工程资金分类
前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇工程资金分类范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。
工程资金分类范文第1篇
关键词：计划 管理 模块设计
针对专项资金的使用管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标，对专项资金计划管理系统功能模块进行设计，不但可提高专项资金使用管理效率，减少管理成本，同时，通过有效的控制管理可减少不必要投资浪费，把有限的资金用在刀刃上。不但可解决淮北矿业集团公司的专项资金使用管理问题，也适用于其它大型煤炭企业集团，因而有巨大的经济和社会效益。
1.计划统计报表编制系统设计
1.1基础信息设置
计划统计基础信息包括资金计划信息维护、安全投入、节能投入分类、计划统计角色管理及单位年度资金计划创建等。基础信息的改变对系统存在的数据产生重大影响，基础信息初始化完成后，应禁止随意性的变动。当需要变动时，应综合考虑对现有数据的影响。
计划统计报表的管理权限
计划统计报表的管理权限分为报批和自批两种模式。报批模式下基层单位编制完成报表需集团公司计划建设部审批后，由计划建设部生成正式调整计划；自批模式下，用户在完成报表后，直接生成正式报表。默认计划报表采用报批，统计报表默认自批。但在编制年报阶段，所有报表模式均改为报批。计划统计报表的编制及审批权限由集团公司管理员维护。
1.2报表编制及审批管理
计划统计报表编制系统包括：计划报表编制系统及报表备份及历史报表查询系统，三者关系见下图。
计划统计报表的基础内容
概算包括截止到上年全部概算和本年概算，在计划统计报表，概算项目的数据不作汇总，仅用来表示整个项目的概算情况。在汇总报表中，仅一级条目的参与汇总。概算不进行工程分类汇总。
至上年累计完成，由上一年度的累计完成量和当年累计完成量合计生成。在汇总报表中，累计完成量仅汇总一级项目的累计完成量。和概算一样，累计完成量也不进行按工程分类汇总。
建议计划量包括建议工程量和建议工作量，由基层单位填报，在生成正式计划时更新计划量。
年度计划量包括年度计划工程量和年度计划工作量。代表年度当前计划的调整情况，由建议计划生成。
完成量建议包括年度工程量建议和年度工作理建议，均代表本年到当前累计完成的建议值，由基层单位填报，生成正式报表时更新正式统计完成量。
年度统计完成量，包括年度完成工程量和年度完成工作量。
计划统计报表的格式
每个报表均包括两个区，即汇总区和明细区，汇总按工程分类汇总出当前报表全部项目的按工程分类的汇总值；明细区明细列出所有计划条目的具体工程量及工作量。当编辑明细区中的工程量及工作量数据时，汇总区中对应量也随之变化。
计划统计报表的计划条目管理
计划统计报表的项目信息共分为6级，用于表达项目所带有的隶属关系，父级的工程量及工作量由子级项目汇总生成。
编制建议计划
建议计划是整个报表编制及审批系统的基础，建议计划项目内容是统计报表、汇总查询表的基础，对项目内容的调整及项目分类汇总的调整均需要从建议计划开始。
建议计划一般由基层用户编制，完成后提交计划建设部审批，计划建设部有将报表发回重做或生正式计划。当生成正式计划时，审批值同时会更新到下一次的建议列表，作为下一次建议报表的基础。
统计报表的编制
统计报表编制分编制月度报表阶段和编制年度报表阶段，月度阶段一般指在1～11月份期间，由基层用户编制建议报表，自行生成正式月度报表。12月份进入年报阶段，用户不能自行生成正式月报。经报批后才能成为正式月报，同时也作为年度报表数据。
报批并不依赖于月份，当集团计划管理员将统计报表编制过程设置为报批后，基层用户编制建议报表即便是在1～11月份期间也不能自行生成正式月度报表。需报批后经集团公司计划建设部审批后才能生成正式统计报表。
2.汇总查询系统设计
汇总查询系统的数据由计划统计报表编制过程生成，无论计划报表更新还是统计报表更新，只要数据一经变化，汇总查询数据也随之改变，无需人工干预。
针对基层单位汇总查询报表包括：
①资金计划汇总表
