高校内控管理的重要性

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高校内控管理的重要性范文第1篇

关键词：高校；风险清单；风险管理；内部控制

一、高校内部控制与风险管理的关系

1.高校内部控制和风险管理的定义高校内部控制是其内部治理的重要组成部分，由内部环境、风险分析和评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等活动构成，表现为与业务、财务相融合的组织管理结构、制度、程序和措施等，是高校为履行职责、实现目标、应对风险而实施的管理活动。高校的内控目标包括确保各项资金的安全运行，提高资金的使用效益，保障各项活动合法合规、资产安全完整、财务报告及相关信息真实完整，有效预防和防范舞弊腐败，办学服务效率和效果能得到提高。高校风险管理是指高校为实现相应的发展目标而面临不确定性，通过目标设定、识别风险和评估等风险管理活动，将风险控制在可接受的范围内，有利于提升管理和治理水平，同时减少对高校产生不利影响，从而提升管理水平，减少能对单位产生影响的不确定性因素。根据高校各个部门的职能和权力运行特点来看，风险多数集中在基建、资产管理、招聘、招生、科研等重点环节。2.高校内部控制和风险管理的关系高校内控和风险管理都是高校管理人员将经济业务作为对象，以期将学校战略与规划落到实处，而实施的一系列动态并且灵活的治理过程的集合。高校的风险管理包括内部控制，内部控制以风险管理为出发点，其控制目标、控制活动等依据内外部环境的变化而进行相应变化。高校内控与风险管理的目标和职能有很大的相关性，比如控制环境、控制活动以及风险评估等都是两者的相同内容。除此之外，高校风险管理包括风险反馈、目标制定等环节，内控是风险管理过程中的重要环节，而风险管理同时又覆盖了内部控制，贯穿于整个管理过程。所以，风险管理和内部控制工作一般是同时进行的，两者在运行过程中是统一并协同的。简而言之，风险管理是内部控制的延伸，内部控制的本质和核心就是风险控制。内部控制以风险管理为出发点，内部控制的发展是一个渐进的过程，内部控制的核心始终是风险管理，其目标、内容随着内部和外部环境的变化而变化，其本质就是风险控制。因此，高校的风险管理包括内部控制，是高校内部控制的延伸。风险意识和内控制度管理为完善高校控制系统提供了坚实基础，也是防范风险和高校风险管理的基础。高校的风险管理考虑的是整体的风险，而内部控制是单纯风险的防范和控制。风险管理涵盖了高校各个层面的发展战略，其目标不仅是为了保护资产和经营活动的平稳运行，还包括积极利用机会，寻求更好的发展机会。在内部控制和风险管理相互融合的框架体系中，内部控制的目的主要是为了控制整体的、全面的风险。内部控制侧重在控制手段上，风险管理侧重在控制目标和风险控制上，两者相互扩展和完善，最后建立一个完整的框架，实现控制风险的目标。两者在内容和形式上的区别和侧重，表明了有效整合的必要性。

二、高校内部控制与风险管理存在的问题

1.财务风险内控制度不健全风险内部控制体系是高校财务内部控制实施的关键。有效的工作体系是高校正常运营的保障，制度保障需要学校内部各部门积极配合。目前，高等院校在财务风险内控制度存在明显不足，仍存在局限性和片面性，无法形成系统化、规范化、可操作的制度框架。而且，高校没有制定完善的财务内控制度，且高校偿债风险防范制度不健全，必然降低高校财务风险应对能力。2.财务流程不规范财务流程规范化是制度落实的关键环节，虽然在高校的财务管理过程中，有关部门都相继出台了许多管理办法，但仍缺乏完善的财务业务流程。近年来一些高校内部也制定了相关流程，仍缺乏具体化的管控措施，办理程序及责任不清晰，大大影响执行效果。在组织控制活动方面，高校对关键岗位风险点的把握不够，缺乏对各个经济业务环节进行流程化管理。3.风险评估机制缺失随着高校的经营模式多样化，高校的招生、教学、科研以及基本建设等环节的财务风险不断增长。且近年来，高校资金来源逐渐呈多元化、复杂化趋势，高校面临的财务风险及考验越来越多。多数高校长期受事业单位机制影响，财务风险管控意识不足，未能积极有效地制定和落实财务风险评估机制，缺少对经济业务活动的风险监测和应对方案，导致应对业务和财务风险的能力不足。4.监督机制不完善高校的监管主要以内部监管为主，内部监管主要依靠纪检和审计两个部门，同时由于两部门业务及人力资源限制，难以做到监督工作全面化。且两部门的分工也容易造成内部财务管理监管的真空地带。审计部门一般只是对采购项目、基础项目建设、三公经费等重点内容进行审查，内控的监督及风险管理的范围受到限制，从而导致内控的监督和管理措施落实不到位。

