保险公司预算管理
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保险公司预算管理范文第1篇
一、保险公司加强全面预算管理的意义
(一)高效的利用公司的资源
预算对于公司的管理只非常重要的，它能够形象直观的表现出资源的需求以及对需求的利用情况。这可以看做是良好利用企业资源的起点。通过全面的预算管理，达到各部门之间的平衡，以致企业可以对有限的资源加以更加良好的安排与使用，并且间接的使收入得到提升，成本得以节约。从而避免了资源不必要的浪费和运用的低效率。可见全面预算管理对于公司的资源利用帮助颇大。
(二)有利于经营业绩的考核和评价
在全面预算的考核与奖惩制度的共同作用下，可以激励员工更好的为企业服务，也更大的发掘了员工的潜力，进而形成收入增长和成本降低的趋势。在预算过程中做出的理智分析，更使企业的利润增长和成本节约计划变得切实可行。通过各个预算单位的实际与预算的对比，分析与实际的偏离程度，找出不完善的地方并加以改进，划清责任，落实奖惩，真正的做到业绩的直线增长。
(三)管理方式的精细化
我国对于保险行业的门槛设置相对较高，使得一般的企业组织体系十分复杂，总公司对于子公司及其附属部门的精细化管理难度很大，有时更会出现管理脱节的现象。所以，在公司内采用全面预算管理的管理方式，进而对各个方面的工作状况进行有效的管理，另外还应该不定时的健全和完善管理预算机制，使管理过程得到优化，进而增加收益，在促进企业精细化管理上起到决定性的作用。
二、当前保险公司全面预算管理存在的不足之处
(一)全面预算管理意识淡薄.
对全面预算管理的重要性认识严重不足，根据普华永道2013年中国寿险行业预算管理与费用调研报告，虽然很多的公司都有制定预算管理计划，但是能够落实到工作中的企业却不足一半。另外全面预算管理思想原则不科学，是企业与市场需求和客户导向脱节的一个重要原因，因而导致企业经营管理活动只重短期收益，只重优质客户，只重售前的服务。
(二)对预算执行结果的考核流于形式
出现这种情况的主要原因是不能科学的确定预算指标，另外对此的控制也不是很严格。由于缺少充分的调查分析，对于实际的预算目标也就不准确，不准确的预算在落实到日常的生活实践中造成了一些实施上的困难。然后是现在许多公司仍然使用比较过时的预算管理手段，一直以以往的眼光来审视当今的市场动态。另外还有就是预算管理的激励作用不能够充分的发挥出来，尽管一些公司现在已经设立了一些考核标准，但是由于本身的预算管理存在漏洞，存在着分配不均的恶性现象，也难以有效的激发员工自觉、主动的执行预算管理。
(三)预算编制方法不科学
预算是公司管理的一种手段，它能够直接影响到公司对各个部门的管理，但是预算编制方法的不合理、不科学同样会对预算造成很大的影响。在大多数企业中使用的是增量与固态预算，这种预算的弊端是容易忽略可能出现的意外情况。这两种方法虽然能够适合大部分的普通项目，但是在遇到一些特殊现象、突发问题或者市场环境变化发生剧烈变动时，很少容易造成预算出现偏差。目前，只有少数的企业中存在弹性预算和零基预算，这两种预算相对于前者是比较科学比较合理的，但只是片面的采取这种方法也不是长久之计，不能仅仅依赖这些，否则容易出现编制周期长、资源的不良消耗和各部门之间难以协调等一系列的问题。
三、加强保险公司全面预算管理的对策
(一)全面提升预算管理意识
意识是行动的先导者，没有意识就没有行动，更不会有成绩。加强保险公司的全面预算管理的首要措施就要先全面提升预算管理意识。当然这首先要从领导阶层做起，领导阶层应该充分重视预算的编制和预算的管理，熟练的知晓公司管理制度上的各项政策。其次是公司的工作人员，实行不定期的思想指导，不断地培养预算管理的意识，从而在公司整体上提升预算管理意识。
(二)严格落实绩效评价管理
首先是评价指标体系的构建，除了传统的产出指标、效率指标等等，还可以依据自身的情况来适当的添加指标。还有就是评价结果的运用，要选择多种透明公开的渠道进行奖惩结果的公布，丰富激励体制，使员工积极提升自我。
