经济责任审计工作汇报

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经济责任审计工作汇报范文第1篇

一、实行计划管理，强化源头控制

当前，县级审计机关经济责任审计任务相当繁重，部分县（区）审计机关已达到年度审计项目的三分之二以上，审计力量不足、审计任务过重、审计任务不均衡和计划性亟待加强等问题影响了经济责任审计工作开展和效能的发挥。为破解这一难题，该县按照“突出重点，保证质量”的要求，前置监督关口，合理选择审计对象，科学制定经济责任审计计划，逐步加大监督和防范效果更明显的任中审计项目安排，在工作源头上解决了审计任务不均衡问题。据统计，2005年县乡换届以来，完成经济责任审计项目96个，占年度计划的56%，年人均审计1.5个，查纠违规资金2.3亿元，经济责任审计呈现出服务干部监督管理需求和兼顾审计资源的特点，成效突出。

为促进经济责任审计工作的制度化、规范化、科学化，该县充分发挥经济责任联席会议的作用，由其牵头制定年度计划，提高经济责任审计任务安排的严密性、严肃性和可行性。联席会议规定领导干部经济审计实行“逢离必审”、“任中抽审”，明确了四类必审对象，即：行政事业单位和国有企业中经县委确定，拟调整或已决定调整的干部；任期已达届中或届满的领导干部；群众反映或组织掌握有关问题线索需要审计的干部；需上报上级表彰、奖励的领导干部。按照四种必审对象的要求，在安排年度经济责任审计任务时，有选择地对四类干部进行重点监督：一是任职时间较长而近期又未实施过审计的领导干部；二是掌管资金较多或在重要部门任职的领导干部；三是以前审计发现问题较多的领导干部；四是临近退居二线的领导干部。审计对象确定后，编入全局年度计划，根据自身工作实际提请组织部门委托。考虑审计对象多、覆盖面大的实际，该局在安排其他专业审计任务时，积极做好与经济责任审计衔接工作，实行经济责任审计与预算执行审计、财政决算审计、行政事业单位财务收支审计、投资审计及专项资金审计相结合的“捆绑审计”，做到一次审计，满足多种需要；在审计时限上，采取任期经济责任审计和任中审计相结合的方法，领导干部离任前，原则上审计全部任期，已进行年度审计的，只审未审年度，对审计发现重大问题的，进行追朔审计。通过源头控制审计项目安排，整合了现有审计资源，有效避免了重复审计和项目打架现象，提高了经济责任审计质量和成效。

二、强化组织实施，突出审计重点

领导干部经济责任审计涉及的领域宽、政策性强，必须在全面审计的基础上，突出重点，因此审计机关要统筹安排各项工作，抓好现场审计。该县通过多年实践，摸索出“力量上统一匹配，时间上统一步骤，审计上统一内容，处理上统一标准，结果上统一使用”的经济责任审计一体化审计模式，审计质量、工作效率、结论落实工作得到同步提高。

“磨刀不误砍柴功”，在开展经济责任审计工作前，都组织周密详尽的审前调查，并在分析研究的基础上编制实施方案，力求做到五个明确，即明确审计目标、内容、重点、分工和步骤，在审计力量上不搞平均分派，坚持审计力量和审计重点相匹配。在审计内容上突出八个重点，做到八查八看：一是查任期内年度主要经济指标完成情况，看有无偷漏税金现象；二是查任职初期和离任时的家底，看国有资产增减情况；三是查任期内财政财务收支是否真实、合规、合法，看有无违反财经纪律的问题；四是查任期内国有资产的管理情况，看有无损失浪费问题；五是查任期内债权债务是否真实，看有无虚报漏记问题；六是查任期内农民负担是否合规合法，看有无乱加码、乱集资、乱收费、乱罚款等加重农民负担问题；七是查任期内配发的办公用品、通讯设备是否清理移交，看有无转移、藏匿问题；八是查任期内执行廉政纪律和党的方针政策情况，看决策有无失误，有否给党和国家造成重大损失,有无贪污受贿问题等。围绕审计内容，重点抓好内部控制测评、货币资金盘库、工作底稿编制和审计资料复核四个环节，同时做做四个结合，即查人与查事结合，由事及人，分清界定领导干部所承担的责任；查帐与调查结合，丰富审计内容，确保审计结论客观公正；与常规审审计方法计结合，借鉴以前审计结果，提高工作效率；与发现案件结合，充分发挥审计在经济领域的惩处作用。在审计方法上，不拘形式，根据审计内容特点，因地制宜采取适当的审计方式、方法，如财务帐目审计与实物盘点核对、座谈、走访调查、受理举报、调阅有关资料等方式相结合，全面细致地审清查透每一个审计事项。

