企业的经营风险
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企业的经营风险范文第1篇
摘 要 全面剖析企业经营管理过程，分析可能发生的几种经营风险，采取措施做好风险预防，系统权衡风险和机会回报，合理选择风险和机会回报的最佳平衡点，实现价值创造，促进企业稳定、健康持续发展。
关键词 企业经营风险分析方法 风险种类 原则 预防
经营风险，又称营业风险，是指企业在生产经营过程中，供、产、销各个环节，受不确定性因素的影响可能导致的企业资金运动的迟滞，企业价值的受损。“物竞天泽，适者生存”，在激烈的市场竞争中，企业只有遵循市场经济规律，才能抵御风险，长足发展。企业作为独立的经济实体，其最终目标就是追求利润。然而企业的生产经营常受到外部和内部诸多因素的影响，这些因素具有很大的不确定性，时刻影响着企业的经营活动和财务活动。因此，企业应加强对风险影响因素的分析，防患于未然，事先对企业经营风险进行较为准确的计算和衡量。
一、企业经营风险分析方法
经营风险分析可分为财务因素分析和非财务因素分析。财务因素分析一般比较注重定量分析，而非财务因素分析则比较注重定性分析。在日常工作中，这两种分析方法经常是同时使用，相辅相成，具有同样重要的地位。
二、企业经营风险的种类
对企业经营管理过程进行全面剖析，认为企业可能发生的经营风险主要包括以下几种：
1.政策及市场风险。是指国家宏观经济调控及产业政策导向政策的变化对行业、产品的影响及本企业产品在市场上是否适销对路，有无市场竞争力（技术、质量、服务等）。
2.过程控制风险。容易出现的过程控制风险主要有：过分注意产品的研制、生产而忽视事关企业长远发展的问题；对市场的潜在需求研究不透彻；对市场变化趋势没有预见性等。
3.财务风险。是指企业因经营管理不善，造成资金周转困难、甚至破产倒闭（资本结构、资产负债率、应收应付款及现金流问题等）。
4.法律风险。因签订合同不慎，陷入合同陷阱，造成企业严重经济损失（违约、欺诈、知识产权侵害）。这是当前企业经营风险比较突出的问题。
5.团队风险。指核心团队问题及员工冲突、流失和知识管理等。企业做大之后，人数将大大增加，企业也将更加复杂，各种各样的问题也将产生。
6.领导风险。处于扩张趋势的企业发展到一定阶段，需要经营者放弃过去曾经为自己带来成功的老经验、老办法，重新学习现代管理知识，结合现有业务发展实际，适时调整完善管理体制。
7.成就风险。有些企业在取得部分成功后开始自满，过分自信，急于求成，企图来个“”，但没有做好跃进的准备。
8.企业核心竞争力风险。企业的核心竞争力，是集企业经营理念、企业机制、企业文化、核心技术等为一体的系列整合。任何企业的长期可持续发展，表面上是人才的竞争与发展，实质上是一个企业的核心竞争力的可持续发展。
三、应对企业经营风险的基本原则
如何看待企业经济活动中的问题和风险？企业存在的一些风险，在高速增长时存在，在低速增长时同样存在，只是在变速后某些风险改变了表现形态，因此必须予以高度重视，千万不能因为是老问题风险不大，就可以放任自流。企业经营中不应回避风险，而应当在经营活动中学会分析风险、善于评估风险、积极预防风险、规避和转嫁风险，极力将经营风险降低到最低限度。
四、企业经营风险的预防
对一个企业进行经营风险的成因分析以及提出预警机制并不是为了要完全消除企业的风险（要想完全消除也是不可能的），而是对企业的风险有一个明确的识别和评估，以提前采取措施，将其可能产生的危害控制在一定的可接受范围内，尽力将损失减小到最低程度。
1.建立健全企业各项规章制度。尤其是建立合同管理制度、财务管理制度和知识产权保护制度。
2.加强企业法制建设，防范企业经营风险。一是重视法律知识教育培训，不断健全法律服务机构，强化法律服务职能。二是建立、完善重大经营活动法律审查机制，规范法律服务工作程序，提供优质高效的法律服务。三是开拓多元化法律救济途径，依法追究对方违约经济责任。
3.加强客户信用管理，做好经营项目的风险评估。一是建立客户档案，全面考察对方的资信情况。二是签订合同要明确纠纷解决方式。三是要求对方提供担保，规避因对方未依法办理登记手续引起担保无效的风险。
4.加强企业合同管理，防范合同陷阱和风险。一是建立、健全合同审查机构和管理制度，发挥内外部法律服务人员的作用。二是明确双方法律关系、合同性质及双方当事人的权利、义务及应承担的责任。三是正确运用合同担保制度，预防、规避合同项目风险。四是健全招投标机制，加强合同履行的过程控制和监督。
5.加强应收账款的监督和检查，建立应收账款管理长效机制。一是加强应收账款的统计和分析；二是定期召开企业经营活动及应收账款情况分析会，对合同的履行、资金回收、存在的风险等提出应对措施；三是制定应收账款具体操作规范；四是把应收账款与工资、奖金挂钩，作为考核企业及经营管理人员业绩的主要内容；五是建立、追究制度。
企业经营有风险，但风险与机会并存。企业要在系统权衡风险和机会回报后，合理选择风险和机会回报的最佳平衡点，“自上而下”确保风险选择与企业战略相结合，“自下而上”牢固树立风险意识，加强法制建设，切实采取防范措施，确保风险防范措施的执行融入到企业日常经营管理运作中，双向联合最大可能地防范、化解企业经营风险，实现价值创造，促进企业稳定、健康持续发展。
参考文献：
[1]融鹏.企业如何防范经营风险.中国企业报.2008.01.31.
