加强审计能力建设

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加强审计能力建设范文第1篇

一、问卷调查情况

（一）问卷调查样本情况 2013年4月，为了深入了解我国高校内部审计信息化能力建设状况，笔者制作了40份高校内部审计信息化建设深度问卷调查表和40份调查统计数据表，向四川省40所高校内部审计人员进行了现场调查，共收回40份，因民办高校2所未设内审部门，有效调查表38份，有效统计数据表38份，问卷有效率95%。此次调查高校涵盖“985”2所，“211”高校4所，省属高校30 所，市属高校4所、民办高校2所。从此次调查高校类型来看基本涵盖目前我国高校所有类型，调查样本代表性较好。

（二）问卷调查基本内容 此次调查分为深度访问调查表和问卷调查统计数据表。问卷调查统计数据表主要用于调查高校内审人员专业化基本概况，共分为：人员专业技术资格、执业资格和专业背景3个大类32个属性进行统计，其中对人员专业背景中计算机背景划分为5个属性进行分类统计。而深度访问调查表共分为5个部分，分别为：高校内审机构设置情况；高校内部审计信息化能力建设现状及举措；高校内部审计信息化能力建设主要问题；制约推进审计队伍信息化建设问题的主要原因；加强高校审计队伍信息化建设的方向、重点和主要途径。

二、高校内部审计信息化能力建设现状与问题分析

（一）内审人员信息化能力建设情况分析

（1）计算机专业背景人才匮乏，制约信息化建设进程。信息技术的迅猛发展为高校内部审计的改革与发展提供了新的技术手段和实现契机，信息化技术知识更新速度快，高校内部业务活动以及审计环境产生较大改变，要充分提高审计效率和质量必须要有高素质的信息化管理人才参与其中。但从此次调查统计情况来看，统计总人数307人，其中审计、财务专业人员占比63.6%，金融、财经经济类专业占比9.3%，工程造价、工程管理类专业占比14%，计算机专业占比仅为5.6%，统计数据详如表1。在目前以财务、审计专业为主的人才结构下，信息技术专业知识缺乏，更新速度太慢，跟不上信息化建设对人才素质的要求，减缓了信息化建设的步伐，高校内部审计人员专业结构急需优化。

（2）计算机应用基础水平较高，但专业化应用层次不够。收回的38份调查统计数据表分析显示，被调查单位共有审计人员307人，本科及以上学历比例97%，其中无职称25人，初级职称34人，中级职称156人，高级职称92人，通过职称计算考试人数比例为92%，由此可见目前高校内审人员计算机应用水平较高，所有人员能够应用计算机开展日常辅助办公，具体统计数据如表2。

此外，在此次调查过程中，笔者就目前高校内审人员计算计专业应用能力也进行了初步考察。调查显示，计算机办公自动水平较高，与目前高校教师学历及职称情况相符，而掌握计算机编程开发人员仅15人，掌握数据库专业人员为14人，数据分析挖掘人员比例为不到1%，由次可见目前高校内审人员计算机专业应用程度较低，具体统计结果如表3。

（二）信息化系统建设情况分析 信息系统是高校内部审计信息化能力建设的基础，是开展信息化审计的必要手段或工具。根据此次调查显示目前我省高校内部审计信息系统建设呈现两大特征。一方面，高校内审部门已经充分认识信息系统对内部审计业务效率及质量的重要性，信息系统是高校内审部门由传统手工审计迈向信息化审计必经之路。另一方面，高校内部审计信息系统建设进程缓慢，此次调查38所高校，仅有2所已经开始利用内部审计信息系统或内部审计软件进行辅助审计，所占比例极少。究其原因，虽然高校近年来在信息化建设过程中投入较大，尤其硬件设施的投入占整体投入的绝大部分，而软件及信息系统投入少，信息系统及软件系统的作用还未得到应有的重视。此外，目前，审计软件信息系统虽然很多，但真正适合高校内部审计业务的信息系统却较少，高校内审部门没有充分利用高校计算机专业优势来进行内部审计信息系统的开发。

（三）信息资源开发利用情况分析 假如高校内部审计信息系统是信息化能力建设的基础，那么信息资源开发利用综合情况代表其信息化水平。为了进一步了解目前高校内审部门海量审计分析使用情况，笔者针对此项专门设计一个综合自评题目，1、代表缺乏信息资源利用知识，信息提取完全手工方式，2、代表对信息资源利用已经有初步知识，但审计操作仍然为手工方式，3、代表能够利用数据库，进行审计信息存储处理，4、代表能够熟悉使用数据库，进行辅助审计， 5、代表能够使用数据挖掘技术，分析使用审计信息。调查结果显示目前95%高校内部审计部门面对海量审计信息仍处在前3个阶段，信息资源综合开发利用能力仍有较大提升空间，具体统计分析结果如表4。

