医院资金审批制度

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医院资金审批制度范文第1篇

关键词：医院耗材 跟踪审计

我院是一家拥有床位2000张，集医疗教学和科研为一体的三级甲等医院，我院的耗材采购占用金额在70%以上，仅2010年耗材采购金额就超过1亿元，面对如此庞大的耗材采购量，如何规范耗材采购内部控制程序，提高耗材采购的合规性和效率性是医院内部控制的重要组成部分，而对耗材的跟踪审计的能充分发挥审计的“免疫功能”作用，其优点是能及时发现管理中存在的问题，以及时反馈，提出建议，促进医院相关制度的完善，防止浪费和损失，能够起到规范和完善的目的。本文从实际工作出发，对医院耗材的跟踪审计进行了阐述。

我院制定了关于耗材采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，并具有相关的经济责任追究制制度文件，在组织管理方面，医院成立了物资采购领导管理小组，负责对大宗物资和医疗耗材采购进行管理和监督 ，由院领导、相关职能部门和相关专家组成医院大宗物资采购领导小组，下设采购管理组（实施部门及相关专家组成  ）和监督工作组，监督工作组成员由纪委监察、审计、财务等组成，并由监督工作组对采购过程进行全程监督；在职责分离方面，验收独立于仓库保管和记账职责，由设备处不同部门不同人员分别执行，实行设备处耗材采购职责与物资采购领导小组审批、使用科室与设备处仓库管理人员共同验收的职责分离，实行设备处处长与耗材管理小组的分级审批制度，整个耗材采购过程涉及到申请采购、审批、 购买（签订合同），验收、付款五个环节，整个控制流程如下图：

跟踪审计范围也包括以上几个方面：

第一 、明确申请权限，科室申请购买耗材必须是政府中标产品，对于申请新购耗材和非中标耗材需要经过医用耗材管理领导小组讨论确认是否购买，外请专家手术所用的自带医用耗材必须是中标产品，且三证齐全，并经医务处同意报设备处备案后方能申请使用。各科室应根据上月的耗材使用量，编制本科室下月的耗材需求量，库房保管人员对各科室购置计划进行归类统计，结合库存物资编制下月计划，月计划表除了反映下月材料采购需求量外，还应反映本月计划购置耗材的消耗量，一方面使计划的编制更真实，准确，便于对计划完成情况进行对比分析，以达到控制库存，提高库存物资的周转率，提高医院资金的利用率，如果有计划外的采购，由所在部门申请，报相关分管院长审批后再实施，以达到既能规范管理，又能及时满足医疗业务需求。由于科主任在决定购买耗材的规格方面的权利比较大，不利于有效管理，所以，明确科室申请购买耗材的权力和范围尤为重要，可以要求至少2人在申请购买单上签字认可。

第二 、明确审批职责，为了提高耗材的利用效率减少浪费，制定了相关的审批制度，对于常规的在中标范围内的品种并且金额在5万元以下，由耗材管理委员会授权设备处处长审批，年使用量5万元以上的常规品种由分管院长审批，如果是非中标产品或者开展新技术新项目使用的新产品，要由耗材管理委员会讨论后审批，对于临时采购或紧急采购，需经医务处和分管院领导审批。

第三、 确定供应商，询价 对于大宗耗材（年使用量超过5万元），原则上要求至少邀请三家供应商进行评标议价，并对供应商相关资质进行审核，审核内容包括：营业执照，医疗器械经营许可证，税务登记证，产品经营授权书，产品生产许可证，和产品注册证等；由监督工作组（设备处、审计处、纪检监察）参加谈判，如只有一家供应商的，还要进行市场调查，以确定能够买到质优价廉的产品，对于中标品种可以采取公开招标和邀请招标的形式，非中标产品可以采用单一来源或者竞争性谈判方式，并由监督工作组（设备处、审计处、纪检监察）参与谈判，一般都能通过供应商的相互比价达到降价的目的，对于常规性年使用量在5万元以下的耗材，可以选择信誉佳，合作好的供应商签订合同，并就价格和售后服务方面与供应商进行磋商，争取更多的优惠，对于技术含量高，规格和价格不确定的产品，也要由监督工作组（设备处、审计处、纪检监察）部门参与询价和谈判。