为规范审计报告内容和格式，该局制定了县直部门、乡镇党委政府、国有企业三个报告模版，将审计范围内容、问题处理标准予以列示，指导审计操作，方便报告撰写；同时强化综合分析，实行审计组、科室、局业务会议三级综合分析汇报制，坚持从制度、宏观上提出解决和预防的建议、意见，为组织等有关部门利用审计成果提供可靠数据和依据。2005年以来，提交综合报告、专题审计信息142篇次，县领导批转96篇，县委、县政府根据审计建议，出台了关于规范政府非税收入、业务招待费列支报销、政府项目投资管理等办法8项，促进了全县财政财务管理水平的提高。

三、强化协作联动，加大工作力度

经济责任审计工作汇报范文第2篇

一、重点工作目标

（一）财政预算执行和其它财政财务收支审计

今年1-6月开展财政金融审计项目18个，已完成审计调查项目14个，在审项目4个，审计资金总量达572541万元，审计查出问题18个，提出审计建议23条，查出管理不规范资金232.33万元。围绕灾后重建、扩大内需，切实贯彻落实国家惠民富民政策，开展了灾后重建、扩大内需资金的跟踪审计；城乡困难群众和重点优抚对象发放消费券专项资金、医疗救助专项资金、低保专项资金等“民生工程”资金审计调查；对国有企业资产、负债、损益情况调查等。通过不断深化财政一体化审计，把财政、行政事业、社会保障、国有企业、投资等专业审计有机结合起来，摸清财政收支的总体情况，在促进规范预算管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，规避政府债务风险方面提出改善管理的建议。充分发挥了审计在促进完善机制，堵塞漏洞和规范管理等方面的作用。

（二）重点建设项目投资审计

今年1－6月，我县政府投资工程项目多，资金投入大。本着加强对资金的监管，切实维护财政资金使用效益的原则，我们在人员少的情况下，通过深入现场跟踪勘察、开展市场询价、控制变量和变价等多重措施，加强了对新津县花源镇污水处理厂工程、四川新津工业园区区间排涝二期工程、方兴镇中心幼儿园改扩建6个工程、新津县污水处理厂c标段（工艺设备和自控电气设备采购工程）、市政设施道路、景观工程以及重点镇基础设施项目共33个项目的工程结算审计，送审工程资金达1.8亿元，审定工程资金1.66亿元，节省建设资金支出1460万元，审减率达8.1%。为我县节约了宝贵的财政资金，切实维护了政府资金使用效益。目前在审项目109个，送审资金量达1.89亿元。

（三）经济责任审计

1－6月，完成经济责任审计项目13个，审计资金量达716947万元;审计查出管理不规范资金5341万元，查出问题28个，提出审计建议34条。重点加强了对县规划局、建设局、城司等13个重要部门和单位主要领导的任中经济责任审计，从源头上控制领导干部的腐败行为发生，促进领导干部依法行政和管理经济能力的提高，同时为更好加强对领导干部管理提供了依据。

