大额采购管理办法

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大额采购管理办法范文第1篇

关键词：高校；经济责任审计；问题；对策

高校经济责任审计，是指审计机构依法依规对高校主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。在近年来的高校经济责任审计实践中，发现了高校主要领导干部在履行经济责任过程中的一些常见问题，分析这些问题对促进高校主要领导干部更好的履行自己的职责，从而推动高校的可持续健康发展具有重要的现实意义。

一、高校经济责任审计发现的主要问题

（一）重大经济决策方面的问题

在经济责任审计实践中，发现部分高校没有专门的重大经济决策制度，对各项重大事项决策的机制和程序不明确、不细化，导致一些重大经济事项未经集体决策即执行，或虽经学校领导班子集体决策，但决策的依据不够充分或经济事项执行完后再来补相关的手续。另外，有些高校的重大经济决策内容违反国家有关的规定，部分重大事项因决策不当或决策失误，造成重大经济损失，导致国有资产的流失。

（二）预算管理方面的问题

按照预算管理的要求，高校预算必须按照批准的规定严格执行，不得随意变更。但在高校预算执行情况审计中常常发现以下问题：一是超预算支出或未完成预算支出等预算执行不到位的问题；二是执行预算过程中随意调整、追加预算的现象比较严重；三是实际支出与预算核定的开支标准和用途存在较大差异。这些问题的存在使得预算起不到应有的刚性和权威的作用。

（三）科研经费使用与管理方面的问题

科研项目的财务管理不透明，科研经费的收支明细没有完全公开，出现了很多科研人员拿非科研项目的发票来进行冲账的现象。科研经费使用的违规成本过低，科研人员强化科研经费合理合法使用的积极性不高，科研经费使用与管理审计中发现的主要问题有以下几个方面：一是科研项目经费开支范围不符合规定。科研项目经费都有其特定的开支范围，但审计中经常发现超范围支出科研项目经费的情况，如将项目经费转化为个人家庭消费或支出其他与项目无关的开支问题，使用经费购买日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用经费旅游、美容等；二是冒领劳务费或虚列劳务人员名单套取科研经费等。审计中发现部分劳务费签领单上的签名是同一个人的笔迹或经调查发现所列劳务费名单的人员并没有领取过该劳务费等；三是部分大额项目报销手续不全。对于大额报销学校一般有规章制度要求有一定的审批与招投标程序等，但在审计过程中发现有部分大额报销只有一张发票，而无其他相关的证明手续完备的附件。

（四）物资采购管理方面的问题

高校一般都会对物资采购制定出各种专门的管理规定，比如招投标管理办法、招标采购工作程序、科研设备管理办法、贵重仪器设备管理办法等。但在实际工作中，很多高校并没有严格按相关规定执行，主要表现在以下几个方面：一是个别大额物资采购未按规定程序进行招标；二是一定金额以上的物资采购未按规定履行审批手续；三是有些物资采购未按规定由学校组成的验收小组进行验收；四是有些采购项目先实施后进行形式上的补审批或补验收。

（五）固定资产管理方面的问题

高校固定资产管理的不规范主要表现在以下几个方面：一是购建的部分物资未按规定进行固定资产的报增，形成账外资产；二是管理权分散，职责不清。高校实行的是账物分管的固定资产管理模式，高校实验室与设备管理部门负责固定资产的统一采购和固定资产的报增，财务部门负责固定资产的财务核算，各职能部门负责归口固定资产实物的使用与管理，而对各大类固定资产缺乏统一管理和协调的部门，使得固定资产管理出现重复、交叉，相互间又缺乏沟通，固定资产的使用、维护、报废和清查等常常处于监管的真空地带，导致定期或不定期对固定资产进行清查盘点难以落实，固定资产流失、账实不符、家底不清、固定资产盘盈或盘亏等问题严重；三是使用效率低，浪费严重。高校固定资产的投资缺乏统筹安排和可行性的论证，没有形成资产共享的机制，不同院系常常重复购置相同的设备且长期闲置，固定资产使用效率低，投资过于盲目，资源浪费严重。

二、高校经济责任审计发现问题的改进对策

（一）推进高校治理体系和治理能力现代化

按照教育部关于建立现代高校制度的有关要求，深化高校内部管理体制改革，完善全校体制、机制和法律制度等治理体系建设，促进高校运用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，严格高校各项制度的执行力。特别要注重完善高校重大经济决策机制的建立，并要采取有力措施确保其贯彻落实到位。

（二）加强预算管理，建立预算管理绩效考核机制

预算编制缺乏科学性和预算执行的随意性使得高校预算执行存在很多需要改进的地方，高校需要加强预算管理，规范预算的编制工作，科学编制预算，提高预算的可靠性；完善预算调整机制，控制预算执行进度与开支金额；规范预算执行，将预算执行率控制在一定的范围内，严格按照预算规定的用途和标准执行预算。同时，为了激励各单位或各部门更好的做好预算管理工作，可以考虑建立预算管理绩效考核机制，以考核促进预算管理的完善。

