社会保险费征收管理办法
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社会保险费征收管理办法范文第1篇
一年来，我们以组织社会保险费收入为中心，加强社会保险费的征收管理，严格执行滞纳金加收制度，进一步规范了社会保险费征缴秩序，参保单位缴费意识明显加强。在系统内部加大了目标管理考核力度，抓好对基层税务所的指导和帮助，超额完成了社会保险费征收任务。
二、加强社会保险费基础管理工作，提高社会保险费的征管质量。
根据税务局《关于进一步加强社会保险费基础管理工作的通知》精神，我们认真抓好社会保险费的基础管理工作，主要抓了以下几个方面的工作：一是加强社会保险费票证管理，督促基层税务所及时缴销票，社会保险费征收资料随税收征管资料一起保管装订。二是每月及时与社保经办机构、金融机构、财政部门进行对帐，建立登记台帐。三是所有社会保险费收入都录入地税征收系统，确保社会保险费收入的完整和准确。
三、加强对代征单位的督促管理，确保社保基金的安全。
社会保险费是老百姓的养老钱、看病钱，社会保险基金的安全直接关系到广大人民群众的切身利益，关系到千家万户的幸福，关系到社会的和谐和稳定。为了防止社保基金被截留、挪用，我们加强了对代征单位的管理和检查，督促代征单位按月解缴代征的养老保险费，做到月末无余额，并进行票据结报。
四、完善灵活就业人员养老保险征收方式，为缴费人提供优质高效的服务。
针对灵活就业人员实施“银费一体化“的办法征收养老保险费以来存在扣缴率不高的情况，我局和区邮政局协商，建立了灵活就业人员养老保险费催缴制度，每季度对未按时缴纳养老保险费的灵活就业人员采取邮政信函的方式进行催缴，全年共发出催缴通知44份。通过催缴，提高了扣缴率，完善了参保人员的相关信息，为缴费人提供了优质的服务。
五、加强社会保险费法规的宣传，营造良好的社会保险氛围。
由于社会保险启动实施的时间还不长，社会保险的政策性非常强，参保单位和个人的情况复杂等原因，许多企业和个人对社会保险的相关政策不了解，对参加社会保险后职工可以享受的养老、失业、医疗的待遇不清楚，缺乏参加社会保险的主动性和积极性，影响了社会保险费的征收及整个社会保险工作。为进一步搞好社会保险费的征收工作，扩大社会保险的影响力，我们认真抓好社会保险政策的宣传。主要开展了以下几个方面的工作：一是在纳税辅导、税收检查时，向纳税人宣传社会保险的相关政策。二是利用地税外网，宣传社会保险的相关政策，并及时进行维护更新。通过社会保险政策的宣传，在全社会营造了一个良好的社会保险氛围。
六、大力催收历年欠费，确保圆满完成全年征收任务。
近年来，我局的社会保险费收入都以较大的幅度增长，，主要原因是社会保险经办机构积极开展扩面工作，企业补缴历年欠费和大量的灵活就业人员参保，补缴历年欠费所致。今年市局下达给我局的社会保险费征收计划为00万元，要圆满完成任务相当困难，我们在认真抓好日常社会保险费征收的同时，强化对历年欠费的催缴力度，多次与区财政、劳动保障部门协商，研究解决的办法或措施。一是与社会保险经办机构一起对有欠费的单位进行逐年清理，确保数据准确；二是各税务所对欠费单位发出《社会保险费限期缴纳通知书》，对欠费进行书面催收；三是局领导与区劳动保障部门的领导一起向区政府分管领导汇报存在的问题，积极争取区领导的支持，由区领导召集区教委、区卫生局落实欠费补缴的办法和措施，要求区教委、区卫生局下属的学校和医院必须在2009年10月内缴清历年的欠费。2009年共催收历年欠费00万元。
七、启动煤炭价格调节基金的征收工作，确保电煤供应。
为合理配置煤炭资源，调节煤炭市场供求，确保我市的电煤供应，市人民政府出台了《市煤炭价格调节基金征收使用管理办法》，规定我市从2009年3月起，对煤炭生产企业和个人征收煤炭价格调节基金，并明确由地税机关负责征收。我局高度重视此项工作，在市地方税务局4月22日的煤炭价格调节基金工作会后,精心准备，于5月中旬正式启动煤炭价格调节基金的征收工作，2009年共征收煤炭价格调节基金0万元。主要采取了以下措施。一是认真搞好调研。区局业务科室和税务所一起深入产煤地区的部分有代表性的煤炭生产企业进行调研，向企业宣传煤炭价格调节基金的相关政策，认真听取他们的意见，了解企业的生产经营情况，为完善煤炭价格调节基金的具体征管办法打下了基础。二是及时布置安排。及时召开了煤炭价格调节基金征收工作会，传达了市局会议的精神，对煤炭价格调节基金征收工作进行了具体的安排布置，要求基层税务所和税收管理员高度重视此项工作，认真履行职责。三是搞好宣传培训。区局和主管税务所一道，5月13日、5月15日，分别召开了片区所有煤炭生产企业参加的的煤炭价格调节基金宣传培训会。就煤炭价格调节基金开征的目的、煤炭价格调节基金的相关政策及具体申报缴纳办法进行了宣传和详细的讲解。
八、认真抓好工会经费、残疾人就业保障金、散装水泥资金的代征工作。
