工程资金管理制度

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工程资金管理制度范文第1篇

第二条现金补助是指中央财政安排的用于退耕农户退耕后维持医疗、教育、日常生活等必要开支的专项补助资金。

第三条现金补助标准为每亩退耕地每年补助20元。现金补助年限，还生态林补助8年，还经济林补助5年，还草补助2年。1*9—20*年还草补助年限按国务院批准的有关政策执行。

第四条地方向中央财政申请现金补助，由省级林业主管部门，根据国家下达的退耕还林计划任务，编制年度资金申请报告，报送省级财政部门审核，省级财政部门经审核后于每年3月底以前向财政部申报。资金申请报告包括当年退耕还林计划任务、工程进度、现金补助预算安排等方面的内容。

中央直属实施单位向中央财政申请现金补助，由中央有关部门，根据国家下达的退耕还林计划任务，编制年度资金申请报告，于每年3月底以前向财政部申报。

第五条中央财政补助地方的现金补助，由财政部根据退耕还林计划任务落实情况、工程进展情况和省级财政部门上报的资金申请报告，审核并下拨省级财政部门。

中央直属实施单位的现金补助，由财政部根据退耕还林计划任务落实情况、工程进展情况和资金申请报告，核拨给中央有关部门，中央有关部门再拨付所属实施单位。如果中央有关部门已纳入财政国库管理制度改革试点范围，由中央财政直接支付或授权支付到项目实施单位。

第六条省级财政部门会同省级林业主管部门，对中央财政下拨的现金补助，按照规定的预算级次和程序拨付资金。

第七条退耕还林实施单位可向退耕户一次性发放年度现金补助，并实行按户建卡制(登记卡、检查验收卡制)，退耕户凭卡领取现金。

第八条各级财政部门要对现金补助使用情况进行总结。省级财政部门应于每年3月底以前将上年度现金补助使用管理情况总结报送财政部。

第九条各级财政部门和林业主管部门要加强对现金补助的监督检查，确保现金补助足额发放给退耕农户。

第十条任何单位或个人不得从发放给退耕户的现金补助中，抵扣有关税费。不得截留、挤占、挪用现金补助。

第十一条实施单位要建立健全内部稽查制度和内部控制制度，加强日常财务监督。要积极配合财政、审计等部门的监督检查、审计工作，如实提供会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料及有关情况。

第十二条京津风沙源治理工程的退耕还林现金补助资金的管理，依照本办法执行。

工程资金管理制度范文第2篇

关键词：建筑工程 资料管理 质量监督 质量管理

0.引言

提高建筑工程质量是每个施工单位的重要目标，为促进工程质量提高，需要综合采取多种技术措施和管理对策，加强工程资料管理是其中的重要策略之一。但一些施工单位对工程资料管理的重视程度不够，影响工作水平提升，导致难以提高质量监督管理效果。今后应该采取改进和完善对策，有效规范工程资料管理，达到提高建筑工程质量的目的。

1.建筑工程资料对质量监督管理的意义

工程资料详细记录建筑施工基本情况，包含很多重要的数据和图纸资料，对提高质量监督管理水平具有积极作用，主要体现在以下方面。

1.1工程资料能反映工程的质量状态。建筑施工过程中，施工单位对施工基本情况要进行细致全面的记录，以掌握工程基本情况，为后续施工质量认定、维修等提供参考和依据。为促进该目标实现，需要严格做好工程资料记录，全面掌握其质量状况，促进施工质量提高，取得更好的施工效果。通过工程资料能反映质量状况，为采取措施加强质量控制奠定基础。

1.2资料为质量的监督管理提供依据。工程质量监督管理过程中，不能忽视对工程资料的查阅。通过认真仔细查阅工程资料，能为施工顺利进行奠定基础，为质量控制提供数据支撑和依据，为质量控制奠定基础。

