医院经济责任审计制度

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇医院经济责任审计制度范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

医院经济责任审计制度范文第1篇

关键词：事业单位；经济责任；审计

一、前言

当前，事业单位在财务管理体制上有主管预算单位、二级预算单位、三级预算单位，不同级次的预算单位在发展其内部经济责任审计时也有着不同的情况。主管预算单位由于经费充足、人员较多，可以有足够的实力在单位内部建立内部审计机构进行经济责任审计。到了二级预算单位，三级预算单位就有可能会由于种种因素的制约而不能建立内部审计机构。

另外，事业单位在其直属上的政府部门的不同也是造成事业单位内部经济责任审计发展不平衡的原因。国务院、中央部委和省（市）政府、地区（市）政府、县（市、区）政府和乡政府六个层级中，所属行政单位的级别不同，也预示着该事业单位的职能范围不同，其内部机构经济责任的重视程度和发展程度也有所差异。所属政府部门越高的事业单位其内部经济责任审计的重视程度的发展程度也越高，随着所属政府部门级别的降低，事业单位内部经济责任审计的重视程度和发展程度持递减的趋势。全文希望通过找出事业单位经济责任审计过程中存在的问题，并加以解决，从而提高我国事业单位的审计水平。

二、事业单位经济责任审计过程中存在的问题

事业单位内部经济责任审计过程存在的问题，主要是以事业单位个体为着眼点，分析内部经济责任审计在操作过程中面临以下方面问题：

1.部分事业单位无章可循，有的事业单位有章不循。

由于事业单位内部审计发展的不平衡，有的内部审计机构没有自己的章程、工作规范指南等,内部审计工作只能完全按照审计人员的个人经验来实施,使得内部经济责任审计工作无章可循。有的事业单位虽然制定了内部审计章程、工作规范指南等,但在实际工作中没有遵照执行,形同虚设。

2.经济责任审计质量控制未有效开展。

健全、有效的经济责任审计质量控制制度是确保经济责任审计工作有效运行的前提。目前,事业单位内部审计还未全面开展质量控制制度，使得内部经济责任审计的质量也缺乏有效的保障。经济责任审计质量控制，是指审计人员运用有效的方法，对审计项目从计划到报告全过程的监督的活动，是审计机关自身的一种自律行为，目的是为了强化审计质量。通过对审计方案、审计证据、审计报告等审计过程的质量控制，可以确保预期的经济责任审计目标的实现，保障审计效果。在实践中，问题主要有以下几方面：

（1）质量控制体系不健全。有些单位仅建立了质量控制的原则性规定而无具体的操作方法和内容，有的单位未建立质量控制的相关办法。

（2）审计项目内部三级复核制度执行不严，特别是审计组长、部门负责人复核流于形式。如审计组长对审计人员的审计底稿和审计证据不能及时进行复核，部门负责人不能及时对审计组提出的审计报告及相关资料进行复核。

3. 组织部门安排经济责任审计任务时间短，工作量过于集中。

在实施事业单位内部经济责任审计的过程中，组织部门通常对审计的质量提出了较高的要求，但是由于审计项目计划不足、人员任命时间集中等因素，组织部门通常在一次审计委托中下达多项经济责任审计项目计划，有的甚至将本单位所有负责人人员的调动的审计计划同时下发，造成了审计的高要求与审计实施时间不足之间矛盾突出。

三、完善我国事业单位内部经济责任审计过程的对策与措施

根据上面存在的问题，笔者认为只有采取健全事业单位内部审计制度体系的对策，才能保证经济责任审计质量。具体措施如下：

1、 健全事业单位内部审计规范。

各事业单位可以根据本事业单位的规模、人员、特色制定本单位内部审计的规范，保证所有内部审计项目都有章可循。有条件的大型事业单位，比如高校、医院还可以制定本单位自己的经济责任审计规范，当然所有的内部审计规范都必须建立在符合国家法律和相关规定的基础上。

特别是基于内部审计工作的特殊性，对内部审计工作和内部审计人员的考核评价不能采取常规的工作目标考核办法。内部审计考核不仅要看数量，更重要的是要考核质量。对于内部审计工作的考核，可由内部审计部门主管领导、组织部门、被审计机构三方打分，互相监督。对于内部审计人员的考核，主要与工作质量挂钩，由内部审计机构负责人考评。

