财务资金规划

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财务资金规划范文第1篇

高新技术企业是国家发展高新技术产业的重要基础，在我国技术创新、经济发展和推动产学研相结合的过程中起到了十分重要作用。高新技术企业一直受到高度重视，国家和地方都推出多项扶持和鼓励政策，主要包括税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。我国已初步形成了培育高新技术企业发展的良好环境和综合政策体系。

所谓国有中小型高新技术企业是指那些所有权为国有控股或国有独资的中小型高新技术企业。该类企业既有别于普通民营中小企业，也不同于一般高新技术企业，它的一大特点是其经营的非独立性。作为中小型企业一般都具有灵活多样的特点，但国有中小型企业有其特殊性，它们绝大多数是隶属于国有企业或中央企业，虽然是独立法人，但其经营管理各项活动都会受到上级单位或主管部门的影响。

2.国有中小型高新技术企业的财务管理特点

国有中小型高新技术企业财务管理特点包括：

（1）主动性弱。首先，国有企业发展过程中受到行政指令的影响较多，自身进行财务管理筹划的主动性较弱。其次，作为中小企业的财务管理工作更多的集中在会计和审计等事务性工作。另外，作为高新技术企业，更多的将精力投入到了技术创新和产品研发方面，容易将财务管理工作行政化，从而缺乏财务统筹规划。基于这方面原因，国有中小型企业的财务管理主动性相对较弱，外化管理较多而内化管理较少，财务管理的统筹能力较差，积极性不高。

（2）缺乏战略规划。国有中小型高新技术企业财务管理工作主要体现在会计管理和财务预算这些较为初级的工作，只要按照上级单位或主管部门的要求完成年度财务达标等工作即可。加之高新技术企业技术创新和产品研发的不确定性，该类企业往往缺乏战略性的财务规划和管理，从而出现财务管理与公司战略的不匹配、财务工作与经营管理的不协调、甚至财务预算与财务决算偏差较大等现象。

（3）缺乏动态管理。企业发展的过程本身就是一个动态的演进过程，尤其是对于中小型高新技术企业，本身也具有灵活多变的特点，企业经营随着技术创新的变化而不断变化。而这类企业往往将财务管理行政化，财务工作主要集中在较为基础的方面，因此缺乏随着企业战略和经营管理的变化而发展变化的动态管理过程。

国有中小型高新技术企业进行财务战略规划的必要性：

（1）企业发展的需要。现代企业生存发展大都是使命驱动、战略导向。中小型高新技术企业处在发展的上升期，拥有较大的发展空间，企业自身对于发展规划设定了较高的目标。企业根据自身发展使命制定目标，根据发展目标制定发展战略，根据发展战略进行经营管理并对之进行监督和考核。进行财务战略规划符合企业进行战略规划和管理的需要。只有制定与企业战略相匹配的财务战略才能够保证企业在复杂多变的环境下主动出击，降低经营风险，提高经营效率。也才能够适应企业长远发展的需要。

（2）企业经营的需要。企业经营过程中会遇到很多问题，其中很多都与财务相关。对于中小型高新技术企业尤其如此，比如如何进行投资并规避风险，如何解决资金紧缺，如何利用和优化资产，如何进行利润分配从而达到持续发展。企业需要在战略规划的基础上充分规划财务管理战略，服务于经营管理的需要。

3.国有中小型高新技术企业财务管理战略选择

企业财务管理战略按照职能可以分为投资战略、筹资战略、经营战略和分配战略等。按照企业发展阶段可以分为成长型财务管理战略、稳定型财务管理战略、防御型财务管理战略和收缩型财务管理战略等。还可以综合分为资本结构优化战略、收支平衡战略、低成本财务战略等。

国有中小型高新技术企业财务管理战略选择可以从其自身特点进行分析：

（1）国有企业的相对稳定与中小型企业的相对灵活的协调。国有企业大多数环境相对稳定，发展处在平稳上升的状态，对外合作尤其是股权合作相对慎重。这与国有资产的相关管理规定有关，企业要经营和管理好国有资产，避免因为经营失误造成国有资产流失。而作为中小型企业，本身会带有灵活多变、经营方式多样的特点。遇到新的情况和市场变化，中小型企业可以很快做出反应。作为国有中小型企业，既具有双方面的优点，也带有双方面的问题。在进行财务管理战略选择时，要综合考虑两方面的优缺点，通过战略选择将两方面特点协调在一起，趋利避害。如果企业太过求稳，则会丧失发展机会，在财务管理战略选择时可以考虑采取成长型战略，加大投资和项目合作等。

