财务规划

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务规划范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

财务规划范文第1篇

财务规划不预则废

财务规划的重要性到底有多大?从下面3个故事里也许能找到答案。

安然公司员工的养老金损失

在2001年，美国一家非常著名的企业――安然公司宣布破产，在大家讨论它为什么破产的时候，我们更多关注的是企业里面的员工的命运。

安然公司的员工都非常热爱自己的企业，也坚信该公司的股票能够持续上涨，所以他们把自己养老基金中70％的钱，投资到安然公司股票上。当安然公司宣布破产时，它的股票从90多美金跌到不足1美元。一些年轻的员工可以再找到工作，重新积累、重新规划，但对一些临近退休或者年长的员工，丢掉不仅仅是工作，更丢掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。

一位企业家的不幸经历

一位企业家非常成功，他把自己创办的企业经营得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被诊断患上严重的心脏病。一位医生为他做了心脏移植手术，由于医疗条件很好，治疗方案也很完善，这位企业家生存下来，而且活的时间很长。

过了若干年后，医生又看到这位病人，这位病人就跟医生说：“我感谢你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原来，手术虽然成功了，但他的生存需要长时间地靠高额的费用维持。经过大手术的企业家的身体很虚弱，企业因缺乏管理倒闭了，他连房子的按揭贷款都没有办法付出，只能搬到小房子里过着很困苦的生活。医生叹息说：“虽然我挽救了他的生命，但是这个人在财务上已经死了。”

一对年轻夫妇的伤心婚礼

一对年轻人筹了一笔钱，准备办一个隆重的婚礼。因婚礼举办还有一段时间，丈夫在朋友建议下用这笔钱买了股票，希望用一两个月的时间，把这笔钱变成更多的钱，不但可以办一个豪华的婚礼，还能有所盈余。

在婚礼开始的前几天，股票开始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。结果，本应快乐难忘的婚礼，变成了非常不愉快的回忆。

3个故事的共同点是，主人公对自己的财务目标不清楚，从而导致在财务的安排上不合理，最终收获的是痛苦的记忆。

规划财务循序渐进

凡事预则立，不预则废。在不确定性越来越多的今天，我们要从浮躁中找回清醒的头脑，想想在新环境下该如何管理自己的财富、规划自己的财务。我想和大家分享的理念是恒安标准人寿在工作中所用的一些方法。

目标明确

通过上面的例子可以看到，很多人在投资的时候并不知道为什么投资，只知道要赚钱，但赚钱最终的目标是什么却不知道。做财务规划不要有太多的随意性或者盲目性。如果目标不清楚，就很难做出明朗、清晰的策略。

在明确自己的理财目标时，需要把握以下几个原则：第一要全面、系统，要把自己家庭、人生的未来规划做非常全面和系统的分析。第二，一生有很多的目标，我们要知道哪一点是对自己最重要的，如果轻重缓急都分不清楚很可能导致操作出现失误。第三，就是时间。时间在投资中是一个非常重要、非常敏感的指标，比如买一只股票，这家企业的基本面是好的，会给你带来理想回报的可能性就越大，但是如果我们急于操作有可能会带来损失。目标一般分为短期(3年以内)、中期(3～7年)和长期(7年以上)。

家庭的财务目标主要有：偿还债务，子女教育，维持正常的家庭开支，积累养老金，准备医疗费用，一次性的大宗购买(如买房、买车、买奢侈品)，外出的旅游，应付不时之需等。而医疗费、子女教育、养老金开支，都是比较重要的目标。以医疗费用为例，过去可能大家都担心的是治疗的费用，实际上还有一项隐形的费用更可怕：随着医学进步，导致重大疾病的治愈率越来越高，病人存活的时间和存活率越来越长了，但这是以高额的、昂贵的后期费用为代价的。我这儿有一些数据，如果35～54岁的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中风，1950年中风的生存率仅为11％，现在有70％的人可以治好；50％的癌症患者有望再生存5年。高生存率要靠高额的医疗费用支撑。

当前面所有的目标都按轻重缓解考虑清楚了，最后再考虑资产保值、增值。因为理财就像金字塔，需要把根基的东西做扎实、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影响养老、医疗费用和偿还贷款等基本的生存、财务方面的安排。

合理布局

在设计计划的时候要注意几点：第一是家庭的经济状况、收入和支付能力。第二是风险承受能力，可由专家用工具来帮助我们分析。第三是理财的时间，明确到底是长期、中期，还是短期目标。第四要非常了解各种理财方式的收益和风险特征。最后，还要注意避免投资组合与理财目标的错配。

不断调整

当方案设计完之后我们要根据市场和自身的变化随时进行调整，使理财方案一直随目标而动，最终确保目标能够如期的实现。

财务规划范文第2篇

家庭财务资产负债、收支以及现金流量三张表是明确家庭财务状况的好工具，可以帮你像运营公司一样，管理家庭财务。因为很多财务上的指标考量，可以看做衡量家庭财务健康的重要标准和原则。

29岁的许峰和同龄的老婆辛菲5年的恋爱长跑终于在2010年修成正果，依靠双方父母的支持，在北京买房结婚，同时背负起100万元的房贷。许峰在一家传媒公司工作，年薪15万元，老婆是位公务员，一年工资在6万元左右。