（三）严格执行科研经费使用内部控制制度，加大科研资金的监督检查力度

项目经费包干制是国外通行的做法，我国高校可以根据实际情况参照该做法，科研项目研究质量或研究成果只要达到了预期要求，课题组成员就可以自由支配和使用项目经费，或者明确总经费中的一定比例用于补偿课题组成员的劳动支出，从而避免科研人员过多依赖发票进行报销现象的发生。

建立成果绩效拨款机制的科研项目经费资助方式，即启动经费拨款相同，但要根据项目研究质量的情况预留一部分经费，质量优秀的追加经费，质量低下的就要扣减经费，以此激励科研人员努力提高科研研究的质量，重视科学研究，减少重立项轻研究质量现象的出现。同时，科研项目管理与科研经费分批拨款同步，可以有效对科研项目进行调控，掌握科研项目的进展情况。

高校要进一步规范科研项目经费的使用与管理，严格科研经费报销的审批。科研处要严格依据科研经费管理办法、相关科研经费补充规定和项目经费支出管理计划等严格审批经费报销。财务处要依据相关财务报销管理规定，结合科研经费管理办法对不符合规定的支出或手续不全的支出不予以报销。同时，高校要加强对劳务费支出的管理，以防出现冒领劳务费或以劳务费的名义套取科研经费的问题。另外，要发挥高校财务、科研、审计和纪检监察部门在科研经费使用与管理中的协同配合作用，以规范高校科研经费的使用与管理，提高科研经费的使用效益。要加大滥用科研经费的查处力度，发现滥用或挪用科研经费的问题，应及时依法处置，严格追查相关负责人的责任。

（四）加强制度建设，完善内控制度，规范物资采购行为

要做好物资采购工作，最重要的措施之一就是要完善物资采购管理制度，加强物资采购的审批和验收工作管理，严格执行物资采购报销和相关招投标的规定。各高校要针对物资采购各环节容易出现问题的风险点，制定出应对风险的具体措施：一是物资采购审计组织体系的建立与完善，要求一定金额以上的单件物资或批量物资需要经审计后方可进行采购，特别是对于大型仪器设备，要督促实行公开招标，审计全程跟踪监督；二是对物资采购项目审批表、采购项目验收报告、招投标采购申请表和相关合同书等证明相关采购项目手续完备的报销附件不齐全者，财务部门一律不能给予报销。同时要明确物资采购工作相关部门的职责权限，一旦采购工作的某些环节出现了问题，可以明确归责相关部门及人员，从而增强相关职能部门人员的责任意识，努力做好自己的工作。这种有章可循，有法可依，以制度管理采购行为，以制度管理人的管理方式可以有效地对物资采购行为进行全程的控制。

（五）强化固定资产的报增及清查盘点管理

一是高校加强固定资产的报增及核算管理，对需要进行固定资产报增的，在未进行固定资产报增前不予以报销。定期或不定期对固定资产进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符，保障国有资产的安全与完整。二是建立统一领导、归口管理、分级负责的管理机制。首先，高校国有资产管理部门要对学校的全部固定资产进行统一的管理。其次，各职能部门负责所使用的固定资产的管理，并且要接受国有资产管理部门的统一领导。最后，各教研室或实验室等负责所使用固定资产的存放地点、负责人、故障发生和维修等日常登记和维护保管工作，并且接受归口职能部门的监督。三是建立专管共用，资源共享的管理机制。高校国有资产管理部门要统筹全校的固定资产投资，做好全校固定资产的整合工作，鼓励各院系之间互相租借固定资产，盘活存量、优化增量，提高现有固定资产的使用效率，避免闲置浪费，盲目投资固定资产和重复投资固定资产现象的发生。

参考文献：

[1]徐晓音.高校固定资产管理存在的问题与对策[J].教育财会研究，2006，5.

[2]潘云霞.高校往来款管理探讨[J].会计师，2012，10.

[3]黄永林，李茂峰.我国高校科研经费管理政策与制度存在的主要问题及其对策建议[J].教育与经济，2013，3.