三、高校审计信息化能力提升举措

（一）转变高校内审职能，提升高校内审地位，促进信息化建设 提升高校内部审计信息化能力是提升审计监督能力的重要途径，而信息化建设不是朝夕之事，高校内部审计信息化能力建设是一项复杂的系统工程，仅仅依靠现有高校内审部门是不现实的。高校内部审计部门需积极主动争取各方的重视。要做好宣传工作，通过各种形式，积极宣传审计工作的意义、内部审计的理念，增强学校高层及各职能部门对内部审计“免疫系统”功能的认识，明确内部审计根本目的是为学校增加价值、提高内部管理水平服务。此次调查显示目前我国高校内审部门地位不高，人员配置有限，甚至在很多高校内审部门并没有作为独立单一个体存在，而依附财务部门或者与纪律监督部门合署办公。其作用未得到充分认识，地位也不高。究其原因，隋晓宁认为：“目前我国高校内审对象主要是财务资料，审计侧重财务数据的真实性、合法性。随着高校审计环境的改变，会计电算化的普及，内审职能也应从传统的‘查错防弊’逐步向提供‘管理服务’的方向拓展。由传统的事后审计向事后、事中与事前审计相结合转变。实行内审和外审的相结合，可以使内审人员将主要精力放在对事前、事中管理流程的分析和评价上，将关注的重点放在审计监控方面”。只有改变目前高校内审职能现状，其在高校中地位才能够真正体现，高校内部审计地位不提高，其信息化能力建设也不会得到有效实施。

（二）高校内部审计信息化能力核心内审人员建设 胡雅萍认为：“信息技术的迅猛发展已使我们各级审计机关直面审计手段落后和审计监督能力弱化的严峻挑战，在如此紧迫的形势下高校审计部门的信息化建设核心是审计人员信息化”。近年来在我国高等学校信息化建设大潮中，高校对计算机硬件设施，办公软件，以及网络基础设备投入了大量资金，高校内审计部门硬件条件与网络环境以及其它办公软件系统也随着高校整体信息化建设有了较大改变，但内部审计人才信息化能力发展停滞不前，信息化专业人才匮乏已成为制约高校内部审计信息化能力建设的核心问题。正如此次调查显示，目前我国高校内审人员虽然计算机知识普及有所提高，但专业化程度、深度不高，基本停留在日常办公状况，数据挖掘分析、软件开发、信息资源整合能力较差。其次，熟悉和使用专用审计软件的人员匮乏，目前审计软件价格昂贵，高校在采用审计软件方面所投入资金不多，大部分高校甚至未采用专用审计软件，因此熟悉审计软件机会不多。再次精通审计和软件编程、开发、具备分析能力的复合人才缺乏，目前高校内部审计人才配置上也基本上以财务专业和审计专业为主，计算机等方面信息化人才难以进入高校审计队伍。（1）科学配置高校内审人员，从源头上提升信息化水平。高校内部审计信息化建设必须树立以内审人员为核心的思想，加大信息化人才队伍建设的力度。此次调查结果显示，目前高校内审人员专业背景是以财务、审计为主，计算机专业人才所占比例太低，既精通审计业务，又具有较高计算机水平人才更为匮乏。信息化审计环境背景下需要制定信息化总体战略，在海量财务数据环境中，获取审计所需数据，完成数据挖掘、分析、检验、整理、转换，这都需要具备必要的数据库知识、数据处理、数据挖掘、数据分析能力以及熟练掌握软、硬件知识。因此加强高校内部审计信息化建设、提高内部审计质量以及服务水平，必须科学配置内审人员，从内审人员公开录用上，从源头来解决问题。此外，可以从高校内部人员岗位竞争机制出发选拔信息化人才，充实高校内部审计信息化力量。（2）充分利用高校学科优势，加大内审人员信息化培训力度。高校作为教学、科研和服务社会的重要机构，也是人类知识传承和创新基地，国民信息化素质提高也主要由高校组织实施的，在信息化科学方面具有比较优势，目前国内高校大多开设有信息化为基础的计算机专业，并且具有较高水平教师、学者和专家，他们都是站在信息化科技的前沿，相对企业、政府机构或其它事业单位有信息化人才储备优势、技术优势和学科优势。而此次调查结果却显示，目前我国大多数高校内部审计信息化效益不高，人员整体信息化水平不能满足审计工作的现实要求，这与高校整体信息化水平产生了“悖论”。因此，高校内审部门必须充分利用高校信息化优势，加强内审人员信息化培训。具体来讲，一方面，高校内审部门可以定期召开信息化专题研讨会，利用所在高校专家和知名学者根据内审部门开展工作的需求，针对性的拟定具体培训方案和课程结构来进行内审人员的集中培训。另一方面，建立及时分析问题、解决问题的沟通渠道。问题既是人们学习工作中不可避免障碍，同时又是提升能力、通向成功的阶梯。问题分析、解决是最好的学习培训方式。高校内审人员在实践中所遇到难题，可以通过这种有效途径迅速提高其信息化能力，同时又具有针对性和实效性。因此，高校内审人员信息化培训既可以通过专家集中培训，又可以及时排解问题来开展。