工会经费、残疾人就业保障金、散装水泥资金是总工会等部门委托地税机关进行代征的基金，为了切实履行好代征职责，我们主要抓了以下几项工作：一是搞好地税机关代征职责的宣传。许多企业对地税机关的代征职责不清楚，存在一些误解，我们积极的向企业宣传解释，使企业理解缴纳工会经费等是企业的法定义务和地税机关的代征职责，自觉缴纳应缴的各项基金。二是在企业所得税年度汇算清缴辅导和日常税收检查时，督促企业缴纳未缴的各项基金。三是将三项基金的代征工作纳入对基层税务所的考核内容，督促税务所切实履行代征职责。
社会保险费征收管理办法范文第2篇
【关键词】财政投入 社会保障预算 财政财务监督
近年来，公共财政不断增加投入、优化投入结构，强化对社会保障的财政财务管理，推动了北京市城乡统筹发展的社会保障制度的建立完善。然而，现状分析表明，北京市社会保障财政责任的承担尚需更进一步。
稳步增加社会保障财政支出
近年来，北京市社会保障的财政支出绝对数额迅速增加，但占财政支出及地区生产总值的比例仍维持在较低的水平。与其他国家相比，北京市社会保障财政支出占财政支出的比例差距较大。如发展中国家巴西，20世纪90年代这一比例为36.7%；而发达国家，如法国、德国和瑞典，2001年这一比例分别为38.6%、46.2%、41.1%。
为改变上述局面，笔者建议，增加社会保障财政支出，提高社会保障财政支出占北京市地区生产总值和一般预算支出的比例，社会保障财政支出增速应略高于北京市地区生产总值和一般预算支出的增速。到“十二五”期末，社会保障财政支出（包括就业与社会保障、医疗卫生支出）应该增加到北京市地区生产总值的6%；社会保障财政支出占一般预算支出的比例则提高到25%，其中，就业与社会保障支出占一般预算支出的比例提到15%，医疗卫生支出比例提到10%。
调整财政社会保障支出结构创新财政投入方式
北京市财政承担着沉重的国家养老保障任务，社会保障管理费用的财政支出压力较大，社会保险财政补助责任有限，财政政策偏向于福利救济项目。为便于分析，这里把就业与社会保障预算支出下18个款级科目归并为社会保障和民政管理事务、行政事业单位离退休、社会保障补助、抚恤和安置、社会福利救助和其他支出几个方面。2009年就业与社会保障支出中，行政事业单位离退休支出35.38%，占比最大，其他支出、抚恤和安置、社保与民政管理事务以及社会福利救助支出分别占比20.98%、18.27%、11.07%和10.01%，社会保障补助支出则仅占4.29%。相比2007年，结构优化趋势明显：行政事业单位离退休经费支出、社保与民政管理事务支出比例稳定下降，社会福利救助支出比例有所增加。
财政的大力支持有力地推动了城镇居民医疗、城乡居民养老保险制度建设，财政对社会保险制度创新起着关键性的作用，但是，对职工基本养老、基本医疗保险缺乏稳定持续的财政投入。基本养老、基本医疗保险的财政补助下降较多，分别从2007年的21.19%、2.32%下降到2009年的8.75%和0.36%；新型农村合作医疗的财政补助支出略微上升，从73.44%增至74.24%；财政大幅增加对城镇居民医疗、其他社会保险项目（包括城乡居民养老保险项目）的补助支出。其中，对制度新建的城镇居民医疗保险补助支出达到5.77%比例，对其他社会保险项目补助支出则由3.05%增加到10.88%。
北京市传统公费医疗制度的财政负担较重，很重视对医疗服务和社区卫生服务财政投入。2009年医疗卫生预算支出类级科目有11个款级支出科目，其中，医疗保障（43.03%）、医疗服务（24.73%）和社区卫生服务（18.27%）几款支出占比最大。2010年北京市各区县机关事业单位人员纳入社会医疗保险，2012年北京市级人员公费医疗制度向社会医疗保险制度并轨，伴随着改革的深入，公费医疗制度的财政负担将有所缓解。
分析比较2007、2009年医疗卫生支出结构，医疗卫生管理服务支出、社区卫生服务、幼妇保健、疾病预防控制以及中医院等支出比例略有增加，医疗保障、农村卫生、幼妇保健以及卫生监督等支出则有所下降。其中，医疗卫生管理服务支出从1.96%增长到3.01%，农村卫生则从2.98%下降至1.47%。
在行政事业单位公费医疗向社会医疗保险制度改革的基础上，推动北京市公费养老向社会养老制度并轨，逐步减少公务员事业单位人员的养老保障财政投入；加强社会保障制度的整合，逐渐压缩社会保障与民政管理事务、医疗卫生管理支出，增加对社会保障业务的财政支出；承担制度转轨的责任，政府应该剥离并且承担制度转型而带来的城镇职工社会保险基金的支付责任；渐进提高基本养老、基本医疗保险的保障水平，明确补助对象、建立起稳定的财政补助机制；甄别投入对象，提高资金使用效益，进一步增加社会福利救助领域投入，加大对贫困和弱势群体的补助；综合运用拨款、财政补贴和税收优惠等多种财政支持工具，扶持和发展社会服务机构，改善社会保障供给的效率。
完善征收管理，拓展筹资、投资渠道
