企业资金安全

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇企业资金安全范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

企业资金安全范文第1篇

    【关键词】资金安全 内部控制 人力资源政策 影响

    在2010年,我国制定了《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一,同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,着重对库存现金、存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求,旨在促进企业在保障资产安全的前提下,提高资产效能。虽然在现在企业中存在这么完善的制度来约束企业的资产管理,但有些企业还是面临资金挪用、非法占用和实物资产被盗的情况。

    由此可以看出,对于我国企业,当前的问题不是没有比较完善的资产管理制度,而是制度执行力较弱,从某种意义上一也可以说是人力资源政策薄弱。这致许多制度成为一纸空文,给企业带来众多资产安全隐患。只有通过合理的人力资源政策,才能充分调动员工的积极性,发挥其潜能。所以笔者认为制度在企业资金管理过程中是基础,具体的实施和控制得靠人力资源政策。

    一、人力资源政策和企业资金安全及其主要内容

    人力资源政策指的是指对人力资源进行有效开发、合理配置、充分利用和科学管理的制度、法令、程序和方法的总和,它贯穿于人力资源的整个运动过程。《企业内部控制基本规范》第16条规定企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策,并且规定人力资源政策的基本内容应包括:

    (1)员工的聘用、培训、辞退与辞职;(2)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;(3)有关人力资源管理的其他政策。

    资金安全的基本内容从狭义上来说包括:

    (1)货币资金是否被挪用;(2)是否非法占用企业的货币资金或者实物资产;(3)实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容:一是有相对稳定的现金流和流动资产比率;二是短期流动性比较强,不至于影响盈利的稳定性。

    二、人力资源政策对企业资产安全的影响

    从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干,但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全,也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节做保证。

    (一)员工的聘用、培训、辞退与辞职对企业资产安全的影响

    员工的聘用、培训、辞退与辞职是人力资源管理的过程。新招聘的员工不管是在学历、经验、道德上,还是前沿的、创新的管理思想和理念上,都必须符合企业的需要,这是建立内部控制的基础。员工招聘进来之后培训是必不可少的,培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程。

    (二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

    公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段,是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本,员工才会一心一意地按照企业的规则工作,这样才能保证企业的利益不被员工利用,才能有利于企业的资金安全。可持续发展的公司薪酬福利结构需要在制订薪酬政策时充分考虑短期、中期、长期报酬的关系,并为特殊人才设计特殊的”薪酬方案”。企业必须坚持”职业精神,相互尊重”的用人哲学。员工在为公司创造价值,也得给员工创造持续发展的空间,保证企业的人才不流失,加强企业资金安全。

    (三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度对企业资产安全的影响

    岗位轮换制在企业经营上有重要的作用。首先能够有助于打破部门横向合作上的隔阂和界限,为部门合作打好基础。将心比心,换位思考。其次能够让员工认清本职工作与别人、其他部门的关系,能够提供工作积极性。但最重要的是,关键岗位员工轮岗制度是保证内部审计独立性的有效方法。岗位定期轮换和强制关键岗位员工休假可以让别的第三人介入工作查看以前工作是否合法,是否存在非法转移资金,侵吞公司资产的行为,做到互相监督保证企业资金安全完整。

    (四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

    对掌握重要商业秘密的员工包括高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员。此人力资源政策要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务,保守企业的商业秘密,不得在与本单位竞争的企业兼职或任职。不难看出,对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面,而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系,因此保证了企业资金的安全。

    三、总结

    一个系统、科学的人力资源政策能够促生一个高效的内部控制环境,无效的人力资源政策则可能导致内部控制环境的其他组成要素失效,使内部控制无效。要建立科学、有效的人力资源政策需要从人力资源管理的各个主要环节入手。总之,人力资源政策的各个环节是一个有机统一的整体,其从不同侧面在不同程度上对企业资产安全的其他构成要素产生影响。良好的人力资源政策不仅有利于提高员工的素质,激发员工的工作热情和创造性,还有利于净化内部控制环境,节约内部控制成本,弥补内部控制缺陷,并最终实现内部控制效果,保证资金安全完整。

    参考文献

    [1]沈英.关于加强企业内部控制制度的思考.商业经济,2004,第5期.