第四、 签订合同，在确定供应商后，设备处依据招标文件及双方达成的品种及价格、数量、交货时间等条款等，连同各自的权利和义务写进合同。交由采购领导小组审批后，正式签订合同。

第五、验收入库，这是本循环的一个关键点，医院从供应商处收到耗材验收入库，首先由仓库管理员对货物的数量、规格外形进行检查后进行登记，检查收到的商品是否与订购单上的项目一致，由验收人（设备处仓库管理员和科室人员）签字确认，验收合格后填制一式三联的入库单，其中一联交仓库保管，另一联交设备处财务人员做帐，第三联由设备处会计人员入账编制报销凭证，连同供应商发票及发货单、科室请购单、申请单、审批单、合同等，经科室、设备处、审计处、分管院长、主管院长签字后报送财务处办理付款。

第六、付款，财务处审核发票并付款，财务处主要审核验收单、请购单和合同协议的完整性和一致性，即发票注明的耗材与验收单、请购单上注明的耗材是否一致，各相关人员签字是否完整并附有相应的合同，经审核无误后，进行付款和记账，并每月与设备处核对。

在整个耗材购买过程中，审计作为耗材管理委员会成员，除了参与新品种和非中标品种的审批和议价过程，还要对入库单进行审核，审核验收单和入库单的耗材数量和规格、价格与科室的申请单和审批的数量和规格、价格是否一致，审核各分工人员的签字，特别要对所购耗材的价格进行审查，明确中标与非中标产品是否区分，随机抽样核对中标产品的价格是在贵州省中标目录价格或者卫生部中标目录价格以内，如果是大宗耗材（5万元以上）要审核购买价格是否为议价价格，非中标耗材价格和新使用耗材价格与议标价格是否一致，购买是否根据计划进行申请，是否符合分级审批制度，对入库单的真实性、合规性及完整性进行审核，并对发现的问题及时沟通，及时解决，以便将耗材采购过程中的管理缺陷降到最低。

内部审计的目的主要是发挥“免疫系统”的作用，而跟踪审计能够更好地推动实 现这一作用，无论是何种组织，内部审计在对采购跟踪审计的过程中 ，首先要关注采购业务中的内部控制是否有恰当的职责分工并体现不相容职责相分离，是否有分级授权审批制度，最关键的是制度执行是否有效，再好的制度是由人来执行，如果执行不力，也就可能会导致耗材采购的无效率，串通和舞弊，因此，医疗耗材采购制度一旦形成，就要严格执行，并对违反制度的情况建立相应的追究制度和考核管理制度，而内部审计部门对整个购买过程的跟踪审计，能为医院管理部门对医院耗材的购买过程的监督提供合理保证，并及时反馈信息。

参考文献 ：

医院资金审批制度范文第2篇

关键词：医院；财务管理；成本管理

中图分类号：F234.4文献标志码：A文章编号：1673－291X（2008）14－0115－02

财务管理是对医院有关资金的筹集、分配、使用等财务活动所进行的计划、组织、控制、协调、考核等工作的总称，在医院经营管理活动中占有重要地位，医院所有的经营决策都以医院财务核算为依据，在经营决策实施过程中财务部门合理的财务控制也是不可或缺的。随着医疗机构不断深化改革，医疗市场上的竞争越来越激烈，加强医院财务管理，对保证医院经济的健康发展，提高医院整体效益有着重要的意义。

一、建立健全医院内部财务管理制度

一些医院由于缺乏有效的管理手段和措施，内部财务管理制度并不健全，导致财经秩序较为混乱，经费管理漏洞较多、责任不清，以及重供轻管和重钱轻物的现象比较普遍，致使出现了严重流失、浪费经费物资的问题。加强医院财务管理，应建立和完善财务管理机制和体系，在不脱离医院财务活动实际情况的前提下，进一步明确医院内部各职能部门财务管理的职责和权限，使医院的财务活动有章可循。

完善财务管理制度的关键在于加强财务内部控制，内部控制制度约束着医院全体人员，任何个人所拥有的权力都不得超越内部会计控制的权力。为确保资产的安全，降低资金成本以及财务风险，医院应对现金收支、采购、验收及保管业务建立严格的授权审批制度，加强对物品和收款情况的管理。严格制定财务预算，建立定期分析检查制度，分析发生额与预算产生差异的原因，并做出及时的控制与调整。医院应根据适度授权原则，建立严格的财务收支审批制度，对会计及相关人员授权批准范围、权限和所应承担的责任进行明确规定，使其依法依制履行职责，切实负起自己应负的责任。为防止违法违纪现象的发生，医院应对其收支活动的合法性进行监督和控制，同时，强化外部监督，才能有效地堵塞漏洞，解决经费物资流失、浪费严重的问题。