大额采购管理办法范文第2篇

近年来，我们在财务管理方面，严格遵守《XX市地方税务局会计基础工作规范及财务管理暂行办法》，并积极借鉴外地先进单位的做法，认真学市地税局及XX市地税局财务管理先进经验，积极探索适合我局的财务管理新模式，使我局的财务管理水平上一个新台阶。

一是进一步修改完善了我局内部会计管理制度。具体包括《XX市地税局财务管理暂行办法》、《XX市地税局财务预算审批管理规定》、《XX市地税局机关财务管理规定》、《XX市地税局固定资产管理办法》、《XX市地税局财务人员管理制度》、《XX市地税局内部财务审计管理办法》、《XX市地税局财务经费公开办法》等。通过建立健全内部会计管理制度，使财务管理工作有法可依，有章可循，财务管理逐步走上制度化、规范化轨道。

二是推行财务管理集约化、精细化、规范化。自2003年7月份开始，我局对所属15个基层税务所的经费财务全部实行集中统一管理，基层税务所全部实行“报账制”，由市局计划会计科代为记账。税务经费支出实行精细化、规范化管理，进一步细化财务预算，坚持1000元以上支出必须实行事前预算审批制度。结合事前预算审批制度，进一步规范各项支出的报销程序，凡是没有预算以及超预算的大额经费支出，财务部门一律不予报销。通过细化财务预算，使税务经费支出更加合理、规范，达到节约资金、提高资金使用效益的功效。

三是使用财务管理软件，积极推进财务会计电算化、财务信息网络化。自2004年1月开始，在市局财务装备处的指导下，我局对局机关及所属15个基层税务所的经费财务全部实行微机记账，同时微机账与手工账并行运行。今年8月份，我局又新购置了扫描仪，将经费原始凭证扫进财务软件，解决了原始凭证不能进入财务软件的弊端。同时也为实现网上财务监控、网上内部审计提供了可能。

四是加强监控，强化内部审计工作。实行财务预算事前审批制度，规范报销程序，并结合实际制定了我局《内部财务审计管理办法》，加大内部审计工作力度。自2004年开始，我局每年对所属税务所的内部审计率达100%。

二、资产管理工作

根据市局《财务管理办法》制定我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。办法规定：无《固定资产购置审批表》，计会部门对所购资产不予入账；出售资产需经评估，且所得收入归市局所有。

一是建立固定资产管理动态流程。从购置、分配、调拨、管理、外赠、处置、盘点各个环节都有帐、有卡、有物，有明确的责任人管理，杜绝管理上的漏洞。

二是实行招标采购制度。成立了招标采购管理委员会，采取公开招标、邀请招标、定点采购、询价采购等方式，对车辆保险、办公楼物业管理、季度福利采购、汽车加油等进行了招标采购，做到了公开、公正、公平，达到了保证质量、节约资金、讲求效益的目的。

三、值班安全工作

安全是确保税收工作顺利开展的重要保证。近年来，我局十分重视安全工作，按照“以人为本”的原则，以创建“平安地税”为目标，切实加强安全保卫和值班工作。

一是加强治安防范机制建设。全局上下层层建立健全了内部安全保卫制度，夜间值班制度和节假日值班制度，并坚持定期考核。如在值班工作中，我们规定，节假日和晚间值班，必须实行24小时值班制度，并做好值班记录和交接班记录，严禁出现空岗、缺岗现象。对工作日的早、中、晚间值班，值班人员可相应延迟或提前1小时上、下班吃饭，以便于其他工作人员下班前返回值班岗位，确保一天24小时值班到位。

二是加大对安全保卫工作的投入。定期对消防、报警等安全设施进行检查、更新，确保安全保卫工作所需的经费落实和基础设施齐全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆盖率全部达到100%。各单位还建立了定期议事制度，主要领导经常搞调研，及时组织解决突出的治安问题和存在发生治安问题的重大隐患，做到防患于未然。为加强对安全工作的检查指导，局党委还根据不同时期的不同情况，经常就安全工作下发文件通知，仅今年以来，就制定下发了3个关于加强安全工作方面的通知，并专门召开了安全工作会议，就车辆安全使用管理、安全保卫、人身安全等工作进行强调，制定措施，落实责任，确保安全工作不出问题。

三是加强节假日期间安全工作制度。在加强日常安全保卫工作的同时，我们十分重视和注意节假日安全工作。每年五一、十一及春节长假期间，局党委都专门下发通知，就安全工作进行安排。同时，实行节假日期间人员外出备案报告制度、干部24小时联系制度及车辆集中停放制度，从各个方面、各个环节加强安全管理，确保人财物安全。

四、车辆管理工作

我局基层单位多，公务车辆较多，近年来，在车辆管理方面，我们主要做了以下工作：

一是严格按规定配备、更换车辆。认真执行市局《车辆管理规定》，对因工作需要需配备、更新车辆的，及时向市局申请报批。近年来，为方便基层单位办公，我局先后为每个基层单位配备、更新了两辆车，都严格按规定进行了报批。

二是加强车辆日常管理。结合我局实际，制定了《车辆使用管理规定》，对车辆的使用、管理、维修、更换等进行了明确规定。如在车辆的维修保养方面，我们规定，各单位必须定期对车辆进行检修保养，确保车辆随时保持最佳状态。为减少车辆维修费用，我们还在充分考察的基础上，统一确定定点维修厂家，实行车辆维修预算制度和领导审批制度。局机关办公车辆还实行油耗公示制度，定期按车辆行驶里程，公示车辆油耗。在车辆保险方面，实行公开招标制度。目前，我局公务车辆保险费用按一般车辆的60%缴纳，仅此一项，年节约经费3万多元。

