项目资金平衡方案
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项目资金平衡方案范文第1篇
【关键词】集团公司 资金循环 内部资金管理
资金是企业的生命线，只有保证资金在企业内的良性循环，企业才能够生存和发展。对于每一个企业，资金管理都是一个不能回避的重要的管理方面。对于集团公司来说，由于成员企业众多、地域分布广泛、行业形态各异，管理特点就有所不同，资金管理的难度尤其突出。集团资金管理面临的问题通常包括：一是，集团内资金闲置和资金紧缺的情况同时存在；二是，大量资金通过外部银行进行结算，资金滞留情况严重；三是，资金管理缺乏有效的信息传递机制和平台；四是，资金管理和决策缺少有效的考核指标。
根据集团的业务模式和业务领域的不同，资金管理的模式也各不相同。在笔者所接触到的业务实践中，大致可以分为通过预算管理进行资金管理、通过集团财务公司进行资金管理和通过结算平台进行资金管理三种类型。本文将分析在这三种资金管理模式下，如何通过从资金流入和支出两个方面即收支两条线入手，加强集团公司内部资金管理。
一、资金预算管理
资金预算管理主要是通过资金预算的编制和执行情况的跟踪，对集团内企业的资金收入和支出情况进行跟踪和监督。预算的管理主要体现在对于集团公司各个单位资金预算的审批及其执行情况的控制。资金预算编制的原则是“以收定支，收入与支出相匹配”，避免出现严重的资金短缺，影响企业的生存经营和发展。
在实际操作中，很多企业不单独编制资金预算，而是将资金预算结合在企业的年度综合预算当中。很多时候，对于资金的预算就和预算资产负债表、预算利润表一同体现在预算的现金流量表当中。各单位按照生产经营预测，测算经营活动资金收入情况和相应的采购费用支出情况，着重考虑企业的投资计划，测算企业的投资资金支出的需求，根据企业的资金缺口，制定企业的融资计划，保证企业内资金的流转平衡。
通过预算为工具，从收支两线对集团公司内的企业进行资金控制，主要体现于预算编制的细致准确，编制程序的科学有效、预算跟踪的实时严格这几方面。资金的流入方面，如对应收账款的管理，应当制定比较稳健统一的收款政策，避免过度的赊销带来的较高的资金回收风险。资金的支出方面，对于采购和各项费用的资金支付，建立统一的标准，避免支付风险；而资本性支出和对外投资，通过可行性研究、资金预算等方式对于项目的资金平衡进行测算，并按重要程度报集团相关决策部门审批，避免出现诸如短贷长投的情况；对集团所属企业的融资计划，要按照企业的资金预测，为满足企业的经营发展为目的来制定融资方案，避免出现一方面保有大量活期和定期的银行存款，一方面进行融资的情况。融资方案也要根据重要程度由集团进行审批，控制融资的金额和投向。通过合理设置企业预算，并比较预算收入和支出，从收支两线，对资金进行管理。
二、财务公司管理
财务公司是隶属于大型集团的非银行金融机构，主要为本集团内部各企业筹资和融通资金。企业集团内由于所处的行业不同，经营状况各不相同，资金的余缺情况也各不相同，常常会出现部分所属企业缺少资金需要通过银行贷款等方式筹集资金，而另外一些企业却资金比较充裕，暂时没有投资使用的需求。通过集团财务公司，可以有效平衡这种资金余缺不均的情况。资金富余的企业可以将资金通过财务公司委托贷款给需要资金的企业。财务公司可以发挥集团内的资金的乘数效应。为集团内资金平衡提供有效的支持。财务公司发挥资金平衡的作用，需要从收支两线对于集团内的资金进行管理。包括：
1.建立账户管理制度。财务公司要融通集团内的资金，首先需要控制各企业的银行账户数量，避免由于账户数量过多，过于分散，不利于掌握其资金状况，影响资金平衡的效果。
2.建立资金归集制度。集团公司所属各个公司通常都有一定的资金沉淀，这些资金沉淀集中到财务公司，可以区分不同支付需要合理进行划分和支配；头寸期限较长的，可以通过财务公司进行一些金融产品的投资，取得较高的投资收益，其余部分在满足日常需要之外，可以通过存放同业的方式，享受到一般企业享受不到的存款高利率。因此要在集团系统内建立资金归集的制度，对集团所属各单位的资金归集率进行考核。监控系统各个单位的资金归集情况，对于资金归集不达标的单位，要通过一定的措施进行考核，建立配套奖惩措施。