二、强化医院领导财务管理意识，提高财务人员自身素质

部分医院领导的财务管理意识并不强，在对医院进行管理的时候，只重视医疗业务管理，忽视了医院的价值管理，这样容易造成卫生资源的浪费，使医院的运行成本过高。医院财务工作专业性极强，工作量大，因此，需要素质较高的财务人才，但医院普遍注重对医疗人员的培养，并不重视对管理人员的培养，这就使部分医院缺乏高素质的财务管理人员，以至于不能发现管理中更深层次的问题，不利于医院竞争水平的提高。

强化医院领导财务管理意识，有利于财务管理人员做好财务管理工作，医院领导有较强的财务管理意识，重视财务管理，医院的财务管理工作才会做的更好。医院财务管理工作的主体是财务管理人员，现在医疗行业竞争日趋激烈，对财务人员的素质要求也越来越高。为适应新形势的要求，医院应重视对财务管理人员的培养，鼓励财务管理人员努力学习业务知识，组织开展继续教育学习活动。财务人员自己也应主动学习新知识，提高自身素质及业务水平，适应新形势。医院领导和财务管理人员应树立起新的理财观念，增强财务人员的积极主动参与意识，财务管理人员不仅要做好核算工作，还应充分利用财会信息参与经营活动决策和管理，从能否获得最佳经济效益的角度分析判断和评价医院经营活动的预测和决策是否可行，并能够提出建设性的意见和措施，提高经营效益。

三、实施全面预算管理，提高资金使用效率

医院预算是根据医院事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划，是财务管理的重要内容。医院预算管理是一种全面预算管理，通常以医院经营发展目标为预算目标，根据医院财务活动的实际情况和医疗市场的情况，编制的业务收支计划、投资计划等预算。编制预算必须遵循收支统管、统筹兼顾、积极稳妥的原则，应有配套的管理制度做为保障，因此,医院要成立预算管理组织机构，建立并逐渐完善预算管理制度。医院应建立科学的现金流量预算，根据现金的流入量来安排现金的流出量；同时应对预算执行情况建立考核制度，定期对各部门预算执行情况实行考核，如果预算制定的依据发生重大变化，则应对预算进行适当的调整。

加强资金管理，提高资金的使用效益，是医院财务管理工作的重点。医院应在财务收支上实施严格的财务监控制度，合理安排资金调度，提高资金使用效率。坚持执行严格的审批制度是提高医院资金使用效率的关键。对于医院后勤物资的购置，在相关科室提出采购计划后，由主管院长通过审批后才可以进行采购，而财务科有权对超计划采购和库存过大的采购拒绝付款；建立严格的报销审批制度，使资金使用落到实处，这样才能使重点项目资金的需求得到保证，提高资金的使用效果。

四、树立成本效益观念，加强医院成本管理

医院财务管理的核心是医院成本和费用的管理，运用财务管理手段进行医疗成本控制和成本核算，能够合理地利用现有的资源，降低劳动消耗，取得较好的社会效益和经济效益。成本核算的目的是控制支出、节能降耗，可以为财务决策提供信息，也可以发现新问题，从而促进医院对其工作中不完善的地方进行改进。因此，医院领导应从只注重医院的收入、不注重成本耗费的误区中走出来，树立成本效益观念，建立健全内部激励机制与约束机制，加强医院成本管理。

成本管理的主要内容包括成本预测、成本控制、成本核算以及绩效评估，应制定有效的科室成本核算办法，完善成本核算制度，建立责任制成本考核、分析评价和信息反馈体系，控制支出，降低服务营运成本。强化成本核算管理，实行成本控制，应运用以成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支成本费用。在对成本执行的情况进行考核时，应将实际成本和成本限额进行比较并分析产生差异的原因，以便及时发现和解决成本执行过程中存在的问题。严格控制各项支出，降低成本费用，使费用与科室、个人利益相联系，利用医院的规章制度和奖惩制度，促使各部门转变观念，强化医院职工的成本意识，使其主动实现成本目标，提高资源利用率。