1.3有利于发现不足并弥补质量缺陷。查阅工程资料，并进行认真仔细检查，可以发现存在的问题与不足。然后结合工程施工规范要求和质量控制标准，采取措施进行完善，及时弥补施工质量存在的缺陷，然后采取有效对策修复和改进，及时处理质量问题，促进整个建筑工程质量提高。

2.建筑工程资料管理存在的问题与不足

虽然很多单位明白工程资料的作用和意义，注重采取措施加强资料管理工作。但由于资金缺乏，相关工作人员责任心不强，导致工程资料管理仍然存在以下几个方面的不足。

2.1管理制度不完善。一些单位将工作重心放在市场拓展，资金控制，提高建筑工程经济效益方面，忽视采取完善的措施加强工程质量管理。未能结合工程资料管理工作需要建立完善的管理制度，没有明确相关人员职责，导致缺乏完善的制度约束和规定，制约施工顺利进行。或者即使建立完善的工程资料管理制度，但没有严格落实这些制度和规定，难以有效规范工程资料管理各项工作。

2.2工作人员素质低。工程资料管理人员素质偏低，没有设置专门的管理人员。或者管理人员由其他工程项目管理人员兼任，缺乏专业技能，难以有效规范工程资料管理各项工作。对相关制度、流程、目标不熟悉，难以严格遵循工作流程进行工程资料管理，影响工作水平提升。

2.3资料收集不全面。工作人员责任心不强，或者施工过程中没有加强每个步骤的质量控制，导致资料收集不全面。难以有效反映建筑施工基本情况，需要使用资料时也没有及时查找所需要的资料，影响施工水平提升。

2.4资料分类不完整。对收集到的资料没有及时分类和整理，资料存放杂乱无章，或者存在遗漏，不能全面反映建筑施工基本情况。装订工作不到位，难以为工程施工提供参考和依据，对整个建筑施工也带来不利影响。

3.规范建筑工程资料管理，促进工程质量监督管理的对策

为弥补工程资料管理的不足，更好发挥其重要作用，结合建筑施工建设和质量监督管理需要，笔者认为今后应该采取以下改进和完善对策。

3.1完善工程资料管理制度。根据工程资料管理需要，建立健全完善的管理制度，有效规范和约束各项工作。明确工程资料管理的目标、流程，严格约束和规范工作人员职责和权限，为各项工作顺利开展提供参考和依据。建立并严格落实施工管理责任制，明确工作人员职责，使他们严格遵循管理流程开展工作，全面加强工程资料管理。并且工程资料管理独立设立岗位，配备工作人员，推动工程资料管理的制度化和规范化。

3.2提高资料管理人员素质。加强管理队伍建设，引进基础知识扎实，专业技能强，责任心强的工作人员，充实工程资料管理队伍，为提高管理水平奠定基础。同时还要注重工程资料管理人员培训，通过专题讲座、组织观摩等形式，提高他们的综合素质，不断提高工作技能，提升思想道德素质和职业能力，增强他们的责任心，让他们胜任工程资料管理，促进管理水平提升。

3.3注重资料的收集与记录。做好各项资料收集工作，确保资料收集到位，满足工程建设需要。对新进场的原材料做好取样试验工作，送检测机构进行检测，收集原材料出厂合格证、质量证明等资料，试验合格的材料也要保存好测试报告。现场施工人员就每天完成的工程做好施工日志，对完成的工序及时检查，报请验收，整理好报验资料，做好整理归档工作。施工人员重视每道工序检验，做好相互衔接和配合工作，促进施工有序进行，保证工程资料和工程进度同步，详细记录施工基本情况，确保工程资料完整。

3.4做好工程资料分类工作。建筑工程资料繁多，内容比较复杂，管理过程中要尽量细化，分门别类，做好存档和整理，方便以后查询和使用。可按照电气资料、图纸资料、监理资料、土建资料、竣工资料等分门别类，做好装订工作，保证资料完整，避免出现缺页和少页情况，满足资料查询需要。