（三）加大投入力度，建设高校内部审计信息系统 目前，高校内审效率与质量受到多方质疑，除了传统人员编制制约因素之外，现代信息技术应用不深，尤其是高校内部审计信息系统尚处在初级阶段，现有内部审计信息系统或软件尚不能充分发挥作用，成为制约高校内部审计信息化能力的一个基本因素。近年来，随着信息技术的迅速传播与普及，各行业信息化整体水平有了显著提高，行业信息管理系统的开发与应用也非常广泛，审计领域也出现了很多专门的审计软件或审计管理信息系统，也在提高审计效率与审计质量起到一定作用，而这些审计系统却存在显著行业应用特征，不同行业之间审计信息系统替代性、通用性差。高校内部审计主要职责是对高校学生经费使用、科研经费、教学实验馆楼设备、基建工程、日常行政教学等开支进行审计，其审计特征具有典型行业以及学校个性特征，现有审计软件或审计系统基本不能满足这种审计特征需要。因此，为了提高高校内审审计效率以及质量，推动内部审计信息化能力建设，解决高校内部审计信息化这一基本驱动因素，建设符合高校教育行政管理特征或者单一高校个体审计需要的信息系统成为高校内审部门着力解决的问题。而加大投入力度，建设高校内部审计信息系统主要有以下两种途径。其一内部审计信息系统建设业务外包。信息系统业务外包是一种常见开发模式，通常具有外包服务的供应商对不断变化的技术有更好的了解；能进行最准确的成本预测；能够提供更高标准和质量的服务等优点。同时一般情况下外包开发成本较高、后期维护成本高，以及存在核心数据外泄等风险。此种方式是一种质量相对较高、技术优势、短期见效快的模式。其二内部审计信息系统自行开发。此种方式目前是高校所采用的主要方式，其主要优势是成本低，可以充分利用高校信息化技术力量，但也存在开发周期过长、缺乏大型开发经验的弊端。各高校可以根据自身实际情况和诸多限制因素选择适合的开发模式。

（四）重视高校内部审计信息资源的开发与利用 内部审计人才信息化、信息化硬件投入以及审计信息系统开发是高校内部审计信息化能力建设的基础，而内部审计信息资源的开发与利用是高校内部审计信息化建设能否成功关键要素，也是信息化建设的长期任务。高校信息化建设浪潮下，硬件投入以及审计信息建设受到越来越多的重视，而根据此次调查显示现有硬件设施与内部审计信息系统尚未真正发挥效力，其根本原因在于面对海量审计信息，高校内审人员虽投入巨大精力，做了很多工作，但并未从海量数据信息得到有用信息，尤其是面对大量非结构化审计信息，传统因果分析作用收效较低。突出表现在于大量审计信息资源被闲置，或者审计信息资源利用有限，高校内审人员尚未认识到审计信息资源的稀缺性。开发与利用高校内部审计信息资源系统笔者认为首先是建立海量审计信息数据库，将审计项目信息学、已经审结历史信息、学校相关业务信息以及其它行业的信息存储到审计数据库中，同时可以通过高校合作，将各高校审计信息连接起来充实高校内部审计信息数据库。其次充分利用数据挖掘技术，数据挖掘可以利用各种分析工具在海量审计数据中发现审计业务、数据间关系，而这种数据关系又可以帮助高校内审人员寻找数据间潜在的关联关系，发现数据中被忽略的方面。

加强审计能力建设范文第2篇

一、编制实施应急管理领域“十四五”规划，统筹引领“十四五”时期应急管理事业开篇布局

一是编制印发《“十四五”国家应急体系规划》。加强与国家“十四五”规划《纲要》的衔接，围绕落实《纲要》的各项部署，细化完善具体工作举措；做好部门及地方意见征询、专家咨询论证等工作，按程序报请国务院审批，明确“十四五”时期应急管理工作的总体目标、主要任务和重大工程项目、重大政策、重大改革举措。二是健全规划实施保障机制。制定印发《“十四五”国家应急体系规划》部门和部内分工，督促地方制定规划实施方案；推动将应急管理纳入政府投资和财政预算重点保障范围，将有关指标纳入2021年度国民经济社会发展计划。三是统筹指导应急管理领域规划的和实施。按照“1+2+N”规划体系，指导做好应急管理领域其他国家级专项规划和地方专项规划编制工作，做到与总体规划同步研究、同步编制、同步实施，促进形成规划合力。

二、以重大工程项目实施为抓手，推动应急管理体系和能力建设取得新进展

一是拓宽应急管理领域投资渠道。推动在“十四五”时期优化保留安全监管监察能力建设、综合防灾减灾能力建设、森林和草原防火、民用空间基础设施等中央投资专项，协同开展中央预算内投资专项相关管理办法的研究修订，争取进一步加大对应急管理的投入。二是推动“九项重点工程”实施见成效。协调加快国家应急指挥总部、自然灾害监测预警信息化工程、西南等6个区域应急救援中心项目前期工作，推动项目尽快获批，并下达年度投资启动项目建设。三是健全重大项目滚动发展机制。推动完成“十三五”规划确定的矿山、金属冶炼等重大事故防控技术支撑基地前期立项；有序开展“十四五”规划中航空应急救援体系、应急物资保障建设等重大项目前期工作。四是加强年度投资项目管理。落实好2021年度中央投资，按程序组织开展权限内项目初步设计评估、审查、批复；会同有关司局督促指导有关单位依法依规开展项目建设，发挥好政府投资效益。