双方父母尚未退休，两人目前还没赡养父母的压力。购房之后，许峰一家房贷数目大，增添了巨大财务压力，这让他一直犹豫明年是否要孩子。像许峰一样成为房奴的家庭不在少数，但是并不意味着许峰在目前财务状况下，就束手无策了。

我们对许峰家庭财务状况进行梳理和分析，就可能找到答案。

负债要可控，适度负债

NO.1 产负债率=总负债/总资产

负债占家庭总资产的比率超过50%，债务本金利息等费用支出偏多，将降低家庭现金的净流入，侵蚀家庭的资产，在突况下可能引发家庭经济危机，造成家庭资不抵债。许峰的家庭资产负债率在45.46%，仍在可控范围。而负债率较高的家庭，要做好长期减债的计划。

NO.2 债务偿还比率=每月偿债本息/每月收入

以上用于偿还债务，将影响家庭的生活质量，降低抵御风险的能力。许峰家庭每月收入17500元，需要还房贷7700元，债务偿还比率在44%。可以看到，虽然许峰总资产负债率在控制范围，而每月还贷比率却超过40%，房贷压力较大，影响每月生活消费和理财投资。

不管房贷、车贷，还是消费贷款等，每月偿还的贷款本息不要超过家庭每月收入的1/3。如今很多新婚小夫妇，为了买房买车，每月的还贷压力很大，进入房奴生活，严重影响了生活品质，这显然是不健康的家庭财务状况。

NO.3 净资产偿付比率=净资产/总资产>50%

当净资产占总资产的比例超过50%的时候，表明家庭现金处于净流入的状态，家庭财务结构比较健康。许峰家庭目前的净资产为144万元，净资产偿付率为54.55%，整体财务结构处于健康状况，可以应对经济危机等突发事件。

NO.4 现金与负债的比率在20%到30%比较合适

许峰这样的家庭有10 0万元的负债，手中持有的现金或者活期存款最好能够在二三十万元比较安全，以方便填补负债。目前许峰家庭的存款现金仅为14万元，所以短期想改善财务状况，需每月减少开支，增加储蓄。

当经济状况出现较大的不利变化时，家庭可以迅速减轻负债，来规避风险。考虑投资的收益情况，手中闲钱过多，会损失投资收益；钱太少，又没有财务保障。

当然，随着负债的变化，家庭财务结构中的活期现金总额也要相应变化，才能让家庭财务更加健康。

很多家庭习惯于量入为出，其实适当负债并非坏事。负债意味着借助杠杆，可以使家庭可用资金变多，从而拥有更多资产。家庭和事业处于形成期，收入与支出呈现快速增长趋势，可以进行财务的适度负债，采取比较积极的资产配置策略。

理财专家唐绍云认为，有没有负债，不是检验家庭财务健康的标准，需要考量家庭有没有负债需求、负债水平与偿付能力、个人的投资理财目标、其他可供选择投资产品收益。但是，负债也要从财务安全角度，限定在合理的比例内，要不影响家庭财务健康和理财目标的实现。

注重生活品质，也要积累财富

许峰和老婆辛菲自从购房背负起100万元的房贷后，生活比较节俭，日常生活的支出并不多，每月只有3 0 0 0元，房贷却要每月支出7700元。目前两人只有4万元的活期储蓄和5万元的定期储蓄，老婆的工资不高，许峰的生活压力在购房后增添不少。

不过两人仍然每月坚持1000元的定期存款和1000元的定投基金，希望在储蓄和投资上都有所积累。而且许峰一直在做股票投资，将股票投资收入大部分用于首付房款外，股票账户还有5万元。两人希望未来通过良好的财务规划，进行一整套家庭规划，实现财富增长，过上幸福生活。

NO.5 储蓄比率=每月总储蓄/每月收入

家庭的储蓄不要超过每月收入的4 0%。储蓄率反映家庭控制开支和资产积累的能力，该比率过大，没有足够资金用于消费，将降低生活品质。如果储蓄率过小，把收入都用于消费，享受生活甚至不留结余，将影响资产的积累增值，进而影响未来的生活需要。

许峰家庭每月储蓄率为5 .7%，储蓄率偏低，需要适当提高储蓄，尽快达到家庭现金与负债的比率在20%到30%范围内，以提高家庭财务健康状况。

NO.6 消费比率=家庭每月总支出/每月收入

如果每月的支出超过收入的60%，想新增投资性资产就比较困难。

如果将房贷计入支出，许峰一家的每月总支出达10700元，消费比率已超过60%。只以许峰和老婆的生活支出每月3000元计算，消费比率为17.14%，支出适度。目前每月结余4800元，如果明年实行生育计划，家庭支出将加大，现阶段需要考虑为生育积累一笔资金。

NO.7 流动性比率=流动性资产/每月支出3至6倍可变现资产要足以应付家庭3至6个月的日常支出。

比率过高，表明资金相对闲置，过于强调流动性，而牺牲了资产的时间价值；过低，则给正常的生活保障带来风险。

许峰家庭期末现金流量为44800元，每月日常支出3 0 0 0元，家庭的流动性比率高达15倍。可考虑将流动性资金控制在18000元内，流动性资金可考虑购买货币基金，提高限制资金的利用效率和投资收益。剩余资金用于固定期限储蓄或者进行理财投资。

