电商行业审计

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电商行业审计范文第1篇

到底什么是商机产品？是不是只要是新产品就具备商机产品的条件？这个概念和衡量标准的模糊，致使很多企业惨败。

我认为商机产品应该具备以下几个条件：

1、 存在广阔的市场需求潜力，符合市场潮流趋势。需求包括显性需求和隐性需求。前者的市场需求状态可以用“如饥似渴”来形容，后者可以用“茅塞顿开”来比喻。一般来讲，新商机产品以隐性需求为多数。但是，无论是显性还是隐性需求，他们都具备一个共同的特点，就是一定会形成一种大规模的市场消费流行。同时，这个产品概念是否符合政府社会共同倡导，也是产品是否具备市场发展潜力的判断条件。

2、 具备引爆流行的必要条件。对于一个具备市场发展潜力的商机产品，天时、地利、人和的通俗条件要具备。产品的特殊功能满足市场需要，但是价格超出购买能力，或者消费者很难接触到这个产品信息，都会严重影响产品的市场发展。中国南方梅雨季非常潮湿，吸湿器就很有市场，但是市场价格实在太高，所以很难成为商机。

3、 提供持久升级发展空间的系列产品线。一些产品具备某项特殊功能，但是，这项功能的是单一的，很难提供持续、系列的升级换代产品线，这样往往会是昙花一现。比如说现在市场上的酸奶机，当被锁定需求是家庭制作酸奶的家电产品时，往往就失去了未来的发展空间，而这类产品的工作原理是家庭食品的“恒温发酵”，醪糟、豆芽制作等等都是利用这个原理，按照这个思路，产品的发展空间就会扩大，剩下讨论的就是“家庭发酵”的扩展空间和产品系列有多大了。产品没有提升空间，尽管有一定的商机，但是往往在市场上的表现是短暂的，没有持久性。

4、 品牌操作技术支持。对于企业和商来讲，商机产品不等于对自己是真正商机，“革命先烈”比比皆是，“看到不等于拥有，拥有不等于掌握”。消费者在认识一个产品的同时，往往更愿意记住品牌。因为品牌是消费者了解产品功能、质量、服务的浓缩和概括。新功能满足的是使用需求，品牌则是对产品整体感受的满足。

一个新产品能否最终成功，与这个行业的能否出现品牌企业或具备领军条件的品牌操作有很大关系。

按照这个标准，在家电行业我十分看好洁身器，这个产品将是未来家电行业的最大商机产品。

安装在马桶上的洁身器产品，其主要功能是实现便后用温水冲洗方式。它取代了用纸擦的不卫生的清洁方式。很多使用过这类产品的消费者的最大体会是“干净舒服”、“使用之后很难接受用纸擦”。这类产品还包括诸如座圈恒温、自动烘干、除臭等很多附加功能。就这个产品，按照前面所述的标准，我们不难发现，洁身器将成为家电行业中最大的商机产品。

一、 市场——广阔的市场发展潜力和得以验证的市场条件。

1、 巨大的市场需求。随着人们生活品质追求的不断提高，消费者对个人卫生和舒适的需要越发强烈。生活品质提高已经成为家电产品的主旋律。空调、热水器、电磁炉、甚至豆浆机、浴足盆这样的产品流行都在证明消费者的价值取向。微观上讲，每个人每天基本的五件大事是“吃、喝、拉、撒、睡”， 洁身器就占据两项。仔细观察，我们在每件事的行事品质追求都在不断提高，消费投入都不断增加，而“拉、撒”的投入除了让那些瓷制马桶再漂亮一点，真正带来身体感受提升的产品还非常欠缺。宏观上讲，目前，已经发展并积累了20余年的油烟机市场，目前每年的市场容量仍然保持1000万台。现代住宅中，厨房只有一个，卫生间却不止一个。

2、 洁身器产品最早是在日本诞生，10年间，在日本的家庭普及率已经达到80%以上，每年依然保持高增长率。这种风潮，已经扩散到韩国、美国、德国等国家。就连台湾现在也正在大幅普及。有日本生活经验的中国大陆消费者，回到国内，都在寻找这样的产品。我们应该相信，洁身器在中国大陆地区的普及只是时间上的问题。据统计资料显示，全球洁身器年市场容量是477万台，其中日本市场340万台，韩国100万台。据保守估计，到2010年中国大陆市场容量将达到70万台。初步达到2000年的浴霸市场状况。