2、建立经济责任审计质量控制制度。

经济责任审计质量控制主要通过对审计方案、审计证据、审计报告等审计过程的质量控制，确保预期的经济责任审计目标的实现，保障审计效果。审计方案的质量控制主要为根据经济责任审计项目的具体情况，结合审计小组成员的业务专长进行科学，明确每个岗位、每个内部审计人员的职责，力求做到人事相宜、各展其才。审计证据的质量控制除了要做好三级复核之外，还应明确审计取证的范围、规范审计取证的方法和明确审计取证的责任。审计报告的质量控制主要是确保审计报告的真实性和完整性。

3、实施项目管理，促进经济责任审计经常制度

经济责任审计项目管理，是指审计主体通过科学的规划和管理，合理安排经济责任审计的周期、任务、审计时间和审计强度，保障审计任务的完成质量。我国经济责任审计目前发展迅猛，任务重、范围广、周期长、活动复杂等因素造成了审计任务集中和审计时间不足的突出矛盾，实施经济责任审计项目管理则可以有效缓解这项矛盾。组织部门在制定经济责任审计项目计划时，应充分与审计、人事、财会、纪检部门沟通，共同商定审计项目。审计项目计划的制定要考虑到内部审计部门的任务承受能力和时效性的限制，尽可能做到每年经济责任审计项目均衡分配。

四、结束语

综上所述，通过内部经济责任审计才能完善事业单位内部控制和管理是内部审计的目标，也是规避当前事业单位审计风险的需要，内部控制管理越有效，审计风险就越低，相对的经济责任审计的质量就越好。

参考文献：

[1]徐政旦等著.审计研究前沿[M].上海:上海财经大学出版社,2008.10.

医院经济责任审计制度范文第2篇

以审计法规定的必审项目和国家、省、市审计机关下达的统一项目为基础，围绕市委、市政府工作中心，特别是市委全委会提出的六大重点工作，以及广大人民群众关注的热点难点问题，结合我市审计资源实际，2013年度审计项目具体安排如下：

一、本级预算执行审计

1．2012年度本级预算执行情况审计

以推进完善公共财政体制、构建财政审计大格局为目标，对市财政局具体组织的2012年度本级预算执行情况进行审计。审计中，以收入组织、预算分配、预算执行和预算管理为重点，关注财政收入支出和分配情况、民生项目资金的投入和保障情况，对相关专项资金进行审计调查，积极探索财政绩效审计，分析评价财政专项资金是否达到预期效益和效果，促进财政管理水平提高。项目由财金科负责，2013年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

2．地方税收、基金征管情况审计

以规范税收征管，推进依法治税为目标，对2012年度市级地方税收、基金收入征管情况进行审计。重点关注地税部门执行国家税收政策、履行征管职责、税收稽查执法等情况，反映税收征管中存在的突出问题，提出改进意见和建议，促进税务部门严格依法征税，强化征收管理。项目由财金科负责，2013年3月开始实施，6月30日前提交审计报告。

二、经济责任审计和部门预算执行审计

1．部门（单位）、镇乡主要领导干部经济责任审计

按照党政主要领导干部“三责联审”的有关要求，根据市委组织部委托，对离任的部门（单位）、镇乡党政主要领导干部进行离任经济责任审计，对任职时间较长的部门（单位）在任主要领导干部进行任中经济责任审计，审计的具体对象以组织部委托为准。

对部门（单位）主要领导干部的经济责任审计，重点关注所在单位预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况，重要投资项目的建设和管理情况，重要经济事项管理制度的建立和执行情况，重点检查领导干部经济决策、财经法规政策执行以及财政资金分配、使用的全部过程，重点关注被审计领导干部任期内重大经济决策、事业投入及实施效果、国家财经法规执行情况、内部控制制度的建立健全及执行情况、个人遵守相关廉政规定情况；对镇乡党政主要领导干部经济责任审计，还要关注贯彻落实科学发展观、推动经济社会科学发展情况，国有资产的管理和使用情况、政府债务的举借、管理和使用情况，领导干部在融资贷款、工程发包等方面的履职情况，促进领导干部依法行使权力、有效履行职责。

根据市委组织部委托，对市委老干部局、610办公室、红十会及市政府采购与招投标中心等4名部门（单位）主要领导干部实施任中经济责任审计，分别由财金科、行事科、农资科和经审科负责，1月份开始，3月底提交审计报告。其他离任或在任干部的经济责任审计，待组织部门明确后即组织实施。