在家庭财务分析上，家庭净资产和现金流两项有非常重要的意义。家庭净资产代表一个人或家庭现有多大资本去实现未来的理财目标，并影响理财目标的选择和计划。现金流是一定时间内家庭总收入减去总支出后盈余或亏空的情况，现金流量直接反映家庭是否还有余钱积累财富，投资赚钱。

投资规划，注重资产配置

NO.8 投资与净资产比率=投资资产/净资产>50%

如果你的投资资产大于家庭净资产的50%，那么家庭财富可能已经有了保值增值的能力。很明显，从许峰50000元的股票资产和每月10 0 0元定投基金看，投资占净资产的比例远远低于50%。

如果家庭能存下收入的4 0%，就不仅具备了资产积累的能力，还可以投资金融资产，买债券、储蓄甚至炒股都可以。

NO.9 固定资产比率=固定资产/总资产

家庭的固定资产比例反映家庭财产变现能力的高低，如果流动性不足，遇到突况，一些临时性的大宗支出需求很难得到满足。许峰的家庭固定资产主要在自住房产上，虽然房价现在看来一直上涨，我们仍然不建议持有大笔资金的家庭，将家庭60%的资产都买了固定资产房子，因为一旦遇到突发事件，房产快速变现较难。

NO.10 高风险投资“80年龄法”

高风险的投资占总资产的合理比率等于80减去年龄的得数，添上一个百分号。许峰和老婆都是2 9岁，可以将高风险投资比率提高至总资产的51%。

从实际的现金流来看，许峰留足充分的日常支出现金的3到6倍后，可将每月剩余资金4800元的一多半用于股票等高风险投资上。高风险投资“80年龄法”必须结合个人的风险承受能力和风险承受态度，才能正确的实现高回报资产的合理配置。

资产配置的4321定律

对家庭的财务分析之后，就要进行资产合理配置了。那么，什么样的资产配置比较合理呢？在家庭资产配置上有一套4321定律，可作为你的资产配置方法。比例是家庭收入的40%用于供房及其他方面投资，30%用于家庭开支，20%用于银行存款以备应急之需，10%用于家庭的风险防范---保险支出。

当然，资产配置的4321定律只是一般规律，各人在制定家庭理财规划时，还需考虑具体情况。在资产配置时，主要凸显的是投资问题，而投资的前提首先要考量家庭的风险属性。你需要根据个人及家庭的具体情况以及风险承受能力，来选择资产种类，尤其需要考虑家庭资产积累状况、未来收入预期、家庭负担等。因为这些因素与个人及家庭的风险承受能力息息相关，在此基础上才能更好地选择适合自己的资产种类和相应的投资比例。

财务规划范文第3篇

二扩张期

战后。经济的复苏和社会财富的积累无疑使美国个人财务规划业进入了起飞阶段。社会，经济环境的变化逐渐使富裕阶层和普通消费者无法凭借个人的知识和技能。运用各种财务资源实现自己短期和长期的生活、财务目标。具体体现在以下几个方面：第一，日益畅行的超前消费观念。使很多人担心缺乏足够的个人存款以应付日益增长的个人债务，来保证今后生活的财务安全和自主。于是出于为子女将来读书而储蓄、为买房或重新购房按揭贷款，或进行债务管理或建立应急基金对付突发事件的需要，消费者日益意识到对自己未来生活进行财务规划和保障的必要。但是由于精力和专业的限制。他们希望根据独有的生活方式、价值观，家庭状况、职业状况以及迅速变化的经济环境等因素，寻找那些有能力来量身定制人生规划的专家。

第二，政府社会保障和公共福利政策的改变，使消费者必须通过自己的努力过上无忧的退休生活。像世界上大多数国家的政府一样，美国政府也曾为公民提供保健、退休金和其他公共福利。可是在战后情况发生了急剧变化。由于人口出生率逐年下降，社会老龄化的问题目益严峻，单纯由政府提供的各式员工福利和养老金已经远远不能满足个人的退休需要，大部分只能转由雇主和个人分别或共同承担。这一时期，各种复杂的员工福利和退休计划应运而生。例如：现金平衡养老金计划、员工股票红利计划、利润共享计划和税收递延年金等等。这些计划涉及雇主与雇员的不同义务分担、对雇员年龄和服务期限的不同要求以及不同的税收递延规定。加之受到美国《雇员退休收入保障法案》和劳工部相关法规的监管。并且在交易时还要符合受托义务、禁止交易和报告制度的相关规定，一般消费者很难进行明智的选择。

第三。尽管社会富裕程度在提高，但相应的法律环境并不具备，很多人不知如何处理已绎或者即将继承的大笔遗产。面对繁复的各州有关遗产、遗赠、信托及其税收法律法规，人们往往不知所措。除了专业的理财人员和遗产规划专家以外，很多律师也加入了为客户提供咨询的行列。从而推动了个人财务规划业的发展。

