在某一风险因素（比率）比较突出、对公司影响较大，而其他风险因素较为正常的情况下，将这一因素的风险值作为企业财务风险系数。这就要求预先设定各项指标的标准值，在这个基础上，设定风险级次，由此测定安全系数。
假设：某省级电力公司生产经营连续数月平稳进行，预先设定支付风险的安全系数如下：货币资金余额为5亿元，安全系数为1；4亿元时安全系数为0．8；3亿元时06；2亿元时为0．4；1亿元时为0．3＊亿元以下时为0.1。如果货币资金到2亿元以下，可以说，公司财务处于高风险状态，领导层必须高度重视，及时化解。
其他如流动比率、速动比率、利息保障倍数、资产负债率、借款比率、资产变现率、债务保障率、经营活动现金流量负债比、资产收益率、应收帐款与经营活动现金比等比率的安全系数也是如此。
单一因素（比率）的风险分析，优点在于简单明了，但无法全面揭示企业财务状况，所以其有效性会受到一定限制。因此也需要对资产结构、负债结构、或有事项、盈利能力、筹资能力、投资控制的历史、现状和未来趋势的综合分析，要求分析人员有较高专业水平和判断能力。
组合因素（比率）系数，是根据各个风险因素的权重设置的数学模型，即建立多元线性函数公式，运用多种财务指标加权汇总产生的总判别分。需要预先设定一些重要因素及其标准值，并确定权重分布。假设：
z＝0．sa＋0．sb—1．co＋4．cd＋l．oe＋5．of＋5．og＋5．oh－2．oi
a流动比率（标准值2）、b速动比率（标准值1）、C债务资本比率（标准值1．0）、d最近三年平均债务保障率（现金债务比（标准值0．25）、e利息保障倍数（标准值2）、正经营活动现金净流量负债比（标准值0．2）《资产收益率（标准值0．l）、h投资收益率（标准值0．2）一担保与权益比率（标准值0．5）。
财务安全系数Z一般应大于5（标准值）、低于5时，财务风险较大；达到3以下为高风险。
另外，从内部控制预测的财务安全系数模型可设置为Z＝RkN
R金额，按影响资金额度预分5档次，由大到小代表资金量大到小；N内部控制评价，按评价结果分5档次，由大到小代表内部控制有效程度大到小；财务安全系数Z标准值为9、低于9为高风险。
组合因素分析的优点是比较全面的反映了企业财务风险程度，但缺点也很明显，一是可能挂一漏万，尤其有些风险因素不便于以比率的形式反映，也就不可能建立在模型中，因此可能掩盖最严重的因素；二是通过历史数据评价过去，不能推测将来；三是要根据企业所处的不同性质的企业的不同发展阶段（初建期、发展期、成熟期、衰退期）修订因素组成及其权重。
需要说明的是，无论采用何种方法，都需要借助概率和统计方法进行分析，结合公司的行业分类、经营状况、分配政策、经营环境，分析重要项目的特性及变动趋势。另外，各项指标应建立在合并报表基础上，充分考虑到母子公司风险叠加的影响，如资产负债率因素，母公司60％，子公司60％，孙公司60％，合并后的资产负债率一般要超过60％，超过多少要看被投资企业的资本和负债规模。
三、化解风险
化解风险的途径：
社会风险分析报告范文第2篇
我国银行业在海外大幅增加跨国并购交易的规模和数量的同时，必须加强对并购风险的管理。银行业的跨国并购是一项充满风险的银行经营组织活动，从前期并购融资到并购程序实施，再到后期银行并购整合管理阶段，不确定性因素贯穿其间，这些不确定性因素即意味着银行并购产生巨大风险及造成损失的可能。金融经济环境的不确定性是银行并购风险的根本来源，对金融经济形势、法律法规以及市场竞争状况缺乏准确的判断和预测，对目标银行缺乏足够的资源控制(如产权、信息、客户等资源)，对自身实力未能准确估价、并购战略定位与策略选择的失误以及并购实施过程中的突发因素等，都可能成为银行并购夭折的原因，而为并购筹划与实施付出的成本则全部付诸东流。
