跟踪审计计划

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跟踪审计计划范文第1篇

关键词：园林绿化；栽植苗木；审计

中图分类号：TU986.3 文献标识码：A文章编号

一、准备工作

1、1人员配备：园林绿化工程是一项综合性的工程。涉及苗木、土方、种植、养护、假山、园道、园桥、、喷泉、景观、亮化、喷淋等项目。不光是园林绿化专业，还牵涉到建筑结构、装饰装修、水电安装、道路桥梁等各个专业。因此，项目组成员除了配备专业的园林绿化造价人员外，还要有综合性的造价人员，并根据工程的复杂情况有必要配备相应专业的专家顾问充实跟踪审计的技术力量。合理配备项目负责人、跟踪人员、结算人员。

1、2工具配备：配备跟踪审计工作所需要的车辆等交通工具，以及照相机、录像机、手提电脑、造价软件、围尺、钢尺、卷尺等设备工具及园林绿化专业书籍、资料。

1、3签订合同：根据招标文件的要求和规定，签订跟踪审计合同。

二、熟悉情况

进驻项目后，跟踪审计人员主要的工作就是了解熟悉各方面的情况：

2、1 学习熟悉审计的理念及制度

跟踪审计人员一定要在跟踪审计过程中准确定位，主要的职责是监督。坚持客观公正、实事求是的原则、协商处理问题和信息有效沟通的原则。其次做好与参建各方特别是与建方的关系协调工作，

2.2 熟悉审建各方的人员及组成分工情况。包指挥部项目负责人员、监理、施工单位的项目经理及人员，留取相关人员的联系方式。与相关人员建立良好的工作关系。

2、3了解项目的基本情况，可以通过现场查看，组织见面会等形式掌握熟悉相关情况，包括项目的场地、范围、投资、工期、重点工程、重点部位等情况。

2、4落实办公场所。

三、收集资料

对于资料收集，应该根据审计通知书的要求和项目的实际情况，重点收集落实以下资料：

3、1施工合同，招投标文件，施工图纸（含电子版）、图纸会审、变更文件等。

3、2规划放线资料，现场现状管线图纸、原始地形地貌数据资料等。

3、3与项目有关的会议纪要、上级主管部门的文件、通知等。

四、制定方案

根据审计合同的要求和项目的实际情况，结合掌握的现有资料，制定项目的跟踪审计方案。包括人员、车辆、公用具的配备；合同、招投标文件的复核审查；资料的收集办法与内容；重点部位的控制范围、内容和方法等。

五、重点控制

5、1 对招投标进行监督，参与招投标文件及合同的审查，提出专业意见。

5、2 熟悉图纸和清单内容，对照图纸对招投标文件清单内容进行复算，及时发现其中存在的问题。

5、3 及时记录施工机械类型及进出场数量。

5、4 对原始自然标高的与图纸标高的复核记录，参与现场标高的测量或者进行抽审测量。

5、5 结合现场标高测量数据及设计竣工标高对土方数量进行计算，初步对现场的土方进行估算，确定挖填土方量、余与缺方量、记录调运土方的数量、车辆类型及运距。

5、6 苗木进场的检查。对进场的苗木品种、数量、规格、冠幅、高度、土球大小进行抽检、记录，对照图纸苗木配置表或招标文件清单或政府控制价中要求的内容，对抽检不相符的苗木及时向建设单位提出，并以审计意见书面建议建设单位整改（对不合格苗木进行清退或者重新定价继续栽植），并落实整改情况。

5、7 对栽植苗木的情况进行检查。对栽植的苗木品种、数量、规格、冠幅、高度、栽植密度、支撑、绕绳情况进行抽检、记录，对照图纸苗木配置表或招标文件清单或政府控制价中要求的内容，对抽检不相符的苗木及时向建设单位提出，并以审计意见书面建议建设单位整改（对不合格苗木进行清退或者重新定价继续栽植），并落实整改情况。

5、8 园路施工如垫层厚度、铺装材料的厚度等进行抽检，发现与图纸不符的情况，及时向建设单位提出，并以审计意见书面建议建设单位整改。

六、对进场景石的吨数进行测量

6、1 对建设过程中发生的对项目有重大影响的基础开挖、隐蔽工程、重大设计变更等经济活动，进行记录、测量，并进行照录像等影像留存。跟踪审计中遇到重要事项（如重大设计变更、主要设备、材料的采购及价格认定等）需及时向区审计局报告，并收集保存相关的资料

