金融危机防范措施
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金融危机防范措施范文第1篇
关键词：商业银行 金融危机 银行会计风险
2009年的一天美国股票交易市场上那一秒钟出现的跌幅，如果不是因为急救措施来得及时，全世界恐怕都很难预料到它所带来的影响有多么的大！那就相当于全世界1/2的交易市场突然失去了所有现金供应源，后果是可想而知的。宋鸿兵先生在最新的著作《货币战争3》中的一章里，如实并带有某些夸张、俏皮色彩的文字让人入木三分。不同意识形态、经济模式、发展现状下的国家，是否真的都会因为这场席卷全球的金融海啸而造成本国经济运转秩序的巨大缺失，我们不得而知。但实际情况已经能够看到一些实事了：在美国金融海啸席卷全球过去2年以后，中国的物价在继续飞涨，2009年下半年乃至2010年全年，中国人民更多关注的民生和社会问题，正是物价和房价两项严重超标的指标。
熟悉金融史的人都知道，金融危机在近两个世纪，爆发最严重的莫过于3次：1929年爆发的美国金融危机；1997年由泰铢出现严重通胀而引起的亚洲金融风暴；2009年直接导致雷曼兄弟股份公司和AIG美国保险公司倒闭并使全球循环经济体都跟之遭受严重影响的美国第二次金融危机。相比之下，已过百年的历史中，1929年那场让全世界都刻骨铭心、让金融和经济的研究方针彻底进入了正史的研究视野的特大海啸已经渐渐远离了我们，切身的感受已经不再具有，而是还能从历史课本中找到相关的论文题目，让我们通过它清晰看到今天的全球经济一体化的深远影响了。而1997年的亚洲金融风暴影响力并不足够，中国在时任中央政府的有力领导下也很快平息了货币贬值带来的压力，此后10年多中国的物价水平依旧保持较为平稳的趋势，没有造成大面积经济秩序的瘫痪。但2009年的美国金融海啸影响之深、波及范围之大、控制时间之长，都是前所未有的。三个世界国家政府和人民纷纷加入了这场人类有史以来最恐怖的金融危机之中，力图从无法改变的客观因子中，挽救能够救出的财产。这也是时间最近的一次，值得后人研究的问题还有很多很多。
接下来，我们就将先以09年美国金融危机为主要背景，针对银行会计风险的应对措施，展开较为实质的讨论。
一、金融危机背景和概述
金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标，例如短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格，商业破产数和金融机构倒闭的急剧、短暂和超周期恶化。金融危机可以分为货币危机、债务危机、银行危机等类型。近年来金融危机有呈现某种形式混合的趋势。
金融危机的特征是的人们基于经济未来将更加悲观的预期，整个区域内货币币值出现较大幅度的贬值。经济总量与经济规模出现较大幅度的缩减。经济增长受到打击，往往伴随着企业大量倒闭，失业率提高，社会普遍的经济萧条，有时候甚至伴随着社会动荡或国家政治层面的动荡。
当前的金融危机是由美国房产市场泡沫促成的。从某些方面来说，这一金融危机与第二次世界大战结束后每隔4年至10年爆发的其它危机有相似之处。
繁荣萧条周期通常围绕着信贷状况循环出现，同时始终会涉及到一种偏见或误解。这通常是未能认识到贷款意愿和抵押品价值之间存在一种反身、循环的关系。如果容易获得信贷，就带来了需求，而这种需求推高了房地产价值；反过来，这种情况又增加了可获得信贷的数量。当人们购买房产，并期待能够从抵押贷款再融资中获利，泡沫便由此产生。近年来，美国住宅市场繁荣就是一个佐证。而持续60年的超级繁荣，则是一个更为复杂的例子。
金融危机的产生多数是由经济泡沫引起的，以21世纪最大的美国金融危机来举例，可以看出金融危机产生的原因。
二、 金融危机下防范商业银行会计风险的措施
根据金融危机的爆发特点和分析归类，我们就应该对症下药，针对金融危机影响的领域和服务行业进行有效的控制，以避免空前的信用灾难和货币灾难在无形中吞噬了人的正常生活。在这里，我们将分别举出必要的措施，以应对金融危机下商业银行会计风险增减的必要讨论。