企业的经营风险范文第2篇
一、金融企业经营风险的特征和评判指标设置原则
所谓金融企业经营风险，是指金融企业产生经营危机的可能性。具体讲，是指造成金融企业资金呆滞损失，债务支付困难，挤兑存款，财务压力沉重，造成严重资不抵债而危及生存的可能性。经营风险与经营危机之间是可能性与现实性的关系，如果经营风险不能予以有效防范和化解，累积到一定程度后，就会产生经营危机。作为一个经济范畴，金融企业经营风险及其运动变化具有以下特征：一是整体性。它是对金融企业经营管理活动风险状况的总体性评价。二是层次性。它是由多层次构成的，既包括贷款经营风险，也包括投资经营风险，还包括存款经营风险、中间业务经营风险等。三是共振性。金融企业风险具有较明显的共振特性，金融企业某些分支机构经营风险的恶化，往往会引致整个金融企业经营风险的增大或恶化；一个金融企业经营风险的恶化，又会引起其他金融企业经营风险的增大或恶化，因而金融界将金融风险称之为“爱滋病”。四是动态性。它是运动变化的，即随着金融企业经营管理活动的时空、政策、措施变化而发生变化，既有可能变大而恶化，也有可能变小而良化。
金融企业经营风险通过统计指标来反映，而统计指标的设置又必须服从于金融企业经营风险及其运动变化的特殊性。我认为，设置综合评判金融企业经营风险程度的统计指标体系，应当遵循以下四项原则：一是完备性原则。从整体性和层次性出发，多角度、多层面、全方位地反映金融企业的经营风险程度，评价指标体系在空间上要成为一个系统，包括金融企业经营风险的各个主要方面；在时间上要作为一个有机整体，不仅要从各个不同角度、不同层面反映出金融企业经营风险的现状，更要反映出该系统动态变化的经营风险态势。二是定量为主原则。应具有清晰的层次结构，定性与定量分析相结合并以定量分析为主，由定性到定量，由局部到整体，由复杂到简明，在分析和定量的基础上，最终形成对金融企业经营风险程度的直观结论。三是可比性。评价指标既要便于进行纵向比较，也要便于进行横向比较；既要可用以进行时序比较分析，也要可用来进行金融企业之间、同一金融企业的分行（支行）之间的比较分析。四是可行性。金融企业经营风险指标体系应该简单明了，所要求的数据资料能够及时、完整、准确地取得，计量评价上要简便易行。
二、金融企业经营风险程度的综合评价指标体系。
根据金融企业经营风险的特殊规律性及综合评价指标体系的设置原则，综合评判金融企业经营风险程度的指标体系应包括五个层次共12项指标。
第一层次，主要从金融企业在存款人和债权人的资产遭受危险之间所能承担资产价值损失的能力角度来考察和反映经营风险程度。可以用资本风险率指标来表现和反映：
P1= E1/M1×100%
P1表示资本风险率，E1表示资本总额，M1表示风险权重资产总额。P1的数值越大，表明该金融企业所能够直接承担其风险权重资产价值损失的能力就越大，经营风险程度也就相对越低。
第二层次，主要从金融企业及时支付债务的能力角度来考察和反映经营风险程度。可以用3个指标来表现和评价。
（1） 备付金率。其计算公式为：
（2） P2= E2/M2×100%
P2表示备付金率；E2表示备付金，包括存放央行款项与库存现金，分支行的备付金中还应包括存放在系统内的非约期上存资金；M2表示各项存款余额。P2的数值越大，表示金融企业的支付能力越强，支付风险程度相对越低。
（2）速动比率。其计算公式为：
P3= E3/M3×100%
P3表示速动比率；E3表示速动资产余额，包括存放央行款项、库存现金、可以随时变现的有价证券、可以用来再贴现而未贴现的未到期商业票据，分支行的速动资产中还应包括存放系统内的非约期上存资金；E3表示流动负债。P3的数值越大，表明金融企业的资产速动能力越强，对集中性支付和突发性巨额支付的承受能力和应付能力也越强，支付风险程度也相对越低。
（3）备付息率。其计算公式为：
P4= E4/M4×100%
P4表示备付息率，E4表示定期存款应付息结余数，M4表示各种定期存款从存入日到统计日应计提的应付利息合计数。P4的数值越大，表明金融企业支付利息的后备能力越强，支付风险程度也就相对越低。
第三层次，主要从金融企业的信用风险即贷款和投资不能收回本息而造成损失的可能性角度来考察和反映经营风险程度。可以用3个指标来表现和评价。
（1） 贷款风险度。其计算公式为：
（2） P5= E5/M5×100%
P5表示贷款风险度，E5表示风险权重贷款额，M5表示全部贷款余额。P5的数值越大，表明金融企业贷款资产风险越大，经营风险程度也就相对越高；反之，则相对越低。
（2）投资风险度。其计算公式为：
P6= E6/M6×100%
P6表示投资风险度，E6表示风险权重投资额，M6表示全部投资余额。P6的数值越大，表明金融企业投资资产风险越大，经营风险程度也就相对越高；反之，则相对越低。
（3）本息拖欠率。其计算公式为：
P7= E7/M7×100%
P7表示贷款本息拖欠率，E7表示不能按期收回的贷款本金和利息余额，M7表示全部贷款本金和被拖欠的贷款利息余额。P7的数值越大，表明金融企业贷款本息被拖欠越严重，经营风险程度也就相对越高；反之，则相对越低。
第四层次，主要从金融企业的金融资产配置结构风险角度来考察和反映经营风险程度。可以用4个指标来表现和评价。
（1） 贷款比率。其计算公式为：
P8= E8/M8×100%
P8表示贷款比率，E8表示全部贷款余额，M8表示全部资产余额。P8的数值越大，表明金融企业资产配置越集中于贷款，经营风险也就相对越集中；反之，则相对越分散。
（2）拆出资金比率。其计算公式为：
P9=E9/M8×100%
P9表示拆出资金比率，E9表示拆出资金余额。P9的数值越大，表明金融企业的金融资产配置于拆出资金相对越多，经营风险也就相对越集中；反之，则相对越分散。