大额采购管理办法范文第3篇

关键词：集中采购 审计分析 操作规程 询价 定点采购

中图分类号：F239

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）01-137-02

集中采购，作为会计财务工作的重要内容，是衡量各行会计财务水平的核心指标之一。随着政府采购目录及标准的调整，其内容日趋合理，对各核算主体业务指导的操作性加强，但实际中，对于地市中心支行，因人员构成、职责分工、观念等因素影响，集中采购业务操作流程仍未实现标准化，这一方面是因为各行所处地域的经济发展水平不同，另一方面，也反映出各行会计人员配备方面的差异。本文将对近年审计实践中可能涉及的、典型的部分问题进行逐一分析。

一、集中采购、分散采购、零星采购的异同分析

集中采购、分散采购同属政府采购范畴，组织、实施中执行政府采购程序，强调内部控制有效性、采购方式合理性，零星采购不在政府采购范畴，程序简单，限制少；相比分散采购，集中采购有明确的采购目录及标准，根据采购项目及标准，划分各级机构权限，实施中注重计划、统计分析，更利于提高资金使用效率；分散采购作为集中采购的补充，在政府集中采购目录以外，一定限额以上，由需求机构实施，强化对其他重要项目采购资金管理、控制。

二、集中采购的内部控制有效性分析

1.单位层面。目前，大部分中心支行实现了财事权分离，由会计财务科承担会计管理职能，办公室、后勤服务中心、科技科、人事教育科、货币金银科等部门承担相应的事权审核职能；但实践中，个别行财、事权部门未有效相互制约，典型表现为后勤服务中心直接拥有费用审批权，集中采购内部控制有效性难以保证。

2.职责分工层面。不相容岗位分离是集中采购内部控制环节的又一风险点。对于地市中心支行一级，因人员等因素制约，一般未设立采购中心，普遍表现为会计财务科、后勤服务中心在采购实施、评标、验收环节职责划分不清，流程未实行标准化，管采不分离，不利于相互制约。

三、集中采购管理

1.需求调查、统计分析。实践中，通常需求部门在报送采购目标的核心技术规格、⑹方面会出现定位不精确的情况，或直接指定某款产品，且市场调查止步于价格比对层面，不利于实现资金高效使用；同时，日常使用环节，未全面建立在用商品、服务的维护档案，对其重要指标进行统计分析，全面反映其优缺点，供今后采购参考。需求调查、统计分析不完善易形成需求与实际背离，表面节约费用，使用周期内受维护成本高、故障多等因素影响，资金实际使用效率大打折扣。

2.采购方式选择。审计实践发现，多数中心支行采购中，或者在采购档案中表现的多为询价方式，部分标注为竞争性谈判、邀请招标的项目，因其操作环节缺少成立谈判小组、谈判记录、正式标书等要素，实质上也是询价方式，这反映出一方面可能由于时间紧、竞标和谈判成本过高而被迫采用询价方式实施采购；另一方面，部分会计人员对询价方式适用的范围尚不完全清楚，认为询价简便易行，进而任意使用该方式进行采购；竞争性谈判的特点是因行业标准不一致或有差异等因素，不能直接取得报价，需要供应商详细描述所售商品的性能、参数指标，在此基础上提出报价，供采购方选择，但实际中，会计财务人员往往忽略了这一实质特征，为满足采购多样的要求，将本应划为询价的项目定义为竞争性谈判；邀请招标作为公开招标的补充形式，执行中应重点关注标书的全面性，贯彻实质重于形式的原则。

3.典型采购项目实施。（1）种类多、单价低、需求具有不可预见性商品采购方面，多数中心支行对大额支出采用询价方式采购，面对紧急、小额需求时，选择直接购买，该行为属于零星采购范畴，与制度要求不符。（2）车辆加油、维修保养、保险采购方面，多数中心支行在油料采购方面，仅与谋加油站、公司签订一份协议，未针对具体情况就采购事宜进行例外、事前约定，实际执行中出现未在协议公司加油的现象；维修、保养方面，多数中心支行通常只与当地一家汽车维修公司签订定点维修协议，实际执行中，进口车在协议公司无法维修，便交由品牌授权机构维修，与机动车管理办法相违背；定点维修并非要求仅可在一个固定公司维修，而是应将机动车分类，按照实际需要，合理选择维修、保养机构，提高机动车养护水平；机动车保险采购中，多数中心支行对保费金额、投保项目进行推敲，通常直接选择与知名财险公司缔约，而不关注具体的条款约定、赔付标准，在极端情况下机动车事故的出现易诱发大额免赔、自担风险的情况，如，各保险公司在三者险赔付方面，针对责任比例与赔付的约定不同。（3）2015-2016年总行集中采购项目及标准文件要求分支行下载采购目录，实践中，部分机构仅将该文件直接提及的项目纳入集中采购计划，对政府采购目录中投影仪、扫描仪、计算机软件、视频会议系统及会议音频系统、服务器、钞票处理设备等未予以关注。