    [2]元丽萍.货币资金内部管理和控制的思考.经济师.2010,第7期.

    [3]林钟高,刘捷先.基于企业人力资本组合的内部控制分析. 新会计.2010.第5期.

    [4]田林.论内部控制环境中的人力资源政策及其影响.会计之友,2008,第8期.

企业资金安全范文第2篇

一、电力企业资金安全管理现状

随着国家电力行业的蓬勃发展，电力企业的资金规模与俱日增，资金安全管理现状总体向好，主要体现在以下五个方面：一是电力企业按照安全为重的原则，对资金严格管理、规范运作、加强监控。二是按照国家财经法规要求，电力企业通过不断加强制度建设，形成了相对齐全的资金管理制度，对企业资金计划、资金调度、资金运营等全过程业务做了明确规定。三是在货币资金管理方面，电力企业基本遵守现金的开支范围，采取必要措施对货币资金业务进行监管与风险控制。四是在银行账户管理方面，电力企业按照银行账户管理相关规定进行开立、变更、撤销及备案。五是在资金支出管理方面，电力企业各单位总体按照本单位资金管理办法审批权限开展业务办理与支付，执行计划管控机制。

二、存在的主要问题

尽管电力企业注重加强资金安全管理，但依然存在资金基础管理不扎实、现金管理不规范、银行账户管理不严格、资金收支管理不规范、资金安全评价机制不健全等共性问题。具体情况如下：

（一）资金基础管理不扎实

部分电力企业存在记账凭证印章不齐全，欠缺相关制证人、审核人或财务主管签章，凭证附件不完整或会计凭证未及时装订；银行预留印鉴管理不规范、未编制预留印鉴保管登记表、印鉴移交未进行登记；银行预留印鉴未做到分别由不同人员保管；结算票据的购买、登记、领用、保管等管理不够规范；发票专用章未进行编号管理或使用不当。

（二）现金管理方面不规范

部分电力企业未严格按照会计核算要求编制现金日记账，准确记录现金收支情况；现金盘点工作未做到按时编制库存现金盘点表，现金盘点表与现金日记账数据不一致；备用金管理未执行前清后借原则，且备用金借款金额较大，无明确用途；存在直接坐支现金的现象，收到的零星货款、预交货款等款项未及时存入银行，容易造成错账、漏账和现金账实不符。

（三）银行账户管理不严格

部分电力企业存在银行对账单欠缺银行盖章；存在个别长期闲置账户及空白支票加盖出纳印鉴的情况；存在未及时编制银行余额调节表、银行存款余额调节表未经财务主管或会计审核、个别账户银行对账单余额和企业银行日记账余额不符，未达账项时间较长且没有及时处理；存在未严格执行每月定期编制银行存款余额调节表等管理规定的情况。

（四）资金收支管理不规范

电力企业部分收入确认或入账不及时；未建立有效的内控制度及资金审批制度，办理对外支付业务时，未严格执行资金支付审批流程，缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全，缺少相关合同、附表等支撑材料；存在未严格按照合同约定条款支付进度款，未严格执行资金审批流程。

（五）资金安全评价机制不健全

由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不同，在实际工作中，往往容易造成执行上的差异，形成管理缺陷及漏洞，带来了一定的资金安全隐患。多数电力企业对本单位及下属单位采取了定期或不定期抽查的措施，但主要是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度开展的，依据相对分散、不够系统和统一，欠缺科学规范的资金安全评价机制。

三、资金安全问题的原因分析

资金安全管理方面存在以上问题，究其原因主要如下：一是电力企业部分单位领导、财务人员资金安全管理与风险防范意识相对淡薄，对资金管理工作未能引起足够充分的重视；二是财务人员业务知识不扎实，对资金管理制度与业务流程不熟悉，业务水平有待提高；三是管理制度贯彻执行不到位，财务人员没有严格按资金管理规定进行审核把关，而是按照日常习惯、历史经验或者主观意志办理业务，致使制度流于形式；四是资金管理未能有效地贯通到各个业务部门，业务部门协同配合方面存在不足；五是财务内控管理机制不健全。四、加强资金安全管理的关键举措针对电力企业存在的主要资金管理问题及其原因分析，电力企业应从完善制度建设、加强廉洁从业教育、树立责任意识、强化资金关键环节管理、加强资金管理信息化系统建设及搭建科学系统评价机制等方面着手，保障电力企业的资金安全管理。