6、2 对施工中的现场签证严格审查，及时签证，签证单量价分离。在确认签证事由明确、内容详细，专业用词准确、无歧义，签证单日期正确并按先后顺序进行编号，方可签署意见并署名盖章。变更签证等资料要由建设单位、施工单位、监理单位签字认可。

6、3对变更签证需要确定综合单价的，由施工单位提报，依据合同或者招标文件清单或政府控制价或者相关定额进行测算，及时确定综合单价

6、4对跟踪中需要签订补充协议的，对协议内容及时提出审计意见，监督该协议报监管办审批。

6、5苗木价格的考察定价。

对项目建设中存在其他的问题如对照图纸和现场施工，及时发现随意变更的情况，及时提出合理、科学的审计建议，出具跟踪审计意见。

七、竣工审计验收

乔木对照图纸、招投标文件、控制价要求的规格如地径、胸径、树高、冠丛高等测量相应数据，支撑测量长度、草绳测量高度。分段清点（按照苗木栽植密度，决定每段的长度），每段清点完成后，口头核对一遍，无异议后，测量结果登记乔木工程量验收表。

灌木：对照图纸、招投标文件、控制价要求的密度、高度、冠幅等测量相应数据。测量灌木地被密度时，用1米*1米的框子，直接套在地被上清点每平方的密度，每种灌木可多选择几个点进行测量，以平均数进入决算。

草坪: 对于大面积种植的草坪可使用手持GPS设备进行清点。

园林铺装、小品、桥、景石及假山、水电对照图纸、招投标文件、控制价要求验收。

八、汇总阶段

8、1清点时，不符合图纸、招投标文件、控制价的苗木数量、类型、规格，成活情况拍照记录，留存资料。

8、2每天核对验收数据，汇总当天的工程量验收数据由四方（甲方、审计、监理、施工方）签字留存原件及复印件。

跟踪审计计划范文第2篇

关键词：房地产企业；成本控制；跟踪审计；路径优化

1当前问题

当前，房地产企业的成本控制在跟踪审计中出现的问题主要表现在以下三个方面。

1.1跟踪审计方式比较单一

跟踪审计在房地产企业具有重要作用，同时，跟踪审计与传统审计相比，具有很大优势。然而在现实生活中，跟踪审计的方式比较单一，因为在跟踪审计中，审计人员采用的方式是对成本的计算和资料的上报，以及实地对其进行考察。而在现实生活中许多房地产企业开始向集团化方向发展，并且企业在工作中涉及的内容也比较多，而单一的审计手段不能满足现代房地产企业发展的需求，很显然，这种审计手段不能适应现代房地产企业发展的方向，同时，也不能很好地发挥跟踪审计的作用。

1.2审计流程不详细

在目前的房地产企业中，要让跟踪审计在市场中发挥主动作用，就需要对其制定详细的设计流程，而在现代的跟踪审计中，这种详细的流程是缺少的，同时，审计工作也没有得到相应的重视。此外，现代房地产业的内容变化特别快，除了对其进行跟踪审计之外，最重要的是要按照要求，严格执行制定的流程，否则，多么完美的跟踪审计流程都是没有意义的。此外，审计人员在工作中，要对突况和紧急情况有一定的了解，在了解的基础上，对其审计流程做出具体的调整，适应突况的状况。使审计工作发挥其应有的作用，从而对整个成本进行有效的控制和平衡。

1.3审计人员整体素质低

我国房地产企业审计工作开展是在21世纪初，起步比较晚，同时，政府对我国的房地产企业的发展不够重视，不仅导致了我国房地产企业的发展速度慢，也导致了我国房地产企业工作人员素质较低。所以两种招聘方式都没有体现审计工作人员的专业性，这样导致审计工作人员的专业素质较低。同时，审计工作涉及的范围比较大，不仅需要会计方面的知识，还需要建筑、物业、销售等方面的知识，而现在的审计工作人员还达不到这样的要求，并且在成本审计过程中，对一些细节的处理不恰当，导致对成本审计工作的控制较低。