四、结束语
综上所述，随着我国经济的发展，保险行业也在不断壮大，市场的竞争也愈发的激烈，当今企业若想要长久的立足于市场就要良好利用和完善全面预算管理。在工作过程中充分提高思想认识，努力更新管理模式，探索管理体制，为国家的经济发展和人命的生活水平的提高做出贡献。
参考文献:
[1]李秀丽.浅析全面预算管理在人寿保险公司的应用[J].企业研究,2014,06:87+96
[2]梁冲.浅析保险公司的全面预算管理[J].时代金融,2014,29:169-170
[3]崔玲玲.浅谈保险公司的全面预算管理[J].经营管理者,2013,19:95
[4]苏衍庆.新时期保险公司全面预算管理问题研究[J].时代金融,2014,35:259+261
[5]王芳婧,章一帆.保险公司全面预算管理中存在的问题及解决对策——基于中国人寿保险公司怀宁支公司的分析[J].经营管理者,2015,07:137
[6]李玉兰.保险公司全面预算管理略论[J].企业导报,2010,06:66-67
保险公司预算管理范文第2篇
一、保险公司全面预算管理概述
（一）保险公司企业全面预算管理的内容。所谓全面预算管理是从企业的美好愿景以及发展战略出发，全面预测影响企业财务状况与经营效果的各个因素而制定的一系列计划指标，并加以考核与评价，在企业的管理中起着计划、协调的作用。保险公司全面预算管理具体内容包括反映保险公司日常经营活动有关的业务预算、带有长期性投资的资本预算、反映保险公司财务效果以及现金流动的财务预算等。
（二）全面预算管理在保险公司的意义。1、高效的利用公司资源。预算对于公司的管理是非常重要的，它能够形象直观的表现出资源的需求以及对需求的利用情况。通过全面的预算管理，达到各部门之间的平衡，以致企业可以对有限的资源，实现更好的安排，避免资源不必要的浪费和运用的低效率，减少成本输出，增加效益。2、管理方式的精细化。我国对于保险行业的门槛设置相对较高，使得一般的保险企业组织体系十分复杂，总公司对于子公司及其附属部门的精细化管理难度很大，有时更会出现管理脱节的现象。所以，在公司内采用全面预算管理的管理方式，实现对各个方面的工作状况进行有效的管理，使管理过程得到优化，进而增加收益，在促进企业精细化管理上起到决定性的作用。
二、保险公司全面预算管理存在的问题
（一）全面顶算管理与保险公司战略脱节。全面预算管理从规划角度而言，它更是一个战略决策的过程。而实际上，现在很多公司在运用全面预算管理的时候只是在预算期结束时作为考核实绩的依据，没有充分发挥预算在事前规划、事中控制、事后分析过程中的动态管理作用。为预算而预算的现象普遍存在，仅仅把它当作事后监督、考评的工具，对预算执行结果的考核流于形式，这也就给全面预算管理作用的发挥带来了很大局限性。虽然全面预算管理制度作为一种先进、有效的公司管理手段已经为业界广泛了解，但是真正从公司发展战略出发，在快速多变的市场环境下引入和建立起适合本公司的全面预算管理制度并未得到高度重视。目前公司的战略规则和业务计划不具体、不明确，目标设定缺乏科学依据，由此编制的预算缺乏权威性，无法实现全面预算的效力。
（二）组织保障机构缺失。为了保证全面预算管理工作的有效落实，必须建立有效的保障机制，成立组织机构等，为预算管理工作奠定基础。然而，现阶段我国大多数保险公司都没有成立全面预算编制与执行机构，这些工作往往就落在财务部门身上，这样不仅造成了预算管理工作的权威性下降，给预算执行工作增加了难度，同时也降低了其独立性，给各项全面预算工作的开展造成制约，影响预算管理工作的质量与效率。