（2）国有企业特点与高新技术企业特点的相互促进作用。如前所述，国有企业具有稳定的特点，与此同时，国有企业资产相对雄厚，管理规范，能够为高新技术企业科技工作的开展提供保障。高新技术企业是指利用高新技术生产高新技术产品、提供高新技术劳务的企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。国家在认定时有多项标准，如企业研发投入须占到企业销售收入的3%～5%；企业科技人员须占到企业的20%～30%；直接从事技术开发和技术研究的人员须占到10%以上等。由此可见，高新技术企业需要大量的科技投入，这与传统生产型企业有很大区别。另外，研发活动本身具有一定的风险，并非有投入就能生产出产品，因此高新技术企业在开展研发活动的过程中，尤其需要资金和政策的保障，而国有企业能够提供良好的平台。

4.国有中小型高新技术企业财务管理战略规划

企业的财务管理战略规划服务于企业战略，不同的战略规划会有不同的财务管理战略，财务管理战略随着企业战略规划的变化而变化。对于国有中小型高新技术企业，在进行财务管理战略规划时，无论企业战略如何规划，都会涉及三个基本方面。

（1）筹资规划。高新技术企业的投入产出与传统生产型企业有区别。传统生产型企业投入产出规律，有固定的经营周期，资金需求也相对规律。而高新技术企业投入与产出规律性不强，没有固定的投入产出周期，容易出现突发状况，这类企业资金需求规律性较弱。因此，充分做好融资筹划十分必要。

首先，要科学预测资金需求量和时间点。在做资金量预测时要充分考虑人工成本、材料成本、固定资产、流动资金等各项需求，根据公司规定或风险参数留足冗余资金，保证科研工作能够顺利开展。同时，还要确定资金需求的时间点。技术研发工作一般是分步骤开展逐步推进，配套的资金也可以分步投入，从而提高资金的使用效率，节约资金使用成本。

其次，多种筹资方式相结合。现代企业筹措资金的方式多种多样，需要考虑的关键因素主要是资金到位周期、资金成本和资本结构。企业可以选择的资金筹措方式主要有：吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁、杠杆收购。其中前三种方式筹措的资金为权益资金，后几种方式筹措的资金是负债资金。对于国有中小型高新技术企业，利用商业信用、发行公司债和杠杆收购三种筹资方式不太适用。这类企业可以采取以下几种筹资方式：

吸收直接投资：资金到位周期较长，资金成本低，资本类型权益，五星推荐。

发行股票：资金到位周期长，资金成本较高，资本类型权益，三星推荐。

利用留存收益：资金到位周期短，资金成本忽略，资本类型权益，五星推荐。

银行借款：资金到位周期短，资金成本较高，资本类型负债，四星推荐。

融资租赁：资金到位周期较短，资金成本较低，资本类型负债，五星推荐。

在吸收直接投资方面，国有中小型高新技术企业具有很多优势。首先，国有控股或独资企业吸收股东投资和增资比较容易；其次国家对高新技术企业的政策导向使得大量财政支持的补贴资金流向该类企业；最后，财政支持和补贴资金享受税收减免优惠，降低了企业使用资金的成本。在融资租赁方面，中小型企业受到自身条件的限制，不具备投入大量固定资产的能力，采取融资租赁的方式解决场地和研发设备的需求是较为快捷、方便和实用的方式。国有中小型高新技术企业可以根据自身需要和以上提到的关键点，灵活选择筹资方式。

（2）经营规划。企业经营规划主要包括经营目标的确定、预算管理、资产的管理和使用、现金流控制、成本控制等。经营规划关系到企业的生存和持续发展，既体现企业对外部环境的适应和把控能力，也体现出企业内部管理的效果和效率。