汇总本单位所有资金计划的计划工程量、计划工作量，以及本月计划完成工程量及工作量。
②单位项目汇总表
可以定制性的汇总本单位重安措项目的月度计划工程量及工作量、月度统计完成工程量及工作量。如重安措项目环保技改方面的汇总、科研汇总
③按安全投入分类汇总表
按安全投入分类汇总各类资金计划在某个具体的安全投入分类中的项目投入情况。
④按节能投入分类汇总
按节能投入分类汇总所有资金计划中的各个项目在具体节能分类的投入情况。
集团公司汇总分析报表
按资金分类汇总计划调整量及统计完成量，其结构如下表所示：
通过对专项资金计划系统功能模块设计，运用于日常的专项资金和项目计划管理中，有效地解决了以往专项资金和项目管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究和实践，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标。
工程资金分类范文第2篇
关键词：土地整理 财务管理 核算 工作要点
近年来，国家对“三农”建设投入了大量资金，各地在工程项目资金管理上也取得了很好的效果，但也存在不足之处，工程虽早已竣工并投入使用，但因没能及时结算工程款，使其长期挂账，所形成的固定资产没能及时入账。本文就工程项目管理提些工作要点，供同仁探讨。
一、 收集和整理资料
财务部门为全面掌握工程实施全过程、加强对工程资金的管理，财务部门应掌握和了解工程概（预）算上报与审批，工程施工合同的签订，征地、拆迁和安置补偿协议签订，工程监理协议、工程勘测设计协议、工程变更相关资料及工程开工、竣工日期等，为日常财务核算与管理以及工程竣工决算做好准备工作。
二、 做好基础工作
（一） 账簿设置
为加强对工程资金的管理，应单独设置账簿、单独开户（一般账户或专用账户）做到“专款专用”。
（二） 总分类账会计科目设置
为准确进行会计核算，应设置“拨入专款”、“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质量保证金”、“专款支出”、“现金”、“银行存款”、“其他收入”等总分类账会计科目。
（三）明细分类账会计科目设置
“银行存款”明细科目的设置，应根据应按开户银行和账号设置。“拨入专款”明细科目的设置，应根据拨入专款的来源渠道分别设置“中央拨款”、“省级配套”、“市（县）配套”、“地方自筹”等。“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质量保证金”明细科目设置应根据相关单位或个人的资金结算情况分别设置。“专款支出”明细科目的设置，应按审批建设的项目的内容设置“前期工作”、“工程施工费用”、“业主管理费”、“竣工验收费”等子目。在“工程施工费用”的明细科目下设置“土地平整”、“水利工程配套”、“道路建设”、“电力架设”等明细科目进行更明细核算，为工程竣工决算做好基础核算工作。
三、资金调拨与管理：
（一）资金调拨是整个项目设施完成的关键工作
财务部门应根据工程进展情况，及时与财政部门、主管部门进行沟通，及时将工程的组织实施、工程进度、财务结算情况向上汇报，以便将各项资金调拨到位，确保工程顺利实施。
（二）货币资金管理
不得大额使用现金结算，工程指挥部的零星费用可采取备用金形式，进行定期结算；对单位之间的往来、工程价结算应一律通过银行转账结算；财务印章实行章印分管，以保证有效的岗位控制，确保每笔付款业务不能由一人独立完成。出纳人员根据收、付款原始凭证，按照业务发生的时间顺序逐笔填制会计凭证。银行存款日记账的记录，应与银行对账单核对清楚，至少每月核对一次。月份终了，账面结存数与银行对账单上结存数之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未达账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正，属于单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。
（三）工程施工费的结算
