保险公司财务管理的特点

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保险公司财务管理的特点范文第1篇

一、分权的模式向集中化、标准化、自动化、透明化和可视化的模式发展;

从管理手段上来看，财务管理从依靠各级财务人员进行管控向通过信息系统固化管理理念和运营思想的模式发展;从职能定位来看，财务管理从后台服务向战略统筹管理框架下的前、中、后台全价值链管理方向发展。尽管保险公司在很多领域取得了较为明显的进步，但客观来看，由于历史的原因，财务管理体制等方面还存在一些缺陷与不足。鉴于此，对于体系庞大、业务品类繁杂的保险公司而言，有必要研究财务管理模式，并提出相关建议。

二、财务管理职能总的来说，财务管理是一项综合性管理工作，与保险公司运营的各个方面都保持着紧密的联系，可分为战略财务管理和运营财务管理，战略财务管理主要强调其决策职能，运营财务管理主要侧重于计划和调控职能。

(一)财务决策职能财务管理作为保险公司全价值链管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的基础上，统筹战略目标、管理控制、资源分配、绩效评价等，具有牵一发而动全身的核心作用，所以需要强调并完善财务管理的决策职能。战略财务管理强调的是财务决策职能，是为适应公司总体发展战略而筹集资本并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略，是在分析内外部环境因素对资金流动影响的基础上，对资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划，并确保其执行的过程。

就保险公司而言，首先，保险产品不是物质产品，所有经营活动本质上都是围绕资金的合理使用和调配，在资金的变动过程中产生经济效益。这一特点决定了保险公司的财务管理需要从战略的层面统筹考虑战略目标的落地性，强化财务管理的决策职能;其次，保险公司是负债经营，经营资金主要来源于投保人，所以其经营状况、财务管理能力对社会的影响性很大。如果财务管理不善，将导致保险公司偿付能力出现问题，进而造成极恶劣的社会影响;第三，随着外部监管环境的变化和市场竞争的加剧，保险公司的规模效应日渐凸显，大公司的优势与日俱增。俗话说小公司靠业务，大公司靠财务，随着保险公司规模的不断提升，整体运转更趋制度化，财务管理在公司发展的整体性和系统性上将发挥更大的作用。

因此，保险公司的财务管理工作应从更高的层面来看待其职能的发挥，更侧重于整体性、长期性发展的问题，要参与公司整体战略目标的设计，制定满足战略目标的各种财务配置方案，评价和比较各种方案的优劣，提供管理层决策后，保障最优方案在决策和执行中的统一。

(二)财务计划职能保险公司财务管理在履行决策职能的基础上，需要通过全面预算管理的手段来实现计划职能。全面预算管理精髓是战略、预算和绩效的高度整合，并使之形成闭环，成为密不可分的有机整体。根据发挥作用和实施计划职能的层级不同，全面预算可以分为战略预算、经营预算和财务预算。从战略层面看，全面预算需要突出对整体战略的支撑作用;从运营来看，全面预算需要层层分解，下达到公司内部各经济单位和部门，对各种财务和非财务资源进行计划、部署，有限的资源运用到有效的地方，统筹安排财务资源，严格投入产出的计划安排，对未来一定时期内现金流量、经营成果和财务状况进行预测。换句话说，就是在确定公司发展战略和分析内外经营环境的基础上，根据年度经营计划编制预算，统筹财务资源，优化资源配置，实现综合平衡，保障经营计划的落地。

三、财务管理不同模式存在的问题目前来看，保险公司财务管理主要为分权式和集权式两种模式，下面分别探讨各自存在的问题。

(一)财务分权模式存在的问题保险公司由于其经营基础是大数法则，需要在各地设置分支机构开展业务来分散风险、满足客户需求，所以传统保险公司大多采取的是总、分、中支、支等的多级组织机构模式。由于投入不足和重规模轻效益的传统思想的影响，为了推动业务的发展、调动分支机构的积极性和创造性、减轻总公司的决策压力，传统保险公司大多采用财务分权管理的模式，各分支机构逐级设立财务部门，负责本级机构的预算管理、费用报销、会计核算、税务管理等财务工作，虽然规模增速上有了明显效果，但是也带来了很多隐患，主要表现为：

(1)对财务管理的认识不足、定位不清、职能不明，导致财务管理与业务部门的目标难以达成一致、以效益为主的合力难以形成。日常工作中，存在财务管理仅仅是财务部门的事情的错误认识，一方面财务管理大多停留在费用报销、基础核算等工作上，忽视了对决策支持、成本控制和盈利预测，或者延续了行政报账式财务管理的思维，出现事事过财务、人人不把关的局面;另一方面，各级机构为了拓展业务，往往重规模轻质量，为了局部利益搞虚假保费收入、虚假赔款，甚至存在人为调节准备金、搞虚假利润的情况，经营风险日益加大。

