如何做好资金规划

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如何做好资金规划范文第1篇

随着我国社会经济体制的转型，自负盈亏和自主营销的模式使得市场竞争越来越激烈，而各企业为了能够在激烈的竞争中站稳脚跟，提高自身的竞争力，也在进行全面改革，其中，为企业的发展制定全面规划和预算就是其中一项重要举措。而财务预算也是全面预算的重要组成部分，对企业的财务管理具有重要意义。本文从财务预算的含义和重要意义出发，简要阐述了当前财务预算中存在的问题及做好财务预算的措施，分析了财务预算在防范财务风险中的作用，希望对各企业的财务管理有所帮助。

关键词：

财务预算；财务风险；防范作用；存在的问题

近年来，我国政府对企业的政策越加优惠，政府鼓励人们创业，“以创业带动就业”的口号使得越来越多有梦想的人成就了企业，这也使得企业的市场竞争越来越大，面对如此激烈的竞争，做好企业内部建设、打造黄金企业团队是极为重要的。而财务预算作为企业全面预算的重要组成部分，对企业的财务规划各账款核对具有重要作用，是企业发展的核心手段。但当前我国企业财务预算中还存在着不少问题，其对防范财务风险的作用也因此而不能够起效，这些都是需要企业管理者去解决的。

1财务预算的含义及其重要意义

财务预算，即是相关财务工作者根据企业的生产经营目标，科学地、有目标地将企业有关工作可能涉及的财务提前做好规划，并形成书面文字，以供企业管理者和相关工作主管参考。财务预算是一切预测和决策的基础，只有正确地做好财务预算，才能确定和实施企业的生产经营目标，才能核对未来经营成果、现金流量是否科学，便于企业管理者全面地掌握企业的生产经营情况，防止奸佞。做好财务预算便于明确预算年度财务管理的总目标和实施手段，让企业管理者实施决策能够做到心中有数，不慌不乱。做好财务预算也能够更好地明确单位内部各部门的任务并更好地协调各部门之间的工作及财务关系，使得单位内部能够协调统一，为企业发展创造更大的力量。做好财务预算也能够控制单位内部各部门的财务状况，同时将其作为部门年终考评的依据，能够有效地降低铺张浪费的现象，为企业的发展打造坚实的基础[1]。

2当前财务预算中存在的问题及如何做好财务预算

2.1当前财务预算管理中存在的主要问题由于我国企业实施改革的时间还不长，企业的全面转型实施还不够完全，企业的管理还难免存在着漏洞，其中财务预算中也存在着不少问题。由于企业管理者对于财务预算不够重视，导致其实施力度不够，当前财务预算中还存在着诸多问题。如部分财务预算没有形成书面报告，只是上下级直接汇报，不利于后期考察；没有将财务预算真正作为合算部门财务状况的依据，对于部门的财务状况仍不能形成有效的控制；企业内部还缺乏完善的财务预算考核和考评制度，不能对部门形成警示和激励作用；对比预算与实际财务时一般只做简单的比例预算，却缺乏了实际出入的比较，不利于部分有效控制财务等，这些都是当前财务预算管理中存在的问题，想要企业全面稳定地发展，就要解决这些问题。

2.2如何做好企业财务预算如何做好财务预算，将企业的整体财务管理推向更高一层楼？这成为了诸多企业财务管理者的问题。根据近年来企业财务预算成功的经验和国外先进企业管理的理念，将做好企业财务预算的步骤做出了如下归纳，希望对广大企业财务管理者有所帮助。第一，企业财务预算要根据企业各部门实际的工作状况，做出详细的预算体系，协调统一预算格式，这些财务预算出的结果要能够经得起市场的考验，不能只是应付上级，敷衍了事。第二，财务预算要具有可操作性，富有控制力和约束力，这就要求财务预算要尽量细化，不能只是做出一个活动模框，却不知内里的东西。第三，财务预算要具有细致的编写制度和考评机制，将财务预算的作用真正发挥到实际的工作中去，不要只做书面文章[2]。

3财务预算在防范财务风险中的作用

3.1财务预算能够积极防范企业的筹资和投资风险企业的生产经营过程中，会遇到很多的筹资和投资活动，而在筹资和投资活动过程中往往会因为资金结构不合理而带来风险。当企业内部流动资产过多时，虽然企业资金的流动性较好，但是企业的盈利能力就会变差，当企业内部固定资产过多时，企业的盈利状况会相对较好，但是企业遇到问题时就会周转资金困难，这对企业的发展都是不利的。然而，当企业实施了财务预算管理之后，财务预算根据企业发展需求会将预算年度内的资金预算和投资做出合理规划，避免了企业因为缺乏先见而造成损失，能够积极防范企业筹资和投资带来的风险。