四、改进建议

针对上述常见、典型问题，应从如下几个方面改进。首先，完善内部控制，全面实行财、事权分离；调整职责分工，将不相容岗位分离；根据日常采购实际，改进、完善操作规程，尤其是非招标方式流程、基本要求；其次，改进需求调查、统计分析，由需求部门综合成交价格、使用年限、维护费用、便利程度等因素，提出备选方案，再由会计财务部门结合本年、历年预算，兼顾项目特点，选择合理采购方式，交后勤部门实施；同时，应追加使用周期养护情况作为统计分析的主要内容，在相似、相同采购中作为参考，从根本上实现预算资金的高效使用；再次，在采购项目认定、方式选择上，应组织有关人员认真学习《中国人民银行集中采购管理办法》及分行、省会中心支行下发的集中采购文件，及时调整、修订本行实施细则，明确项目、标准要求。

具体实施中，鉴于部分商品单价低、采购频率不易确定的特点，定点采购应为最佳采购方式，考虑成本效益原则，应参照《中国人民银行办公厅关于2015-2016年集中采购项目及标准的通知》（银办发〔2015〕93号）中“应当从中央国家机关政府采购中心或各省市地方政府采购中心确定的协议供货商、定点采购供应商或电子商城中选择”的建议，从中央国家机关或所在地政府采购中心确定的协议供货商处采购，继而降低费用、减少舞弊；同时，通过登陆政府采购网，利于分支机构实现对节能、环保产品的认定、预留专门面向中小企业的采购目标实现。

机动车保险采购应综合报价，赔付标准、方式以及保险公司综合实力等多方面因素，参考车辆使用频率、行驶范围、整零比，选择合适险种，固定合作关系，减少赔付环节难点；维修保养方面，应当根据现有车辆状况，合理分配场所，做到相对固定，批量结算，提高资金效率；当然，也可选择政府公务用车指定维修厂作为定点机构。

集中采购的实质要求是在会计财务科统筹全行资金，在期间连续、资金有限条件下对资源进行合理配置的过程，各行因所处地域的经济发展水平、人员素质差异，所选择的方式也不会完全一致，但都应以计划、有效节约、连续可行为基本操作原则。以上表述是在工作中对集中采购业务的一些见解，文中典型问题以地市中心支行审计发现为主。

参考文献：

[1] 《中国人民银行集中采购管理办法》（银发〔2010〕21号）

[2] 《中国人民银行集中采购工作规程》（银办发〔2007〕1号）

[3] 《中国人民银行办公厅关于2015-2016年集中采购项目及标准的通知》（银办发〔2015〕93号）

[4] 《中华人民共和国政府采购法》

[5] 《国务院办公厅关于印发中央预算单位2015-2016年政府集中采购目录及标准的通知》（〔2014〕53号）

大额采购管理办法范文第4篇

【关键词】网上竞价 高校政府采购 问题对策

网上竞价又称反向拍卖，是由采购方和供应商通过电子竞价平台来完成的一种采购方式。主要是采购方自选一个品牌的产品在平台上需求，由3个及3个以上供应商进行背靠背的网上报价，经过多轮反向竞价形成最低价格，由采购方确认成交结果，最终完成采购。

我校采购管理办法规定，单价或批量超过10万元（含10万元）设备由学校采购中心执行集中采购，进行招投标工作；10万元以下设备的零星采购由学校技术物资中心执行。由于10万元以下零星采购需由老师提交书面申购单，委托技术物资中心授理，还需由业务员进行货比三家的工作，不仅增加了采购成本，更影响了采购效率。从2011年开始，根据教育部党组[2010]27号文件“建立高校网上竞价采购制度、图书采购联盟、进口仪器设备采购联盟，健全和完善高校物资采购管理监督机制”的要求，我校从中山大学引进网上竞价系统，将十万元以下设备进行了网上竞价试点，产生了良好的经济效益和社会效益，普遍受到用户的好评。

一、网上竞价的优势

（一）流程透明，体现了“公平、公正、公开、诚信”

网上竞价平台实现了零星物资采购在申报、审核、竞价、履约等流程全网络化管理，改变了传统手工操作的管理模式，并在全过程中实行跟踪模式。对采购方来说，可以直接上网申购，并可以时刻看到申购处在何种环节，并可在截标后按最低价选择供应商；对职能部门来说，不到竞价截止时点，任何人看不到供应商的竞价价格信息，体现了公平与公正；对供应商来说，可以在网上背靠背的竞价，有效地防止了权力寻租，减少了许多前期的推销联系公关工作，实现低成本运作；截标后的审批理由对各方公开，中标结果公开，有利于监督、投诉。网上竞价作为高校采购工作的创新手段，充分体现了阳光采购的理念。