三、强化预算资金使用管理，全面提升灾害风险防控能力

一是进一步完善预算管理制度。研究制定应急管理部预算管理办法，进一步强化预算编制、执行管理。推进预算和绩效管理深度融合，健全绩效管理制度，提升绩效管理质量。严格落实预算执行管理制度，健全完善预算执行统计分析、定期通报、及时预警、重点约谈、专项检查、考核奖惩等机制，切实加快预算执行进度，同时坚决制止年底突击花钱的行为。二是加强重大专项资金管理。根据各地自然灾害发生情况和启动响应情况，及时协调财政部下拨救灾资金，支持地方开展救援救灾工作。协调财政部及时下达2021年全国灾害综合风险普查经费，支持地方开展普查工作。协调财政部制定出台中央补助地方森林草原航空消防租机经费管理、安全生产预防和应急救援能力经费管理等规定。三是开展财务预算调研指导服务。坚持问题导向、目标导向和结果导向相结合，将2021年作为财务工作“调研服务年”，深入部分预算单位开展财务预算管理调研，深入部分省级应急管理部门开展专项资金管理调研，有针对性地帮助指导基层单位加强资金管理、严格预算执行、提高资金使用效能。四是进一步树牢“过紧日子”思想。贯彻落实中央八项规定精神和国务院关于勤俭办事厉行节约的要求，牢固树立“过紧日子”的思想，精打细算、依规办事，坚决压减一般性支出。大力精简会议，严控差旅、培训、调研、论坛、庆典等公务活动。进一步强化“三公”经费管理，坚决取消无实质内容的因公出国境、公务接待等活动；加强车辆使用管理，严控车辆报废更新，切实降低公务用车运行成本。

四、健全完善经济政策制度和审计监督机制，全面提升对应急管理事业的服务保障能力

一是加强经济政策研究工作。修订完善《企业安全生产费用提取和使用管理办法》，做好调研、征求意见、座谈论证等工作，同时积极协调相关部委，推动新修订办法的出台。二是深入推进安全生产责任保险以及事故预防技术服务规范的实施。加快建立保险机构和专业技术服务机构广泛参与的安全生产社会化服务体系，制定安责险信息系统建设规范和标准，指导各地建设，上线运行部安责险信息管理系统，并逐步实现与各省（自治区、直辖市）系统的对接。三是配合审计署重点工作。积极配合审计署做好对我部的年度预算执行审计、重大政策跟踪审计、审计调查等工作。四是严格落实中央审计委员会审计工作有关要求和部党委工作部署。做好我部的内部审计工作，重点组织实施好经济责任审计，做到逢离必审。五是落实审计与其他内部监督协同配合工作机制。配合驻部纪检监察组、部巡视办等部门做好相关工作，提供审计支持；协调落实巡视发现的财务方面问题的整改工作。

加强审计能力建设范文第3篇

一、做到四个落实”努力完成医改工作任务

一要落实实施国家基本药物制度多渠道经费弥补机制。要抓好核定收支这一重点。强化政府责任，把财政弥补经费列入年度部门预算。要抓住经费弥补足额、及时到位这一薄弱环节，加强经费弥补到位情况的监测，督促有关部门及时落实弥补资金。对上级财政下达的补助经费，县（市、区）卫生局必需在资金到位7个工作日内下拨到基层医疗卫生机构，不得以任何理由截留或挪用，确保医疗机构正常运行。

二要落实基层医疗卫生服务体系建设任务。今年要完成2008年四季度以来已下达但尚未完工的6所县级医院、11所乡镇卫生院、34所村卫生室和6所社区卫生服务中心基础设施建设。依托县级医院建立县域内农村院前急救体系。

三要落实基本公共卫生服务均等化资金。积极创新工作方法。规范资金管理，加强公共卫生服务项目绩效评估。

四要落实公立医院改革试点工作。继续优化公立医院布局与结构调整；改革收费结算和医保支付方式。

二、实施“一项工程”加强医疗卫生内涵建设

继续抓好房屋、设备建设的同时，今年是新一轮卫生服务能力建设工程三年规划的第一年。各县市区要按照《市卫生服务能力建设工程实施方案(2011-2013年)总体部署。更加注重内涵建设，突出以人才、技术和管理为重点，全面加强各级各类医疗卫生机构服务能力建设。做到五个落实”即实施方案落实、组织领导落实、工作责任制落实、目标任务落实、保证措施落实，全面推动卫生服务能力建设，做到所有卫生单位全覆盖，抓好硬件建设的同时，突出内涵发展，实现硬件和软件指标齐头并进、全面提高。

三、抓好“两项规划”科学制定卫生发展蓝图

对于今后五年全市卫生事业的发展，一是制定并认真组织实施“十二五”卫生发展规划。科学制定并认真实施“十二五”卫生发展规划。有着关键性的作用。各地各单位要高度重视，认真完成好方案修订、论证和报批等阶段性工作任务，高水平、高质量地完成“十二五”卫生事业发展规划的编制任务，市直各医疗卫生单位也应根据全市国民经济“十二五”发展规划精神，结合深化医改要求和本单位发展现状，研究本单位未来五年发展目标任务，制定本单位五年发展规划。要立足于解决群众反映强烈的突出问题，解决体制机制上的障碍，解决急需要加强的基础设施建设，解决医疗卫生服务机构的保证条件。把“十二五”卫生发展规划编成一个实实在切实可行、真正能够推动卫生事业又快又好发展的规划。

市要在年底前完成《市区域卫生规划资源配置指导规范》2011-2015请各地各单位在收到市转发的省厅《关于组织开展全省区域卫生规划（2011-2015年）编制工作的通知》卫规财字〔2011〕16号）后，二是组织开展区域卫生规划编制。依照省厅要求。应尽快组织编制区域卫生规划，于8月底前全部完成区域卫生规划上报市局和政府等工作。各县市区要把区域卫生规划编制工作摆上重要议事日程，加强组织领导，制定工作方案，明确工作任务和工作进度，落实保证措施。