（3）投资比率。其计算公式为：
P10= E10/M8×100%
P10表示投资比率，E10表示投资余额。P10的数值越大，表明金融企业的金融资产配置于投资相对越多，经营风险也就相对越集中；反之，则相对越分散。
（4）存贷比率。其计算公式为：
P11= E11/M9×100%
P11表示存贷比率，E11表示全部贷款余额，M9表示全部存款余额。P11的数值越大，表明金融企业的信贷资金自给能力相对越低，或存款资金用于贷款相对越多，经营风险程度相对越高；反之，则相对越低。
第五层次，从资产负债配置的利率风险角度来考察和反映经营风险程度。可以用利率风险度来表现和评价：
P12= E12/M10×100%
P12表示利率风险度，E12表示利率敏感性资产余额，M10表示利率敏感性负债余额。P12的数值越大，表明利率风险度越高，经营风险也就相对越大；反之，则相对越小。 三、经营风险程度的综合评判
从上述金融企业经营风险程度合评价的指标体系中可以看出，它属于一种多指标的综合统计评价；上述这些评价金融企业经营风险程度和指标既有一定的层次性，又有一定的互补性。同时，评价经营风险的实质性意义，在于及时正确把握其运动变化的态势特征，以便适时采取切实有效的化解措施。因此，在综合评价上不宜单纯采用加权综合系数进行静态的方法，应当采用加权综合系数进行静态分析与动态分析相结合的方法。
1、金融企业经营风险程度大小的综合评价方法。将与经营风险程度相关的五个层次12项指标的报告期指标值与设定的比较标准值进行比较得出指数，继而采用公式经营风险综合指数（公式略）。
2、金融企业经营风险程度运动变化特征的评价方法。可以通过经营风险程度差异率来反映。
四、金融企业经营风险运行态势的统计预警机制
建立金融企业经营风险运行态势的统计预警机制，对于提高防范和化解金融企业经营风险的及时性与有效性具有非常重要的现实意义。金融企业经营风险运行态势的统计预警机制应当包括以下四个方面（以国有商业银行为例）：
1、制定金融企业经营风险运行态势的统计、评制、反映制度，并将这些职能落实到有关调统部门。
2、金融企业如国有商业银行的支行统计部门依据经营风险程度的评判指标体系和办法，对有关指标进行统计和综合评价，判明经营风险程度及运行态势特征，进行运行变化成因分析，整理编制成经营风险运行态势的统计报表和统计报告，及时报市地分行和央行县级支行及本行有关行长。国有商业银行地、省分行编制全辖经营风险运行态势的统计报表和统计报告，及时上报上级行和同级央行及本行行长，央行各级分行编制本区域金融企业经营风险运行态势的统计报表和统计报告，按时报送上级行及本行行长，国有商业银行总行编制全行经营风险运行态势的统计报表和统计报告，及时报送央行总行及本行行长。从而，为金融企业各级组织及时提供经营风险运行态势信息，适时采取相应对策和措施。
3、实行经营风险稽核检查制度。金融企业各级组织的统调部门和稽核部门要切实做好对下级组织经营风险的统计检查与稽核工作，确保经营风险统计预警信息传递的及时性、完整性和准确性。央行及其分支行的调统部门和稽核部门也要加强对各金融机构经营风险的统计检查与稽核工作，以进一步增强金融风险监管的及时性、普遍性和有效性。
4、施行经营风险的数据统计、评价和反映的分级首长负责制和责任制，确保经营风险运行态势统计预警信息产生与传递的正常化和规范化。
五、几个相关的补充说明
1、适用范围。本统计预警方法适用于中央银行对商业银行总行及其分支行、信用社的经营风险程度的综合评判和预警，也适用于商业银行总行及其分支行、信用社对经营风险运行态势的自我评价和预警。
2、比较标准。对商业银行总行、信用社的经营风险评价指标的比较标准，要由中央银行总行规定，信用社的比较标准应高于商业银行，因信用社规模小而抗风险能力差；对商业银行分支行的经营风险评价指标的比较标准，应由商业银行总行规定。
企业的经营风险范文第3篇
实践启示我们，新建企业经营风险分析，可以摆脱理论束缚，根据实际情况，设计简单、实用的指标体系。具体来说，就是通过以下两项指标的分析，来测定和规避新建企业的经营风险：
以保本点分析为起点，最终落脚到资金净流量分析。
一、保本点分析
保本点就是企业经营达到不盈不亏状态的销售额或销售量。它是量本利分析中的一个主要方面（量本利分析，就是对企业成本、业务量、利润之间的依存关系和变化规律进行分析的一种方法）。用以对新建企业经营风险进行基础分析，是行之有效的。新建企业的经营风险，主要体现在能否尽快盈利。通过保本点分析可以尽快找出企业的盈亏平衡点。新建企业的产品销售只有达到并超过保本点才能赢利，这是新建企业生存的基本条件。
新建企业在分析和规避经营风险时，应首先进行保本点分析，在经营过程中注意相关数据的收集，摸清各项固定成本和各种产品的变动成本情况，确定边际贡献率，找出保本点。如果产品销售已经远远超出保本点，就可直接进行下一步的资金净流量分析；如达不到保本点或安全边际量过低，就应认真分析以下三个原因：
1.市场原因
分析市场因素，主要是以提高销售额为目标，找出影响产品销售量的原因。分析时应重点关注：市场容量、市场对产品的接受程度、与之相应的产品定位及营销方式、产品销售和原料采购价格的变动趋势等几个方面。
比如，企业生产保健品，我们就应该分析：产品的需求者是谁（决定了消费人群，也就是市场大小）？产品的功效是什么（决定了产品的接受程度、市场定位）？他们的购买力如何（影响销售价格的确定）？
只有将以上原因分析清楚，才能有的放矢地采取措施扩大销售量，以减少亏损区间或扩大盈利区间。
2.产品原因
通过产品分析，可以为开拓市场铺路，帮助企业恰当地选择市场营销策略。分析时主要应关注产品的成熟度，即新产品、成熟产品或落后产品。
