采购的时间管理

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采购的时间管理范文第1篇

【关键词】财务管理；经济管理；价值管理；现金流量；经营效率；财务政策；企业竞争力

0 引言

财务管理内容按管理对象划分为筹资管理、投资管理、股利分配、营运资金管理理。而财务管理价值观是贯穿于财务管理活动中各个环节中的理念。企业会有不同的财务管理价值观，因此不同的价值观体现在财务管理活动中也不尽相同。

1 价值管理的内涵和特征

1.1 价值管理的内涵

价值管理的实质就是为了实现价值创造，最大限度的增加股东财富，从而实现企业价值最大化。为了实现价值最大化，管理者必须做到以下两点：

第一，使企业获得稳定而持久的现金流量。企业如果可以为股东创造价值，但自身经营产生的现金不足以支持销售增长，会遇到现金短缺的问题。企业可以采取以下四种措施：A.提高经营效率，应对现金短缺。具体包括减低成本，提高价格，降低营运资金等措施；B.改变财务政策。具体包括停止支付股利和增加借款比例；C.增发股份。前提是所筹资金要有更高的回报率，否则不能增加股东的财富；D.兼并成熟企业。

第二，使企业充分利用现金剩余。如果企业自身经营发展速度缓慢，经营产生的现金超过销售增长的需要，就会出现现金剩余。那么企业首选内部投资，扩大产销规模，增大市场份额。此外，还可以收购其他业务，扩大企业规模。如果仍有剩余现金，则可以增加股利支付，回报股东的投资。

1.2 价值管理的特征

在现代企业中，价值管理在日常经营活动中发挥了不可替代的作用。这说明企业传统的管理理念受到了冲击，发生了根本性的改变。价值管理从战略的高度来发现企业价值的驱动因素，亦要求管理者乃至企业上下的员工将价值创造的理念深入日常工作中。可见价值管理必然有其独特的魅力。它具有以下特征：

（1）以股东价值最大化为目标。价值管理将股东财富最大化为其最终目标和根本出发点。股东作为企业的所有者，他们创办企业的目的是为了最大限度的获得财富。价值管理充分考虑到企业价值是否能够给所有者带来未来报酬。除此之外，价值管理也充分考虑了利润取得时间，通过考虑货币时间价值来确定今年获利500万与明年获利500万哪一个更符合企业的目标。价值管理也同时考虑投入和产出相配比的原则，不会只考虑所获利润而忽略资本额的投入量。更为重要的是，价值管理将风险因素融入到整个管理活动中来，更深化理解了200万现金和200万应收账款对企业的真正价值。由此可知，价值管理注重的是机会成本的观念，更关注的是企业实际价值。

（2）以未来现金流量管理为中心。现金流对于企业而言，就像血液对于我们的身体。只有保持血液的充足和流畅，才能保证身体的健康。因此，对于企业而言，现金流为王。在衡量企业绩效的时候，往往会利用利润指标来评价运营状况。但是只片面的考虑利润水平，并不能衡量公司可支配的财富。企业若想获得持续发展，现金流入量必须大于现金流出量。价值管理作为一种理念，同时也将现金流为中心的管理思想渗透到企业的日常工作中。价值管理不局限眼前利益，强调未来长远的持续的现金流回报，从战略的高度制定集中收付款管理、集中投融资管理、现金预算管理等制度，确定最佳现金持有量，合理确定资本结构，充分利用盈余现金，从而实现企业价值最大化的目标。

（3）注重价值创造的因素。价值管理承认企业价值的多因素驱动，认为影响企业价值创造的包括财务因素和非财务因素。财务因素主要有投资资本回报率、资本成本和增长率。投资资本回报率反映企业的盈利能力，与投资活动和运营活动正相关。资本成本反映权益投资人和债权人的期望值。投资成本与价值创造成反方向变化。增长率的高低虽然不能决定企业是否创造价值，但却可以决定企业是否需要筹资，是制定财务战略的重要依据。价值管理在企业实现财务管理目标的过程中，还考虑了非财务价值驱动因素，在客户需求、内部流程、学习与创新等角度挖掘价值提升的空间。价值管理充分考虑各利益相关者的要求，协调多方利益，并注重短期目标和长期目标相结合，在可持续发展的过程中，寻求多方利益总和最大化。