（三）全面预算的考核机制与评价机制不完善。预算要根据各个部门各个岗位设立不同的考核标准，来完成对每个部门及每个人的客观考核，避免吃大锅饭现象。但是许多保险公司考核体系设立在总公司与分公司之间，分公司对业务部门的考核是走马观花的形式主义考核方式，对非业务部门一般不进行考核。所以导致非业务部门随意浪费、随意操作现象十分严重，使整体考核体系出现不和谐现象。而且，目前保险公司预算考评机制由总公司出台，按“责权利”相统一原则将指标逐步分解到分公司，分公司再分解到基层公司，这样逐步分解后执行的结果与计划进行比较，其差异作为激励的考核依据，但是由于激励的程度与比例过小，差异明显不大，激励作用没有得到很好的发挥，因此员工的积极性不高。
三、保险公司全面预算管理改进措施
（一）确保全面预算管理与战略目标相统一。在保险公司实行全面预算管理工作过程中，应该将公司整体的战略目标作为有效的指导，以其为导向，树立正确的全面预算观念。公司在预算编制过程中，还需要进行有效的市场调研，对公司的资源进行有效的分析，明确自身的长短期目标，将其作为预算编制的基础，保证全面预算管理与战略目标的统一，对实现长远发展目标具有重要的意义。
保险公司预算管理范文第3篇
关键词：全面预算 考核评价 指标设置 责任中心
一、预算管理在财产保险公司应用的现状
（一）预算作用不明确
内部对预算的重要性缺乏系统的认识，怀疑预算管理在企业成本管控中的效果。没有充分发挥预算在事前规划、事中控制、事后分析过程中的动态管理作用。
（二）预算控制流于形式
表现为预算指标确定不科学、设定不合理、控制不严格，在编制前未能进行充分的调查分析，使预算目标的确定缺乏科学依据。预算编制不严谨导致预算难以真正落实及执行。
（三）预算考核不严谨
未能充分发挥预算管理的激励作用，由于预算目标本身不够公平合理，未能有效地激发员工自觉、主动地执行预算的工作热情。
全面预算管理在财产保险公司应用中的困境，主要存在着以下几个原因。
1.业务特点决定了预算管理的复杂性。财险业务大多为一年短期业务，容易受到国家宏观经济形势，居民生活水平等多种因素作用，经营对象与工商企业相比较,其成本具有风险性、不确定性等，这些特点决定了财产保险预算管理特殊性和复杂性。
2.主要成本具有很强的刚性特征。全面预算管理分为预测筹划、过程监控、对照分析、改善调整、整体评价等各个过程。但财产保险公司承保、理赔成本弹性较小，控制过多有可能造成费用后延，违背了预算本质，反而对正常核算产生不利影响。
3.预算接受度不高，抵触情绪仍然存在。费用使用前多了预算前置审批、预算审核手续，事后多了预算评估的环节。
二、预算管理在财产保险公司经营中的作用
企业对预算管理的重要性没有明确认识造成预算管理在实施过程中存在很多问题，认真梳理预算在保险公司经营管理中的作用及其重要。
首先是协调部门一致。保险公司内部部门繁多，各部门因职责不同，往往会出现相互冲突的现象，必须协调一致，才能最大程度地实现企业收支控管。通过跨部门的预算管理能有效整合部门利益，确保实现公司经营目标的实现。
其次是加强成本控管。预算指标为企业成本控制提供了标准，促使企业对成本支出进行评估，通过预算管理确保使各项指标沿既定轨迹发展，并最终达到企业最终战略目标。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
最后战略目标落实。预算能将企业的年度经营目标层层传递和分解，使企业中每个职位被赋与战略责任，每个员工承担各自的岗位职责。预算指标作为年度绩效考核的相对指标，能更好的评价员工、部门，基层公司的工作成果，能客观地反映员工对企业的贡献大小。
三、财产保险公司改进预算管理的举措
(一)建立以责任中心进行控制的全面预算体系
在当前我国保险欠发达、效益不高、保险人的自律性不强、保险市场环境需要进一步规范、管理手段和管理能力有待于提高的情况下,财产保险公司应当尝试按责任中心进行预算控制,实行分类预算、分类考核、分类管理。