3.2财务预算能够有效地防范企业资金回收风险企业在生产经营过程中，会涉及很多与其他企业的经济往来，这就表示企业与诸多企业之间会形成债务关系，企业合算企业资产时，往往会将这些债务计算入企业的资产，但是这是资产又不是可以随意支配的。如果不能做出有效处置，那么就会在企业使用资金被资金回收带来失误而引起企业的困难，因此需要防范。企业实行财务预算之后能够有效地防范企业资金回收带来的风险，因为有效的财务预算总是能够根据企业实际的应收账款情况，做出科学的坏账准备，只将有效的应收账款计入企业资产，这就成功避免了企业资金估算过高带来的风险，防范了企业资金回收风险。

3.3财务预算能够有效地减少企业的资金决策失误企业只有对市场具有足够的了解和分析深度，才能够做出正确的企业发展决策。企业想要发展，就需要资金的支持，而资金决策觉不允许失误，这就要求企业领导者的决策能力一定要够高[3]。但是财务预算能够根据市场的实际情况做出适合企业的规划，同时，也能够根据市场变动而及时调整财务预算，便于企业领导者更好地根据市场实际做出决策，减少企业的资金决策失误，为企业的发展更好地排除风险。

4结语

综上所述，企业的财务预算能够为企业做出全面的财务状况分析，能够有效地明确企业内部各部门之间的财务关系，控制企业内部的财务支出，有效地提高企业的财务管理情况。同时，做好财务预算也能够有效地防范企业筹资和投资带来的风险，也能够积极地防范企业回收资金带来的风险，同时还能够有效地减少企业的资金决策失误，对企业的发展具有极其重要的意义。

参考文献：

[1]黄秋.浅析财务预算在防范财务风险中的作用[J].现代经济，2015（06）.

[2]戴亚楠.浅析财务预算在范财务风险中的防范作用[J].科学技术与经济，2014（02）.

如何做好资金规划范文第2篇

关键词：战略薪酬；战略薪酬导入；企业文化

随着我国改革开放以来市场经济的发展以及国际市场竞争的日益激化，技术革新的速度也不断加快，新的世纪是一个充满机遇与挑战的时代，是一个人才竞争的时代，因此，如何充分、有效地激励员工，使他们积极而又努力地为企业效力，成为当前企业界和理论界亟待解决的重要问题。薪酬体系应该以企业的经营战略为出发点，在支撑企业经营战略的前提下，实现对员工的有效激励。目前我国有90%的企业的薪酬体系是基于操作和流程运转的，与企业的经营战略严重脱节，缺乏战略规划和全面性管理。从企业的战略角度出发来构建薪酬体系，是企业薪酬管理发展的必然趋势。当前，国内外研究战略薪酬导入过程的著作很多，但是具体到研究如何做好战略薪酬导入的准备工作的著作很少，本文正是基于这种形势，系统地研究了如何做好薪酬管理导入前的准备工作。

一、导入战略薪酬的必要性

（一）促进企业可持续发展

如果价值分配不合理，人们就不会高效率地进行价值创造；薪酬制度必须促进企业的可持续发展。企业要持续发展，必须解决薪酬分配中的3对矛盾：老员工与新员工的矛盾；现在与过去的矛盾；个人与团体的矛盾。只有将这3对矛盾妥善解决，企业才可能获得长远持续的发展。

（二）保持企业核心竞争力

以资源为基础的战略管理理论是从企业的资源特性和战略要素的角度解释企业持久竞争优势的来源。一个企业有人力、物力和组织资源这样的3类资源，能力是一系列资源整合的结果。一个企业并不是所有的资源和能力都有潜力成为持久竞争优势的基础，只有当资源和能力是有价值的、稀缺的、难以模仿时，这种潜力才可能变成现实。战略薪酬设计有利于整合各种资源，从而有助于帮助企业获取竞争优势。

（三）支持企业战略实施

价值分配的基础是价值创造，因此，价值分配必须以价值创造为依据，根据员工对企业战略实施的实际贡献来分配价值，其基本评价点为外部竞争性。公司战略实施过程是一种全员行为，必须加强各部门的协作效率，因此必须根据各类员工对公司总体目标的实际贡献度进行客观的价值评价，并在价值分配上保持内部的相对公平。