（4）以价值创造为理念。对于认同价值管理的企业，与其说价值管理是一种管理方法，不如将其定义为一种管理理念。在整个组织中，将价值创造确定为核心价值观，并将价值创造的思想渗透到日常工作中。企业管理者也要将价值创造的思想应用到战略的制定、长期短期目标的确定中。在管理实践的工作中，积极探索以价值为基础的财务管理模式，努力构建以价值创造为评价指标的绩效考核体系。企业经过运用先进的价值管理理念，可以有效的为员工提供明确的方向。当员工的行为符合价值理念的要求时，管理者会给予正强化，使价值创造的思维理念趋于稳定。

2 价值管理――财务管理价值观的主线

在信息社会，企业的管理手段、管理理念都将发生根本性变革。人们开始更注重追求未来而不只是眼前的收益，这正是价值观的转变。价值管理的核心是价值创造，其目的就是要更好的进行价值创造，实现股东财富的最大化。决策者以价值最大化做为企业的理财目标，并以此约束各种财务决策的做出。这个过程实质是决策者基于企业所处的外部和内部环境形成一种重视机会成本、承认公司价值的多因素驱动、以未来现金流量管理为中心和以价值创造为导向的财务管理价值观。这些价值观正是价值管理所具有的特征。它们注重企业实际市场价值创造，能够协调多方利益，合理控制现金流量，可以有效的引导企业改善决策与经营，加强管理创新。

3 基于价值观的财务管理模式的构建

传统的财务管理模式，一般是以财务管理目标为出发点的，这就忽视了财务管理价值观在财务管理中的重要作用，当然就更不会将财务管理价值观应用到实务中去。而本文构建的基于价值观的财务管理模式，正是为了试图解决这一问题。下面，以一个结构图来构造价值观的财务管理模式。

如图1所示，本文提出的基于价值观的财务管理模式是以财务管理价值观为基石，以价值管理为主线的一个模型。理论上以企业财务管理目标出发，以货币时间价值、风险价值和企业价值为基本财务管理理念，全方位对接财务管理内容，从实务上依据财务管理价值观的指导创造价值，实现财务管理目标。对这一模型的解释如下。

（1）以财务管理价值观为出发点。笔者认为财务管理价值观决定财务管理目标。因此，这一模型将财务管理价值观在财务管理中的重要性彰显出来，为财务管理价值观的建设和更好地发挥作用奠定了基础。

（2）以价值管理为主线。这一主线贯穿于理论研究领域。而理论的研究，就是为了更好的指导实践。因此在财务管理的实践活动中，价值管理发挥着价值创造的导向作用，从而判断财务管理活动是否为企业增加价值，以实现企业价值最大化的目标。（下转第162页）

（3）以货币时间价值、风险价值和企业价值为基本财务管理理念。这在财务管理价值观建设过程中，提出适应企业内外环境变化的理财观念起到借鉴作用。

4 结束语

总之，这一模型将财务管理价值观的重要性凸显出来，财务管理理论得到了完善，同时也为企业提供了一个崭新的管理模式和创新的管理理念。

【参考文献】

采购的时间管理范文第2篇

关键词：施工企业；财务管理；新模式

一、现代施工企业财务管理的主要内容

在现代企业管理中，财务管理占据重要部分，其不仅贯穿了企业施工生产经营的整个过程，并且从最大程度上提升施工企业管理水平、提高施工企业经济及社会效益。在新形势下，施工企业财务管理的内容主要包括：

资金筹集。在《中华人民共和国公司法》、工商管理部门、建设部相关资质管理下，施工企业应按照公司章程筹集股资本，同时满足企业管理制度的规定，进行资本金的管理和核算。在相关规定范围内，货币资金应存入银行，实施专人管理，对于实物资产及无形资产，还应在评估的基础上，经全体股东确认后方可投入企业管理运营。

债务管理。在生产经营过程中，施工企业都难免要占用债务人或者商业银行等合作方的资金，此时，施工企业应进行债务管理。一般来讲，施工企业应在债务产生前实行预测，如果债务不能为企业带来财务，则须坚决不将其列为债务；然后，施工企业还要对债务实施正确的核算，对债务加以准确登记、核算，并且主动安排资金，及时清偿结算债务，尽可能降低债务的负面影响。