各层级会计人员应充分履职，提高制度执行力。对于整体的管理制度而言，执行制度、操作制度及完成服务项目的都是个体行为，因此要求会计人员自身做到充分履职，在金融危机影响下不慌乱，时刻保持头脑冷静，恰当的分析和处理数据和第一时间信息，将变得非常重要。会计人员可以按照自己的工作时间、程序和性质进行有效的、针对性设计，已使从个体做起，完善整个体系的应对金融危机所结成的网络。
加强人员管理，防范道德风险。无论任何国家、任何社会意识形态，人性的本质不会改变。金融危机下会有两个层面的暴露：私欲主义和集团主义的极端对峙。各层级会计人员充分履职是在整体的监察、监督和管理制度下能够掌控的，但是单个的个体永远是能动的，制度无法从根本上改变一个人的行为准则。所以对人员管理的加强，也就是监督体系在大的人为灾难面前的强化，也将显得尤为重要，而且出于隐性的考虑，道德危机也有可能在这个时候极端爆发。
加强服务管理，提高服务能力。在总体上造成金融危机冲击影响最大的就服务行业，而尤以银行业为最。在金融危机期间加强服务管理，用人为的智商控制隐性的灾难持续性危害就是最好的应对手段。
以上三点措施为防止、防范、主动改变三个层次的分析，也是我们从理性出发，能对金融危机所造成冲击的最好回应。
三、小结
金融危机的影响始终是持续性的，短期内可以消除其显性的社会经济影响，但长期为经济发展所背上的包袱是不能避免的。因此我们必须提高科技手段，用人类最杰出的智慧，应对同样由人类无知的一面所带来的严重人群后果。
参考文献：
[1]范俏燕.当前国际性金融危机的生成和传导[D].财经科学.2008年第7期
金融危机防范措施范文第2篇
【关键词】金融危机;会计管理;启示
一、研究背景
经济持续发展，世界政治格局和世界经济发展格局也在不断发生变化，原本相对分散的经济主体也逐渐增加对外经济合作，积极发展对外贸易。步入21世纪以来，各经济主体主动打破经济交易的地域限制，积极与周边国家发展贸易，同时还形成了全球性的贸易组织机构———世界贸易组织，此外，各经济主体形成了全球化的贸易组织、制定了区域性贸易协定来约束经济贸易，以便更加规范、方便地进行经济往来，进出口贸易的大幅度增加促进了各国的经济增长，与此同时各国的经济联系也日益密切。然而，经济的发展面临着不确定性，在各国经济往来较为频繁的时候，各国的经济状况都会比较容易受到其他经济主体发展形势的影响，因此，一旦发生金融危机，其波及范围将会更广、影响程度也将会更深，这种新型经济形势已经使得金融危机的防范已经成为各国经济管理工作的重点。1997年的东南亚金融危机、2008年的次贷危机、2012年的国际金融危机都对我国的经济发展产生了较大的影响，为了减轻我国经济在金融危机中遭受的经济损失，如何防范金融危机、减少经济损失就变得至关重要。我国许多金融方面的专家学者也从经济模式、金融管理模式等方面对金融危机的产生原因进行了分析，得到了诸多启示并提出了防范措施。面对金融危机，各个部门都应该做好防范准备，会计作为反映和监督一个单位经济活动的管理活动，可以确保会计管理工作者及时发现经济隐患，采取措施避免金融危机的发生。
二、金融危机对我国会计管理工作的启示
本文将以1997年东南亚金融危机、2008年次贷危机中所显示的财会工作的弊端为基础，从国际会计实务的统一、政府的推动与监管以及企业会计从业人员三个角度分析得出金融危机对我国会计管理工作的启示。
(一)国际会计实务的统一。世界各经济主体紧密联系、共同发展，各国的计价方式、记账方式的不同却导致了国家间的经济矛盾，阻碍了全球资本市场的稳定增长和经济的发展，也增加了潜在的金融危机。目前，各国都已经意识到国际会计实务统一的重要性，近年来在这方面都做出了相应的努力，防范金融危机的发生。