二、认真完成各项保证目标

（一）重大决策目标

我局认真贯彻落实县委、县政府的重大决策和重要工作部署，同时结合我局的工作实际，落实到具体的工作当中，确保了下达我局的工作目标的完成和重大决策的落实，并及时向县委、县政府进行了汇报。工作中无影响全县经济发展和社会稳定等重大事项发生。

（二）党的建设目标

以“举旗帜、抓班子、带队伍、促发展”的要求，在全体党员干部中开展了深入学习实践科学发展观活动，进一步贯彻落实党的十七大和全委会精神，紧密联系工作实际，扎实开展了党员领导干部民主生活会和党员组织生活会。抓住学习实践科学发展观这一契机，加大学习力度，创新培训方式，除日常学习培训外，今年五月份又选派两名年轻党员同志参加省审计厅的业务培训，同时按照要求，又面向社会公招了两名年青的党员充实审计队伍，有力地促进了干部队伍的素质建设，班子的活力更强，职工的热情更高。为切实推进我局党务工作的公开和透明，全面推进支部工作进程，我局又进一步建立和完善“两会”列席人员信息库，“两会”开放率达到70%。现全局上下正努力建设学习型、效率型、服务型、法制型、信用型的审计机关。

（三）廉政建设工作

1、认真执行廉政建设责任制，落实“一岗双责”制度。将廉政建设与日常工作一同布置、一同落实、一同检查、一同考核；根据县党风廉政建设和反腐败以及预防职务犯罪工作的分工要求，将目标责任全部分解落实到位，层层签定了责任书。严格执行审计人员“新八不准”廉正纪律等规章制度，加强审计结果公告，提高审计工作透明度；完善审计回访制度，项目审计实施结束后，及时回访了解审计组执行审计工作纪律情况；并且不定期地开展审计廉政问卷调查工作，检查审计组廉政执法情况，以确保做到廉洁从审。

2、加强制度建设，探索审计廉政建设规律。不断推进治本抓源头工作，将“质量和廉政是审计的生命线”意识始终贯穿在制度里，落实到工作中，体现在行动和效果上。进一步完善审计项目质量控制办法，认真查找工作中容易出现问题的重点环节和薄弱部位，不断完善制度，做到程序规范，约束有力，防范有效。切实加强对审计项目全过程的质量控制，不断强化已有的“三级复核一抽审”审计质量内控制度和“审、核、查”三分离制度，深化审计业务会、讨论会，从制度层面杜绝审计实施和处理过程的随意性，避免执法不公和不廉洁行为的发生。

（四）精神文明建设工作

我局进一步强化了精神文明建设工作，一方面贯彻实施《公民道德建设实施纲要》，推动群众性健康娱乐活动；另一方面坚持了每月第一周末的集中学习会制度，认真落实思想政治工作条例和领导干部责任制，党员的学习面达100%。全面完成了党报党刊的征订任务；

（五）综合稳定、民主法制工作目标

一是认真抓好“创安”细胞工程活动，今年上半年无重大影响社会稳定事件发生。健全了领导责任制，预警机制，及时排查和处置各种不稳定因素，全年无上访事件，在单位内部治安防范方面，单位做到了有领导分管，有专职门卫、有值班制度，有部署，有措施，有督促检查。在配合社会稳定和群众来信来访方面，做到积极配合，热情接待，认真办理，化解矛盾。

（六）规范化服务型机关建设目标

一是建立和完善了服务承诺制、首问责任制、限时办结制、责任追究制、绩效考核制五项制度，制订出内部配套管理制度，坚持用制度管事、管人，切实转变工作作风，提升服务质量，提高工作效率。二是进一步优化了我局行政机关工作流程，完善了机关各项制度建设，建立健全了考评、奖惩机制，在机关内部确保制度严格执行，强化了制度的落实。三是进一步梳理了行政执法依据，进一步完善了我局政务公开信息系统，并在新津县审计局互联网上进行了公布。