业务管理部门作为保费收入、赔付支出、承保理赔费用预算的责任中心,授予其相应的费率、赔付各流程政策制定权和手续费管理权; 行政管理部门作为资产、行政费用的责任中心,由其在年度预算控制的总资产、总职场面积和费用、总行政费用内,制定相应的标准和调配原则；人力资源部门作为薪酬、人数责任中心,由其在年度预算控制的薪酬和人数内,制定相应的标准和调配原则;各基层机构作为预算执行部门,在下达的各类计划和调配原则内达成收入计划、控制支出,可以在计划内进行适度的调控和考核。
(二)建立合理的预算指标体系与分析评价体系
首先,繁简结合，合理设置预算指标,。对于收入类，设置续保指标与新保指标，对于支出赔款类设置赔付率指标。费用类设置总费用率指标，其中对于费用类承保、理赔费用分别与保费、赔款挂钩，管理费用总额控制。对于费用类指标尽量化繁为简，一个责任中心避免小指标过多，确保日常考核监控的可操作性。
其次,公司要成立常设性预算委员会,对财务预算的编制、调整进行讨论评审。主要是对预算控制部门责任进行确认、对预算执行情况进行分析评价,对各预算执行单位提出的调整要求进行评估审议,对环境政策变化进行跟踪并提出是否修订建议，对预算调整对总体战略目标的影响评估等。评审结果交公司决策层决策,使财务预算客观、公正、动态管理、有序有据。
(三) 设置独立公正的预算编制管理机构
预算草案到编制出正式的预算是一个复杂而且专业化的过程,因此需要设立一个专门的机构来负责预算的编制汇总,并处理日常管理事务。目前许多企业的预算指定由财务部门完成并实施,这不利于处理好各个部门之间的利益关系,同时降低了预算控制系统权威性,造成对执行部门预算约束力不强。保险企业在企业预算控制系统的改进过程中必须消除“财务预算是财务部门的预算”错误认识,明确预算是企业自身实现战略目标的必要工具，各责任中心对预算制定、执行、结果都要负全部责任。这样才能有效防止预算控制系统在执行中的控制失效。
四、结束语
全面而深刻的认识全面预算管理的作用以及合理设置预算控制流程，才能有效实施全面预算管理，最终使其成为实施企业战略与提高经营绩效的工具。在保险行业日益规范今天，各大保险公司的管理模式逐渐向集中化、标准化方向发展，如何更有效地利用全面预算管理保证企业战略的进一步落实，降低企业经营风险，提高企业管理效率与经营效益，必将重新成为新的课题。
参考文献：
陈恩莉，财产保险公司财务预算控制探讨，金融经济 2009（20）
马莉欣，浅谈财务预算管理在企业中的作用，现代经济信息2009（16）
保险公司预算管理范文第4篇
1、财险公司进行财务预算的主要的原因
1.1财险公司对于自身的财务进行预算的必要性
财险公司的日常工作主要就是对于财务进行的管理和规划，所以对于这一类公司的日常决策而言，要将其具体化就必须在财务预算上有一个成熟的体系，将各个环节的工作都统一了起来，使整个的经营都纳入了规范的步骤中去了。在现今的经济社会中的竞争越来越激烈了，所以在众多的财务公司中要稳定而持续的发展就必须发挥财务预算的重要作用，只有在预算管理上的职能得到了体现，财险公司的竞争优势才能充分体现。
1.2财险公司的财务预算的特殊性
对于财险公司而言，和其他的企业最大的不同就是在于它的运营模式是先投入了资金，再就这些资金承担了一定的风险和责任。所以首先就是财险公司的费用的期间化的特性。具体的就是指和一般的商品相比较而言，它不会实行权责的发生制，而是如果在当期发生了的手续费和业务费以及税金保险保障基金都应该是按照保费的收入进行的时间上的确认，最终是归为会计当期成本收入，和保单的获取成本的费用进行核算的，当会计期提责任准备金小于保费收入的时候，就会有责任制的发生核算，这一系列的费用是不能进行资本化推销的，这种情况与国际保单获取的成本是资本化的。如果按保单严格进行会计分摊会有着很大的差异，这就是为什么财险公司的预算和国家的标准之间存在着重大的差异。这就直接导致了财险公司的预算具有了动态性、不确定性和多样性的特点。由于咋预算上的难点，就使得财务预算对于财险公司而言是至关重要的环节。再者还在于财务预算具有的优势，诸如规划、沟通、控制、协调、业绩评价等功能。和其他的工商企业不同的是财险公司的成本具有未来性、风险性和不确定性，这就是之所以说财险公司在成本控制上具有复杂性和特殊性的缘由。