四、加强“五项管理”保证医疗卫生单位健康发展

一是加强资金的管理。资金筹集、分配与监管是落实各项医改任务、保证医改顺利实施的基础工作。要积极多方争取资金。同时兼顾其他资金对深化医改的支持作用。要努力提高资金统筹能力和调控能力，建立分配科学、效果明显、导向明确的资金分配新机制。要加快资金拨付进度，建立资金到位后监管工作的长效机制，注重发挥第三方监管的积极作用，不时完善多样化监管方法，积极推行信息化监管手段，实现项目“阳光”运行，保证资金使用平安。开展资金投入及使用效果的绩效评估。

二是加强项目的管理。一要认真做好项目规划和申报工作。十二五”时期。各县市区要做好总体发展建设规划、合理确定建设规模和科学编制建设方案等工作，积极配合有关部门落实免费划拨土地和减免建设规费等政策，落实地方建设投资。扎实推动已有项目，对已经启动的卫生项目，要加强管理，保证工程质量和安全，督促地方政府落实建设投资，不时提高工程项目建设管理水平，并按省厅规定的时间节点要求按时完工。

三是加强大型医用设备的管理。各地各单位一定要严格依照依照先申报、审批后再购置的原则进行配置大型医用设备。今年。加大对违规装备医疗机构的查处力度，加强对大型医用设备收费价格、应用质量和人员资质的监督检查。探索开展乙类设备集中推销管理、高值医用耗材和试剂集中推销工作。

四是加强财务管理。基层医疗卫生机构财务制度》基层医疗卫生机构会计制度》和《医院财务报表审计指引》自今年7月1日起全面执行。2012年1月1日起在全国全面执行。各地要组织医疗机构财会人员认真学习并参加培训，做好实施前的准备工作，确保新制度能顺利实施。

五是加强价格和收费管理。继续加强对全市医疗机构执行《江西省医疗服务价格手册》监督检查。今年。各地要高度重视，加大监管，规范收费行为。进一步规范医疗服务价格项目名称和服务内容。省厅将协同省改委组织开展新旧医疗服务价格项目的对接以及价格调整工作，将基层医疗卫生机构原挂号费、诊查费、注射费以及药事服务利息合并为一般诊疗费，合理制定调整一般诊疗费规范。各地要做好相关准备工作，如实提供数据，以便省厅适时调整收费规范；

五、实现“三项突破”真正做到资金合理使用

切实控制医药费用不合理过快增长，一要采取有效措施。减轻群众经济负担，实现医药费用控制管理工作的新突破；二要通过加大增量投入，调整存量资源，最大限度发挥医疗服务体系的整体功能，实现卫生资源配置调整工作的突破；三要通过综合手段，进一步强化资金监管，努力提高资金效率，实现资金监管措施手段的突破

六、提升“四种能力”兼顾统筹做好其他工作

一是加强学习能力建设。组织开展思想政治、法律法规、业务知识和医改政策等相关知识的学习和培训。

二是勤政廉政能力建设。坚决贯彻执行上级的决定和提出的各项工作要求。加强风险岗位廉能管理，严格按制度和程序办事，杜绝违法违纪行为。

加强审计能力建设范文第4篇

一、基层央行内审职业能力建设存在的问题

人民银行内审职业是一个有别于人民银行其他职业的特殊职业，这对内审职业能力建设提出了很高的要求。近年来，人民银行围绕职业化、专家型、复合型内审干部队伍建设目标，采取了一系列工作举措，如：加大学习培训力度，开展“学准则、找差距、促转型”活动，加强内审“人才库”建设，建立课题制、以查代训工作机制等，内审干部整体素质得到有效提升。但是，现有内审干部队伍总体上专业化程度还不够高，与内审转型对内审职业能力要求还有较大差距。

（一）职业化程度低。对内审人员没有职业标准要求，目前内审人员配置除了部门负责人任命须上级内审部门审批外，其他人员都由各级行党委自主决定，内审人员从业未有明确的标准，例如工作经历、学历学位、能力测试等；科班出生人员少，各级行审计科班出身的人员甚少，大多数是半路出家，从稽核岗位转过来或者从业务岗位上转过来，审计理论不强；专业持证人员少，虽然近年来总行大力推进内审职业化建设，鼓励内审人员参加CIA和内审岗位资格证书考试，但目前持证比率还是比较低。以抚州为例，持有CIA证书人员仅为2人，持有CPA证书的人数为0。

（二）计算机审计人才匮乏。随着人民银行业务和管理的信息化水平不断提高，审计人员面对计算机处理的数据，其数量动辄以百万、千万计甚至更大，这使得传统手工审计的方法变得低效甚至无效。基层人民银行内审人员结构以财务类和经济金融类专业人员为主，具有科技专业背景或者从业经历的人员很少。以抚州为例，内审人员中，具有科技从业背景人员比率仅为10.3%。