债权管理。在生产经营过程中，企业出于储备物资及满足市场扩张需求的目的，通常会遇到向供货单位预支出订货款、工程竣工后业主拖欠工程款、准予购货单位赊购产品等事件。为了强化控制、堵塞漏洞，施工企业应加强财务管理，比如在交易行为产生时，施工企业应坚持合法、规范的原则，在手续完备、计算准确地前提下，进行债权确认，要做到定期、按合同清收，且责任到人。无论发生任何事情，比如债务人破产或者消亡，还应及时办理相关手续，保障企业资产质量的可信和真实。

资金投放管理。此种管理内容可被称之为营运资金管理，营运资金实质上就是企业全部流动资产减去流动负债之后的资金部分，对该部分资金实施管理时，应本着三大原则，即为生产经营提供足够的资金供给，但也要节省资金；提高资金流动和周转率，提升资金使用效率和效果；合理调配资金，在避免资金闲置的同时，提升企业自身偿债能力。

对外投资管理。在自身资本金产生富足时，施工企业可进行合法的投资活动，此种情况下，施工企业应遵守国家产业政策，将投资规模和方式控制在企业自身财力范围内，所投成本和未来的收益应便于计量和控制，同时在急需资金时，施工企业还能将投资及时地转化为现金，以防对企业自身带来严重的经济损失。

二、施工企业财务管理旧模式的不足及新模式的构建

1.施工企业财务管理旧模式的主要问题

当前施工企业在财务管理模式方面还存在些许问题：(1)对财务管理重视不够，没有充分认识到财务管理的功能及其在企业管理中的重要作用；(2)会计人员水平素质有待提高，不能提供有效的财务管理建议；(3)企业内部财务管理工作的要求不高，监管及内部控制制度不力，重钱不重物，存在资产流失隐患；(4)现金管理不严，资金闲置或不足，存货控制薄弱，资金呆滞，应收账款周转缓慢，资金回收困难；(5)缺乏现代财务管理意识及先进科学的方法，企业基础管理薄弱，成本分析不够。

2.构建施工企业财务管理新模式的策略

(1)全方位更新财务管理观念。应充分重视财务管理的重要性，加强财务管理工作，把财务管理渗透到企业法人治理结构和组织管理的各个层面，建立事前、事中、事后全方位的财务监控体系。既要不断更新拓展财务管理理念，又要脚踏实地，采用层层递进的多道财务管控防线，实现财务管理的法治化、科学化。

(2)推行全面预算标准，完善以财务管理为中心的管理体制。就是要适应市场要求，根据企业的特点和市场信息，提出财务预算，有计划、有步骤地实施财务决策，使财务管理从被动和机械算账转变为超前控制和科学理财。

(3)以资金管理为核心。资金是商品价值的货币表现形式，是企业赖以生存和发展的基础，是企业生产经营活动的根本保证。但是，同样的资金给予不同的企业会有不同的结果，因此，资金管理就显得尤为重要。资金管理就是掌握资金流动的过程，通过分析进行合理判断，从而进行科学的预测和决策。

(4)规范财务会计行为，提高企业财务人员的业务水平。规范财务会计行为，需要经过长期不懈的努力。首先，要加强财务会计人员的培训，强化会计人员的职业道德教育，杜绝做假账行为.其次，要开展税收业务辅导，使会计人员掌握有关税收法律制度及法规；第三，提高会计人员综合素质、工作能力和职业道德水平，提高其掌握和运用相关新知识、新技能、不断适应新时期会计工作的能力。

(5)加强存货和应收账款的管理。其一，加强存货管理。其二，加强应收账款管理。

采购的时间管理范文第3篇

【关键词】财务管理；资产监管；契合；模式构建

从传统视角来看，财务管理的关注对象似乎仅是资金，而无法针对资产监管有所作为。实则不然，作为资金的实物形态的资产，仍可以在资本循环公式所构建的逻辑下，纳入到财务管理的工作范畴。根据资本循环公式G—W—G`可知，作为价值层面的资金在时间维度上先后经历了采购、生产和销售环节。在这三个环节中，针对资产监管而言则主要存在于第一和第二个环节上，即关于资产的采购和使用方面。从中不难发现，财务管理与资产监管工作间存在着一种契合态势。建立在这种契合态势下的模式，将在拓展财务管理功能的同时，增强单位的资产监管工作质量。根据资产动态管理的阶段来看，还涉及到资产报废处置的问题。但结合本文所关注的焦点，故对于上述问题存而不论。