1、金融危机中国际会计实务问题。以1997年东南亚金融危机为例，对泰国、马来西亚、印度尼西亚等国家会计实务中存在的问题进行分析，意识到会计管理工作的重要性。(1)泰国。1997年泰铢的贬值是东南亚金融危机的开端，我将从会计管理工作的角度分析东南亚金融危机爆发前泰国所存在的经济隐患。在东南亚金融危机爆发后，我国学者对泰国的部分公司进行了调查，调查中发现大多数泰国企业在多个会计管理工作没有遵循国际会计准则，例如其没有按照国际准则进行外币损益的确认和报告、没有对外公布公司以本币和外币持有的高风险的衍生金融工具的金额、没有规范披露资产负债表表外融资的情况、泰国企业也没有按照国际会计准则的惯例公布分布信息等等。(2)马来西亚。马来西亚在这次金融危机中也遭受重创，货币大幅度贬值、物价上升，通货膨胀的压力逐渐加大，马币的汇率价格不断降低，且马来西亚在东南亚金融危机中的经济损失相当于其当年国内生产总值的2．5倍。会计作为反应和监督经济单位的管理活动，马来西亚卷入金融危机也与其会计不完善，没有及时做好防备工作有关。与其他东南亚国家相比，马来西亚在表面上遵循了国际会计准则进行会计工作的管理，但是从其核算和报告实务来分析，大多数企业在对外贸易等相关会计实务工作中并没有严格遵循国际会计准则，例如大多数公司没有及时披露外债金额、没有按照国际准则规范地确认外币交易损益、没有重视外汇的风险管理等等，会计信息披露不足可以形成潜在的经济隐患，同时由于其会计管理工作的不规范，经济主体并不能及时发现、解决经济问题，增加金融危机爆发的可能性。
2、国际会计实务的一致性。在上文我们以东南亚金融危机为背景，对泰国、马来西亚会计管理工作的弊端进行了分析，强调了会计管理工作对金融危机防范的重要性。此外随着世界经济一体化程度日益加深，世界各国的经济联系日益密切，在2008年次贷危机爆发后，各经济主体更加意识到国际会计实务统一的必要性，各国也都在积极参与制定并完善国际会计准则。国际会计实务的统一、会计信息透明度的加大对稳定全球金融体系和资本市场都具有重要作用。根据我国目前的国际经济形势分析，我认为我国应该采取与国际会计准则趋同策略:第一，自从我国开展对外贸易以来，我国一直积极开展推进我国企业会计准则的国际化工作和国际趋同工作，使我国更好地适应世界经济发展形势，取得了良好的成效，提高了我国的会计水平，切实维护了我国的经济利益;第二，各国采用相似的会计准则，能够一定程度上减少经济矛盾，有利于各经济主体相互沟通、相互认可;第三，近年来国际金融的监管框架进行改革，对国际财务报告提出了更高的要求，国际会计准则也得到了相应的完善。我国按照高质量的国际会计准则进行会计管理的日常工作，其中高程度的信息披露、严格的会计管理制度能够让会计信息的使用者及时地发展经济隐患，防范金融危机的发生。
(二)政府的推动与监管。政府具有经济职能，对我国社会经济生活进行管理，维护我国的经济利益，因此政府经济管理工作的进一步完善同样也可以防范金融危机的发生。首先，政府对会计的管理力度的加强具有必要性，例如会计改革需要政府积极推动，会计的内部控制制度也由政府部门主导进行完善。其次，会计管理工作的改善也有利于我国国民经济更好发展，例如会计信息的正规披露对宏观金融的监管具有重要的意义。
1、重视、推动实行国际会计准则。由上一部分分析可知，我国实施国际会计准则可以为我国带来诸多经济利益，有益于我国对外贸易的发展，所以相关政府部门应该积极采取与国际会计准则的趋同策略，加快国际会计协调的步伐，鼓励企业按照准则正确进行会计实务核算、会计报告等工作，提高会计信息质量，督促会计信息的披露。
2、加强对财务会计工作的监管。首先，为了进一步防范金融危机我国政府应该加强对企业会计工作进行监管，避免假账等不良现象的发生，促进企业经济的健康发展。其次，政府还需要重视对金融机构财务会计工作的监管，2008年次贷金融危机和2012年的国际金融危机就始于对金融监管的放松，例如美国次贷金融危机的发生源自于次级房屋贷款标准的放松，而我国政府可以加强贷款发放的管理，提倡金融机构运用财务分析的手段对贷款的可行性进行研究，就可以有效避免贷款过度。此外，政府还需健全和完善金融机构财务会计的内控制度，严格规定财务会计的控制程序，对金融机构涉及的高风险业务严加监管，合理分配业务职责与权限，降低金融机构的运营风险。