（四）适应企业深化改革

面对着日益激烈的竞争，企业改革已经进入攻坚阶段，企业必须从根本上对企业资源、资产、债务、股权、业务、机构、人员、利益关系8方面进行重新组合。其中，利益关系的重组，要与前7个重新组合相匹配，是改革成功与否的关键因素。战略薪酬的构建，从企业战略高度全面考虑企业整体利益的分配与管理，有助于企业的深化改革，构建新型企业文化。

总之，从我国当前企业发展的情况来看，迫切需要改变传统的薪酬观念，把薪酬提高到战略的高度上加以重视，从长远的角度上设计薪酬，与企业的发展战略相配合。实施战略性薪酬管理是应对企业外部环境变化的需要，是适应深化企业改革的需要，是加强科学管理的需要，也是长远地延续企业生命、留住企业核心人才的需要。

二、战略薪酬导入的内涵

战略薪酬导入的过程，就是将企业战略和薪酬设计相结合的过程。长期以来，薪酬分配在企业内属于较低层级的常规管理，薪酬设计与企业的战略缺乏内在联系。而根据现代薪酬理念，薪酬是企业战略决策的重要组成部分和实现企业目标的关键因素。所以，战略薪酬成为现代薪酬制度设计的出发点。战略薪酬强调企业的薪酬体系设计必须支持企业的愿景，薪酬制度必须成为实现企业战略的重要工具通过薪酬设计向员工传递企业需要自己去做什么？如何做？以及自己从中能得到什么利益的信息，运用薪酬的激励导向引导员工的行为与企业的目标和战略相一致。

战略薪酬要求企业根据实际需要和可能，设计、创新一种或几种最适合自己的薪酬战略，使现代薪酬设计又具有个性化特征，主要表现在两个方面：一方面，企业是按照自己的发展目标和战略、组织结构和员工队伍的特点、行业和产品的性质，市场环境和竞争状况等因素来设计薪酬战略，因而企业的薪酬战略具有不同于其它企业的个性化特点；另一方面，企业还应根据其员工个人在个性、偏好（需求）、目标价值和相应行为的差异，针对组织内不同类型的员工，实施不同的薪酬策略，设计不同的薪酬方案，量身定做制定不同的薪酬制度。例如，为营销人员、研发人员、经营管理者分别设计符合其特点、满足其价值目标的不同薪酬方案（如固定工资以外给予销售提成、科技分红、期权激励等）。为高级人才和普通员工设计不同的薪酬方案，要留住和激励高级人才，除了外在薪酬，还必须为其提供更多的内在薪酬如发展机会；而普通员工可能更偏好于较高的工资和福利待遇。此外，针对员工的不同需求偏好，设计自助餐式组合薪酬方案，是薪酬设计个性化的一个有效手段和发展趋势。薪酬设计的战略性和个性化，是现代薪酬制度区别于传统薪酬制度的一个极其鲜明的特征，也是其优越性的重要体现。

三、做好企业战略薪酬导入的准备工作

（一）薪酬设计小组的思想武装

1、对企业愿景和战略的认识。愿景是战略与文化的交集，既是战略的指引，也是文化的导航，并且首先体现于战略，战略管理就是对宏观环境、行业态势、竞争对手以及自身资源情况做出分析，根据企业的愿景目标，提出企业未来所采取的行动，并付诸和监控实施、评估实施结果的过程。战略薪酬的构建需要企业从战略的高度来制定薪酬计划，达到薪酬管理与组织目标的和谐统一。与事务性和管理型的传统薪酬管理实践相比，在实行战略薪酬管理的企业中，人力资源管理部门以及薪酬管理人员的角色也要发生相应的转变。

2、薪酬设计原则的学习。战略薪酬是一种具有总体性、长期性的薪酬决策与薪酬管理。所以，一个组织的战略薪酬管理要特别重视3个原则:一是系统性原则，把一个组织的薪酬基础、薪酬结构、薪酬水平、薪酬管理及组织内各部门、各种人员的薪酬关系，作为一个系统综合考虑；二是动态发展原则，一个组织的薪酬战略不是静态的，而是一个不断改革、不断完善的过程；三是战略原则，这一原则要求我们一方面在进行薪酬设计过程中，要时刻关注企业的战略需求，要通过薪酬设计反映企业的战略，反映企业提倡什么，鼓励什么，肯定什么，支持什么，另一方面要把实现企业战略转化为对员工的期望和要求，然后把对员工的期望和要求转化为对员工的薪酬激励，体现在企业的薪酬设计中。