（二）提高采购效率，节约经费

网上竞价通过网络化的操作，实现了无纸化办公，用户申购和选择、职能部门审批和供应商的竞价，都不受时间、地点的限制，各项工作可以实现远程操作和管理，提高了采购效率。我校在零星物资竞价过程后，一般两至三天就可以买到采购方所需的商品。实行网上竞价，供应商不知道有多少公司投标及投的什么价格，根据中标规则的运行结果，使得供应商一般都是尽快投自己合理的底价。此外，网上竞价还节约了传统意义上由业务员去货比三家的时间成本和人工成本。据浙江大学不完全统计，采用网上竞价以来，成交价比采购方的采购预算价节约7.1%。

二、现阶段还存在的问题

（一）需求为单一品牌问题

由于网上竞价系统设计时为单一品牌竞价，采购方在提出的产品需求时是按指定的一个品牌和型号来需求，由能够提供该品牌型号的供应商在截止时间内背靠背报价，最后按最低价的原则由采购方选择供应商。这样的设计将采购的货物限制在单一品牌中，缺乏同类产品不同品牌之间的充分竞争，在网上竞价过程中，只有比较通用仪器设备会有三家以上的供应商来竞价，如果是一些高精尖的专业仪器设备竞价采购，指定品牌后常常达不到三家供应商来竞价的要求，需要采用审批单一来源谈判的采购方式来解决。我校在实践过程中，用于网上竞价采购的主要是计算机、打印机、服务器、空调、复印机、数码相机等通用产品。

（二）网上竞价参与供应商比较少的问题

网上竞价的核心是提升设备零星采购的竞争性，在这个竞价平台上，只要符合资质的供应商都可以参与竞争。我校采用中山大学网上竞价系统，全国有几十家大学加入，经审核年检通过的供应商数量也达到二千多家，在浙江省来说，入网的供应商也有几百家，但是具体到经营某种仪品设备的供应商相对就比较少了，表现为竞争性不强。其次，供应商销售某类仪器设备只几个品牌，而采购方自选品牌的自由度相对较大，经常会出现竞价的结果是达不到三家供应商来竞价导致竞价失败。此外，由于网上竞价大多是小额零星仪器设备，对一些只关注大额单子的供应商来说，缺乏吸引力。

（三）受供应商报备限制的问题

由于网上竞价采取单一品牌竞价方式，在实践的过程中，我们发现有时会存在供应商向原厂商报备情况。通过网上竞价，竞价结果最低价很优惠，采购方也选择了中标供应商，但是最终无法供货，原因是其中某个参与竞价但报价高的供应商通过“优先登录制”让原厂商只提供其有资格，导致中标供应商拿不到货。另外，一些厂商为防止其产品产生恶性竞争的现象，按销售区域，只授权一家或几家供应商来销售其产品，并采用最低限价方式，这种限制充分竞争的情况在专业仪器的竞价过程中经常出现。

三、完善网上竞价采购的建议

（一）加强供应商库建设，多渠道吸引供应商加入

高校应该重视供应商库的建设，大力加强网上竞价平台的宣传，吸引更多供应商加入。首先，巩固本校现有供应商积极参与网上竞价，创造良好的公平公正诚实守信的商业氛围。第二，加大宣传力度，通过网络宣传等手段，公告诚邀广大供应商加入，也可以查询当地品牌供应商或已入围政府采购协议资格的供应商，邀请他们加入。第三，特别是针对一些专业仪器类的供应商，发动本校熟悉该行业的专业老师，扩大宣传，鼓励他们加入。

（二）实现多品牌需求报价

改变需求设计理念，改单一品牌需求为多品牌需求。采购方可以提出2个或2个以上相同档次的品牌竞价信息，各供应商同时背靠背进行网上报价，系统自动将最低报价的供应商推荐给采购方，由采购方来确认采购结果，完成采购。多品牌需求不仅实现了单一品牌供应商之间的竞争，更实现了同类产品品牌之间的充分竞争，特别是针对一些专业仪器设备，更有广泛的实践意义。

（三）规范管理制度，抵制报备制，充分鼓励竞争

规范网上竞价管理制度，严格对供应商的管理，针对供应商向厂商报备、指定商中标、选用特配机型等一系列限制充分竞争的行为，要加大处罚力度。同时，还要鼓励异地供应商参与网上竞价，鼓励采购方选择价低质优的异地供应商，从而创造更良好的竞争环境。

参考文献

[1]贺军，李北平.《电子竞价在高校政府采购中的应用》《中南民族大学学报（自然科学版）》2007年6月.