3.建立资金平衡机制。对于系统内的资金收付，有条件的均应该通过集团内财务公司进行。通过财务公司的内部结算，缩短结算环节并且节省手续费，以加快资金周转速度、提高资金使用效率、降低资金成本。对于资金短缺的企业，在同等或者相似的条件之下，首选通过集团内部的财务公司以委托贷款的形式获取资金。通过集团财务公司，更好地分配公司内部资金余缺和流向，平衡资金的使用。
4.建立集中融资机制。集团公司下属的公司在有融资需求时，如果直接向银行进行贷款，由于单个企业的规模有限，融资能力较弱，很难取得较好的贷款条件。通过财务公司将集团内企业的融资需求进行整合，集中与银行进行谈判，形成规模效应，发挥财务公司的专长，降低谈判的成本，取得较为优惠的贷款利率和期限等条件。
三、资金贸易结算平台
资金贸易结算平台指的是公司利用贸易关系与系统内的各个单位发生业务往来，同时通过结算量、结算价格对集团所属企业进行资金管理和控制。集团公司以资金贸易结算为基础，对于系统内企业的资金收支进行控制，从而实现整个集团的资金管理最优化的目标。这种管理方式，同样要借助资金预算这一管理工具，以滚动资金预算为基础，通过贸易结算这一资金通道来调整集团内的资金流动。
资金结算平台可以通过采购和销售对系统内企业的资金收支进行管理。对于提供货物和购买货物的系统内单位，通过调整价格和结算量来控制对其资金支付和资金收取，从而在集团内部实现资金平衡。对于无法通过贸易结算来平衡资金的下属公司，可以采用委托贷款等方式作补充。这种方式对于平衡企业短期内的资金需求有较为直接的效果。值得注意的是，这种方式要求参加结算的集团内的不存在资金收支的长期失衡，以免对整个集团公司的资金结算形成过度的扭曲。
上述三种模式的集团内部资金管理，收支两线的管理效用强度各有不同。对于预算模式之下的资金管理，下属公司的自主性比较强，适用于行业领域比较分散，预算管理水平较高的企业集团，但是，单纯依靠预算模式进行资金管理，无法有效平衡集团内部的资金余缺，无法形成集团内部资金的规模效应。依托财务公司的资金管理模式，对于内部资金管理较为系统有效，通过财务公司这一平台实现了资金集中，首先从集团内部满足了的均衡和资金使用的规模效应，但是设立财务公司的要求比较高，一般的企业集团不具备相关条件。资金结算平台通过内部贸易的模式，进行收支两线的资金管理，管理效果最为直接，短期的资金调节的效果最为明显，但是相应带来了人为调节结算价格和数量的问题，存在一定的税务风险，除了做好资金筹划之外，还要做好税收筹划。集团企业应当对自身情况充分认识，分析判断，并选择适宜自身的资金管理模式。在实际操作中，从收支两线对集团的内部资金进行管理，更好地提高资金利用效率，有效平衡集团内部的资金余缺，为企业更好的生存和发展提供资金保障和财务基础。
参考文献
项目资金平衡方案范文第2篇
1．项目建设背景
2．项目概况
（1）项目名称：___________________________
（2）建设地点：___________________________
（3）建设单位：___________________________
（4）企业性质：___________________________
（5）经营范围：___________________________
（6）公司类别：___________________________
（7）资质等级：___________________________
（8）企业概况：___________________________
（9）工程概况：___________________________
（10）资金来源：__________________________
3．可行性研究报告编制依据
4．可行性研究报告研究范围
5．研究结论及建议
6．主要经济技术指标
项目主要经济技术指标见表1。
表1 项目主要经济技术指标
序号
项目名称
单位
指标
1
总占地面积
平方米
2
总建筑面积
平方米
3
建筑容积率
4
小区绿化率
％
5
户均面积 多层住宅
平方米／户
联排低层住宅
平方米／户
6
地下停车库车位
平方米／车位
7
综合售价 多层住宅
元／平方米
联排低层住宅
元／平方米
8
地下停车库