（一）建立健全财务资金管理制度

1、完善财务资金制度建设：电力企业各集团单位应积极修订、完善现有的资金管理制度，对货币资金、收款业务、付款业务、银行票据、应收应付票据、印鉴印章、网银操作等各环节作出明确规定，涉及的相关流程与权限细化明晰、表单规范统一，形成集团范围内的一体化资金管理制度，并开展资金业务的全面梳理，编制资金管理业务指导书。同时，电力企业各集团单位组织本单位及下属单位财务人员开展资金管理制度及业务指导书培训，确保财务人员熟悉并掌握制度规范，做到按制度按规矩办事。

2、加强对财务人员的廉洁从业教育：部分电力企业资金安全管理问题，甚至是违法违纪案件发生在财务人员身上，足见强化财务人员资金安全责任意识是确保资金安全管理的关键前提，要加强对财务人员的廉洁从业与职业操守教育，对照财务规章制度，逐一检查财务人员是否存在不良嗜好，资金安全责任意识是否到位，日常工作行为是否符合管理规定。

（二）树立资金安全管理的责任意识

电力企业各单位负责人是资金安全管理的第一责任人，资金安全管理常抓不懈，不断强调资金管理规定和纪律，坚决支持按章办事，选任德才兼备、人品可靠、敢于坚持原则的财务干部；各单位财务负责人对本单位资金全过程管理负有最直接的安全责任，必须牢记履职尽责的责任意识，管好自己、管严自己，像安全生产那样，每个环节做到一丝不苟，严格规范财务资金管理，绝不允许一人办理资金支付业务的全过程；各单位业务部门负责人是该部门资金安全管理的责任人，对所经办的业务事项的真实性、合法性和完整性负责，严格审核监督本部门业务事项的办理情况。

（三）强化资金关键环节管理

资金管理涉及的管理环节与要素较多，电力企业应着重关注关键环节，严格履行资金业务流程，强化资金关键环节、高风险节点的管控。

1、内部控制管理环节：严格对不相容岗位实行有效分离，一是财务岗位设置须遵循不相容岗位分离原则，如制证与审核岗位应分离；二是财务、营销、资产、工程等信息化管理系统的权限设置实行不相容岗位分离；三是禁止由一人办理任何一项资金活动的全过程业务。

2、货币资金管理环节：严格按照现金开支范围使用现金，禁止无审批开支现金，针对大额经济往来、劳务费结算，尽量采取转账支票、汇款等方式办理；每月定期开展银企对账工作，按制度规定编制银行存款余额调节表，及时跟踪处理未达账项；备用金严格执行先清后借的原则，尤其是施工类企业应强化备用金的规范化管理，做到定期清理备用金往来账项、清理工作责任到人到岗，防止出现备用金被挪用贪污的违规情况。

3、资金支付审批环节：严格执行资金收支审批制度，按照制度规定权限与流程进行审批，避免出现无审批支付、审批不到位支付、超权限审批支付等问题；严格履行合同规定的付款条款，避免发生超合同金额、未扣留质保金办理对外支付等问题；严禁工程项目发生超项目实际进度支付，提前办理结算支付等问题。

4、资金收入管控环节：严格执行资金收支管理规定，规范电力企业的电费收入管理，实行电费收入资金专户管理，避免电费收入资金串户；电费收入财务部门及时入账，并定期开展电费数据与银行流水的核对工作，及时跟踪处理对账差异。

5、票据与印鉴管理环节：借助财务资金信息化管理系统，按资金制度要求规范银行票据的购买、领用、核销、盘点等工作；严禁将办理资金支付业务的银行预留印鉴集中一人保管，财务专用章与个人名章分开保管。

6、网银支付操作环节：对于存在使用网银办理支付业务的电力企业，严格网银支付的审批与复核，禁止由一人办理网银支付操作，设置两个及以上的网银ukey并分开保管，网银密钥设置强口令密码且定期更换。