五、强化对医院资产的管理

一些医院一方面有很多多年不用的材料与设备占用大量资金，另一方面又面临资金不足的问题，资金运用状况难以优化。为解决这些问题，医院应根据自身实际情况，在财务部门与相关部门相互配合的情况下，制定合理有效的固定资产管理制度和资产报废制度，定期由医院财务部门和物资设备部门共同进行资产清查，提出积压清单，对积压物资进行及时处理，防止物资的浪费和积压。建立盘点清查制度，保证账账相符、账实相符。建立资产档案管理，使各部门所承担的责任得到进一步的明确，对相关人员加强职业道德教育和业务知识培训，增强其进行资产管理的责任感和管理能力，使资产的安全完整得到保证。为优化资源配置，医院不仅要健全固定资产管理体系，还应加强对无形资产的研究。医院是科技密集型行业，其无形资产包括医疗信誉、专利权、专家声誉及知名度、科技研究论文以及病案等。对医院的无形资产进行合理的评价，有利于提高医院的声誉，促进医院的进一步发展。现在对无形资产的管理在财务管理中所占比例越来越大，加强医院财务管理，必然不能忽视对医院无形资产的管理。

六、结语

总之，财务管理工作是一项政策性、法规性和业务性很强的系统工作，在医院经营管理活动中占有重要地位。只有用严格统一的财经法规规范整个财务活动，强化监督管理机制，才能使财务管理活动落到实处。在实际工作中，应根据医院的实际情况来实施成本目标管理，明确各项管理细则，完善日常财务管理规定，确保医院财务活动有法可依、有章可循。因财务工作质量的优劣受财务队伍素质的高低的影响，加强医院财务管理，要强化医院领导财务管理意识，全面提升财务人员的自身综合素质。医院应结合自身实际情况。开展全面预算管理，提高资金使用效率，树立成本效益观念，强化对医院资产的管理。医院要树立起财务管理的观念，强化财务管理职能，充分调动财务人员的主动性，为医院决策提供财务信息支持，推动医院经济的发展。

参考文献：

[1]齐庆祝，魏亚平，郝云莲.创新医院财务管理提升医院管理水平[J].中华医院管理杂志，2007，（6）.

[2]孙志霞.加强财务管理促进医院和谐发展[J].当代医学：学术版，2007，（4）.

医院资金审批制度范文第3篇

关键词:医院;内部控制;建立和完善

中图分类号:F606.6文献标识码:A文章编号:16723198(2009)22017902

内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等,而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整,防止、发现和纠正错误、舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整、有效而制定和实施的措施及程序。其重要组成部分即内部会计控制。医院内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制约机制。

1 完善和制定各项会计内控制度是财务管理的重要基础,是经济安全运行的基本保障

结合“医院管理年活动”建立符合本单位实际情况的内部会计控制体系,合理设置会计岗位;建立规范化、标准化、程序化的业务操作规程,加强岗位之间和部门之间相互制约;加大岗位轮换,特别是重点要害岗位的轮换;正确处理控制点与控制面之间的关系。严谨的内部控制,不仅要对医院财务管理的各个方面实行全方位的有效控制,把医院的各项经济活动全面置于监控之中,而且针对医院经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。“面”的控制与“点”的控制应有机结合,形成医院内部控制的有效体系。

(1)建立不相容职务相互分离制度。

合理设置会计岗位,明确其职责权限,形成相互制约机制。不相容职务相互分离控制,所谓不相容职务,是指如果一个人担任既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”,因此,医院在设计、建立内部控制制度时,首先应确定哪些岗位和职务是不相容的,其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限,使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制。在横向关系上,至少要由彼此独立的两个部门或人员办理,以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约,在纵向关系上,至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,以使下级受上级监督,上级受下级牵制。不相容职务主要包括:授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核、检查等。

(2)建立授权审批制度。

明确规定涉及会计相关工作的授权审批范围、权限、程序、责任等内容。医院内部各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,会计人员必须在授权范围内办理会计业务。

(3)建立会计网络系统控制制度。

运用计算机信息技术,建立医院内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保内部会计控制的有效实施;同时必须加强对医院财务计算机信息系统的开发与维护,数据输入与输出,文件储存与保管,网络安全等方面的控制。