3、 建设部的洁身器行业标准上半年颁布。国家建设部住宅设施委员会，分析国内外的现状和中国未来住宅设施的趋势，已经预见到这个产品的市场前景和巨大的市场空间，在2005年就开始着手组织国内外专家编写中国《卫生间洁身器》行业标准，目前已经进入最终核准手续阶段。这是国内为数不多的在先于市场成熟并以单一产品独立的行业标准，预计将在上半年正式颁布。以此，不难看出，政府和社会对这个产品的态度。

二、 条件——引爆市场流行的条件完备

洁身器进入中国市场曾经走过很大的弯路，以销售洁具为主的日本企业，对国内市场操作者有很大的误导，主要表现在产品功能的表现形式错位、零售价格背离消费者价值认知和渠道终端的错误选择三大方面。

他们把洁身器和马桶做到一起，成为所谓“智能坐便器”，这样首先把洁身器的目标消费群定位成正在装修的消费者，更多已经装修过的家庭或者没有装修卫生间需要的消费者被拒之门外。同时，座便器和洁身器合为一体，功能特点上顾此失彼，也影响了消费者对洁身器的认知，如同电视机和电视柜强行搭配一样，价格大幅度提高。售价在4000元至10000元以上。

与家电行业相比，洁具产品的行业中，渠道价格空间过大，水分太多，使得洁身器受到“连累”。消费者在建材洁具渠道购买的洁身器报价非常高，都在3000元至6000元左右，超出消费者对产品的心理价值，同时，无序的价格让利行为，让消费者质疑产品价格水分含量，让消费者对产品的信任度大幅降低。同时，洁具行业的个体门店经营也造成售后服务举措无法落实，纠纷投诉无门，产生消费者信任危机。

建材洁具渠道和终端与家电行业有着本质区别，对于消费者来讲，建材洁具产品属于低关注度产品，不到装修时，不会关注；而家电产品属于高关注度产品，所以，建材洁具终端消费者接触的机会甚微，而家电终端的客流量非常巨大。这样，洁身器选择建材渠道进行推广，严重制约了新产品与消费者亲密接触的机会。

2006年5月，家电行业背景、专业从事洁身器制造销售的良治电器和松下电器发表联合声明，表明洁身器产品应该属于家电类产品，按照家电行业的定价方式、服务方式和终端选择标准进行。松下洁乐、良治洗之朗洁身器由此正式进入国美、苏宁、以及各个城市的家电卖场，根据品牌和功能的不同，产品零售价从1000余元到3000余元，甩掉“电视柜”的“电视机”，彰显了洁身器产品特点；规范并符合消费者心理价值的售价，高曝光率的渠道终端选择，使得洁身器产品在国内市场高速增长。实践证明，洁身器在中国市场的春天来了。

三、 发展——丰富的产品线和雄厚的技术储备

洁身器产品的多种功能组合和延伸，成就了丰富的产品线和巨大的扩展空间。就良治洗之朗为例，其为以痔疮患者为主线的“治适”系列，在照顾到全家共同需要的情况下，针对痔疮患者有特殊功能延伸；“美适”系列则强化高端卫生间的多种功能需要，尤其是利用奥运时机向世界证明中国大陆洁身器研发能力的“中国D1”刚刚上市就迎来满堂喝彩。不久前松下洁乐的不锈钢喷管系列也从另外一个角度证明洁身器的未来产品延伸方向。据松下洁乐有关人员介绍，洁身器的技术储备，至少在中国够用20年。