国有中小型高新技术企业在做经营规划时，首先要围绕技术创新项目开展，做好预算和核算。同时有多个在研项目时，要充分评估，合理分配资源。其次，要将关键考核指标和多种财务分析方法列入经营规划，提高财务管理规划在公司经营中的地位，从产品导向延伸到利润、EVA或股价等财务管理考核指标。再次，控制好现金流，避免出现短期内大量现金流出造成公司经营资金短缺的情况。最后，做好成本控制，与公司人力资源管理政策相结合，做到人尽其才物尽其用。

（3）分配规划。国有中小型高新技术企业在制定分配战略时与传统企业既有相似也有区别。传统分配战略主要包括两方面，一是提取法定盈余公积，二是分配股利或利润。

国有中小型高新技术企业除了完成以上两项固定分配以外，还需要将留存收益与企业发展战略相结合。首先，要考虑国有企业资产保值增资，可以将一部分留存收益追加为企业资本，改善资产结构，扩充企业实力。其次，要考虑企业的发展壮大，将一部分资金作为企业的后备基金，根据发展需要随时投入。最后，要考虑作为高新技术企业的特殊需求，做好有针对性的分配规划。

5.国有中小型高新技术企业的财务战略综合规划

企业的财务管理战略规划是一个综合体，需要统筹分析。不存在一种适用于各种企业和各种情况的财务战略规划。随着现代企业经营环境的不断变化，企业战略管理也是一个动态规划的过程，财务管理战略规划也随之不断调整变化。无论是传统的财务管理还是现代生产型企业的财务管理，都不能完全涵盖国有中小型高新技术企业的财务管理战略需要。

财务资金规划范文第2篇

（一）财务管理观念的缺失 主要包括：

（1）对财务工作认识缺失。对财务工作的认识缺失，忽略了财务应有的监督与管理的职责，是多数高校财务管理部门主要问题之一。财务管理单一，停留于出入账、报销型的简单财务会计核算的管理模式。高校的财务管理，仅仅局限于服务职能，却将财务本应担当的内部管理职能忽略。此种滞后的财务管理模式，严重制约高校改革，且同市场经济的发展不协调，造成高校财务管理的被动。

（2）经营意识缺失。高校经费几乎完全由政府拨款。国家是我国高等教育主要出资者，亦为高校净资产持有者。可是，国家却并不要求高校偿还其所给予的资产，亦不要求对高校经济利益进行分享及对高校经济展开财务管理。而是令高校自行管理与单独行使法人权益，却无须担当具体受托责任，高校的管理弹性非常大，无成本核算亦不计损耗。于财务经济核算上，缺少整体的筹划亦无没有长远规划，经营理财更是无从谈起，于企业财务管理中所倡导的效益最大化的管理导向，极难引进高校的财务管理。导致众多高校捧着金饭碗讨饭吃的直接原因，就是经营意识的缺失所致。

（二）资金运作模式与高校发展不协调 主要包括：

（1）资金统筹渠道过于单一。于我国财政在确保高校教育经费的增长、较财政经常性收入增长高、以及财政体制创新的不断深入的前提下，我国将依公共财政的规定，一步步逐渐集中资金、着力办好重点高校、及高校中的重点项目及对基础教育加大资金。此改革令一直靠财政资金帮助的高校，其扩张资金的需求愿望便极难达成。尽管飞速发展的经济体制下多元化的资金来源已为大势所趋，高校已逐步面向市场。可是，受计划经济体制的长期影响，依然有相当多的高校还未能较好地顺应市场经济环境下、高校发展所需资金筹集的途径。

（2）高校财务预算管理存有漏洞。高校财务的管理预算普遍存有漏动。尽管当下高校施行大收大支的综合财务预算，可此种预算未涵盖所有资金收支，仅仅立足于高校的财务部门，因而不能体现高校整体的财务状态。造成资产流失、影响高校综合利用资金的因素，主要由于收入和支出的管理脱节。高校通常依年度进行预算编制，以力求实现年度的收支平衡，几乎不会考虑学校的长远发展目标，致使很多高校长期的发展目标只停留于战略层面，不能于学校财务管理以及预算的规划上取得核算与监督。另外，高校的预算监督缺失，预算的执行缺少相应考核与奖惩手段，导致预算随意性极大，执行仅仅流于形式，产生有编制无执行的状况。