第四，美国个人税收制度的空前复杂。造成消费者的无所适从。在美国，不仅联邦政府和大部分州政府都征收个人所得税，有时一些地方政府也会酌情征收。尽管联邦的税法规定了统一的个人累进税率，但是由于使用不同的纳税身份单身、户主、已婚<联合申报>、已婚<分别申报>便会拥有不同的年收入起征点、不同的应税所得扣除项目、不同的税额减免优惠；还有交叉纳税的税额扣除等问题。

在州法的层面上，各州往往根据公民收入来源的不同结构制定不同所得税法。有的侧重于向收入征税，有的侧重于向资产征税，如果从不同的州获得收入，如何合法避税也是一个不可忽视的问题。另外，一般消费者连保证正确填表、合法纳税都成问题。更不用说考虑投资于货币市场、证券市场。购买动产、不动产，购买保险产品或参加员工福利和养老金计划时的税收规划问题。因此，面对这些高深而又复杂的专业知识，消费者迫切需要称职的专业人员对其生活中的所有税收问题进行合理的筹划。

第五，美国乃至全球金融市场的变革，是消费者日益需要专业理财人员进行投资策划的重要原因。据不完全统计。在战后近30年中，基于包括获得税收优势、降低交易成本、降低费用、重新分配风险、增加流动性规避法律法规产生的影响平滑利率波动性造成的负面影响、平滑价格波动性造成的不利影响、获得会计方面的好处、受到学术研究的启发和技术进步的推动等11种动因，在金融市场上发生了规模浩大的金融创新。主要表现在货币市场工具的创新、证券市场工具的创新、金融过程的创新以及金融投资策略和解决方案的创新等。使消费者面临着越来越难以理解的金融产品和服务。

正是上述原因。使得消费者开始主动寻求称职的、客观公允的、以追求客户利益最大化为己任的、讲职业道德的、专业个人财务规划人员的咨询服务。

这一时期。美国个人财务规划业获得了加速发展，业务需求不断扩大。从业人员不断增加。但是。随之出现了严重的市场混同现象，几乎所有提供金融服务的专业人员都称自己是提供个人财务规划服务或使用个人财务规划师这个称呼。美国CFPCertifiedFinancialPlanrer标准委员会的一份报告对美国跟个人理财相关或类似服务的专业人员进行了归类：第一类为专业提供个人财务咨询服务的人员；第二类为保险专业人员：第三类为证券和投资咨询业专业人员；第四类为不动产经纪人；第五类为遗产规划师；第六类为传统上提供专业咨询服务的人员秉会计和律师等等。另外，在美国有一小部分律师专业提供有关遗产规划、税务规划和小型企业综合策划方面的个人金融服务。

可见，在美国个人财务规划从业者中，有直接出售证券产品的注册销售代表；有推荐特定金融产品的投资顾问，还有保险经纪人或不动产经纪人。

三成熟、稳定发展期

尽管有了消费者旺盛的需求及从业人员迅速扩张的有利因素。但是。美国个人财务规划业的发展一直不够稳定，像行业性质、职业性质和业务性质等核心问题一直没有得到很好的解决，具体表现在第一。个人财务规划业是一个独立的金融服务行业。还是从属于某个具体金融服务行业7它是不是金融咨询业的一个部分7第二，个人财务规划师是否能够成为类似律师和会计师的专业技术人员？第三，个人财务规划师的主要业务到底是销售金融产品及服务，还是提供一个规范的个人财务规划服务流程以帮助客户实现既定的生活和财务目标等。

在美国，与个人财务规划行业相关的资格证书、专业执照名目繁多。根据美国CFP标准委员会的一份报告。主要包括以下几类有影响力的资格证书，第一类是个人财务规划的专业证书，第二类是有关员工福利和退休计划的专业证书；第三类是有关遗产规划的专业证书；第四类是与个人理财有关的税务专业证书；第五类是与个人理财有关的保险专业证书，第六类是与个人理财有关的证券投资、投资咨询专业证书，第七类是与个人理财有关的会计专业证书。本篇论文是由3COME文档频道的网友为您在网络上收集整理饼投稿至本站的，论文版权属原作者，请不要用于商业用途或者抄袭，仅供参考学习之用，否者后果自负，如果此文侵犯您的合法权益，请联系我们。在众多与个人财务规划相关的资格认证体系中。CFP资格认证制度对美国乃至全球个人财务规划行业的发展起到关键性的推动作用。与个人理财业的其他资格认证制度相比，CFP制度的最大特点是。它倡导从业者在提供理财服务时。帮助客户制定个长期的可执行计划，而不是推销特定产品。要把客户的利益和需要放在第一位。对所有执业者的职业道德要求是正直诚信、客观、胜任、公正保密、专业和勤奋的原则。按照CFP这认证制度的有关标准。个人理财规划师在执业时必须遵循六个步骤：一是包括建立和界定理财师与客户的关系；二是收集包括客户生活和财务目标在内的所有信息；三是分析和评估客户的财务状况和特殊需求；四是拟定及向客户提出个人财务策划书；五是执行个人财务策划建议；六是监控个人财务策划建议的执行。美国CFP标准委员会为这个程序专门制定了一个完整的《个人财务策划执业操作标准》，并向国际标准化组织提出申请将该规范流程注册成为一个ISO9000质量管理体系。以方便其作为一个可度量的国际通用标准在全球的推行。从而保障公众的利益。