四、品牌——格局清晰、品牌先行

电商行业审计范文第2篇

【关键词】商业银行利率 审计

随着我国利率市场化改革进程的不断推进,虽然商业银行对存贷款利率决定的自主性不断增强,但在另一方面,金融市场市场利率的形成机制也在不断生成。因此,商业银行资产负债利率的最终决定还得由金融市场的资金供求来决定。在利率市场化进程中,商业银行面临的利率波动幅度会不断加大,利率波动频率也会不断加快,由于利率波动给商业银行经营管理带来的影响也会越来越大。利率风险可能会使商业银行净利息收入减少、造成资本亏损、降低预期收益。而我国商业银行对于利率风险一般采取缺口管理、平均期限管理、动态模拟分析等传统管理手段,近年也开始利用内部审计手段对利率风险进行深入管理,如设置专门利率风险内部审计人员、提高审计频率、尝试设置相关标准、制定审计流程、改善审计质量等等。利率风险内部审计在操作上有其自身的规律,但国内银行在利率风险内部审计的一些具体问题和方法观念上仍存在着认识不清的现状,下面就是笔者对这些问题的分析和看法。

一、关于现场审计和非现场审计

1.利率风险审计一般采取非现场审计

就一般的内部审计工作而言,现场审计是内部审计人员到被审计单位进行实地审计检查,这是传统的内部审计方式,其目的是为找出问题的根源从而为解决问题提供直接的审计证据。当前,商业银行的总账可以集中到总行或一级分行,会计报表等数据的输出也由上级行直接打印,发现问题也可以通过网络直接质询被审计单位,审计的时效性得以极大地提高。这使得利用总账传输系统及统计报表数据进行实质性的非现场审计成为可能,非现场审计借助计算机和现代网络技术的支持,通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析查找经营管理存在的疑点和问题,评价经营管理现状和风险程度。为现场审计提供线索和资料,为制订审计计划、安排审计资源提供支持。就整个审计体系而言,非现场审计与现场审计都是审计监督方式,二者各有优势,也各有局限,弥补各自局限最有效的办法就是将二者互为补充,统一于科学有效的审计监督之中。非现场审计帮助制定科学的审计计划、提供审计线索;现场审计保证审计计划的有效执行。非现场审计广泛的覆盖面与现场审计有针对性的审计点结合形成审计监督网,两者共同促进审计监督职能的有效实现。

但是利率风险内部审计是一项较为专业化的、比较独特的审计活动。我国商业银行尤其是大型商业银行,其大多数大额存贷款都集中在一级分行甚至总行,而商业银行的债券投资业务、同业拆借等等市场业务一般都是由总行操作,故此商业银行的利率风险管理一般都是在一级分行以及总行来开展,利率风险内部审计工作也是在商业银行的这些层次来进行。在相关工作中对利率风险的认识和评价,主要是对商业银行在经营管理中的资产、负债结构的利率缺口、期限缺口进行研究、分析,所需要的数据、信息主要来自于商业银行各级机构的资产、负债报表,而这些报表往往不需要到实地进行查阅,因为这些资料都会被上交到一级分行及总行。因此,在经营管理比较成熟、高效的西方商业银行,利率风险的管理及其内部审计基本上都是非现场审计。

(2)利率风险审计是否需要现场审计

这个问题需要结合我国商业银行目前经营管理的现状,虽然我国商业银行开展利率风险内部审计主要也是进行非现场审计,但在一些方面,现场审计仍然不可或缺甚至尤为重要。

比如,商业银行在贷款利率的制定上,可以一定幅度下浮,无限上浮,这是鼓励商业银行在贷款定价上要更多的考虑贷款风险以及资金供求状况等因素,但其实际制定的贷款利率能否体现上述因素,会不会给商业银行带来利息收入的减少,这在报表资料上都是无法显示的,必须现场获取、查阅相关凭证才能够进行实际的风险评价。

再比如存款利率,当前商业银行的存款利率没有下限,不能上浮,虽然央行在国内的一些信用社正在开展利率上浮的试点,但全面的允许商业银行存款利率的适度上浮还需要较长的时间。在这种情况下,一些个别的商业银行或分支机构,为了更多的吸收存款,不惜采取各种高息揽存的违法手段,不仅扰乱了金融秩序,增加了商业银行的负债成本,也给商业银行带来了利率风险。而这种特殊情况下的利率风险,同样在其报表上是不会显示出来的,也需要对一些原始凭证进行严密审计。

二、关于计算机审计

1.利率风险内部审计主要依靠计算机审计。

利率风险内部审计开展的效果如何,在很大程度上要取决于计算机审计的应用程度。主要体现在以下方面:

第一,对利率风险的认识、评价需要大量使用计算机审计手段。目前,我国的商业银行包括中小商业银行的日常经营管理基本都实现了电子化、网络化,基层银行的业务数据都会通过银行内部的计算机网络传输到上级机构,直至传输到总行。利率风险管理与内部审计活动所需的数据信息基本上都可以通过商业银行的计算机系统获得。利率风险管理所需要的信息主要来自资产、负债项目,这些都是下级行向上级行报送的基本业务数据,完全可以很方便的通过商业银行的资产负债管理系统获取。

而且,在对利率风险及其风险管理的进行内部审计的时候,可以利用一些相关的计算机分析系统来辅助审计。由于利率市场化过程中,利率越来越复杂多变,其对商业银行经营管理的影响如何、相关风险管理是否有效,都可以借助计算机来进行动态模拟分析、测试。目前我国一些商业银行正在进行与内部审计有关的计算机系统建设。如2004年建行总行审计部下属的非现场审计处和IT审计处,已经共同开发出审计信息管理系统,这在国内银行业中抢了先。一旦相关信息今后便捷、完备的录入审计信息管理系统后,审计部门就能对各项业务及其风险进行随时监控。

(2)利率风险内部审计是否需要对原始资料进行审计

无论将来利率风险内部审计手段如何发展变化,但就目前来看,利率风险内部审计在某些方面还是要对一些原始资料、凭证进行审计。这一点的原因和前面论及的"利率风险审计是否需要现场审计"的原因是一样的。实际上,对于利率风险审计来说,非现场审计与计算机审计大体上是一致的,但也不尽然,如即便没有计算机及其网络,依靠商业银行汇总到的各级机构的资产负债资料,仍然可以"非现场性"的完成绝大部分利率风险审计工作。同时,现场审计和实物审计也不尽相同,但二者对于利率风险内部审计不可或缺的原因是一样的。

参考文献:

[1] (美)保罗•J•索贝尔,《审计人员风险管理指南》,中信出版社,2004年.

[2] 张建友,《现代商业银行风险管理》,中国金融出版社,2004年.

[3]赵志宏,《银行全面风险管理体系》,中国金融出版社,2005年.

电商行业审计范文第3篇

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为贯彻实施《中华人民共和国行政许可法》，落实行政审批制度改革精神，提高税收管理效率，现就外商投资企业执行《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）第一条第（六）项规定和第二条第（二）项规定的有关程序通知如下：

财税[2000]25号文件第一条第（六）项和第二条第（二）项关于“投资额在3000万美元以上的外商投资企业报由国家税务总局批准；投资额在3000 万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准”的规定停止执行。企业可在所得税纳税申报时自行确定符合财税[2000]25号文件第一条第（六）项规定和第二条第（二）项规定的购进软件或生产性设备的折旧或摊销年限，但该折旧或摊销年限一经选定，不得任意变动。

当地主管税务机关在年度所得税审计时可要求企业提供有关适用财税[2000]25号文件第一条第（六）项规定和第二条第（二）项规定的事实证据或资料（包括实地调查）；凡经审计认定企业不应适用财税[2000]25号文件第一条第（六）项规定和第二条第（二）项规定的，当地主管税务机关可按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行税务处理。

电商行业审计范文第4篇

【关键词】商业银行 内部控制 有效性

一、城商行内部控制存在的问题

从目前情况来看，城商行内部控制在以下七个方面都存在各种问题：

（一）内部控制环境方面

1.认识不到位，内控意识仍显薄弱。城商行对内控认识不到位，内控意识薄弱集中表现为“两个替代”，“两个替代”，一是指以规章制度建设替代内部控制建设；二是指以运动式的监督检查代替持续性的内部控制。在这种理念的指导下，部分内控措施得不到执行。

2.经营理念不够审慎。绩效考评体系不科学，城商行存在重业绩、轻风险；重业务、轻内控；经营中市场定位不明确，内控制度总是体现出一定的滞后性。

3.经营管理运行结构不完善，制衡监督有效性不足。内部组织架构不完善、分离原则不全、岗位职责不清。一是组织架构不合理，职责未相对分离。如部分城商行授信审查、贷后管理和风险处置等不相容职能由一人分管，缺乏相互制约，不符合审慎管理原则；二是内控政策制定不全，内控目标不明确。在各项业务和管理活动中大多缺乏层次性，内控目标不明确，缺乏可测量性，未能体现持续改进的要求；三是转授权管理不规范。