2路径优化措施

根据目前房地产企业在跟踪审计中出现的许多问题，我们对其提出了一些优化措施，主要体现在以下三个方面。

2.1利用信息技术完善审计流程和手段

利用现代信息技术，可以有效改善现代房地产企业跟踪审计流程单一的问题。因为利用信息技术可以对以前的审计资料进行处理、收集和整合。同时还可以利用先进的网络技术将整理出的电力资料发放到指定的平台上，这样不仅可以提高工作效率，还可以对审计信息进行及时的跟踪和收集。此外，也可以利用信息技术对其审计工作进行监督，可以利用网络进行视频监督，还可以搭建一个信息网络监督系统，对其资金的投入和使用进行监督，对实施的具体环节进行控制和查看，从资金运转到实施的每一个过程都进行监督，可以保证资金的有效利用和成本的降低，同时，还可以有效约束成本，提高资金的利用率。

2.2审计流程的制定

要根据运营经验为了提高房地产企业审计流程的实效性，就要制定详细、科学的审计流程。在制定这些详细的流程时，首先，我们要对房地产市场情况有一个整体的了解，并对房地产成本项目的运作充分掌握；次，审计工作者要根据自己的运营经验，制定切实可行的审计流程；再次，为了让审计人员的工作顺利进行，确保工作任务顺利完成，就要对审计流程进行具体划分，使之具有阶段性，这样也可以防止意外事件的发生，使工作不能正常开展；最后，在制定了具体的审计流程之后，当意外事故或突况发生时，也要对其适当调整，使成本保持在平衡的状态。

2.3为审计工作招纳更多优秀人才

为了提高审计人员的工作效率，就要完善人力资源管理工作，提高审计人员的综合素质。具体可以从以下几方面进行。首先，企业相关部门应该根据审计工作的性质和特点，通过公开招聘、择优录取的原则，招聘更多与审计工作有关的专业人才，完善审计人员的人才队伍建设，为企业注入新的血液和活力，提高审计人员的工作效率。其次，对新招进来的人要进行专业培训，拓展他们的思维，完善他们的知识体系，使之审计工作的认识更加全面，加强他们的专业技能。只有将制定的培训任务切实开展了之后，才能培养出优秀的审计工作人员。最后，要根据审计人员的表现，建立绩效考核制度。对表现突出的工作人员进行奖励和表扬，同时，对表现差的审计人员也要略微施压，使他们提高自己的工作，提高自己的专业技能。此外，也可以建立完善的评价标准，从技能、日常表现、责任意识等全方面对其进行考察。使他们很好地投入自己的工作，增强他们的责任意识。

3结语

综上所述，对房地产企业成本的控制和跟踪审计的优化路径离不开优秀的人才，更离不开详细的审计流程和完善的技术手段。所以，房地产企业要加强人才队伍的建设和审计流程的制定和落实。

参考文献

[1]程广峰.当前房地产企业成本控制跟踪审计路径优化探析[J].企业改革与管理,2015（18）.

[2]吕姝颖.论房地产开发项目成本控制与管理[J].住宅与房地产,2016（11）.

[3]苏肇彬.房地产开发项目的施工现场管理优化路径研究[J].工程技术研究,2017（7）.

跟踪审计计划范文第3篇

其内涵是：根据内外部审计的特点，明确内外部审计的责任划分和工作重点，确定以内部审计为主导，内部审计与外部审计有机结合。内部审计主要负责审计项目的立项、制定总体审计计划、选定外部审计单位、对审计过程监督和指导、对审计质量进行评估和考核、组织交换审计意见、审定每一阶段审计报告、下达审计意见书和审计决定、督促整改落实审计结果；外部审计主要负责拟定项目总体及阶段性审计实施方案、根据审计业务约定书及实施方案实施审计、实施工程造价审核和控制、对内部控制管理进行评审、提供咨询服务、发表鉴证意见、提交审计报告和管理建议书、对整改落实情况实施后续审计等。此种方式有效实现了内外审计的优势互补，克服了内外审计的不足。

审计资源整合方式创新，采取公开招投标方式选定社会审计机构

对公路建设项目实施全过程跟踪审计，无疑承担了不同以往的审计责任，这就要求我们克服人情的压力和阻力，在更大范围和更宽视野中选定优质的审计资源为交通建设和发展服务。在招标选定社会审计机构过程中，我们借鉴和参考了公路工程招投标的有益的经验和教训，结合市场上社会审计机构状况，根据不同审计项目地理位置、投资总额、建设工期等具体情况，参考项目法人及建设单位的意见，分别采取了不同的招标方案，确保选定符合项目审计要求的优质的社会审计机构。