（四）加强资金管理信息化系统建设

当前管理信息化技术日新月异，电力企业着力加强对资金管理信息化系统建设亦是迫在眉睫。通过借助信息化技术与手段，采取由点及面的方式，逐步上线运行国内外先进企业的资金管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统中固化，对资金收支余情况、账户管理、资金计划管理等业务进行监控与分析，自动预警异常账户、异常票据、异常大额交易等情况，促使资金管理实现四个转变：由资金静态结果向动态过程转变、由单纯的资金管理向资金与业务相结合管理转变、由事后控制向实时防范风险转变、由分散式管理向集中管理转变，不断增强资金风险防控能力。

（五）搭建科学系统的资金安全管理评价机制

电力企业通过建立资金安全管理风险库、制定资金安全管理评价标准，衡量资金管理的实际情况，反馈资金管理过程中存在的问题，促进财务管理层关注重点问题，指导执行层采取有效的整改措施，改进与提升资金管理，构建科学系统的资金安全管理评价机制。

1、构建评价机制的主要目标：建立一体化的资金管理体系：电力企业通过每年定期开展资金安全管理评价，可以纠正资金管理制度的执行偏差，堵住资金管控漏洞与缺陷，夯实资金管理基础，持续规范资金管理行为，完善资金集中管理模式，实现资金业务一体化运营。建立精益化的资金管理体系：电力企业针对资金安全检查与评价发现的问题，开展对资金安全管理评价结果的分析，归纳与整合共性问题，采取有效措施加以整改，以整改促提升，进一步细化制度、制定标准、新增岗位或流程，促进资金管理与业务有效协同，推动资金和业务紧密协作，不断优化资金运营管理，实现资金业务精益化管控。建立资金安全评价的长效机制：电力企业通过构建和实施资金安全管理评价机制，开展资金安全管理评级，并结合财务管理业绩考核评价办法，对电力企业资金安全管理情况进行考核，真正贯彻落实资金安全管理的重要性，促进企业建立资金安全管理评价长效机制。

2、构建评价机制的重点步骤：建立资金安全管理风险库：对电力企业的资金管理的各项业务进行全面梳理，查找资金管理风险节点，并对风险节点进行详细描述，确立每个风险节点的等级（分高、中、低三个等级），并制定对应的风险防范措施，形成电力企业资金安全管理风险库。制定资金安全管理评价标准：为建立健全资金安全管理评价机制，电力企业可分别从资金综合管理、货币资金管理、资金收入管理、资金支出管理等方面制定评价标准，开展资金安全管理评价，切实防范资金运作风险。评价规范总计100分，包括四个级别，分别是资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100分）、资金安全Ⅱ级（良好级，90-95分）、资金安全Ⅲ级（合格级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85分以下）说明：

1、资金综合管理：包括国家财经法规、资金内控制度健全情况等方面；

2、货币资金管理：包括现金、银行存款、银行账户及其他货币资金等方面；

3、资金收入管理：包括电费收入、其他收入等方面；

4、资金支出管理：包括印章印鉴保管、支付结算票据、支付审批权限等方面。

企业资金安全范文第3篇

关键词：资金安全 内部控制 人力资源政策 影响

在2010年，我国制定了《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，着重对库存现金、存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求，旨在促进企业在保障资产安全的前提下，提高资产效能。虽然在现在企业中存在这么完善的制度来约束企业的资产管理，但有些企业还是面临资金挪用、非法占用和实物资产被盗的情况。

由此可以看出，对于我国企业，当前的问题不是没有比较完善的资产管理制度，而是制度执行力较弱，从某种意义上一也可以说是人力资源政策薄弱。这致许多制度成为一纸空文，给企业带来众多资产安全隐患。只有通过合理的人力资源政策，才能充分调动员工的积极性，发挥其潜能。所以笔者认为制度在企业资金管理过程中是基础，具体的实施和控制得靠人力资源政策。

一、人力资源政策和企业资金安全及其主要内容

人力资源政策指的是指对人力资源进行有效开发、合理配置、充分利用和科学管理的制度、法令、程序和方法的总和，它贯穿于人力资源的整个运动过程。《企业内部控制基本规范》第16条规定企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，并且规定人力资源政策的基本内容应包括：