一、银行业跨国并购的风险类型
比较通行的方法是按引起环境不确定性因素的归属类别来划分，一般将由于全局性所引起的风险，叫做系统性风险，包括社会风险、政治风险、制度风险、法律风险等。在银行跨国并购过程中，主要表现为国家风险，这些风险起因于银行的外部环境，对银行机构主体而言是不可控的风险。由于非全局性的不确定性因素引起的风险称为非系统性风险，包括经营风险、商业风险和财务风险等，在银行跨国并购过程中，可以将这些风险概括为操作风险，贯穿于整个银行并购的全过程，这些风险可以通过改善银行机构的微观内环境来控制(如图1)。在银行并购过程中，与非系统性风险因素相联系的成本具有可控性。在任何金融经济环境中，银行并购的系统性风险与非系统性风险总是相互渗透、相互作用的。
(一)国家风险
银行业跨国并购与国内并购最大的不同在于它涉足海外市场，在海外市场从事跨国并购及并购之后的业务经营。犹如体育比赛中置身“客场”，面对与本国迥异的政治体制、经济体制和法律体制，跨国金融机构在从事跨境金融交易时，会因金融交易主体所处的国家环境因素发生变化而遭受收益与损失的不确定性。自亚洲金融危机以来，国家风险对跨国银行安全性的影响日益显现，尤其是对跨国信贷业务的影响巨大。例如，1982年由于墨西哥、巴西等国政府的重新安排债务使得10个最大的美国中心银行总的国家风险暴露达5600万美元。又如，2002年以来，由于拉美地区经济形势动荡不安，阿根廷金融危机不断恶化以及巴西和乌拉圭金融市场的动荡，致使欧美一些大银行在该地区的跨国信贷业务损失惨重。据统计，仅2002年第一季度，包括花旗、汇丰控股和JP摩根大通在内的7大银行的阿根廷业务损失总额就达85亿美元。可见，加强对国家风险的测度与评估已经成为跨国银行顺利实施并购的重要保障之一。
具体来看，跨国银行并购的国家风险有以下一些特点：
(1)国家风险具有复杂性。国家风险是各种风险因素的综合反应。这些因素互相交错，共同发挥作用，从而使银行管理者难以对其进行准确预测。对跨国银行而言，国家风险与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系，在国家风险之中，可能包含着信用风险、汇率风险或流动性风险。
(2)国家风险具有不可抗性。国家风险与东道国的国家、东道国有关金融法律、法规以及东道国对外资银行的政策等有着极为密切的关系，东道国通过国家及政治行为对跨国银行并购的影响和干涉使得银行难以抗拒。
(3)国家风险具有传染性。在一个大的国家(或地区)危机中，一国的信用风险整体恶化可能导致许多私人契约无法履行，被称为债务人集体风险(或国内经济风险)，债务人集体风险和传染可以导致信贷资产相当大的损失，当然包括对国外债权人的债务，1997年亚洲金融危机足可以说明这一点。还有金融业的全球化以及通过业务、信用和清算系统形成的跨国银行网络更加增大了跨国银行国家风险的传染性。
(二)操作风险
操作风险是指银行在跨国并购的整个具体实施过程中所面临的各种风险。一次并购活动大致由三个阶段组成：准备与设计、谈判与实施、管理整合。这三个阶段面临的风险是：
1 银行并购前筹划阶段风险
银行并购的准备与设计阶段是银行并购活动的起点，这一阶段工作的成效直接影响到整个并购活动的成功与否。这一阶段的风险主要表现为决策失误风险，例如，并购银行未能正确制定收购标准，或错误地选择了收购对象所面临的并购风险。
2 银行并购中实施阶段风险