（三）复合型人才相对较少。目前人民银行基层行内审人员相对较少，而面对对内、对外的业务种类多、变化大，这对复合型人才提出了很大的需求。但从现行内审人员结构分析，相当一部分人具备财务、会计等专业能力，但缺乏货币政策管理、信息技术等方面工作经验，而懂得货币政策业务的内审人员又缺乏其他方面的工作经验；有些年龄较长、工作经验丰富的内审人员，分析能力、文字综合能力又相对比较弱，而年轻同志懂计算机技术，擅长模型、数理分析等，但缺乏工作经验，审计深度、语言表达等都难以到位。

（四）长远职业规划性弱。人民银行内审条线管理主要侧重于业务，而对于内审人员管理主要以属地为主。由于每个机构决策层对内审工作定位、内涵的理解不尽一致或不够到位，一般而言，在内审人员的配置、岗位调整等过程中会顾及内审职业需要，但通常不会有更特殊的考虑或安排，如内审职业人力资源管理的长远规划、特定时期内审人员结构的多元化配比、内审人员个人职业发展等，特别是在既符合专业性又符合复合型特质人才的培养上，如何做好内审人力资源管理的体制设计还没有相对成熟的做法。

（五）职业道德风险概率较高。受人民银行内审工作体制决定，内审工作独立性差，内审人员在工作环境、身份性质、福利待遇、荣誉评比等方面与同级被监督主体完全平等，内审人员的任免、晋升完全受同级党委影响。因此，内审人员很可能在权衡个人利益时违背职业道德，存在懈怠审计等风险。

二、改进基层央行内审职业能力建设的建议

（一）倡导文化引领，营造良好内部审计环境。

任何一项事业的发展，其背后都有相应的文化作支撑。在内审工作转型的深化阶段，经过审计实践的检验，以内部控制、绩效和风险导向等为主题的新型审计理念已深入人心，再加上审计人员在审计实践中认同并遵循的具有审计特色的价值观念、行为准则、发展战略、审计纪律和道德规范等都是审计文化的范畴。现在要做的就是把这些零碎的、孤立的、甚至朦胧的行为理念串联起来，形成审计文化，来指导内审工作转型与发展，来指导审计人员的行为方式，培养审计人员高尚的职业道德情操和强烈的职业责任感。

（二）严格岗位准入，建立央行内审人员从业标准。

从业标准是树立审计品牌、保证审计质量的最有力保障。只有具备了符合职能能力的从业标准，控制从业人员素质，才能从根本上提升内部审计质量。建立人民银行内审从业标准，是提升人民银行内审从业能力的有力途径。一方面，央行内审从业标准应涵盖准入与退出机制、专业背景、从业经验、胜任能力、职业道德、心理素质等要素。另一方面，不同层级从业人员标准应不同，可以借鉴国际通行的资格认证标准，分为“初级从业人员、中级从业人员和高级从业人员”。与此同时，由于内审部门负责人在承担内审工作的同时，履行着更多的管理与统筹职能，因此内审部门负责人在管理能力、统筹能力、从业经验上应该有更高要求和标准。

（三）健全各项机制，引导职业能力逐步提升。

1.构建专业胜任能力评价和监督机制。通过专业胜任能力评价，一是有助于内审人员积极了解国内外先进内审实务，了解自身内审现状和组织现状，更新知识，开阔视野，积极引进和尝试先进的审计理念和审计方法；二是有助于内审人员了解自己处于哪级水平、分析查找个人水平的差距，努力提升执业水准，改变当前基层人民银行内审人员专业能力“滞长”的现状，保持内审工作水平循序上升与持续发展。评估主要依据《国际内部审计实务框架》、内部审计准则、央行内审从业标准等要求，梳理现有人员基本信息和结构资料，运用“目标管理法、调查表法、能力测评法”等相结合的方法，围绕内审人员知识水平、工作态度、工作水平、工作业绩和创新潜能，以职业道德、准则遵循、内审流程和制度执行为基准展开评估。

2.完善央行内部审计人员培养机制。建立良性的人员培养机制，是保证人民银行内审事业科学性、持续性发展的根本保证。一是建立后续教育机制。只有不断更新相关专业知识，更新知识结构才能保持审计专业胜任能力。应通过建立制度化、体系化的后续培养机制，例如规定后续教育时间、频率，后续教育形式可丰富多样，如岗位锻炼、以查代训等。二是建立人民银行内审中长期人才建设规划。内审由于未实现专业化管理，人员职业规划性弱，应通过改进管理体制，根据人民银行审计业务活动需求，出具中长期人才建设规划，通过各种培训、激励、岗位锻炼、获取证书等方式，逐步提高内审人员理论修养，增强审计人员在基建工程、信息技术、内控风险评估等方面的审计能力，提高内审人员专业能力。