元／位
9
建设投资
万元
10
每平方米建设投资
元
11
投资利润率
％
12
全部投资财务内部收益率(税前)
％
13
全部投资财务净现值(税前)
万元
14
全部投资投资回收期(税前)
年
二、住宅市场分析与营销战略
1．当前住宅市场现状
2．商品房市场现状与市场需求
3．商品房的市场需求及发展
4．当前住宅市场面临的矛盾和问题
5．营销战略
三、项目选址及建设条件
1．项目选址
2．建设条件
2．1 位置优越
2．2 交通方便
2．3 建设场区“五通”条件具备
供水：____________________________
供电：____________________________
煤气：____________________________
通讯：____________________________
场地：____________________________
2．4 住宅小区商业及文化教育配套设施齐全
2．5 土地征用情况
四、建设规模及功能
1．建筑面积的内容
2．功能设施标准
2．1 建筑使用功能
2．2 设施标准
（1）住宅装饰及设施标准
（2）小区配套设施
2．3 住宅户型规划
3．工程项目一览表
依据初步规划方案，主要工程项目见表2。
表2 主要工程量一览表
序号
项目名称
说明
1
土建工程
建筑面积 ㎡
1．1
1．2
1．3
多层住宅
联排低层高档住宅
地下停车库
建筑面积 ㎡
建筑面积 ㎡
建筑面积 ㎡
2
给排水工程
水箱、水池、水泵机房
3
普通消防系统
住宅区
4
变配电工程(强电)
配电房变配电设备
5
照明工程
小区照明
6
通讯工程
普通电话配线(端子接单元口)
7
火灾报警及安全监视 公共场所火灾报警，可视防盗门
8
通风工程
地下停车库通风
9
闭路电视
住宅区
10
室外工程
室外绿化及部分道路场地
五、建设方案
1．建设场地环境
1．1 地形
1．2 场地自然条件
（1）地貌：____________________
（2）水文地质：________________
（3）地震裂度：________________
（4）地基土工程地质评价：
2．总体规划布局
2．1 片区规划
2．2 小区整体规划设计原则
2．3 总平面布局
2．4 交通组织
2．5 规划指标
根据项目初步方案及建设规模，规划指标见表3。
表3 项目建筑技术经济指标
序号
项目
指标
1
总用地面积
平方米
2
总建筑面积
平方米
3
地下建筑面积(地下停车场)
平方米
4
地上建筑面积
平方米
其中：多层住宅
平方米
联排低层高档住宅
平方米
5
建筑层数 地上
层
地下
层
6
建筑总高
米
7
建筑层高 地上
米
地下
米
8
建筑容积率
9
绿地率
％以上
10
停车 地上
不停车
地下
辆
3．建筑方案设计
3．1 建筑方案总体构思
3．2 平面设计
（1）住宅。住宅经济技术指标见表4。
表4 项目住宅经济技术指标
序号
指标名称
单位
指标
1
套内使用面积
平方米／套
2
住宅标准层总使用面积
平方米
3
住宅标准层总建筑面积
平方米
4
住宅标准层使用系数
％
5
套内建筑面积
平方米
5．1
5．2
5．3
多层住宅 a型
多层住宅 b型
联排低层高档住宅 c型
平方米／套
平方米／套
平方米／套
6
户内平均居住人数
人／户
7
居住户数
户
8
居住人数
人
（2）公用建筑。
3．3 立面设计
4．结构设计
4．1 基础造型及处理
4．2 上部结构
5．公用设施方案
5．1 供水排水
5．2 供电
（1）供配电系统。
（2）照明及电力设备。
5．3 供气
5．4 中央空调
5．5 弱电设计
6．消防
7．环境保护
六、项目实施进度安排
本项目计划在左右的时间内建成。建设进度计划如下：