（七）工作目标

工作是党和政府联系群众的桥梁和纽带，是维护和实现群众民利的重要手段。我局抽调局内熟悉政策法规，有群众工作经验的部门领导和工作人员积极配合作好全县的大接访工作，热情接待，认真办理，及时反馈，全天不断人不离岗做好接访工作。牢固树立“群众利益无小事”的观念，对于群众提出的问题，能解决的及时解决，不能及时解决的，承诺限时解决，把问题处理在萌芽状态，把矛盾处理在基层。做到了“件件有着落，事事有回音”，工作质量明显提升。

（八）其它目标

按要求完成调研工作和信息报送工作任务，无重大信息迟报、漏报；无重大泄密事故发生。

三、目前工作中存在的问题及下一步打算

目前，由于工作业务量艰巨，尤其是投资工程审计和经济责任审计的量比较大，工作中主要存在审计创新意识不够，效益审计涉足不深，审计质量有待提高，以及电子信息化建设滞后等问题，针对上诉问题我们认真地分析了下半年的审计目标和各项工作任务，为确保全年的工作目标任务的完成，我们将做好以下几项工作；

（一）对照目标倒排进度

下半年，随着城乡统筹、“四位一体”科学发展总体战略的进一步推进，我县各项经济社会建设将进一步加快，审计工作责无旁贷，尤其是目前投资工程审计在审和待审109个项目，送审资金总量达1.89亿元，下半年的工作量还将加大，各项保证目标任务还很艰巨，我们将进一步对照各项工作，认真进行梳理，目标责任到人，倒排工作进度，确定完成时间，为保证各项目标的顺利开展和完成打下基础。

（二）开拓奋进勇于创新

针对目前工作中创新不足的问题，我们将进一步加强审计管理体制和审计方式方法的创新，不断加大工作力度。一方面要在效益审计中加大财政预算执行审计，提高财政资金使用效益；二方面在政府投资审计中，尤其是我县大件路改造扩建工程、风貌改造工程，以及新居工程中要主动介入监督，提前取证、勘验，进一步提高投资审计的质量，为我县有限的财政资金精打细算；三方面在经济责任审计中加大审计力度，着力检大经济管理决策中存在的问题，促进领导干部管理意识、责任意识、效益意识的进一步提高。

经济责任审计工作汇报范文第3篇

我局20__年全年完成审计项目20个，查处违规资金1715万元，追缴财政收入121.8万元，公告审计结果3个，被县委、人大、政府和上级审计机关采用专项报告及信息18篇。在今年召开的省、市、县相关工作会上，再次荣获全省审计财经法规宣传工作特等奖，连续第10年被评为全市审计工作先进单位和全县目标管理综合考核优胜单位。成功创建市园林式单位，全面启动了省园林式单位和省文明单位的创建工作。回顾全年的工作，我们的做法是：

一、在突出“四个重点”中强化审计监督

根据年度计划，我局将财政预算执行审计、经济责任审计、政府投资跟踪审计和绩效审计作为半年工作重点，集中力量，攻坚克难，完成了预期的目标任务。

（一）财政预算执行审计。今年的预算执行审计有三个特点：一是充分准备动手早。底，局财金股就完成了工作方案的制订。20__年1月10日，全局召开了动员大会，进行了全面、周密的工作部署。

1月18日，审计组现场进审，

2月5日，现场审计基本结束。整个过程筹备充分、组织周密、实施顺利；二是整合资源力量强。打破股室界限，组织业务人员23人，由7名班子成员带队，分为三个小组，合理搭配，分工协作，最大程度的提高了工作效率；三是ao运用效率高。审计涉及重点单位和部门28个，同时还开展了国有土地出让收入的专项审计，点多面广，任务繁重，审计组充分运用ao现场审计软件，大大缩短了现场审计时间，提高了审计项目质量。本次财政预算执行审计，查处问题12项，提出评价意见6条、审计建议4条，提交了高质量的审计报告，受到了县委、人大、政府的好评。