（二）风险识别与评估方面

1.风险评估的方法、技术落后。城商行的风险识别和计量的技术不足、手段有限，缺乏成熟的风险计量方法、模型和系统支撑，特别是对流动性风险、市场风险缺乏识别、计量、压力测试和应急演练。

2.风险评估主观性强，识别覆盖面窄。一是风险管控侧重于对信用风险、流动性风险进行监测识别、评估和管控，对其他类风险的管理运行机制有效性不足。从检查中发现，目前城商行普遍重视信用风险识别和控制，但对管理活动和支持保障活动，特别是计算机系统中风险缺乏有效评估和控制。二是未能对操作风险进行计量、评估、监测和控制（缓释）。

（三）内部控制措施方面

1.内控组织体系不健全，决策与建设职能缺失。虽然城商行初步建立了内部控制组织体系，但受公司治理不完善、内控组织体系仍存在问题，具体表现：第一，法人治理各主体边界职责划分并不清晰，董事会与高级管理层之间的导致董事会与高级管理层的内控职责缺失；第二，城商行设立了专门的委员会负责全行的内部控制建设外，内控建设职能分散于各相关部门，而各相关部门仅从本部门职责角度承担内控的相关职能，造成内控体系缺乏整体性，控制过度与控制不足并存。

2.内控制度不完善，整体性、长期性考虑不足。具体表现：一是大多数城商行没有制定内控战略发展规划，未建立战略规划定期评估制度，未实施的动态评估，造成内控建设和运行的持续性不足，影响内控的有效性；二是各条线出台的规章制度和管理办法之间衔接不够，时常出现不一致甚至冲突的情况。

3.制度执行不力，后评价机制缺乏。制度执行不力是城商行普遍面临的问题。具体表现：一是教育机制和制度培训不完善，基层分支机构难以全面掌握制度的要求，从而出现现实操作与制度要求不相符的情况；二是内控执行力仍然偏弱，检查发现问题的后续跟踪不力，整改不够到位，屡查屡犯的同质同类问题没有得以有效遏制。三是在具体业务操作中存在风险控制措施执行不力的情况，影响了内部控制的效果。如（1）在风险控制措施的有效执行上存在对账频率和对账单收回率低于规定标准；（2）会计等重要或关键岗位没有实行强制休假制度等情况。

（四）监督评价与纠正方面

强有力的监督评价机制是确保内控缺陷被及时发现并得到持续改正的关键。城商行都设立了内部审计部门，并建立起内控监督评价机制，但与监管要求仍存在较大差距。

1.城商行的内部审计人员配备未能达到监管要求。即审计人员数量与银行员工总数之比不低于1%。加之现有内审人员专业结构不合理，审计方式单一，覆盖面不广，检查频度和质量不高，从而影响到内部审计的效果。

2.部分城商行没有建立相应的评价程序和制度，没有定期对内控体系进行评价。

（五）有效运用评价结果和指导内部审计方面

大部分城商行未能按照《商业银行内部控制评价试行办法》的要求，由董事会采取措施定期对内控状况进行管理评审；但在内部控制评价体系的建设和运行也反映出一定的问题，例如，城商行对内部控制评价结果的运用不充分，在指导内部审计部门确定审计重点和频率、合理配置内部审计资源方面还没有发挥应有的作用。

（六）内控电子化水平和内控的实时性方面

就目前城商行电子化情况来看，城商行没有开发上线风险实时预警系统，尤其是操作风险预警系统，造成风险识别的实时性不足。

（七）信息交流与沟通方面

1.信息传递效率低。城商行的信息传递主要还是靠金字塔式的组织来完成，由总行到分行、部门、支行、岗位，多达几个层级，链条冗长，虽然计算机互联网消除了许多时滞因素，但信息上行下达过程中出现理解偏差，导致高层与基层行动步调上的不一致，使信息滞留，在部门间缺乏有效沟通。

2.城商行对监管意见的整改落实还不到位。从检查中发现，城商行由于整改机制尚不健全，在对监管意见的整改落实方面也存在一定的不足，例如，个别城商行对监管部门的检查意见和监管要求未及时、有效落实整改等。