可见在CFP认证制度发展过程中，美国的个人理财业逐渐发展成为一个独立的金融服务行业，不再从属于任何传统金融行业，出现了以客观，公允为执业标准的专业技术人员——个人财务策划师，他们的主要业务不再是从销售金融产品及服务中获取佣金，而是为帮助客户实现其生活和财务目标进行专业咨询服务。并通过一个规范的个人理财服务流程来实施理财建议从而防止客户利益受到侵害。同时。客户在得到个人财务规划标准流程的增值服务时。不仅仅体现在一个产品上。而是极有可能使短期客户变成长期客户。

对CFP资格认证标准中体现的理财程序，美林、美国运通和汇丰银行等主要的金融服务公司都看到了为客户带来的益处。因此，这些机构都鼓励或要求他们的服务代表获取CFP资格证书。

财务规划范文第4篇

关键词 合理报税 财务计划 投资 收益

中图分类号：F275 文献标识码： A

职业体育具有高风险性和不稳定的收益性，职业运动员在事业起步时忍受经济上的拮据，在巅峰时会承担高额的税务，在低谷时经历收入的锐减。作为职业体育大国，美国的职业运动员经纪人产业也相当发达，作为一位精明的职业运动员经纪人应该通过合理避税和财务计划以达到最大化运动员的收入及最小化的税务给他的收入带来的损失。衡量成功的标准则是在运动员结束职业生涯之后能在他退休后享有他辛苦所得带来的经济保障。经纪人必须努力保存资本并减少任何在职业巅峰时期的收入需缴纳的不利税务。

一、纳税

税收是在一个给定的纳税年度的适用税率与应税所得之比。为了确定一个运动员的应纳税额，经纪人必须计算在这一纳税年度运动员纳税人的所有收入。之后，从这一总额中减去扣减项目得到的数额就是应税所得，通过适用税率决定该运动员的纳税义务。收入是指任何来源的所得，包括不仅仅是工资，还有红利，奖金，无息贷款的价值，代言收入，运动装公司礼物产品，来自电台或者电视台的礼物，雇佣者提供的超过50，000，00美金的保险收益等等。

（一）全部收入。

一个运动员的全部收入是可以排除这个运动员的开支。全部收入减去业务相关的开支作为扣减项目。与业务相关的开支是日常必须的开支，包括影响运动员在运动项目中表现的原因，如训练器械的开销，保持良好的身体状况的开销，旅游，专业服务，娱乐等费用。为了提高可扣除的开支，运动员必须拥有一个开支备存记录系统以便能最大化业务开支扣减项目并可监测所有的开销是否超支。

（二）规划。

通常情况下，运动员会在非常集中的一小段时间获得大量的收入，因此，税务规划是相当重要的。规划的目的在于通过低收入年份分散纳税义务以便最大化高收入年份的利益。有许多可以安排税务规划的方法，包括推迟补偿金计划，避税投资，其他的合约安排使得运动员竞赛期间收入的收据延期。

二、工资转让

所谓工资转让是指为了避免作为一个专业运动员所获收益的实现从而转让一部分收入给第三人。通过将收入分摊给相比运动员来说更少的纳税额的人的转让可以减少总体的纳税义务。

三、递延收入

递延收入的原则是为了减少纳税义务而递延运动员在将来赚取收入的年份中的纳税。雇员可以通过跟雇主签订的合同来安排收入的递延，或通过运动员或者运动员经纪人的单独安排。收入延期可以通过养老金计划，合同或者限制财产的收据来实现。后者通常伴以“实质上的非既得财产”，也就说，这项财产在成为实质既得财产并在获得收益的第一时间前都不会被当做收入的一部分。

（一）合同。

收入收据的递延可以通过SPK（标准运动员合同）的合同安排。这个合同规定了在几年时间内收益将持续并平均的发放。

（二）养老金计划。

有一个延期计划非常受欢迎，那就是为一个专业运动员的利益而创造的养老金计划。这些计划可以单独谈判，也可能是一个集体议价协议的结果。一个合格的养老金计划将提供若干利益，包括将雇主的供款所得的收入推迟到晚年；使雇主供款扣税，使养老金收入推迟纳税。

通常，运动员在退休后或者残疾后，每月都能收到养老金。这些养老金也是运动员的收入的一部分。然而，运动员可以排除相当于最高收入的一部分到这个计划中。这一部分是由减免比率决定的，而减免比率是由按照分割运动员投资的期待回报决定的。被排除的这一部分将等价于按百分比乘以养老金所得的数额。由于大部分运动员没有对这个计划有个人缴纳养老保险，所有的这些养老金都算作收入。

另一个选择是养老金计划对那些没有参加运动队或者联盟的运动员来说很有用的计划。这些计划通常覆盖了非团队体育项目，如网球，高尔夫等，并允许运动员作为自营职业人员，在养老金计划的目的中，他们即使雇主又是雇员。