加强审计能力建设范文第5篇

信息化是形成注册会计师行业发展新动能的重要力量,是实现行业跨越式发展的重要引领。自“十二五”期间将信息化确定为行业发展战略以来,在《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》《注册会计师行业信息化建设规划（2016-2020年）》《注册会计师行业信息化建设规划（2021-2025年）》等宏观政策的引领下,注册会计师行业信息化建设取得了显著成效。随着行业信息化建设的不断深入,大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网和区块链等新兴技术不断应用到审计实务中（舒惠好等,2021）,注册会计师的信息化专业能力短板却日益突显（张敏,2020；应里孟和阳杰,2020；舒惠好等,2021）,这显著降低了行业信息化建设的成效。虽然中国注册会计师协会于2007年印发的《中国注册会计师胜任能力指南》明确了信息技术在注册会计师胜任能力框架中的重要地位,但《中国注册会计师胜任能力指南》仅仅是导向性的,在信息化层面缺乏可操作性。基于此,本文重点探讨在行业信息化背景下注册会计师需要具备的各种素质和能力,揭示当前注册会计师信息化专业能力存在的主要短板,探讨如何提高注册会计师信息化执业能力,以期弥合期望差距,提高审计质量,促进行业高质量发展。深入研究注册会计师信息化专业能力具有重大意义。（1）深入研究注册会计师信息化专业能力是贯彻落实〔2021〕30号文件的重要举措。2021年7月30日,国务院办公厅印发《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》（〔2021〕30号）,明确提出“加强注册会计师专业培训教育。创新继续教育方式,围绕专业胜任能力、职业技能、职业价值、职业道德等重点,丰富完善教育内容。”深入研究注册会计师信息化专业能力建设相关问题,有助于丰富完善专业胜任能力、职业技能、职业价值、职业道德等重点的教育内容,可以为加强注册会计师专业培训教育指明方向和明确路径。（2）深入研究注册会计师信息化专业能力是提高审计质量的必由之路。根据DeAngelo（1980）对审计质量的经典定义,即审计质量是市场评估的注册会计师发现并报告财务报告存在错报或漏报的联合概率,审计质量取决于注册会计师的专业胜任能力和独立性,在信息化环境下,注册会计师的信息化专业能力是影响审计质量的关键因素,深入研究注册会计师信息化专业能力有助于提高信息化环境下的审计质量。（3）深入研究注册会计师信息化专业能力是塑造会计师事务所品牌的重要基础。《注册会计师行业发展规划（2021—2025年）》明确提出将“行业品牌化建设取得新成效”作为今后五年行业发展要努力实现的主要目标之一。众所周知,审计质量塑造事务所品牌,行业品牌化建设的关键是提高审计质量,提高审计质量的基础是提高注册会计师的专业胜任能力和独立性,深入研究探讨注册会计师信息化专业能力的框架、短板、提升路径和策略有助于提高注册会计师的专业胜任能力,为实现“行业品牌化建设取得新成效”的奋斗目标打下坚实的基础。

二、当前注册会计师信息化专业能力的现状分析

（一）注册会计师信息技术专业知识比较薄弱

根据作者对所在单位注册会计师信息技术专业知识情况的调查研究,目前的注册会计师普遍存在信息技术专业知识比较薄弱的问题,具体表现为注册会计师所掌握的专业知识主要局限于Office办公软件等传统信息技术知识,而对“大智移云物区”等新兴信息技术专业知识“知其然,而不知其所以然”,缺乏必要的理论知识储备。目前注册会计师获取信息技术专业知识的渠道主要来自职业继续教育。虽然行业协会和大部分会计师事务所的继续教育培训对新兴信息技术专业知识有所涉及,但仍主要停留在电子表格使用培训,面对高度信息化环境下的海量数据采集,注册会计师普遍缺乏必要的知识储备。

（二）注册会计师信息技术职业技能有待提升

注册会计师普遍存在信息技术职业技能有待提升的问题,具体表现为注册会计师的新兴信息技术职业技能不熟练,对新兴信息技术应用的参与度较低。一方面,作为一个人员流动性比较高的行业,会计师事务所除了每年通过校园招聘大批量的毕业生外,还会通过社会招聘从其他相关机构招聘一批专业人员。这些新入职的员工没有使用本所审计系统的经验。新员工学习软件过程除了观看视频培训教程,主要依靠项目实战摸索,这大大降低了员工使用软件的效率。同时较高的员工流动率导致审计作业系统用户一直都有一定比例的新用户,降低了审计软件使用效率。另一方面,每年审计作业系统改造需求主要来自于信息化部门运维收集到的用户问题修复、专业标准部分和质量控制部门每年修订质量控制制度的管理需要,以及业务部门的员工访谈。但每次访谈业务部员工使用需求,收到建设性建议较少。审计人员或者对信息化建设缺乏参与热情,或者是缺乏足够的信息化能力,提不出建设性意见,这使得软件改进成效存在一定的折扣。

（三）注册会计师信息技术职业道德意识不强

注册会计师普遍存在信息技术职业道德意识不强的问题,具体表现为对信息系统相关道德困境、数据管理相关道德困境和职业道德物化困境了解不足、重视不够。其中,信息系统相关道德困境是指注册会计师在信息系统设计和运行中的违规违法操作行为或其他不道德行为,导致数据保密和数据安全责任不能履行以及其他不道德行为的发生。数据管理相关道德困境是指注册会计师的数据采集、存储、分析以及输出行为危机客户的数据保密和数据安全,或导致其他不道德行为的发生。职业道德物化困境是指拥有自由意志或自主能力的信息化系统违反审计职业道德规范的行为,或导致其他不道德行为的发生。新兴信息技术在审计领域的广泛应用,使得注册会计师从基础工作中解放出来,也让注册会计师面临更加复杂的道德困境。然而,大部分会计师事务所在聚焦新兴信息技术的应用问题时,忽视了相关的职业道德教育,使得注册会计师普遍表现出信息技术职业道德意识不强。