(三)企业。面临金融危机的冲击，外贸公司也同样遭受严峻的挑战。例如在2008年次贷金融危机发生后，我国进出口总值、进口值、出口值都出现了大幅度的下降，这就导致外贸企业的状况不容乐观:公司订单减少、拓展业务困难、资金周转困难。同时，外贸企业也应该及时调整业务结构，改善经营管理方式，正确地进行风险防范，减少金融危机对公司发展的冲击，而财会部门作为企业的一分子，也应该完善日常的会计管理工作。
1、做好本职工作。财会人员的工作质量对一个经济单位的运行至关重要。会计人员的日常工作包括会计核算与审核，资产清查和盘存、应收、应付账款的管理、制作财务报表等等，同时会计又具有及时性、可靠性、谨慎性、重要性等质量特征，这就确保会计工作成果可以准确、全面、及时反映企业的财务状况、经营成果、现金流量等情况，方便企业管理者能够制定正确的战略和政策，防止资产流失，确保现金流量，避免经营管理的失误，提高经济效益。我国目前倾向与国际会计准则的趋同策略，我国的财会从业人员也应该按照准则进行会计实务的处理，注重会计信息的披露工作，提高会计实务的工作质量，让会计信息的使用者能够及时意识到企业的经济隐患。
2、监督企业风险。在金融危机的冲击下，企业的规章制度的弊端将会显示出来，例如企业会出现业务纠纷、商业欺诈等现象耗费企业大量的时间、精力和财力，同时对企业产生比较恶劣的影响。财会人员应该在做好本职工作的基础上注重企业风险的防范，在会计实务的工作中对收入、成本、费用、投资等进行预算管理，加强审核力度，减少企业财务漏洞，使企业资源得到更加有效的配置，促进企业的可持续发展。
3、提出可行建议。财会人员可以根据企业具体情况和专业素养为管理者提供可行的建议决策。以1997年东南亚经济危机为例，这场金融危机的爆发还由企业的投资失误、负债过多造成:在东南亚金融危机爆发前夕，各国的资金充裕，盲目投资流向房地产领域，例如泰国进行房地产投资的银行贷款比例高达50%，新加坡的房地产投资比例占33%，马来西亚也高达30%，后来房地产领域在金融危机中转化成泡沫经济，这些国家的资本市场遭受重创，一蹶不振。投资决策、负债管理也是财会从业人员管理工作的一个重要内容，会计工作人员根据自己的专业知识利用财务指标对各个投资项目进行评价和分析，例如衡量企业投资能力的短期流动比率、速动比率，衡量企业负债能力的资产负债率等等，利用财务管理相关知识分析投资项目的成本、效益，避免企业投资失误、呆账坏账等情况的发生，提高企业决策效益，使企业获得更大的利润。
(四)小结。我们已经从从国际会计准则的实施、政府推动和监管以及企业会计人员日常工作三个方面分析了金融危机对我国会计管理工作的启示，主要总结为以下几点:
1、遵循国际会计准则，提高会计信息透明度。国际会计实务的统一不仅有利于各国或地区进行经济贸易往来，减少各国的贸易统计误差，避免经济矛盾，促进对外贸易的发展，同时高质量的国际会计准则可以规范我国的会计工作，提高会计信息质量，监督会计信息的披露，将与对外贸易有关的经济往来如实地反映在会计信息中，会计信息的使用者也可以及时地发现经济隐患，避免金融危机的发生。
2、政府重视会计改革，加强政府监管。从财会管理的角度来讲，防范金融危机需得到政府的重视，国际会计实务的统一需要政府的支持，会计改革也需要政府的积极推广实施，政府需积极提倡发挥财会管理在企业日常经营活动中的职能。此外，政府加强财务会计监管、规范财务会计程序也会降低企业和金融机构的经营风险，有效防范金融危机的发生。