3.外部沟通反馈机制不畅。部分分支机构对外、向下和内部横向之间的信息交流和反馈还不够畅通；有时对监管政策和要求的传导不及时、不全面，信息反馈不主动。

二、完善城商行内部控制有效性建议的建议

针对城商行内部控制现状、及存在问题，建议从以下九个方面推进其内控机制建设：

（一）在风险管理理念上，树立科学的风险观，强化系统风险管理意识

要正确处理业务发展与风险控制的关系，把业务发展与风险控制有机统一起来，树立成熟的银行经营管理理念、科学的发展观和风险观。要站在全局和战略的高度看待风险管理，强化系统风险管理意识，并逐步建立全面风险管理体系和管理风险的长效机制。要将风险管理贯穿于业务发展全过程，把每个业务环节都作为风险控制关口，使风险防范意识深入人心，人人都是风险的防范者、控制者。要明确的信用风险容忍度，强调适度、合理承担一定的信用风险；对合规风险要实行零容忍。如此，一是要从战略高度充分认识到完善的内控机制是城商行机构安全、有序运作的前提和基础。二是要正确处理好改革、发展与管理三者之间的关系，实行集约化经营，优化资产负债结构，积极发展中间业务，向管理要效益，在稳定中求发展；三是城商行应当针对不断变化的环境和情况对风险进行再识别和再评估，及时修改完善风险控制的制度、技术和方法，以控制新出现的风险或以前未能控制的风险。

（二）完善公司治理机制，健全内控组织体系

进一步优化股权结构，完善公司治理机制，清晰界定并通过制度明确董事会、监事会和高级管理层的内部控制职责，尤其是理清董事会与高级管理层、董事长与行长的内控职责边界；董事会应切实承担起保证银行建立并实施充分而有效的内部控制体系的最终责任，借助于下设审计委员会和风险管理委员会，定期开展对银行内部控制体系的管理评审；并将此纳入对董事会的评价和对董事的履职考评中。尽快确定相关的部门负责内控的建设与日常运行，以确保内控体系的完整性。

（三）完善风险管理体系，提高风险识别控制能力

建立起风险管理部对各类风险实行归口管理、各相关部门实行具体管理相结合的、覆盖各类风险的全面风险管理体系。进一步强化董事会风险管理委员会的职能，明确风险战略和偏好，推动建立全面风险管理组织体系。具体：一是构建符合内控要求的业务管理新制度。在各业务条线管理办法的基础上，编制覆盖各业务条线、各类产品和服务、各环节、各岗位的内部控制手册，使内控制度覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡，实现业务发展和风险管理的同步；在条件成熟时，将其镶嵌入业务系统或管理系统中；二是内控制度要涵盖所有的管理和业务领域，在开发推广新业务新产品过程中，制定相互制衡的业务管理办法和制度，对潜在的风险进行计量和评估；风险评估应当针对风险的可计量和不可计量两方面进行；三是注重防范风险关口动态管理工作。防范风险要注重“五个转变”——由注重业务风险转向业务和人的道德风险控制并重；由注重单一贷款风险转向整个企业和关联企业、行业风险转变；由注重信用、法律风险转向市场风险、经济调险、突发事件风险等方面转变；由静态的风险控制转向动态、即时风险控制转变；由事后督察控制转向事前与技术结合控制转变。四是要着重加强计算机系统风险控制，对系统的项目立项、设计、开发、调试、运行、维修等全过程实施严格管理；五是在风险管理技术上，积极探索新型风险控制技术和工具。在信用风险管理方面，要借鉴国际上的信用风险计量方法、贷款定价方法和数据库建设方面的经验，为在利率市场化条件下应当如何经营提供必要的思想准备和技术准备。在市场风险管理方面，要重点加强利率风险在银行管理中的应用研究，寻求新的风险控制技术和工具。六是建立制度制定协调机制，确保各部门出台的有关制度和管理办法与全行的基本内控制度保持一致，并保证各制度之间实现有效衔接。