（3）高校资金的使用缺少计划性。针对各项经费，学校常常在使用上未进行提前计划、缺少统筹安排。学校对资金使用极其盲目，对资金使用的效益重视不够，亦没有成本上的管理意识，全年的业务开支也没有详细规划。导致无法科学有效的利用资金，让有限的资金充分发挥效益，致使资金的使用超支、制约高校事业发展。然而，高校普遍存在国有资产浪费情况，高校国有资产的使用权与所有权割离，因责权不明，致使国有资产大量的流失。财务资金使用缺少计划性的直接影响，导致高校财务管理的社会与经济效益受到制约。

（三）高校财务管理缺少绩效评价 当下，对高校财务管理的绩效评价，常常是由综合评价方面展开对比排序。各大高校于办学环境、政策支持及经费来源等客观的根本条件上区别非常大，仅由综合评价方面展开对比排序不太合理。依质量管理观点，对某个部门展开综合评价，除去实力因素之外，还应将管理重点着眼于效率问题上，可当下我国高校于管理中及评价上常常忽视财务绩效的管理。高校财务管理的评价体系于指标选择上对非财务管理信息考虑缺失，产生于层次分析的排序仅可呈现财务指标的高低，如成长性评价与风险程度等非财务指标皆未获得体现。一直以来，我国高校普遍存有不依经济规律办事、不依成本办学、不讲科学管理的三不法则，这种成本效益理念淡薄的直接影响，就是制约了高校的办学效益及管理水平的提升。

二、高校财务管理强化对策

（一）高校管理观念转变 若想高校的财务管理顺应市场经济环境、提高财务管理，其关键为财务人员务必开拓思维、转变观念。需完全转变重核算及轻管理的旧有理念，由报账制、核算型的计划经济体制会计转型为管理型会计，于旧有的工作职责及范围里输入新的内容。以经营理财观念为导向，构建适宜于高校财务管理的效益理论观，一步步将办学成本和效益相结合，将高校财务的管理工作推上新台阶；需认真研究当下市场经济、及高校财务管理的作用及要求，努力构建适宜市场经济体制、及与高校财务管理体制与运行机制相适宜的工作规律，令高校的财务管理充分发挥其管理高校内部的资金流转、筹集资金、管理资产、控制成本和展开财务评价等财务管理所应尽的职责。

（二）高校财务管理目标构建 构建高校财务管理目标时，可划分基本目标与长远目标两种。基本目标意指为，符合高校教育发展需求，在遵循国家以及社会规范的同时，极大限度地满足自身发展的需要，实现尽量缩小财务成本基础上最大化的推动经济利益，令有限的资金充分发挥其社会效益。长远目标意依财务管理条例，实现高校财务管理职责，推进高校培育国家所需要的整体素质及提高培育优秀人才的总目标。

（三）提升高校财务管理水平 高校财务收支的管理水平，将对学校的事业发展产生直接影响。高校教育经费能否合理分配、有效利用及足额筹集为高校系统确保正常运转及发展的有力依托，亦为高校教育事业能否健康发展的强力保障。

（1）积极筹措教育经费。当下，高校办学凭财政拨款办学，显然远远不够。高校应深挖自身内涵、运用市场体制主动积极的筹措教育经费，以满足自身发展需要。耗资巨大，为高校办学的特点。无相应资金高校便不会获取发展，目前教育经费筹集能力已然成为评价高校管理业绩的关键因素，亦是学校声望、知名度的主要体现，也直接代表了学校水平的优劣。资金的筹集为当下高校发展的关键，高校应紧随社会发展、转变旧有理念，为资金筹措创造有利条件。

（2）严格遵循国家规定收费范围及标准。高校除了国家财政拨款之外的主要资金渠道，学费于高校收入预算的比重正呈逐年递增的趋势。尽管坚持收费为高等教育办学过程经费不足的补充，可是我国政府仍是公办普通高校的投资主体，以收取费用取代国家政府的投入是不被许可的。收费的同时不要将标准定得过高，要充分考虑到社会及家庭的承受力。于不同高校、不同地域、同校专业不同基础上，收费可以不同。