财务部门应了解工程施工进度，掌握与施工单位签订的合同价款，以防超额付款。结算工程施工费时，施工单位须提供建筑安装类税务发票，发票金额应与本期工程完成量一致、付款额与审批本期付款数一致。同时附经监理工程师签证的月支付证书、工程计量证书、工程价款结算单等。扣留的保留金挂帐作“应付质量保证金――**单位”处理。
（四）拆迁补偿费的结算
应拆迁补偿费的发放顺序不可能与初期调查统计顺序一致，因此，在结算时应按实际支付顺序填表发放，协议书可按付款顺序予以装订成册，便于查找。因拆迁补偿费金额一般都比较大，因通过银行转账或“一卡通”实现。
支付的工程监理费、勘测设计费等须附税务发票及合同（协议）书，其费用结算也应因通过银行转账或银行汇款办理手续。
工程价款的清算应与警匪片竣工决算挂钩，凡没有办理项目竣工结算的，以及不能提供项目竣工结算财务资料的，验收合格后方可结清应付项目资金。
四、 工程竣工管理
财务部门要积极参与项目竣工验收，工程竣工完成后，财务部门应及时编制《财务竣工决算书》，并办理竣工资产交接事项。
工程资金分类范文第3篇
近年来，随着农村经济社会的快速发展，农村垃圾不仅数量猛增，而且成分复杂，处理难度大，成为新农村建设中一个无法回避的难题。江西省采取“3+5”模式成功破解农村垃圾分类和无害化处理难题，并取得显著成效。
“3+5”农村垃圾无害化处理模式：“3”代表3个责任主体，分别指农户（分类主体）、保洁员（回收处理主体）、村民理事会（管理主体）。农户负责门前三包，对垃圾分拣后定点放置；保洁员负责公共场所清扫、垃圾清运和回收；村民理事会负责日常管理。“5”指5种农村垃圾分类处理方式。一是易腐类垃圾倒入沤肥池或沼气池，变成有机肥料或清洁燃料；二是金属、塑料、橡胶、废纸等可回收利用垃圾，送供销部门回收；三是废弃电池、过期药品、废日用化学品等有毒有害垃圾，运送指定地点进行无害化处理；四是建筑垃圾进行填坑铺路处理；五是植物类垃圾堆包焚烧灰土还田，化纤类垃圾集中到环保焚烧炉焚烧。
为推进农村垃圾无害化处理模式，江西省从组织、资金、推动等方面加大工作力度。一是在组织保障方面，江西省政府从2010年起将农村清洁工程列入对市、县政府的考核评价体系，并成立了由分管省领导为组长的省农村清洁工程领导小组，组建了省清洁办，负责全省农村垃圾无害化处理工作的协调和落实。市、县、乡三级也都成立了相应机构，把农村垃圾无害化处理作为重大民生工程来抓。各县普遍建立了“县四套班子成员包乡镇、县乡挂点干部包村组、村组干部包农户”的帮扶机制。二是在资金投入方面，明确农村垃圾无害化处理的基础设施建设投入由政府一次性解决，长年保洁投入主要采取“政策资金扶一点、财政资金补一点、农民自筹一点、社会捐赠帮一点”的方式解决，并初步建立了“县级为主、省市奖励、镇村共担、农户适当出资”的农村垃圾无害化处理经费保障机制。2009、2010年农村清洁工程试点期间，累计投入资金14.21亿元，其中省、市、县、乡四级财政投入7.25亿元。2011年，省财政又新增安排5000万元，同时要求省、市、县三级财政按4∶1∶5配套，专项用于农村垃圾无害化处理设施建设的奖补。三是在实施推动方面，江西省将农村垃圾无害化处理，作为继“五河一湖”生态环境综合整治工程、县城以上污水处理设施建设工程、造林绿化“一大四小”工程后的又一生态建设工程，重点突破，深入实施。确定了“农村垃圾减量化、资源化、无害化处理”的操作标准和“一年试点启动，两年面上推开，三至五年大见成效”的实施步骤。第一批启动实施了52153个自然村、564个集镇农村清洁工程试点。2011年11月，在巩固原有试点村镇基础上，新选择3万个左右村点、500个左右农村集镇作为第二批试点。2012年在新农村建设预备村点中又选择确定2.2万个农村清洁工程村点作为第三批试点。2013年，江西省以村镇联动、村落连片、基础村庄“三位一体”分类推进的方式，大力开展以“三清六改四普及”和“三绿一处理”为主要内容的村庄整治建设，培育建设一批中心村。深入推进以农村垃圾无害化处理为主要内容的农村清洁工程，全面整治农村环境卫生。
（省新农村办 供稿）
工程资金分类范文第4篇
1公路工程项目计量支付的常见问题