（四）建立有效的授权体系，完善权责分配机制

对于组织内的全部活动进行合理有效的分配职责和权限，并为执行任务和承担职责的组织成员提供所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配。具体：一是城商行应根据自身业务经营和风险控制要求设置相应的职能部门，在职责分工上既要体现制约，又要体现协作配合，设置合理、有效的岗位；二是建立明确的授权和审批制约机制。城商行及部门应形成明确的新业务开办须经有权部门书面批准的制度，应按照内部有关经营管理权限实行逐级有限授权，根据被授权人的实际情况实行区别授权，并根据情况变化及时调整授权，明确规定相应责任。分支机构应当建立有效的核对、监控制度，对各种账证、报表定期进行核对，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效，对授权、授信的执行情况进行监控。

（五）科技引领作用，提高内控电子化水平

根据业务发展需要尽快启动对现有核心系统的升级换代，提高科技对业务发展的引领作用；开发建立全行性的数据仓库和数据平台，并建立涵盖全行主要业务活动的管理信息系统，提高信息的完整性、准确性和可用性，提升管理水平；进一步完善信贷管理系统，提高现有信贷系统的风险预警和控制功能，并引入针对各类风险的专业风险管理技术；开发操作风险实时监控系统，提高操作风险防控水平；建立审计系统，实现手工控制向系统控制、事后监督向事前防控的转变，提高审计的电子化程度；进一步完善信息科技治理，加强信息系统安全管理，建立灾备中心和应急机制，确保系统运营的连续性和恢复性。

（六）创造良好的内控环境，建立强有力的内控文化

股份制商业银行分支机构要站在长远发展的角度，高度重视内部控制，充分认识防范风险的重要性，切实了解本行的主要风险所在，在日常管理中要积极倡导建立有力的风险控制文化，从自身做起，使风险控制成为全体员工日常工作中的重要任务。要通过人性化的人力资源管理，合理的激励约束机制，持续的业务培训、服务培训、内控文化以及先进理念的培训，培养员工的法律意识、内控意识、风险意识、合规意识，提高道德素质和业务素质，使自觉遵守内控制度，成为全体员工的自发行为。

（七）多措并举，提升制度执行力

一是从源头抓起，提高总行管理部门，尤其是业务管理部门的业务管理水平，加强对管理人员的业务技能培训，提高其专业技能和制度编写能力。

二是加强对制度的宣传和培训，确保基层分支机构能迅速、全面掌握制度的各项要求；并建立制度制定者与执行者之间的联系机制，确保执行者在执行制度过程中遇到的问题有畅通渠道进行反馈，并得到及时解决。

三是建立责任明确的内部激励机制，严格考核，明确奖惩；严把用人关，特别是管理人员和重要岗位人员配备要确保其综合素质与所承担的职权相适应；对员工岗位实行定期和不定期轮换制，正确应用交叉检查原则；制定多层次的内部控制考核制度，以量化指标去考查内控制度的执行情况。

四是建立制度后评价机制，由制度制定部门和合规部门定期对出台的制度的执行情况进行跟踪评价，对制度执行不力的情况进行分析，查找原因，持续改进。

（八）建立科学高效的审计组织架构，强化稽核监督作用

根据《银行业金融机构内部审计指引》的要求，进一步明确董事会的内部审计职责，切实承担起批准内部审计章程、中长期审计规划，并对审计工作情况进行考核监督的责任；建立起内审部门直接向董事会和审计委员会负责的汇报体系。具体：一是要建立完善的审计管理体系。建立涵盖经营活动、风险状况、内部控制和公司治理等各个方面的审计制度；完善全面审计、后续审计等审计操作流程；增强审计工作的独立性和权威性。二是健全审计内部监督机制。要明确审计委员会设置、定位、工作职责和工作制度，建立健全对审计工作质量评价和监督机制。三是应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，对内部控制设计的合理性以及执行的效果进行有效的衡量、评价，建立并利用畅通的信息反馈和报告渠道，将发现的问题及时完整地传递给最高决策组织，以促进内部控制的不断完善和加强，保证内部控制合理性和有效性。四是应当建立分支机构的内部控制的后评价制度，定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨。

电商行业审计范文第5篇

澳新银行入股天津商行

天津市商业银行与澳大利亚和新西兰银行集团有限公司12月6日签订协议，后二者将认购天津商行增资扩股后总股本的19.9％，投资总额超过1亿美元。

澳大利亚和新西兰银行将与天津商行在风险管理、零售业务、信息科技等业务领域展开合作，并提供所需的全面技术协助，包括设立额度约合500万美元的“未来发展基金”，专门用于支持天津市商业银行的技术改进和人员培训。