(2)财务管理体系有待完善，包括财务预算体系、财务核算体系和资金管理体系的完整性不足、资产管理体系基础薄弱、财务报告与检查制度存在缺陷等，导致财务管理很难按照公司发展的价值链形成有机整体。全面预算管理体系不健全导致财务计划职能很难发挥，缺乏对经营计划的量化和指导，缺乏对筹资活动、投资活动、日常经营活动等有效的预测和控制，进而使得财务调控职能难以发挥，常常出现盲人骑瞎马的状况，资源配置存在盲目性，财务目标的实现也出现了靠天吃饭的不可控局面。

四、保险公司财务管理模式的建议

(一)财务管理模式选择的原则1.合法性。我国关于保险公司和财务管理的法律、法规有明确的要求，所以财务管理模式的选择必须以遵循各项法律、法规、制度、规范的要求为前提条件，保证其设计、组织、实施等方面的合法性、合规性。

2.权责对等。财务管理模式的设计要注意总公司和分支机构的责权划分、财务和业务的职责划分等，保证权责对等、职能作用充分发挥、目标有效落地

3.适应性。不同的保险公司，战略规划、组织架构、产品特点、市场情况、企业文化等都不尽相同，搭建财务管理体系时，不能盲目抄袭其他公司，要充分考虑自身实际情况进行设计。

4.效益性。保险公司设立的目的是价值最大化，规划财务管理模式时，必须考虑到成本、收入、利润等各方面的情况，以实现价值最大化，保证长期稳健发展。

(二)财务管理模式选择的建议财务管理模式的构建是一个复杂、艰巨、持续的过程，是一项涉及财务组织、工作流程和财务体系等各方面构建的系统性工作，是一项涉及预算管理体系、核算管理体系、资金管理体系、资产管理体系等多个方面的统筹规划。保险公司财务管理模式是分权还是集权，必须以更好地发挥财务管理职能为基础，不断地适应外部监管环境、经济环境和内部战略规划、经营计划等多个方面的要求，保障战略规划和经营目标的有效落地。从财务决策职能来看，财务管理应采用集中模式;从财务管理计划和调控职能来看，核算体系、资金管理体系、资产管理体系具备采取集中管理模式的条件，而预算管理体系需要采用集中与分权混合的模式。

保险公司财务管理的特点范文第2篇

关键词：财务管理保险公司保险公司财务

一、进一步提高我国保险业财务管理水平的重要意义

我国规模较大的保险公司一般为国有独资，国企粗放型管理的通病在这些公司中也表现得较为突出，从信息化管理的角度来看，这些企业大多没有建立完善的电子商务系统，不仅无法通过银行的电子支付系统扩展业务，甚至不能实现对各营业网点的网络化管理。同时，基层公司也大多存在着财务工作标准化不足的现象，致使各项业务不得不依靠人为操作的模式来完成，进而造成了数据失真、信息传递慢、弄虚作假等情况。

这些问题的存在导致了我国保险业整体市场竞争力的低下，在面对外资企业先进的运营及管理模式的冲击时节节败退，如果我们不能积极地对现有经营及财务管理模式进行改革，那么国有保险公司仅存的多网点优势就会逐渐沦为一个耗资大、效益低的沉重包袱。因此，中国的保险业必须加快信息化建设，利用现代化的信息技术来改造公司的业务及财务处理程序，尽快将各营业网点连接到一起，从而形成一个先进的财务管理系统，最终促使我国保险业向国际先进水平迈进。

二、如何做好保险公司的财务管理工作

保险公司的财务管理工作主要由信息管理、资金管理和单证管理三部分组成，这三部分内容既彼此独立，又相辅相成、缺一不可。

1.信息管理

我国保险公司一个比较鲜明的特点就是营业网点遍布全国各地，保险业务涉及到社会生活的方方面面，想要做好这些机构的财务管理工作，就必须建立一套完善的、与银行电子支付系统相连接的信息化管理系统。这样不仅能够为客户提供更多的便利，还有利于企业的管理者更加快速、准确地掌握各下属机构的财务信息，使财务管理工作变得更加准确、高效。

在实行信息化管理之后，客户可以通过网络、电话等方式直接进行缴费，公司也可以通过直接进行赔偿款的划拨，这些行为会通过公司业务处理中心反映给财务管理中心，并生成各类财务报表。所以一定要注意建立一套统一的、规范的财务管理模式，确保各类财务报表的标准及内容的统一性，以便于企业的管理者对财务统计资料进行监控。

2.资金管理

由于营业网点比较分散，因此在利用银行的支付系统的同时不可避免地会使资金收付变得更加分散，因此必须要将经营活动中一切涉及到资金的管理工作纳入到统一的财务管理工作来，以便在确保资金安全性的同时保证其增值性。

对于资金的管理必须要从源头开始，通过对美国次贷危机的分析可知，对于信誉的管理是资金管理的七点，所以相关的财务管理人员必须要对客户的信用度进行统计和跟踪，对于那些未及时交费的用户要及时解除相关的保险责任，确保资金的回收。