1.1工程计量与支付过程中财会介入不够由于公路工程项目大多采取项目部管理方式，管理人员的综合素质和人员数量都有限，再加上公路工程项目资金的密集性、工程量的庞大性、施工的长期性，从而甲方的财务部门对于公路工程项目计量支付就显得比较被动和粗放，屡屡存在着不规范现象，从而在客观上造成了“乙方资金紧张、甲方占用资金”的困难局面。
1.2工程计量与支付的内部控制执行力不足绝大多数的公路工程量计量都采用定额计价方式，实质上价款支付和成本核算都是采用成本会计管理中“产品法”的方式[2]。由于周期长、流程复杂，甲方财务部门往往不会对前述资料的真实性、准确性进行考证。另一方面，由于公路工程项目存在着很强的专业性，这样一来，就有可能会造成若干控制环节失控的问题。
1.3工程计量与支付和资金流动进度不一致公路工程项目是一项复杂而庞大的系统工程，涉及到许多方面，公路建设全过程都会涉及到资金运作问题[3]。基于合同约定，按照公路工程项目的施工进度来计量支付工程款项通常都不会发生在现实生活中，只会存在于“理论”之中。通常而言，由于甲方财务管理的需要或资金紧张，亦或者乙方的施工质量并不能一步到位地达到规范或合同的要求，那么都会造成工程计量支付与工程款项进度不一致的问题，因此务必要尽量克服工程计量与支付和资金流动进度不一致的问题。
2改进公路工程项目计量支付的措施
2.1全面规范公路工程项目计量支付审核制度建立科学、规范的公路工程项目计量支付制度是改进公路工程项目计量支付的重要手段[4]。公路建设相关公司应该制定完善各类公路工程项目计量支付审核制度，应该将公路工程项目重大资金支出全部纳入公路工程项目计量支付审核制度中进行管理；为了有效地避免公路工程项目财务人员出现贪污舞弊的情况，务必要建立岗位责任制，特别是要注意对出纳的岗位进行明确，出纳人员不能兼任如债务明细分类账登记、总分类账和收入分类账登记、会计档案保管、稽核等岗位。与此同时，杜绝出现由某一人来全部办理公路工程项目计量支付业务的情况，务必要体现出业务不相容岗位的相互监督、相互制约、相互分离。
2.2财会部门与其他业务部门的协作财会人员应该要掌握一定的公路施工建设专业知识，必要时还应该深入到施工现场，对现场情况及时掌握，以便能够与工程计量部门沟通合同付款进度和付款流程。要建立起严格的业务流程和授权审批制度来处理公路工程项目计量支付。主管财务领导、主管工程领导、工程管理部门应该基于合同条款来逐级审核公路工程项目各分项工程的金额及工程量，对于不符合合同文件和技术规范要求、达不到验收质量的工程项目，财务部分应该要督促施工企业整改，整改合格之后才可以付款。此外，为了防止出现坏账风险或者质保金、尾款收取延迟等问题，务必要进一步强化管理质保金的收取。
2.3注意提高中期计量支付的及时性和准确性公路工程项目中期计量支付是指中期工程费用、工程量的计量支付及审核，换言之，乙方施工人员在保质保量完成一定项目量之后，甲方基于合同规定支付给乙方一定的施工费用。值得注意的是，甲方资金的合理使用程度是会受到中期计量支付工作直接影响的，务必要按照以下三点标准：第一，务必要基于实际完成的工程量来计算中期支付款项，并且这些实际完成的工程量还应该是合格质量工程；第二，务必要以已批准的项目清单数目审核表为基准，严格控制中期支付款项；第三，若分项工程有变更所造成的支付款项，务必要在第一时间内将其补充在支付系统中。
2.4认真审核工程承包合同工程承包合同是公路工程项目投资控制、进度控制、质量控制的主要依据，也是公路工程项目工程计量与支付的主要依据。合同条款不能够有任何模棱两可的内容，要做到语言详实、周密，应明确违约责任、质量保证期、建设工期、交工验收、拨款结算、工程质量、材料设备供应责任、工程造价等内容。为了确保合同内容的周密性、严谨性和完整性，要仔细审查、阅读合同全部内容，特别是要重点审查项目变更索赔、施工工期、工程质量、资金支付以及承包方有关义务等条款，避免日后出现扯皮而造成造价上升的现象。
2.5从细节入手改进公路工程项目计量支付第一，要以合同为依据，以工程实事求是为基础，增强责任心，不得弄虚作假；第二，加强材料预付款的监管力度，严格计量程序，驻地监理对进场材料的数量和质量、用于实体工程的数量、库存数量、材料总用量要做到心中有数，加强监管；第三，根据各单位资金状况及当前社会资金环境，要强化资金监管，项目工程师承担现场资金监管的责任，确保业主资金安全；第四，强调人员素质、工作态度、责任落实问题，提高施工、监理单位人员素质，总监办、计划科要加强对施工、监理单位计量人员的管理，综合评判人员素质，必要时进行加强和更换。