北京市社会保险经办机构负责社会保险基金的征收，采用银行托收无承付方式，通过扩面征缴和加强稽查等手段，北京市基金征缴率和社会保险覆盖面得到了一定程度的提高。但现行的社保缴费方式存在较多问题：一是，社会保险经办机构网点少，社会保险基金的缴费户数、基数和应缴费额不清。其二，部分企业漏缴和偷逃社会保险基金。其三，社会保险基金拖欠缺乏有效的应对措施，基金征收强制性不够。
截至2009年底，北京市五项社会保险基金累计结余158.42亿元。其中，基本养老保险累计结余111.94亿元，基本医疗保险累计结余30.80亿元。但是，北京市社会保险基金运营存在很大隐患：一是做实基本养老保险基金个人账户将产生赤字。如2009年基本养老保险基金收入是528.90亿元，分别减去财政补贴、上年累计结余、上年累积结余利息收入的1.18亿、85.87亿元和2.58亿，当年缴费收入约为439.27亿元，则2009年纳入个人账户资金约为125.73亿元，超过了基本养老保险基金111.94亿元的累积结余。而如果做实个人账户，北京市十多年累积的个人账户资金将远远超过158.42亿元的五项社会保险基金累计结余，社会保险基金实际存在较大数额的赤字。二是社会保险待遇、养老保险替代率提高给社会保障资金筹集带来压力。我国社会养老保险替代率的改革目标是要达到60%。而在目前北京市社会养老保险体系中，城镇职工和城乡居民社会养老保险替代率均为40%左右。三是随着人口老龄化的加快，北京市基本养老、基本医疗保险基金的支付风险将进一步显现。
社保基金资金收益率低，加上由证监、人力资源和社会保障以及财政等部门单位参与的社保基金投资监管机制尚不完善，管理混乱，基金保值增值效果较差。严重制约了社保基金的待遇支付水平，增加了投保人负担，也给财政部门带来较大的财务风险。
为此，笔者建议，尽快出台《北京市社会保险费由税务部门征缴的通知》，制定社会保险费税务征缴实施办法及实施细则，实现社会保险费由北京市地税机关全责征收，在此基础上争取社会保险费改社会保障税的试点；积极寻求减持变现国有资本资产、扩大专门社会保障彩票发行额度等形式补充社会保障收入；尽快修订社保基金投资管理办法，拓展北京市地方社会保险基金的投资渠道，协调和完善证监部门、人力资源和社会保障部门、财政部门参与的对社保基金的投资监管机制；由地方财政针对基金结余发行特种地方债，保障地方社会保险基金的保值增值；通过财政资金的支持和引导，推动慈善事业和非营利性组织发展，拓展资金来源渠道。
完善社会保障基金预算和财政财务管理
近年来，北京市积极推行了社会保障财政财务管理的各项改革：完善了分税制转移支付制度，使市区县社会保障事权与财权的匹配更加合理；实行统一政策和规范管理相结合，建立了对归口单位离退休人员的经费管理数据库，实现了数字化管理；实施社会保险基金财政专户管理，把养老、医疗、失业、工伤、女工生育五项保险基金纳入专户，保证基金收支运行安全，确保及时足额发放各项待遇；按照中央的统一部署，北京市已试编本地当年的社会保险基金预算草案，将根据本地实际适时向本级人大报告社保基金预算。但是，受财政管理制度改革整体滞后、财政数据透明公开进展缓慢的制约，社会保障资金的财政管理水平和运行绩效仍缺乏实质性的提高。
社会保险费征收管理办法范文第3篇
春节即将来临，今天我们欢聚一堂，召开新春团拜会，畅所欲言谈发展，辞旧迎新话美景。在这里，我代表县局党组向在座的各位表示最衷心地祝福，祝你们新年愉快！合家欢乐！心想事成！并通过你们向你们的亲属表示亲切的问候，祝他们身体健康！工作顺利！永远幸福！
××××年，是我县地税发展进程中极为重要又不寻常的一年。过去一年，我们充满喜悦地迎来了地税机构成立周年；过去一年，我们充满信心地战胜了来自方方面面的困难和压力；过去一年，我们充满豪情地圆满完成了全年各项工作任务，在我县地税发展史上留下了辉煌的一页。社会贡献有了明显提高。我们始终以多作贡献为已任，以完成任务为天职，树立科学的发展观，严格遵循“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止和防止越权减免税”的组织收入原则，努力完成县委、县政府交给的各项收入任务，实现了历史性突破，向地税成立十周年献上了一份厚礼。全县共组织税（费）收入万元，其中工商税完成万元，同比增收万元，占县定任务的，征收社会保险费万元，超县政府年初计划万元。
治税环境有了明显改善。全系统通过实施《行政许可法》，深入贯彻《税收征管法》及其实施细则，对从根本上改善治税环境产生了较为深远的影响，依法行政、依法治税观念深入人心，以权代法、以言代法的现象大为减少。通过严格执行税收政策，积极落实税收减免，加强税收优惠政策清理，深入开展税收执法检查，推行执法责任制，强化责任追究，严肃了税收法制，规范了税收执法行为。