[2]贾延江，林明河，许家瑞.《高校物资“网上竞价”采购管理研究及实践》《实验技术与管理》2007年12期.

大额采购管理办法范文第5篇

［关键词］公立医院；经济管理；方法措施

1加强公立医院经济管理的组织建设，保障各项经济管理工作的正常运行

公立医院的经济管理工作牵涉面广，仅依靠财务部门或审计部门是不够的。医院领导要高度重视经济管理工作。建议医院应建立经济管理的三级管理网络，明确相应职责，即：领导组组长、领导组、经济管理办公室。领导组组长应由院长担任，作为医院经济管理的第一责任人，其职责是对医院各项经济管理制度的建立健全及有效实施负责，对经济管理资料的真实性、完整性负责。领导组成员中应包括院级领导、财务审计部门、采购部门、纪检监察、总务后勤、设备管理、医护管理部门等。其职责是：按照国家有关规定定期召开会议，梳理医院各项经济活动业务流程，在此基础上指导经济管理办公室建立健全各项经济管理内部管理制度并督促认真执行，对医院经济管理中遇到的问题及时研究解决，及时优化、改进各项经济管理流程。经济管理办公室一般应设在财务管理部门，其职责是根据医院经济管理工作的各项制度和规定，负责组织实施医院预算管理、收支管理、成本控制、资产管理、绩效考评、内部控制等各项经济管理具体工作。

2强化医院经济管理各方面的制度建设，营造良好的经济管理工作氛围

各项经济管理制度的完善与否，医院管理干部及职工熟知程度如何，管理制度能否得到有效执行，直接关系到医院经济管理工作的成败。公立医院经济管理的相关制度一般包括：医院内部控制制度、医院预算管理制度、成本核算控制制度、重大经济活动集体决策制度、采购管理流程、绩效分配制度、固定资产及库存物资管理规定、资金支付流程管理规定、财务报销规定、各项费用控制规定等，涵盖了医院经济管理工作的方方面面。公立医院应严格按照制度规定，结合工作实际，一要梳理优化各项经济管理业务工作流程；二要补充完善各项制度建设，对重大经济活动要实行集体决策制度；三要将医院各项管理制度汇编成手册，印发至相关科室及全院管理干部，以供学习执行；四要明确对各项经济活动进行有效管理的科室部门，加强内部控制，强化管理权责，进而使制度的执行落实到实处。

3公立医院各项经济活动管理的方法措施

3．1医院预算管理

医院的财务部门应根据医院年度工作计划，按照规定程序编制每年的财务收支预算及物资设备采购预算；对按照程序上报批复的预算及时进行指标分解、具体落实各科室部门的预算管理任务，下达科室二级预算管理指标；根据批复的预算安排医院各项收支和物资采购，确保预算严格有效执行；对超出预算的各项收支，严格管控并按规范程序办理各项预算的追加、调整；每季度对预算执行情况进行分析并将结果汇报医院预算管理委员会。作为医院管理层面，应定期召开预算分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性；同时应强化对预算执行情况考核结果的应用，应将各科室预算执行的考核结果与综合目标管理相结合，进一步强化预算管理对医院各项经济活动的约束。

3．2医院财务收支管理

医院应明确各项收支由财务部门归口管理核算，严禁设立账外账，严禁科室及部门私自截留收入不入账；进一步规范资金支付和大额现金发放管理；通过加强内涵管理，进一步优化医院收入支出结构，提高业务收入中技术劳务性收入的比重。作为具体负责医院收支管理的部门，应各司其责，相互配合，确保医院的各项收支活动真实、合法、完整。其中，医院物价管理部门应根据省市医疗收费制定的公立医院医疗收费项目、标准，进一步补充完善医院医疗收费体系，依法组织各项医疗收入，做到不多收、不漏收，确保医院收入的完整性，同时要进一步完善价格监督检查机制，加强对收费标准执行情况的检查，将检查结果纳入科室绩效考核；医院财务部门应设置票据专管员，加强各类财务票据的购买、使用、核销的登记管理工作；会同医保管理部门加强对各项医疗应收款项的催收回笼工作；完善退费管理制度，加强退费审核；建立健全医院各项支出内部管理制度，确定各项支出标准，明确支出报销流程，严格按照制度规定办理各项支出事项。医院费用结算管理部门应严格按照规定流程办理门诊及住院病人的费用收取及入出院手续工作；完善病人各项费用结算资料；建立患者费用复核制度，减少收费差错；收费员每天必须出具日报表并及时上交财务审核，严禁截留挪用，强化对收费行为的监管；进一步加强医疗欠费病人的管理，减少坏账。医疗质量管理控制部门及医保管理部门应在保证医疗安全的前提下，积极推进临床路径应用及单病种付费管理，加强病人次均费用控制；进一步优化医院业务收入结构，严格控制药品比例及耗材比例。医院人事部门应进一步落实公立医院定员定岗管理工作，制定切实有效的绩效考评方案，在保证医院各项经济工作运转的前提下，合理控制人员数量，提高医务人员薪资待遇，充分调动医务人员积极性。