三、嵌入风险清单管理的高校内控建设优化机制

风险清单是指组织根据自身战略、业务特点和风险管理要求，以表单形式进行风险识别、风险分析、风险应对、风险报告和沟通等管理活动的工具方法。其目标是使组织从整体上了解自身风险概况和存在的重大风险，明晰各相关部门的风险管理责任，规范风险管理流程，并为构建风险预警和风险考评机制奠定基础。从单位层面和业务层面以风险清单为工具方法，按照应用环境创建、目标设定、风险识别、风险分析、风险应对、风险报告和沟通、评价与优化的程序，通过风险管理基本框架的构建，来优化高校内控建设，使其符合高校特点的同时具有更强的可操作性。其中风险识别、风险分析、风险应对为关键环节。在风险识别环节，首先，查找可能影响高校正常运行的要素，如业务流程、规章制度、信息系统、人员素质等；其次，对查找出的要素进行深入的风险分析活动，判别是否存在风险；最后，梳理风险点，建立全面的风险清单。在风险分析环节，锁定识别出的单位和业务层面的关键风险点，对风险发生的可能性和风险后果的严重程度进行深入分析。风险发生的可能性分为高、中、低三个级别，“高”代表会影响高校的正常教学、科研等活动，对运营造成一定程度的影响；“中”代表能够进行正常的教学、科研等活动，但会对财务活动造成一定程度的影响；“低”代表对财务活动造成的影响较小。风险发生对目标实现的影响程度可分为高、中、低三个级别，“高”代表常常会发生，“中”代表某些情况下会发生，“低”代表极少情况下会发生。结合这两个标准，对各个风险点的总体风险度和风险等级进行分析和判断。在确定风险等级后，根据风险的大小确定相应的风险应对措施。确定为高等级的风险，需要进一步分析各个风险产生的原因，采取有效的控制措施将其降低至可承受范围内，并在后续的活动中持续关注该风险点的发展和动态；确定为中等级的风险，需要保持目前采取的控制措施，同时定期重新评估和分析风险；确定为低等级的风险，需要加强并坚持日常控制措施。

四、嵌入风险清单管理的高校内控建设优化措施

1.改善高校内部控制环境，增强风险防范意识高校风险管理是一个循序渐进的过程，成功与否主要在于高校管理人员和员工能否认知到风险管理重要性。高校管理人员必须充分认识到内部控制和风险管理的重要性，并且在制度体系构建上足够重视，落实责任，进而全面推行风险管理和岗位责任相融合，全员、全过程、全方位提高内控管理水平。特别是增强教职工风险意识，使大家在高校日常经营活动中认识到自己在风险管理中的职责，实现对风险的精准预测和有效控制，从根源上确保高校各项活动的有序推进。高校的内部控制环境，包括人员道德观念、能力素质、组织架构、人事制度及管理理念等，是高校风险管理的基础。一方面，需要重视人员的能力和素质培训，提高业务水平和能力，进一步提高财会人员的综合素质，加强沟通，创造和谐向上的工作氛围。另一方面，不断完善人事管理等有关制度，在人员聘用、培训、晋升等环节强化道德价值操守和风险管理意识，创造良好的管理控制环境，有利于促进高校自身的安全和稳定发展。2.健全财务内部控制制度，建设高校风险管理和预警体系高校应当基于自身需求，建立完善的内控制度，规范和控制经济业务活动，防范财务风险。高校管理层需要根据自身的办学特点和风险状况，对财务内控制度不断进行梳理并修订。同时对财务业务的主要流程和环节进行优化，加强制度建设，逐步建立起全面、系统的财务内控制度。另一方面，高校可以设立专门的内控管理部门，从总体上规划各项内部管理工作，从而确保有效发挥其功能和作用。以风险管理为导向的内部控制，最为关键的是风险防范。建立健全风险预警体系是高校内部控制与风险管理工作的重要举措。首先，构建全员、全面、全过程的风险管理体系，将财务风险预警不仅运用到高校投融资等工作中，还要落实到高校教学、科研、招生、就业等各个方面。其次，结合高校自身特点，不断收集并分析各种影响风险发生的信息，对高校发展与运营过程中存在的潜在风险因素进行动态追踪，实现事前、事中、事后的全过程监控，建立起动态的风险预警体制机制。最后，不断优化风险分析评估制度，完善高校风险预警机制，建立风险管理的长效机制，提高风险管理的效率与效果。3.多方位梳理完善业务财务流程，加强内部信息沟通高校在业务财务的规范化管理方面，要覆盖所有的业务财务流程，精细把控各个环节流程。利用流程化管理手段，将业务的各个处理流程细化，再分解到归口部门，以明确各个部门岗位的职责权限。同时为了有效提升内控制度的执行力，规范权力的运行，利用内部授权审批制度来实现制衡。随着风险管理和财务内控的积极推进，高校在对财务业务流程进行调整时，还需要考虑自身情况，重点关注借款、日常报销、绩效奖励、差旅费的审批流程、基础建设款项的审批、经费划拨审批，及一些其他特殊业务的处理流程。不断建立完善通畅的沟通机制，加强内部信息交流，特别是注重跨级沟通，实现上下级之间的平等双向沟通。具体可以通过以下手段来建立健全信息沟通机制：第一，建立内部开放式的信息系统，使员工能够第一时间反映相关情况，管理人员能够及时做出处理和反馈，从而为各级职能和教学部门提供有效参考；第二，建立投诉和投诉人保护制度，同时应给予适当的奖励；第三，成立内部小组，完善内部监督机制，定期召开通报会，分析错弊风险。同时，财务部门相关负责人应定期向学校管理层汇报工作开展情况，贯彻落实《高等学校财务制度》中的要求，从而将财务风险降到最低。4.强化内部监督机制，建立科学的内部控制评价机制运行有效的内部控制体系的建设和实施，离不开健全有效的内部监督机制。与此同时，监督和评价的结果也可以改进风险管理。因此，内控监管和评价制度的完善就成为关键。其中的首要工作是基于学校发展规划设立内控整体目标，把风险管理理念与高校业务活动进行融合，将内控目标、风险管理以及管理机制融合为一体，深入剖析流程，让高校各项工作更规范。另外，还需要通过自我评价、定期评估等方式对各个部门和岗位落实已分解职责的情况进行检查与评价，使高校内部控制能够接地气，能够真落实，能够有实效。高校通过内部、外部监督相结合的方式，依靠内部审计、纪检等进行常规和专项监察，同时借助外部审计机构、公众监督等，对学校的经济业务活动进行系统全面的审查。风险管理机构的设立是风险管理工作实施的基础，需要不断对风险管理机构、内控评价和监管制度进行优化和完善。深入调研学校的真实情况，制定高校内部控制整体目标，有效融合风险管理与高校业务活动，将风险管理、内控目标以及内部管理机制融为一体。同时，加强风险管理评估，根据实际情况，细分落实部门和岗位职责，检查评价控制情况。在高校的管理过程中实施全过程控制，实现内部控制与风险管理的有效融合。