3.5保证资料真实性可靠性。工程资料不得弄虚作假，要如实反映建筑施工基本情况，确保资料真实可靠。严格遵循法律法规开展各项工作，确保工程资料管理符合要求。施工中要明确工作人员的法律责任，保证资料严肃可靠，要求本人签字的必须亲自签字，不得代签。如果因失误而造成数据错误，需要修改数据的，需要在修改处签字盖章，避免弄虚作假。

3.6重视资料管理的信息化。重视计算机技术应用，提高工程资料管理信息化水平。规范资料格式，采用统一模板，开发资料管理软件，应用电子化表格进行工程资料管理，提高数据录入速度和准确度，有利于统一打印，让整个资料整理变得更加快捷方便。建立工程资料信息管理平台，加强数据库建设，便利工程资料输入、查询和输出，促进管理效率提高。

4.结束语

整个建筑工程施工建设中，工程资料是非常重要的内容，能为质量监督管理提供参考和依据。作为施工单位，应该认识存在的不足，综合采取有效对策提高工程资料管理水平。进而更好发挥参考和启示作用，提高工程质量监督管理水平，促进建筑工程建设质量和效益提高。

参考文献：

[1]严明汉.以建筑工程资料管理的规范化促进工程质量的管理监督[J].中华民居，2013（33），267

工程资金管理制度范文第3篇

关键词：建筑施工；企业资金；管理

建筑施工企业要生存、发展需要大量的资金支持，而企业对资金的管理水平决定了企业的发展规模。但是在市场存在恶性竞争、同行较多的情况下，有很多建筑施工企业出现工程资金垫付、欠款难以追回的情况，影响到企业的发展，因此，应重视对企业资金的管理。

一、企业进行资金管理的重要性

1.降低企业因资金问题造成的损失

资金是维持企业正常运行的必要条件，但是企业在经营过程中避免不了负债。在企业存在负债的情况下，如果资金链出现问题，无法在规定日期清偿债务，会严重影响企业的信誉，给以后的贷款带来不便。因此，加强企业资金管理对减少企业因资金问题造成的损失至关重要。

2.增强企业管理能力

企业资金管理是企业管理的组成部分，注重企业资金管理能提高企业的总体管理能力。加强企业资金管理可以保障企业的正常运行，为企业的其他管理提供坚强的后盾，进而全面提高企业的管理能力。

3.在建筑施工市场中争取更大的份额

随着越来越多的人看到商机进入建筑行业，建筑行业的竞争日渐激烈。在企业竞争过程中，资金充足并且管理良好的建筑企业较资金有问题的企业更有优势，可以在残酷的市场环境中立足，进而发展。例如，在大型项目进行招标时，资金充足的企业可以竞标成功，直接淘汰资金短缺的企业。另外如果在施工过程中有变动，资金雄厚的企业可以随时投入装备或注入资金确保工程的顺利实行。

4.维护社会安定

建筑施工企业需要承担很多社会责任。首先，建筑施工过程要保证建筑施工质量，确保建筑的安全性能，为居民的安全负责。其次，建筑施工企业经手的一些工程可能会出现拖欠工程款等情况，此时建筑企业需要垫付工人的工资，避免因为拖欠农民工工资引起的不良状况发生。因此，企业的资金管理也会间接影响到社会安定。

二、企业资金管理中存在的问题

1.资金管理意识薄弱

我国很多企业从管理层到普通员工对资金的管理意识都很薄弱。一方面，因为资金管理会触及一些管理人员的利益，所以很多建筑企业并不想进行资金管理。另外一些企业的管理人员只注重企业及自身的眼前利益，不会长远考虑，对企业资金管理工作消极应付。还有一些企业的管理人员本身专业知识不够，由其制作的企业管理方案缺乏科学性、合理性。另一方面，企业的普通员工大都认为资金管理是企业财务部的责任，只有企业高层需要关注，与自己毫无关系，在平常的工作中对企业资源铺张浪费，造成企业资金损失，为企业资金管理带来不便。

