大额资金审批制度

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大额资金审批制度范文第1篇

1 农村财务管理的重要性

1.1 提高资金使用效率

财务管理工作作为处理财务关系的经济管理工作，其在农村社区当中的有效性应用，能够从根本上改变农村社区的资金状态，使农村社区的财务关系、资产状态变得清晰、透明、公开，这在很大程度上能够提升农村社区资产的管理效果，使其变得更加规范、合理。在此基础上，财务管理工作能够通过对各项与资产有关事务的分析，来对资产使用的效益进行分析并做好各项概预算工作，使农村社区的资金使用效率大大提升，进而改变农村财务状态，为农村经济发展提供支持。

1.2 保证资金财产安全

对于任何一个企事业单位来说，经济管理工作中的资金安全永远都是最基本也最重要的内容，农村社区亦是如此。在农村社区传统的管理模式下，因为缺乏科学的财务管理方法，因此其经济行为显得杂乱无章，农村社区的资产安全在这种杂乱无章的管理状态下，也存在一定的隐患。财务管理工作的有效开展，能够实现对财务部门的责权独立，避免其它权利对其工作行为进行干扰。与此同时，其相对科学、规范的财务管理方法，能够帮助农村社区在进行经济行为决策时，通过风险、效益分析，来给予决策者最强有力的财务信息支持，这样能够大大降低农村社区错误决策而导致的资金亏损，实现对资金财产安全的保护。

2 实现农村财务管理的措施

2.1 坚决执行审批制度

想要实现农村财务管理工作的落实，就必须要坚决执行审批制度，以审批来确保一切与财务有关事务的科学性。首先，社区的费用开支必须要执行审批制度，每一项费用支出都要经过主任审批、总支书记审核。对于费用数额较大(1 万元以上)的情况，需要召开社区集体会议，在全员签字认可的基础上，编制大额费用支出审批表，经由主任审批、总支书记审核，完成费用审批。其次，社区小组的费用开支必须要由小组组长审批、支书审核，然后再交由社区进行审批。对于费用数额较大的(5 000 元以上)情况，要先通过小组内部会议来进行认定，然后由小组组织审批、支书审核，编制大额费用支出审批表，交由社区主任审批、总支书审核，完成费用审批。

2.2 严格执行报账制度

严格执行报账制度也是财务管理工作中不可或缺的一部分。在实际工作当中，社区当中的每个小组必须要根据本月的费用开支进行收支明细汇总上报审批表来进行报账，汇总上报审批表经由小组组长审批、支书审核，社区主任审批、总支书记审核来予以完成。单月发生的经济业务必须要当月结清，坚决杜绝跨月报账情况出现。若出现拖账不结情况，视情节严重情况予以处理。实际支出费用超过1 000 元的一律转账支付(不包含招待费)，小金额支出则要上报取现申报单，通过审核后予以给付。为了确保费用使用的合理性，社区内所有人员的通讯费、车辆费都必须要定额控制，不允许实报实销。

2.3 建立预、决算制度

建立预、决算制度是保证资产安全的重要措施，也是财务管理工作中的重要内容，农村社区要想真正实现财务管理工作，也必须要建立起预、决算制度。农村社区要在每年1 月做好对本年度财务收、支预算。其中收入预算包括收入预算包括经营收入、发包及上交收入、补助收入(含财政转移支付收入)、投资收益、接受捐赠收入、其它收入的预算。支出预算包括农村集体经济组织要确保机构正常运转的所需经费，固定资产购建，农业基本建设及资源开发投资，村集体公益事业的投资，一事一议筹资筹劳的筹资和使用等。年度财务收、支结算则需要在12 月份予以完成，其内容主要是对年度各项资产支出进行统计审核，然后通过对预算计划的对比，来分析本年度的财务状态。