五、结语

在高校的内部控制与风险管理工作中，运用风险清单的管理方法，将这两种工作结合在一起，通过对风险的规划、识别与评价，将内部控制与风险管理融合，从而更好地预防、规避和控制风险。同时，不断更新风险管理理念，树立风险管理意识，构建完善的风险预警体系和内部控制监督制度。在此基础上，将风险管理贯穿到高校教学科研、财务收支、业务管理、经营活动等各个领域，从而提高风险管理工作的质量和风险防范能力，规范高校的经济活动，促进高校的可持续和高质量发展。

参考文献

1.财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会〔2015〕24号）.

2.管理会计应用指引第702号――风险清单（财会〔2018〕38号）.

3.黄韬.高校财务管理内部控制的探讨.中央财经大学学报，2015（S2）.

4.欧阳瑞聪.财务风险管控视角下的高校内部控制.财会学习，2017（02）.

高校内控管理的重要性范文第2篇

关键词：高校 财务会计管理 问题 对策

在当前的市场经济环境下，我国高校运作模式发生了根本性的改变。与此同时，高校也在不断对其管理制度与管理内容进行着改革与充实。现今，就大多数的高校而言，其财务会计管理工作依然存在着若干不足。通过对其进行深入全面的挖掘，才能够进一步给出具体有效的解决对策，从而有利于高校财务会计管理工作逐渐趋于完善，做到与时俱进。

一、高校财务会计管理中的主要问题

1.工作人员综合素质有待提升。

现今，在高校从事财务会计工作的大多数人员在专业知识、技能、知识结构以及创新意识等综合素质上表现出一定的缺陷。这些不足在很大程度上制约着高校财务会计管理的正常开展，同时不能满足当前高校财务会计工作复杂化与多样化的需求。在高校各项管理中，财务会计工作的所担当的责任非常大，起着重要作用。但是，就当前的现状而言，部分会计人员不仅创新观念、知识结构狭窄、工作经验不足，特别是一些老员工不熟悉现代化的会计办公软件。此外，高校对于会计工作人员缺乏应有的重视，导致其在职业道德素养、相关法律知识储备上存在一定的问题，从而对整个财务会计工作带来不利影响。

2.内控制度不健全。

相比于现代化企业，高校财务会计管理在内部控制上表现出严重滞后。其财务会计内控工作还只限于会计控制以及风险控制这两个方面。在内控制度建设，即相关内容、范围以及高校财务管理适应性上存在着较大的问题，从而导致其不能满足当前高校财务会计管理需求。此外，部分高校在财务会计内部控制上过于形式化，忽视了实践性。虽然高校已经开始重视内控制度建设，但是其出发点较为片面，仅是为了应付上级管理机构的检查与监督。故而，在财务会计内控管理上，高校表现出较弱的执行力，缺乏相关的配套制度与措施。

3.财务会计管理模式单一。

现今，就我国大多数高校而言，普遍存在着财务会计管理模式单一这一问题，使得在一定程度上降低了财务会计管理工作的有效性。很多高校主要采用两种财务会计管理模式。分别为：主要采取统一管理方式，同时适当应用集中管理辅助；主要采取统一管理方式，同时适当应用分级管理辅助。其中，前一种管理模式的缺点为：权利过于集中，不利于财务会计工作人员积极性的发挥。后一种管理模式的缺点为：容易导致松散式管理，造成沟通不畅问题，影响财务会计工作效率。

二、完善高校财务会计管理的具体措施

1.加强人才引入与培养建设，全面提升财务会计人员素质水平。

为了满足当前高校财务会计管理工作的需要，跟上时展步伐，高校财务会计工作人员需要具备较高的综合素质。尤其在会计信息化高速发展的当下，高校财务会计管理已然成为集高科技、高标准为一体系统化管理工程。故而，高校一定要充分重视自身财务会计人才建设，全面提升人员的综合素质。借助人才引入、人员教育与培训等途径来不断充实与壮大现有的人才队伍。首先，应借鉴现代化企业的招聘机制，优化高校的应聘机制。从招聘渠道、待遇、发展空间等多个层面加以创新，从而吸引社会优秀财务会计人员进入高校管理系统。其次，需要加大培训教育力度，通过各项培训活动来提升财务会计人员的信息化技术水平、金融知识、风险管理等。此外，还要关注职业道德建设，全面提升财务会计人员的职业素养。

2.强化财务会计内控制度建设。

具高校财务会计管理工作而言，内部控制制度建设起着关键性作用，直接影响到整个管理的完善与否以及执行效果。因此，必须要从各个方面来加强高校的财务会计内控制度建设。高校的管理继续必须充分认知到这项工作的重要性，在学校内部树立财务会计内控意识，从而为工作展开创造良好氛围。具体而言，高校在财务内控制度建设上，需要做到以下几点：第一，学校管理层要起到表率作用，严格遵守内控管理的各项规章制度，确定这些制度得到切实执行。第二，学校需要强化工作人员的内控意识，使其明确财务会计内控的价值，进而增强财务会计管理的协调性、配合度以及积极性。