2．部门预算执行情况审计

为促进部门预算综合管理，优化支出结构，提高预算执行到位率，结合经济责任审计，对已经交办的市委老干部局等4个部门（单位）进行部门预算执行审计，承办科室及实施时间与经济责任审计相同；年度中间增加的经济责任审计对象，接到组织部委托后，除对领导干部进行经济责任审计外，对其所在部门（单位）同时进行部门预算执行审计。

按照确保审计覆盖面、避免审计监督盲点的原则，对多年未审的部门预算单位逐年安排审计。2013年，对住建局、农委、水务局、海洋与渔业局系统共29家下属单位进行部门预算执行审计。

住建局系统的市政园林绿化工程建设管理处、房屋征收办公室、燃气管理处、建设工程质量监督站、城建监察大队、房屋产权交易所、白蚁防治所、住房制度改革办公室，由财金科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

农委系统的林果指导站、蚕桑指导站、动物卫生监督所、农村环境能源技术推广站、动物疫病预防控制中心、种子管理站、农业执法大队、农产品质量监测中心，由农资科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的城乡建设档案馆、建设工程造价管理站，水务局系统的水费水资源管理所、堤闸管理所、水利设计室、水利局仓库，由经审科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

住建局系统的建设工程施工图审查室、规划信息中心、城市排水管理处，海洋与渔业局系统的渔政执法大队、渔业技术推广站、吕四渔港船闸管理所、渔港监督站，由行事科负责，5月份开始，9月底提交审计报告。

三、财政专项资金审计

1．保障性住房跟踪审计

根据审计署统一部署，围绕“加大保障性安居工程建设力度，基本解决保障性住房供应不足的问题”的工作目标，对市保障性住房继续进行跟踪审计。审计的重点是：城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况，工程建设各项资金的筹集、使用和管理情况，工程建设管理情况，保障性住房的分配后续管理情况。项目由行事科负责，2013年7月开始，12月底前提交审计报告。

2．农业综合开发资金审计

根据省审计厅的统一部署，对我市2010至2012年农业综合开发资金进行审计。目标是通过审计，摸清项目建设及资金使用管理的基本情况，分析评价资金使用效益和开发效果，审计立项审批管理情况，检查资金分配、使用和管理情况，是否存在截留、挤占、挪用资金等问题。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

3．村庄环境整治工程审计调查

根据省审计厅和市审计局统一部署，对我市2011至2012年村庄环境整治工程的总体情况进行调查，并对省审计厅确认的镇、镇、镇等3个镇和村、村、村、村、村、村等6个村进行重点审计调查。审计的重点是村庄环境整治工程阶段性任务完成情况、资金和项目管理及绩效情况、制度建设情况等。项目由农资科负责，3月份开始，4月底前提交审计报告。

四、其他财政财务收支审计

1．八所中心敬老院财务收支审计

围绕市委全委会提出的“不断完善养老服务体系，促进养老事业健康发展”的民生实事重点工作要求，对全市汇龙、吕四等八所公办中心敬老院进行财务收支审计。重点检查2010至2012年财务收支情况、五保养老政策落实情况、内部制度的建立和执行情况、各项专项资金的管理使用情况。项目由局财金科负责，2月份开始实施，5月底前提交审计报告。

2．二十九所基层医疗卫生机构财务收支及运行情况审计调查

围绕市委全委会提出的“纵深推进医药卫生体制改革，加强基层卫生服务机构建设”的民生实事重点工作要求，对全市2011年乡镇医院改制后新成立的29所基层医疗卫生机构进行审计和审计调查。审计以财务收支为主线，重点检查资产负债和损益情况、收入支出情况、基本药物制度执行情况，目标通过审计调查，摸清我市基层医疗卫生机构运行情况，揭示运行中存在的问题及管理上的薄弱环节，对如何加强管理、规范运行提出建议，促进基层医疗卫生机构健康运行。项目由局行事科和经审科负责，并联合财政、卫生部门共同实施，2月份开始，4月底前提交审计报告。

五、政府投资项目审计

1．重大投资项目跟踪审计

围绕市委全委会提出的“突出平台打造，完善功能配套，进一步促进产业集聚发展”的沿海开发重点工作要求，以及“塑造宜居中心城区，实施民生城建”的城乡统筹重点工作要求，对财政或其他国有资金投资建设的重点工程项目进行跟踪审计。吕四港环抱式港池、10万吨级进港航道工程、海口枢纽工程、临海高等级公路、公共卫生大楼、商务中心等6个重点项目跟踪审计由固投审计一科负责。大学校区、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中学等4个重点项目跟踪审计由固投审计二科负责。审计重点关注建设单位的内控制度建立和执行情况，建设资金来源、落实、管理和使用情况，项目建设程序执行情况，征用地手续、拆迁管理及资金使用情况，力求通过跟踪审计，揭示建设单位在制度与管理中存在的突出问题，分析原因，提出规范建设管理、提高资金使用效益的建议，帮助建设单位建立健全内控制度、提高建设单位的管理水平。