在银行并购谈判实施阶段其风险主要来源于以下两个方面：一是市场风险。并购银行在确定合适的并购目标后，若相关信息过早被释放，则目标银行的股价会有大幅的波动。这样就可能导致并购银行会付出更高的收购价格，甚至放弃并购行为。二是资产评估风险。由于目标银行在国外，并购方银行很难准确获得目标银行的经营业绩、财务状况等重要资料，存在着信息不对称现象。市场信息收集的可靠性差，从而对目标银行在当地潜在销售能力及远期利润估计困难，目标银行商誉等无形资产价值也难以估计。对银行价值评估的方法和标准多种多样，且各种价值评估体系存在偏差，目标银行提供失真的财务报表，对重大事项不如实告知，均加大了银行跨国并购的风险。
3 银行并购后整合阶段风险
当银行并购活动发生法律效力后，就进入对目标银行的物质资源、人力资源、企业文化进行重新调整的整合管理阶段。此时银行面临的风险主要有：一是企业文化整合的阻尼风险。不同银行在不同的管理模式、经营理念的指导下，会形成不同的企业文化。无论是银行间的强强结合还是强弱结合都有可能出现因银行的企业文化难以相容，在合并后的文化替代过程中导致严重的文化隔阂和文化冲突，给银行并购带来阻尼风险。二是利益冲突风险。合并后的银行将面临如何恰当处理相关利益主体关系的问题。银行兼并(特别是跨国兼并、涉及的利益主体比较多，如果整合后的银行不能很好协调各方面的利益关系，就可能引起被并购银行的混乱，使得并购重组的目标难以实现。
二、我国银行业跨国并购的风险控制
(一)国家风险的控制
借鉴发达国家对跨国银行国家风险的度量、评估和管理
机制，我国银行机构在加速海外扩张的进程中，无论是政府监管部门，还是跨国并购的银行自身，都应该加强对国家风险的评估与管理。
1 建立国家风险评估的专业评估机构
如前所述，全球有许多对国家风险进行测量与评估的专业服务机构，除了前面介绍的那些国际上有名的机构外，许多国家也有专门的机构对国家风险进行分析与评估，如日本银行债研究所制定的国家风险评估等级、德国经济研究所制定的国家风险预警系统、美国纽约国际报告集团编制的国家风险国际指南等。我国目前缺乏这种专业的国家风险评估机构，商业银行在海外的经营和投资大多参考国际评估机构对各国国家风险的评级，没有形成具有中国特色的国家风险评级体系。值得一提的是2005年底，中国出口信用保险公司了我国首份《国家风险分析报告》，对包括韩国、日本、英国、美国等60个与我国外经贸交往较为密切的国家所存在的国家风险进行了分析和评级，是迄今为止我国第一份具有中国视角和特色的国家风险分析报告，填补了我国在国家风险分析和评估方面的空白，但其分析主要是为中国外贸企业服务，对银行等金融机构的境外投资有一定的参考价值，并不十分专业。因此，国家应成立一个专门的国家风险评估机构对各国的国家风险进行评估，为我国银行的跨国并购提供东道国的详细资料，减少并购的风险。
2 建立发展国家风险评估的专业服务机构
对国家风险进行评估，银行需要风险量化数据和模型，这些数据的收集和模型的制作需要大量的人力、物力去完成，单靠一家银行去做，一方面成本高，另一方面也会造成资源浪费，如果有专门为国家风险管理提供配套服务的专业咨询机构及服务机构，将会大大节约成本及提高工作效率。在美国，出现了提供风险量化管理模型和数据业务的咨询服务机构，许多大银行都使用他们的服务，而这些银行开发的有些模型和计算的参数甚至成为行业标准，对我国商业银行而言，尤其是中、农、工、建等在海外有大量分支机构的大银行，迫切需要有这样的一些专业服务机构提供服务，为他们提供国家风险评估依据，帮助其引导资本安全流动，提高资本投放效率，并为其海外的分支机构安全经营提供帮助。另外，国家还应成立一个专门的海外金融投资管理委员会，其行政设置可归属中国人民银行管理，如果中国金融机构在海外经营或是并购，当东道国发生国家风险时，它可以作为专门负责机构出面交涉协调以减少损失。它的存在一方面可以提高协调的权威性，另一方面由专门机构出面可以减少成本提高效率。但为了防止政府意志的作用过于强大，避免主观独行，在这个机构中必须有相当发言权的非官方专家参与。