另外，有关财务管理人员还要根据有关规定做好对资金收付的管理工作，确保资金的安全性的流动性。各下属公司要及时将保费存入收入基本户，余额则存入公共基本户，在总公司的统筹管理下，根据相关制度将公共基本户的资金上划或投入到国家政策允许的领域，以便提高资金的使用效益。

3.单证管理

单证管理是财务管理工作中的信息管理与资金管理的纽带，它不仅能够使这两者在资金和数据的交换上能够衔接的更加紧密，也能对其进行更好的制约。在进行与资金的流转或收付有关数据的录入时，必须要有相关的单证以及单证制度作为依据。另外，由于在实际工作中，单证的流失往往是造成资金流失的主要原因，所以必须要建立完善的保管制度并由专人负责单证的搜集、整理和保存，以更好的确保资金安全。以外，有关单证的印刷、领取、流转以及相关财务数据的录入也必须要有统一的流程，最终形成一个科学、合理、高效的单证管理系统。

除了财务单证之外，保险公司还有一种业务单证，这种业务单证有些与财务不发生任何关系，有些则直接影响着财务管理的有效进行，是公司财务活动的重要依据，所以在进行财务管理工作时切忌不可忽略这部分内容，以免带来不必要的麻烦和损失。

三、结语

以信息化管理为基础，以资金管理和单证管理为主要内容的财务管理及核算体系是信息技术飞速发展背景下的一种较为先进的财务管理模式，是保险行业实现向企业化经营转变的重要措施。由于保险公司具有数据庞大、资金和单证较为分散、信息交流频繁的特点，因此尽早实现三位一体的财务管理模式无疑具有更加重要的意义。所以，有关部门和负责人应尽快建立信息化财务管理体系的规划设计，制定出科学、完善的信息、资金和数据的采集、整理及保管制度，将这三者有机地结合到一起，使其为企业的发展做出更大的贡献。

参考文献：

[1]魏巧秦.保险公司经营管理[M].上海：上海财经大学出版社有限公司，2010.1

[2]刘汉民.保险公司财务管理[M].北京：经济科学出版社，2009.9

[3]万众.保险公司财务会计[M].北京：经济科学出版社，2009.9

保险公司财务管理的特点范文第3篇

关键词:保险公司;财务管理;内部控制

一、引言

一内部控制的基本含义

内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法令的遵循性等目标的达成,提供合理保证的过程。内部控制是一项流程,应根据企业的战略目标和业务改变而进行相应的修改。《中国注册会计师独立审计准则》给出了如下定义:“本准则所称内部控制,是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。

二保险公司内部控制的基本内容

完善的内部控制体系是保险公司保持稳定经营和健康发展的重要保证,也是防范保险业风险的第一道防线和成功实施偿付能力监管的基础。保险公司内部控制要素也包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。但由于保险公司经营业务的特殊性,因此对其主要的经营活动需要实施特殊的控制活动,具体来说,包括承保控制、销售控制、理赔控制、投资控制、资产接触控制、偿付能力控制、会计控制、客户服务控制、再保险和其他风险管理工具控制、信息系统控制等。

二、保险公司以财务管理为核心的内控制度设计与实施的意义

改革开放之初,我国保险市场只有一家公司经营,全部保费收入只有4.6亿元,2005年达到4927亿元,2006年全国保费收入达到564亿元,到2007年,实现保费收入7000多亿元。中国保监会深圳办公室2002年末曾对深圳四家外资保险公司调研后指出,外资保险公司的内控制度,主要特点表现在业务包括承保、理赔管理和财务管理两个方面。据此也可以看出,健全、有效的内部控制体系对于防范保险公司经营风险、提高经营质量、实现经营目标有极大的作用。建立以财务管理为核心的内部控制体系有其可能性,也有其现实意义。

一保险公司内部控制的根本出发点在于实现企业财务目标

保险公司财务学从属于管理学的范畴,它以制度管理为主要特征,从财务制度上解决保险公司管理中的各行为主体的激励与约束不对称问题,协调并指导各部门、单位的财务活动去实现企业总体目标。内部财务控制的任务就是通过调节、沟通和合作,使个别、分散的财务行动整合起来共同追求保险公司的财务目标。所以,将内部财务控制作为保险公司财务管理体系的核心,对决策层出资者和执行层经营者都是可行的。纵观世界各国,许多成功的企业都将内部财务控制看作血液对生命那样重要,将强化内部财务控制作为公司成功的秘密武器。也有些保险公司却由于忽视内部财务控制,造成巨大损失乃至破产。如著名的澳大利亚I保险公司,由于没有严格制定和遵守内部控制制度,在相当长的一段时期内,管理层不顾企业风险评估与集体决策,恶意扩大再保险范围,违反财务制度进行报表粉饰,也没有相应的披露与监管制度,不仅存在的问题没有暴露,反而不停的进行扩张和收购,直到它的资产和未来债务有了如此之大的缺口,因此于200年被政府强制要求清算。