（二）经济责任审计。今年全年，我局完成经济责任审计项目6个，在审4个，审计对象10人，其中，突出了领导干部的任中经济审计，同时加强了对事业单位法人代表的经济责任审计。为充分提高审计报告的利用率和审计成果，专门下发了平审发[20__]3号《县审计局关于统一、规范、简化经济责任审计结果报告格式的通知》，将报告编印成册，除主送县委组织部及组织部长，还报送市审计局、县委及书记和副书记、县人大及主任、县政府及县长和常务副县长、县政协及主席、县纪委及书记。

（三）政府投资跟踪审计。去年我局启动并实施了2个政府投资工程的跟踪审计试点项目，遏止虚增投资1600多万元，今年这项工作已全面展开，对全县所有重点工程实行了提前介入和全程跟进。审计组进驻12个施工现场确认计量签证，对隐蔽工程拍照留存，就工程增加计价部分进行建议性调整，积极为政府节约建设资金、降低发展成本。

（四）绩效审计。20__年是我局开展绩效审计的试点之年，我局《二〇一〇年目标管理考核办法》中明确规定“每个业务股室必须完成1个绩效审计项目”，要求审计人员在项目实施过程中积极探索绩效审计的方式方法，突出绩效内容，为20__年“绩效审计推进之年”奠定坚实的基础。如对某医院的审计，该医院投资近万元改建门诊楼、住院楼，新建戒毒治疗中心，造成负债近1000万元，但审计认为，该院医疗服务硬件显著提高，业务量和经济效益均大幅增加，每年偿还负债300多万元，投资项目绩效水平较高；又如审计某公司搬迁建设项目，同样是大额负债建设项目，但该公司廉价处置黄金地段的铺面，在较偏避地段购置土地建设新楼，规模控制不严，应对市场变化失误，致使公司陷入困境。审计界定该公司搬迁建设项目未达到预期目标，绩效较差，主要负责人负有领导责任。

二、在增强“队伍四力”中夯实审计基础

我局紧紧围绕建设“学习型、规范 型、效能型、和谐型、廉洁型”机关目标，加强队伍建设，提高审计水平。

（一）增强队伍战斗力。一是通过开展学习法律法规、审计案例讲评、审计项目质量分析等活动，培养审计人员的查案能力和分析能力；二是聘请省厅专家举办计算机辅助审计专题培训班，组织全局业务人员每晚集中操练2小时巩固培训效果，同时投资9万多元添置一批手提电脑，全局手提电脑达到人手一台，已有10人通过ao认证考试，还有8人积极备战7月2日的考试；三是在局机关推行领导干部“公开竞职、差额选举”和股室负责人“公开竞聘上岗”制度，局班子集体结合“权、责、利”，与所分管股室人员在政治思想、廉政建设、审计质量、工作任务、奖罚考核方面实行“五联”，开展“一对一”的帮扶活动和谈心活动，增强了队伍的凝聚力和战斗力。

（二）增强队伍免疫力。坚守廉洁从审生命线，开展了一次诺廉、述廉、评廉活动，制定了“县审计局干部十二不准”规定，重视干部“工作圈”、“社交圈”以及

8小时外“生活圈”的监督检查，实行重大事项报告检查制和廉政回访制，请县纪委干部到机关举办了一次廉政教育学习班。

（三）增强队伍约束力。完善干部管理考核办法，在机关大厅设置去向牌，安排专人负责对干部工作日去向进行跟踪登记，建立干部德、能、勤、绩、廉的量化考评档案，考评结果与个人津补贴、评先评优和提拔使用挂钩，有效规范了干部行为。

（四）增强队伍创造力。鼓励干部积极探索并运用新的审计方式方法，提高审计质量。如法制股通过“九查九看”促进被审计单位实现厉行节约，工交商贸股总结12条方法开展“小金库”检查，基建一股、二股创新方法对隐蔽工程进行拍照留存等等，这些新的方式方法的运用，规范了审计程序，节省了审计时间，降低了审计成本，提高了审计质量。