2．政府投资建设项目结算审计

按照“政府投资建设项目均有政府审计机关负责审计”的规定，以促进建设单位加强工程项目管理，合法有效使用建设资金，努力节约政府投资，不断提高投资效益为目标，根据项目建设单位申报，2013年，对中医院病房大楼、城建指挥部经济适用房、世纪大道绿化景观工程等45个政府投资工程项目进行竣工结算审计，工程送审额约15亿元。竣工结算审计分别由固投审计一科、二科负责，1月开始，12月底结束。

六、金融审计

农村商业银行股份有限公司资产负债损益审计。根据市审计局的统一安排，以促进农村商业银行深化改革、加强管理、提高效益和增强服务“三农”能力为目标，对农村商业银行进行资产负债损益审计。通过审计，反映农村商业银行在执行国家宏观经济政策过程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出风险和重大违法违规问题，核实各项金融支农惠农政策的落实情况，分析其整体盈利能力和抵御风险能力，揭示影响当前农村金融可持续发展的体制、机制性问题。项目由财金科牵头组织实施，拟于7月开始实施，具体要求待省厅统一部署。

七、其他项目审计和对内部审计进行指导

医院经济责任审计制度范文第3篇

[关键词] 医院；新内部审计准则；制度；评价；职能

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 012

[中图分类号] R197.32 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）18- 0018- 02

2014年1月1日起《中国内部审计准则》开始实施，新准则将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标”，内部审计作为医院内部自我约束机制的重要组成部分，引起医院管理者的高度重视。使其真正担负起管理、监控的双重职责。审计监督是宪法赋予审计部门的神圣职责，作为综合经济监督管理部门，审计在政治文明建设中发挥着重要作用。随着我国医疗卫生事业的蓬勃发展，医院的经济管理工作就显得愈发重要。随之而来的医院审计工作也变得日趋复杂，审计业务愈加繁重，只有在审计工作中抓住审计重点并找到相应的方法，才能不断完善审计工作，切实有效地发挥审计工作在医院经济管理中的监督作用

1 组织落实，建立较完善的医院内部审计制度

医院要充分发挥内部审计的各项职能，首要问题是建立、健全内部审计的各项工作制度。医院要根据《中华人民共和国审计法》《国家审计署关于内部审计工作的规定》《卫生系统内部审计工作的规定》以及《中国内部审计准则》等相关法规的要求，制定出符合医院实际的《内部审计工作制度》《审计人员岗位职责》等内部规章制度，完善内审机制，使其真正走上规范化的道路。医院内部审计按照国家审计法规，行业审计规章，结合单位的特点，制定出内审人员的岗位责任制、审计工作计划、审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度，从领导上、人员上、组织上、制度上保证医院内部审计工作的开展。

2 加强对重点部门、重点岗位、重点项目的审计

腐败作为一种复杂的社会历史现象，其产生根源是多方面的，除了人本身的贪欲之外，其滋生条件也是随着经济社会发展不断变化的。诸如工程建设、采购等领域。由于发展速度快，制度建设和规范制定跟不上，容易产生腐败现象。此外，工作人员权限不清、职责不明也是腐败现象产生和发展的重要因素。因而在日常审计过程中应通过对单位财务管理重点领域、关键部位实施的内部控制制度的评价和责任制的落实情况的检查，针对重点环节和薄弱环节，着力在制度设计、制度完善、制度监督、制度落实上提出建议及改进意见，帮助其形成一套程序规范、约束有力、监督制衡、有效防范的制度。比如在医院，卫生材料涉及品种多、数量大、流通渠道多、价格不规则波动，医疗设备结构复杂、产品标准化程度低，再加上进货渠道的“暗箱操作”，是腐败问题易发地。因此审计的重点放在院采购环节上，加大对卫生材料、设备采购的监督力度。我们对卫生材料进行了专项审计，并提出建议和要求。采购依照采购程序进行采购，对采购量大的物品实行招标采购，在采购中坚持“重品牌、质量好、价格廉、服务优”的基本原则，进行市场调查和可行性分析，审计药械的经销商是否具有经营许可证和营业执照、医疗器械注册证等必备的证照。基建维修工程项目的审计也一直是医院审计工作的重点和难点，对工程建设中的损失浪费的控制，尤其对隐蔽工程的质量是否达到标准，供应材料的规格、数量是否和决算一致，设计变更、现场签证是否真实等均要监督控制。因此完善对基建维修工程的内部控制制度，建立健全事前、事中、事后审计相结合的“全过程跟踪审计”程序，全方位、全过程对项目决策、工程招投标、隐蔽工程施工验收、资金使用管理、工程价款结算及工程质量进行跟踪审计监督，是从根本上减少和预防腐败行为产生、防患于未然的方法之一。