审计内容和范围创新

在公路建设项目全过程跟踪审计中，审计内容和范围创新重点体现在，一是内部控制管理审计。在全过程跟踪审计中，内部控制管理审计作为一项持续关注和重点审计的内容，目的在于加大内部控制力度，不断提升项目建设管理水平；二是工程造价控制与审核。工程造价控制和审核，是公路建设项目全过程跟踪审计的重要组成部分，贯穿了项目建设过程的始终，对于确保工程建设质量，控制建设项目工程造价，意义重大；三是对施工单位审计和征地拆迁资金审计。采取相应的措施和方法，加强对施工单位和征地拆迁资金的审计，有利于加强项目建设资金监管，有利于降低管理风险。

审计程序和方法创新

在公路建设项目全过程跟踪审计中，审计程序和方法创新，最重要的是确定审计的时点和频率。确定审计时点和频率包括以下内容：一是确定合适的审计时间。通常审计时间由审计人员根据项目的实际情况及审计力量等相关情况，通过审计计划或审计方案确定；二是设置必要的跟踪审计点。跟踪审计点，也就是在建设项目跟踪审计中必须审计的内容，若不审计将从总体上影响审计质量和效果，带来较大审计风险。跟踪审计点的确定，要选择对工程质量、投资、进度影响较大且事后不能审计或审计难度较大的内容。

进一步开展全过程跟踪审计应该注意的问题

（一）明确目标，确定跟踪审计的努力方向

河北省公路建设项目全过程跟踪审计始终以“建设项目要经得起审计”为总目标，确定以下三项具体审计指标：1、合法性。对实施全过程跟踪审计的公路建设项目，在所有重大方面及时提出意见和建议，提请建设管理单位和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违法违规事件和现象。能经的起审计、财政、人大等国家机关的审计、监督和考核，保障公路事业健康顺利发展。2、经济性。对投资支出的合理性和真实性进行评价，对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支以及包括建设单位管理费等的待摊投资支出的合理性。3、建设管理水平。对建设管理单位与内部控制管理有关的所有重大方面进行关注，及时提出意见和建议，确保投资单位和建设单位在货币资金、采购付款、计量支付等方面建立健全内部控制管理，提高建设管理水平。

（二）主动担当，牢牢把握全过程跟踪审计的主导权

这种主导权一是针对建设管理单位而言。在实际工作中，由于管理体制的关系，交通主管部门或投资单位开展全过程跟踪审计，的确存在一定的难度。比如有的地方建设资金直接由建设管理单位控制和使用，内部审计不掌握审计经费；有的地方主管领导认识不深，倾向于由建设单位自己开展跟踪审计等。这种背景下，有的内部审计机构会产生畏难情绪，感到力不从心，于是默认或甘当配角，更甚者干脆甩手不管，直接让建设管理单位来负责社会审计机构招投标、跟踪审计等工作。殊不知，差之毫厘，谬之千里。建设单位是被审计单位，由被审计单位选择确定审计单位并操作建设项目全过程跟踪审计，本身就很荒谬，审计效果如何，可想而知。

（三）区分责任，掌握内外部审计的结合点

公路建设项目全过程跟踪审计的效果如何，很大程度上取决于内外部审计在责任明确基础上的适当结合。因此，寻找确定恰当的内外部审计结合点，可以有效开展全过程跟踪审计工作。这些结合点包括：1、招投标。内部审计由于其代表交通主管部门的地位以及主管审计业务的身份，最适合于招标选定社会审计机构。这个环节的结合最为重要，可以使社会审计机构明确其负责对象；2、审计实施方案。审计实施方案是项目整个建设期间的审计实施计划，贯穿了整个审计期间，涉及到各方利益主体，这个环节的结合，是内外部审计责任和权力的协调；3、审计意见交流。每个期间，由内部审计主持有社会审计机构、项目法人及建设单位参加的现场审计意见交流会，对存在的问题进行分析，制定改进的措施和方法，研究如何建立和完善内部控制制度；4、审计文件下发。社会审计向内部审计提交期间审计报告，内部审计机构审核确认后，下发审计意见书或审计决定；5、审计费用支付。每期审计费用支付，必须是在当期社会审计机构提交审计报告并经审核确认后，内部审计签发审计费用支付单，建设管理单位据以支付，体现“谁委托，谁付费”原则。