最后一个选择关系到个人养老金帐户，运动员可以为没有工作的配偶设立这样的帐户。运动员可以分担和扣除最高5，000的补偿金，而这些养老金是算在纳税年度的总收入中的。那些不可减税的保险金是明智的，因为通过这些缴纳的保险金所获得的收入也是可以推迟纳税直到最后提款。在59岁半之前是不允许提前取款的，并且在合格的计划总没有资格在总额平均规则的前五年一起给付。目前，最有吸引力的选择是罗斯个人退休储存账户；这是另一种退休金手段，运动员可以利用这一手段获得收益。

（三）实质上的非既得财产。

另一递延的手段关系到实质上的非既得财产，指转移的财产与技能服务有关。财产的价值不会计入运动员的收入，直到自益权真正的第一次既得，这就是说，直到它可以转让或者不在有巨大的被没收的风险。这个机制可以给运动员提供收入递延的认可方法的同时还提供了保障。

运动员可以获得拥有的财产时即提供服务，同时允许税务延期直到巨大的没收风险失效。为了这项工作，运动员必须有服务提供对象的当事人接受递延金额并购买运动员所青睐的财产类型，如，公司股票或者房地产。之后这项财产必须转让给运动员，这必须是有限制的，可能存在巨大的没收风险，比如一则条款要求运动员在一特定时段结束他的运动生涯后将财产转移给另一当事人。

四、避税投资

避税投资也是减低税额的一种方法。这些投资是指通过运动员的收入中适当的扣减项目作为庇护。虽然这样的投资有不同的种类和活动，它们都有以下节税的特点：举债经营，延期缴税和免税的现金流量。

举债经营：一些税务庇护需要投资者用其他人的资金进行投资。这叫举债经营。

延期缴税：当一项投资在早年允许加速的扣减项目并适用于投资者的其他收入，这样的投资项目提供延期缴税。

积极的现金流量：当一项避税投资联合投资收入中的扣减项目并同时制造了这两者；该投资者所收到的现金超过了实际花费的。

两个项目都有可行性的是房地产投资，特别是低收入房产。然而，像许多投资一样，这些项目都有风险。因此，专业运动员在做出投资之前必须小心评价每个项目。

五、设立公司

另一个临时的税务规划形式是为运动员的商业代言而创立的个人服务公司。创立这种形式的公司是为了利用运动员的技能。运动员将成立公司并成为其主要的股东。运动员将在为该公司提供专门的服务的同时也可保留与运动队的合同。这种公司组织允许通过吸收公司奖金和公司年度财政分红形成的收入延期。

公司可以采纳附加福利项目并允许法人组织形式提供的各种各样的不动产项目收益。因此，这种公司不仅仅只是为了避税。

六、财务计划

财务计划的目的应该是保存资金，节税，防止风险和有序的置业计划。财务计划的首要目标是通过投资目前的收入保证长期的资金增长。

四个基本管理运动员资产的方法是让他自己作决定，投资共同基金，将帐户转移给经纪人或者雇一个投资经理。后者是最好的选择，因为投资经理是专业的。

在研究投资前景的基础上，投资经理将代表投资者作出决定。经理在构造一个投资组合后收取年费，而不是在每笔股票交易后收报酬。作为这个结构的一部分，经理将始终试图保证运动员的投资资金安全。

（一）资金。

运动员的平均职业寿命相当短，在足球业中大概是两年，在棒球业中大概是四年半。由于一个运动员在退休前大概有四十年的时间，则很有必要采取一个能够最大化他的投资组合的策略。有许多（理财）产品可以达到保存资金的目的，如存款，普通股票及年金保险。年金保险是运动员和保险公司之间签订的合同，在一段时间内运动员向保险公司固定的支付投保费用。如，一位30岁的运动员购买一份100，000美金的年金保险，则需在45岁开始每月支付保险费用。

（二）节税。

规划者也应该考虑以下几种税收措施以最小化运动员的个人所得税的负担。

1、有工作的配偶创立一个个人退休账户（IRA）。所有计入个人退休账户的收入在最终分配前都会暂缓征税。

2、制定一个基奥计划 ：对于一个有着大量代言收入的运动员来说，有着少于49，000美元或者25%的自营收入都是可减免税收的。代言收入是一项正常的自营收入。这提供了一个储蓄的机会。

3、将须纳税收入转化成免税收入。

4、送家人礼物，这样赚的钱就可以排除在收入之外了。

5、为运动员的子女创立大学基金。

6、将个人不可扣除的利润转化成合格的居住收入。

（三）防止风险。

关于投资是为了快速增值还是防止风险之间的争议一直存在。由于运动员通过技能赚钱是有限的，不损失对运动员来说是很有必要的。因此，投资计划应当平衡风险。保守的项目，如存款，基金等是很有效的，但有技巧的专业投资应当是合理组织一个更有利可图的保守计划的同时强调对资本的保全。这样可以在保证运动员和投资者的高回报低风险。