______年______月______日：项目建议书批复。
______年______月______日——______年______月______日：编制可行性研究报告并报批。
______年______月______日——______年______月______日：建筑方案设计。
______年______月______日：综合管网设计。
______年______月——______年______月：施工图设计。
______年______月：报建、领取建设规划许可证。
______年______月______日：工程开工。
______年______月：完成投资的25%，开始预售。
______年______月：主体工程断水。
______年______月——______年______月：单体工程验收。
______年______月——______年______月：分项工程验收。
______年______月：正式入住。
七、投资估算与资金筹措
1．投资估算
总投资造价见表5和附表1
表5 项目投资估算
单 位：万元
序号
项目
开发产品
成 本
分期计划进度
1
2
3
4
1
土地费用
2
前期工程费
3
基础设施建设费
4
建筑安装工程费
5
公共配套设施建设费
6
开发间接费
7
管理费用
8
销售费用
9
开发期税费
10
其他费用
11
不可预见费
合计
2．资金筹措
详见附表2
八、经济效益分析
1．住宅销售价格
2．销售进度及付款计划
本项目计划在_____年内完成销售，各年销售计划见表6。
表6 各类建筑销售计划表（%）
项目
合计
1
2
3
多层住宅
联排低层高档住宅
地下停车场
3．税费率
本报告采用的各种税费率见表7。
表7 税费率表（%）
税费项目
税费率
税费项目
税费率
营业税
土地增值税
城市维护建设税
公益金
教育费附加费
法定盈余公积金
企业所得税
任意盈余公积金
房产税(按租金)
不可预见费
项目盈利能力详见附表3~~附表7。
表8 敏感性分析表
序号
项目
变动幅度
(％)
全部投资(所得税前)
内部收益率
(％)
净现值
(万元)
投资回收期
(年)
基本方案
1
开发产品投资
2
售房价格
3
预售款回笼进度
4
租房价格
5．清偿能力分析
6．资金平衡分析和资产负债分析
资金平衡分析详见附表3-8，资产负债分析详见附表3-9。
7．敏感性分析
将开发产品投资、售房价可选择、租房价格和预售款回笼进度等因素作为不确定性因素进行敏感性分析，分析结果表明开发产品投资和售房价格两个因素对项目的效益最为敏感。详见表8及敏感性分析图（略）。
8．临界点分析
详见表9
表9 临界点分析表
敏感因素
基本值
临界点
全部投资税前内部收益率
期望值
开发产品投资(万元)
最高值
售房价格(元／平方米)
最低值
土地费用(万元)
最高值
售房面积(平方米)
最低值
9．主要经济指标
项目的主要经济指标见表10。
表 10 主要经济指标表
序号
名称
单位
数据
备注
ⅰ
1
1．1
1．2
建设规模
房地产开发产品总建筑面积
商品房销售
其中：多层住宅
联排低层高档住宅
地下停车场
出租房
地下停车场
平方米
平方米
平方米
平方米
平方米
平方米
平方米
ⅱ
1
2
3
4
5
6
7
8
9
经济数据
总投资
资金筹措
其中：资本金
使用预售房款
经营收入
经营税金及附加
总成本费用
利润总额
所得税
税后利润
土地增值税
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元
万元
年平均
年平均
年平均
年平均
年平均
年平均
年平均
ⅲ
1
2
3
4
5
6
7
8
财务评价指标
商品房投资利润率
商品房投资利税率
商品房资本金净利润率
全部投资内部收益率(所得税前)
全部投资投资回收期(所得税前)
全部投资内部收益率(所得税后)
全部投资投资回收期(所得税后)
资本金内部收益率
％
％
％
％
年
％
年
％
九、风险分析及对策
1．市场风险分析
项目资金平衡方案范文第3篇
一是对待开发地块进行市场分析，通过建筑设计规划制定不同的方案，得到不同的建筑技术经济指标；二是通过对不同的建筑技术经济指标的各类物业进行房地产市场调查，预估未来可能的销售价格；三是根据建筑施工成本的当前参考价、未来价格趋势对工程成本做出预测；四是通过房地产开发环节的工程成本支付、销售回笼等资金流出、流入计算资金缺口，参照各种不同的融资手段，计算融资缺口和利息；五是根据我国房地产开发环节和销售环节的税费计算房地产各项税和管理费等；六是计算经济评价指标，并对不同方案的经济评价指标进行抉择；七是选择一个最好的经济评价指标，然后决定以何价格投资该房地产项目。