（二）做好薪酬调查分析

1、对企业外部市场环境的调查。大多数公司要对员工的薪酬进行定期调整。进行调整的依据是生活费水平、绩效、企业支付能力、员工资历，或者是随竞争对手薪酬水平的上调而调薪。通过外部薪酬调查可以了解市场薪酬水平及动态，尤其是同行业其他企业的薪酬水平，从而检查分析本企业各岗位薪酬水平的合理性，确定工资在市场上的地位和竞争力。在确定企业的薪酬水平时，还要综合考虑公司的战略定位及发展阶段，是选择薪酬水平领先策略，还是市场跟随策略，上高下低（高层高于市场平均水平，基层低于市场平均水平）还是上低下高，根据具体情况分析，分别对待不同层次和类型的员工。总之，通过薪酬的外部调查，才能做到加薪的有的放矢，起到加薪的真正激励作用，提高企业效益。

2、企业内部薪酬文化的分析。薪酬价值观和薪酬思想反映了企业的分配哲学，即依据什么原则确定员工的薪酬。不同的企业有不同的薪酬价值观，不同的价值观决定了不同的薪酬结构。企业在设计薪酬结构时，往往要综合考虑5个方面的因素：其职位等级；个人的技能相资历；工作时间；个人绩效；福利待遇。在工资结构上分别设计为基本工资、绩效工资、加班工资和薪酬福利。

3、现有薪酬设计与企业愿景的吻合度。愿景是对企业奋斗目标的表达，它概括了企业未来的目标、使命和价值观。所有的宣传工具最终目的在于将企业的愿景正确地传达给每个员工，使企业愿景植根于每个员工的心里，使企业的目标成为员工的目标、使企业的使命成为员工的使命、使企业的价值观为员工所认同并执行。企业的愿景和薪酬都可以作为吸引员工的重要手段，同时，企业的愿景和薪酬设计也是有着密切关系的。薪酬体系设计的合理，才能促进企业愿景的实现，反之则会起到负作用。因此，在进行企业薪酬分析的时候，必须要分析现在的薪酬管理是否符合企业长远规划的设想，是否能够提高员工的积极性，吸引并留住人才，从而通过对员工的有效激励促进员工积极工作，促进企业愿景的实现。

（三）战略薪酬规划的编制

1、确定未来的薪酬文化。薪酬文化指组织的薪酬战略所贯穿的思想理念，它从思想理念上对组织的薪酬战略起引导作用。薪酬文化与组织文化相互联系、相互依存，一方面，薪酬文化受组织文化的指导，同时又可促进组织文化的发展；另一方面，薪酬文化也是组织文化在薪酬战略中的一种体现，有它具体的内容与表现形式。薪酬文化及政策所讨论的问题主要是薪酬决策与管理的目标导向与思想理念，包括:把薪酬看成是“人力成本”还是“人力资本”；薪酬模式的设计是以人为基础还是以岗位为基础；薪酬理念是“物质报酬”还是“全面报酬”；薪酬的目标倾向是成本控制还是重在激励；薪酬决策是侧重公平还是效率，强调外部竞争性还是内部公平性。

2、建立战略薪酬机制。战略薪酬管理是从企业外部变化出发，结合自身的状况而制定的报酬激励机制。它包含在企业的整体战略中，体现和培育长期的竞争优势；它突破传统的报酬方式，采取灵活多变的措施，促使员工像领导者一样关心企业的前途；借此加强上下沟通，激发员工的团队精神，突出企业整体利益，塑造企业文化。企业的竞争实力在很大程度上取决于其是否制定了适应市场环境的战略、是否具备实施这种战略的能力以及所有的员工是否认同这一战略。当薪酬与企业的战略相适应时，它就能有效地实现对员工的激励，增强他们对组织目标的承诺，促使他们帮助组织成功地实现这种发展战略。因此，实施战略薪酬的第一要义就是要在薪酬战略和组织的战略目标之间建立起一种紧密地联系。

3、薪酬财务规划与预算。薪酬财务计划是指对企业薪酬总额资金的预算，它是从价值管理与行为管理两方面对企业资金支出在薪酬中进行分配、规划与控制的一种管理行为，它强调企业进行薪酬设计的时候必须充分考虑企业的发展战略、自身发展的特点和支付能力。

企业战略薪酬的构建必须以薪酬的财务计划为基础，在合理的薪酬总额预算范围内来制定薪酬战略和薪酬策略，否则，将失去战略薪酬建立的基础。因此，企业的薪酬管理必须与薪酬财务计划相匹配，以保证企业在提供有竞争力薪酬的同时，能够有充足的资金支撑公司的经营发展。

参考文献：

1、王学力.企业薪酬设计与管理[M].广东经济出版社,2001.