（四）计划管理，始终把握全过程跟踪审计的步骤和节奏

跟踪审计计划范文第4篇

关键词:英国绩效审计跟踪审计启示

一、跟踪审计概述

我国审计机关开展跟踪审计始于政府投资的建设项目领域。跟踪审计不是与财政财务收支审计、绩效审计（我国原称为效益审计，后改称“绩效审计”）并列的一种审计类型，而是一种新的审计组织方式。从审计方式看，跟踪审计将关口前移，在被审计事项发展的事前、事中、事后全过程进行监督。从审计内容看，跟踪审计在审查被审计事项财政财务收支合规性的基础上，更加关注被审计事项的管理和绩效情况。从审计项目管理看，跟踪审计可以较好的融合财政财务收支审计和绩效审计两种审计方式，而在进行绩效审计的方式选择上却更加灵活。

近年来，国家审计署已完成和正在实施的跟踪审计项目有汶川地震抗震救灾和灾后恢复重建审计、奥组委财务收支及奥运工程审计、京沪高速铁路建设项目审计等。地方审计机关也积极开展和探索跟踪审计，如江苏省审计厅先后实施南京奥体中心、沪宁高速公路扩建等项目，上海市审计局实施了上海世博会跟踪审计。几年来的跟踪审计实践表明，我国在跟踪审计的组织方式、审计质量控制和扩大审计影响等方面取得了较好的成绩。从跟踪审计发挥的效果看，跟踪审计有利于贯彻执行国家法律法规、完善监督体制、增加决策的透明度，有利于促进相关单位完善制度、规范管理，有利于提高建设项目和资金的效益。《审计署“十二五”审计工作发展规划（征求意见稿）》提出“加强对中央重大方针政策和宏观调控措施贯彻落实情况的跟踪审计，促进政令畅通，保障各项政策措施落实到位”，由此可见，跟踪审计将成为国家审计的重要组织方式，是审计发挥“免疫系统”功能的有效途径。由于我国跟踪审计正在探索阶段，审计涉及的内容多范围广，在审计实施中,还存在审计风险评估和管理不科学、审计方法不统一、审计规范化不高等问题。因此，在总结我国跟踪审计实践经验的基础上，借鉴国外审计理论及实践中的一些成功经验和做法对跟踪审计予以完善具有重要的现实意义。

二、英国绩效审计可以借鉴的一些成功做法和经验

(一)英国绩效审计发展简介

英国是世界上开展绩效审计较早的国家之一，1983年英国颁布了《国家审计法》，赋予主计审计长开展绩效审计的职责，确保了审计机关开展绩效审计有法可依。英国国家审计署在1997年制定了绩效审计准则和绩效审计手册，2003年颁布了新版《绩效审计手册》（以下简称新版手册）。近年来，英国绩效审计在方法上和内容上都日趋成熟，并在实践中不断完善。绩效审计在提高政府及公共部门服务质量、提高公共资金的使用效率方面发挥了明显作用，绩效审计提出的一些详细建议帮助公共机构实施有益的变革，促使公共事业提高服务质量和改善总体管理水平。目前，绩效审计报告现已成为英国议会责任监督体系的重要组成部分，并得到了媒体的广泛关注。

(二)英国绩效审计一些成功做法和经验介绍

在英国审计中并没有提出跟踪审计的概念，但英国绩效审计在规范化、制度化的基础上，不断总结绩效审计在规划审计工作、简化审计程序、缩短审计周期和审计质量控制等方面的经验教训，形成了比较完整的理论体系和制度体系。本文希望从英国绩效审计中加强管理与创新相结合，倡导保持灵活性和创造力的审计理念，以及在风险评估和控制、加强审计质量控制、扩大审计影响等几个方面加以介绍，以期对完善我国跟踪审计，进一步发挥审计“免疫系统”功能具有一定的借鉴意义。

1、规范管理、倡导创新的理念

制度化和规范化是英国绩效审计的首要特点，保持灵活性和创造力是其审计工作要求一贯坚持的基本原则，强调审计人员在实施绩效审计时要树立创新意识，灵活开展工作，努力满足议会、被审计单位及相关利益主体的要求。在多年的实践中，英国国家审计法规体系逐渐完善，同时在实践中不断创新总结，建立了适用于所有绩效审计项目的“绩效审计循环”，提出“质量环节”概念，探索出许多行之有效的技术与方法，如质量控制法、调查法、问题解析法、碰头会、统计分析法等，以保证绩效审计顺利开展。