2.流动资金短缺

流动资金相对于企业就相当于血液相对于人体。企业拥有足够的流动资金才能进行周转，资金的循环利用是增加企业收益的一个必要条件。现在的建筑企业经常碰到需要垫资的情况，如在竞标时有些业主明确说明需要建筑企业垫资，否则无法竞标成功。这种情况有一就有二，为了竞标成功，大多建筑企业都会接受垫资的要求，导致企业的流动资金不足。在缺乏流动资金时，企业会进行银行贷款筹资，但是银行贷款往往是一个漫长的过程，而商机稍纵即逝，所以企业在资金管理中要注意流动资金的短缺问题。

3.资金利用率低

受市场经济等客观因素的影响，建筑施工企业实施的项目工程实际施工往往与设计方案有所差距，企业的资金分配不能按照计划进行甚至严重不符，资金利用率低，而资金的浪费甚至可能影响到公司的正常运行。例如，建筑施工企业的工程往往多个同时进行，而且这些工程大都地区跨度大、工程周期长，而每个工程需要有单独的账户，导致企业资金分散，集中管理难度大，使用效率低下。

4.资金管理制度不完善

目前，部分建筑施工企业已意识到了资金管理的重要性，但是企业内部的资金管理制度不完善，导致企业资金管理成效低。首先，一些建筑施工企业将资金管理制度和财务管理制度相互混淆，或虽然制定了制度，但制度内容不合理、不切实际的现象较为普遍[1]。其次，财务预算管理是企业资金管理的重要成分。在资金预算时主要看工程材料资金和人工资金两方面，但这些资金非常容易因市场变化而产生波动，因此建筑施工企业应请专业的、有经验的预算管理人员进行资金预算，减少企业因资金预算问题造成的经济损失。

三、加强建筑施工企业资金管理的策略

1.增强资金管理意识

首先，要定期在企业内部举行资金管理方面的讲座，让企业管理人员及普通员工都意识到资金管理的重要性以及不注重资金管理可能对企业造成的危害，让资金管理意识深入人心。其次，企业管理人员在日常工作中应注意节约企业成本，注重对资金的管理，以身作则，争取让全体员工共同注重资金管理，平时节约企业资源，减少企业资金的浪费。最后，企业员工应有资金预算意识，在施工过程中注意资金预算结果，减少施工消耗资金与预算资金的差距。

2.拓宽流动资金来源

首先，企业平时应加强与银行的联系，银行贷款要按期还清，保持良好的信誉，做大银行授信，拓宽融资渠道，争取更大的贷款额度。其次，建筑施工企业要加强工程款的结算、回收，在工程结束后，力争以最短的时间、最高的效率追回工程款。

3.资金集中管理

建筑施工企业应完善资金集中管理制度，将资金集中安排，统一账户，对资金按需分配。如果企业的某项工程所需资金量大，回款周期长，可以先调取资金完成工程，但要在工程结束后最短的时间内集中收回该工程的所有款项。

4.提升企业员工素质

人才是企业的第一战略资源和核心竞争力，人才的素质决定着企业的发展速度[2]。建筑施工企业可以招聘专业的人才完善、执行资金管理制度，还须对企业员工进行培训，提升员工整体素质，增强员工资金管理意识，加强员工对资金管理制度的执行力。

四、结语

建筑施工企业要提高市场竞争力，就需要加强企业资金管理，保证企业资金的流动性。企业资金管理要完善资金管理制度，从企业内部注重资金管理，优化企业资金结构，提升资金管理水平，促进企业发展。

作者:田卫鹏 单位:陕西建工机械施工集团有限公司

参考文献:

工程资金管理制度范文第4篇

一、工程建设中财务管理现状

通过对我国当前工程建设中的财务管理的研究分析可发现：首先，当前工程建设中的财务管理制度不健全，内容形式较为单一，缺乏规范制度的监督与保障，会使财务管理工作难以进行。其次，财务管理工作缺乏专业人才，财务管理工作人员专业素质和专业技能的缺失会降低财务管理工作的效率与质量，还可能由于风险意识的缺乏使工程建设陷入不必要的资金风险。最后，大部分工程建设都没有意识到财务管理的全面性，往往将财务管理单列出来，忽视了其它部门的配合和参与，这在很大程度上局限了财务管理工作的开展。

二、工程建设中财务管理存在的问题

(一)财务管理未参与到工程建设全过程

一般情况下，工程建设项目都会跨越较长周期，而财务管理活动因为涉及工程建设的各个方面，因此也需要参与到整个工程建设项目中，在项目开展的前期，财务管理需要参与项目的研究、论证、竞标、签订合同等环节，以确定合理的预算和执行方案，确保资金的优化配置；在项目开展的中期，要对财务实施情况进行监督，要定期进行成本核算和预算执行情况的反馈，以更好的控制成本，实现预算；而在项目后期，要及时进行工程结算工作，以加强对资金的合理性安排。但就当前情况看，大部分工程建设的财务管理都还停留在表面，并未真正参与到整个过程，在项目初期，财务管理仅负责执行项目既定目标，在项目中期，对项目的监督不到位，而在项目后期，也未能及时处理工程结算工作。

(二)资金管理不合理

工程建设中，一般涉及的项目都比较大，资金需求量也较大，而资金回收期较长，对资金的管理和应用关系到项目能否顺利进行，这就需要财务管理工作要将资金管理作为主要内容之一，要进一步加强对资金的管理。但目前，在实际的工程建设中，大部分工程建设都采用“多头开户、层层拨款”的方式，这样的方式下，由于涉及到的人员过多，程序复杂，往往会导致资金的挪用、乱用现象，而降低整体的资金使用效率和资金管理水平。

(三)财务管理账务缺乏透明度

当前，大部分的工程建设财务管理中的账务都缺乏透明度，并不向外公开，究其原因，一方面是由于工程建设的财务管理工作受限于财务管理人员的专业素质和技能，对工程项目中涉及到的会计项目和资金调配等管理不到位，而无法清楚明了地公开账务。另一方面，一般情况下，工程建设账目都是与单位财务账目一起建立的，一些大的工程项目会涉及到多个单位，因而无法进行账目的透明、公开。此外，部分工程项目在财务管理工作中会因为私利或操作失误而出现违法违规现象，这样的情况下，财务账目自然是无法做到公开透明的。而财务管理账目中缺乏公开度与透明度，也就缺少了相关的监督，而容易使财务管理陷入违法违规的风险。

三、加强工程建设中财务管理的建议

(一)加强工程项目建设过程中的财务管理

要不断深化财务管理工作，将其延伸到工程项目建设过程的各个环节，在项目前期，参与工程的设计，并对预算的设计提出合理的建议，严格审核预算方案，在对项目工程不是十分清楚的情况下，可以派遣财务人员进行实地勘察，结合实际进行分析总结；在项目中期，要对预算执行情况进行实时的监督，及时发现偏离预算的项目并采取措施纠正，对工程建设过程中涉及的设备和材料的购买，要通过正规程序和渠道，要尽可能的降低成本；在项目完工后，要及时进行工程结算工作，确保应收款项和资金归位。要通过对工程建设整个过程的财务把控，确保工程项目的顺利完成和财务管理工作的准确到位。

(二)加强资金管理，实现资金的合理优化配置

工程建设中涉及资金调配较多的项目有员工工资、材料和设备的采购和临时资金的周转等，资金管理作为财务管理的主要内容，要加强资金管理，就必须关注涉及资金调配的重要项目，要对这些项目进行相应的控制与管理，要遵循“专户专管、专款专用”的资金管理制度，通过设置专门的负责人对资金进行管理，避免“层层拨付”中出现的资金挪用、滥用现象，同时也能提升资金的使用效率，为工程建设项目的进行提供强有力的资金保障。