大额资金审批制度范文第2篇

1.合法性原则。合法性原则是指建立的控制制度应当遵循国家有关财经法律、法规的要求，保证经济业务在合法的状态下开展。企业应首先满足合法性这一前提，才能根据企业的实际情况和业务特点制定符合自身管理要求的控制制度，这是建立货币资金控制的先决条件。2.目标性原则。目标性原则指建立货币资金控制必须依据企业总目标以及有关具体目标来确定。控制的目的是为了实现目标，目标是控制活动的起点和归宿，明确的控制目标有助于实际操作和考核检查。3.全面控制原则。全面控制原则的含义有两层：一是全过程控制，即对企业涉及货币资金的经营管理活动过程进行全面的控制；二是全员控制，即对企业中与货币资金运作有关的所有员工进行控制，企业每一成员既是施控主体，同时又是受控客体。

二、货币资金控制的内容

1.授权控制。授权控制是指各企业或岗位在处理货币资金收付及保管业务时，必须得到相应授权，经过批准才能进行。授权包括一般授权和特别授权：后者指授权处理特殊性业务，如大额资金的支付、应收账款信用度的制定等。企业要明确各管理层次一般授权和特殊授权的责任、内容标准和限度，为货币资金业务的安全性奠定基础。2.不相容职务分离控制。在组织规划中，要考虑对不相容的职务进行分离。不相容职务是指那些如果由某个员工独自担任，则增加其出现错误的频率、造成舞弊行为的职务或岗位。如：出纳员的工作与会计稽核工作就属于不相容职务，因为如果这两项工作归属同一人，就为其从事舞弊活动提供了可乘之机，发生会计差错的机会就会增加。3.文件记录控制。文件记录控制是货币资金控制发挥作用的重要方式，而且也是授权控制和不相容职务分离控制的有效性保证，会计记录就是反映经济业务发生的过程和结果的一种系统方法。健全，完整的会计记录有助于正确反映企业货币资金业务状况和结果。

三、企业货币资金控制存在的问题

1.货币资金控制设计不合理。货币资金控制设计不合理主要表现在两个方面。第一，企业内控制度缺乏系统性。《会计控制规范—基本规范》和《会计控制规范—货币资金》出台后，公司仅是依照规范开展内控活动，并未依此对相关制度的建设与执行情况进行审视和具体细化，制度之间存在缝隙，不能有效衔接，尤其是在关注基层、关注细节、关注风险方面存在不足，许多关键控制点被忽略。第二，企业控制缺乏科学性，相关政策和程序的建设滞后，没有形成一系列行之有效的控制活动，从而导致流程不畅，环节过于繁琐，不但没有促进工作效率的提高，反而被一些职工误认为“内控”即是“内耗”。2.货币资金控制制度不完善。货币资金控制制度不完善是当前货币资金控制的有一问题，主要表现在，第一，缺乏有效的资金预算机制，导致资金支出失控，亏损增加。一方面，资金预算目标制定标准未适应下属公司的实际情况，使其执行不具操作性。另一方面，把资金预算作为静态指标，未能在日常工作中进行实时监控，不利于企业对货币资金的控制。资金预算形同虚设，导致资金失控，资金预算目标未能有效完成，并未起到资金管理的目的。第二，未设立不相容职务相互分离控制制度和货币资金授权审批制度，使某些经济业务由一人办理，缺乏必要监督，对于大额货币资金缺乏有效集体审批，造成资金失控，资金被侵占挪用。3.授权审批制度不严格。公司货币资金要进行收支运转，必须经过有关部门授权审核后才能进行后续操作，可见授权审批控制的重要。但是，目前，企业授权审批制度存在不严格的现象，企业虽然有一套自己的审批程序，但授权审批缺乏制约。大多数公司实行“一支笔”审批制度，审批权高度集中在总经理身上，各部门的资金业务都由各自的主管人员签批后汇总到总经理，并由其最终进行审批处理，审批权力过于集中，缺乏分解与制衡。这种制度虽然可以明确领导的责任，减少一些不必要的程序，但其中隐含的风险巨大。企业的财务状况要想做到公开化、透明化，必须要拥有一位高素质的总经理，否则势必会造成权力专断、的现象，威胁公司的财务安全。同时，审批权的高度集中，也会降低办事效率，影响整个公司的经营。4.缺乏高素质的会计人才。会计人员作为公司财务管理的主体，业务素质和内控知识的高低对企业的发展尤为重要。然而，在大多数企业中，会计人员普遍存在业务水平低、政治素养低、职业道德和法律意识缺乏的问题，主要表现在对相关财经法规和职业道德规范学习不够，法律观念淡薄，自我控制意识不强，对国家各项财经法规的执行能力低，从而导致会计基础工作不规范，货币资金控制制度流于形式。