2.6提高公路工程项目计量支付信息的透明度公路工程项目计量支付信息长期以来都是公路工程项目中不可或缺的基础材料[5]。原因主要有以下三点：第一，公路工程项目计量支付信息是定量信息，可以对公路工程项目的真实经营情况用数据的形式来进行定量反映，便于开展纵向比较、横向分析。第二，公路工程项目计量支付信息能够通过报表附注、现金流量表、资产负债表、损益表来对公路工程项目等财务信息进行全方位反映，为投资决策提供极为有利的参考。第三，公路工程项目计量支付信息是沟通未来、现在与过去的桥梁。公路工程项目计量支付信息还能够对公路工程项目未来的财务状况和经营业绩进行预测，这是它最具有价值之处，从而进一步增加预见性和科学性。
3结语
工程资金分类范文第5篇
【关键词】改革；事业单位会计；基建会计；合并
目前行政事业单位经费和基本建设资金核算分别依据不同的会计制度建账。作为行政事业单位的会计，在实际工作中发现许多同行对基建账务的处理比较混乱，有的单独设立了基建账务，有的直接并在行政事业单位账目中直接处理，还有在往来账中设置其他应收款和其他应付款核算的，甚至有的直接将其计入“经费支出”、“事业支出”。根据现行基建会计核算的适用范围，单项工程在50万元以上的，无论资金来源，均在基建账户核算。而且有基建项目的单位必须单独在银行开设基建专用账户，而今为了保证农民工工工资的支付，单位有基建项目的还必须要开立农民工工资专户，一个单位的基建支出涉及了财政直接支付、财政授权支付、基建专户支付、农民工工资专户支付4种形式，在清理账户、治理小金库的大环境下已经不合时宜。为确保会计信息的完整，亟需解决基本建设会计制度和行政事业单位会计制度整合的问题。
一、基建业务归并到行政事业单位账目中的理由
国库改革后后要求，多数款项通过财政直接支付或零余额账户用款额度直接支付给工程承包商，而不再进入开设的基建专用账户，所以过去的核算方式已经不符合时展的需要，行政事业单位国库管理制度改革后，根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政部门签发支付令，银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
根据财政法规的要求，将基建会计独立于本单位行政事业会计之外是不可取的。因为国库管理制度改革后，支付方式已经发生了根本上的改变，过去是银行存款实拨，基建专项经费可以直接拨付到单位的基建专户中，由于支付方式的转变，基建资金有着专项、大额的特点，财政部门规定只能申请直接支付，所以银行的基建专户基本处于待核销状态。
行政事业单位按照部门预算的要求基本建设收支也要并入行政事业单位预算管理。因此行政事业单位的基本建设会计业务最终还必须反映到行政事业单位会计报表中来。会计主体核算的范围是单位自身的各项经济活动，基建项目作为单位的一项重要支出项目理应包括在单位这个会计主体范围之内。现行基建制度所要求的按项目建账套一个项目一套账、单独开立银行账户的做法实际上是硬从单位账户中分离出来，人为地划分为两个会计主体核算，使得财会人员记账繁琐，将经费账与基建账分开记录，收入支出报表再合并起来，有违会计基本概念与原则也不便理解阅读。
二、合并后的会计处理
1.关于资产类科目
“在建工程”科目核算纳入基本建设项目管理、尚未完工的工程投资。发生工程支出时?根据可确认的计价依据借记本科目，贷记“基本建设拨款”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”、“应付工程款”或“预付工程款”等科目；工程竣工结算并经审计后，按照审计确认的金额，借记“固定资产”科目，贷记本科目。本科目应按不同的项目进行明细核算。