2项目情况及投资定位分析
2.1项目概况
SQ项目位于杭州市城东新城天城单元，距武林广场约5公里，东邻备塘河，南面为艮山东路，西面及北面均为规划道路。土地面积为21374平方米，容积率为2.8，计容建筑面积为59847平方米。
2.2SQ项目定位分析
根据我国当前房地产市场特征以及近阶段房地产市场需求特征分析，可以预见未来我国住宅主要以首次置业及首次改善型为主，去豪宅化成为一种趋势。各房企投资要把项目定位为刚性购房需求者，包括首次置业及部分第二次改善型需求。SQ项目周边有多个可比在售楼盘，包括新中宇维萨、金色黎明及曙光之城等。通过市场比较法预测未来SQ项目销售起价为23000元/平方米。根据类比项目，新中宇维萨年均去化500套，销售面积5万平方米；金色黎明年均去化1300套，年均销售面积为13万平方米；曙光之城年均去化1000套，销售面积约为10万平方米。综合这三个类比项目，预计SQ项目年均去化面积为4万-6万平方米。
2.3SQ项目投资测算及开发周期安排
根据近年来杭州房地产开发的实际情况，结合我国房地产项目建设中成本的基本估算方法，将本项目中的各项成本费用归纳为七大类：土地成本、前期费用、建安工程成本、营销费用、管理费用、资本化利息及房地产各项税。通过投资测算，土地成本为85730万元、工程成本为29538万元、营销费用为3712万元、管理费为3712万元、资本化利息及财务费用为7750万元、房地产各项税为11284万元。由于项目体量一般，市场去化需要1-2年时间，因此考虑项目按照1期开工建设。根据项目“以销定产”原则，综合施工周期以及土地证获取时间、设计时间节点等综合考虑，2013年11月取得土地证，2014年1月开工建设，2014年8月预计可以具备销售条件，2014年12月主体封顶并于2015年12月实现交付。
3基于估价技术的SQ项目经济评价
3.1项目销售价格及去化速度定位
根据SQ项目地理位置，综合选择新中宇维萨、金色黎明以及曙光之城作为类比案例：新中宇维萨2012年9月首次开盘以来，总共推盘8万平方米，目前共销售3.7万平方米，成交均价20352元/平方米，总体去化率50%。年均去化5万平方米左右。2013年，在售房源户型面积为89平方米、138平方米、156平方米，均价在21000元/平方米。金色黎明自2012年4月开盘以来，合计推出2052套房源，1年来共销售1773套房源，约20万平方米，2013年价格为18000元/平方米。曙光之城自2012年3月开盘以来，合计推出1041套房源，半年来共销售976套房源，销售近9成房源。以高层住宅套均100平方米计算，半年销售10万平方米住宅，2013年销售均价在22000元/平方米。当前SQ项目价格为21500元/平方米，通过估价技术中的趋势法对SQ项目未来价格进行预测，预计SQ项目2014年价格为23000元/平方米，2015年价格为24000元/平方米。在去化速度上，通过比较法，可以判断SQ项目未来年均去化面积大概在6万平方米，预计2014年下半年销售约3万平方米，2015年将剩余房源售完。
3.2项目成本及支出计划预测
对于SQ项目的各项成本，通过市场比较法及趋势法，土地成本为77100万元；工程成本为29773万元（其中，前期工程费1764万元，建安成本24174万元，基础设施费为3120万元，配套设施费165万元，不可预见费为649万元）；营销费为3725万元；管理费用为3725万元；财务费用为6150万元；各项税为11324万元（其中，营业税及附加为8344万元，土增税为2980万元）。通过以往项目对比，SQ项目的现金流出情况如表1所示。
3.3项目资金平衡情况
项目2013年二季度，需要注册资金2亿元，三季度股东借款2.05亿元，其中注册资金不产生资本化利息，而股东借款需要项目公司支付资本化利息。2014年，项目股东上半年需要提供4.2亿元借款，下半年项目可以通过房地产开发贷或者信托等方式融资4亿元，并且项目可以是吸纳销售收入67223万元的回款，下半年归还股东的6.25亿元借款；2015年项目可实现销售回款81774万元，具体见表2。
3.4项目投资评价指标