(三)建立健全财务管理制度

科学合理的制度是保证一项活动能有序且长久进行的前提和基础，工程建设财务管理活动的开展也需要强有力的制度作为保障。在工程建设中，要在符合国家相关法律规范的基础上，结合工程建设的实际情况，建立起一套切实可行的财务管理制度。一套完整的财务管理制度需要涵盖预算管理、资金管理和竞标管理等内容，同时，也要建立起与财务管理活动相关的奖惩激励机制，以促进财务管理制度的真正落实。通过建立健全财务管理制度，一方面能够规范财务管理人员的工作，提高财务管理的效率与质量；另一方面，财务管理制度对财务管理工作的制约与引导作用，能够使工程建设中资金的使用、预算的设置和项目方案的设计更加合理、规范，使财务管理真正参与到工程建设中，从根本上提升和优化财务管理工作。

作者:赵晋梅 单位:太原市市政建设开发中心

参考文献：

[1]王晓丹.浅谈工程建设财务管理存在的问题及解决措施[J].商品与质量:学术观察,2012(8).

工程资金管理制度范文第5篇

［关键词］特大型；高速公路；项目；资金管理

一、引言

近些年，随着高速公路建设市场的不断发展和完善，在全国各省市的高速公路建设过程中，不断涌现出一些动辄十几亿，甚至几十亿的高速公路施工标段，这些标段往往由国内比较大的施工企业采取集团或者二级子公司（工程局）中标，建设过程由集团或者二级子公司（工程局）成立标段管理项目总经理部负责项目的组织协调工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式。本文作者就自身参与管理的一个特大型高速公路施工项目，对项目实施过程中财务资金管理的问题进行剖析，探讨项目财务资金管理的重要价值，进而促进从事特大型高速公路施工项目的组织提高其自身项目财务资金管理能力。

二、施工企业项目实施过程中财务资金管理的重要性

（一）强化项目实施过程中的资金管理，有利于提高企业自身的生产经营能力。在市场经济不断深化的今天，中国的高速公路建设市场也不断发展与完善，竞争也日趋激烈。这样施工企业在竞标过程中不仅要压缩利润空间，更有甚者应建设方要求支付大量现金履约金，甚至在施工过程中垫付大量资金，致使在项目施工过程中出现拖欠大量工程款的情况。这就要求施工企业要强化项目实施过程中的资金管理，及时清理应收账款，才能保障企业充足的资金，进而使企业的生产经营朝着有力的方向发展。

（二）加强对项目实施过程中的资金管理，有利于提高施工企业自身的管理水平。企业的经营管理水平直接影响着公司的生产经营效益，更影响着企业在市场经济中的核心竞争力。加强施工项目实施过程中的资金管理，能更好的为施工企业培养施工项目资金管理人才，提高企业资金周转、使用效率和适应市场的竞争能力，为企业生存和发展提供必备条件。

（三）加大对项目实施过程中的资金管理，有利于提高项目和企业的抗风险能力。施工企业必须加大对项目实施过程中的资金管理力度，才能保证项目在实施的过程中资金使用的合规性，避免因资金支付不合理而导致的资金短缺和大量结余，进而影响项目施工进度和企业还债及融资费用负担。因此只有管理好在实施过程中的资金，才能提高整个项目乃至企业的抗风险能力。

三、高速公路施工项目财务资金管理的几个突出问题

（一）资金分散，集中归集较难，使用效率低。高速公路施工企业大多面临项目多，分布广，有的海外项目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企业都面临着资金分散于施工项目，施工项目因建设方监管和自身原因导致资金集中归集困难的问题。如果企业总部不能很好地归集资金，就会导致资金沉淀于施工项目，严重影响企业整体的资金流动性和使用效率。