（3）构建科学有效的财经政策。高校于财务管理方面，务必将确保学校各项收入完全归入财务预算，严禁校内机构于外另开银行账户。将学校的所有收入分类入账，进行统一核算及管理。在个人、部门及学校三方利益兼顾的前提下，依实际状况拟定科学有效的经济政策，为了充分调动各方积极性，构建激励体系，具体可由两方面入手：实行分配与奖励政。如为了充分调动高校科研人员搞科研的积极性，需对科研的经费收入，构建相应可行的科研奖酬模式，并且严格依科研项目进行科研经费的支出。若想实现鼓励创收目标，需将高校各部门创收收入构建一个科学的分配管理体系，确保收费项目标准及范围的合理化与合法化。针对产业投资的收益及上缴，需展开适时操控，确保资金能够及时回收。

（4）提高财务规划及调控能力。高校应科学的构建财务综合规划。综合财务规划即为高校依事业的发展任务与规划所构建的年度总预算。高校财务预算包括了高校的所有收支，为一个全口径、大收、大支的预算，体现了学校所有资金的收支规划，为财务规划及调控的核心环节，可将宏观调控措施充分发挥于高校财务管理的工作中。展开预算规划时，在严格遵循《预算法》相关规定同时，需重新构建预算管理理念，主观上充分认识到预算管理的关键性，令其始终贯穿于预算资金的统筹、分配及使用的总过程，预算管理对高校事业发展至关重要。中长规划，于高校的发展中同样重要，可以突出高校未来发展目标，能够依科学的理财观处理高校当下矛盾以及可持续发展相结合问题。预算资金的短效性：再次，预算规划务必采取科学手段，需于全方位的充分了解基础资料，对学校自身经济、国家经济、宏观政策及资源状况展开客观分析的基础上，通过绩效为着力点，规划综合收支与项目预算，以完善预算资金分配。需加强高校财务管理的预算控制，预算执行过程中施行操控，落实责任，优化绩效考核与评价机制。高校若想提高财务综合规划、细化预算项目，务必采取近年政府所推广的部门预算要求“零基预算”系统，展开年度财务综合规划。

财务资金规划范文第3篇

关键词：财务角度 城市建设 问题 解决对策

随着我国财政体制的不断完善，政府的主要投资项目也开始转向了一些公益性项目，受到以往财政管理主要模式的重要影响，如今的城市建设仍然存在一定的问题，例如，城市建设投资成本比较大、资源浪费以及建设中财务管理方面等各种问题，这也直接影响了城市建设能否顺利的完成。

一、城市建设中具体财务管理存在的主要问题

（一）城市建设过程缺乏科学合理的财务决策

如今的城市建设中，具体的财务管理出现问题的主要原因就是缺乏科学合理的决策。目前，我国大部分城市建设中，主要的财务决策仍然采用的是主管进行决策或者是凭借多年的经验进行决策的主要方法，这就导致在城市建设中经常会出现一些失误，具体的财务管理工作缺乏科学有效的管理体系。

（二）城市建设单位具体的财务管理没有落到实处

城市建设中存在财务管理的具体问题，另一个重要的原因就是内部管理的关系非常混乱。在承包的城建单位中，单位部门之间具体的资金管理、使用等各个方面都比较混乱，具体的权利以及职责缺乏准确的定位，很容易会导致资金的流失，并且资金整体的利用效率比较低，无法保证所有资金具有的安全性。

（三）财务管理的相关工作人员自身的综合素质比较低

任何的财务管理活动都会伴随着出现一定的财务风险，在实际的财务管理工作中，从事财务管理的相关工作人员自身具有财务风险意识比较差，这也是财务管理工作中出现问题的主要原因。现在市场的竞争变得更加激烈，在新的社会形势下，大部分城建单位具体的信用等级都比较低，想要对城市建设的资金进行合理的调控，避免出现资金的严重流失，减少财务风险的出现，需要相关的财务管理人员能够拥有较高的综合素质。

二、针对城市建设财务管理主要问题的有效应对措施

（一）完善城市建设中的财务决策机制

城市建设中具体的财务工作直接影响财务决策的整体水平，利用以往的工作经验完成决策工作很容易会导致最终的财务风险。因此，所有城市建设相关的单位部门，在项目工程最终确定以前，做好具体的决策工作，并利用科学的理论进行诊断。与此同时，提高城建单位内部所有工作人员具有的业务能力，避免由于主观因素导致最终的决策出现重大失误。结合具体的城市建设的项目，建立科学合理的财务管理制度。