2.财险公司财务预算控制方式的现状。
由于财险公司的数量之多分布之广，所以对于不同的财险公司在进行自身的财务预算上的方式是不尽相同的，这就使得这些控制的方式存在着以下的几个问题：（1）对预算执行的级次控制力度不一。级次控制力度就是说对于公司的财务预算体现出了对上级的极度信任而对下级的怀疑上的，具体表现就是手续费用分险种的比例预算而资金差额实行的却是不全额收支两线的管理。这样的做法对于下级部门的财务预算的经营规划的不同，就直接导致了不同公司之间的效益的差异。（2）预算的指标和考核时的指标不是同一种。预算的时候运用的指标在进行最终考核的时候并没有用上这就直接导致了监管的程度的缺失，在进行上级监管的过程中的工具就是预算的指标，如此一来就使得对于公司业绩的评价不准确，没有改善公司的管理能力。有些考核的指标不仅要有预算的指标还需要在保险的种类上和管理权限上进行考核，这样就是明显的权责不分的举措，对于公司而言是很危险的。（3）对于预算的执行力度不统一。有一部分的财险公司对于预算制定了严格的指标，良好的额控流程和规范的实施标准，但有些财险公司却是全靠自觉来调整收支的差额预算控制。这样的财险公司就只能用最终的指标完成情况来评价工作，这样就使得员工的积极性和每个部门的工作状况都不好，直接降低了工作的进展度。
3.财险公司进行财务预算改进的具体举措。
3.1建立按责任中心进行财务预算控制的全面预算体系。
在中国发展迅速的这几十年里，保险行业有了迅猛的发展，但体系还是不太健全，创造的效益不是很高，相关的从事保险的人员的自律性不高，保险市场也是不规范的，管理能力和手段的提高时解决这些问题的首要的措施。所以对于中大型的财险公司而言进行责任中心进行财务预算控制的全面预算体系的试运行是现今最好的解决方案，进行分类预算、分类考核、分类管理，就每一个部门而言都有不同的考核指标，这样根据工作性质的不同，严格管理，对于员工的积极性将是很大程度的提高。
3.2建立全方位的考核体系和分析评价标准。
针对于上面所提及的关于在考核指标和预算指标上的问题，首先需要公司的相关部门建立合理客观的考核指标，再者就是成立常设性的预算委员会，在考核指标的运行过程中，相关部门合理运用这些职权就可以减少在预算过程中不必要的纠纷和矛盾，还可以发挥部门的预见性，对于预算所可能出现的不利结果进行控制调整。
3.3拆分管理的流程为多环节管理，实行标准化作业，确保预算执行的效果在预定的范围内，上级和下级之间应该实行的是标准公开的方式，互相监管，标准的提出应该采取公示，集中统一销售人员和非客户之间的工作权限，在自身的工作范围能进行工作和执行标准，而对于客户和销售人员所限定的服务必须有开支下方，按照逐级的标准进行控制，考核时标准必须逐级上收，逐级审核，而考核的结果则必须下放，对于每一级部门而言都应该有这样的概念和思想。
3.4财务部门在预算控制系统中有其合理的定位。
财务预算部门是有财险公司中的有关责任成员构成的，就每一个部门而言都必须提供与公司政策相一致的预算方案的草案，在正式编写预算方案和指标的过程中程序是很复杂的，所以需要特定的机构来负责编写汇总预算和完成日常的管理实务。而这个机构就是财务部门，财务部门的文件指标的权威性必须要得到体现，所以它的定位必须要明确，在一个财险公司中，财务部门就相当于一个中央处理器的位置，对于预算指标和考核指标都是最有发言权的，在终极审核的过程中，主要就应该是由财务部门来主持运作的，只有这样才能使每个部门在财务预算上的指标的标准相统一，使得最终的结构有利于公司的经营和运作。
保险公司预算管理范文第5篇
(一)人寿保险公司中的内部财务管理存在着严重不足