3 建立经济责任审计评价体系

经济责任审计是审计工作的一项重要职能，其审计对象是“大权在握”的领导干部。经济责任审计作为干部监督管理的一种制度，对督促领导干部加强自律、认真履职起到监督和促进的作用。因此，要按照科学发展观和正确的政绩观的要求，坚持客观公正评价原则，不断完善审计方法，建立适应科学发展观要求的经济责任审计评价体系。在审计中突出“三问”：①通过对单位内部控制制度建设及执行、重大经济决策及效益、专项资金管理使用情况、经济管理的合理性合规性进行“问责”；②对经济指标完成、资产管理使用及保值增值情况进行“问绩”；③对是否遵守财经纪律、贪污受贿进行“问廉”。总之，通过经济责任审计，一要让组织部门全面了解领导干部在决策、管理和组织实施经济工作以及推动科学发展的情况，便于合理地使用干部；二要让领导干部本人总结经验，吸取教训，进一步调动工作积极性；三要让广大干部受到教育和警示。

4 发挥职能优势，推进党风廉政建设

随着社会经济发展和科技进步，经济犯罪手段越来越隐蔽，案情越来越复杂，审计部门虽然不能直接查办渎职侵权案件，但具有查处经济犯罪的重要职责，特别是在发现渎职侵权犯罪案件线索方面具有一定的有利条件和优势。审计监督应始终把查处重大违法违纪问题和渎职侵权犯罪案件线索作为审计工作的重要任务，贯穿到审计工作全过程。发现案情，敢于碰硬，紧追不放，一查到底。审计对经济大案、要案还有协助查证的职责，对办案过程中需要补充审计、延伸审计或审计查证支持的要及时组织力量补充查证，有力配合反腐败斗争，推进党风廉政建设。医院内部审计部门首先要清楚自己的工作内容和工作职责。然后通过理顺这些工作内容上相应的制度来完善我们内部监督制约机制。最后，通过制度的建立来规范我们医院的内部审计流程。我们必须要有常规的审计内容也有不定期的审计项目，从可行性、合法性、效益性等角度来出发，健全我们事前论证、事中监督和事后评价工作，从而健全审计评价机制，有效发挥内部审计工作在医院的管理作用。

总之，新的中国内部审计准则背景下，医院内审机构将更有利于对医院经济活动的真实性、合法性进行审查和评价，更重要的是通过独立的内部控制来促进医院各项工作的开展，强化资金安全、规范内部管理、降低医疗成本、减轻患者负担；同时，内审机构将更有利于充分发挥内部审计免疫系统功能的作用，评价医疗行为之社会效益与经济效益，保证和促进医院的可持续发展，更好地为医院的建设和发展服务。

主要参考文献

[1]史秀芸.医院内部审计的内容及对策[J].医学信息：上旬刊，2011（6）.

医院经济责任审计制度范文第4篇

一、在突出“四个重点”中强化审计监督

根据年度计划，我局将财政预算执行审计、经济责任审计、政府投资跟踪审计和绩效审计作为半年工作重点，集中力量，攻坚克难，完成了预期的目标任务。

（一）财政预算执行审计。今年的预算执行审计有三个特点：一是充分准备动手早。底，局财金股就完成了工作方案的制订。年1月10日，全局召开了动员大会，进行了全面、周密的工作部署。