四、加强企业货币资金控制的策略

大额资金审批制度范文第3篇

【关键词】会计，集中核算制度，利弊分析

一、对会计集中核算的优点分析

在单位实行会计集中核算的具体过程中，在规范会计的基础工作，强化资金管理，加强会计监督，合理提高资金的使用效益方面取得了如下一些成效。

（一）减少了会计信息失真，提高了会计工作效率。会计信息是指按照会计制度、会计法规以及会计程序将企业在经营过程中价值运动所产生的会计数据进行处理、加工，形成有助于决策的财务信息以及其他相关的经济信息。因此会计信息中真实性是其最基本的要求，只有保证会计信息的真实性，才能保证社会经济的有效运行。而会计集中核算制度“三分离一公开”的基本做法，有效的减少了会计信息失真，提高了会计信息质量。同时由于这一核算方法减少了核算的中间环节，因此大大的提高了会计的工作效率。

（二）强化了财政监管力度，提高了财政资金使用效益。会计集中核算的实行，加强了会计监管力度。会计业务处理过程的公开化，彻底打破了过去分散核算形式。取消单位自设的银行账户，单位财政资金的支出都通过会计中心的单一账户进行，统一核算，会计中心有权对各单位、各部门的每笔支出和凭证进行合法性、合理性审查，这在一定程度上增强了各单位遵守财经法律法规的意识，解决了财政监督和管理缺位的问题，提高了财政资金的使用效益。

（三）有利于内部控制制度的严格执行。财务集中后实现了资金全过程监督，做到了事前预防、事中控制和事后问效。通过计算机网络和会计一级核算系统，将有效的实现对原始凭证的真伪、资金的支付去向和资金的使用效果等的全过程监督，真正防患于未然。

（四）便于财务报表及时准确上报

单位实施会计集中核算后，财务报表统一由核算中心出具、上报，减少了许多中间环节，节省了之前财务报表上报的时间周期，从而提高了上报的及时性以及准确性，有利于决策者和经营者及时全面了解单位整体经营情况、资金运行情况，及时发现问题，是经营管理者进行经济预测和做出经济决策的重要依据。

二、对会计集中核算的缺点分析

（一）核算单位的财务管理和内部监督弱化。目前实行会计集中核算的一个显著问题就是财务管理与会计核算出现脱节，导致的直接后果就是严重影响了财务工作的有效性，导致了单位财务管理工作的进一步弱化。与此同时，由于核算单位内部的会计与出纳牵制机制消失，报账员实际上履行了会计出纳双重职责，影响了单位经济业务活动健康有序进行。

（二）会计责任主体不明确，增加了审计部门审计监督难题。在会计集中核算实施中，会计业务决策者与执行者分离，财务审批与会计监督的分离一定程度上改变了单位的核算权和会计监督权，从而相应地改变了会计责任主体资格。核算中心作为审计部门与被审计单位的中间人，在会计监督工作中不可避免的会出现盲点，在会计责任问题上出现真空地带。如果出现会计财务处理差错、单位会计信息失真、违法经济事项等问题，被核算单位认为本单位没有账户及会计人员，不再承担会计责任，因此在追究会计责任时很难界定双方的责任大小，形成单位与中心相互推诿责任的现象，使得资料提供、具体询问、责任认定难度加大。

（三）会计监督职能没有得到充分发挥。实行会计集中核算后，一名会计人员往往要兼任多个单位财务，甚至有的单位报账员将手工记账凭证做好以后，会计人员只承担审核后录入电脑记账的工作，核算中心成了记账机器，对各报账单位的业务事项知道甚少或根本不知道。会计人员对单位报来的发票只要手续齐全就予以入账，无法判断经济事项的真实性、合法性，会计的预测、分析、监督职能无法发挥。