3.创新财务会计管理模式。

当前保守的、单一式的高校财务会计管理模式存在一定的弊端。为此，高校应当摸索出创新型财务会计管理模式对其加以完善与综合，使得上面提及的两种模式充分发挥其优势，同时去除其劣势。对高校财务会计管理模式进行创新的目标应集中在统一高校财政、创建一体化平台以及动态控制资金应用上。高校财务会计的集中管理有助于资源的统一分配、规划，起到资源优化整合作用，对其自身的财务会计管理起到积极作用。此外，就财务会计工作内容而言，为了满足其多样化的需要，借助信息技术、数字化技术搭建一体化平台非常必要。再者，在动态控制资金方面，需要构建完善的结算中心，便于资金的安全管理与运转，有效降低资金风险。

三、结语

总之，基于当前形势下高校财务会计管理中存在的问题展开全面挖掘，有助于得到有效的解决对策，从而夯实与完善高校财务会计管理工作，为高校的健康、持续发展提供保障作用。

参考文献：

[1]杨杰.浅析高校财务会计管理存在的问题及对策[J].湖北函授大学学报,2014,09:19-20.

[2]罗晓方.高校财务会计管理存在的问题和对策分析[J].北方经贸,2014,09:158.

高校内控管理的重要性范文第3篇

关键词：内部控制；职业高中；财务

在我国当前加快技术转型的大局下，加快职业教育是为我国提供动力的重要举措。2014年，国务院下发了《关于加快发展现代职业教育的决定》。教育部等六部门印发了《现代职业教育体系建设规划(2014—2020年)》(以下简称《规划》)。这些相关政策颁布表明我国对职业高中等职业院校的高度重视，同时也为现代职业高中等职业院校发展提供了政策指引。为加快发展现代职业教育体系，职业高中等职业院校受到了国家财政以及相关政策的倾斜，职业高中规模不断扩大，经费日益充裕。同时，为加快现代职业教育，职业高中也加大了学校基础设施建设。高收入与高支出使得职业高中财务管理日益复杂化。这些趋势使得职业高中财务管理显得尤为重要，只有良好的财务管理才能保证职业高中资金安全，降低职业高中财务风险。2014年1月1日起，我国行政事业单位正式开始施行《行政事业单位内部控制规范(试行)》，财政部以政策法规的方式强调内部控制在各单位的重要性，职业高中也在此规范的执行范围之内。当前我国职业高中在财务管理存在着财务意识淡薄、监督机制匮乏、财务管理体制落后等问题，面对职业高中面临的各项财务管理问题，职业高中应从内部控制要素出发，加强职业高中财务管理，促进职业高中健康、有效运转。

一、职业高中财务管理现状

(一)财务管理意识淡薄

当前职业高中的主要筹资方式依然是财政拨款，再加上国家对职业教育的政策扶持，职业高中获得了国家大量的拨款。长期的低成本、无偿拨款使得职业高中财务管理意识淡薄，职业高中财务部门忽略对资金的开支把控，缺乏必要的风险控制意识。财务管理意识的淡薄极大地影响了财务管理的效率。职业高中财务管理的有效运行离不开管理人员的重视，可以说，职业高中对财务管理工作的重视程度直接影响决定着财务管理工作效率的高低。内部控制理论认为，内部环境是有效控制的核心环节，只有良好的内部控制环境才能保证内控效率。在内部控制视角下，职业高中财务管理的环境由学校管理层控制，学校管理层直接决定了财务管理所处的环境及财务管理工作的效率。由于资金来源的单一性与无偿性，不少职业高中管理层尚未认识到职业高中财务管理的重要性，对职业高中财务管理缺乏正确的认识，同时对内部控制下的财务管理缺乏必要的认识。当前，不少职业高中管理者对内部控制下的财务管理的认识有偏差，仅仅认为其是上级对下级的工作要求。这种错误的观点直接导致职业高中财务管理内部控制观念确实，影响财务管理工作人员对财务管理工作把控的积极性。

(二)财务管理工作缺乏科学性

由于对财务管理工作的不够重视，可以看到，目前不少职业高中财务管理面临着严峻形势，甚至有财务危机的情况发生。第一，尽管当前职业高中得到了大量国家财政支持，但不少职业高中盲目进行基础设施建设，缺乏对整个项目进行合理规划与评估，再加上对财务管理的把控较弱，导致职业高中资产负债率迅速增加，职业高中在债务到期时不按期偿还债务。第二，预算管理在职业高中正常运行中起着重要作用，预算管理能帮助管理者把握未来资金流向，严格控制成本，保证职业高中各项目有序开展。但当前不少职业高中对预算不够重视，预算管理仅仅是流于形式，缺乏科学方法的指导，甚至部分职业高中的预算工作直接被忽视。失去了预算工作的有效指导，职业高中各项工作的开展盲目性与随意性大大增加，预算超额的情况时有发生，导致部分职业高中不堪重负。第三，财务支出把控不严。当前，职业高中在财务支出上有较大的自，而不少职业高中在财务支出上随意性较大，对支出的把控不够严密。出现不少支出与实际不符的情况，这种情况大大增加了职业高中财务管理工作的风险。