一、对资产监管工作的内容解构

在抛开资产报废处置问题存而不论的基础上，对资产监管工作的内容可解构为以下两个方面。

1.资产采购监管工作。无论是盈利性组织还是非盈利性组织，若要推动业务开展则需要发生资产采购活动。资产作为实物层面的资金，在采购过程中必然会面临高额的经费支出。从统筹配置的角度来看，若该资产的采购经费超出了单位预算，将影响到其它工作安排。一般而言，做出资产采购申请的业务部门，常聚焦于本部门的工作需要，而无视单位整体发展的要求。此时，单位内部因关系性影响力的存在，则出现了哪个部门负责人“有面子”则能获得申请批准的现象。可见，这种摆脱了资金约束和存在着寻租行为的情况下，资产采购监管便自然流于形式了。

2.资产使用监管工作。资产采购完毕之后，便涉及到资产的使用问题了。不可否认，各单位都建立的有资产使用、维护、保管的规章制度，并也实施了部门负责人的绩效考核机制。然而，受到信息不对称现象的影响，上述制度安排在实际工作中却存在着诸多问题。诸如，资产使用效率和维护水平信息，因单位科层结构影响而难以被管理层做获知。这样一来，就可能激励单位基层部门人员实施机会主义行为，最普遍的则是公物私用。

二、解构基础上的二者契合模式定位

以上解构为我们提供了当前资产监管存在的不足，那么建立在二者契合态势下的模式将怎样应对上述不足呢。回答这一问题之前，还需要从以下两个方面进行模式定位。

1.针对资产采购监管的模式定位。尽管资产属于资金的实物形态，但单位做出资产采购决策时只看中它的使用价值。这就意味着，建立二者契合态势的前提在于满足业务的需要。根据这一价值判断，模式定位于：（1）资产监管的使用价值定位。首先应满足资产监管的使用价值定位，即根据单位业务发展需要来建立项目采购预算，预算的制定主要围绕着资产的造价来进行。（2）财务管理的资金约束定位。这里的定位则是从单位资产采购的整体视阈上来讲的，即需要根据单位在一个经济年度的总预算，通过财务管理的资金约束功能，实现资产采购结构上的优化。

2.针对资产使用监管的模式定位。资产在使用、维护、保管过程中，其监管职责主要由业务人员开展。上文也已提到，受科层结构和信息不对称的影响，单位管理层难以获得切确的监管效果。因此，这里的二者契合态势的模式定位于：（1）财务部门针对专项资产的使用开展跟踪考核；（2）财务部门与资产主管部门建立起联动机制，对资产归口部门的负责人进行业绩考核。

三、定位导向下的契合模式构建

根据以上所述并在定位导向下，二者契合模式的构建可从以下三个方面进行。（1）资产采购方面。针对资产采购中的使用价值位于第一考虑因素，因此需要业务部门根据业务开展需要，向单位管理层提交采购申请。申请书中应详细分析该资产对未来工作的意义和使用计划，并列出资产造价的明细表。单位管理层根据该申请书组织专家给予可行性论证；然后还要组织财务部门人员进行资金配置方面的测算，以免为影响到其它工作开展的经费安排。（2）资产使用方面。对资产使用方面的监管主要包括：使用频率、日常维护、常规保管等环节的内容。由于受资产使用专用性的影响，使得财务部门人员无法切实获得准确的信息。因此，在建立资产制度管理和人员考核的同时，还应成立由财务部门牵头、专业技术人员参与的监管小组，从而能通过不定期抽查和定期检查的方式，来督促业务部门有效开展资产使用管理工作。（3）组织结构方面。二者契合态势的优越性还在于，通过财务管理视角为单位资产监管提供优化建议，并全面提升资产的配置效率。正因如此，还需要对二者契合模式的组织结构进行讨论。一般而言，可以设立三级组织结构：以主管单位资产监管的党委为一级，以具体落实资产监管工作的财务部门、业务部门为第二级，以实际完成资产监管的班组为第三级，实施三级责任制。这样一来，就能在组织上保证二者契合模式的运作。综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论，诚然针对本文主题的讨论还可以从其它方面进行，但笔者仍在独特的视角下进行了有益的探讨。