“预付工程款”科目主要用于核算按照合同规定向承包工程的施工企业预付的工程进度款。按照工程进度向施工企业预付工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“借入款项——基本建设借款”、“基本建设拨款”等科目。工程完工与施工企业结算已完工的工程价款时，按照从应付工程款中扣回的预付工程款借记相关科目贷记本科目。
“工程物资”科目核算工程材料及需要安装设备的实际成本。购入不需要安装的设备和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具不在本科目核算而是在“在建工程”下的明细科目“设备投资”中核算。购入工程物资时借记本科目贷记“零余额账户用款额度”、“基本建设拨款”、“银行存款”等科目。
“转出投资”科目核算非经营性项目为项目配套而建成的产权不归属本单位的专用设施的实际成本，主要包括专用铁路线、专用公路、专用通信设施、送变电站等。本科目应按转出投资的类别设置明细账进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类、支出经济分类设置辅助核算项。
“待核销基建支出”科目核算非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费以及项目报废等不能形成资产部分的投资支出。本科目应按支出的类别设置明细账进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类、支出经济分类设置辅助核算项。
2.关于负债类科目
“应付工程款”科目核算行政事业单位根据基本建设合同以及工程进度应付而未付的基建款项。本科目应按施工企业名称进行明细核算。“基本建设借款”二级科目，本科目核算工程实施中出现特殊情况时的借款?按借款单位名称进行明细核算。
3.关于净资产类科目
“工程基金”科目核算已完工结算的工程项目中与记入“基本建设支出”科目相对应的工程净资产。根据工程结算款中属于拨款与自筹安排的金额借记“基本建设支出”科目贷记“工程基金”科目。在工程竣工交付使用后借记“工程基金”科目贷记“固定基金”科目。需要注意的是用借款进行基本建设时，在借款偿还前，其资金的投入仅通过在建工程等相关资产科目反映，不列入“基本建设支出”科目，也不增加工程基金，因为它不属于行政事业单位的净资产。本科目应按工程项目进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类设置辅助核算项。
“基本建设结余”科目核算行政事业单位在一定期间“基本建设拨款”、“拨出基本建设拨款”和“基本建设支出”科目收支相抵后的余额，本科目贷方余额为当期实现的结余。工程项目未竣工验收之前产生的结余，下年滚存使用；工程项目竣工验收之后产生的结余首先用于归还项目借款如仍有结余，30%作为单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖70%按投资来源比例归还投资方。本科目应按工程项目进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类设置辅助核算项。
4.关于收入类科目
“基本建设拨款”科目核算本年度的基建拨款。期末应将本科目余额转入“基本建设结余”科目结转后本科目应无余额。本科目应按工程项目进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类设置辅助核算项。
5.关于支出类科目
“基本建设支出”科目核算本年度的基建支出?工程项目在完工结算前发生的基建，支出不记入本科目。完工结算时借记本科目 贷记“工程基金”科目。基建借款形成的基建支出在基建借款偿还之前不记入本科目。期末应将本科目余额转入“基本建设结余”科目。结转后本科目应无余额。本科目应按工程项目进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类、支出经济分类设置辅助核算项。
“拨出基本建设拨款”科目核算行政事业单位按照预算拨付所属单位的基本建设资金。期末应将本科目余额转入“基本建设结余”科目，结转后本科目应无余额。本科目应按单位名称进行明细核算，同时本科目应按支出功能分类设置辅助核算项。