(三)缺乏财务管理工作中的内控制度指引

我国在2012年下发了《行政事业单位内部控制规范》，并在2014年开始在行政事业单位中开始执行，说明我国对各单位内部控制的重视性进一步提高。虽然内部控制理念在我国引入较早，且相关部门已意识到内部控制的重要性，但内部控制一直缺乏必要的具体制度来指导内部控制工作。2012年颁布的内部控制规范虽对事业单位性质内部控制提供了一定的政策指导，但其具体制度偏重政企单位，职业高中等高校在性质以及运行上有一定的特殊性，有一些适合政企单位的内部控制制度并不适合职业高中内部控制工作。当前并没有针对高校的具体内部控制条例，职业高中在内部控制时缺乏必要的政策制度指导。内部控制规范在职业高中内部控制时的指导性与可操作性不高，使得内部控制在职业高中财务管理工作中的作用大大降低。只有完善各项内部控制制度，才能使职业高中在财务管理内部控制中有章可循，保证内部控制最大程度上发挥其在财务管理工作中的作用。

二、内部控制下的职业高中财务工作重点

(一)控制环境

内部控制下的职业高中财务管理工作应从内部控制的基本结构，即控制环境、会计系统与控制系统三方面着手。其中控制环境是首要前提，控制环境是内控工作的根基，控制环境的好坏直接影响着内部控制的效果。控制环境的建设需要各项规章制度作为依托，营造良好严格的内部控制氛围。财务工作的控制环境包括多个方面，包括资金审核、财务收支审核、授权审批审核、财务人员聘用制度等。职业高中管理者应在内部控制规范的基础上结合职业高中日常运营特点，制定各项政策法规。人是控制环境中最重要的要素，职业高中控制环境的建设首先要对人的行为进行约束与管理。具体来说，职业高中各个财务人员以及管理人员要加强财务内部控制制度的了解，加强制度的执行力度。将全体成员的活动纳入控制活动管理范围内，构建良好的控制环境。

(二)会计系统

内部控制结构中，会计系统是保证企业各项资产安全、保证会计数据真实、有效的必要手段。会计系统涵盖各项方法、措施以及程序。职业高中内部控制下的会计系统建设应考虑到相互牵制原则、协调配合原则、程式定位原则以及成本效益原则。相互牵制原则下，任何一项财务活动必须经至少两个以上独立人员办理且相互审核。协调配合原则下，财务管理各项工作办理需要相应工作人员的配合，以减少内部消耗。程式定位原则下，职业高中财务管理工作各个岗位的责任与义务需要明确，以保证财务管理人员能有效完成工作职责。成本效益原则下，职业高中财务管理工作要在保证工作效率的前提下，最大程度上降低工作成本。上述原则的有效实施离不开职业高中科学的会计业务流程。在会计业务流程中，会计凭证控制、会计帐簿控制以及财务报告控制是内部控制的重点领域。

(三)控制程序

控制程序是职业高中财务管理内部控制的各项政策与程序的总和，它能指导财务管理人员各项工作的有序开展，保证职业高中各项管理目标的实现。控制程序设计应简洁、完整，方便财务管理人员执行。职业高中内部控制的控制程序应把握以下几个方面：第一，财务机构控制。职业高中应根据学校财务工作的复杂程度设置财务机构。财务机构控制应注意财务机构内部的监督体制，做好监督与被监督的工作。同时财务机构以及各分支机构的授权应明晰，分支机构的授权不应过大，以免造成各项财务损失。第二，授权批准制度。职业高中中各项涉及资金的工作需要严格把关，加强授权与批准工作。对各项涉及资金工作的处理应制定一定的处理流程与制度，保证员工在规定的范围及权限内履行各项工作。任何与未通过审核与授权的业务不得进行处理。各审核人员同时要保证自身独立性，明确岗位权限和义务。第三，职务分工控制。职务分控控制下，同一财务人员不能兼任其他财务管理工作，使得各个财务工作人员能够相互制约，避免各项舞弊与掩饰行为。此外，一项经济业务的处理需要多个员工经手，从多角度进行分工控制。第四，预算控制。在当前教育改革背景下，职业高中资金来源更加多元化，基础设施建设与支出增加，职业高中的预算工作显得尤其重要。职业高中的预算控制需要在职业高中上一年度预算完成情况基础上进行编制，保证预算资金的严格控制。第五，风险控制。财务管理工作的风险不可避免，职业高中应建立风险预警系统，定期对各风险进行识别，例如定期核对，不定期抽查等，保证全面有效控制风险。

三、内部控制视角下职业高中财务管理工作建议

(一)提高财务管理工作中的内控意识

内部控制工作在职业高中财务工作中的有效开展离不开各参与人员内控意识的提高，职业高中需要在学校内部采取多种形式组织职工学习我国内部控制的各项制度规范，将内部控制理念深入到每个职工身上。职业高中的管理者更是应当以身作则，在内部控制上发挥先锋模范作用。内控意识的提高一方面可以推行各项内控工作在职业高中财务管理中开展，另一方面可以提高内控对各职工的约束性。同时，加强职工内部控制理论知识的学习，营造全校良好的内部控制氛围。作为职业高中的财务管理人员更是应当不断深入了解各项内控制度，从自身做起，强化财务工作的法律意识与责任意识。