三、提升注册会计师信息化专业能力的对策建议

（一）构建注册会计师信息化专业能力框架

根据中国注册会计师协会2019年6-12月对注册会计师行业信息化建设的最新调研结果,会计师事务所认为将对行业发展产生重大影响的信息技术依次是大数据（41.6%）、人工智能（39.3%）、云计算（18.1%）、物联网（4.9%）、区块链（3.5%）和其他（0.4%）。其中,大数据和人工智能在注册会计师审计领域的应用最为广泛。基于对审计实务的调研和相关学术研究,大数据审计技术大体上可以分为大数据智能分析技术、大数据可视化分析技术和大数据多数据源综合分析技术三类。其中,大数据智能分析技术包括自然语言处理技术、社会网络分析技术和图形数据库技术等。大数据可视化分析技术包括标签云分析、散点图分析、条形图分析、折线图分析、直方图分析、气泡图分析、小提琴图分析和热力图分析等。大数据多数据源综合分析技术是通过采集各种可获取的数据,采用大数据技术方法进行数据分析,从而发现审计线索的技术。常用的大数据审计工具有R语言、Python和Tableau。基于对审计实务的调研和相关学术研究,人工智能审计技术大体上可以分为机器学习、计算机视觉、虚拟、自然语言处理和认知计算等（吴勇等,2021）。在率先应用人工智能审计的领域,四大会计师事务所都是与专业机构合作推出可供注册会计师应用的审计产品,注册会计师通常无需参与审计产品的开发设计。因此,人工智能审计对注册会计师信息化专业能力要求相对较低。相比而言,注册会计师在大数据审计中不仅需要具备大数据审计思维,还需要掌握一定的大数据审计技术。因此,大数据审计对注册会计师信息化专业能力要求更高。基于此,本文主要基于大数据审计技术探讨注册会计师信息化专业能力框架。基于《中国注册会计师胜任能力指南》构建的中国注册会计师胜任能力框架,本文将从信息技术专业知识、信息技术职业技能和信息技术职业道德三个方面构建注册会计师的信息化专业能力框架,如图1所示。其中,信息技术专业知识应当在原有学科领域的基础上增加新兴技术学科领域,比如大数据、人工智能、移图1注册会计师信息化专业能力框架图动互联网、云计算、物联网和区块链等相关的知识。信息技术职业技能应当在原有技术和应用技能的基础上增加新兴技术学科领域的应用技术和应用技能,比如注册会计师应当掌握大数据审计常用的R语言、Python和Tableau等信息化工具。信息技术职业道德应当在原有职业价值观、道德和态度的基础上增加信息系统、数据管理和职业道德物化等方面的职业道德教育。

（二）改革创新学历教育

1.改革创新学历教育的课程体系。目前的学历教育课程体系难以培养出行业信息化建设所需的人才。目前会计专业开设的相关信息技术知识、技术和道德已经无法满足新时代审计工作的需要。具体表现为：一是信息技术专业知识较为陈旧,并未新增大数据审计、人工智能审计等新兴技术；二是课程所涉及的信息技术职业技能较为落后,仍局限于Office办公软件等传统信息技术；三是新兴信息技术职业道德教育缺失,并不涉及新兴技术相关的职业道德教育,仍局限于传统的审计职业道德教育。学历教育阶段应当遵循科学的课程体系设计逻辑,可以从以下三个方面改革创新学历教育的课程体系：首先要更新信息技术专业知识,新增大数据审计、人工智能审计等新兴技术专业知识；其次要开设信息技术职业技能课程,比如R语言、Python和Tableau等信息化工具应用课程；最后要加强新兴信息技术职业道德教育,在审计职业道德相关的课程中新增新兴技术相关的职业道德教育内容。2.改革创新学历教育的培养模式。目前的学历教育培养模式几乎全部依赖自有师资力量、自编课堂教材,普遍存在理论与实务脱钩的现象,人才培养不能满足行业信息化建设的需求。建议采用产学研相结合的培养模式,遵循“理论源于实务,理论指导实务,理论高于实务”的科学理念,将理论与实务融合在一起。具体而言,高等院校可以在学历教育的人才培养过程中引入信息化实务导师,可以与会计师事务所开展联合培养,根据学生的择业选择以及会计师事务所的用人需求开展有针对性的学历教育。

（三）完善职业继续教育

1.完善会计师事务所内部职业继续教育。会计师事务所是高智力的学习型组织,每年均会对员工开展财务会计审计等各种专业知识的培训,为提升审计人员的信息化水平和使用能力,应加强和改进培训工作,如：在内部培训中增加有关信息化方面的培训内容；从外部聘请信息化方面的专家开展培训工作；从现有员工中选拔更多优秀的、具有培养前途的员工参加外部各种信息化培训、学历教育和信息化审计项目实务锻炼等。同时,对现有的信息化审计人员也要开展财务会计审计相关知识的培训,使目前的信息化审计人员理解和掌握更多财务审计知识,成为精通财务的信息化审计人才。2.完善注册会计师行业的职业继续教育。行业协会要创新职业继续教育的方式和方法,围绕信息化专业能力的专业知识、职业技能和职业道德等重点,丰富完善相关教育内容。充分利用信息技术手段,上线职业继续教育相关应用,切实提高职业继续教育的培训效果,持续保持和强化注册会计师信息化专业能力和职业道德操守。

（四）深化行业监管改革