2、重视风险管理,防范审计风险

评估项目风险，制定风险管理措施，是英国实施绩效审计的重要内容。英国国家审计署认为绩效审计项目存在审计风险，尽可能早地确认风险，有助于审计组设法加以控制，防范可能出现的更大风险，因此在绩效审计项目要求采用风险基础法制定绩效审计计划和方案。新版手册提出为了控制风险，必须按风险分析（识别各种风险，在评估风险发生的可能性及其后果的基础上确定各种风险的重要性，并判断这样的风险是否可接受）和风险管理（处理已知风险有关的计划、监测和控制活动）的程序来处理风险。

3、强化审计质量管理

英国绩效审计提出了“质量环节”（Quality Thresholds）概念，将审计质量控制体系分为审计准备工作、审计实施、审计报告、审计信息和总结经验教训五个质量环节；列出了“质量环节”和与之对应的有关问题，在每个问题后面，都对回答该问题应取得的证据类型和应完成的工作内容提出了相关建议，以帮助审计组确定怎样做出肯定的回答。“质量环节”要求绩效审计人员关注真正重要的问题，审计人员只有在对每一环节中提出的问题全部回答“是”的情况下，才能开始下一阶段工作。

4、加强跟踪检查工作，评价审计效果

跟踪检查是英国绩效审计循环的最后一个环节，是保证审计质量、评价审计效果的一项重要措施。该环节工作内容包括确认审计绩效影响和实施建设性的事后监督工作两项。

(1)确认审计影响。英国国家审计署认为，开展绩效审计是为了促进被审计单位改进工作，实践中应以最大限度地扩大审计影响的方式有选择地进行绩效审计。绩效审计影响分为量化的经济影响、量化的非经济影响和质的影响三类。

(2)实施建设性的事后监督工作。事后监督实质上是对绩效审计项目的实施过程进行全面总结，通过总结经验教训，用以促进改进绩效审计工作方式、方法，提高绩效审计水平。事后监督采用新闻媒体报道、外部监督、征求被审计单位的反馈意见和审计组复核四种方式，其中，审计组复核是根据上述事后监督前三种质量监督方式的结果，开展“吸取教训”式的审计复核工作，多数绩效审计复核均向审计组和国家审计署提出了需要整改的建议，这对提高和改进绩效审计工作方式产生了重要的影响。值得注意的是，在外部监督方式中，英国国家审计署聘请外部机构复核已公布的审计报告，并由外部机构对每份报告的质量进行评价。目前，英国国家审计署绩效审计报告质量的评价工作，由伦敦经济学院的独立专家组承担。评价侧重于以下方面：行政管理背景、结构安排及语言表述、图表和统计资料、审计范围、审计方法、审计结论和审计建议以及审计报告总体上是否成功等。为增加评价的权威性和有效性，专家组提出的评价意见也会提供给被审计单位。

三、完善我国跟踪审计的几点建议

(一)加强审计制度建设，促进跟踪审计科学发展

我国合规性审计经过多年的审计实践，已经形成了符合中国特色的审计制度体系，但绩效审计的制度建设仍然滞后。对被审计对象管理和绩效情况进行审计评价，是跟踪审计的重要内容，因此完善绩效审计对跟踪审计发展具有巨大的推进作用。一是借鉴国外政府审计的成功经验，积极推动绩效审计的法规建设，为绩效审计的发展建立准则和依据，建立符合我国政治和经济环境的绩效审计模式和制度体系。二是总结跟踪审计实践的经验和教训，完善跟踪审计制度建设，尽快编写跟踪审计指南，在做好合规性审计的基础上，合理确定跟踪审计的绩效审计内容，探索跟踪审计绩效审计组织模式，并制定符合跟踪审计项目特点的评价标准。