（1）新产品。销售价格高、市场接受程度低、市场份额相对较小。但市场竞争者少，通过努力可迅速扩大销售。因此新产品前期可能暂时达不到保本点，但市场发展趋势良好。控制关键点是扩大知名度，抢占市场份额，扩大销售量以尽快达到保本点。
（2）成熟产品。销售价格平稳、市场认知程度高、市场广阔。虽然竞争激烈，但较易达到保本点。只要不落入恶性价格竞争，产品盈利应无问题，不过盈利区间提升的难度很大。控制关键点是提高产品质量和售后服务质量，发掘具有特色的产品卖点（海尔就是通过不断技术创新和完善售后服务牢牢地占据了市场），以此扩大销售量，提高盈利区间。
（3）落后产品。销售价格低，市场空间不稳定，而且由于市场介入门槛低，易造成市场竞争鱼龙混杂。同时由于购买人群大多为低收入群体，因此消费者比较挑剔，易造成产品质量成本与销售价格的不均衡，因此能维持保本点就很不错了。针对这种产品，应以开拓新的市场为主要努力方向（例如七十年代末，日本向中国大量出口淘汰电子产品和生产流水线，就是很好的例子）。
以上两个方面都是针对企业外部，以提高销售额为目标，第三个方面是针对企业内部，也就是我们常说的向管理要效益。
3.企业管理原因
向管理要效益，主要就是以降低各类成本费用、扩大边际收益率为目标，主要涉及：
（1）生产组织管理水平。决定了原材物料消耗量、人工单位耗用量（关系到单位变动成本）和产量（关系到单位固定成本）。也就是说生产组织管理水平直接决定了产品单位制造成本的高低。产量大且稳定、浪费少，单位制造成本就低，相应地可直接降低产品保本点，增加盈利空间（著名的邯钢经验就是采取这项措施）。
（2）销售（营销政策）管理水平。决定了单位销售费用的高低。该项分析与产品分析结合起来，合理制定营销政策、售后服务政策，可以降低单位销售费用，直接降低产品保本点，增加盈利空间。
（3）企业综合管理水平。决定了固定成本的高低。人员精干、管理高效，不仅可以节省管理费用，相对降低保本点，增加盈利空间，而且是企业提高生产组织管理水平和销售（营销政策）管理水平的重要保证。
通过以上分析，新建企业应当可以找出无法达到保本点的症结所在，对症下药解决产品能否赚钱的问题。但是产品赚钱≠企业有钱（资金）。企业经营产生风险的关键因素，应是资金运用的恰当性。这就是下面要强调的，关于经营风险的第二个指标体系：资金净流量。
二、资金净流量
从基本概念来讲，资金净流量=资金收入-资金支出。资金净流量必须为正数。这是企业避免出现经营风险最根本的标志，资金链断裂十分危险，它直接关系到企业的生死存亡。
为什么产品赚钱≠企业有钱呢？产品赚钱反映在企业的损益表中，收入-成本费用=利润，这仅是企业经营中的一个重要方面，但不全面，可以说是个虚数；企业有钱反映在现金流量表中，是企业经营所有方面的全面反映，是个实实在在的数。举例来说：
（例一）某企业销售收入100万元，各种成本费用80万元，反映在损益表中企业盈利20万元。表面看企业产品达到了保本点，经营状况良好。但是如果销售收入中有50%没有收回，挂在应收账款中，则反映在现金流量表中的企业资金为：（100×50%）-80=-30万元。从实际情况中可以看出，该企业资金运转困难。如果在资金方面没有其他补救措施，该企业可能由于无法进行再生产而导致业务萎缩，直至破产。
又如：（例二）该企业销售收入虽已全部收回，但该企业当年以现款结算方式，购进了50万元的设备，则该企业资金为：100-80-50=-30万元，资金运转依然困难。
该企业经营风险产生的原因，是忽视了资金的合理运用，造成资金净流量严重不足。由此可以看出，新建企业的产品销售能够达到保本点，仅是解决了规避经营风险的基本问题，而保证资金净流量的充足，才是企业规避经营风险的必要条件。
资金净流量是由经营活动产生的资金净流量、投资活动产生的资金净流量、筹资活动产生的资金净流量三个部分组成。在分析新建企业经营风险时，最值得关注的是经营活动产生的资金净流量。这是企业生存问题的重中之重。与保本点分析结合在一起权衡，就能基本规避企业经营风险。
资金净流量与保本点的结合分析与决策，是一个十分复杂的问题。它涉及到企业营销政策如何确定、是否扩大生产、新产品研发决策、固定资产购置决策、投资决策、筹资决策等等，几乎包含企业经营管理的所有方面。新建企业要结合实际情况慎重分析、合理决策。实际经营活动中，最根本的是把握住“量入为出”这个基本原则。
如在固定资产购置决策时，仍以上述例二为例，企业购买设备时采取了分期付款方式，每年支付20万元，则企业资金为：100-80-20=0万元，这样该企业就不至于入不敷出了。
又如“应收应付款比例”，要求是在不影响企业基本信誉的前提下，应收款项余额应≤应付款项余额，该比例控制在80%左右最好。控制应收应付款比例，其实也是负债经营的一种方式。
上述例一中，企业虽然有50万元收入没有收回，但同时有60万元的原材料款没有支付，则企业资金为：（100-50）-（80-60）=30万元，这样企业的日子就好过的多。
谈到负债经营，可以再关注一下筹资活动资金净流量。许多企业在经营过程中，资金一旦不足，往往首先想到的就是银行贷款，其实这是一个误区。如果企业产品本身就没有达到保本点，或者虽然产品盈利但盲目扩大再生产，造成经营资金大量沉积在固定资产中；或者不顾产品盈利状况盲目对外投资，造成投资活动资金净流量产生大额负数，这时即便贷到款也不能解决根本问题，只会继续加重企业经营风险。这样的企业，融资链条一旦断裂只有死亡，连挽救的机会都没有。
企业的经营风险范文第4篇
关键词:施工企业；经营风险；管理
中图分类号：U655.1 文献标识码：A
一、当前施工企业风险管理现状
当前，许多施工企业对风险管理尚处于初步认识和依靠经验积累，方法上简单操作，缺少规范，有效的科学管理程序，抵御风险能力弱。