（四）会计信息的真实性难以监控。作为最基本的会计资料，原始凭证不进能够反映经济业务的真实性，而且还能判断会计信息的真实性，所以针对原始凭证的审核和监督是非常重要的举措。但是实行会计集中核算以后，核算中心的工作人员由于初始未能参与单位的具体业务，所以就只能根据手续是否齐全、票据是否有效来判断单位报账是否可以报销，至于其反映的经济内容是否真实，就无从判断了。

（五）会计核算与财产物资管理相脱节。会计核算进入中心以后，单位固定资产管理工作无人重视，许多单位管理不到位，造成固定资产入帐不及时，特别是固定资产台帐与卡片经常不入帐，造成帐面长期挂帐，帐实不符。从而造成资产流失。

三、完善会计集中核算的建议

（一）建立健全法律法规体系，明确会计责任主体。立法部门应尽快根据实际制定有关会计集中核算的法规文件，使会计集中核算有法可依，明确被监督对象的主体和应该承担违法违规行为的法律责任，以及会计核算中心附有的监督连带责任，保障会计集中核算制度规范运行。

（二）强化核算中心的监管职能，从核算型向管理型转化。要改变核算中心重核算，轻监督，轻管理的职能，必须使其从核算型向管理型转化，彻底扭转将会计中心视作单纯的核算机构的观念。核算中心不仅要严格按照财经法规办事，同时也必须强化预算资金支付的事前监督，从而为企业内部的决策者和经营者提供科学依据和合理的建议，防范风险，提高经济效益。

（三）提高认识、健全机制、规范管理。为了处理好核算、监督、管理的关系，全面发挥会计职能作用，应从认识上、机制上加以解决。建立约束机制，包括建立定期深入单位制、经济活动分析制等。各单位则应支持会计人员到本单位调查研究，主动接受会计监督，认真听取意见。同时会计核算中心定期和不定期地提供会计信息。

大额资金审批制度范文第4篇

近年来，我们在财务管理方面，严格遵守《XX市地方税务局会计基础工作规范及财务管理暂行办法》，并积极借鉴外地先进单位的做法，认真学市地税局及XX市地税局财务管理先进经验，积极探索适合我局的财务管理新模式，使我局的财务管理水平上一个新台阶。

一是进一步修改完善了我局内部会计管理制度。具体包括《XX市地税局财务管理暂行办法》、《XX市地税局财务预算审批管理规定》、《XX市地税局机关财务管理规定》、《XX市地税局固定资产管理办法》、《XX市地税局财务人员管理制度》、《XX市地税局内部财务审计管理办法》、《XX市地税局财务经费公开办法》等。通过建立健全内部会计管理制度，使财务管理工作有法可依，有章可循，财务管理逐步走上制度化、规范化轨道。

二是推行财务管理集约化、精细化、规范化。自2003年7月份开始，我局对所属15个基层税务所的经费财务全部实行集中统一管理，基层税务所全部实行“报账制”，由市局计划会计科代为记账。税务经费支出实行精细化、规范化管理，进一步细化财务预算，坚持1000元以上支出必须实行事前预算审批制度。结合事前预算审批制度，进一步规范各项支出的报销程序，凡是没有预算以及超预算的大额经费支出，财务部门一律不予报销。通过细化财务预算，使税务经费支出更加合理、规范，达到节约资金、提高资金使用效益的功效。

三是使用财务管理软件，积极推进财务会计电算化、财务信息网络化。自2004年1月开始，在市局财务装备处的指导下，我局对局机关及所属15个基层税务所的经费财务全部实行微机记账，同时微机账与手工账并行运行。今年8月份，我局又新购置了扫描仪，将经费原始凭证扫进财务软件，解决了原始凭证不能进入财务软件的弊端。同时也为实现网上财务监控、网上内部审计提供了可能。

四是加强监控，强化内部审计工作。实行财务预算事前审批制度，规范报销程序，并结合实际制定了我局《内部财务审计管理办法》，加大内部审计工作力度。自2004年开始，我局每年对所属税务所的内部审计率达100%。