(二)优化审计项目管理，积极创新，扩大跟踪审计影响

跟踪审计的对象除了项目之外，可以是社会关注度高的事项和政策的执行情况。在事项和政策的跟踪审计中，往往以资金为主线，项目为载体，既要关注资金，又要关注政策，在审计内容的选择上，除了合规性的内容之外，还包括管理和绩效方面的内容。一些重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行涉及国民经济和社会发展的各行各业，审计面对的情况复杂多样，涉及的内容广泛，资金量巨大，时间紧迫，审计任务十分艰巨，客观上要求跟踪审计要不断创新跟踪审计方式，积极探索实践，确保实现跟踪审计目标。因此，实施跟踪审计在严格执行国家审计准则等审计制度，保证审计质量防范审计风险的基础上，要不断探索创新：一是创新审计组织方式，整合审计资源，探索审计机关、社会中介组织或被审计单位内部审计力量协作机制，解决跟踪审计任务重与审计人员不足，审计事项专业性强与审计人员知识结构单一之间的矛盾。二是创新审计意见的交换机制，解决跟踪审计周期长和需要及时提出审计建议之间的矛盾，坚持查处和预防相结合，及时发现典型性问题和苗头性问题，防止问题扩大化和造成巨大损失而无法挽回，建立跟踪审计定期督促整改的长效机制，提高跟踪审计的效果和影响力。三是创新审计管理，制定和完善跟踪审计操作规范，以此规范跟踪审计项目计划、实施、报告、结果公布（公告）和审计整改检查等管理。四是创新考核评价标准，建立跟踪审计成果形成和利用机制，要将审计成果的导向性作用体现于审计管理的全过程，多层次、多形式、多途径确保审计成果的及时和有效转化，积极扩大审计影响。

(三)防范审计风险，完善审计质量控制体系

与其他审计方式比较，跟踪审计具有审计周期长、时效性强和审计内容广泛的特点，在审计实施中有创新和探索新的审计组织方式、审计程序和审计方法的内在要求，而创新和探索的过程中可能会加大审计风险或是新产生一些影响审计风险的新因素，因此在跟踪审计中必须对加强审计质量控制、防范审计风险的工作内容高度重视。一是加强审计人员业务培训，防范审计风险。一方面提高国家审计人员的素质,加强审计人员后续教育，拓宽审计人员的知识领域，提高审计人员的业务素质和执行能力，开展风险教育，增加审计人员的风险意识和防范风险的责任意识；另一方面制定外聘专业人员和中介机构审计管理办法，明确工作责任，实现审计资源的合理优化并防范审计风险。二是制定跟踪审计管理办法，建立控制审计风险的有效机制，规范跟踪审计项目计划、实施和结果报告（公告）等各环节工作，加强过程控制。三是制定建立适合跟踪审计特点的审计项目审理办法。跟踪审计项目由于其跨年度实施的特点，会形成一些特殊的操作程序和规范，要完善审理办法，改进审计复核工作，促进审计人员落实审计质量控制的各项措施；四是建立审计质量责任追究制度，强化审计人员的责任意识，明确审计质量岗位责任，严格责任追究，加强审计项目全过程质量控制，防范审计风险。

跟踪审计计划范文第5篇

关键词：审计 原则 意义

一、全过程跟踪审计法的原则

在建工程是一个由多方参与的活动，需要每个参与者之间相互配合共同完成，因此，在进行跟踪审计的过程中，审计单位必须首先明确自身的任务，合理定位，确定工作的原则。

1 以工程的总体目标为中心

工程的建设包括工程投资、工程进度和工程质量，在进行跟踪审计时，必须要明确这些环节的具体目标，围绕目标开展工作，对在建工程进行分析评价，给工程造价提供依据，平衡和优化整个建设工程。

2 以工程的投资为重点

跟踪审计的主要目的就是要控制工程的总投资，将工程造价做到最低，保证工程的经济效益，因此在进行跟踪审计的过程中，要将投资作为重点项目进行审计，监督资金的使用情况，优化工程的设计方案，提出合理的建议，保证资金高效、合理、经济的使用，最大限度地发挥投资的功能。

3 以工程质量为重要环节

一个工程，在保证经济效益的前提下，质量一定要过关，因此跟踪审计过程中一定要严把质量关，将质量作为不可忽视的环节，对工程的每个阶段都进行全程的监测审计。在保证工程质量的前提下，实现实际投资不超过计划投资，挖掘成本节约的潜能，以实现跟踪审计的最终目标。

二、全过程跟踪审计法的内容

对于建筑工程的跟踪审计，主要目的就是要保证工程的质量，将工程的使用资金控制在造价的计划范围内，使整个工程获得经济效益，保证工程的顺利竣工，同时保证工程的合法进行。因此全过程跟踪审计的内容要涉及到工程的建设前期准备工作、建设过程中以及工程完成后的各个环节。