(1)员工的聘用、培训、辞退与辞职；(2)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；(3)有关人力资源管理的其他政策。

资金安全的基本内容从狭义上来说包括：

（1）货币资金是否被挪用；（2）是否非法占用企业的货币资金或者实物资产；（3）实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容：一是有相对稳定的现金流和流动资产比率；二是短期流动性比较强，不至于影响盈利的稳定性。

二、人力资源政策对企业资产安全的影响

从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干，但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全，也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节做保证。

（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职对企业资产安全的影响

员工的聘用、培训、辞退与辞职是人力资源管理的过程。新招聘的员工不管是在学历、经验、道德上，还是前沿的、创新的管理思想和理念上，都必须符合企业的需要，这是建立内部控制的基础。员工招聘进来之后培训是必不可少的，培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程。

(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段，是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本，员工才会一心一意地按照企业的规则工作，这样才能保证企业的利益不被员工利用，才能有利于企业的资金安全。可持续发展的公司薪酬福利结构需要在制订薪酬政策时充分考虑短期、中期、长期报酬的关系，并为特殊人才设计特殊的”薪酬方案”。企业必须坚持”职业精神，相互尊重”的用人哲学。员工在为公司创造价值，也得给员工创造持续发展的空间，保证企业的人才不流失，加强企业资金安全。

(三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度对企业资产安全的影响

岗位轮换制在企业经营上有重要的作用。首先能够有助于打破部门横向合作上的隔阂和界限，为部门合作打好基础。将心比心，换位思考。其次能够让员工认清本职工作与别人、其他部门的关系，能够提供工作积极性。但最重要的是，关键岗位员工轮岗制度是保证内部审计独立性的有效方法。岗位定期轮换和强制关键岗位员工休假可以让别的第三人介入工作查看以前工作是否合法，是否存在非法转移资金，侵吞公司资产的行为，做到互相监督保证企业资金安全完整。

(四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

对掌握重要商业秘密的员工包括高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员。此人力资源政策要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务，保守企业的商业秘密，不得在与本单位竞争的企业兼职或任职。不难看出，对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面，而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系，因此保证了企业资金的安全。

企业资金安全范文第4篇

关键词：新时期 企业资金 安全控制

在当前企业运行发展中，货币资金作为其生产发展的基本前提，与企业的经济效益及今后的发展有着密切联系。完善的资金安全控制，能够有效的避免市场风险，将企业的经济损失降到最低；同时还能进一步规范企业的经济管理，节省企业的成本投入。面对当前日益激烈的市场竞争，企业在发展的过程中，其资金安全控制渗入到企业发展的各个环节中，是企业生产发展的主要命脉，在对其控制中，除了需要完善的管理制度外，还需要从企业的实际发展状况及市场经济的发展趋势出发，使其在实施的过程中跟上社会发展步伐。在此，本文从以下两个方面出发，针对企业资金安全控制中出现的问题及完善措施，做以下简要分析：

一、我国企业资金安全方面存在的问题

企业在生产发展中，受自身发展规模、生产性质及产品市场的影响，不同的企业之间有着不同的资金安全控制措施。但在实际控制中，其核心目的都是为企业的经济利益服务。在其实施，企业资金安全仍受到一定的影响，在这些影响因素中，既包括企业内部问题，又包括企业外部问题，具体分析如下：

（一）企业内部问题

企业资金能否得到安全可靠的控制，企业资金能否顺利的周转直接关系着企业各个部门工作的顺利开展及企业生产活动的顺利运行，对企业的生产发展造成了极大的影响。在这些内部因素中，主要表现在以下几个方面：

1、货币资金内部控制体系不完善

在当前企业发展中，科学完善的资金内控体系是保证企业资金安全控制的基本前提，同时也是企业财务管理的重要组成部分。若内部管理不到位，将会使企业现金及银行存款非非法占用、挪用或贪污。其具体表现为：现金管理不严、缺乏必要的防护措施、违反现金管理条例、舞弊现象严重等。其次，银行存款收支业务管理间存在一定的漏洞，擅自提现、公款私存等。