(二)科学有效进行财务管理工作

当前职业高中财务管理工作应在财务管理基本理论以及各项科学方法的基础上开展。预算管理、资金管理以及收支管理是职业高中财务管理的三个重点环节。对于预算管理，职业高中财务部门应采用科学的计算方法对职业高中下一年支出进行评估，对各项预算进行细分，严格审核各项预算的执行与收支情况，最大程度上提高资金的利用率。对于收支管理，职业高中财务管理人员首先应遵循的原则是收支平衡，避免支出过多而入不敷出的情况，对各项收入支出情况存档管理，保证各项信息透明。此外，职业高中管理层还需按照内部控制的基本结构，控制环境、会计系统以及控制程序对财务管理活动进行全方位、多角度的控制，保证内控活动在职业高中有效实施。

(三)完善高校财务管理内控制度

我国出台的《行政事业单位内部控制规范》为内部控制工作提供了政策指引，但有关职业高中内控管理的相关制度并不明晰，因此，职业高中在内控管理上需要根据内部控制相关理论建立适合自身状况的各项内控制度。完整的内控制度才能保证内控工作“有法可依，有章可循”。学校管理者应组织相关人员学习、调研不同高校的内控制度，及时探讨，制定适合高校内控工作的各项制度，保证内控工作有效运行。在具体财务管理的内控制度上，要强化预算控制、资金控制、报销控制、收支控制、资产控制与项目控制的各项制度，保证各项工作在内部控制的严密网下进行。此外，职业高中应建立审计部门，对职业高中财务活动情况进行定期与不定期的审计，做好监督工作。

四、结论

我们职业高中不断改革以及职业高中落后的财务管理工作及理念客观上要求职业高中财务管理工作进行全面的改革，以解决职业高中财务管理工作中凸显的各种问题。将内部控制工作引入到职业高中财务管理工作之中有助于职业高中各项财务管理工作规范化、有序化，提高财务管理的效率，保证职业高中持续、健康发展。

参考文献：

[1]刘永泽，张亮.中国政府部门内部控制框架体系的构建研究[J].会计研究，2012(1).

[2]张强.财务信息化条件下高校内部控制改进[J].中国管理信息化,2011(8).

[3]王小林.基于内部控制视角的高校内部审计流程优化研究[J].贵州财经大学(社会科学版),2012(4).

高校内控管理的重要性范文第4篇

高校资产是高校得以生存发展的物质基石，因此，高校资产管理工作成为了高校管理工作的重点环节，如何实现科学有效的管理，提高资产的工作效率和力度，实现增值保值，是当前高校提高管理水平亟需解决的问题。

一、高校资产管理现状及存在的主要问题

1.管理制度不健全，部分资产损毁流失

一是在高校资产的分配使用过程中，往往资产使用人与资产管理员不一致，又加之资产定期清查盘点制度不健全，对固定资产的损毁、流失查究责任执行力度不强，导致使用人在使用过程中保管和维护意识淡薄，致使部分资产损坏严重。二是由于资产管理制度不完善，在校内部人员发生工作调动时，由于资产移交不及时，形成了资产管理部门登记的使用人、存放地点、使用单位等信息与实际使用情况不相符的漏洞，导致少数人员离职后将其原使用资产据为己有，造成固定资产的流失。三是由于产权关系不明晰，使各部门将资产的所有权和使用权混为一体，出现了部分只有资产使用权的单位或个人将资产私自对外出租、出借，甚至占为己有的现象。同时，由于资产使用单位存在管理水平、领导重视度以及责任明确度的差异，都使资产流失存在极大的隐患。

2.资产利用率低，资源难以共享

一是在高校内部，各院系往往追求“小而全”的模式，不从学校大局考虑，以方便自己使用为出发点购置资产。在资产购置过程中，相关部门很少对购置申请进行可行性研究，造成了部分资产的重复购置或使用效率低下。二是部分资产在紧急需求时，往往采取临时突击式采购，应急之用后便长时间闲置，不能充分发挥固定资产的使用价值。这种现象最为明显的表现在购置一些大型教学科研设备方面，如一些仪器设备在专业调整或科研项目完成后便长期闲置不用，致使资产的无形损失加大，形成资产变相流失。

3.重投入、轻管理，缺乏有效内控管理

一是由于高校内部分单位领导缺乏财务知识，对单位的固定资产存在片面的认识，购置后便“不闻不问”，管理意识淡薄，只偏重于对现金、银行存款的使用管理，形成了重货币资金、轻固定资产，重购入、轻管理，只抓“财”、不管“物”的状况，造成了财产的流失。二是高校普遍不计提固定资产折旧，也不需要进行成本核算，财务部门只记固定资产总账，导致了对资产管理和教育成本核算的重要性认识不足。

二、 加强高校资产管理的措施与对策

1.提高认识，完善固定资产的管理制度

要充分认识固定资产管理工作的重要性，确保国有资产的安全完整，并发挥其最大的经济效用，对高校发展具有深远的现实意义。抓好固定资产管理工作，先要从源头抓起，完善固定资产的各项管理制度。一要按照“统一领导，集中管理，分级负责”的原则，明晰产权关系，实施资产使用全过程“闭环”管理。从资产的计划预算到采购配置，从验收登记到投入使用，从发挥使用价值到报废回收，使每个环节都做到责任明确，管理到位，有据可查，并在保证国有资产安全与完整的前提下，力求资产使用效益最大化。二要加强固定资产购置、变动及报废处理等相关制度建设，规范操作程序，明确审批程序，任何单位和个人不得随意购置、变动和处置学校的固定资产。三要建立科学合理的固定资产监管机制，将监督管理的责任落实到具体的部门及个人，使固定资产管理部门、核算部门、审计部门以及使用单位和个人进一步明确各自的职责。四要坚持固定资产日常使用维护、维修制度，加强固定资产使用过程中保养，提高其使用质量，延长其使用寿命。