1 建设前期

土建工程在建设前期有较多准备工作，作为全过程的跟踪审计方法，一定要将各个环节都控制在自己的监督范围内。

2 建设中期

工程建设过程中的造价工作必须要做到真实、准确、合理、合法，因此需要审计工作者充分发挥自身的审计职能。例如审计预算的编制是否符合投资的标准和工程的整体成本；审计工程的设计过程是否严格按照标准进行，是否存在边设计边施工的现象、虚拟成本影响造价的现象等；对设计的变更、现场的签证以及材料的价格进行审计，看是否真是合理；对于工程的招标合同进行审计，并结合施工现场的进度核实资金的支付等，保证工程建设过程中的审计工作顺利完成，使工程能够按时完成竣工结算。

3 建设后期

建设后期（工程竣工）后的审计工作同样重要，如工程清单是否准确无误，设计的变更和工程的签证是否真实可靠，有无欺骗行为；工程使用的材料价格与实际市场价格是否吻合，是否和预算结果相一致；施工人员的费用是否按照规定结算；招标文件及合同中规定的工程质量、工期是否按照合同约定完成；在施工过程中是否有挪用资金的现象；工程的结算是否与预算吻合等情况，这些都是工程竣工后需要审计的。

三、全过程跟踪审计法的注意事项

1 审计工作者要准确定位

审计工作作为工程建设过程中的一个重要环节，对于保证工程质量和工程效益具有重要的作用，因此其工作人员一定要准确定位自己的职能，将审计工作的作用充分发挥。首先审计工作者在工程的建设过程中要保持独立性，正确处理好工程建设各环节的关系。审计工作者要正确处理与管理部门、财务部门等的关系，明确自己的职责权限，不能将所有的权力都集中在自己的身上。在审计时，要保证客观公正、公平公开，防止审计风险的发生要随着工程的进度进行，不能事后审计，也不能只关注工程的造价，要将整个审计工作处于动态的环境中，提供合理有效的审计意见。

2 审计工作者要提高素质

审计工作者的素质与审计工作的质量有着直接关系，为了保证审计工作的顺利进行，一定要提高审计人员的素质。因此要想提高审计工作的质量，保证审计工作的高效高质的完成，必须要提高审计工作者的素质。首先要加强审计人员的素质，增强职业道德，提高职业素养；其次要改进审计方法，摆脱传统审计法的束缚，将先进的方法引入到审计工作中，改进工作方法，完善审计制度，要让审计人员充分了解全过程跟踪审计中需要进行监督审计的每个环节的特点，做到心中有数，才能保证审计工作的正常进行；最后要对审计人员进行技能培训，增强他们专业知识的修养，培养综合审计能力，提高整个跟踪审计的质量。

3 审计方案要切实可行

由于建设工程本身具有复杂性，施工过程具有难度性，因此审计工作也要根据工程的实际情况进行，制定与工程项目相适合的审计方案，不能生搬硬套，忽视工程的特殊性。在制定审计方案时，要从实际出发，根据工程的特征、工程造价、工程设计、工程施工环节、工程施工方案等每个方面设计审计方案，有针对性的实行审计方案，使其真正发挥作用。

4 审计工作要动态进行

由于建设工程的施工特点，决定了跟踪审计工作要动态进行。审计工作要以工程的造价为主线展开，对于工程建设的整个过程实行审计，由于工程的变动性和灵活性，决定审计工作的动态性，要针对不同环节的不同情况及时审计，做出数据。在进行审计时，可以抓住工程在设计、招投标、造价、材料采购等方面的控制点，进行动态审计，确保工程的各个环节都能得到有效的控制。

四、加强全过程跟踪审计对土建工程造价的意义

1 加强全过程跟踪审计，能够保证建设工程管理部门在工程造价工作中能够完全按照实际需求进行，做到有章可循，而且可避免资金的浪费。

2 加强全过程跟踪审计，能够保证土建工程施工人员在监督下做好自己的工作，不至于造成人员因利益驱动而破坏工程的进行，同时造成工程造价中预结算的偏差，给工程造价工作带来麻烦。

3 加强全过程跟踪审计，可以有效的避免因为施工单位工程造价人员的素质低下而造成的多算、错算、漏算以及重算等情况的发生，确保造价工作顺利进行。

4 加强全过程跟踪审计，能够为工程的造价提供一个良好的环境，避免各种不必要的麻烦，保证造价的各个环节都能够依法合情合理的进行。

参考文献：

[1]胡刚，胡正芳.浅谈工程造价全过程跟踪审计.黑龙江科技信息，2010年09期