2、闲散资金得不到有效监控

在当前企业资金管理中，普遍存在着一个问题，那就是企业的闲散资金得不到有效的监控，一些大规模的企业在发展中，其下属单位或子企业多头开户的现象比较普遍，账户过多，导致企业资金管理严重失控。

3、资金沉淀严重

任何企业在生产中，都会有一定量的库存，库存量过大，则会占用企业的大量资金，减少企业资金的周转力度，对资金的流动性造成极大的影响。在当前企业发展中，管理人员多将企业的经营重点放在企业的经济效益上，没有认识到企业资金安全控制的重要性，导致企业资金在流动中一旦产生停滞，将会对企业的正常运行及今后的发展造成直接的影响。

（二）企业外部问题

在企业资金安全控制中，除了受企业内部因素的影响外，还会受到企业外部的因素影响，具体分析如下：

1、同行间非正当竞争手段的威胁

在当前市场经济迅速发展的过程中，受经济利益的诱惑，一些企业的管理人员在制定发展战略时，常常为了一己之私，采用不正当的竞争手段，在扰乱市场经济秩序的同时，还对同行其他企业的发展造成了极大了影响。这些不正当的竞争手段，对那些管理有方、经营得力的企业造成一定的威胁，除了在市场空间上造成的影响外，还在一定程度上对企业的资金安全造成威胁，使其在发展时呈现出“高投入，低回报”的局面，一些经济能力薄弱的企业甚至因此濒临破产。

2、缺乏必要的合作信用

信用是提高企业市场竞争力的主要途径，良好的信用，能够为企业营造出好的市场形象，在取得人民群众的信任时，还能有效的降低企业的成本投入。然而在实际经营中，现阶段我国的信用环境差，缺乏必要的信用中介及信用及工具。一些企业在合作中，已经确立了合作关系；一旦遇到比原来合作伙伴更低的合作成本，宁愿支付大量的赔偿款也要解除合作关系。

3、诉讼事项的威胁

在当前经济市场发展中，企业作为一个开放的发展系统，依据企业价值最大化的相关要求，企业在发展中首先应考虑的应是股东的利益需求，然后才能考虑其他相关利益人员。

二、完善企业资金安全控制的措施

完善企业资金安全控制，在规范企业资金管理的同时，还能最大限度的提高企业资金的使用效率，为企业节省一定的生产成本。针对企业资金安全控制中的相关措施，主要包括以下几个方面：

（一）制定科学、完善的货币资金内控体系

第一,明确相关岗位的职责分工。健全有效的货币资金内部控制制度, 严格落实不相容职务的岗位分离, 坚持良好的审核和核对制度。

第二,规范授权审批。企业应当建立规范的授权审批制度,明确规定特殊授权审批及一般授权审批的范围、审批人、权限、程序、责任等内容,确保各级管理层在授权的范围内行使职权和承担责任,保证各项经济业务均按规定程序处理。

第三,科学编制全年资金预算。在编制年度预算时要根据企业的收入来源、支出范围，结合经营预算，合理编制资金预算，明确区分经营性资金和投资性资金，保证资金运用有序、可控。同时对需按月拨付资金的下属单位按实际生产情况科学分劈年度资金预算，下拨经费。确保资金正常周转的同时，还可减少不必要的浪费。

企业资金安全范文第5篇

关键词：资金安全管理的重要性，安全隐患，问题探讨

中图分类号：TU71文献标识码： A

引言：我国的经济发展迅速，同时也带动各行业的发展，铁路施工企业的发展近年来本就很迅速。因而资金的安全管理也就起着至关重要的作用，对一些铁路施工企业资金的安全管理的好坏直接关系到施工企业的发展，因此我们应该加强对资金安全管理。

一、加强资金安全管理的重要性

施工企业加强资金管理，强化资金内部控制制度，以保持施工生产各环节资金供求的动态平衡。施工项目应将资金合理安排到采购、生产、上缴等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量及时间上相互协调。施工项目的资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。