3．3医院成本核算与控制管理

医院应成立成本管理工作领导小组，设立成本管理机构和岗位；建立健全成本控制考核制度，定期召开成本专题会议；强化全员的成本控制意识，制定切实有效的措施有效防止资源浪费；引进医院成本管理信息系统，科学开展成本管理工作，并将成本控制结果纳入科室绩效考评体系；积极推进保安、保洁、洗涤、食堂、停车等后勤服务社会化。医院财务部门要按照规定的方法与流程开展医院全成本核算工作，在以科室、诊次、床日为核算对象的基础上，利用信息化手段，探索开展项目成本与病种成本核算；定期对核算结果进行分析，提出合理化建议。医院医务护理管理部门应进一步强化科室成本意识；在保证各项医疗活动正常运转的基础上，科学合理控制人员数量；在保证医疗安全的基础上，严格控制高质耗材使用，减少卫生材料消耗，控制药品费用。医院后勤管理部门应积极探索开展后勤服务社会化模式，在条件成熟的情况下，通过公开招标方式确定有资质的专业机构提供后勤社会化签约服务；应进一步建立健全节能管理制度，控制能源消耗，推动节约型医院的建设。基建采购管理部门要加强对设备、工程、材料采购成本的控制，降低采购成本，提高资金使用效率。

3．4医院国有资产管理

医院应按规定要求设置资产管理部门，明确管理职责，合理配置和有效利用国有资产，提高资产使用效率；规范房屋等资产出租出借行为，对外投资必须进行可行性论证并按规定报批；加强负债管理，严格按照规定程序控制医院建设标准和配置大型医用设备；严格资产管理，明确管理职责，确保国有资产的保值增值。医院资产管理部门要严格按照《行政事业单位国有资产管理办法》加强医院固定资产的采购、验收、出库、调拨、处置等环节管理。医院财务管理部门应加强银行账户管理和货币资金核查；及时清理应收及预付款项；严格执行负债审批制度。医院采购管理部门在保证临床安全使用的基础上，合理确定存货库存定额，加快资金周转；加强库存物资盘点、效期的管理，对高值耗材实行条形码追溯。医院基建及审计部门要进一步完善基建项目的管理、议事决策与审核机制，健全建设项目招投标和监理制度，强化建设项目的过程管理，基本建设项目及超过一定金额以上的零星维修项目应按规定办理决算审计。

3．5医院采购业务及合同管理

医院应进一步建立健全物资采购管理制度，在充分论证的基础上，根据医院发展和需求编制每年的物资设备采购计划；严格遵循国家省市相关规定，落实药品耗材网上集中采购交易制度和备案交易制度，应纳入政府采购的必须按规定执行，未纳入政府采购范围的，医院应严格按照院部物资采购流程规定进行采购；进一步强化财务部门、纪检及审计部门对采购过程的全程监管。建立健全合同管理制度，对合同履行情况实施有效监控，对重大经济合同的签订应组织法律、技术、财务专家参与谈判。医院财务部门在汇总相关部门专项采购计划的基础上，制定全院物资设备采购专项预算并按规定报上级部门批准；医院采购管理部门采购药品耗材必须在省医药采购平台上运行，禁止平台外交易；应遵循政府采购规定及院部采购物资流程进行各项物资的采购；进一步完善各项物资的采购计划、验收入库领用审批等环节管理；对计划外的采购业务，应严格按程序办理追加预算后方可按程序进行。医院行政管理部门负责对医院的所有合同业务实施统一规范管理，各科室签订的合同均应由院办进行统计、分类、归档，实行合同的全过程管理。医院审计部门重大经济合同履行情况应进行专项审计。

3．6医院绩效考核与分配机制建设

医院应结合公立医院改革实际，完善公立医院内部考核与奖惩制度，充分调动医务人员工作积极性。加强各科室综合目标管理，进一步强化考核结果的应用。通过科学制定内部绩效考核方案和设立专项绩效考核资金，建立规范诊疗的激励约束机制，促进规范诊疗行为，控制医疗费用不合理增长，提升医院服务能力和水平。医院人事财务部门要结合医院经济运行情况，制定切实可行的绩效分配方案和专项绩效考核奖励方案，要重点突出岗位工作量、服务质量、行为规范、技术能力、风险程度、成本控制、预算管理、医德医风患者满意度等指标。医疗质量管理部门应结合公立医院改革相关政策，进一步完善各科室月度绩效考核和年度综合目标考核方案；并将考核结果与绩效方案挂钩。

4完善公立医院经济运行管理的监督考核机制，不断提高医院经济管理水平