(4)建立预算管理控制制度。

规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析、控制、调整预算差异,确保预算的顺利执行。预算内资金实行责任人限额审批制度,限额以上资金实行集体审批制。重大经济事项实行集体决策制,由院务委员会或院长办公会集体讨论通过并提请职代会专门委员会表决通过,形成内部文件,从而降低决策风险,严格控制无预算的资金支出。

(5)建立财产管理控制制度。

未经授权的人员不得接触财产,采取定期盘点,做到账实相符,账账相符,确保各种财产的安全完整。

(6)建立财务风险控制制度,树立风险意识,科学掌握负债经营,有效降低财务风险和经营风险。

(7)建立票据管理控制制度。

医院的收费票据必须由会计人员专人管理,设立专用的账本。

①收费票据的领用管理。

收费票据按类别设立账本,票据名称、数量、规格、起讫号码、领用日期、领用人签字等内容填写齐全。领用时按序号发放,当面查清领用号码,初始收费员领用票据两本,以后每次领用一本,循环交替使用,领用之前,核销上一本,按号码逐一检查,不得有缺号、漏号现象。

②收费票据的审核、监督。

对于手工填写的收费票据要严格审核:交款日期、收费日期是否相符,大、小写金额是否一致,有无金额涂改现象,作废票据是否三联齐全,是否加盖作废印记等项目。对于退费票据也要严格审核,有关负责人是否签字认可、有关原始收费的票据联次是否齐全。通过严格的审核监督,能有效地杜绝弄虚作假、公款贪污现象。

③收费票据的电脑监控。

制定微机管理制度及相应的各类人员岗位责任制并采用计算机联网管理,相互监控。门诊收费员每日每人的交款数额要及时与计算机汇总额核对,相符后方能核销当日的票号。住院、急诊收费人员每人每日的收款总额,也要与计算机汇总额核对,金额相符并检查票据填写及病人收、退押金情况。当日的收款必须当日全额上缴,以有效地防止延期交款,挪用公款等行为的发生。

④收费票据的年检、核销管理。

收费票据每年年检一次,各类票据必须逐号排列登记造册,有存根类票据还应将存根整理装箱,报卫生厅年检。年检、核销后的票据妥善保管,保管时限三年,过期后提出申请,批准后统一集中销毁。并在“票据购买证”上按本逐号登记、签章。

(8)建立货币资金控制制度。

财务管理的核心是货币资金,医院货币资金实行“统一领导,集中管理”原则。加强银行账户管理,严格按规定开立银行账户,禁止多头开户。指定专人(非出纳人员)每月至少核对一次银行存款余额,并编制银行存款余额调节表。严禁一人保管支付款项所需的全部银行预留印鉴。加强票据管理,尤其是领用空白支票的管理。根据规定程序办理货币资金支付业务。严格执行规定的审批权限,建立总会计师制度。出纳根据审核无误的支付凭证,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金和银行存款日记账。防止货币资金体外循环,严禁私设“小金库,账外账”。同时要做好:

①货币资金收入控制。医院的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入。做好收入内部控制,一是要严格执行国家规定的统一收费标准,依法取得合法收入,并使用财政部(厅)、卫生部(厅)规定的统一收费票据,实行门诊和住院收入清单制。二是保证收入资金的安全,目前大型医院日资金收入在几十万或更多,确保资金安全是财务部门内部管理控制的重要工作。制订科学的货币资金收入管理制度,加强收费票据领用、保管、核销工作,成立收费稽查组,由专人每天对门诊、住院收入、退费、结算等工作进行核查,确保资金安全。

②货币资金支出控制。严格执行支出预算,控制无预算的资金支出,严格执行不相容职责相互分离原则。

银行存款应由三人管理较为科学严谨。即出纳根据审核无误的支付凭证开出银行汇款凭证,会计主管(和另一名会计)管理银行印鉴,再由另一名会计核对银行存款余额,形成相互牵制、互相制约,确保银行存款资金安全。严格执行支出审批制度,实行支出“联审会签”制,即对每笔经济业务进行严格审核,形成领导和财务双向监督,联合把关的内部控制制度。

2 对医院内部会计控制制度建设的建议

(1)相关人员在从事经济业务时,必须明确业务处理权限和承担的责任。对一切经济业务,均要经过复核,重大经济业务实行“双签”制,禁止一人全过程处理经济业务,建立以“防”为主的监控防线。