队伍活力有了明显增强。坚持“以人为本、优化结构、激发潜能”的目标，教育培训，深化改革，激活机制，廉洁从税。加强政治业务学习培训，经常为干部职工“充电”。建立学习培训制度，先后举办了政治理论、税收业务、行政许可法等培训班，打造学习型机关和学习型系统。深化人事制度改革，建立优胜劣汰、竞争上岗、轮岗交流、末位淘汰的用人机制，激发税收工作的动力，增强紧迫感、压力感。加大对“两权”的监督，积极探索税收管理“决策权”、“执行权”、“监督权”的合理分离与制约，实行双人上岗，利用计算机控制税源和税票，从源头上治理腐败。
各项管理有了明显规范。我们坚持用先进的管理理念来指导和组织各项地税工作。大力加强税源管理、征收管理、稽查管理、票证管理、信息化管理等，制定或完善了各项制度及管理办法，在加强税收征管的同时，提高了工作绩效，使各项地税工作均有规可依、有章可循。
过去一年，我们洒下了辛勤的汗水，收获过成功后的喜悦。说句心里话，我没有想到我们创下了收入任务总量、增长幅度、收入质量三项历史新高，这是广大干部职工共同努力的结果，是县局一班人团结一心、正确领导的结果。这说明我们的地税人是一支能打胜仗、能打硬仗的队伍，县委县政府对我们××××年的工作给予了很高的评价，我们可以自豪地说，地税是一支值得政府信赖、能够肩负重任的队伍。当然，组织收入是地税人一盘永远不能走完的棋，今天我们成功了，明天还有更艰巨的任务和光荣的使命在等着我们去完成，这就是所谓的“人生有期，事业无限”。
社会保险费征收管理办法范文第4篇
____年，在区委、区政府及上级财政部门的正确领导下，在区人大的监督指导下，我团结带领区财政局一班人和全区财政系统广大干部职工，牢记使命，践行宗旨，解放思想，务实苦干，认真执行党和国家的路线方针政策和法律法规，执行区委和区人大决定决议，履行岗位职责，圆满完成年度工作任务。现将本人一年来的工作报告如下：
（一）严格执行党和国家的路线方针政策和法律法规，做到依法行政、依法理财。一是严格执行政策。认真贯彻执行党的____大和____届四中全会精神，立足“保增长、保民生、保稳定”的总体要求，围绕省委“两个加快”和市委“两个强力推进”的战略部署，积极调整支出结构，创新监管手段，确保党的各项财政政策落实到位。二是严格执行法律法规。严格执行《预算法》，进一步加强预算编制管理，改革基本支出预算编制和审核模式，运用e财信息管理系统编制和审核了全区350个单位的部门预算，其中提交人代会审查的部门预算单位增加到118个，预算编制更加公开透明。完善财供人员信息管理数据库和预算指标网络管理，全面落实“四压三停”和“四个零增长”政策，行政成本得到有效控制，各项重点支出需得到保障；严格执行《会计法》，积极开展以强化会计基础管理和《会计法》执法检查，对全区1500多名财政财务人员分期进行了法律法规及业务技能培训，会计信息质量和财会队伍素质进一步提升；严格执行《政府采购法》，继续推进政府采购改革，努力扩面增量，健全完善以公开招标为主体的政府采购模式，强化政府采购监管，开展《政府采购法》执行情况专项检查，政府采购行为进一步规范。
（二）严格执行区人大及其常委会决定、决议，认真办理区人大代表建议。一是认真组织实施区xxxx届人大四次会议通过的____9年财政预算决议，严格预算约束，按规定时间向区人大常委会报告预算执行情况；二是积极参加区人大常委会召开的工作例会和代表视察活动，并按要求向人大常委会汇报财政工作；三是认真办理人大代表建议，对今年承办的6件人大代表建议，做到逐件阅批，逐件落实承办人员，逐件明确办结时间，逐件督查督办，确保办结率、回复率、代表满意率三个“百分之百”，实事办成率70%以上。
（一）抓增收，在做大财政收入蛋糕上取得新成效。一是狠抓收入目标管理。组织拟定并通过区政府下发了《____市____区协税护税工作考核办法》和《关于非税收入征收管理有关具体问题的通知》，明确任务，落实责任，严格考核，将税收收入和非税收入征管工作纳入年度目标考核，实行与单位运转经费和政府目标考核奖挂钩同步考核、超奖短惩的激励机制，充分调动了各级各部门组织收入的积极性和主动性。二是狠抓经济运行分析。通过对收入增长波动、政策性减收等情况的深入分析研究，强化收入运行监测和预警，动态掌握收入情况，建立完善财税收席会议制度，准确把握各个阶段、各个区域、各个税种的税收入库情况，及时调整工作重点和工作措施，确保年度财税目标任务的完成。三是狠抓收入任务组织。通过开展对房地产市场、个人所得税、重点建设项目税收的清理整顿工作，进一步规范了税收秩序，减少税收跑、冒、滴、漏，确保税收收入应收尽收。截止12月10日，全区税收收入完成8647万元，完成调整预算的94.61%，比上年同期增收2049万元，增长31.05%。严格按照“单位开票、银行代收、财政统管”的征收办法，强化非税收入稽查，逗硬执行目标管理与收支同步考核，确保非税收入稳步增长。截止12月10日，全区非税收入完成2032万元，完成调整预算的103.67%，提前超额完成年度目标任务。