施工企业资金管理以资金收付业务为基础，所有的资金收付均应有真实的业务发生，不能凭空付款或收款。收款业务主要是向客户收取工程款，同时向客户开具发票，不得有收款不入账的情形。付款业务涉及公司经济利益流出，是资金管理的重要环节，集团公司要求各分子公司严格履行申请、审批、复核、支付的业务流程。

二：

三、施工企业资金管理上存在的安全隐患

通过对话交流，检查管理流程，抽查工程合同、翻阅会计凭证、核对大额联签审批单等相关资料，归纳总结了铁路施工企业资金管理上普遍存在以下问题。

1.资金安全管理意识不强。某些铁路运输企业的资金管理部门对资金的使用安全重视不够，资金安全管理意识淡薄，风险防范意识不足，资金管理制度不健全、管理失控，监控措施落实不到位，尤其是车务系统的进款窗口单位，日常现金量较大，部分职工，甚至领导对资金安全防范的意识淡薄，资金安全风险较大。

2. 银行账户清理进度有待提高。

铁路运输企业的应收、应付账款数额较大，尤其是长年累积的未提账单的清理及三年以上的对路外单位形成的应收账款的清理是当前企业的难题，一方面营运资金短缺，应付账款不能及时支付，造成企业的信用和盈利能力下降，增加了资金的风险；另一方面，铁路企业由于经历多次国有企业改制和企业整合、撤并，遗留很多尚未注销的企业和待撤销的银行账户，大大增大了银行账户的资金风险。

3. 工程款项回收效率低下，垫资施工现象普遍，现金流占用情况严重。

建筑施工企业为了成功承接建设项目，相互大打价格战，甚至愿意以垫付工程款进行施工的条件来赢得客户。这样的恶性竞争方式，一方面加重了建筑施工企业的弱势地位，同时也损害了整个建筑市场的发展前景。可以说，通过这种方式承接的工程项目，不仅难以给企业带来真正意义上的盈利，甚至还会给企业带来严重的资金紧张，这对建筑施工企业来说是十分危险的。

4. 资金使用未能严格按照预算执行。我国建筑施工企业大多数虽然制定了相关的预算编制制度，每年也能按时编制资金预算计划，但是这项工作往往都流于形式和表面，在实际工作中，没有引起人们足够的重视。项目主管人员没有认识到资金预算管理的重要性，在业务流程中，不按计划支取资金、随意修改资金用途等现象时有发生。不规范的操作不仅增加了资金管理的难度，还会导致计划金额与实际金额产生严重偏差，大额的超支会导致建筑施工企业的成本费用失控，建设项目亏损。

5. 资金占用结构不合理引发的安全隐患各铁路运输企业，特别是机务、车辆系统，为机车、车辆运行、检修储备的一般材料、机车配件、燃油等存货资金超储现象严重由于机车、车辆转型等原因造成的存货积压等占用大量资金，导致资金流动性差，资金周转困难，导致资金使用效率降低。

6、法律诉讼引发资金安全隐患。在建筑施工企业的日常资金管理工作中，有不少项目负责人的法律意识还十分淡薄，缺乏法律风险意识。在项目进行前签订确立经济责任的法律文书中，负责人对于合同各项条款的严谨性、规范性缺乏深入细致的研究，甚至连付款条件、违约责任这些对于建筑施工单位来说至关重要的保护条款都没有明确界定；还有一些企业为了快速承接项目，签订合同前不仔细考察业主的信誉和能力，结果导致工程款的恶意拖欠。这样的盲目签约十分容易引起纠纷甚至法律诉讼，大大增加企业资金回笼的难度，威胁企业的资金安全。同时，因资金不能及时回笼，造成不能及时偿付各类债务，与供货商、分包商的诉讼时有发生，经常出现银行账户被冻结现象，影响企业的正常运转。

三、加强资金安全监管，防范资金管理风险的几点建议。

1.加强规范资金流向的合理性。

首先，对外支付款项必须从本项目临时账户或公司基本账户支付，不能借用其他单位账户支付。比如，某项目在支付所欠分包单位款项时，没有通过本项目临时账户支付，而是通过与项目有资金往来的材料供应商账户支付，事后，与该分包单位发生经济纠纷，分包单位拒不承认收到该笔代付的款项，就会给公司造成经济损失。