（二）有效控制城市建设中存在的财务风险

城市建设项目中，为了能够减少建设资金成本，大多数情况下，在具体的招标管理工作中，都会利用一些低成本的策略，但是，在城市建设项目具体的实施过程中，需要制定有效的优化方案，对于城市建设项目中可能会出现的各种风险采取有效的措施进行控制，需要特别注意的是，在财务管理中，需要充分的考虑到多种材料价格可能会出现上涨引起的财务风险，材料具体的价格可以制定浮动单价合同的具体管理措施，分析城市建设项目工程中所有可能出现风险的具体影响因素，并制定有效的应对措施，提前安排资金的周转计划，减少城市建设中出现的各种财务风险。

（三）提高城市建设中财务管理相关工作人员自身的综合素质

制定人才跟踪考察以及定期考察的相关制度，不断完善人才档案内容，并建立重点工作人员以及重点岗位的档案库，采用不同的考察形式不断健全档案内容，及时准确的了解城市建设中所有财务管理人员具体的分布情况以及工作信息，促进人才的交流沟通，提升财务管理人员的综合素质。定期组织财务管理人员接受专业知识的培训，完善教育的内容，利用多种有效的形式完善人才结构，提高财务管理人员自身的综合素质。

三、城市建设中融入新的管理理念有效的减少建设需要的成本资金

在城市建设中，经常会出现由于不合理的城市规划最终导致建设成本的不断增加，想要有效的减少建设成本的支出可以从以下几个方面进行分析与探讨。第一，认真完成城市规划建设的详细规划，制定合理的城市总体规划内容。聘请一些具有丰富经验并拥有专业技术实力的专家对城市的整体规划提出有效的建议。充分利用现代先进的技术手段，并且整体的规划能够舒适美观，满足当代人们的审美需求。最终完成具有时代气息同时能够突出城市特色的规划方案。第二，坚持规划具有的连续性。城市进行建设与发展重要的前提就是拥有合理的城市规划框架，制定城市具体的规划内容相对比较简单，但是，最后执行具体的规划内容却更加困难，还存在部分建设单位为了个人的利益，经常改变规划的具体内容，这样的改变很容易会直接影响整体的城市规划效果，因此，具体的规划内容一旦完成，就要坚持执行。第三，适当开展地区合作的项目。

四、结束语

在新的社会形势下，城市建设的各个项目工程受到社会的广泛关注，想要完善财务管理的相关工作，需要建立科学合理的管理体系，只有这样才能保证城市建设的稳定运行。如今的城市建设中，仍然存在一定的问题，尤其是城市建设中具体的财务管理问题，财务管理将会直接影响整个城市建设的顺利进行，因此，需要制定有效的措施，避免出现财务管理的相关问题。

参考文献：

[1]蔡利辉.加强政府投资项目管理 推进基建财务管理工作上新台阶[J].中国乡镇企业会计，2012（109）

财务资金规划范文第4篇

关键词：高新技术发展企业 财务发展战略 规划

从企业形态来看，高新企业（以下简称：企业）普遍以中小企业类型而存在。这种存在形式不仅突显了该类型企业的资本密集型特点，也预示着其在寻求外源性资金支持方面的困局。实践表明，各地在推动该类型企业发展时，往往依托于政府基金给予注资，而在企业间接融资环节则象征性大于实质内容。这就意味着，做好企业财务发展战略规划，将有助于为企业长期发展提供资金保障。

从现有文献中不难发现，针对财务发展战略的论述还不多见，同行更关注于具体的财务管理流程。从而，目前对于涉及企业各类型基金的分割，以及建立合理的内源与外源资金结构的讨论显得更具时代意义。正因如此，这也是本文选题的初衷之所在。

文章首先对财务发展战略进行认识；同时，对企业资金循环特征展开解析。在以上二者的基础上探讨财务发展战略的规划。

一、对财务发展战略的认识

根据企业管理原理可知，制定财务发展战略的主体应为高级管理层；并且，财务发展战略须着眼于企业未来5年以上的资金配置问题。从而，对财务发展战略的认识便可以围绕着制定主体和制定内容来展开。