（二）抓创新，在支持灾后重建和扩大内需上实现新跨越。一是在重点项目建设投入上，围绕“推进一批、储备一批、论证一批”的项目建设要求，整合各部门、各行业项目前期投入，全力争取上级灾后恢复重建和扩大内需资金，区本级集中投入重点项目及前期工作专项经费5597万元，有力地支持了全区重点建设项目加快建设。二是在落实灾后恢复重建和扩大内需政策上，把灾后恢复重建和扩大内需一揽子政策的落实作为第一要务、第一责任，千方百计争取上级专项资金，千方百计在第一时间落实中央、省灾后重建项目建设配套资金，千方百计落实增值税转型改革、降低房产交易税费、家电下乡补贴等一系列扩大内需政策，全年争取到位中央、省灾后恢复重建资金50870万元、扩大内需资金15348万元，重点推进住房、教育卫生、基础设施、公共服务、城镇、产业、生态等七个方面的灾后重建和扩大内需政策的全面落实。
（三）抓服务，在落实支农惠农政策上取得新进展。一是以整合为手段，加大对“三农”
工作的投入。1-11月，全区支农投入达 20854万元，重点加大了对新农村建设、现代农业示范点建设和农业产业化经营及特色产业园区建设的投入力度，尤其是全区整合项目资金31079万元，投入曾口国家级循环农业生态园区、清江特色产业园区、以马铃薯为主的恩阳果蔬产业园区等三大产业园区建设、上八庙—青木革命老区连片扶贫开发项目以及全区22个重点扶贫新村建设，进一步改善了农村生产生活条件。二是以“一折通”为载体，确保惠农政策落实到位。严格执行“一折通”发放管理办法，及时兑现粮食直补和综合直补资金7671万元，家电及汽车（摩托车）下乡补贴2149万元，石油价格补贴250万元；落实水稻、玉米、小麦良种补贴资金1461万元，农机具购置补贴250万元；积极推进和做好政策性农业保险工作，农民受益水平进一步提高。三是以提高“三个效益”为核心，全面提升农业综合开发水平。围绕提高项目区经济效益、社会效益、生态效益，精选项目，精心组织，实施中低产田改造1.02万亩，治理水土流失14平方公里，治理、续建、新建化成水库渠系31.8公里，组织实施产业化项目，新建小麦、面粉、挂面生产线各一条，使项目区农业基础设施明显加强，生产生活条件明显改善，群众增产增收效果明显提高。（四）抓保障，在支持社会事业发展促进社会和谐上得到新提高。一是以绩效工资改革和中小学改扩建工程建设为重点，全力支持教育事业加快发展。筹集资金1.46亿元，确保了中小学教师绩效工资按时发放到位；安排资金7628万元，认真落实中小学“两免一补”、提高公用经费补助标准和高（中）职学校国家助学资助政策，确保中小学校和高（中）职学校的正常运转；筹集资金 695万元，重点支持农村中小学校舍维修改造，全力改善城乡办学条件。二是以落实低收入人群保障标准为重点，全力支持社会保障体系建设。围绕让广大群众得实惠的要求，认真落实新型农村合作医疗提标、五保户供养提标、城乡低保补助提标等政策，新农合医疗补助由上年的每人每年80元提高到100元，五保户供养补助由上年的每人每月100元提高到150元，将4.2万农村绝对贫困人口和3.59万城市贫困人口纳入低保，1-11月兑现低保资金9011万元；通过适当扩大报销范围、提高报销比例，对农村低保、五保对象个人缴纳的“新农合”参合资金给予全额补助等措施，提高“新农合”参合率，1-11月兑现新农合医疗补助资金7898万元。同时，启动城镇居民医疗保险和失地农民养老保险试点，建立新型农村社会保险制度。三是以扩大扶持对象为重点，加大对就业再就业支持力度。积极筹措安排资金1490万元，在对“零就业”家庭采取开发公益性岗位、开展“一对一”帮扶措施等基础上，重点采取创业补贴、小额担保贷款贴息、培训补贴等办法，支持农民工返乡创业和投身新农村建设的大学毕业生创业；同时对困难企业采取岗位最低工资差额补贴和社会保险补贴、缓缴社会保险费、阶段性降低社会保险费率等措施，鼓励企业吸纳就业人员。四是以“两所一庭”建设为重点，加大公共安全投入。1-11月安排公共安全经费2671万元，其中本级财政安排专项经费189万元配套，支持公、检、法、司装备更新；通过国有资产调配，落实11个公安派出所和26个司法所房屋问题，支持基层“两所一庭”建设。五是以基础设施建设为重点，加大科技、文化、体育、计生和广播电视“村村通”工程。认真落实科技和文化、体育投入政策，支持科普示范村组、示范企业、示范社区、示范学校建设，支持启动乡镇综合文化站、农家书屋、农民健身场地建设；继续实施农村部分计划生育家庭奖励扶助和贡献奖励制度，建立独生子女伤残死亡家庭扶助制度；安排资金40万元继续实施自然村广播电视“村村通”工程。
（五）抓深化，在推进财政改革上实现新突破。一是进一步深化预算管理改革。进一步加强预算编制管理，改革基本支出预算编制和审核模式，运用e财信息管理系统编制和审核了全区350个单位的部门预算，其中提交人代会审查的部门预算单位增加到118个，预算编制更加公开透明。进一步完善