2.抓好基础，定期开展固定资产清查

定期开展固定资产的清查工作是做好资产管理工作的前提，也是资产管理的一项重要的基础性工作。一要至少每半年对资产进行局部清查一次，具体可由资产管理部门根据工作需要组织相关单位资产管理员对其单位资产进行清查。为促进资产管理水平的整体提升，局部清查中资产管理部门也可以抽查日常管理较差的单位，通过“以物对账、以帐核物”式的清查，明确固定资产现有状况，从而实现资产管理工作的规范性、可靠性和有效性。二要在每个年度对固定资产开展全面清查，对盘盈盘亏的固定资产按规定进行处理，做到账物、账卡、账实相符。 三要在资产清查的基础上，进一步规范日常操作，把好资产入账、变动、报废、处置等关口，避免出现错记漏记、帐物不符的情况。

3.以人为本，加强固定资产管理人员素质培养

高素质的管理人员是提升高校固定资产管理水平的决定性因素。资产管理人员一要业务精，要有一定的会计业务基础，并通过各种渠道进行培训学习，不断提高管理水平；二要制度严，要建立并严格遵守奖惩制度，提高管理人员的工作积极性；三要效率高，要充分利用信息网络系统，加强固定资产全过程管理，逐步实现固定资产管理的科学化、规范化和高效化。

高校内控管理的重要性范文第5篇

高校内部审计要践行促进高校法制建设的增值路径，首要任务就是建章立制，推进内部审计工作的规范化建设。首先是要建立健全与审计业务直接相关的各项管理制度，高校审计部门紧紧围绕学校中心开展工作，因此要结合学校实际制定各项审计业务管理制度，如重要审计项目审计方案外部“论证”和内部“会诊”制、审前调查操作规程、审计组长岗位目标责任制、委托社会审计相关办法等。同时要建立高校审计联动机制，一是要建立审计工作联席会议制度，保障审计部门与被审计部门和相关部门的信息反馈渠道畅通，促进审计方案制定的科学性、审计实施顺利及审计结果运用。二是要建立审计公告制度，规范审计公告的程序、形式和内容，真正履行审计监督与服务并重的职能。三是要建立跟踪审计整改落实制度和责任追究制度，形成督查机制。四要建立内部审计轮审制度，每年有计划地开展对若干下属单位(部门)主要负责人进行经济责任审计，在一定年限内完成一轮审计，实现审计对象全覆盖。

二、优化高校内部审计资源配置

高校内部审计资源是高校内部审计正常履行职能、提供增值服务的基础保障，在总量稀缺的客观条件下，审计要有所为有所不为，统筹考虑风险、重要性水平和审计目标等因素，对审计资源科学有效地加以配置，促进高校内部审计价值实现。高校内部审计机构要依据风险分配审计资源，运用各种方式、方法去识别学校各部门、领域的风险系数，根据高风险高配额的原则分配审计资源，将审计力量集中在高风险领域和关键控制点上，放弃低风险环节得以释放审计资源，减少审计成本。高校内部审计机构也要依据重要性水平来分配审计资源，审计人员靠专业判断科学合理地对各个被审计事项的重要性水平进行确定，包括性质、涉及金额、牵涉面等，确定审计资源的配置。高校内部审计机构还要依据审计目标来分配审计资源。按审计目标分主要有真实性、合法性和效益性审计。财务收支审计、预决算审计等侧重于真实性、合法性审计目标，一般不能直接增加经济效益，一定程度上促进规范管理;内部控制审计、管理效益审计、风险管理审计等则侧重于效益性审计目标，能直接增加经济效益，促进被审计单位和学校可持续发展。可以说等量的审计资源投入，效益性审计为高校增加的经济效益一般要大于真实性、合法性审计。

三、加强高校内部审计质量控制

高校内部审计质量是内审机构发挥增值功能的本源条件和筹码，其控制可从机构质量和项目质量两方面上下功夫，确保高校内部审计质量能满足内审增值服务职能的要求。

1.高校内部审计机构质量控制。

实现独立机构的设置，实行向校长报告的工作负责制，配置合理数量、合理知识结构及综合素质过硬的专职内审人员，提供系统性长期性的后续教育和培训机会，使得内审人员的能力和资质与内审工作的要求相匹配。利用高校特有的学术优势，建设“研究式”内部审计组织，可以使审计人员能够站在一定的高度，以科学的理论指导审计，以先进的技术实施审计，以专家型的审计队伍创新审计，理论研究“从实践中来、到实践中去”，形成良性循环。

2.高校内部审计项目质量控制。

审计质量是审计工作的生命线，要确立“质量至上”的理念。针对高校机构运行特点，合理选择内部审计增值点，加强贯穿审计准备阶段、审计实施阶段和审计完结阶段的质量控制。在审计准备阶段，要加强对审计项目立项和审计计划编制的质量控制。要建立和执行审计立项相关制度，围绕高校中心工作，提高审计立项的科学性，可行性、合理性和针对性;成立可胜任的审计小组;备足审前功课，抓住关键节点，编制操作性强的审计实施方案;明确审计目标、审计范围和审计内容，细化审计步骤，合理组织、分配审计资源。在审计实施阶段，要加强审计证据、审计工作底稿和审计复核的质量控制。善于解剖易麻雀，坚持查深查透，灵活应用观察、询问、函证、监盘、审核、计算、分析性复核等方法收集和整理充分有效的证据，适时做好延伸审计、追踪审计，并设置审核环节，落实审计承诺制度，在此基础上形成客观的审计评判;要规范审计工作底稿编制的格式和内容，建立多级审查机制。在审计完结阶段，要加强审计报告、审计档案管理的质量控制。可出具审计报告征求意见稿在相关范围内限期征求意见，正式的审计报告要求事实清楚、重点突出、证据充分、表述完整、评价客观、定性准确，审计建议切实可行;确保审计信息资料归档的及时性、完整性、延续性，为日常工作提供档案保障;要加强后续审计，切实抓好审计意见书的整改落实，提升审计结果运用水平，确保审计价值的最大化。