在人寿保险公司中内部的财务管理是构建公司财务管理的重中之重，只有不断的加强和改善人寿保险公司中的内部财务管理，才能够将人寿保险公司的效益最大化，尽管人寿保险公司是一项投资回报具有长期性的一种保险行业，但是其中的内部财务管理如果不能够较好的管理好和治理好都会导致公司偿付能力不足，以致公司无法正常运转。这里存在的不足就是收与支的不平衡，还有就是在内部的财务管理过程不能够将近期的投资和对于未来的赔偿进行合理的规划和使用，这样导致的就是人寿保险公司的内部财务管理中存在着这样或者那样的严重不足。另外由于保费的收支是一个相互促进的过程，在这样的基础上人寿保险公司中的会计人员应该及时的发展和处理透支和收入之间的平衡关系。
(二)人寿保险公司中的财务预算管理存在缺陷
人寿保险公司中的预算管理是将保险公司的发展战略和保单的资源配置方式用预算的方式进行量化，对于保险公司来说这样的预算管理有助于保证保险公司进行持续的发展和对资金的有效利用。当前我国的人寿保险公司的预算是由省级预算开始的，然后由地市级的分公司进行预算管理，这样的财务预算尽管从表面上看起来是层层的财务预算在其中，但是从人寿预算的管理中，就不难发现人寿保险公司的财务管理中的财务预算管理存在着简单形式的任务分配制度。合理的财务预算管理应该是自下而上进行预算，这样的预算会使预算的目标更加明确，任务也相对趋向于合理化。另外在人寿保险公司财务预算管理中，我们不难看出会由于预算在各个部门之间分配的不合理性，也往往导致了在实际的管理过程中，部门之间、员工之间，存在着一些矛盾，导致了人寿保险公司中的员工间和部门间良好工作环境的建立。
二、加强当前人寿保险财务管理策略中的建议
(一)人寿保险公司的财务管理中以制度管理人
人寿保险公司中财务管理中，非常重要的一个因素就是对于人的管理，无论是从制度上进行管理还是从人的方面进行管理，最终面对的对象都是人在其中发挥着至关重要的作用，解决好了人的问题就能够解决好财务管理中的一切问题。当然在人寿保险的财务管理中我们所强调的对于人的管理并不是说人对于人的直接管理，而是在实际的财务管理过程中用制度来管理、约束、激发财务管理人员，充分利用企业内部控制制度让财务管理中的会计人员能够以制度标准建设为推动，以企业实施为主体，以政府监管和社会评价为补充。建立健全人寿保险公司的财务管理中的制度建设，是当前人寿保险中的财务管理中非常重要的一个环节。加强和促进人寿保险公司的财务管理中的制度建设是当前人寿保险财务管理中的重要内容。
(二)加强人寿保险财务管理中的的内部稽查，完善内控制度
对于人寿保险行业中的财务管理进行实行内部稽查制度，建立专项监督与日常监督有机结合，促进企业遵循国家法律法规、促进维护资金安全、促进提高信息报告质量、更有利于人寿保险行业中的财务管理中的内部风险的防控。在人寿保险公司中进行内部会计的稽查所包含的内容涉及到的财务管理的全面覆盖，稽查活动不仅能够规范内部会计操作规范性的建立，还有利于及时的发现在财务管理过程中存在的一些风险，以便于能够及时发现财务管理中的问题，做到早发现早处理，将风险降低到可以控制的范围之内。为了能够使保险公司的财务管理的制度能够有效的实施，就需要公司组建起来一套能够进行财务稽查的形式，让人寿保险的财务管理沿着健康的道路发展。
(三)全面预算控制
全面预算管理实施的过程，就是企业不断用量化的工具，使自身的经营环境和企业发展战略保持动态平衡，也是企业在此过程中所面临的各种风险和控制过程。在实行预算管理制度上面应该建立起来一个相对完善的预算管理体制，应该加强从分公司到总公司的一种逐级预算的审批流程，还需要通过上级公司对于预算的执行率实行监控制度，在进行过程的监控过程中，发现财务预算与财务的现实使用情况不一致的时候进行及时的纠正和发现，以确保人寿保险的财务管理过程中的预算能够得到有效的利用，确保财务预算的资金管理能够落到实处。同时建立全面多效的财务预算管理制度，是使人寿保险的财务管理能够更加规范化和制度化的一个过程，在这样的一个过程当中人寿保险的财务管理才能够更加合理，才能够提高预算资金的使用率。
三、结束语