财供人员信息管理数据库和预算指标网络管理，坚持“先预算后支出，无预算不支出”的原则，逗硬执行人代会批复的财政预算方案，杜绝无预算、超预算拨款，支出行为更加规范。全面落实“四压三停”和“四个零增长”政策，行政支出结构更趋合理。继续推进国库管理制度改革，进一步扩大国库集中支付面，逐步实现直接支付，积极推进财税库银联网建设，加强财政资金安全管理，资金运行监控更加有效。继续推进非税收入监管改革，实行“收支脱钩”和收支同步考核，非税收入管理更加规范。继续推进政府采购改革，完善采管分离，努力扩面增量，健全完善以公开招标为主体的政府采购模式，强化政府采购监管。二是深化财税体制改革。积极应对增值税转型改革，不断挖掘增收潜力，确保财政收入稳定增长。认真做好燃油税费改革单位经费保障工作，确保燃油税费改革顺利实施。继续完善区乡财政体制，深化“乡财区管乡用”和“村财民理乡监管”改革，转变和充实乡镇财政职能，加强乡镇财政管理。（六）抓监督，在财政管理上彰显新举措。一是创新财政专户管理模式。按照“规范、统一、高效、精简”和“上下对应”的原则，建立国库单一账户体系，对专户实行专人、专账管理，统一开户、统一核算，形成分配、监督与核算相分离的监督管理运行机制。二是强化政府性债务监管。按照省政府加强政府性债务管理的要求，完善地方性债务管理信息系统，强化政府性债务动态监控。今年计划安排5878万元专项用于偿还区乡政府性债务，其中已落实农村“普九”化债资金4678万元，使全区基本完成农村“普九”化债任务。三是强化政府投资项目监管。对政府投资的重点项目，坚持实行“三个一律”监管，一律纳入前置审计，一律先评审后决算、一律进行全过程跟踪管理。1-11月区财政投资评审中心共审核各类财政性投资工程项目383个，送审额76301万元，审定额67553万元，净审减8478万元，节约政府投资8478万元，平均审减率11.5%。四是强化专项资金监管。组织拟定了《____区财政专项资金管理办法》经政府后实施，对于专项资金的项目申报、专家评审、资金审批、拨付使用、效益评价都做出了统一规范的界定，为整合资金使用、提高效益都发挥了较好的作用。五是强化政府采购监管。建立完善了《____区政府采购预算及资金管理办法》、《____区灾后重建项目政府采购管理办法》、《____区政府集中采购机构监督考核实施细则》、《____区政府采购活动违规处罚暂行办法》等6个管理办法，严格审核，加强事前规范、事中参与、事后检查。1-11月共组织政府采购13623万元，比上年同期增长32%，节约财政资金1282万元。
（七）抓素质，在干部队伍建设上体现新作为。狠抓干部队伍素质提升，实现“三个增强”。一是科学发展能力不断增强。以“打造民本财政，促进科学发展”为实践主题，扎实深入开展学习实践科学发展观活动。把开展学习实践科学发展观活动与抓收入、保增长结合起来，以学习实践活动推动抓收入、保增长各项工作的开展，以抓收入、保增长的成果衡量和检验学习实践活动的成效，做到两手抓、两不误、两促进。二是优质服务能力不断增强。继续深入开展行政效能建设活动，认真落实“三问”实施办法、首问负责制度、限时办结制度、责任追究制度、服务承诺制度，首推《工作日志》制度，加强对干部职工的日常考核，提高办事效率和服务水平。广泛开展干部教育培训，组织系统干部50余人参加省财干校举办的理论知识培训，干部职工服务科学发展的能力不断增强。三是拒腐防变能力不断加强。开展经常性的反腐倡廉教育活动，切实加大治本抓源头的反腐力度，重点推进以财政内部控制和监督制约为重点的制度建设，强化财政资金管理的过程控制，建立健全政策制定、预算编制、预算执行、内部控制等关键环节、重要节点动态管理问效机制，努力实现对财政资金运行全程管理和延伸监督，保障财政资金政策导向正确、执行有力、绩效明显。
（八）抓勤廉，在领导班子建设上凝聚新力量。突出抓了三项制度建设。一是学习制度。完善了党组中心组学习制度，狠抓政治和业务理论学习，进一步提高了领导班子成员的思想政治素质和组织领导能力，进一步增强了工作事业心和责任感。二是坚持民主集中制。坚持“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，凡人事安排、资金分配、政策出台等重要决策事项，我都充分发扬民主，广泛征求意见，集体研究，实行民主决策，民主管理，不搞“一言堂”。注重加强班子成员间的沟通和友谊，放手支持各位班子成员的工作，和衷共济，团结共事，充分发挥班子的整体作用和班子成员个人的作用。班子成员按职责分工，各司其职、各尽其责，既创造性地开展工作，又关心全局、服从全局、相互支持，及时补台补位。三是勤政廉政制度。认真执行党员领导干部廉洁从政的各项规定，及时传达学习有关党风廉政建设的规定和要求，当好廉洁自律的表率。认真践行同志“四个亲自”要求，切实履行反腐倡廉建设第一责任人的政治责任，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要案件亲自督办；对党风廉政建设责任制任务分工及考核、贯彻落实反腐倡廉《惩防体系工作规划》、加强机关行政效能建设等工作，亲自听取情况汇报，主持召开会议，全面安排部署工作。经常同有关科室负责人交流思想，警钟常鸣，多次在职工大会上强调廉政问题，要求从拒绝请吃做起，廉洁自律，不以恶小而为之。做到凡是要求普通党员群众做到的，自己首先做到；凡是要求普通党员群众不能做的，自己坚决不做，自己没有不廉洁行为，财政局干部职工没有违法违纪行为。