二保险公司内部控制是企业财务监督的重要组成部分

保险公司财务管理的目的是促使保险公司财务战略与计划的实现。要保证保险公司财务战略与计划的实现,就必须对保险公司财务战略与计划的执行过程进行监督和调节。同时,保险公司财务战略与计划是在财务活动开展前做出的,由于财务活动的影响因素十分复杂、多变,因此,保险公司财务战略与计划很难做到天衣无缝,往往存在一些不足之处。而这一切,往往要在财务活动的控制过程中才能发现,要通过对财务活动的控制,才能得到调整。因而,加强保险公司内部财务控制,是保险公司财务战略与计划积极、可靠的重要保证。

另一方面,内部财务控制是实现保险公司财务管理目标的关键环节。财务管理中,如果仅限于确定合理的决策、制定切实可行的财务预算,而对实施预算的行动不加控制,预定的财务目标是难以实现的。从一定意义上说,财务预测、决策和预算是为财务控制指明方向、提供依据和规划措施,而财务控制则是对这些规划加以落实。没有控制,任何预测、决策和预算都是徒劳无益的。

三内部控制是保险公司适应政府监管的基础性工作

2000年月,证监会《公开发行证券公司消息披露编报规则》,要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全内部控制制度,在招股说明书中专设一部分用于说明其内部控制制度的完整性、合理性和有效性。同时要求注册会计师对其内部控制制度及风险管理系统的完整性、合理性和有效性做出说明,提出改进建议,并出具内部控制评价报告。2006年月,中国保险监督管理委员会颁布了《寿险公司内部控制评价办法试行》以下简称《评价办法》。《评价办法》采用公司自我评估与监管部门抽查评价相结合的评价方式,为全面建设内部控制和准确评价内部控制状况提供了完整的框架和有效的评估方法。它被认为是保险机构内部控制监管迈开实质性步伐的标志之一,体现出中国保险监管部门已将关注的重点从内部控制机制建设本身转移到内部控制有效性评价及监管上来。比较而言,财产保险行业的内部控制建设水平则较低。但关于财产保险公司类似的分类监管办法也将在不久出台。

三、 当前我国保险公司建立内部控制的现状浅析

一保险公司对内部控制的认识上存在问题

不少保险公司的管理层与员工对于内部控制的认识尚停留在内部财务控制制度阶段或认为内部财务控制即是财务监督。或者认为内部财务控制就是一堆堆的手册、文件和制度或认为内部财务控制就是内部会计控制等,或者仅仅制定这些制度或措施只是为了应付上市或者监管的要求。这些认识对于内部控制都是很片面的。

二虽然建立了财务集中体系,但仍存在监控上的难度

目前国内多家上市保险公司都实行了省级财务集中的管理模式,目的在于进一步强化省级公司的管理职能,逐步实现省级公司会计核算与财务管理的集中统一处理,加大财务垂直控制力度,减少管理层次,增强公司防范和管控经营风险的能力,提高公司集约化经营管理水平。具体集中的内容有:账务处理及管理、报表、税务、资产、费用、资金、档案、业绩信息管理、收付费等。保险公司财务管理架构是市、省、总三级核算、逐级授权。地市以地市财务中心为依托,下属营销部实行报账制;省、地市财务经理实行委派制。这种架构的缺点是复杂、层级过多。由于管理纵向范围太长,经过层层传递、修饰、“过滤,上级管理者对于下级、下下级的信息真实性难以判断,异常情况也很难有显著的表现。

三保险公司内部控制建设水平参差不齐

目前各保险公司的内部控制水平参差不齐,寿险公司较产险公司整体水平更好,大型保险公司较中小型保险公司更好。虽然比较而言,中国整个寿险行业的内部控制水平高于财产保险行业,但各寿险公司之间的差距仍然明显。大体情况是,大型的寿险公司内部控制建设平均水平要高于中小型寿险公司。一些小型的中资寿险公司在内部控制上则有比较大的差距。小型寿险公司规模较小,在机构设置和人员配备上无法满足其管理的需要,是其内部控制水平较低的原因。

四、建设以财务管理为核心的内控体系措施探讨

一结合保险企业实际设计内部控制体系

建立企业内部控制体系,既要从我国的国情出发,从基础入手,以《会计法》、《保险法》、《保险公司内部控制制度建设指导原则》和其他相关法律制度为依据,以会计核算和会计监督为中心,针对会计工作和经济管理中最为薄弱的环节,研究制定便于操作和监督检查的、与我国经济发展水平相适应的内部控制体系,结合目前的省级集中财务核算体制,企业管理者要注意真实情况与异常情况的收集与发现,这要求企业管理者一方面需要设置更为敏感的评价指标来反馈异常信息,同时尽量缩短信息流动环节,同时要提高对虚假信息提供者的“造假成本。 例如,美亚保险公司深圳分公司每个季度向香港总部报送的各类财务报表达60多张,且每张报表间有着严密的逻辑关系,有效地防止了虚假报表行为,从而从源头上确保数据的真实性。