2、谈晓英.基于战略的企业经营者激励薪酬设计[J].企业活力,2005(5).

3、王凌云,周晓艳.薪酬战略和多元化战略的匹配[J].江苏社会科学,2004(5).

如何做好资金规划范文第3篇

关键词 工程造价；设计阶段；施工阶段；造价控制

中图分类号TU7 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2011）47-0076-02

一个项目的投入是一个持续不断的全生命周期的过程，包括项目的前期调研、考察立项到项目设计、施工的实施阶段再到项目的投入使用、维护管理直到报废为止都需要大量的费用投入，因此，对于投资者而言，如何做好每一阶段的费用投入管理，使其在最小的投入上获取最大的收益，这是每一个投资活动的根本目的，由于不同阶段有不同的控制措施和控制方法，笔者将着重对如何做好项目实施阶段的工程造价控制的方法、措施进行一些探讨。

1 设计阶段

笔者认为，设计阶段对整个项目实施阶段的造价投入影响因素是最大的。项目的设计阶段不仅对设计本身费用的投入需进行控制，更重要的是设计阶段是对项目决策阶段提出的投资额度、建设方案、建设标准、进度目标等各环节费用投入能否达到目标值的一个重要影响阶段，因此在项目设计阶段必须对其关键工作进行重点管理，使整个设计工作最终即能达到投资控制的目的，又符合项目运行的质量、功能等方面的标准，笔者认为，在此阶段需要特别注意以下几个环节。

1.1设计前的投资总估算的审核

作为投资者在委托项目设计单位进行设计时，首先应该委托项目设计单位组织专业人员，根据项目策划方案进行全面的费用估算和重新估算，并在此基础上根据设计人员提出投资优化措施、方案进行项目总估算的审核与调整，从而达到精确的投资额。

1.2深化设计过程中的费用的控制

很多项目在进行深化过程中往往出现比较大的变动，有的改变了材料性质，有的改变原来设计标准，从而造成深化后的图纸造价远远超出投资概算，对此，必须采取有效措施进行深化前后造价变动的控制。由于目前项目的承包合同方式有着不同的模式，对于深化设计此部分工作，有的是由设计单位完成，有的是由施工专业承包单位完成，所以控制的角度和措施也有区别，对于前者应该在专业设计前编制清晰的项目总投资分解规划，对每项专业设计进行严格的预算控制，在设计过程中严格执行，对超出或者变动的投资作出评价报告和建议，最终作出是否调整或者如何调整的措施，以此对深化前后的费用进行严格的审核，使其最终能达到总投资概算目标。对于后者，笔者认为采取合同措施管理措施对其进行控制是比较有效的，比如施工承包合同可以明确施工单位负责专业的深化工作，投资者对深化后的图纸进行审核，对超出概算或者降低质量标准等现象的，必须进行审批确认后方可以投入施工。只有这样对项目总投资就能起到较好的控制目的。

1.3避免出现大的变更、修改

很多项目在施工阶段往往会出现大量的变更、修改，导致整个项目在完成施工后，大部分的功能、材料、系统都发生了巨大变化，这样不但增加了施工费用，而且造成项目总费用的增加，另外也造成大量的资源浪费，这些现象在项目的实施过程中是不可避免的，因此投资者必须高度的重视。其实出现大的变动归根有几个方面原因，首先是设计本身的不成熟，由于不同的设计人员经验、水平有高低之分，因此有些经验欠缺的设计人员在设计过程中考虑的不够周全，甚至出现一些错误，导致施工阶段无法进行施工；其次是投资者本身原因造成，很多开发商在项目的实施过程中，因为市场环境或者各方面的因素，对前期的方案、建筑物的功能、标准都进行了变动调整，这样往往就使原来的设计图纸也需要跟着变动，甚至很多时候在施工完成时候才提出变动的方案，可以说这些变动都会大大增加项目造价的提升。当然也还有部分是因为承包商本身在施工过程中产生的，总之要避免出现大的变动修改就需要完善、成熟的设计、对前期的调研、决策更需要科学而全面。