1月18日，审计组现场进审，2月5日，现场审计基本结束。整个过程筹备充分、组织周密、实施顺利；二是整合资源力量强。打破股室界限，组织业务人员23人，由7名班子成员带队，分为三个小组，合理搭配，分工协作，最大程度的提高了工作效率；三是ao运用效率高。审计涉及重点单位和部门28个，同时还开展了国有土地出让收入的专项审计，点多面广，任务繁重，审计组充分运用ao现场审计软件，大大缩短了现场审计时间，提高了审计项目质量。本次财政预算执行审计，查处问题12项，提出评价意见6条、审计建议4条，提交了高质量的审计报告，受到了县委、人大、政府的好评。

（二）经济责任审计。今年全年，我局完成经济责任审计项目6个，在审4个，审计对象10人，其中，突出了领导干部的任中经济审计，同时加强了对事业单位法人代表的经济责任审计。为充分提高审计报告的利用率和审计成果，专门下发了平审发[]3号《县审计局关于统一、规范、简化经济责任审计结果报告格式的通知》，将报告编印成册，除主送县委组织部及组织部长，还报送市审计局、县委及书记和副书记、县人大及主任、县政府及县长和常务副县长、县政协及主席、县纪委及书记。

（三）政府投资跟踪审计。去年我局启动并实施了2个政府投资工程的跟踪审计试点项目，遏止虚增投资1600多万元，今年这项工作已全面展开，对全县所有重点工程实行了提前介入和全程跟进。审计组进驻12个施工现场确认计量签证，对隐蔽工程拍照留存，就工程增加计价部分进行建议性调整，积极为政府节约建设资金、降低发展成本。

（四）绩效审计。年是我局开展绩效审计的试点之年，我局《二〇一〇年目标管理考核办法》中明确规定“每个业务股室必须完成1个绩效审计项目”，要求审计人员在项目实施过程中积极探索绩效审计的方式方法，突出绩效内容，为2011年“绩效审计推进之年”奠定坚实的基础。如对某医院的审计，该医院投资近万元改建门诊楼、住院楼，新建戒毒治疗中心，造成负债近1000万元，但审计认为，该院医疗服务硬件显著提高，业务量和经济效益均大幅增加，每年偿还负债300多万元，投资项目绩效水平较高；又如审计某公司搬迁建设项目，同样是大额负债建设项目，但该公司廉价处置黄金地段的铺面，在较偏避地段购置土地建设新楼，规模控制不严，应对市场变化失误，致使公司陷入困境。审计界定该公司搬迁建设项目未达到预期目标，绩效较差，主要负责人负有领导责任。

二、在增强“队伍四力”中夯实审计基础

我局紧紧围绕建设“学习型、规范型、效能型、和谐型、廉洁型”机关目标，加强队伍建设，提高审计水平。

（一）增强队伍战斗力。一是通过开展学习法律法规、审计案例讲评、审计项目质量分析等活动，培养审计人员的查案能力和分析能力；二是聘请省厅专家举办计算机辅助审计专题培训班，组织全局业务人员每晚集中操练2小时巩固培训效果，同时投资9万多元添置一批手提电脑，全局手提电脑达到人手一台，已有10人通过ao认证考试，还有8人积极备战7月2日的考试；三是在局机关推行领导干部“公开竞职、差额选举”和股室负责人“公开竞聘上岗”制度，局班子集体结合“权、责、利”，与所分管股室人员在政治思想、廉政建设、审计质量、工作任务、奖罚考核方面实行“五联”，开展“一对一”的帮扶活动和谈心活动，增强了队伍的凝聚力和战斗力。

（二）增强队伍免疫力。坚守廉洁从审生命线，开展了一次诺廉、述廉、评廉活动，制定了“县审计局干部十二不准”规定，重视干部“工作圈”、“社交圈”以及8小时外“生活圈”的监督检查，实行重大事项报告检查制和廉政回访制，请县纪委干部到机关举办了一次廉政教育学习班。

（三）增强队伍约束力。完善干部管理考核办法，在机关大厅设置去向牌，安排专人负责对干部工作日去向进行跟踪登记，建立干部德、能、勤、绩、廉的量化考评档案，考评结果与个人津补贴、评先评优和提拔使用挂钩，有效规范了干部行为。

（四）增强队伍创造力。鼓励干部积极探索并运用新的审计方式方法，提高审计质量。如法制股通过“九查九看”促进被审计单位实现厉行节约，工交商贸股总结12条方法开展“小金库”检查，基建一股、二股创新方法对隐蔽工程进行拍照留存等等，这些新的方式方法的运用，规范了审计程序，节省了审计时间，降低了审计成本，提高了审计质量。