二将内部控制纳入公司风险管理体系

财务风险与经营风险是企业的两大风险,而经营风险往往直接或间接由经营风险所造成。以财务管理为核心来完善保险公司的内部控制,就需要将内部控制体系作为风险控制体系的一部分。如加拿大宏利人寿保险公司设有首席风险官和专门的风险管理部门,而台湾国泰人寿保险公司则由专门业务部门负责特定风险管理和内部控制。虽然模式有所不同,但两者都对公司面临的内部和外部风险进行全面的风险管理并将内部控制纳入到各自的风险管理体系之内。

三强调权力和责任间的制衡性,各环节要做好权限划分

根据内部控制的基本要求,企业需要对部分岗位进行权限分配与不相容岗位相分离,以避免舞弊的可能性。保险公司日常管理工作中的权限管理,包括核保权、核赔权、核单权、查询权、报账权、法人授权等。对于这些权限,尤其是承保、理赔的权限应进行严格控制,根据相关人员的级别分级授权,并严格业务流程,将业务流程细化到每一个险种。从制度上将流程和权限写入操作系统,实现系统控制的权限管理。分支公司的双核岗位在行政上属于分支机构管理,在业务上属于上一级机构的双核岗位管理,避免分支机构由于考核压力,降低业务品质。

四建立健全内部监督体系

包括设置审计委员会,建立健全内部监督体系,转化内部审计职能,建立风险控制联系会议制度,重视内部审计人才队伍建设等。注意保证内部审计工作的权威性和独立性。要切实提高审计的地位,对于内部审计部门的设置应该高于其他职能部门,这样才能保证内部审计的独立性。在中国,由于历史性的原因,形成了国有控股股份制保险公司、中资股份制保险公司、中外合资股份制保险公司三种不同的组织形式的保险公司。由于股东背景和发展基础不同,其股权结构和经营管理上存在较大差别。在内部控制建设问题上,考虑应当有所不同。尤其是国有保险公司,常常会接受社会审计上市公司披露要求、国资委、保监、集团内部审计、集团同级机构交叉审计等模式。但由于国有保险公司由于种种原因,或多或少地还存在着传统的管理观念,对于内部审计工作的认识还没有提高到相应程度,这需要保险公司各级管理与从业人员转变观念,从企业长远发展的角度来正确对待内部监督。

五运用现代信息技术完善内部控制工作

一方面,在当今信息化社会的大背景下,要利用畅通的信息渠道,及时掌握企业的财务状况与经营信息。如美国友邦保险深圳分公司自999年0月成立以来,以信息化管理作为业务开展的先导,通过建立业务、管理、电脑、培训系统,形成了一套完善的管理体系。公司自行开发设计了“业务管理资讯系统,建立起了面向公众、公司内部和业务员的三个网站,还有手提电脑、掌上电脑、手机短信等先进科技手段的应用,在公司、营销员和客户之间建立一条快速的信息传递通道,为及时有效地管理业务、分析市场、监控风险提供保证。到2004年,美国友邦保险深圳分公司保费收入已跃居深圳寿险业的第三位。

另一方面,通过现代信息技术保证财务数据的安全性、准确性、真实性。如香港民安保险深圳分公司的数据库直接设在香港总部,美国友邦保险深圳分公司数据中心设在上海和香港,并实现联网,既保证了信息安全,也防止了所有数据的真实性。

参考文献:

[1] 梁子君.论保险公司公司治理、风险管理与内部控制的关系[J].经济论坛,20068).

保险公司财务管理的特点范文第4篇

关键词：保险公司；财务管理；财务风险

一、保险公司财务管理的特殊性

（一）资本及其流动性的特殊性

由于保险公司经营的是风险，因而应该拥有比一般企业更大的资本。我国保险法规定对于保险公司的开业资本和后续经营资本有严格规定，如《保险法》第69条规定设立保险公司注册资本的最低限额为人民币二亿元且注册资本必须为实缴货币资本。因此保险公司必须要有相应的资本限额来支撑维持其业务规模，而且要求有较高的流动性与偿付能力。

（二）提取各种准备金应对风险

保险公司的经营在时间顺序上具有先收保费后付赔款的鲜明特点，为了保证出险后被保险人索赔时支付赔款的需要，按监管规定在平时收取保险费时必须计提充足的责任准备金，这体现了保险公司收入确认的复杂性和特殊性。

（三）保险资金保值增值的特殊性

保险公司的利润主要来自承保利润和投资性收益，甚至完全依靠投资性收益来支撑，可见保险投资在保险业生存和发展中的地位举足轻重，保险公司必须通过稳健的保险投资，提升盈利水平，分担传统承保业务的压力。而由于保险投保人的广泛性和保险的保障功能，保险资金的社会性显而易见，这使得保险资金的运用必须考虑其广泛的社会影响，采取谨慎的态度，以保证保险资金投资的安全和保值增值，避免出现群体性社会事件。