2 施工阶段的造价控制

一个项目的完成是需要多方的单位来完成，对不同的项目实施方就有着不同的施工任务和不同的利益目标，比如设计方主要服务于项目整体利益和自身的利益，施工方主要根据合同履约完成自身的承包任务，并最大程度的满足自身利益。而投资者的任务是项目的全过程管理，每一个阶段的任务、投入都有其自身的特点和主要工作，对于投资者来说，项目的施工阶段的任务以总投资规划为目标，完成项目的质量、进度，使其达到预期目标。在此阶段应该加强以下几点的管理。

2.1施工承包方的合同管理

对于投资者来说，项目的施工阶段最大的管理对象是各承包商的管理。至于如何做好各承包商的管理，使其在项目实施过程中达到投资预控制目标，笔者认为可以重点从合同管理的角度上进行控制。很多投资者往往在项目的实施过程中缺乏合同管理意识，没有真正运用到合同的权利和法律手段，导致对施工承包商的失控制，进而导致项目总投资费用的增加。其实在目前的工程招投标环境来说，作为投资者，在合同的订立、签署上是有着主动权的，施工承包方为了提升承揽业务的能力往往也会对某些条款做出让步，因此对于投资者可以利用合同的有利因素，选择适合项目管理的模式，以达到规避部分的风险的目的。

2.2 加强施工过程中的质量、进度目标的管理

对不同的施工承包单位其质量、管理水平都是不同的，虽然在过程中有层层的监督部门，但是影响项目最终质量的主体仍然是施工单位。所以在项目的实施过程中投资者必须采取有效的控制措施，加强对项目质量、进度的控制，本人认为对于质量的控制除了按照施工工艺的要求、国家规范标准的执行外，还需要重点对项目材料质量的控制，由于目前同类材料的生产厂家非常多，无论是价格还是质量相差也很大，如果不加强施工现场的材料监督管理，可能会出现以次充好的材料，从而在将来项目的运行中出现无法使用、寿命短、维护成本高等问题，造成后期投入的费用增加。

另外对于项目进度z制约方面主要原因无非是两个，一个是主观因素，比如资金问题，施工问题，相关部门的协调问题；另外一个就是客观因素，比如自然灾害，政策问题，或者其他不可抗拒的风险问题，解决这些制约进度的措施关键是做好计划、预控管理，对可见和不可见的因素进行全面的分析掌控，这样能最大程度确保进度目标的实现。

如何做好资金规划范文第4篇

一、如何做好预算编制

预算编制的原则

集团公司为合理配置本企业财务资源，在编制预算前，首先由集团财务部门根据公司的中长期发展规划和战略发展要求，明确各单位的发展方向，制订预算编制原则。预算编制原则一般包括：

（）确定成本费用控制重点。针对公司以往成本费用控制的薄弱环节，提出预算年度的控制要求。比如，对管理费用可以要求在上一个预算年度的基础上下降，而对下降空间较大的企业可以提出更高的要求；

（）确定投资方向。符合集团公司战略发展方向的产业和核心企业，在基建投资、固定资产零星购置、融资规模上都应给予支持，也允许个别企业的管理费用在上年度基础上有所突破，但前提是营业收入要比上年度有大幅度增长；凡不符合集团公司重点发展的产业或行业，原则上不追加投资，其投资安排以当年的折旧来源为限，维持简单再生产，资金以上缴为主；

（）保证预算的严肃性。要求各单位的正职对预算的严肃性负责，确保预算编制在“资料收集审查汇总调整抵消结果确认”全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”；

（）盈利企业要增利、亏损企业要减亏、费用单位要节约。

预算编制项目

预算编制的项目主要包括：成本费用预算、收入预算、资产负债预算、职能部门费用预算、财务指标预算、资本预算、现金流量预算。

（）成本费用预算，包括营业成本预算、制造费用预算、经营销售费用预算、财务费用预算、管理费用预算、维修费用预算、职能部门费用预算。

（）收入预算，包括主营业务收入预算，其它业务收入预算，营业外收入预算，投资收入预算，其它投资收入、投资处理盈利和亏损预算。

（）资产负债预算，包括对外投资预算，无形资产和递延资产购建预算，固定资产增减分类预算，固定资产零星购置、固定资产报废预算，基本建设预算，往来款项预算，借款和债券预算。