3 采用定性和定量分析相结合的方法对国家风险进行评估
以往我国银行对国家风险的评估，大多以定性评估为主。定量评估少，宏观评估多，微观评估少，而目前西方银行国家风险的评估主要以定量评估的方法为主。从我国商业银行目前的发展趋势看，越来越多的银行在境外成立了分支机构开展银行业务，对这些境外机构所在国国家风险的评估是我国银行在海外发展的前提。为了能准确、客观评估东道国的国家风险，我们应该采取更为科学的评估方法，逐步由以定性评估为主发展为以定量评估为主并且将两种评估模式相结合的方法去评估和分析东道国的国家风险。
(二)操作风险的控制
1 并购前筹划阶段风险的控制
此阶段银行跨国并购风险控制的主要重点是在明确的海外扩张战略下，做出正确的跨国并购决策。
第一。在明确的跨国发展战略下，做出科学的跨国并购决策。任何一家银行要进行跨国经营也必须像在国内经营一样。要有一个非常明确的跨国经营战略。我国银行业的跨国并购一般是看中对方的市场份额、管理技术、业务范围等方面的优势，在物色到目标银行后，应尽可能与目标银行进行沟通以获得其善意的配合，以避免目标银行的误解而采取一些反收购措施致使跨国并购面临巨大的风险。必须明确，银行业的跨国并购是我国银行提高国际竞争力的长期发展战略，不能只注重眼前收益，更要关注长远收益。
第二，科学选择目标银行。我国银行跨国并购目标银行的选择是一个科学、严谨的分析过程。实施并购的银行要在自我评估及对备选目标银行基本情况充分了解的基础上进行并购的可行性论证，并在分析并购所能带来的经济效益和社会效益的基础上选择目标银行。
2 并购实施阶段风险的控制
第一，全面搜集有关目标银行的财务信息以减少信息不对称。搜集目标银行的有关财务信息可以从当地权威性的咨询银行获得信息，可以从国际著名评估机构获得，还可以从该目标银行的客户那里搜集信息，也可以从该银行内部倾向并购的管理人员那里获得真实的信息。由此可以更准确地掌握该目标银行资产的潜在价值，从而更有效地降低资产评估带来的风险。这种搜集信息的过程，也为并购者了解当地金融市场状况及金融政策提供了机会，有利于并购者利用金融工程来化解并购中的金融风险。在外汇市场上运用货币互换及利率互换、远期利率协议、远期汇率协议、期货交易与期权交易等工具来减少因利率、汇率变动带来的利率风险和汇率风险，也可以在证券市场上利用股票期货或期权、股份指数期货或期权等交易工具来有效降低股票价格波动带来的风险。
第二，科学评估目标银行的资产。为防止跨国并购过程中可能出现的资产评估风险，对目标银行资产评估可以使用以下方法：(1)对目标银行资产进行成本收益分析。我国并购银行为避免使用东道国目标银行资产时出现成本大于收益的情况，应对目标银行成本与收益进行比较，若收益大于成本，则目标银行的资产是可用的，能给企业带来经济利益；反之则说明使用目标银行资产不可行，在并购完成后，应立即把目标银行中不经济的资产出售，使损失最小化。{2)适度评估目标银行的商誉等无形资产，银行的商誉等无形资产是评价一家银行实力与信誉的重要标志，要对银行的商誉进行评估，首先对目标银行的商誉进行市场调查，商誉高的可以作为无形资产评估，商誉欠佳者则不进行无形资产评估。
3 并购整合阶段风险的控制