（四）应收账款过多的特殊性

大多数保险公司在建立初期，往往为了争夺市场，会放松对业务、财务政策的管控，采取延期收取保费的政策，结果应收账款过多，导致业务规模上去了，但保费收入的现金流入不足，而正常的经营管理支出、业务规模相应的出险赔付不减，现金流入量不足以支撑现金流出量，在被保险人出险索赔需要正常支付赔款时，保险公司无法按时、足额支付，导致出现财务风险。

（五）利润的特殊性

保险公司保费收入的多少与费率的厘定有直接的关系，费率的厘定会根据保险公司不同的发展阶段、不同的经营目的做适当的调整，因此保险公司的业务收入也具有其特殊性。而保险公司经营成本也不同于一般企业，由于保险产品的现时售价是根据历史的成本计算出来的，而现时售价又是用来支付将来可能发生的成本（赔付）的，且由于影响风险的因素随时在变动，这就使得保险公司经营成本的不确定性显而易见。

二、目前保险公司财务管理体系存在的问题

（一）流动性不足可能出现偿付能力不足的财务危机

部分保险公司持有资产的流动性较差，尤其是在发生超出正常年景的赔偿或给付时，不得不以低价变卖部分资产或临时以高利贷方式筹资应急，给保险公司的稳定经营带来严重影响。很多新开办的保险公司为了争夺市场，对业务规模的考核重于对经营效益的考核，导致现金流入不足、流出失控，出现财务风险。

（二）保险准备金提存缺乏严格的财务监督

保险事故发生，保险公司按合同规定对被保险人给付保险金责任，即会计中的或有事项。经营者往往为了粉饰报表提高利润，对或有事项提取的责任准备金偏低，违反谨慎性原则，财务报表显示的财务数据失真，无法保证或有事项的赔付需求或投保人可能解约的退费要求，并可能产生根据虚假盈余来决策不恰当的红利分配等，严重影响公司未来的偿付能力。

（三）资金投资运用缺乏稳健性和安全性

我国的保险事业起步晚，发展落后于其他发达国家水平，对保险公司投资业务相应的风险控制制度不完善，缺乏相应的制衡、监督机制，专业人才缺乏，往往会因为错误决策导致投资失误和经营不稳定，造成投资效益低下或者亏损，存在着较大的投资风险隐患。甚至部分保险公司违反相关规定，将保险资金进行违规投资、出借、挪作他用等，因处理方式不当造成损失，损害投保人的保险安全利益。

（四）应收账款过多容易造成坏账损失

有时保险公司为了使企业业绩增长、抢占市场、完成规模指标任务，会拉拢客户投保而做出延期收取保费的让步，因缺乏对投保人信誉及资质的调查和评估，出现延期到期后投保人继续主动或被动继续拖欠保费，造成保险公司应收账款过多，负债偏高和产生坏账的可能性也大大增加，资产与负债不平衡，产生坏账损失，对保险企业的现金流周转不利，给保险公司带来财务风险。

（五）财务报表利润反映不准确

从准备金提取角度，精算师自身经验与运用方法不同将直接影响到准备金计提的准确性。目前，仍然存在部分保险公司将准备金科目作为调节利润的手段，靠主观人为调高或调低准备金的提取比例，造成准备金提存不当或不足，导致财务利润状况不真实，误导投资人、投保人和国家税收政策。

（六）费率厘定不合理

为了在激烈竞争中拿下业务，部分保险公司不惜采用低价政策，恶性竞价，在报价中大幅压低费率，或者不恰当地给予“高返还”等手段变相压低费率，致使中标后的盈利空间在原基础上大幅度缩水，极大地降低了保费充足率，一定程度上降低保险公司的未来偿付能力水平，势必对财务管理带来较大的隐患，容易引发财务管理风险。

三、优化保险公司财务管理体系的建议

（一）关注资产负债比，控制流动性风险

为控制和应对保险公司流动性风险，公司应加强资产与负债的现金流匹配管理，在日常经营过程中重视现金流控制、部门间加强沟通、定期对现金流进行监控与测试，制定好相应的应急预案，以应对出现重大突发事件时引发的现金流支付危机，保证保险公司经营的稳健发展。

（二）谨慎提足准备金，加强监督与问责

严格执行保险相关法律法规，制定合理的准备金提取比例、足额提取相应的准备金。总公司要加强对各分公司偿付能力的考核，考核结果与利益相挂钩，促使各机构努力控制费用，增收节支。同时监管部门加强行业准备金提取充足性的监测与评价，向社会公布各家保险公司的偿付能力，对出现问题的相关责任人进行问责和处理，坚决制止保险公司通过少提准备金调节利润的行为。

（三）遵循投资安全性第一原则，在此基础追求效益最大化

当前，保险公司保险业务竞争激烈，在此背景下需要运用大量的资金进行投资，以追求更高利润来弥补保险业务的不足，但受到人才和其他条件的限制，投资时很容易忽视资金运用的风险，为了做好投资的风险管理，保险公司应建立科学的资金管理体系和投资管理体系，走委托专业机构或专家理财的路子，这样有利于专业保险公司在控制风险的同时获取最大的效益来弥补承保业务的亏损，从而将公司的财务风险降到合理的范围内，提高保险投资的收益和稳定性，保障被保险人的利益。