项目销售总额为148996万元，土地储备为77100万元，工程成本为29773万元，营销费用为3725万元，管理费用为3725万元，财务费用为6150万元，房产各项税为11324万元，项目实现税前利润为17200万元，所得税为4300万元，税后净利润为12900万元，项目销售净利率为8.66%，内部收益率为18.38%。
4小结
项目资金平衡方案范文第4篇
ZJ公司高速公路BOT+EPC项目是所在县县通高速规划和省重点项目，财务风险管理与运作状况不仅与企业的生存和发展直接相关，还会影响到高速公路的具体施工质量，关系到所在地区的民生建设。因此，必须对其可能面临的财务风险有较为全面、深入的了解，以有效防范可能出现的各种财务风险，保障项目得以顺利实施，保证投资效益得以最大程度地发挥。
一、项目基本财务状况分析
本项目的总投资为841896.3619万元，平均每公里造价为10927.9002万元。通过各项评价指标计算，得出在正常条件下，本项目经济费用效益分析的内部收益率为12.8%，净现值为473947万元，动态投资回收期为17.80年（含建设期），评价结果良好。
根据项目可行性研究报告中提供的有关工程数量，进行投资估算、资金筹措及经济评价等，分析发现：在正常条件下，本项目的经济费用效益分析内部收益率高于经济基准内部收益率（8%），其它两项指标的结果都良好，说明本项目从经济费用效益角度分析是可行的；从敏感性分析结果表明，即使是在成本增加20%同时效益降低20%的不利条件下，各项指标也均能达到经济费用效益分析的要求，表明其经济费用效益分析具有较强的抗风险能力。
项目融资前、后的财务评价与敏感性分析则表明：1、采用30年营运期时，在35%的资本金、65%的国内银行贷款融资方案下，本项目税前、税后资本金都具有一定的盈利能力。通过敏感性分析结果表明，本项目具有一定的抗风险能力，但不是很强。2、项目清偿能力分析表明，本项目到营运期第14.64年可还清所有贷款。3、财务生存能力分析结果表明，本项目交通量相对较大，运营期间收费收入大于成本支出，现金流量充足，项目在评价期内能实现自身资金平衡，财务生存能力较强。
二、ZJ公司高速公路BOT+EPC项目财务风险识别
在上述研究的基础上，分析ZJ公司高速BOT+EPC项目在实施过程中，可能面临的主要财务风险具体如下：
筹资风险。ZJ公司在施工分包招标过程中，难免会缺乏按规范要求对分包商财务状况、生产能力等方面予以评定；如果专业的财务人员较少参与对分包商财务状况、生产能力等评价活动，这些均容易导致项目实施中可能出现分包商资金匮乏、生产能力不足和项目工作进度不能跟上计划进度等不良后果。因此，本项目存在一定的筹资风险。
投资风险。本项目评价所采用的数据，大部分来自预测和估算，有一定程度的不确定性，这些不确定因素会给项目投资者带来相应的投资风险。此外，本项目沿线城镇众多，产业密集，交通量较大，临近区域已有的部分路段与之走向相近，且距离并不遥远，将在很大可能上地对该项目产生交通量分流，进一步导致本项目盈利能力受限，投资风险增大。
资金回收风险。本项目的交通量相对较大，运营期间收费收入大于成本支出，现金流量充足，项目在评价期内能实现自身资金平衡，具有较强的财务生存能力。然而，由于其建设周期较长（30年），资金回收周期也较长（14.64年），随着时间的推移，可能会出现部分利益相关者的名称变更或主体撤销，而继承者有可能不承认前任的债务，从而形成坏账，减少该项目的预期利润，因此存在一定程度的资金回收风险。
收益分配风险。BOT+EPC项目的融资模式，决定了该项目收益分配不用于一般的融资模式，虽然它对投资方的利益而言最为有利，但是由于其在国内的发展较晚，缺乏一定的管理与操作经验，所牵扯到的利益分配难免存在不确定性，收益分配风险也由此产生。
成本超支风险。考虑到近年来的我国市场经济的发展走向，如物价的持续上涨等，并高速公路建设项目的特性，如建设时间与资金回收时间均较长等，对于ZJ公司高速公路BOT+EPC项目来说，成本超支风险是不容忽视的财务风险之一。