社会保险费征收管理办法范文第5篇
1 中小企业的定义
各个国家在他的不同经济发展阶段以及不同行业中对中小企业定义的标准是不同的。通常,各国都会从质和量两个方面对中小企业进行定义。质的指标主要包括企业所处行业,企业的获取融资的方式、企业的具体组织形式等,量的指标一般包括企业职工人数、企业资产总值、企业实收资本等。美国国会在2001年修订了《美国小企业法》,在该部法律中,其小企业的界定标准是企业雇员人数在500人以内,英国以及欧盟等国家和地区主要采取量的指标,质的指标只是作为辅助[1]。在我国,目前关于中小企业的标准主要是根据企业在职职工人数、企业应税销售额、企业资产总额等指标,同时也结合具体行业的不同特点来制定。根据我国2003年2月19日颁布的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[2003]143号),比如工业企业中小企业界定的标准是职工人数300~2000人,年应税销售额0.3亿~3亿元,资产总额0.4亿~4亿元[2]。
2 当前我国中小企业税收优惠政策的现状以及存在的问题
为促进中小企业发展,国家税务总局协同相关部门先后了一些关于促进中小企业发展的税收优惠政策,但是,这些政策的执行时间多数是在 2010 年,作用时间仅仅在这一年,不利于企业持续性发展。再从我国现行主体税种的有关税收优惠政策上看,在促进民营中小企业的发展方面也不完善。通过对我国现行税制的归纳和总结,我们来了解一下当前我国中小企业税收优惠政策的现状以及其存在的问题。
2.1 关于企业所得税政策
现行政策规定:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;对小型微利企业执行20%的优惠税率;创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。现行企业所得税法在定义小型微利企业时候,从从业人数与资产总额两个方面给出限定条件,这样就缩小了优惠税率的适用范围,一部分民营中小企业享受不到税收优惠照顾;我国现行企业所得税制度对企业的业务招待费、广告费和业务宣传费等成本费用项目的税前扣除范围都规定了一定的标准,超过税法规定的标准的部分不能在税前列支;对于捐赠支出一项,规定非公益性的捐赠支出,也就是自己直接向受赠人的捐赠,不能在税前列支,通过中国境内设立的非营利性的社会团体、国家机关的捐赠在年度会计利润12%以内的部分可以税前扣除,这些规定存在缺陷,无法明确体现国家的政策意图,也直接导致中小企业税收负担重。综上,针对中小企业的税收优惠政策不够明确,大型企业享受优惠待遇多,如果从量能负担上看,中小企业所得税负担就显得偏重一些。
2.2 关于个人所得税政策
个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,适用个人所得税法,不征收企业所得税,只征收个人所得税。但是对非个人独资和合伙性质的中小企业的投资人投资于自己的企业而分回的企业所得税后的股息和红利收入,还要缴纳个人所得税,有着企业所得税和个人所得税重复征收的嫌疑。
2.3 关于增值税政策
增值税小规模纳税人的征收率从2009年1月1日起,一律为3%;有关于增值税个人纳税人起征点的规定,未达到起征点的不征增值税。这些规定都有利于中小企业发展,但是增值税两类纳税人的划分标准不是很合理。一般纳税人的认定标准定的过高,大量中小企业只能采用小规模纳税人的征收管理办法,在业务范围等方面限制了中小企业的发展。
2.4 关于营业税政策
营业税政策上,对已经纳入全国试点范围内的非营利性企业信用担保、再担保机构,地方政府有权确定,对这类企业从事担保业务收入的前三年免征营业税。对那些下岗失业人员重新就业,从事个体经营活动的,免征营业税。营业税存在的主要问题是,多数中小企业从事服务业,服务业的营业税税率为 5%,税率相对偏高。服务业分工越来越细、导致流转环节越来越多,由于营业税是对营业额全额征税,重复征税问题凸现出来,这不利于中小企业的发展。
2.5 税收制度体系方面