三、在健全“四项制度”中巩固执法质量

我局注重加强内控，健全制度，规范程序，督促整改，实现审计执法质量控制目标，确保执法质量生命线。

（一）完善内部管理制度。年初，进一步修订完善了县审计局《审计执法过错责任追究制度》、《审计复核制度》、《重大审计事项集体审定制度》、《审计人员有错与无为问责办法》、《关于基本建设投资项目审计程序的补充规定》等11项审计质量控制制度，全面规范审计行为，提高执法质量。

（二）创新质量把关制度。在审计质量控制过程中，实行重要审计事项专项承诺制：要求被审计单位提供并承诺完整、真实的重点审计内容情况和会计资料，明确告知配合支持审计工作的基本要求和违反承诺的相关审计处理措施，并要求被审计单位法人和相关财会人员签字；坚持集体三审制：现场审计完成后，审计组成员集体研究审计报告初稿。征求意见稿送出前，由局长、法制股、审计组成员集体进行审核。根据被审计单位回复的陈述意见，由审计组修改，法制股复核后，再由局业务办公会集体审定；实行三级复核制：审计组成员交叉复核、主审全面复核、法制股专职复核，确保了“零”质量事故。法制股组织对已完成的审计项目进行评选，共评出一等奖1个、二等奖1个、三等奖3个，有2个审计项目分别获得市审计质量评比一、二等奖。

医院经济责任审计制度范文第5篇

一、开展预算管理的效益审计工作

在医院的经济运营管理中，预算是医院未来发展与建设的资金走向，加强预算的审计，能控制医院运行成本，以预算目标为导向，能够提升医院规划建设的合理性和科学性，因此要强化对医院经济活动的预算审计，在预算审计的过程中，要明确预算资金的份额大小，预算的使用方面，预算使用中的有效性等，只有确保预算的严格执行及规范合理，才能将每一笔钱都用在该用的地方。在执行预算审计的过程中，应该建立严格而科学的、合理的预算审计指标和制度考核体系，通过审计考核体系建设来细化地将预算审计工作落到实处，在预算审计中要保证预算合理性和可操作性，并通过一定的考核制度来保证预算的执行的效率。在预算的管理过程中，要确定规范合理的管理体系，不断提升管理人员的专业素质，不断运用先进的预算管理方法来强化管理水平的提升，不断进行预算管理的创新，不断进行预算管理的实用性和系统性建设。在预算管理中，要进行效益审计工作，将效益审计工作摆在预算管理的重要位置，提高预算资金管理绩效。

二、开展内控制度的效益审计工作

医院的内部控制是医院正常运行的关键，也是提升医院运营管理水平的重要方面。在强化医院内部控制层面上，也需要不断的加强其审计工作。审计工作并非只是针对费用进行审计，还需要对医院内部机构设置是否合理、人员流动及安排是否妥当、设施设备运行状况是否良好等进行规范化的审计。通过加强对医院内部制度的审计工作，能够及时地发现医院运营过程中存在的问题，能够提升医院运营管理水平，能够确保医院的运转始终处在良性的运行轨道上。加强医院内部控制制度的审计工作，能够及时发现医院运营过程中存在的漏洞及缺陷，能够帮助医院的决策层做出符合医院自身发展规律，符合医院自身运转水平的科学而合理的内部设计来，最终提升医院的管理水平。可以说，医院的整体管理水平越高，医院的运营管理水平就会相应得到提升，两者之间的关系是辩证统一的，是和谐共存的，因此提升医院的运营管理水平，必须不断强化对医院内部制度的控制与管理，加强内部制度的审计工作。

三、开展专项资金的效益审计工作

为了提升医院的运营管理水平，还需要注重对医院专项资金的审计工作，这主要是因为专项资金是医院的重要组成部分。专项资金的来源比较广泛，一般主要是指医院的直属管理部门或者医院自身为了解决某些特定事项而确定的专项使用的资金，不得挪作他用。比如“医院设备更新资金”、“医院人才培训资金”等等。针对这类型专项资金的审计工作，可以抓取资金的源头及分类进行有效的审计。不同的专项资金来源不同，不同的专项资金使用方向不同，如果采用统一的审计手段，很难系统地监测到资金的使用情况，自然很难发现资金使用过程中存在的问题。所以，在审计工作中，应该将专项资金按照不同的性质及方向进行划分，加强不同资金使用过程的监督与监管，实行动态化的资金监测机制，重点审计资金的使用情况、审批情况、使用效果等方面。专项资金的使用，不得用于其他方面，但在实践中不少医院存在挪用资金的情况，比如将运用“人才培训资金”用作效益立竿见影的“设备采购资金”。因此加强专项资金的审计工作，能够保障不同的专项资金合理的运用到需要的地方，从而提升医院的运营管理水平。