四、实证资料

某省财政厅获悉，经过两年的建设，该省行政事业资产管理信息化平台已初步实现行政事业单位资产配置、使用、处置资产管理生命周期的动态监管，并实现统计报告、信息、工作交流等辅助功能。2011年以来，该省财政厅全面推广使用“省行政事业资产管理信息系统”，构建“财政部门-主管部门-事业单位”、“省-市-县”纵横贯通的资产管理信息网络平台。依托信息系统开展了全省行政事业单位国有资产统计汇总，全面摸清行政事业单位资产总量、种类及分布情况。2012年，经历数十次修改完善，按既定方案打造的集资产统计分析报告、管理业务网上办理、资产数据监测预警、资产信息渠道畅通等功能于一体的资产动态监管平成升级。目前，升级版系统目前已在试点单位测试运行，即将全面推广应用。同时，该省还顺利完成了“省级行政事业单位所属企业及文化企业资产管理信息系统”的研发、完善和测试，并正着力推进省级行政事业单位资产条形码管理。由此可见，上述动态管理模式和信息技术的应用，也可以使用在本文所探讨的资产监管环境中。不难看出，这样一来将增强二者契合模式下的工作效率。

五、小结

本文认为，建立在这种契合态势下的模式，将在拓展财务管理功能的同时，增强单位的资产监管工作质量。这种模式在构建前需要在资产采购监管、资产使用监管等两个方面进行定位。然后，围绕着资产采购、资产使用和组织结构等三个环节进行措施构建。具体包括：单位管理层根据该申请书组织专家给予可行性论证，然后还要组织财务部门人员进行资金配置方面的测算；成立由财务部门牵头、专业技术人员参与的监管小组，来督促业务部门有效开展资产使用管理工作；实施三级责任制。

参 考 文 献

[1]刘晓明.论加强行政事业单位国有资产管理的有效途径[J].当代经济.2012（1）

采购的时间管理范文第4篇

关键词 预算管理 风险监测与预量 财务电算化

如何才能加强企业集团对其成员单位的财务控制呢？现阶段企业集团只有在基于母子公司间的产权和资本纽带关系的基础上，采用以集权式为主的财务控制体系，才能实现集团整体利益的最大化。那么，如何构建企业集团以集权式为主的财务管理模式呢?

1 理顺产权关系，建立母子公司体制

企业集团进入集中管理后，由于有部分企业是在脱钩时进入企业集团的，这就使得企业集团内部的企业有些同集团有产权关系，有些还没有。这就要求企业集团对其子公司进行一次全面审计。通过审计，搞清资产现状，产权在集团的，报财政部重新确认；产权不在的，报财政部批准后上划企业集团母公司。在此基础上，企业集团应按照《公司法》的要求建立母子公司体制，母公司真正对子公司行使出资人权利并承担相应责任。子公司按照《公司法》改制后，要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，并规范动作。充分发挥董事会对重大问题统一决策和选聘经营者的作用，建立集体决策及可追溯个人责任的董事会议事制度。董事会中可设独立于公司股东且不在公司内部任职的独立董事。董事会与经理层要减少交叉任职，董事长和总经理原则上不得由一人兼任。

2 加强现金管理

现金是企业的血液，是企业财务管理的重中之重。首先，现金是企业流动性最强的一种资产，所以它也是最容易出现被挪用、舞弊的资产之一，因此有进行集中管理的必要。而且现金的集中管理还可降低其分散的持有量，降低持有成本。其次，现金的表现形式主要有:库存现金、银行存款、短期证券。其都具有易于记录、保存、控制、调度的特点，为集权管理提供了可能。

3 推行全面预算管理

在企业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理效率，优化资源配置，而且可以明确母公司与子公司各自的责权利，实现集团的整体战略目标。初步构建预算管理体系框架，成立预算管理机构，建立预算管理的组织网络和业务网络，并且制定预算编制的方法、原则、程序，建立预算调整、监控体系及考核机制。在信息化网络平台的基础上，将集团公司的业务活动、资金流动、会计核算、资产管理、人力资源都纳入到预算管理体系中，从而形成覆盖集团公司生产、经营、管理各领域的全面预算管理体系。预算是管理层制定的详细的企业运作计划，本身具有整体性，它是一份整体规划。同时它的贯彻执行是以权威性为依托的，所以预算管理宜采用集权。