（）职能部门费用预算，一般由各职能部门根据各自在预算年度应完成的任务来确定费用基数，负责本部门费用预算编制和上报。财务部门以上年实际数为基础，综合预算年度的任务量再进行调整。

（）财务指标预算。财务指标有简单的，如净利润、管理费用等，这些指标从会计报表中直接可以得到，它提供的实际上还是会计信息；而有些指标是复合的，如投资资本回报率（）、资本金回报率（）、自由现金流（）、息税前营业利润（）、有息负债率（）等，这些指标不能直接从会计报表中获取，需要经过几个财务指标的对比计算才能得出，它体现出的是财务信息。把这类指标也列入预算，能考核和分析企业的投资回报情况、企业能支配的现金流量情况、经营利润完成情况、负债情况等，它比单纯的报表数字更有比较和考核意义，可以较为全面地了解和掌握企业的财务状况和获利能力。

另外还有资本预算，现金流量预算等。

预算是全员、全过程预算。要做到凡涉及到资金活动的地方都要有预算，使预算无死角、无遗漏。

预算编制

预算文件经集团总部主要部门反复讨论修改后，以纸制文件形式向下属和控股公司下达，为便于部门汇总，由财务部门统一制作预算表格、软盘，统一下发。为防止各公司在理解上产生歧义，财务部门要专门召开一次预算布置会议，要求下属公司、控股公司及各职能部门预算编制人员参加，由财务部门的预算主管对预算原则和要求逐条讲解。

预算调整

预算文件一般在每年的月下达，编制基础是当年的月的实际完成情况，后三个月采用预测数。预算编制单位在规定的时间内上报预算后，可能有一部分企业预算编制不符合总部要求，有的是技术上的，但更多的是费用控制、收入、利润等指标达不到总部要求，这就需要各归口主管花费大量的精力，分析各单位的预算和会计报表，必要时还要到单位核对有关的数字，了解情况，力争使预算接近实际。

下达目标责任书

各单位和部门的预算经过多次修改达到总部要求后，由其签章确认，总部下达预算批准意见。批准的预算要以一种明了的方式固定下来，这就是目标责任书（由总部财务部门统一制作）。目标责任书中一般包括业务量、营业收入、营业利润、净利润、管理费用、资产优化、财务管理等指标，对应收账款和存货较多的公司，应增加周转次数等指标。

二、如何做好考核

为了检查预算的执行情况和执行结果，必须把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核一般一年两次。半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。年终考核一般规模大、时间长，总部领导层要十分重视。一般应分以下几个步骤进行：

成立考核机构

由审计、财务、人事（工资）、企业管理等部门联合组成考核组，审计部门作为牵头人。由于审计部门不参与预算编制，比较超脱，由其牵头考核，比较客观公正，也可发现预算中的不足，便于改进。三个部门的考核分工为：审计部门考核财务指标完成情况，财务部门考核财务基础管理工作，亦可以解释个别指标调整原因，人事（工资）部门考核工资和奖金等消费性基金支出情况，企业管理部门考核企业基础管理情况，如业务量指标等。

下发考核通知

考核机构成立后，以集团公司的名义，下发考核通知。通知中包括各家单位的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工。

现场考核重点

考核人员对照目标责任书，逐项检查，重点放在：（）资产质量检查，如对超过一年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货（房地产公司除外）全额扣除利润；（）费用支出检查。检查交际费、差旅费、通讯费等经常性费用是否超支；（）消费性基金检查。检查工资、奖金、福利等消费性支出是否在控制范围内。

如何做好资金规划范文第5篇

【关键字】水利工程 安全管理 渝北区观音洞水库 经验

随着经济发展的需求，国家加强了对大中型水利工程的质量安全管理措施，这对经济效益的提高做出了巨大的贡献。水利工程在防洪、排涝、防灾和减灾等方面发挥着一定的作用，对于农业灌溉，居民的生活用水，生态环境及经济的发展等很多方面都有重大贡献。随着国家对社会主义建设的重视，而水利又是建设社会主义各项事业的基础，因此加强水利工程的的管理工作是十分关键的。渝北区观音洞水库工程就很好的诠释了一项成功的水利工程所带来的社会效益是巨大的，本文也以此为例展开讨论。