与其他发达国家和地区相对完备的中小企业税收优惠制度体系相比,我国没有一套专门针对中小企业的税收优惠制度体系。我国现行大多数税种税制都是条例规定少,细则规定多,变动频率高,透明度低,减免税规定大多采用实施细则、补充规定、临时通知的形式,还没有形成完整而稳定的税法体系,其后果是随意性大,人为影响因素多,达不到应有的政策效果。
3 发达国家支持中小企业发展的税收政策
3.1 为鼓励中小企业的发展,在税率上给予优惠政策
为有效降低中小企业的税收负担,许多发达国家都对中小型企业实施非常低的公司所得税税率政策,这样能减轻小企业在创立初期的税收负担。针对国际上出现金融危机的新形势,英国和日本等一些国家进一步降低了中小企业的公司所得税税率。英国政府本来计划对年应纳税所得额低于30万英镑的小企业实行的低税率政策从20%提高到21%,并计划自2009年4月1日起继续再提高至22%。结果金融危机出现了,其对中小企业的冲击很大,英国政府因此决定推迟执行这项政策,并对年利润低于1万英镑的小企业进一步实行10%的优惠税率。日本从2006年起对资本额低于1亿日元的中小企业,其年度应税所得额低于800万日元以下的那部分,公司所得税税率降低为22%,年度应纳税所得额高于800万日元的那部分,公司所得税税率是30%。此外,为了减少金融危机对企业的冲击,日本政府宣布从2009年4月1日到2011年3月31日,对年度所纳税所得额低于800万日元的那些中小企业所得税税率由22%降至18%[3]。
3.2 为降低中小企业的投资经营风险,实施完全的亏损弥补税收政策
中小企业生产经营项目少,导致投资风险相对集中,生命周期相对较短,如果税收政策不对亏损实行完全弥补,刺激投资的一些税收政策,如低税率、投资抵免、加速折旧等就不能真正给中小企业带来实惠。美国政府在2009年出台了“小企业救助计划”,其规定,企业在2008和2009这两年,允许那些全年营业收入低于1500万美元的小企业发生的经营亏损向以前年度结转5年。
3.3 赋予了中小企业更多的税收自主权,允许其合理选择适于自己的纳税方式
为了能让广大中小企业投资者能充分享受到国家的税收优惠政策,一些国家给予了中小企业投资人适度的纳税选择权。美国税法规定,如果企业是所得税法规定的中小企业,那么它就可以从两种纳税方式中选择一种:一是选择一般的企业所得税纳税方式,即税率是15% ~39%的超额累进税率;二是可以选择合伙企业纳税方式,即根据股东所得份额并入股东自己的个人所得之中,缴纳个人所得税,税率是10%~35%的超额累进税率。另外,美国《经济复兴法》中还规定,雇佣员工低于25人的小企业,所得税可以按个人所得税税率缴纳。由于赋予了中小企业投资者适度的纳税选择权,这样就使他们能选择那些对自己比较有利的纳税方式,从而降低税收负担,进一步增加税后利润,有利于增强综合竞争实力[4]。
3.4 实行税收减免、研发扣除、加速折旧等税收优惠政策,鼓励投资中小企业
法国税法中规定,对那些新建的年利润低于38120欧元的小企业前3年免征公司所得税;为了促进和鼓励失业人员重新创业,法国政府规定失业人员如果投资创办新企业,可以在其前2年免征企业所得税,对接下来的3年的赢利可以分别按25%、50%和75%的比例征收所得税。
4 完善我国民营中小企业税收优惠法律制度的对策建议
4.1 企业所得税制度方面
统一企业所得税优惠政策,进一步完善投资税收抵免、再投资退税、科技三项费用扣除、加速折旧、安置下岗职工和社会待业人员减免所得税等政策,逐步完善税收优惠体系。延长中小企业创建初期的税收免税期限和科技创新减免税优惠期限;允许个人独资企业和合伙企业中的中小企业在企业所得税和个人所得税之间进行纳税选择;可以考虑允许中小企业所得税前提取更高比例的技术开发费用和人才开发费用。
4.2 增值税制度方面
取消认定增值税一般纳税人的年应税销售额标准。企业无论经营规模大小,只要有固定经营场所,会计核算制度健全,遵守增值税专用发票管理规章制度,都应认定为一般纳税人,以减轻小企业的经营困难和增值税税负;扩大增值税征收范围,建议将与增值税征收链条关联密切的交通运输业、建筑业和销售不动产改征增值税,可以克服增值税与营业税之间的部分重复征税。条件成熟时,可以考虑取消营业税,一并征收增值税。
4.3 营业税制度方面
为鼓励金融机构增加对中小企业贷款,可规定金融机构向中小企业贷款取得的利息收入免征营业税;实行价外税;提高营业税的起征点,免除部分小企业的营业税负担;可以考虑对服务业细化,把一些容易产生重复征税的细目化为增值税征税范围。
4.4 消费税制度方面
调整消费税的征税范围,将对环境保护不利的消费品和某些高档消费品纳入征税范围,取消对一般消费品如汽车轮胎等征收消费税;与增值税一样实行价外税。
4.5 加快税费改革
取消对中小企业不合理的收费项目;适时将社会保险费的征集改为社会保障税,按照个人、国家、企业共同负担,公平分配的原则,统筹保障基金,合理确定保障水平,解决人才到中小企业就业的后顾之忧[5]。