（一）缺乏规范风险管理信息系统
绝大多数承包商未能建立起全面、完善的风险管理信息系统，对于投标项目投标前的可行性分析不够，对潜在的投标对象估计不足，有项目就去投标，中标质量偏低。对项目施工过程中不断发生的各种变化估计不足，因而风险到来时不能及时做出有效的反应并做出合理的调整。由于缺乏全面的，可靠的数据支持，经常凭经验临时决策处理风险，管理成效低。 （二）风险管理机制不健全
国内大多数施工企业对风险管理没有明确的定位，在企业和项目部的组织结构设置上未考虑风险管理部门和职能，缺乏专职部门和人员来履行风险管理职责。企业内部风险机制不健全，使得化解、抵御风险的能力差，增加了组织结构的运行风险。
（三）风险管理意识不强
施工企业经营者和施工项目管理者的风险意识不强，对风险管理的重要性认识不足，没有把其作为项目管理的重要内容。尽管有一些风险管理的措施，但仅限于一些工程质量、进度、安全等方面的保证措施，缺乏系统性和明确的风险管理目标，分布于施工组织设计和施工技术方案等文件，没有正式的项目风险管理。施工企业高层管理人员往往注重业务量，忽视施工技术的管理，更缺乏专业风险管理。
二、施工企业的风险内容
（一）市场风险
第一、开发风险
在市场经济越发成熟的背景下，指定性计划已消失，施工企业凭借自身的资源、管理、技术、装备等各种优势，在建筑市场搏击风浪，投标承揽任务，组织施工，自主经营、自负盈亏。这样，项目的开发质量如何，将是企业生存发展的第一道市场风险。目前，很多企业普遍存在对开发的市场了解不透，对开发的项目评估不足，对开发项目环境资源缺乏深入调查，对招投标文件未深入研读理解，对规范图纸未领会、未吃透，对清单数据未精算，出现闭门造标，拍脑袋定价现象,将企业置于巨大的市场开发风险中。
第二、材料风险
世界经济一体化程度越来越深入，受世界经济的影响越来越大。特别是近几年材料市场的跌宕起伏，使项目管理风险中材料风险显得更为突出。按目前施工项目市场情况，业主与承包商的材料调差存在三种模式：（1）不调差，即所有的材料风险全由承包商承担（2）部份调差，即对涨跌超出一定比例外的差价进行增补或扣回。（3）硬调差，即招投标时设定的相关材料权重系数组成一个调差公式，依投标时的价格指数为基价指数，按统计局或其他相关单位下发的价格指数进行固定时间段（按月或季度）的价格调差。在市场材料价格普涨的背景下（1）（2）两种调差模式无疑给承包商造成很大影响，是项目管理的高风险部分。第（3）种模式就在于各种权重系数的数值选取技巧以及预测市场材料价格指数的变动情况来研判在何时段多计量一些对调差更有利。就施工企业目前所属项目的经营管理模式，材料市场风险大部分是项目部承担，而劳务队伍最多是承担人工、生活物资的上涨以及辅助材料的涨价风险。故材料风险应放在施工企业风险管控很重要的一环。
（二）合同风险
合同风险含对业主、劳务队伍及其他有关方的合同风险。
其一，与业主的合同风险往往体现在以下方面：
1、与业主签订合同时业主更改招标文件有关规定，增加施工企业义务，提高相关标准。
2、不对业主的失误进行约定，只强调未按合同工期完工对我方的处罚条款。
3、工程变更、工程计量及材料价格调险上主要表现在不能及时计量及未完全计量；因业主为自身目标的实现而产生审计风险较大的变更；合同中规定进行材料调整的，在材料涨跌价过程中未能及时计量或未完全计量，造成材差补偿低于实际材料涨价费用。
4、业主刻意回避自身失误产生的索赔，不办理或故意推脱我方的索赔工作或对我方的索赔工作设置不合理条件。
5、部分计量支付的条件模糊或要求高，致使部分项目不能及时计量或实际得到计量支付后存在审计风险。
6、缺陷责任期工程缺陷维修风险，工程缺陷责任期特别是后期，工程缺陷维修一般由业主委派实施，费用直接从保留金中扣除造成缺陷维修成本增加。
7、工程审计风险不仅仅体现在因自身计量资料不全、变更索赔理由不充分、程序不符、质检资料不对应等的风险，同时因业主管理不善造成整体工程投资失控及整体工程管理混乱，也就是说因业主的整体工程项目成为审计焦点而产生的对自身的审计风险将是更为致命的。
其二，与劳务队伍的合同风险往往体现在以下几个方面：
1、劳务单位无主体法人资质或有法人资质而实际上无法承担法人责任。
2、分包方案不合理、单价确立模糊、合同约定不完善，形成开口合同，容易造成过程中单价的调整或产生过多合同外项目，造成实际施工成本的不确定性。
3、不能够实事求是地分析工程风险，明确双方合同义务，将过多不确定或控制风险大的项目进行转嫁，往往在实际的过程中将自己置于更加被动的地位，产生更大的费用损失。
4、项目管理力度不够，过多依靠劳务队伍的管理，不能及时发现和分析劳务队伍过程管理中存在的问题，最终使劳务队伍的成本转嫁到项目部。
其三，与项目其他有关方的合同风险主要是对材料或设备供应方的合同风险，主要体现在不能及时供应、价格调整、质量缺陷处理、价款支付及因业主要求变化引起的合同终止等方面。
（三）项目前期筹划风险
项目的前期筹划是关系到项目这艘船如何在市场这个大海中搏击风浪、稳健航行，按高效优质航线达到既定的彼岸。现在的项目前期筹划普遍肤浅不深入，未能有通盘全面的考虑，未能有科学稳妥的谋划，未见重点，难点之控制措施，没有经营管理风险的识别和预控。往往只依靠项目经验、个人想法，未见项目团队整体之智慧，往往顾此失彼，实施起来变来变去，面目全非，困难重重，处处风险，成本失控，甚至出现筹划的根本性错误。
（四）安全生产风险
项目安全风险往往体现在两个相互对立的方面，一方面是项目对自身的安全管理不到位，体系不健全、人员不足、措施不落实、检查不到位、整改不及时、教育不彻底，从而给项目安全管理带来极大的风险；另一方面，因与项目管理有关的相关方或无关的第三方的安全问题往往也会转嫁到项目，也就是说项目往往会为项目有关方或无关的第三方的安全责任买单，使得项目相关方或无关的第三方的安全问题也成为项目安全风险的重要方面之一。 （五）质量风险