其次，对外支付款项必须支付到发票列明的销货单位的银行账户。支付时要确保三个“一致”，一是发票上的销货单位必须与购销合同上的销货单位一致，有些时候，合同时跟“甲公司”签订的，而提供的发票却是“乙公司”的，即借用发票问题，这是不允许的。另一个“一致”是资金的去向必须与发票上的销货单位一致，要严格按照发票上的销货单位的账户付款，且不能支付现金。第三个“一致”就是资金的去向和购销合同上的销货单位一致。

最后，用转账支票付款要取得银行进账单的回单联。很多施工企业用转账支票形式付款时，只用转账支票的票根作为付款凭据，银行资金的真正去向无法掌握。

2.资金审批环节是关键控制点，对大额资金严格把关。

把资金审批环节作为关键点，是为了控制资金的流出，施工项目的资金使用必须与企业的全面预算管理。财务部门应对申请支付的款项是否超合同、超验工进行审核；对工程进度款和结算款的支付方式、时限、额度是否与合同约定相符，是否符合法律、法规的规定进行审核；对工程质保金是否按规定或合同约定比例和时限预留和返还进行审核。

3.加强银行账户管理，实行集团公司资金监控管理模式。

银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，禁止施工项目自行开立账户、随意开立多个账户。施工企业应当定期检查、清理各施工项目银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理撤销账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。

资金监控是集团公司对子公司资金存量和流量的监控，是集团公司对分子公司资金管理的核心。资金监控的目标归根结底是提高资金效用，使资金在可控范围内快速流动，实现效率和效益双方面的均衡。集团公司对各分子公司银行账户实施了账户余额监控的措施，通过手机短信方式，每日监控各分子公司账户资金流入流出情况，详细掌握资金动态，通过拨付往来资金实现资金统筹管理。

4. 加强合同管理，强化合同订立前的法律风险防范意识。

应注意防范工程施工合同订立前的法律风险，加强市场调研和对招标文件和施工协议的审查，认真核查对方的主体资质，明确约定违约责任等，订立完备规范、切实可行的债权合同。

优化铁路建筑施工企业的资金管理工作是一项长期而复杂的工作，既需要对当前经济形势、行业状况宏观考虑与把握，同时也需要系统筹划，从细节着眼，逐步改善。通过以上调研分析来看，企业资金管理水平的提高需要以完善的内部控制作为前提，在此基础上根据行业当中所涉及的主要业务流程制定出适合自身的资金管理制度，同时运用监督制约机制，最大限度地消除差错，杜绝舞弊，保护资产安全，优化资产结构，从而提高铁路建筑施工企业在国内市场的竞争能力和资本。

5. 加大资金集中管理力度各财务资金结算中心要进一步加大资金集中拨付、管理和监控力度。财务资金结算中心要建立严密的规范、高效安全的资金管理业务流程，堵塞管理漏洞。并要建立健全资金安全管理的事前、事中、事后监督机制，加强对铁路施工企业的资金拨付管理，监督资金的运用，建立科学规范的资金拨付机制。6. 严格规范和加强银行账户管理铁路施工企业必须按铁道部、铁路局要求，规范银行账户管理，按规定程序在结算中心开立账户，严禁在结算中心以外的金融机构开立账户，已经开设的要按规定予以清理，严格落实统一归口管理要求，改变资金支付管理不规范、资金运行管理链条短、潜在资金安全风险点多的状况。7.加强资金预算管理铁路施工企业要按照实际生产需求编制资金预算，并与企业的全面预算相衔接，指定专人监督资金预算的执行情况，严格控制各项资金的使用不超预算，杜绝不合理支出，加强资金安全的管理，防范资金风险。

结束语：综上所述，铁路施工企业资金管理虽然面临着诸多隐患问题，但资金安全是企业财务管理的生命线，所以只有不断加强铁路施工企业的资金安全管理，保证施工企业的健康发展。

参考文献：［1］张继玉，铁路施工企业资金集中管理探析［J］经济生活文摘，2012，12(3):13一15

［2］段明辉，以财务管理为中心开展施工企业的成本控制［J］黑龙江科技信息，2011，12(15):7一8