三、在健全“四项制度”中巩固执法质量

我局注重加强内控，健全制度，规范程序，督促整改，实现审计执法质量控制目标，确保执法质量生命线。

（一）完善内部管理制度。年初，进一步修订完善了县审计局《审计执法过错责任追究制度》、《审计复核制度》、《重大审计事项集体审定制度》、《审计人员有错与无为问责办法》、《关于基本建设投资项目审计程序的补充规定》等11项审计质量控制制度，全面规范审计行为，提高执法质量。

（二）创新质量把关制度。在审计质量控制过程中，实行重要审计事项专项承诺制：要求被审计单位提供并承诺完整、真实的重点审计内容情况和会计资料，明确告知配合支持审计工作的基本要求和违反承诺的相关审计处理措施，并要求被审计单位法人和相关财会人员签字；坚持集体三审制：现场审计完成后，审计组成员集体研究审计报告初稿。征求意见稿送出前，由局长、法制股、审计组成员集体进行审核。根据被审计单位回复的陈述意见，由审计组修改，法制股复核后，再由局业务办公会集体审定；实行三级复核制：审计组成员交叉复核、主审全面复核、法制股专职复核，确保了“零”质量事故。法制股组织对已完成的审计项目进行评选，共评出一等奖1个、二等奖1个、三等奖3个，有2个审计项目分别获得市审计质量评比一、二等奖。

经济责任审计工作汇报范文第4篇

摘要 加强内部审计队伍建设是决定审计工作发展水平，全面提高审计监督能力和增强审计“免疫系统”功能的重要内容之一。本文就A局现有审计队伍建设的现状进行分析，结合自身对审计队伍建设的认识提出改进建议，以期提高铁路内部审计队伍的执行力，为铁路科学发展保驾护航。

关键词 内部审计 队伍 建设 探索 思考

铁路内部审计是铁路企业内部控制机制和进行自我约束的重要组成部分，肩负着独立监督和评价铁路单位各项经营活动的真实性、合法性和效益状况及内部控制制度的适当性、有效性的重要职责，是企业风险管理的重要防线。而加强内部审计队伍建设是决定审计工作发展水平，全面提高审计监督能力和增强审计“免疫系统”功能的重要内容之一。本文就A局现有审计队伍建设的现状进行分析，结合自身对审计队伍建设的认识提出改进建议，以期提高铁路内部审计队伍的执行力，为铁路科学发展保驾护航。

一、A局内部审计队伍建设情况

（一）基本隋况及审计任务量

A局管辖湖北省全境和河南、安徽省的部分地区，管辖区段总营业里程480O余公里，截止2014年末管理基层单位81个，其中：运输站段40个，非运输企业13个，运输辅助单位16个，工程建设指挥部6个，合资铁路公司6个。2014年完成审计项日134个，其中完成经营业绩（财务收支）审计项目84个，经济责任审计项目9个，工程审计项目41个，促进增收节支1346.82万元，提出加强经营管理、改进工作的意见和建议335条，为促进企业经营管理水平，提高企业经济效益，维护铁路企业内部经济秩序发挥了积极作用。

（二）审计人员现状

截至2014年末，A局有专职审计人员22人，其中部门领导2人，科室负责人及审计人员20人。按学历分，具备研究生学历3人，大学学历14人，大专学历4人，中专学历1人；按年龄层次分，45岁以上13人，35岁至45岁8人，35岁以下1人；按职称分高级职称有5人，中级职称17人。