(2)设立事后监督组,对各个岗位、各项经济业务进行经常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。

(3)内审人员通过内部常规稽核、落实举报、监督审查,建立以“查”为主的监控防线。实施“防、堵、查”递进式的监督控制体系,及时发现问题,防范和化解医院经营风险和财务风险,对预防和治理腐败将具有十分重要的意义。

(4)加强对内控主体“人”的控制。医院经营风险、财务风险产生的行为主体是人。要真正使医院内部控制制度发挥作用,除领导应以身作则外,还应做好以下工作:

①及时掌握内部会计人员思想状况。

医院领导及部门负责人对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。

②对会计人员进行职业道德教育和业务培训。

从正反两方面加强对会计人员的法规、廉洁等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,促使他们自觉执行各项法律法规、遵守财经纪律,奉公守法、廉洁自律。加强对会计人员的继续再教育,特别重视对会计人员的业务能力培训。

综上所述,医院内部会计控制是医院财务管理的核心,是提高整体管理水平、提高会计信息质量,及时发现和纠正各种错误和舞弊行为的有力措施,从而使医院健康发展、良性循环、有秩经营,以保障医院法制化、规范化、制度化建设。

医院资金审批制度范文第4篇

关键词：预算控制 信息化 医院

预算控制是预算管理中最重要的环节之一，特别是在医疗机构中，由于医疗业务的复杂性，医院的预算控制呈现出预算责任主体层级多、控制项目形式多样的特征。而同时由于医疗业务不确定性相对较大、诊疗过程对各类资源供给的实效性要求较高，因此如何做到预算实时控制的严肃有效性、又能保证业务开展的顺畅性是医疗机构预算管理研究的难点之一。

笔者结合所在医院开发的全面预算管理系统，介绍信息化条件下不同预算控制方法在医院预算管理中的具体应用，以期为同行提供有益借鉴。

一、技术背景

主要操作系统实现数据整合，同步共享。在医院的预算管理工作中，最重要的就是数据的整合环节，具体包括HIS系统、药品管理系统、物资管理系统、工资劳务系统、财务账务系统、OA办公系统。相关资源管理系统的数据同步共享是实现预算实时控制的前提条件。

OA自动化办公系统的普及应用。全面预算管理是面向全体员工与各级预算控制主体的 ，在OA办公系统中每位员工拥有独立的ID和权限设置。 以OA系统为平台，各级预算责任主体可以实现向各资源管理系统发起资源申请、跟踪业务流程、接受信息反馈等功能；各级预算控制主体也可以实现审批控制、预算监控等功能。

资金审批制度及使用标准的程序化。医院制定了详尽的资金使用审批制度，针对不同业务、不同情况、不同人员设定了明确的使用标准。通过将标准程序化，将其嵌入至OA系统中，相关人员在申请和报销时，可由计算机自动调用预算余额并计算出费用标准。

二、预算控制措施

在医院各个环节的工作过程中，相关人员可以将医院的预算内容分为以下几点：收入预算模块、材料使用预算模块、人力资源预算模块、科室资金预算模块等，根据每一类别的特征，采取了不同的控制方法。

（一）收入及业务量类

对此类预算项目，主要采取进度提示和相对值控制的方式进行。对各业务科室的收入采用门诊均次费用、每住院均次费用、药占比、材料占比等四个相对指标进行控制。对业务科室的业务量采用门诊人次、出院人次、平均住院日三个指标进行控制。且以上指标均在科主任OA系统中可以实现实时查询显示，指标执行情况直接与科主任目标责任考核相挂钩。

（二）医院使用的材料资金支出类

相关人员必须根据国家大的管理体系，对医院中的材料资金进行管理，这些管理系统主要包括：资产的管理系统、医院总务资金的管理系统、药品资金管理系统等，在安排科室物资领用的过程中，要制定出相应指标，随时根据指标对其进行预警，达到控制预算的目的。其主要操作流程为：业务科室通过OA系统进入材料申领页面，并提交申领清单，页面自动显示科室材料消耗率及消耗总量情况，在预算控制范围内，系统将提交申领清单，并由相应部门安排配送；若执行情况在警戒范围之内，系统将出现橙色提示，但相关业务仍能按时申领配送，业务科室可以根据自身情况选择控制支出或追加预算；若已超出预算范围，系统自动跳入预算追加界面，申领科室需说明原因，并由主管领导审批追加。该类方法通过预警范围的设置一方面提示业务科室关注执行率，另一方面也为刚性控制提供了有效缓冲。