四、开展固定资产投资效益的审计工作

对于公立医院而言，加强固定资产投资效益的审计工作，能够保障医院这个国有资产在运营管理过程中，不断提升自己的经济价值，指导医院用科学的投资方法来增加投资效益及提高医疗服务质量。基于这点，需要不断强化医院的固定资产投资效益的审计工作。在开展审计工作的过程中，要明确固定资产投资的方向及资金使用情况，对投资项目做全盘审计，重点审计该项目的可行性。在进行固定资产投资的时候，审计部门要重点审计项目决策层面是否规范和科学，项目的决策是否建立在广泛的调研和论证的基础上，项目决策的针对性是否良好，项目在规划建设后能够取得什么样的经济效益和社会效益，这种效益的取得与规划设计中的目标效益有何差别，差别在哪里，为什么会存在这种差别。在全盘审计的情况下，重点审计医院固定资产投资的效益，并根据经验或者教育来给出适当的建议或意见，以此来有效地提升医院固定资产投资效益，为医院创造一定的经济价值。

五、开展经济责任效益的审计工作

由于经济责任审计本身就是效益审计的延伸，所以选择“目前的经济责任审计”是探索完善经济效益审计的有效途径。在开展经济审计的过程中，医院应该遵循相关的经济审计的法律规范和制度体系，这样有助于提升经济审计的科学性与成效性。在经济审计的过程中，责任审计是非常重要的方面，在审计中要明确地将责任落实到每一个负责人的手中，根据权责清晰的原则来针对性地进行内部审计，一旦发现个别部门或者负责人未能有效地履行自身的职责，要进行一定的惩罚，以儆效尤，督促其他部门或者员工能够明确自身的责任，严格执行自身的责任。在开展经济审计的过程中，同时要进行失误审计，尤其是在医院相对要求精密工作的科室，如门诊室、药房、化验室等等，加强责任审计和失误审计，有助于提升工作人员的责任心，能够约束他们在自己的岗位上，尽职尽责，为医院、为病人做出更大的贡献。

六、开展基本项目审计工作

随着医院的发展，医院的基础项目建设工作也日益如火如荼，因此为了提升医院的经济运营管理水平，应该加强医院基本项目的审计工作。在基本项目的审计工作中，应该贯彻全程审计的原则，从基本项目的规划建设阶段开始，审计项目的投资比例是否严谨，审计基本项目的设计图纸是否科学，审计医院基本项目的调查调研是否充实，审计医院基本项目的施工阶段、验收阶段以及未来投入使用之后的检查阶段等。通过这样全程的审计工作，能够提升医院在基本项目的规划建设上的科学性与合理性，能够保证医院基建费用严谨地落实到具体的工程施工中，能够保障医院在开展项目建设时，更加有针对性地进行项目的管理与开发，同时也能够提升医院专项资金的利用效率，并最终提升医院的经济运营管理水平。

七、加强医院经营方针的审计工作

在公立医院逐步市场化的阶段，加强医院的经营方针的审计工作，具有非常重要的作用。通过对医院经营方针的审计，能够保障医院的经营决策的科学性和规范性，能够提升领导干部的经营管理决策水平，提升他们的经营管理能力，能够提升医院在其他内部管理与外部控制层面的水平，能够保障医院始终处在良性的运营阶段，能够提升医院日常经营管理能力，能够保障医院在规划建设上的科学性。在经营方针的审计过程中，应该注重对经营决策的审计工作，重点审计金融决策是否科学，是否严谨，是否具备一定的效力，经营决策是否符合国家的方针政策，是否具备一定的实践性。医院的经营决策是医院发展的航向灯，因此应该注重对经营决策的审计工作，既要确保经营方针的科学合理，同时也要注重经营方针的切实可行。医院的经营方针的审计工作贯穿于医院经营方针制定的全过程中，从经营方针的拟定、讨论、制定，再到后期的执行，都应该加强对其审计工作，另外还需要对经营方针制定者的素质进行一定的审计，只有这样才能综合提升经营方针的科学性和合理性，才能充分发挥经营方针的指引作用，也才能最终为医院的健康发展树立好的方向和目标。

八、总结