（四）产业规划。

产业规划对于运动员来说非常重要，职业的特殊性使得运动员承受着意外死亡的风险。一个运动员应该立好遗嘱，在死亡后分配财产。遗嘱也可以用于为无能力管理财产的人创立信托基金。比如说，一个信托基金可以用于已逝运动员的未成年子女的教育和扶养费用，当他们成年后，负责人则可以按照遗嘱分配遗产。产业规划从另一方面来说也是创建一个可撤销信托。信托在创立和运作时也可以起到作为替代遗嘱的作用。信托是授予人和受托人之间的协议，内容包括对受托人的指示，以便协助安排转让财产给受托人。在运动员的生活中，可撤销信托很少建立可行的维护管理安排，一份永久授权书将在运动员残疾失去竞赛能力后发挥持续的作用。信托的另外一个好处是信托财产在所有人死后无需接受遗嘱认证。在所有人的一生中，信托可以任意撤销或者修改，且费用和耗时都比遗嘱管理少。

房产税（房产遗产税）是政府的税收，是向继承遗产的受益者征收。房产税是根据所有财产在死者逝世时的公平市场价格来评估的。房产税是通过房产总值减去扣减项目和贷款之外的应税房产来计算的。婚姻财产减税允许财产在去世一方转让给在世的配偶的一种无限制的减税。还有一种是慈善捐赠减税，可以给运动员的产业计划提供房产税的扣减项目。就像财产转移给配偶，将财产捐赠给合格的慈善机构也可以成为房产总值中的扣减项目。当从房产总值中减去婚姻财产项目和慈善捐赠项目，就可以适用“统一抵免”减低税额。还有一种隔代资产转移税，这是一种单独的税收，用于防止逃避房产税和赠与税，将适用于如果争议财产首先给了中间的一代，然后又转移给了孙子辈这样的行为。然而，隔代资产转移税有一种很重要的豁免，就是当今允许个人转移上限为3，500，000的财产，可以免征此税。

人身保险也是财务计划的一种。因为专业运动员的年龄和强壮的身体状态，是很快可以以一个合理的价格购买人身保险。如果运动员在很年轻的时候就去世了，保险收益对他的家庭会是相当重要的。这些收益可以用于还债，纳税，遗赠物，或为家庭成员建立信托基金。

（作者：湘潭大学法学院国际法专业2010级研究生，研究方向：国际体育法）

注释：

又称HR-10计划。是为自由职业者为退休而存款的计划，可减免纳税.

参考文献：

财务规划范文第5篇

小兵在信中介绍了他的家庭情况：2014年12月份，他们把新买的房子装修完毕，且已入住，自此了却一桩心事。从今年起，他们的生活开始步入正轨，感觉一切从起点开始，有了新的征程。目前家庭剩约10000元的财务结余。

小兵和他爱人均是企业职工，生活在三线城市。小兵今年32岁，每月收入4500元，爱人28岁，每月收入3500元。两人均有五险一金。年终时，小兵约有18000元的奖金（每年不一样），爱人有500到1000不等的奖金。他们还有一个2岁的孩子，前期交的公积金目前也已全部取光用到了房子装修上，无结余。

支出方面，每月需还房贷1850元（共15年，已还1年半），生活费每月2500元，小孩奶粉平均每月500元，每年过年花费5000元，每年物业费1400元。父母60岁有退休金，身体状况一般，暂无需照顾。

小兵也在信的末尾提出了他的三点计划，希望得到理财师的指点。

未来计划：

1.给父母、我们夫妻以及小孩购买商业保险，主要考虑未来父母年龄变大的养老问题，还有小孩上学的教育金，想让专家推荐几款比较实惠的商业保险品种。

2.未来3年内想购买一辆10万元以内的车，以及未来有想每年出去旅游的想法，但旅游花费预算还没有考虑，请专家看看如何理财比较好。

3.本人之前有定额定投基金，因为装修房子，就全拿出来了，现在感觉股市行情较好，想等股市低的时候再投，这个想法如何？

鲁丹

星展银行（中国）有限公司个人银行投资保险产品部助理副总裁。

一、家庭财务状况梳理

从介绍中了解到，小兵家庭是目前中国典型的三线城市职工家庭，月入1万左右，刚刚买好房子并装修入住，且上有老、下有小，正处于家庭建设时期，支出较大，生活压力不小。

从上述梳理可以看出，小兵一家每月现金净流入3150元，考虑到两人均有五险一金，小兵可用公积金去冲还部分贷款，暂且将每月可供投资的金额定为3500元;另外，年终时，现金净流入约12000元，可直接用于投资或储蓄。

二、理财目标如何实现？

首先，资产配置，树立观念

小兵夫妇目前正处于家庭建设期，家庭结余较少，但随着工作经验和投资经验的积累，收入必将逐步增加。在给出具体的理财建议前，须先提醒小兵夫妇：凡事预则立，不预则废，家庭理财，也是理念先行。年轻夫妇需及早建立家庭理财的正确观念，做好家庭资产配置。

1）正确的家庭资产配置是一份系统的配置，像一辆车，有轮子，有发动机，有真皮椅，有安全气囊，在安全前提下，提高速度，尽早达到目的地。因此除了财富增长外，家庭资产配置也包含家庭保障、子女教育、退休养老、资产传承等多方面领域。