（三）人员经费类

人员经费类的控制要根据科室负责人员变动情况，由相关负责人对预算进行编制与管理，在日常工作过程中，一旦工资的费用生成了工资表，相关人员必须早系统中对数据进行更新，如果有超出预算的现象，就要在系统中显示出来，同时，相关负责人要对整体费用加以控制，保证在预算范围之内

（四）科室中的个人资金使用类

在对科室个人使用的资金进行预算控制时，可以利用网络技术，将资金记录在其中进行管理。这类资金的支出一般都是使用在公事出差、专业知识培训等项目上。在课题经费的控制过程中，可以利用相关报销网对其进行控制，在其他项目经费支出方面，必须在事发之前进行审核，以下以差旅费预算控制为例说明此类费用的总体预算控制思路：出差之前，当事人或经手人通过OA系统提交出差申请，主管副院长在审批业务的过程中，要对业务进行详细的分析，此环节是预算控制工作中的重要环节。在项目执行之后，相关工作人员可以将费用提交到相关网络中，并要求报销，工作人员只需在网络系统中填写详细的申请单就可以。系统自动调用事前审批信息，并自动根据报销标准核定报销项目与报销资金的额度，此时，相关管理人员必须在网络系统中给予审批，并确认报销项目。当费用超过相关规定时，如没有特殊情况，系统将会自动驳回报销申请。在工作人员办理完相关事宜并通过批准之后，可以将资金报销的凭证上交财务部门，待确定凭证的真实性与有效性之后，财务部门会支付相应的项目资金，并对预算系统进行更新。

（五）职能科室所管理的医院全部资金类

在医院中，部分费用是没有办法由某一科室负责的，例如：水电费用、网络费用等，所以，必须采用预算控制指标直接落实到职能归口科室的方式进行控制。在职能科室各种的管理系统中能实时显示相关预算项目的执行情况，职能科室利用自身的技术或行政力量进行费用管控。而职能预算项目执行控制情况也是年末科室考核的重要指标之一。

（六）固定资产采购类

固定资产严格按照预算编制情况逐项跟踪执行。对于有库存的设备如计算机之类，科室的相关负责人要向管理部门提出申请，经过审批以及确认，科室的负责人就可以对其进行出库处理，配合预算工作人员对信息进程更新。对于需要专项采购的设备，由设备采购部门负责跟踪管理与控制，当设备出现突发性事故造成损坏现象，就要对其进行及时的更新，如果不能做到这点，医院的业务将很难正常运行。因此，在对这类资金进行预算时，相关人员要对各种紧急情况加以考虑，预算的控制要弹性化，避免出现不必要的损失。

三、讨论与建议

医疗机构信息化建设的推进为预算控制提供了高效便捷的工具，大大提高了预算管理的效率和精度，使预算的时时控制成为可能。但医疗机构业务的特殊性又对其预算控制灵活性有较高要求。因此在进行医疗机构预算控制的过程中只有做到信息系统的自动化控制与职能审批控制相结合，绝对值控制与指标控制相结合，刚性控制与弹性调节相结合，建立预警机制、完善健全各种情况的处理路径，才能真正达到科学控制的效果。

参考文献：

医院资金审批制度范文第5篇

【关键词】医院信息系统；电脑收费；财务管理；发票管理

当前我国医院信息系统（HIS）建设已初具规模，县级及县级以上的医院已基本建立起医院范围的信息系统，一些公司也相继开发了商品化的整套的医院信息系统并在医院推广应用。由于医院的规模和医院的总体目标、体制、管理方法等的不同，商品化的整套的医院信息系统并不适合每一个医院。在医院信息系统实施的过程中需要根据医院的实际的需求进行调整和修改，以便最大可能的满足医院的需求。从现在医院信息化产品的生产和医院对于HIS的运用来看，医院HIS系统的引入只是医院管理流程的计算机化。医院HIS的应用主要以财务为重点，涉及挂号、收费等流程。