（一）制定主体

建立一个人员结构合理的财务发展战略规划团队，是确保财务方案科学、合理的前提。关于这一点，似乎被诸多同行所忽略。在以公司制企业为考察对象，广大高科技企业属于股份有限公司产权结构。在产权相对封闭的情况下，各公司股东便自然成为了团队成员之一。然而，受到财务战略规划本身的专业性因素影响，各股东在自身专业背景的支撑下可能难于驾御。因此，在团队成员的组成中须引入企业财务部门负责人。在目标管理的逻辑路径上，股东完成企业发展战略总目标的制定；然后，再由企业财务专业人员在总目标下制定财务发展战略。最后，将方案交由董事会审核通过。

（二）制定内容

与常规的财务管理不同，财务发展战略更关注于企业未来发展中的资金供给与增值问题。随着企业产品线的不断延伸和技术创新难度的逐渐增大，未来对于资金的需求量必然呈现为持续增长的态势；与此同时，企业在前期利润分割基础上所形成的积累基金和福利基金如何保值、增值（通货膨胀因素），仍成为了财务发展战略须考虑的问题。不难发觉，财务发展战略是以粗线条的形式而体现出来。

二、高新技术发展企业的资金循环特征解析

高科技发展企业往往不会独立完成整个产品的研发和生产任务，而是借助网络化分工体系来完成某一产品模块的研发与生产。这就意味着，该企业的资金需求特征不仅决定于自身经营发展的需要，还受到整个价值链条各节点企业的影响。

这里以企业内循环为考察对象，将从两个方面进行特征解析：

（一）资金预算环节的特征分析

高科技企业间的网络化分工并不构成一种静止的态势，而是以核心企业为极点所形成的动态选择形式（如苹果公司选择软件供应商）。这就表明，高科技企业若要长期处于该节点上，必须建立起自身长时间的技术垄断优势。由此，针对技术创新战略所进行资金预算，便首先形成了资金循环的特征之一。需要强调的是，企业技术创新存在着高风险（成败与否）和高不确定性（客户需求与否）。从而，使得资金预算的精确化目标变的难以达成。为此，在资金预算的同时如何通过市场机制转嫁这些风险和不确定性，则成为财务发展战略需要认真面对的问题。

（二）利润分割环节的特征分析

在高风险与高回报相对等的商业原则下，诸多高科技企业也将获得丰厚的净利润。实践表明，如何合理分割净利润成为了维系企业可持续发展的关键问题。以发展基金、积累基金、福利基金为代表的三大版块，前者将直接用于扩大再生产领域；积累基金则在一定数量水平下，提升企业的资本有机构成；而福利基金则为企业激励机制的构建提供物质支持。显而易见，对于后两项基金的分配将从长时间跨度上影响到企业的发展状况。

三、认识和解析引导下的财务发展战略规划

通过以上两个方面的论述显示，企业若要制定切实有效的财务发展战略，须分别从制定团队和内容上下工夫；同时，还应与高科技企业的内外资金环境相契合。

为此，以下将从三个方面展开对财务发展战略规划的讨论：

（一）制定团队的建立

现实表明，高新技术发展企业的创始人（发起人）一般具有工科背景，这使其在技术创新方向的把握上存在着天然的优势。但正是这样的优势，容易使他们在资金的预算和配置上过于向技术研发领域倾斜，而忽略了生产质量管控和市场开发环节。为了规避这一现象，在团队人员组成上需要引入工科、财会背景的人员。根据目标管理的目标分解原理，高层应首先制定出企业战略发展规划，并明确技术创新和利润回报的分阶段任务。在此基础上，则由财务管理人员制定配套的财务发展战略。注意：这一逻辑顺序不能打破。

（二）制定内容的界定

假设网络化分工体系在长期保持相对稳定，那么制定的内容便主要关注于资金分割比例和保值、增值问题。对于资金分割比例而言，由于受到劳动保障法律法规，以及企业社会责任标准的约束，应根据企业利润回报增长速度逐渐增大福利基金的比例。关于积累基金方面，因企业资产的专用性特征使然，使之资本有机构成的提高必然伴随着沉淀成本的增加。因此，积累基金应进行有效控制。当然，发展基金则根据阶段性研发任务和产能水平给予配置。关于保值、增值问题，目前主要通过进行资产投资来实现。本文这里只是将该问题提出，而不具体讨论。