二、资产管理工作

根据市局《财务管理办法》制定我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。办法规定：无《固定资产购置审批表》，计会部门对所购资产不予入账；出售资产需经评估，且所得收入归市局所有。

一是建立固定资产管理动态流程。从购置、分配、调拨、管理、外赠、处置、盘点各个环节都有帐、有卡、有物，有明确的责任人管理，杜绝管理上的漏洞。

二是实行招标采购制度。成立了招标采购管理委员会，采取公开招标、邀请招标、定点采购、询价采购等方式，对车辆保险、办公楼物业管理、季度福利采购、汽车加油等进行了招标采购，做到了公开、公正、公平，达到了保证质量、节约资金、讲求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是确保税收工作顺利开展的重要保证。近年来，我局十分重视安全工作，按照“以人为本”的原则，以创建“平安地税”为目标，切实加强安全保卫和值班工作。

一是加强治安防范机制建设。全局上下层层建立健全了内部安全保卫制度，夜间值班制度和节假日值班制度，并坚持定期考核。如在值班工作中，我们规定，节假日和晚间值班，必须实行24小时值班制度，并做好值班记录和交接班记录，严禁出现空岗、缺岗现象。对工作日的早、中、晚间值班，值班人员可相应延迟或提前1小时上、下班吃饭，以便于其他工作人员下班前返回值班岗位，确保一天24小时值班到位。

二是加大对安全保卫工作的投入。定期对消防、报警等安全设施进行检查、更新，确保安全保卫工作所需的经费落实和基础设施齐全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆盖率全部达到100%。各单位还建立了定期议事制度，主要领导经常搞调研，及时组织解决突出的治安问题和存在发生治安问题的重大隐患，做到防患于未然。为加强对安全工作的检查指导，局党委还根据不同时期的不同情况，经常就安全工作下发文件通知，仅今年以来，就制定下发了3个关于加强安全工作方面的通知，并专门召开了安全工作会议，就车辆安全使用管理、安全保卫、人身安全等工作进行强调，制定措施，落实责任，确保安全工作不出问题。

三是加强节假日期间安全工作制度。在加强日常安全保卫工作的同时，我们十分重视和注意节假日安全工作。每年五一、十一及春节长假期间，局党委都专门下发通知，就安全工作进行安排。同时，实行节假日期间人员外出备案报告制度、干部24小时联系制度及车辆集中停放制度，从各个方面、各个环节加强安全管理，确保人财物安全。

四、车辆管理工作

我局基层单位多，公务车辆较多，近年来，在车辆管理方面，我们主要做了以下工作：

一是严格按规定配备、更换车辆。认真执行市局《车辆管理规定》，对因工作需要需配备、更新车辆的，及时向市局申请报批。近年来，为方便基层单位办公，我局先后为每个基层单位配备、更新了两辆车，都严格按规定进行了报批。

二是加强车辆日常管理。结合我局实际，制定了《车辆使用管理规定》，对车辆的使用、管理、维修、更换等进行了明确规定。如在车辆的维修保养方面，我们规定，各单位必须定期对车辆进行检修保养，确保车辆随时保持最佳状态。为减少车辆维修费用，我们还在充分考察的基础上，统一确定定点维修厂家，实行车辆维修预算制度和领导审批制度。局机关办公车辆还实行油耗公示制度，定期按车辆行驶里程，公示车辆油耗。在车辆保险方面，实行公开招标制度。目前，我局公务车辆保险费用按一般车辆的60%缴纳，仅此一项，年节约经费3万多元。

大额资金审批制度范文第5篇

一、当前银行帐户管理在反洗钱中存在的问题

(一)银行帐户提取现金控制不严。近年来,商业银行受自身利益的影响以及金融业竞争的加剧,在执行《个人存款帐户实名制规定》、《大额现金支付登记规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》以及银行帐户管理等制度时大打折扣,缺乏监督,放松了现金管理。如根据《关于大额现金支付管理的通知》规定,银行应建立大额现金登记备案制度和报告制度,开户银行也制定了各自的提现额度分级审批制度。但事实上,只要存款人在现金支票“用途栏”写上了《条例》规定的提现用途,开户银行大都会满足存款人提取现金的要求,而且一般不会对存款人的现金用途进行跟踪。又如根据《储蓄管理条例》“存款自愿、取款自由”原则,储蓄存款人可随意提取现金,虽然对大额提现规定了预约制度,但储蓄存款人最终均可达到提取现金的目的。犯罪分子正是利用银行帐户提现控制不严的缺陷,提取现金从事洗钱活动。