项目质量风险主要表现在技术管理和质量控制两个方面，其中技术管理风险往往集中在对图纸审核不够、对设计意图理解不深及采用的技术方案不合理不可靠方面；质量控制风险集中在控制责任不清、对细节关注不够、现场盯守不力、材料控制不严等方面。
（六）项目管理风险
项目管理风险主要体现在项目自身管理、业主管理、及对劳务队伍的管理方面。其中项目自身管理风险主要在项目技术质量、安全、材料、进度、计量结算及资金管理等方面，只要坚持精细管理、规范管理、严格执行上级公司的各项管理制度就能够有效防范项目自身管理风险；对劳务队伍的管理风险主要体现在项目管理作风差、以包代管、包而不管、服务意识不强、服务水平不够、不能够及时发现和改正施工队管理中存在的问题等引起的对施工队的管理风险；业主综合管理水平对项目造成的风险也是项目管理风险的重要方面，不能够及时发现分析和有效规避与防范业主管理方面的问题将会给项目管理造成极大的风险。
（七）工程本身风险
工程本身的风险主要体现在设计深度不够、设计不合理、工程地质情况的不可预见性以及业主为规避工程风险所设定的不合理合同条款对项目所带来的风险。
（八）沟通和协调风险
沟通和协调的风险主要体现在因项目工程投资的多样性产生的不同的业主特点、不同地区社会经济发展水平不同产生的政府要求不同、不同地区人文环境不同产生的社会要求不同等方面，不能够有效处理好对业主、监理、政府相关部门、所在地群众及各相关方的沟通和协调工作是项目风险的制约性因素。
三、工程项目风险管理
工程项目风险管理是指通过风险识别、风险分析和风险评价去认识风险，采取主动行动，应用各种风险管理方法和手段对风险实施有效的控制，尽可能减少风险的不利损失，保证工程项目总目标的实现。施工企业加强项目风险管理主要有以下几个方面：
（一）树立全员风险意识，建立企业内部风险管理体系。
由于工程项目风险具有隐蔽性和不确定性，如果施工企业缺乏主动的风险管理理念，就会给项目管理留下不同程序的隐患，所以施工企业必须树立风险意识，加强风险信息的收集和整理，掌握不同工程项目的风险规律，及时确认项目中的风险事件，列出潜在的风险清单，然后根据不同的风险采取不同的应对措施。同时施工企业要在企业内部建立风险管理体系，明确职责，实行风险的分级归口管理，进行风险跟踪评估，并建立风险管理的激励机制，充分调动风险责任人的积极性。
（二）推行全面风险管理，将风险管理本身作为一个项目进行管理。
全面风险管理有四个方面的涵义：一是项目全过程的风险管理，从项目的立项到项目的结束，都必须进行风险的研究与预测、过程控制以及风险评价，实行全过程的有效控制以及积累经验和教训；二是对全部风险的管理；对项目在每一阶段所有可能发生的风险进行罗列，全面盘查项目风险源，可以按照时间维（投标阶段和施工管理阶段）、目标维（效益、质量、工期）和因素维（环境风险、技术风险、市场信用风险、合同风险等）的方法识别和确认各种风险以及可能带来的后果。三是全方位的管理；既对风险要分析其对各方面的影响，采取措施的时候要考虑各种综合手段和方法。四是全面的组织措施。要全面落实风险控制责任，建立风险控制体系。只有推行全面风险管理，也就是把风险本身作为一个项目来管理，在工程项目的每一阶段都进行风险识别、风险分析和衡量以及风险评价，以便更大程度的减少风险损失，保证项目总体目标的实现。
（三）积极应对风险，建立健全风险评估、预警、防范机制。
针对施工企业风险内容所进行的调研后，对项目风险的分析是项目风险管理工作的一个重要环节。项目风险分析是对预测的项目风险进行分析评估，确定风险等级、确定风险控制目标、制定规避和防范措施、落实项目风险管理的组织措施等是项目风险分析阶段的重要工作内容。项目风险分析对项目风险控制具有指导作用，项目风险分析和预警是项目风险管理的静态过程，项目风险控制是项目风险管理的动态过程，是项目风险管理的关键阶段。
第一，建立风险管理组织机构
为了保证风险管理系统发挥作用,建立了与之相适应的风险管理组织机构,由董事会、项目管理层、信息中心、风险经理、风险分析人员和风险管理人员组成,各施其责,共同工作保证风险管理系统目标的实现。
第二，建立风险应对措施，规避和控制风险。
项目风险控制是在风险预测和分析的基础上确定风险控制方向、制定风险控制方法和落实风险控制措施的过程，现就本次调研过程中总结的项目风险内容提出项目风险控制的举措。
1、合理消化物价上涨风险
（1）在施工过程中认真研究、优化施工技术方案，优化混凝土配合比，通过全员参与经营、全员控制成本的方式，杜绝材料浪费，从而为项目尽可能消化材料普涨的风险打下基础；
（2）指定专人加强施工现场的成本监督，减少不必要的浪费，开展“开源节流”岗位能手评比活动，通过成本控制消减材料普涨风险的影响；
（3）根据现场实际情况，应及时调整施工计划，并报业主审批，通过调低进度计划，加快施工进度，抓好质量、安全管理，完成业主各阶段的考核指标，争取拿到业主奖金的方式消减材料普涨对成本的影响；
（4）通过变更、索赔弥补由于材料涨价风险带来的损失，确保项目的利益；
2、提升企业自身竞争力
“工欲善其事，必先利其器”。施工企业要结合自身的技术优势和特点，发挥自身优势，提高效率，降低成本，不断更新工艺，采用新技术和先进的管理模式，加大企业的“可降价空间”以适应残酷的竞争形势。只有这样企业才会发展，实力加强，抵御风险能力强。
3、加强合同管理
（1）在对业主的合同方面风险方面项目应做好分析和规划，全面了解合同文件和招标文件，利用好交通部招投标文件范本，过程中把握好业主心态和目标要求，了解和掌握业主管理特点和管理手段，争取在对业主的合同关系中占据主动。