（二）资金管理制度不健全，过程控制不严密。当前，相当多的高速公路施工企业都已经建立了资金管理制度，但是资金管理制度建设往往只停留在框架范围内，没有根据各自企业的自身特点和企业下属各施工项目自身实施的需要细化资金管理规则，因而导致企业在资金管理的过程中缺乏对项目资金收支的过程控制和管理，出现下属各施工项目不按报批的资金预算执行计划，不按预算用途违规使用资金，使用资金随意性较大，甚至出现违反财经纪律大额使用现金支付款项，或者滥用委托将应支付给单位的款项支付给个人，使企业的资金管理制度成为摆设。

（三）对资金管理制度的执行缺乏有效监督与考核。部分高速公路施工企业对企业自身和下属项目资金管理制度的执行情况，缺乏事前监督，或者虽有事前监督，但是未严格按制度执行。对资金管理制度的执行情况没有考核制度，或者虽有考核制度但是只罚不奖，使制度执行人缺乏资金集中积极性。这样就造成了制度执行跟着企业领导意志变，监督和考核制度形同虚设，进而导致违反资金管理制度使用资金的现象时有发生，甚至出现因企业总部资金短缺导致项目因归集到总部的资金无法拨回而停工的现象出现。

四、特大型高速公路施工项目资金管理具体实施模式

目前国内企业在特大型高速公路施工项目中，一般都采取由集团或者二级子公司（工程局）成立标段项目总经理部负责项目的组织管理工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式，本文作者所在项目也是采取了总部管理分部施工的模式，在制度设计及项目具体管理时充分考虑了目前国内施工项目资金管理工作的不足之处，按项目自身特点进行了合理规划。

（一）统一标段总经理部与施工分部资金管理制度

俗话说“没有规矩，不成方圆”，企业的管理离不开制度，项目的成功实施更离不开制度。本文作者在项目进场策划阶段就制定了“分部预算，总部调配”的资金预算管理制度。由于项目建设方采取每月进行工程计量结算工作，项目的主要资金来源也在此每月一次的工程计量。对此项目总经理部每月在计量款收到前，按照分部结算工程量对分部报批的资金预算计划进行审核、汇总，总经理部留存管理费后，扣除分部结算工程款中的总部统一采购调拨的已消耗材料款和机械设备租赁款，按各施工分部的本期结算计量比例对分部划拨资金，进而保证了总部对分部资金划拨的公平性。同时，总部每月对施工分部每月资金预算计划和银行账户余额情况进行监控，确保施工分部每月资金预算计划的合理性。

（二）集中材料采购、设备租赁权限，确保材料机械款项资金统一支付

高速公路施工项目成本中，材料费所占比例一般为40～60%左右，机械费比例一般为15～25%左右，材、机两项成本是整个项目成本中的重中之重。有成本就要花费资金，为进一步确保资金使用的合理性与计划性，本文作者所在的标段项目总部在材料采购和设备租赁方面采取“总部招标、分部参与、总部统筹资金”集中采购统一支付的模式。总部按照工程施工需要统一招标主要材料、地材和部分其他材料，分部和总部共同分派人员进行供应商评标工作，确定供应商后，施工分部每月报送机械材料使用计划，总部按计划调拨机械材料。总部在每月收到计量款后，按照每月分部的实际结算计量工程量中材料与机械调拨金额，按比例由总部对供应商应付账款进行支付，进而确保了整个项目在实施阶段机械材料采购部分资金对外支付的计划性和统一性。