(二)个人帐户为洗钱活动提供了便利。个人储蓄帐户与个人结算帐户主要是为个人办理转帐及现金收付等业务。目前,一些不法分子利用伪造、变造和过期的营业执照、身份证和税务登记证等证明文件,骗取银行开立银行结算帐户进行洗钱的现象日益突出。由于银行与工商、税务、公安等部门没有建立企业注册登记信息、税务登记信息和个人身份证信息的查询关系,使得商业银行一线工作人员很难对假证进行有效识别,无法保证开户资料的绝对真实,从而给不法分子提供了可乘之机。

(三)利用帐户转帐功能达到洗钱目的。一是洗钱犯罪分子利用基本帐户、临时帐户、专用帐户、一般帐户之间相互划转,造成多重资金流,增加监管、侦察部门调查取证的困难;二是设立关联公司和空壳公司开立银行帐户实现资金转移;三是在国外开设公司,将资金转移国外。由于帐户划转的资金流量是存款人自主支配的,开户银行不负有监管义务,当存款人在其基本存款帐户的资金流量很小,在其他帐户的资金流量较大时,银行不能采取行政手法干预存款人帐户资金流量。而在洗钱过程中,犯罪分子正是利用帐户转帐的便利,在银行不管理现金流的情况下,达到洗钱的目的。

(四)开立有关银行帐户的数量不限定。一是《人民币银行结算帐户管理办法》规定了单位在银行一般只能开立一个基本存款帐户,对专用存款帐户、临时存款帐户的开立需要人民银行审查批准,但对一般存款帐户的审批权限在商业银行,而且对一般帐户的开户数量没有强制性规定,犯罪分子可以通过正常程序开立多个一般存款帐户办理转帐业务。二是对开立个人帐户的个数未做规定,犯罪分子也可以凭有效身份证明开立多个帐户。

(五)跨系统帐户存款核查困难。在反洗钱工作中,必须掌握存款人的总资金量及资金流,但由于犯罪分子可以在不同的银行开立有关银行帐户,而不同银行之间未实行联网,银行和人民银行无法知道核实存款人的总存款情况,给核实犯罪分子的总标的带来一定困难。

二、加强银行帐户管理防范洗钱犯罪的对策

(一)提高反洗钱意识,形成全社会防范帐户洗钱犯罪的社会氛围和网络体系。要进一步增强全社会的反洗钱意识,充分认识利用帐户洗钱活动的危害性和开展反洗钱行动的重要性及紧迫性。加大银行及工作人员在反洗钱中的责任,增强其反洗钱知识,提高其识别和处理可疑交易的能力。建立和完善反洗钱协调机制和联席会议制度,加强人行、司法、财政、海关、税务、工商、银监、证监、保监等部门在信息收集情报等方面的交流。

(二)严格身份证明审核,掌握存款人真实身份。开户银行在为存款人开立银行帐户时,必须严格审核存款人身份证明。建立存款人档案和跟踪制度,调查了解其规模、经营方式、经营范围,充分掌握信息。建立公安、工商等有关部门与银行信息共享机制,公安、工商等部门建立身份证件数据中心,让银行可以无偿使用公安、工商等部门的身份证明系统。配备各种身份证明识别仪,加强培训,提高银行工作人员识别身份证明的能力。

(三)加强银行帐户监管,提高央行反洗钱工作能力。各级人民银行应将银行业机构的帐户管理纳入有效监管范围,严格监控银行系统帐户的开户、变更、资金变动、撤消等信息资料,对银行帐户违规提现和违规转帐等行为实行预警。加大帐户监管力度,严格执法,定期和不定期地检查银行帐户情况,对帐户违法乱纪行为做出相应的处罚。督促银行严格执行帐户年检制度。