天津商行成立于1996年，是中国最大的城市商业银行之一，在天津地区设有68家支行共180个营业机构。

徽商银行正式浮出

近日，经中国银监会批复，合肥市商业银行正式更名为徽商银行股份有限公司，并随即与安徽省五家城市商业银行及七家城市信用社签订合并协议。这标志着组建徽商银行的实质性工作已经全部完成。

徽商银行的重组成立，将是我国城市商业银行重组合并的第一例。据悉，重组合并后的徽商银行资产规模将超过400亿元。

证券

中银将提交上市计划

中国银行将与年内向香港交易所提交上市计划，并计划在明年一季度末上市。在2005年全年业绩审计完成后，中行将在2006年初提交补充财务信息。目前，中行已经聘请了高盛、瑞士银行和中银国际作为承销商。

东风汽车在港上市

东风汽车集团股份有限公司（香港交易所代码：0489）12月7日在香港交易所成功上市，募集资金5亿美元，成为2005年全球汽车行业最大IPO项目。东风汽车也成为目前国内汽车行业最大的上市公司。东风汽车发行的国际配售部分共获得7倍认购，香港公开部分获得2倍认购，发行价为每股1.60港元。

东风汽车是中国三大汽车集团之一。除了雪铁龙，东风与雷诺、日产、丰田、标致、起亚等世界汽车品牌组建了合资公司。

保险

中国人寿养老险公司获批

日前，中国人寿（香港交易所代码：2628）公告称，已获得筹建专业养老保险公司资格。据报道，新公司将由中国人寿集团联手中国人寿、中国人寿保险资产管理公司发起成立，美国信安金融保险集团将有望参股20％。

日财险拟入股天安保险

据外电报道，日本Millea控股有限公司欲收购中国天安保险股份有限公司大约20％的股份，收购价格约75亿日元。这将是日本财险公司第一次投资中国主要的财险公司。

据中国保监会统计，今年1月至10月，天安保险保费收入约54亿元，在全国33家财险公司中排名第五。Millea则是日本最大的财产保险集团。

产业

北京第二汽车厂宣告破产

中国最早生产轻型汽车的知名企业――北京第二汽车制造厂因产品老化，经营不善，向法院申请破产。日前，北京市第一中级人民法院做出裁定，依法宣告其破产。

经审计，截至今年10月末，北京第二汽车制造厂总资产8500余万元，负债总额1.4亿元。北京第二汽车制造厂成立于1955年，是中国最早生产轻型汽车（130系列）的企业。

东风神龙将涉足汽车信贷

东风汽车（香港交易所代码：0489）执行董事兼总裁刘章民日前表示，该公司旗下东风神龙将于明年与中国银行成立汽车信贷金融公司，并已获得中国银监会批准。

该公司的股东为三家――中国银行持股50％，神龙持股25％，雪铁龙旗下金融公司持股25％。

金沙江中游水电项目启动

经国务院批准同意的大型水电项目――金沙江中游水电开发正式启动，牵头企业华电集团、华能集团、大唐集团、华睿投资集团及云南省开发投资日前签署了《金沙江中游水电开发有限责任公司发起人协议书》。

据悉，这是首次由五家集团参与开发一个流域，且股东由中央、地方、国有、民营企业组成。出资各方会成立金沙江中游水电开发，并已落实股权设置、投资规模和股本以及公司运作方式、组织管理机构等事宜。

新疆将居中国石油产地鳌头

哈萨克斯坦输往中国西部的1000万吨石油管道将于今年底铺设完成。同时，中国计划在新山子建立一个年产1000万吨的大型炼油厂，专门处理来自哈萨克斯坦的石油。炼油厂将于2007年底投产。

同时兴建的还有一个年产100万吨的乙烯化工厂，原料也来自哈萨克斯坦，计划2008年底投产。由此，新山子石化总厂将成为中国西部的石化基地。

公司

丁磊再次出任网易公司CEO

在辞去首席执行官职务五年之后，网易创始人丁磊再度出山，担任首席执行官职务。