4 加强财务信息控制系统建设

集团公司里母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务控制系统的运行效率。子公司的财务负责人由母公司直接委派。被委派的财务总监，应组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策，审核子公司的财务报告，负责对子公司所属财务会计人员的业务管理，定期向集团公司报告子公司的资产运行和财务情况。集团公司通过委派财务总监来监督、控制子公司的重大财务会计活动和全部财务收支过程，不但使集团公司的总体经营方针和目标可以在子公司得到较完全的实现，而且能监督子公司财务会计信息的真实性和客观性。

5 及时编制企业年度财务预算和财务会计报告

企业集团每年年底都要根据集团上一年财务预算的执行情况，考虑本年度企业集团的发展规划和国家经济形势，结合国内外市场情况编制本年度的财务预算报告。同时，要求成员企业根据集团的财务预算编制本企业的财务预算报告。企业集团的财务预算要以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金预支出，最大限度减少资金占用，保证及时偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体联签制。

为确保企业集团财务会计报告真实、完整，企业集团应要求所属企业必须按国务院《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规定，合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。每个企业只能设一套会计账簿进行核算，不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令财会部门和会计人员违法办理会计事项，对弄虚作假的行为，要依法追究有关人员的责任。

6 建立财务公司或资金结算中心，提高资金使用效率，强化集团管理和控制

随着我国企业集团发展壮大，它迫切要求创建一个金融媒介，起到加强集团凝聚力，提供金融服务及促进产业资本和金融资本相互融合的作用，财务结算中心就是企业集团财务管理的发展方向。对企业集团而言，母公司只有控制子公司的财务收支，控制其资金的流动，才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动，资金的集中管理有多种实现方式，目前比较常见的是母公司设立资金结算中心或有集团内各成员企业共同出资成立财务公司，作为集团内部的一个独立法人，财务公司是全面负责集团内所有成员企业资金管理的非银行金融机构。

无法成立财务公司的企业集团，可在集团公司设置与财务公司功能相似的资金结算中心。其功能为：①结算功能。即集团内各成员企业统一在财务公司或资金结算中心开设帐户，由财务公司或资金结算中心以一个户头对银行办理集团内务企业的资金结算业务。②内部监控职能。这种统一结算模式为各成员企业资金运做的合规性、安全性和效益性提供了保障，使集团公司能够有效控制各成员企业的财务收支，及时掌握各下属企业的资金状况，便于其进行调控。③资金融通功能。财务公司或资金结算中心以吸收存款的方式将集团内部各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，以发放贷款的方式将其分配给集团内需要资金的企业，既满足部分企业的需要，又减少资金的沉淀，可提高资金的使用率，财务公司还可以发行财务公司债券和进行同业拆借来为各成员企业融通更多的资金。

7 建立财务风险监测与预警系统

一般来说，财务危机都有一个逐步暴露、不断恶化的过程，国内外的大量案例表明，陷入经营危机的企业几乎毫无例外地都是以出现财务危机为征兆的，因而可以建立危机的预警体系来对风险进行识别和防范。集团公司财务风险监测与预警是认综合指数的形式，对财务运行的全过程进行监测，对监测结果进行识别，判定监测到的公司财务处于何种景气状态及预示着何种景气状态，集团公司可利用计算机管理信息系统，将当期的财务数据输入财务风险监测和预警模型，模型就可以综合度量集团公司的财务风险水平，及早发现财务风险，从而采取及时有效的措施防范和化解风险。财务风险监测与预警系统的应用主要包括两方面：一是对集团公司财务风险的大小进行纵向和横向比较。通过对不同时期财务风险的综合度量，可以反映财务风险状况的发展趋势；通过对不同公司财务风险的比较，可以反映本公司财务风险管理水平的高低。二是对财务风险的监测预警。通过监测与预警，可以对公司的总体财务风险水平进行良好的衡量与监测，及早发现财务存在的问题，防患于未然，这对公司健康发展非常必要。建立集团公司财务风险监测与预警系统，能使经营者提纲挈领，站在公司整体的高度上把握公司的财务运行情况，预先了解公司财务危机，以达到既见树木又见森林的目的。集团公司财务风险的最终形成来源于各单位，并且成因复杂，因此，集团公司应对各单位的财务运行情况进行监测与预警，建立各单位的财务风险监测及预警系统，即根据集团公司各单位的职能、特点等的不同，来分别设置相应的财务风险预警线。