外部风险。对于ZJ公司高速公路BOT+EPC项目而言，其投资模式决定了该项目最初由政府授权，最后由政府管理的特殊性，因而该项目受政府风险的影响也比其他项目要更大、更明显；该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第547期2014年第15期-----转载须注名来源并且其经营期和回收期均较长，法律风险、金融风险（包括利率变动风险、税率风险、汇率风险与通货膨胀风险）、自然灾害风险均可能存在。
三、项目财务风险的原因分析
外部因素影响。影响本项目财务风险的外部因素主要包括国家政策、社会经济环境以及自然环境等。例如，高速公路项目需要我国政府的经营特许，而ZJ公司高速公路BOT+EPC项目作为当地“十二五”期间的重点项目，其经营发展必然和国家政策要求有密切关系，任何有关政策的负面变化都可能造成项目的直接损失；其它诸如病害、战争、特别是自然灾害（地震、洪水、泥石流、风暴及滑坡）等自然风险一旦发生，就可能造成巨大经济损失。
成本控制不当。在项目的实际运转过程中，如果发生成本虚假的情况，会导致会计信息失真，将直接误导项目的有效管理，影响科学决策的制定，最终影响项目经济效益，给项目本身甚至公司的经营带来风险。
经营决策失误。经营决策上的失误也是项目财务风险的成因之一，例如，在进行项目的经营投资等决策时，并没有经过集体的讨论决策，而是凭借管理者的经验进行决策，缺乏科学的投资理念，缺乏可行性的财务分析，会导致所形成的决策把握不好正确的投资方向，导致经营决策上发生失误。
企业的经营管理者风险意识不足。公司的经营管理者风险意识淡薄也是财务风险产生的重要原因之一。如果项目经营管理人员自身的风险意识不足，认为只要对资金的来源和去向进行控制，把生产搞好，就能产生利润，并且不会产生财务风险，结果却往往会导致适得其反。
对预算管理职能重视不足。项目在运转过程中难免会出现管理者只重视项目进度，未将实际情况与项目管理相结合的情况，即预算管理职能未得到充分发挥。或是由于财务部门信息资料有限，不能对项目所有支出的合理性与必要性作出正确的判断，影响了预算执行效果，增加其财务风险。
项目资金平衡方案范文第5篇
关键词：水利水电工程；移民条例；问题分析；移民安置
1 关于林地分解到户操作问题的分析
（1）移民条例实施之后，我国水利水电工程的移民安置规划出现了一些问题，在该文中，作者就实际工程的可行性规划方案进行分析，并且做好相关的归纳及总结，满足现阶段移民安置工作的要求，做好水电工程的规划设计工作，实现水电工程工作模式的优化，提升移民安置工作的效益。
根据我国移民安置条款规定，搬迁费、移民个人财产等的补偿费用，都需要由县级人民政府直接全额兑付给移民。我国移民条例明确规定移民个人财产补偿及搬迁费的兑付形式。在这其中个人财产补偿费用涵盖了林木、青苗、零星数目等地面附着物，为了方便移民安置工作的开展，需要分清个人财产补偿费用的兑付方式。在这其中个人财产补偿费涵盖了影响范围内的土地附着物，需要保证园地、耕地、林地等的分解到户。地方政府需要根据实际工作需要，进行移民安置工作的开展，保证林地、园地、耕地等指标的分解到户。在现实工作中，道路用地范围难以实现有效的确定，这受到树种确认存在分歧等因素的影响，不利于林地分解到户工作的有效开展。
（2）在实际移民安置过程中，道路用地范围难以得到有效确定。新建施工场地内的道路受到地形地质条件的影响比较大，其中涵盖了很多的不确定因素。在移民方案的可行性研究阶段，需要做好方案的比较，做好方案的走向方面的确定工作。根据其走向，进行现场调查工作的开展，在现场调查过程中，涉及到行政村的，需要保证道路两侧范围的明确到户，需要保证界桩的有效埋设。在水电工程的研究性阶段，需要做好界桩的埋设工作，但是这一规定并不是强制性的。根据我国水电工程建设征地处理范围界定规范，需要根据实物指标的调查需要，进行临时界桩布置技术要求的提出，做出相应的永久界桩布置设计。在实际工作中，公路用地征地数量比较多，道路界定范围比较困难，缺乏相应的规范性界定措施，这就难以实现土地的分解到户。在林中确认方面也存在较大的分歧，与当地的习惯性做法存在着冲突。
2 安置区居民关注的调地标准问题及相关问题
（1）我国的移民条例最大程度保证了移民安置规划中的移民区居民的参与权及知情权。根据我国移民条例的相关规范，在移民安置规划的编制过程中，需要认真听取移民安置区居民的意见，必要时，可以进行采取听证方法的营业，进行移民安置规划过程中，需要认真听取移民及移民安置区内居民的意见，做好相关的可行性规划设计内容及程序。