（三）项目总经理部对施工分部划拨备用金的管理与监督

特大型高速公路施工项目资金管理中既需要集中资金使用权，也需要对个别总部难以控制和各分部个体情况有各自特点的部分分散资金使用权。比如对施工分部的劳务队伍农民工工资、职工工资发放、日常杂费、小型工属具采购等需要的资金，因为各个施工分部情况不尽相同，总经理部难以控制，总经理部可以采取按资金预算计划向施工分部划拨备用金的方式，将资金划拨给施工分部，由施工分部自主支配，总部进行过程监督和事后控制。这样将项目总经理部难于管理的部分放权给施工分部，既能保证总部对分部的有效控制，也能使分部获得一定的自。本文作者所在的项目总经理部在对材料机械采取“总部招标、分部参与、总部统筹”的资金管理模式同时，将劳务分包款项、各施工分部职工工资、小型工机具及各项间接费用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行组织劳务分包及其他合同的招标评审，合同签订后交总经理部备案。各施工分部按照施工需要在符合建设方要求范围内开设各自的银行账户，总经理部按照各施工分部每月的资金预算计划中需要拨付备用金的部分进行资金下拨。各施工分部在使用资金前填写支付审批单交给项目总经理部进行审批，项目总经理部严格按照资金预算计划对各施工分部上交的支付审批单进行审批，审批结束后，各施工分部安排财务人员对相应款项进行支付。这样既保证了各施工分部有一定的资金支付自，也保证了整个项目总体资金预算计划执行的严密性。

（四）统一安排资金回流企业总部集中

施工企业资金管理中的一大特点就是资金向企业总部的集中。但往往项目向总部集中资金的结果不是特别理想，原因有很多方面，比如：资金集中没有考核制度，财务人员回流资金不积极；公司总部对资金只进不出，项目没有资金集中积极性；建设方在合同中要求资金不能集中到企业总部等等。因本文作者参与的项目在签订合同时有建设方资金监管条款，在项目进场开始项目总经理部和公司总部一直在与建设方进行沟通，最后建设方答应以银行保函的方式进行保证，对项目资金集中不再进行监管，这就在建设方层面保证了资金集中回流企业总部的可行性。项目总经理部所属企业是各施工分部企业的母公司，资金集中必然影响到各施工分部向其所属企业集中的考核结果。项目总经理部制定了一套关于资金集中后由项目总经理部所在公司向各施工分部所属公司按照各施工分部资金预算中回流公司计划额度进行分配。在各施工分部缺少资金时，由各施工分部向其所属公司申请资金，将资金汇交到项目总经理部所属公司账户，由项目总经理部所属公司拨付项目总经理部，然后由项目总经理部按照施工分部资金计划安排支付。这样既保证了项目总经理部的资金集中回流，也保证了施工分部的资金集中回流。

（五）加强施工分部资金管理的监督与考核

一个制度能够有效率的运行，必须有相应的监督与考核机制与之相匹配。考虑到各施工分部所属公司都是总经理部所属公司的子公司，虽然资金管理监督与考核制度大致相同，但难免有些个别不同之处。项目总经理部在所属公司资金管理监督与考核制度的基础上制定了一套适合本项目的资金监督与考核制度。实行施工分部支付超过2万元以上的款项必须填写支付申请单进行网批，对不按制度实行网批的施工分部和财务负责人进行通报批评并给予处罚。每月总经理部各参与施工分部资金预算审批的部门对各施工分部的资金预算计划总体执行情况进行打分，执行资金预算较好的分部和财务负责人总经理部给予一定奖励，执行资金预算较差的分部和财务负责人项目总经理部给予通报批评并给予处罚。

五、结束语

市场经济深度发展的大趋势及当前国内经济形势使高速公路施工特大型项目越来越多，如何做好特大型高速公路施工项目的资金管理工作，是我们高速公路施工企业不断探讨和研究的问题。不管各个高速公路施工企业采取何种资金管理模式管理特大型项目，都要求我们高速公路施工企业必须将项目的资金管理作为项目管理的重中之重，只有管理好施工项目的资金，才能提高高速公路施工企业资金流动性和使用效率，使高速公路施工企业整体管理水平、生产经营能力、抗风险能力不断增强，进而提高企业的经济效益。

参考文献

[1]赵娟.企业如何以资金管理为中心[J].辽宁经济职业技术学院院报，2004（1）.

[2]刘方兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究[J].现代商贸工业，2011（21）.

[3]孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦，2004（11）.