（三）现状分析

A局审计处是2005年铁路生产力布局调整后组建的，审计人员主要来源于基层单位财务人员，大都未经过专业审计培训，高学历大部分也是在职后续学历，审计专业知识都是边十边学，逐步积累审计经验。经过对现有人员的分析，存在以下几方面的问题。

l.审计人员专业较单一。A局的22名专职审计干部，20人均为会计系列专业人员，仅有2人是工程系列专业人员。在日常审计工作任务中，工程项目审计中的建设资金审计就占全年审计任务的三成左右，而工程系列专业人员仅有2人，所以大量的建设资金审计任务都由会计系列的审计人员完成。

2.审计人员年龄偏大。A局的22名审计十部中，超过45岁以上的人员有13人，占比59%，45岁以下只有9人，占比41%。可见，大部分的审计人员年龄偏大，中青年审计十部数量较少，人员年龄层次偏大所导致的最大问题就是缺乏开拓进取及创新精神，不利于审计事业的创新及发展。

3.审计人员缺乏系统培训。就近几年的培训情况来看，A局对审计干部的后续教育主要是参加同级财务人员的继续教育，培训内容受财务专业的限制，对财务制度、会计实务、业务核算等会计实作学习多，对审计理论、查证方法、作业规范等审计业务知识涉及少，而审计人员大部分对会计业务都比较熟悉，需要掌握的审计专业理论及业务技能由于缺乏系统培训，只有靠自主学习和实践积累，提高业务水平进度缓慢。

4.审计人员工作积极性不一致。部分人员受工资待遇、职务晋升等外部因素干扰，工作积极性有所降低，工作热情不高，影响审计工作质量。

二、影响内部审计队伍建设的原因分析

内部审计队伍建设中存在的问题，主要有以下几个方面的原因：

（一）领导对审计工作重要性的认识程度不够。铁路内部审计机构自1983年成立以来，虽然经历了三十多年，但是各级领导对审计重要性的认识有些只停留在讲话中，实际工作中给予的支持与关注度不够，导致审计人员工资待遇偏低，职务晋升困难。

（二）审计任务量大造成人员培训不足。按照2014年A局完成的134个审计项目与仅有的22名审计人员来比较，工作量是巨大的。审计人员全年基本上都在外审计，很少有时间坐在办公室充电学习，而审计任务逐年在增加，经常还要配合纪委参与调查办案，完成领导安排的临时性、突击性专项调查，大量的工作任务造成审计力量的不足，审计人员忙于完成审计任务，压缩了用于培训学习的时间。

（三）激励约束机制不健全。尚未建立健全科学的激励约束考核机制，完成审计任务的数量和质量没有与工资薪酬、职务晋升、奖励惩罚等激励约束政策挂钩，容易让人产生惰性，因为即便是努力了，也看不到希望，进而得过且过；由于没有相应的约束机制进行考核，干好干坏的结果都一样，也就间接影响了审计工作质量。

三、加强铁路内部审计队伍建设的建议

根据现有审计队伍的现状，笔者结合自身对审计队伍建设的认识，提出以下几点改进建议。

（一）强化审计队伍人员质量

审计队伍建设是审计事业发展的根本任务之一，而配备高素质的审计人员则是保障审计工作健康发展的基础和依托。在审计工作实践中，要深刻地认识到实现审计目标的关键在于提高审计队伍的整体素质，只有这样，审计部门才能更好地肩负起维护经济秩序保驾护航的作用，才能在铁路建设和改革发展进程中有所作为。

（二）建立审计队伍培训制度，拓宽培训渠道

审计队伍的培训工作，是提高审计人员业务素质的必由之路，也是推进审计发展的必然要求。必须坚持立足原有基础，以促进审计科学发展为导向，建立完善审计干部职业培训、学历提升、职称晋升、业务骨干培训及激励考核等方面构筑起一个利于优秀人才脱颖而出、健康成长、适应需要的长效机制。

1.树立科学的审计队伍培训理念。为实现促进全局经营管理健康发展的审计目标，审计部门要立足审计队伍现状，紧密围绕审计监督工作的要求，开拓适应审计工作需求的审计队伍培训思路。首先是树立科学发展理念，不断补充审计理念更新、知识结构更新，努力创立符合时展要求的审计队伍培养制度；其次是瞄准审计的“免疫系统”功能需求，充分挖掘内部潜力，加强审计人员在审计方法、审计手段、审计技术等能力方面的培养。