四、内部审计工作向广度深度拓展

高校内部审计为学校提供增值服务，这种增值型价值可分为批判型、建设型和防护型三种形式。在各种审计形态中，财务收支审计、干部经济责任审计侧重于批判型，内部控制审计则侧重于建设型和防护型。高校内部审计职能的设置上不能仅仅考虑就事论事式的财务审计或专项审计，要强调制度层面的干预，将制度的完善视为起点，也视为归宿。同时也要从“物本审计”延伸到“人本审计”，将审计内容和着力点从货币财产收支等物性的标准转移到人及其经济行为的合规性、经济性、效益性以及其行为产生的经济价值。高校内部审计价值最大化的路径之一便是拓展其广度和深度。

1.加强高校领导干部经济责任审计。

全面推进高校领导干部、学院二级单位(部门)、下属企业的主要负责人的经济责任审计，关注领导干部“一观三化一廉”即决策是否符合科学发展观，权力运行的公开化、资源配置的市场化、操作行为规范化以及个人廉洁自律。实务操作中，紧紧地围绕内部管理领导干部岗位职责，检查单位(部门)的预算执行、国有资产采购和管理、内部控制建立和执行等情况，关注领导干部有关目标责任完成、重要经济事项决策及个人廉洁自律情况。加大任中经济责任审计力度，建立和推行离任经济事项交接实施办法，提高经济责任审计的规范性和有效性。

2.加强高校基建工程重点领域的审计。

高校结合自身的实际情况，加大对基建工程重点领域的审计监督。对建设工程项目从立项、竣工到交付使用各阶段经济管理活动真实性、合法性、效益性进行监督、评价。着力做好重点环节的跟踪审计，加大工程量清单审核力度，促进在源头上有效控制工程造价。整合审计资源，适当依托社会审计开展建设项目全过程审计的经验，对受托中介机构审计质量进行评价，努力提高基建工程审计质量。

3.拓展专项资金审计和审计调查。

高校设有多个职能部门和学院，以及各个经济实体，可说是一个社会的缩影，高校内审部门要为各个组织提供监督、签证、咨询、评价等增值服务，必须实行借助专项资金审计和审计调查的方式，掌握被审计对象的信息，为做好审计项目打好基础。专项审计调查的特点是针对性强，时效性高，代表性突出，因此确立专项审计项目必须遵循高校内审项目立项制度，关注学校师生关心的热点、高校管理工作的难点、学校发展的关键点等方面，比如各类学生活动专项经费审计调查、科研经费审计调查、学科建设经费审计调查、实验室建设经费审计调查、研究生培养经费审计调查、对外投资审计调查等。

4.着力抓好审计整改落实。

高校内部审计开展的每一项审计，都要通过边审边改、下发审计整改通知、典型问题通报、审计整改跟踪检查回访等方式，确保审计发现的每一个问题都能全部整改到位。努力做到审出一个问题，完善一项制度，堵塞一个漏洞。尽量避免做无用工，对反复出现、屡审屡犯的问题，切实地将任务分解到位。

5.探索构建信息系统审计。

探索搭建高校内部审计信息系统，对于资料管理、功能应用、系统设置等进行合理的功能设计与功能组合，建设在审计管理体制、提高工作效率、提升工作质量、审计项目管理、提高人员素质和加强审计工作自身监管等方面进一步加强管理，以达到“整合审计信息资源、夯实审计结论，加强审计质量监督、促进审计管理，实现审计工作规范、推动方法创新，提升审计业务能力、提高工作效率，拓宽审计范围领域、实现过程监督，保障审计成果利用，加强资源共享”的信息平台。相关部门利用好网络资源，搭建畅通有效的信息资源收集方式和渠道，让信息资源得到充实、完善和丰富。实现真正意义上的共享，消除“信息孤岛”，实现各子系统之间的资源整合。

五、有效管理审计冲突

审计主体和客体之间目标冲突的客观存在，是横亘在审计人员和被审计单位之间的鸿沟。高校内部审计管理要在强调审计监督职能的同时，更重视服务、咨询职能，构建和谐审计环境。首先是要转变观念，从过去单一的监督审计，向管理审计、效益审计等多方面、多领域的审计过度;加强审计双方的互动沟通，可采用“参与式审计”，与被审单位开展座谈、反馈会、审计联席会等形式，及时分析存在的问题，商讨提出解决问题的措施与方法;要充分考虑被审计单位的意见，在沟通的基础上，注重平衡报告审计结果，不仅要将审计查出的问题客观公正地陈述在审计报告中，也要对合规合理效益性审计事实做出正面评价;要建设审计人员兼容心理，要学会换位思考，分析被审计部门的主观动机，注重合作性人际关系的建立，避免审计工作陷入人际困境，创建和谐审计环境，这是实现内部审计价值最大化的人文条件。

六、构建高校内部审计绩效评价体系