财务资金规划范文第5篇

一、认真做好医院财务自我平衡机制的建立和完善

在市场经济条件下，国家只是给予财政预算拨款，对于医院的盈利分配情况以及资金的运用不再进行干预。医院是作为一个独立的机构开展医疗经营活动，平衡机制也就成为医院财务机制的一个基本功能。要想做好医院财务平衡工作就应当做好医院资金的筹集以及资金的运用。

（一） 医院要认真做好运用资金和筹集资金的平衡方面的工作

要想更好地运用资金就要做到科学地节约资金的运用成本，做到资金运用科学合理，与医院的经营要求相一致，筹集资金要根据医院的要经营规模需要进行操作。可以借助财务杠杆做到使医院适度负债经营，这样有利于用资和筹资的平衡，是一项比较有效的措施。目前，财政拨款非常有限，医院要认真研究负债经营战略，不能仅靠自有资金确定经营规模，那样发展是缺少后劲的，一方面充分运用财务信用，提高资金利用效率，另一方面医院要认真做好清理债务工作，可以有效地避免过分举债经营，在一定的程度上可以很好地减轻医院财务费用。

（二）做好医院消费与积累的平衡

适度的消费有利于提高职工工作的积极性，增加积累是医院不断壮大的物质基础。目前，一些医院对于积累往往过于忽视，对于增加消费则比较重视，这样就很容易导致医院发展前景不是很好，容易造成医院成本增大。医院财务工作要有长远规划，尽力把消费与积累两者的关系处理好。医院在进行财务分配和预算时，要根据医院的发展规划务必处理好保护广大职工工作积极性、改善职工工作条件、增加职工工资、保障短期经营资金和长期发展投资的需要、增加医院的积累资金的关系，偏向任何一个方面都有可能出现资金的失衡，在一定的程度上影响医院的医疗活动的开展和医院长远发展。

二、认真做好医院财务风险防范机制

引发医院的财务风险大部分是由医院负债筹资所造成的，财务风险的发生往往是发生在负债筹资以后，在筹资活动的过程中一般是不会发生的。医院要充分利用借入资金，发挥借入资金的作用，达到提高经济效益，增加资金的收益率的目的。如果借入资金使用效果不好，就很难实现负债经营提高经济和社会效益的目的。因此，医院可以通过调整负债结构，对负债规模进行控制等来达到防范财务风险的目的。

（一）医院要建立抵御、控制风险机制

医院要讲信誉、重质量，还要做好良好社会形象的树立，树立良好的社会形象可以帮助医院抵财务风险。医院要营造良好的控制环境，健全医院内部控制制度。发挥审计再监督职能，重视内部审计工作，加强对医院决策和经营的分析与管理。风险发生后要总结经验教训，修正产生风险的决策，对风险的形成进行客观评估。

（二）医院要认真做好营运资金的管理

医院借入资金的投向不同，其产生的效益的水平和时间也存在很大的差异。医院要做好投资决策分析，决策投资前要对展开的医疗业务市场进行可行性分析，要分析可能实现的经济效益和社会效益，尽可能地做到较少的投入获取较大的产出。

分析主要采用的方法如下。

（1）平均投资报酬率分析。

（2）投资回收率分析。

（3）投入回收期的分析。另外，医院还要对短期的财务资源决策进行认真的分析。在对卫生材料、?品的价格走向以及医疗市场风险进行分析的基础上，做好现金流量分析。应当逐月分析资金流出（流入）的金额和项目，以提高经营资金利用率，衡量短期经费状况，加速资金的周转，纠正出现的问题。例如盘活资金、缩短库存天数、减少存货等。

（三）使负债规模达到最佳状态

定期分析外部环境状况，要认真考虑医疗行业稳定程度以及未来的经营收入增长幅度等因素，以负债资金和主权资金的比例关系，做好医院财务风险控制工作。

三、建立和完善医院财务的自我约束和自我扩张机制