2.强化审计责任意识培养。在思想教育的基础上，着力加强审计人员良好职业道德的培养，树立审计人员敬业爱岗的工作作风，严谨细致开展审计查证工作，要充分利用审计线索，不放掉任何蛛丝马迹，对重要审计事项和疑点问题要一查到底，查深查透，以防范重大违纪事项的发生。

3.加强综合业务的学习培养。随着铁路系统机构调整、系统整合的深入，审计监督层面涉及到全局各个领域，而各系统业务各异、管理方式各具特点，审计部门应经常举办规范化审计及审计实务培训班，集中学习铁路内部审计实务规范和审计管理规则，研讨如何规范审计行为，积极鼓励和引导审计人员时刻注重知识的更新，了解和掌握各系统生产经营常识，补强专业知识及业务操作知识，加强对审计技术与方法的研究，注重审计专业知识的更新与提高，熟悉和掌握不同企业经营管理与生产环节等方面的知识，逐步改变专业单一的现状，提高综合业务素质。

4.在实践中培养提高审计技能。一是要鼓励新同志加强自身学习，增强爱岗敬业责任感，加强道德修养、注重职业操守，早日成为业务骨干；二是采取传帮带方式，由审计部门负责人和老同志言传身教，从工作程序、工作标准、工作方法等方面，手把手地传授审计技能，迅速提高新同志的业务水平；三是选派业务能力较强、有发展潜力的同志参加总公司审计局审计，在高层次审计实践中锻炼提高。

（三）畅通晋升通道，发挥个人工作能动性

随着铁路建设发展和经营管理工作不断深化，各管理层面对具有专业知识技术管理的人才要求不断增加。审计部门要加强与组织人事部门的沟通与协调，把审计战线上的优秀人才或在本部门予以提拔重要，或推荐到其他部门任职，畅通晋升通道，让优秀的审计干部在工作中有盼头，有希望，充分调动他们的工作积极性、主动性、能动性，他们也能在新的工作岗位上，充分发挥审计人员知识面广、综合能力强、财经管理监督经验丰富的特长，为企业加强内部控制、规范经营管理等方面发挥积极作用。

（四）加强制度建设，健全审计监督管理

一是完善内部工作制度。明确审计部门工作职责，规范审计项目处理处罚标准，严格审计工作程序和纪律，规范审计人员岗位责任制，强化对多经企业审计监督，充分发挥审计监督为促进规范各运营站段、直附属单位和多元经营企业的经济活动服务的作用，为健全全局审计监督管理机制奠定坚实基础。

二是规范审计管理制度。为规范和完善审计监督和管理机制，确保年度审计工作目标的实现和审计监督工作的有序进行，年初制定审计工作计划，组成审计组完成审计任务，落实审计责任，畅通审计信息沟通渠道，建立审计工作汇报制度，审计期间，按工作周汇报审计工作情况，遇有重大审计事项随时报告，无重大审计事项也应实行零报告制度；为提高运输站段经营业绩审计工作质量，结合各运输站段生产经营管理活动的不同特点和内容，研究制定分系统审计的指导方案；规范审计文书行文标准，提高审计文书质量。

（五）严肃审计纪律，树立廉洁审计形象

党风廉政建设是审计工作的生命线和高压线，突出抓好作风建设，规范审计权力运行，是审计队伍建设的重要环节。要切实抓好党风廉政建设，从强化教育、严明纪律、严格制度人手，严谨细致、廉洁清正的工作作风，在思想上牢同筑起“防护堤”，保持审计人员廉洁自律的形象。全体审计干部必须严格遵守廉政建设各项规定和审计工作“八不准”纪律规定，加强审计现场廉政监督。