在水利水电工程移民工作中，农民占据移民者的绝大部分，这些人员的文化程度普遍低下，生产技能比较单一。
在我国大中型水利水电工程移民过程中，其移民者大部分都是农民，其受教育水平比较低，缺乏较为高级的生产能力，在农民移民安置过程中，农业生产安置是重要的模式。根据我国水电工程建设征地移民安置规划规定，在农村移民安置后，需要确保移民的农业生产资料不受损坏。这需要引起安置地集体经济组织的重视，做好所调剂土地的质量及数量安排工作，提升所调剂土地的整体质量。
（2）根据土地价格规律，土地的价格是呈阶梯式递减的，县城中心的土地价格高于县城四周的价格。水电工程多见于山区，这些区域偏离经济发达区域，该类地区的土地价格比较低。为了确保移民者的正常生活，必须要做好移民区域的安置规划工作，满足移民者的生活需要。在外迁移民安置点的选择过程中，需要选择一些自然环境比较优越的地点，具备比较丰富的可开发土地及耕园地资源，这些综合条件比较好的安置点，比较容易被外迁移民所接受。在生产安置规划过程中，安置区调剂土地不能以征收土地的标准进行衡量。
在安置区居民座谈会中，调剂土地的标准问题是安置区居民最关心的问题。在实际工作过程中，获得工程的调地标准后再进行权衡，权衡完毕后，有意向者，可以进行土地的调剂，如果不划算，安置区居民就不愿意调出土地。根据相关的调查，除了一部分居民漫天要价外，多数居民都能给出一个合理的价位，这个心理价位，主要来源于土地及附近区域内相关建设项目的征地标准、补贴及期望，该心理价位不能低于工程建设征地区的补贴补助标准。
（3）目前来说，我国的建设项目补偿补助标准体系尚不健全。在座谈会上，移民安置规划部门不能给出明确且具体的调地政策，需要按照国家的相关标准进行补偿。这些政策具备一定的原则性，也一定程度降低了安置区居民的调地积极性，为了满足现阶段调地工作的要求，需要进行国家项目宣传工作的开展，做好相关的宣传思想工作，提升生产安置计划的综合效益。从工程设计进度上来说，受到这种生产安置方案的影响，其会让原先的工程设计进度变得更加紧张。
根据我国安置区调剂土地标准，为了保证安置区居民的合法利益，需要协调好安置区调剂土地各方的利益，满足安置区居民的生活需要，为了达到上述目的，需要进行安置区调剂土地补偿标准的优化，从而满足实际移民工作的要求。
为了提升水电工程建设征地移民安置工作的效率，需要实现所征收土地的土地补偿费及安置补助费的平衡，实现农村移民生产安置工作的有效开展。土地征收费用涉及范围较广，园地、林地、集体工地都属于土地征收费的范畴，非农用地的安置补助费及土地补偿费用都属于土地征收费的范畴。集体经济组织是资金平衡标准分析的单位。在移民条例中，建设征地红线内部的实物都属于补偿标准的范围。
（4）在我国移民条例中，不同集体经济组织的土地分布数量存在较大的差异性。不同土地类别的分布存在明显的差异。不同非集体经济组织间，土地征收费用也存在着巨大的差异性。为了满足移民工作正常开展的需要，进行移民条例各个参与方的管理协调工作是必要的，做好移民过程中的资金投资平衡分析工作。村民委员会是群众性组织，是不同集体经济组织进行协调的重要方式。
（5）在补偿范围环节，建设征地红线之外的实物，尤其是缘迁居民个人所有的房屋、树木等的补偿，需要具体问题具体对待，我国的移民条例并没有针对剩余土地资源的明确规定。从建设征地状况来说，林地资源是剩余土地资源的重要组成部分。我国的农村土地承包法有利保证了农民土地承包权的合法利益，其不受到搬迁等状况的影响而产生变化。移民迁出后，依旧存在土地资源的后续管理问题，这些问题都需要引起地方政府、项目业主等的重视，有效协调外迁移民与相关参与者的利益，维护好外迁移民的合法权益。
3 结束语
为了满足实际工作的要求，做好水利水电工程移民的安置工作是必要的，这需要引起相关工作人员的重视，做好本职工作，切实让迁移居民获得良好的经济效益，保证其生活水平的提示，这需要引起地方政府、设计院、项目业主等的重视。
参考文献
[1]李波，余文学.关于浙江SX水库移民非农安置选择的几点思考[J].水利经济，2007，25（4）：78-80.