2）正确的家庭资产配置，需首先关注自身的风险偏好等级，然后才会找到契合自身的最佳投资组合，在承担自身可承受的风险的同时，享受投资回报。

3）正确的家庭资产配置，并非根据个人喜好简单地投资几种投资品种，而是根据不同投资品种的风险回报特点，制定量化配置比例。

也许，由于结余较少，小兵夫妇目前并不能完美实施家庭资产配置，但上述理念必将在未来帮助小兵夫妇实现更好的家庭资产稳定增值。

第二，积少成多，长期投资

现阶段，考虑到每月净现金流入金额不大，且受限于时间和精力，建议通过基金定投的方式进行投资。从案例中可以看出，小兵以前有做过定额定投基金，有一定的投资经验，另外，小兵夫妇还年轻，处于生命周期中的财富起步期，可承受风险的能力相对较强，可采取进取型投资策略，在投资品种的选择上，可作简单的资产配置处理，将较大比例投资于偏股型基金，如60%投资于偏股型基金，40%投资于债券型基金。当然，具体的投资比例还需按照小兵夫妇的风险偏好来最终确定。

在目前的市场情形下，国内市场波动剧烈，政府正通过多种政策救市，未来A股可能还会震荡一段时间。小兵夫妇可在市场稍企稳后，逐步建仓。另外，目前欧洲股市因希腊问题处在下降通道，但欧洲基本面正在改善，待希腊问题稳定后，欧洲股市有望继续上行。小兵夫妇也可关注欧洲市场，选择欧洲股票型基金。星展银行目前代销的多款国内基金和欧洲基金在上半年均取得了好于指数的收益。小兵夫妇若有兴趣，可至分支行进行风险评估和相关基金的咨询。

第三，购买保险，保驾护航

小兵夫妇上有老、下有小，责任重大，因此为家庭增加保障刻不容缓。在小兵夫妇的未来计划中，也已提到商业保险，小兵的保障意识值得赞赏。

从保费上看，一般，家庭保障每年保费支出占家庭年收入的10%～15%。对于小兵夫妇家庭来讲，家庭年收入约114000，因此，1万左右的保费支出较合理。具体来看，建议每年年终结余的12000元中可取出8000元左右用于购买商业保险。

从保险品种上看，小兵夫妇目前尚无购买任何保险，因此建议小兵夫妇最先为夫妻俩自身购买重疾险，为家庭设立最大的保障。其次，再考虑小孩的教育金和父母的养老金。星展银行代销多款重疾险和少儿教育险，小兵夫妇可至分支行咨询购买。

第三，开源节流，坚持投资

对于小兵夫妇三年内买车的愿望，建议尽量等投资稍有成效后再实现。而每年旅游花费，尽量选择近途旅游，从年终结余的12000元中留3000～4000作为旅游预算。待收入水平提升后，可适当增加出国游和长途游。

一、财务状况分析

1.前提假设

夫妻年收入114800元为税后收入;定期存款年利率2.6%;基金定投年收益率为7%;股票、股票型基金年收益率8%;债券年收益率6%;平安智慧星万能账户年结算利率4.5%（中等）。

2.资产分析

二、综合理财建议

1.财务状况分析

小兵家是三线城市典型的工薪阶层，收入中等，但由于有房贷又有小孩需要抚养，每月的开销相对较高，占到了收入的31%，而且随着孩子年龄的增大，家庭支出压力也将逐步增大。

小兵目前的财务状况如下：

目前小兵家庭收入来源为夫妻二人的工资和年终奖，家庭年收入为114800元;年固定支出包含房贷、生活费、物业费和孩子支出，年支出为64600元;目前家庭财务结余为10000元，无任何负债，综合偿债能力较好。

2.财务建议

A.现金规划

夫妻两人都有稳定的工作和收入来源，建议降低家庭流动资产规模，保持6个月家庭基本生活开支为宜。以每月3000元、6个月计，需准备18000元的紧急备用金，建议采取各类宝的形式，既可以灵活支取又可以享有收益。随着孩子教育费用的增加、父母年龄的增长，随时调整紧急备用金。

B.家庭保障和教育金规划

该家庭希望解决父母养老问题、小孩教育问题，建议采用商业保险、教育保险金和基金定投相结合的方式。该家庭目前仅有基本保障，随着年龄的增长，负担将会加重，建议夫妻二人配置充足的重大疾病保险，为孩子和父母分别准备教育金保险和养老保险，具体方案如下：

目前市面上较为不错的重疾类保险有泰康e生健康重大疾病保险、太平关爱e生讲课保障计划，教育金类保险有平安智慧星保险等。由于小兵的父母年纪较大不宜购买保险产品，建议小兵每年留存8000元作为父母的养老基金，可以采取货币型基金、债券型基金的形式。

C.投资规划

目前小兵家庭未作任何投资，主要资产为房产和流动资产。为了提高资产的收益率，在考虑家庭紧急备用金之余，可将剩余资产中一部分作为孩子教育金专项储备，另外一部分转为投资性资产，以满足小兵夫妻二人买车、旅游等需求。具体方案如下：

1.流动资产中的18000元作为家庭紧急备用金，采用活期存款形式，以备家庭不时之需。

2.流动资产中可每月基金定投2510元，定投3年可满足其买车的需求;剩余资产可每年拿出3000元用于旅行，剩余资产建议采用基金、债券等渠道组合投资，一方面分散风险，另一方面提高资产收益。