8 通过财务网络电算化，实现会计集中核算与控制管理

计算机网络技术的迅猛发展，为财务网络电算化提供了可能，为提高集团公司财务信息的有效性创造了现实条件。在企业集团内部利用网络技术，对管理手段和方式进行彻底变革，已是当务之急。实现对子公司的各类资产进行监管，对子公司的成本、费用进行监控；对子公司的财务成果核算与利润分配进行统筹，在实时监控的基础上统一协调规划整体的财务目标，减少子公司为谋求小团体利益损害集团利益的不规范行为，实现集团利益最大化，如公司可以利用用友erp软件，使用财务、工资、固定资产等系统，既可独立使用，又可有机融为一体，真正实现无缝连接，用友erp在网络环境下，财务、固定资产管理、工资管理等部门之间信息共享，实时传递，有利于部门之间的协调；管理者可以实时查看相关财务信息，了解企业资金运转状况。其优点主要体现在：①记账凭证录入分布在各工作站上同时进行，提高了财务信息的及时性；②各子系统可以自动转账，形成统一的总账库，减轻转账工作量，既增加了转账的准确率，又提高了转账速度；③主管领导可方便查询各种财务数据，并通过应用软件随时制成各类统计分析资料与财务分析报告，为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据。

在整个企业集团公司内部，应当统一执行由母公司组织制定的总体管理制度，子公司可根据母公司制定的财务管理制度及其原则，结合自身特点，自行制定本公司具体的财务管理实施细则，在企业集团公司进行财务管理制度建设的过程中，所有当事人（无论母公司还是子公司），都必须坚持科学、系统、精练、可行和易操作的原则，认真策划，反复论证，广泛征求意见，及时修订，不断完善。

企业集团是一个复杂的经济组织，随着社会和企业发展的不断变化，一种管理模式不可能适用于所有的企业，也不会永远适用于某个企业。集团财务控制体系的构建与运行是集团公司为建立现代企业制度，提高国际市场竞争能力，适应全球经济一体化和知识经济发展所进行的一系列深化改革的一部分。要保证集团财务控制系统能良好地运行，还要提供良好的人文环境和机制环境。以人为本，把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来，处理好监督、经营、决策三者之间的关系；同时，借鉴国外成功的激励机制，比如股票期权制，与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来，形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。企业集团必须根据国际、国内市场及经营环境的变化不断创新经营、创新管理，为适应新的经营战略方针而不断调整自己的财务管理模式，以充分发挥企业集团在人、财、物各方面的资源优势，以最少的投入创造最大的产出，为社会创造最大的价值。

参考文献

1 张志强. 我国企业集团财务管理模式的选择与构建[j].财务与会计导刊，2005(1)

2 王素荣.集团公司财务风险防范及控制[j].中央财经大学学报，2004(10)

采购的时间管理范文第5篇

关键词：集团企业；财务管理新模式；构建

这几年以来，由于企业集团整合了内部的资源，兼并、合资、收购与投资了外部，企业内逐渐形成了多样化及复杂化的组织管理形式，在集团下不但存在着母分公司管理的模式，还存在着母子公司管理的模式，现今日益完善的市场经济制度中，不停地发展及完善了服务于经济的建设中的财务会计的核算模式，其中前后分别有财务集中核算制以及会计派驻制的出现，这些制度不但可以推动发展其市场经济更进一步，也是其市场经济中的所产物。

1.分析目前企业集团中财务管理现状

1.1多元导向下的财务管理分权过度或集权过度并存缺少协调的机制

通过对本土企业集团的公司运营的观察与实践得出：集团公司财务管理混乱的基本原因之一便是企业多元化扩张的盲目性。分析过度现象和集中权过度现象两者并存于财务管理控制的过程中，这一状况出现是由于集团发展了多元化的战略，集权过度会导致其公司没有活力，缺少积极性与主动性；然而分权过度又会导致到分散其集团的财力，提高管理的风险乃至失控，让控制所属的企业有着更大的压力，对投融资的活动安排也很难站在发展其集团整体的战略高度来进行，因而发展企业的多元化不仅会影响其经营的战略多元化发展和专业化的协调，同时，还会导致每个层级、子公司中企业的财务管理方式具有个别内容差异存在其中。