（2）在对业主的合同管理中项目应加强系统管理，重视加强和提高项目经营部门和经营人员的力量和水平，做到对业主计量不漏计，工程变更从成立、实施、确认及资料的系统性，规避项目的经营风险。
（3）冷静分析业主要求，尊重业主而不唯业主，防止因业主管理问题及个人行为给项目管理造成的风险。
（4）提高项目管理水平和管理技巧，做到在与业主的合同关系中有所失也要有所得。
（5）在对劳务队伍的合同和管理关系中只要坚持实事求是、尊重市场、严谨管理、树立共同管理和共同成本观念、坚持风险共担利益共享、充分分析和发挥施工队优势就可在很大程度上避免在对施工队管理上的风险。
（6）在对与项目有关方的风险防范上要充分考虑业主因素、设计变化因素及市场因素，有预见性的对各种可能的变化因素进行约定，同时合同的确立要留有余地、有应急预案。
（7）在对项目质量风险的控制上要重视和加强项目技术力量，有组织的进行图纸审核和现场调查工作，加强与设计单位的沟通，了解和充分认识设计单位的工作特点和设计意图；重视对技术方案的分析和比较，确保技术方案经济合理，技术可靠；制定和落实对质量控制的组织措施，落实现场质量控制手段。
（8）在对项目安全风险的控制上除加强项目自身安全管理，健全安全管理体系、加强安全管理人员、落实安全措施、注重检查和整改、消除侥幸思想、树立正确的安全成本观念算好安全成本帐，这样能够有效降低项目安全管理风险。另一方面，要强化安全管理工作中的法律观念，有预见性地分析工程建设可能给其他方面人员和财产带来的伤害和损害，规范设置安全设施，有效防止为项目有关方或无关的第三方的安全责任买单。
（9）在防范项目沟通和协调的风险方面项目一定要树立以人为本和创造和谐施工环境的理念，认识和服从社会经济发展要求，统筹各方利益需求、尊重和适应当地民情和人文环境、坚持服务项目建设大局就一定能在很大程度上防范项目在沟通和协调上的风险。
（10）在防范市场风险方面一方面要关心国家政治和经济生活大事，关注世界经济形势，充分收集和占有市场信息，结合工程建设实际判断和抓住市场机会；另一方面要结合业主在材料调差方面的条款，有技巧地处理好对业主的调差工作，这样相信能够最大程度地降低项目的市场风险。
4、创建和谐施工的理念，做好环境保护和文明施工
进行换位思考，做好沟通和协调，树立以人为本和创造和谐施工环境的理念，认识和服从社会经济发展要求，统筹各方利益需求、尊重和适应当地民情和人文环境。积极投入，以有限的投入来换取环境保护和文明施工的良好效果，避免环境保护和文明施工事件的发生。
第三，提升企业安全质量管理水平。
加强安全监管队伍建设，有效监管劳务协作队伍。积极推行全方位、全过程的安全生产管理，保证安全生产横向到边、纵向到底、不留死角、不留真空。深入开展“全国安全生产月”和“安全设施防护量化标准推广年”活动，强化责任落实，查堵重大隐患。继续深化安全预警工作，根据季节、工程进展阶段等超前安全预警要求。加强工程质量检查监督工作，重点检查项目质量保证体系运行情况，现场工序质量控制情况。开展质量月和工程创优活动。
第四，构建企业法律风险防范体系。
开展法制宣传教育活动，提高职工的法律意识，营造依法治企的氛围。继续开展 “五五”普法知识竞赛活动，认真贯彻《劳动合同法》，做好职工的劳动合同签订工作，并区别不同的用工形式签订了不同期限的劳动合同，防范了用工风险。指导各项目平时做好劳务队民工工资的发放监督工作，避免年底民工讨薪甚至是恶意讨薪的风险。组织各项目经营人员参加企业法律顾问考试，为公司多培养法律人才。积极处理公司的法律纠纷案件，尽最大可能降低公司的经济损失。
第五，加强信息化管理，对风险进行动态管理。
由于风险存在于建筑项目生命周期的全过程，应实行动态管理，贯穿于施工企业管理的各个环节。在各过程中记录清楚，手续齐全，一切问题都应明确具体地以书面形式规定，不要以口头承诺和保证，应体现有效防范和化解风险的具体条款。在此基础上建立起全面的、完善的风险管理信息系统，对投标项目在投标前应进行可行性研究，对施工过程中不断发生的各种变化进行估计，对由此带来的风险及时做出有效的反应，并做出合理调整，建立全面的、可靠的数据基础资料支持系统。
四、结束语
工程承包原本是一项“高风险事业”，随市场竞争日趋激烈，那种有工程项目，就有收益、利润的时代一去不复返。施工企业在项目上要有盈利，除了要有扎实的基本功，较高的风险管理水平等内在因素的掌握外，还要有抵抗外界风险的能力。
风险管理是企业避免失败、赢得成功的重要手段，施工企业的风险管理也已经成为一个永恒的话题。施工企业应协调好与市场、社会、环境等各方面的关系，完善内部管理制度，在各个层面上构筑起风险防御体系。只有这样，才能保证企业在竞争激烈与复杂多变的市场中，实现稳步、健康、安全的经营和持续发展。
参考文献：
企业的经营风险范文第5篇
关键词：系统风险 财务风险 经营风险
一、市场风险与会计风险
市场风险与会计风险都具有风险的相应特性，就此，本文首先对风险的种类进行阐述分析，风险主要被分为三大类。