（四）摒弃为了扩大业务规模争夺市场，盲目采用赊销策略的思路

公司管理者和相关部门工作人员要加强风险防范意识，对客户信用状况科学分析评估，提高公司应收账款的管理决策水平。强化应收账款的追踪管理，要实施严密的跟踪以掌握其回收情况。完善公司内部监控制度，对应收账款业务中的每个环节，健全相应内部控制制度，形成一套规范化的对应收账款的控制程序。保险公司产生应收账款后，要重视对应收账款的管理，努力降低不良资产比重，减少公司的资产损失。

（五）遵循谨慎性原则，及时合理提取各项准备金

保险公司应遵循提取保险责任准备金的基本原则――保障偿付能力，及时对各项责任准备金进行提取，做好满足随时可能出现的赔付需求，保护被保险人的经济利益。同时要遵循提取准备金的谨慎性原则，合理提取各项准备金，避免人为调节财务报表的利润。

保险公司还应保证财务部门对精算工作的知情权和参与权，精算数据的提取应经过财务部门的参与、认可，避免成为公司调节利润的工具。既要避免准备金提取不足及偿付能力不足带来的风险，也要防止过多的提取准备金不能真实地反映保险公司的经营状况，从而造成会计信息失真。

（六）采用“先算账、后做业务”的费率厘定方法

科学规划，准确定位，理性应对市场，坚持“先算账、后做业务”理性控制成本，合理厘定费率，提升风险防范能力、从而提高企业经营效益。根据保险标的风险程度、损失概率、责任范围、保险期限和经营管理费用等因素，并使用保险精算来量化风险，通过数据的编制来估算未来损失，运用科学的原理并附加一定条件来厘定保险费率，提高保险公司未来的偿付能力水平。

参考文献：

[1]卓义容.对保险责任准备金计提的一点思考[J].法制与经济，2010（12）.

[2]张菊莲.保险公司应收账款风险化解对策[J].科技与企业，2013（18）.

[3]韩梅.浅谈保险企业财务风险的防范与控制[J].现代商业，2011（11）.

保险公司财务管理的特点范文第5篇

关键词：财产保险公司；财务预算；管理

财务预算管理是一种与企业整体战略方针相符合的现代企业管理模式，是企业管理工作的重要组成部分，它包括了对企业财务预算的一系列环节的管理和控制。财务预算管理是对企业财务方面的活动预算和管理，财产保险公司的财务预算管理具有与其他企业不同的特点，因此在执行预算管理时所采取的措施也与其他企业有所不同，由于目前财产保险公司的财务预算管理还存在一些问题，所以要不断完善财产预算管理工作还需要从各方面努力。

一、财产保险公司财务预算管理的特点

财务预算是反映企业在未来的一定时期内预期的财务状况、经营效益、现金收支等的预算，通过对财务预算的管理来合理配置企业资源，并为企业的经营决策提供支持，以实现企业的经济效益最大化。财产保险公司的财务预算主要包括企业财务资源的合理分配、市场和管理方面的费用预算、根据企业目标制定经营指标等。由于保险行业的特点致使财产保险公司的财务预算管理也具有不同于其他企业的特点。首先是财产保险公司的经营成本具有很大的风险性、滞后性和不确定性，这就使得财产保险公司的财务预算管理工作变得十分复杂和特殊。其次，财产保险公司的收入和支出的确认情况与其他行业所遵循的配比原则并不相符，保险公司的费用支出，如当期的税金、保险保障基金、业务管理费用、手续费等，都是计入会计当期成本中的，这些费用是以保费收入时间为确认时间，其核算方式是以保单获取成本。第三是财产保险公司的责任准备金计提，由于会计期间与保单责任的差异决定了责任准备金计提需要精算师进行精算估计，而精算师的精算会带有一定的主观性，对财务预算的结果会产生一定的影响。

二、财产保险公司财务预算管理的现状

由于财产保险公司财务预算的种种特点，加上市场经济环境的瞬息万变，导致目前的财产保险公司在财务预算管理工作方面还存在很多问题。第一是财务预算的管理制度问题。我国的财产保险公司一般都具有十分繁杂的层级结构，和分布广泛的各种分支机构，而且很多保险公司内部都未设置专门的预算管理部门，或是部门职能不够明确。没有一套规范的管理制度自然无法顺利开展财务预算管理工作，也就不能对公司的经营和投资等活动进行有效的预测和控制。公司各部门之间由于缺乏预算管理制度的规范，常常会只顾本部门的利益尽量多地争取预算资金，财务预算管理无法发挥应有的作用。第二点是财务预算考核指标问题，保险行业并没有统一的预算考核指标，所以各保险公司的预算体系和考核指标都不相同，具有各自的侧重点。比如说有的保险公司的预算考核指标仅以会计利润为标准，有的公司则会综合考虑各种因素制定考核指标。这样就会影响同行业之间的比较和竞争，也会影响保险公司对本公司的业绩进行正确评估，无法为保险公司改善经营管理提供依据，而且还会影响到保险行业的主管部门监管工作。第三点是财务预算管理的执行问题。有部分保险公司虽然设置了专门的财务预算部门，编制了预算方案，但是缺乏对预算的执行和控制过程的重视，空有预算方案而缺乏执行力度，根本无法发挥预算的作用。