1.渝北区观音洞水库工程的相关情况

观音洞水库位于渝北区后河干流观音洞，以此得名观音洞水库。工程所在地距离渝北两路城区双凤桥9km，距离210国道1.5km，交通十分便利。水库坝高68m，坝型为沥清砼心墙石渣坝。工程占地4758亩，其中淹没区占地4400亩，总库容4903万立方米，正常蓄水位341.00米，正常库容4569万立方米，兴利库容4135万立方米，工程总投资7.4亿元。观音洞水库是一座具有城市备用水源和应急水源，以及农业灌溉、农村安全饮水、生态环境改善等为一体的综合工程，于2006年被市委、市政府列入全市民心工程项目之一。工程从2007年8月开始动工修建，至2011年完工下闸蓄水。

2.当前我国水利工程管理的现状

2.1水利工程设计施工不合理，管理落后

首先，由于受到地区条件的局限性，很多小型水利工程往往是只注重功能，缺乏整体规划，大部分的水利工程外观粗老笨重，缺乏美观和合理设计。同时，资金紧缺，就简意识浓，存在偷工减料的情况，而工程立项又基本没有可行性论证缺乏科学性，对国家规定的技术标注和规范并没有付诸实施，这样的水利工程不可避免的会出现不合理不规范的情况。其次，由于缺少专门的技术人员进行管理，很多小水库、小灌区及河道防洪工程等处于无人管理的状态，导致了水利工程设施的老化失修，损失严重，这不仅是对水资源的浪费，而且也会对生态环境造成极大的破坏。

2.2水利部门监管不善，缺乏有效检测手段

在有的水利部门中并没有建立完善的质量保障与监管体系，很多水利工程年久失修，可利用率很低。对于一些待修工程并不能提供维修资金，保障工程效益，这样的不完善的管理机制令人堪忧。

2.3水利人员的综合素质低

近年来，水利工程项目逐年增多，工程量及规模逐渐扩大，但是在水利工程的队伍中并没有及时配备技术业务水平高的水利人员。这使得很多水利管理部门机构设计不科学，缺乏技术指导，水利人员业务水平低，并不能承担起设计和监管等多重重任。同时随着机构改革，水利部门的人员分流，人心涣散，水利工作人员的积极性受到了很大影响，使得水利工程管理的效率降低。

3.提高水利工程安全管理的有效策略

为了有效的提高水利工程建设的安全管理工作，结合渝北区观音洞水库工程的施工过程中的具体经验，应当制定科学的制度措施：如责任制、安全监管体制、安全教育培训等，其具体表现在以下几个方面：

3.1科学管理

首先，要改革过去陈旧的管理模式，建立新的水利工程良性运行方式。采用多种管理经营形式，例如个人承包，拍卖经营同时政府监管等。其次，随着科技的进步，科技在水利工程的管理中占的成分越来越多，依靠科技进步，促使水利工程完成由粗放型管理到集约型管理的转变势在必行。

3.2增强安全意识，健全安全监管体制

水利工程建筑项目的施工过程难度大，施工环境复杂多变，极易发生安全事故。部分施工企业片面追求企经济效益，忽略了对员工进行安全教育，未能落实安全管理工作的指导精神，导致员工的安全意识不强，在施工中存在违规操作的现象。同时，部分施工企业自身没有明确的安全管理章程，安全管理水平不高，防护措施水平不高，出现的安全隐患得不到及时的解决。对此，施工企业要加大“安全第一”的教育宣传力度，同时加强企业内部的安全监管工作，建立或健全安全监管章程，提高施工过程的安全性。

3.3加大安全技术培训

高素质的施工队伍是实现高质量施工的重要保证，很多水利工程建筑施工单位的工作人员都是临时工，技术水平低下，施工队伍整体素质不高。施工单位必须结合实际施工情况，对工作人员进行有针对性的技术培训，严禁施工人员无证上岗，提高施工人员的专业素质和操作水平，保证安全施工，避免意外事故的发生。

4.结语

水利工程建筑是福国利民的基础建设工程，直接关系到人民生命财产的安全和国民经济的持续、稳定发展。渝北区观音洞水库工程在建设的过程中，有大量的成功的可以借鉴的经验，本文就其在水利建设的过程中的管理和技术上存在的问题进行了分析，从而提出了如何健全水利工程的管理工作，完善施工技术，确保工程建筑保质保量的完成，促进水利工程事业的快速、可持续性发展。

参考文献：

[1]吴东强.浅谈如何做好水库工程安全监测工作[J].中华民居，2012（08）

[2]赵玉梅.浅谈加强中小型水库工程安全监测的措施[J].内蒙古水利，2009 （10）

[3]孙伟星.如何做好水库安全管理工作[J].水利建设与管理，2011 （05）