一、小规模医院的现状和医院信息系统实施概况

医院信息系统（HIS）不应单单考虑先进性，也应该具有明显的经济效益，而对较小规模的医院，追求先进的HIS，不但不能增加效益，反而会增加维持HIS的正常运转的经济与技术负担。

一般情况下，县级医院属二级医院，由于人员、资金和业务量等各方面的限制，基本上只设置一些基本的临床科室，以及为配合临床诊疗的需要设置一些辅助科室和医技科室。规模通常都比较小，医院的领导一般都会比较重视临床科室的资金投入和发展，对医院信息系统的投入通常都比较少。一般也只需要能够满足医院的正常运转和外界（如社保中心，公费医疗中心等）的要求，而对医院信息系统中一些功能或是子系统，有些在医院的正常运转中很少用到，或根本就用不到，有些则因为投入太大，在日常业务中作用不是很大，故医院在实施医院信息系统过程中通常不作要求，需要对系统进行调整和修改以适应小规模医院的要求。另外，由于医院信息系统软件开发人员因不熟悉医学、财务、行政管理等方面的知识而导致的软件系统固有的缺陷，医院在软件系统实施的过程中同样也需要相应的调整管理方法，弥补系统软件固有的缺陷，保证医院正常的业务运转。

二、电脑收费现状及相应的财务管理方法

医院信息系统的投入使用，采用了录入收费项目机器打印发票、电脑记录发票使用情况的发票管理方式，改变了原来手工的发票使用和管理的方式。机打发票通常为二联式比手工发票少了一联存根联，复核人员只能按照电脑的记录对收费日报和作废发票进行核对。由于没有了手工的详细的纸质记录，这给发票的管理和复核带来了一定的难度，尤其是在发票作废方面。

在正常的住院收费日常业务中，对病人费用的记录一般不是实时收费，通常是由病人先预缴一定数额的现金，然后根据病人每日发生的费用逐笔记录，在费用的记录过程中通常要注意病人预缴款的余额的数量，另外，由于住院收费不是实时收费，执行医疗服务项目和录入收费信息的时间差容易造成费用漏收；其次住院收费在操作时病人一般不在现场，透明度相对较差，患者的监督作用较弱。医院通常都会要求病区科室向患者提供每日的费用清单，以增加收费的透明度，这对医疗服务收费的即时性提出了很高的要求，费用录入不及时，很有可能导致每日费用清单与实际的费用发生情况不符合。

《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》中明确提出：1、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入和住院结算收入。2、建立退费管理制度；各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。

因此，医院在软件系统实施的过程中需要相应的调整财务管理方法，弥补系统软件固有的缺陷，保证医院正常的业务运转。

（一）HIS系统授权管理程序是电脑收费控制的基础?

按照“不相容职务分离控制”要求，计算机中心负责完善和管理HIS系统权限管理子系统，各类人员的权限由系统管理员统一管理，非系统管理人员不得接触管理系统或管理权限；收费项目增减与价格调整、病区医嘱执行、住院记账与退费、现金收款与统计报表等权限分别由不同科室、人员负责，不同类别人员的权限各不相同，从而形成不同部门和不同岗位之间的相互牵制；操作人员离岗应及时退出程序，离职人员应及时注销其操作权限，防止不法人员利用他人登录号进行违规操作。

（二）规范日常记账行为

医疗收费价格应由医院物价部门统一在HIS系统中设定，药品价格则由药剂部门按照政策核定，收费记费人员只能按照HIS系统中的价格执行医嘱、记账和收费，不得增减、更改或套用其他项目收费，做到应收尽收。

许多医院将日常治疗记账收费权限下放到病区，由医护人员执行医嘱时直接记账收费，因此住院记账部门应当对病区收费情况进行复核，每天给患者打印“日清单”，加强与患者的沟通，让患者参与监督，能够及时发现错误，同时取得患者的信任。

（三）严格按照现金管理规定，制定收费人员交款制度

要求收费员每日营业终了按时结账，并将每日收到的现金、支票送交银行或财务科。要坚持定期或不定期抽查收费处现金管理。现场盘存现金，看实有现金是否与HIS系统报表数相符，有没有白条充抵现金、挪用现金等现象。现金盘点要采取突击抽查方式进行，必要时应当追查到银行对账单、会计凭证和账簿，确保现金流程安全性。

（四）规范电脑收费退费功能，健全电脑收费退费制度