三、加强财务预算管理的必要性

（一）企业职能部门的协调要求

财产保险公司的传统管理模式一般是按照部门职能来划分管理模块，这样的管理方式下各部门的管理之间因职责不同而引起冲突无法得到很好的解决，企业的预算也无法落到实处。所以加强保险公司的财务预算管理有利于协调企业内部各职能部门，为企业的发展提供保障。

（二）各职能部门的发展要求

因为保险公司的预算是综合考虑各职能部门之间的平衡而制定出来的，所以每个职能部门的预算目标都符合公司的预算总目标要求，而公司总的预算目标自然是要以各职能部门达成各自的预算目标为基础。因此加强对财务预算的管理可以说是将企业各职能部门的目标进行了量化，能够使其在公司的整体目标引导下安排好本部门的活动，为公司的整体发展提供支持。

（三）企业内部控制的要求

由于企业的经营会受到外部环境、政策和企业发展阶段等因素的影响，即使在财务预算执行过程中，实际的预算实施情况必定会与预算方案有一定的偏差。在这种时候预算就要作为对照标准，让企业的经营决策者分析预算执行情况出现的偏差，以便根据预算指标及时调整企业的内部控制制度。

（四）企业绩效考核的要求

公司的绩效考核是激发员工的工作积极性的重要制度，在制定绩效考核指标时，企业预算具有非常重要的作用，它是企业的整体目标分解成一层层的战略目标的量化性指标，最终让每一个员工承担本岗位的职责。预算指标可以引导绩效考核指标的确定，并且具有标准性，根据预算执行情况来考评工作绩效，可以更加客观准确地反映员工的工作情况和对企业的贡献。

四、财产保险公司加强财务预算管理的措施

（一）健全财务预算管理体系

财产保险公司的财务预算是一项复杂的系统性工作，不能完全交由财务部门处理。在公司设置有专门预算管理体系的前提下，还可以设置专门的财务预算委员会。该委员会的成员应该由公司的主要经营者和负责人领导，由各部门的负责人组成，遵循权威性和全面代表性原则，将各部门的信息统一整合起来，增加预算的科学性，使预算具有可操作性。在各部门信息共享的条件下审批和编制预算方案，并监控预算实施情况，根据执行情况对预算进行实时调整，对公司发展的经营活动规划实施全过程的预算管理。比如说及时发现公司经营情况和预算的偏差，并分析其原因，根据原因调整预算方案；或者解决在预算执行过程中各职能部门之间的冲突和矛盾等。

（二）分解和细化财务预算指标

首先是以应分尽分为原则，公司的全面预算必须要分解为各职能部门预算或各经营机构预算，使各个预算执行单位都能明确本单位的工作目标；公司的年度预算要分解为季度预算，这样有利于各预算执行单位将其作为组织本单位经营活动的依据，最终实现年度预算目标。其次是以责任到人为原则，各个预算执行单位对预算指标进行分解，按照责任中心制执行预算。例如业务管理部门是以保费收入、保险种类、赔付率、手续费率为关键指标，在年度预算时，制定出各区域、各机构、各险种和各时期的不同执行标准。行政部门是以资产、行政费用和办公场所为关键指标，根据公司的年度总资产和总的行政费用来制定执行标准。人力资源部门是以职工总薪资和职工总人数为关键指标，根据公司年度预算的职工人数和薪资来制定合理配置的原则。

（三）完善财务预算的差异分析和考核

保险公司要重视对财务预算执行中出现的偏差分析，因为关于农业科研事业单位财务管理的风险防控探析文/杨进分析出预算控制中出现的预算差异可以找出公司经营和管理的不足，再将分析结果反馈给相关部门，寻求解决的方法，以便在以后的工作中加以改进。定期对预算结果进行考核和评价，将财务预算的项目列出考评表，可以直观地反映出预算的成效，也能作为预算执行单位和执行者的考核依据，有利于落实财务预算的责任制，让相关责任体了解预算执行结果并及时改进，也能给下期的预算编制提供参考。

五、结语

财产保险公司的财务预算具有多样性、动态性和不确定性等特点，还存在预算管理、考核等各方面的问题，因此保险公司要完善财务预算的管理体系、分析制度和考核体系、规范预算编制的流程、提高财会人员的专业素质，有效加强财务预算管理，保证公司实现利润最大化。

参考文献：

[1]李继红.财产保险公司的财务预算管理探讨[J].商情，2013（46）.

[2]金乐.关于保险企业财务预算管理的几点思考[J].中国外资（上半月），2011（12）.

[3]张莉莉.如何加强保险公司财务预算管理[J].科技视界，2013（13）.