首先，系统风险。所谓系统风险，其在一定程度上又可以被称为市场风险。贝塔系数是系统风险的主要表现形式，并且贝塔系数主要存在于市场交易和金融活动中。其具体含义为：该系统是对股票收益情况的最直观的表现形式，在未来的某一时间段、某一交易活动中，某一股票会随着资本市场的不断变化而变化，这其中最重要的即为某股票的收益损失变化，资本市场经济能够在一定程度上增加股票的收益，但是也会在一定程度上造成股票损失。造成股票损失的情况分为很多种，其中比较重要的即为股票所处的经济环境情况，在此基础上还有同类股票产生的不利影响，这两者是造成股票收益受损的主要因素。相关研究学者对于系统风险进行了相应的阐述分析：在资本经济市场当中，单个股票会发生一定的变动情况，除此之外，股票市场也会发生一定的变动情况，并且这两种变动是同向的，变动程度具有一致性。贝塔系数可以对这两者的变动情况进行阐述表明，以此准确的分析单个股票与股票市场两者的变动情况。在一定程度上来说，系统风险其实是一种参数的表现形式，其主要是由股票收益变量参数，在此基础上还有市场收益变量参数两者组成，Beaver表明，贝塔系数用于表达系统风险，其在经济领域的科学研究中起到至关重要的作用，其更可以被称之为兴趣变量，具有较大的研究价值。除了上述两种理论，现在还存在一种 CAPM 理论，其对于系统风险的概述界定主要为，当市场经济处于稳步发展的情况下，投资者对于投资风险能够得到相应的系统风险溢价，这在一定程度上能够保证投资者的投资利益。由于投资风险能够对投资者的经济利益产生影响，所以，系统风险溢价的问题格外受到投资者的关注。组成系统风险溢价的主要有系统风险的贝塔估计以及系统风险的贝塔决定因子，这在一定程度上来说，股票的内在价格在进行界定与划分工作的过程中，主要是依靠系统风险中的贝塔系数决定的。贝塔系数通过对股票的数据进行整理、分析，就此进行核算，从而评估股票的内在价格。
其次，经营风险。所谓经营风险，换一种说法也可以将其称为企业的商业风险，对于企业的生存发展起到至关重要的作用。企业的经营风险主要是由于市场经济体制不断变化引起的，或者是由于企业的发展方向以及发展策略目标制定缺乏相应的实际性与合理性，最终导致企业的的经济效益受到影响，降低企业的经济效益，影响企业的未来发展。企业经营风险的增加必定造成企业经济效益的亏算，这种亏损主要是由企业的效益核算情况所表现出来。在企业生产经营的过程中，市场经济体制的变化以及企业销售业绩的变化，在此基础上还可能由于企业生产经营成本的增加等等各方面原因都有可能造成企业生产经营成果以及销售产品的价格变化，就此影响企业的经济效益。
最后，财务风险是上市公司中经常出现的一项内容，会对上市公司的财务结构造成非常大的影响，如果风险非常严重，将会对上市公司造成非常大的经济损失，这种财务风险通常的衡量标准是财务杠杆，在杠杆原理下，能够使人们更加直观的理解财务风险。比如，人们通常所认为的财务风险使资金偿还或者是周转出现了不可逆转的问题，但当前，财务风险研究的领域已经非常广泛，并且不仅体现在企业经营风险与传统的财务风险范围内，已经涉及到了会计信息风险领域。基于Abdelghany可以将财务风险的会计测度风险出现的原因进行描述：因为财务杠杆作用、企业资产规模、资产流动状态、资产结构等出现突然性的变动产生的风险;商业活动中产生的风险;收益、分红以及股票变动等造成的风险;系统出现漏洞造成的风险。 Eldomiaty系统对企业流动性强的资金、获利情况、负债比等一些特定的财务指标之间的关系进行了研究。
二、财务杠杆、经营杠杆和市场风险关联模型
在财务杠杆以及经营杠杆与市场风险三者之间的关联中，最为值得一提就是Mandelker 模型。Mandelker 模型能够明确杠杆与风险的关系，对其相应关系能够进行充分的阐述分析。该模型在运用的过程中存在一定的自身特点，主要表现在以下几个方面：
一是1978年，贝塔系数理论被认定，认为贝塔系数是不断变化运动的，其随着时间的不断变化而进行相应的转变，并且这种转变具有一定的随机性。随着贝塔系数的不断变化，最终造成企业的系统风险不断变化。
二是一般上市企业在生产经营过程中，其发展目标的合理制定以及资源科学优化配置等工作的完成都需要企业相应的经营杠杆以及企业的财务杠杆相互配合，就此能够合理优化资源，控制企业生产成本的同时实现企业经济效益的最大化。企业要根据自身的实际情况，通过时变的发展眼光来运用企业的财务杠杆和企业的经营杠杆，而不能够将两者看作是没有变化的财务管理中的常数。通常情况下，企业在进行财务杠杆的调整和经营杠杆的调整工作时，都需要对企业过去的生产经营情况进行考察，以及企业的会计信息进行数据的整理分析，在此基础上还要依据企业未来经营效益为参考指标，就此进行企业的财务和经营杠杆的调整工作。
三、财务杠杆、经营杠杆和系统风险关联的计量设计
（一）时变贝塔的估计
在进行时变贝塔估计工作的过程中，其采取的方法使多方面的。比较重要的即为以下几种方法，GARCH 驱动的贝塔，同时还具有Seguin建议的时变贝塔市场模型，在此基础上还有应用比较广泛的FLS（ flexible leastsquares） 方法。时变贝塔的估计工作当中运用的方法除了上述的几种方法，还有递推估计（ recursive estimation） ，除此之外被普遍认可的评估方法还有滚动窗回归（ rollingregression） 等等。
（二）财务杠杆和经营杠杆系数的估计
对于财务杠杆系数和经营杠杆系数的估计工作中，企业的财务杠杆系数主要是由企业的财务人员通过企业过去的会计信息进行数据整理分析，主要是运用企业的净利润进行核算考察，在此基础上还可以进行息税前利润的核算考察。企业的财务杠杆系数能够直接计算得出。然而，企业的经营杠杆却与财务杠杆存在一定的不同，经营杠杆不能够直接进行企业会计数据的整理与分析，其只有在企业销售价格平稳的情况下，根据邻近两期的销售业绩收入进行分析，其主要是企业的主营业收入，这一数据可以作为企业进行经营杠杆系数估计的有效数据。
四、结束语
企业在经营运行的过程中必定会涉及到相应的市场风险，只有制定合理有效的财务管理手段才能够防御市场风险，就此，本文主要对企业的财务风险、经营风险以及系统风险之间的关系进行阐述分析，以此促进企业财务管理方案的有效制定，从而提高企业的经济效益。
参考文献：
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