1.2缺少管理财务危机的意识与科学且有效财务监管机制

在我国长期实施计划的经济体制下，特别是其国有企业集团相关的财务人员对于财务管理的概念还较为落后以及其对财务管控机制方面的意识也较为薄弱，在其思想上依旧被老旧的财务制度而影响着，从整体上来看，尽管实行了新会计制度，基本上我国的本土企业对预期的效果都能达到了。然而，因为有些企业集团出现了一些存在失误的会计核算，导致其集团的财务管理混乱现象的产生，对管理企业财务危机的意识非常欠缺，特别是对其并无意识或是所投入监管财务的力度太少，对于如机会成本以及风险价值等一些具有科学性的财务管理的监管系统还没有建立起来，让企业集团出现了资产流失以及整体效益下降的现象。

2.分析了提高企业集团中财务管理的管控模式

2.1层级把关其集权管理资金的创新财务管的控新模式

许多企业集团对分级资金管理都在一直采用着，通过二级公司进行分贷分还，总部管理其二级公司的资金依赖于资金预算。集团在此种管理模式下面很难掌握到二级公司其资金流动的方向，尽管二级公司在资金上有着一定意义的风险，然而由于对集团担保等问题有所涉及，对此集团总部依然存在着连带责任，所以并不能控制住财务所潜在的风险。公司还经常出现随意支配其资金的现象。企业老是发生腐败现象的根本原因在于其财务监管控制的体系有漏洞。资金归集是以集团结算中心的建立为前提的，而且每天运用软件系统进行自动分级的实时归集工作。也就是二级公司中的结算中心是由三级、四级公司的账户资金公司进行归集的，二级帐户也就是二级公司的结算中心，其资金将归集到一级帐户里也就总部的结算中心内。对集团有较大的授信额度的银行是由一二级的联动账户所管理的，而且能和多家的银行进行合作。资金的使用与运行在其自动归集结束后仍旧在二级帐户中，然而对于二级帐户的资金一级帐户对其拥有调动的权利。集团便能对资金的整个存量、流量以及流向进行监控了。此外，对于资金流出的权限还能进行设置，并且实施分组授权以及分级监控。

2.2由“二化”架构完整的财务管控新模式

通过各种手段能够推进其集团的财务管控，其集团财务管控考虑到企业战略定位的方面应当对于企业财务管控的新模式的形成以及其财务管理的决策由资金集约化与预算规范化两方面进行规范。由于所利用的预算规范化的方法很多，企业集团的性质不一样所采用财务管控的手法也会有所不同。起决定作用的在于企业的性质，由于企业收益会直接受到投入与退出的环境与时机的好坏的影响，使得预算实行时会有比较大的改动幅度。所以，首先要利用预算规范化的手法来增强集团下属企业的审核，在企业战略的定位方面引导他们作出准确的决定，在产权代表的身上落实好关于预算的实施力度并且要和他们业绩考核相符合。

增强对集团财务的管控主要在于资金集约化。进行集团财务管控的过程中企业经常面对的难题在于怎样对集团的资金链进行控制管理，有效地对资金进行利用，从而达到集约化进行管理的目的，如果子公司过多的存在于企业集团中，就会存在两大问题，一是由于资金量不均衡，浪费过多资金；二是，由于资金的收益与使用具有较大差别，导致所得的效益不相同。以上问题对于企业集团的长远发展极其不利。所以，先要让其财务管理人员将其观念进行改变，才能让资金集约化的手法得到有效地利用。针对这些问题，通过采用2种方法能够得到解决。第1种方法是通过用市场化的立场进行解决，集团把高于银行的存款利率与低于银行的贷款利率予以子公司，集中起每个子公司中那些闲散的资金，将“汇聚效应”充分发挥出来让成员企业以及集团达到互利互惠，再利用“资金池”的方式集中管理好资金。第2种方法是利用行政的手法进行解决，将资金管理的规范制度给建立起来。运用其行政的手段，让集团与成员企业将资金拆借的活动组建起来，对其闲置的资金进行充分的利用。

3.结语

总而言之，企业集团建立起财务管理模式是个具有系统与科学的工程，我们应当对其理论进行探讨与对实际工作进行不停的完善、总结和摸索，获得真实且有效的财务管理模式，这必定对发展其企业集团公司有着无法估计的推动作用。（作者单位：邯郸金隅太行水泥有限责任公司）

参考文献：