3、规范日常会计工作，注重企业风险防范。企业是金融危机的“主要参与者”，其金融危机的防范工作十分具有必要性。会计从业人员应该做好本职工作，规范管理，能够为利益相关者及时、准确地提供会计信息，财会人员还需重视公司应收账款、应付账款的管理，防止呆账坏账的发生，保证资金流的连续性，财会工作人员也应该保持对公司账务的敏感性，出现任何的账务漏洞及时分析成因，避免造成公司财务危机。此外，会计人员可以依据自己的专业知识对公司的投资策略提供建议，减少企业投资失误的风险。
【参考文献】
［1］梁冠华．面对金融危机外贸企业财会人员能做些什么［J］．国际商务财会，2009(5)
［2］陆德明，高大平．金融危机带来的几点启示［J］．会计研究，1999(10)
金融危机防范措施范文第3篇
粗放式财务管理面对危机束手无策
正常经济环境下，特别是近年来中国经济一直处于高速发展的情况下，国内各企业表现得不是相对而是极为乐观，有些企业管理上可能存在粗放的现象，危机意识淡薄。因此，在面对市场萎缩、销售不畅、资金匮乏的时候表现惊慌。
直接表现为：一、危机意识淡薄，防控能力较弱，处理危机手段相对比较简单，不能符合应对危机的需要；二、面对危机的到来，准备不足，危机面前束手无策，应对较仓促，达不到预期效果；三、由于防范措施不力，仓促应对，一旦失败，没有后续跟进措施，只有任其发展，造成严重后果；四、随着时间的推移，丧失机会，经营每况愈下，过多寄希望于政策的救市。其实在任何情况下，关键是靠企业自身，应该客观地看待出现危机的实质和企业在危机中所处环境而去认真分析总结。
成本管理解决了危机中的慎出问题
不管是处于经济高速发展期还是危机的情况下，我们可以看到有些公司应对各种内外部环境的差异，其实这是企业管理能力的差异。那些财务行为比较规范、制度比较完备的企业，在危机防控意识、精细化管理方面都是胜人一筹的，特别是在成本控制与现金流管理方面表现比较突出，笔者认为，这两方面正是应付危机的灵丹妙药，因而总结为四个字“谨入慎出”。
成本管理在危机中的重要作用，主要体现在以下几个方面：
首先，成本的节约，直接体现为企业的经济效益。二者之间呈现一种反比例关系。一个企业在危机中收入在保持不变或降低的情况下，由于成本的有效控制可以抵挡经济效益下滑的风险，或者说可以降低下滑的速度，使效益的下降速度低于预期的下降速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。
其次，成本有效控制可以增强企业的竞争能力。成本问题一直以来都是企业比较关注的问题，低成本策略反映了企业精细化管理的程度。在危机环境下更能显示出低成本策略的威力。实践证明，低成本策略增强了企业谈判中的议价空间，在同一市场中，与同行业相比价格决策上具有更大的灵活性，可以扩大市场份额，提高市场占有率，增强企业的竞争力。
再次，成本管理的精细程度综合反映了一个企业内部的管理水平。在危机环境下，对于较差的外部环境，企业只有加强内部的调控才能更好地应对目前的金融危机；而成本的有效控制在此意义重大。
第四，在危机环境下，是培养员工成本节约意识的有利时机。在事实面前，这是一本任何措施都无法比拟的有效教材，从而加强上至企业领导层下至基层员工引起对成本节约的高度重视，形成一种良好的成本控制意识，并在危机中得以执行。对企业长期而言，有效解决了财务管理中成本管理上一直难以治理的症结。
如果说成本管理解决了危机中的慎出问题，那么现金流管理的好坏直接决定了企业管理的成败，决定了企业的生存与发展。
现金流管理的好坏决定企业管理的成败
“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为核心”，在危机发生以前，企业更多地表现在口头和表面上，没有理会到其真切的内涵，但在危机面前，尤为可喜的是更多的企业已意识到现金流管理的重要性，现金链条紧绷以及生存与发展问题，不能不引起高度重视与深度的思考。然而，很多企业在现金流管理方面存在一定的误区。
误区一：现金存款越多越好
其实对企业而言，拥有较多的现金，日子可能好过一点，生存更平稳一些，机会可能更多一点，是好事，但这并不符合财务管理的思想。我们知道任何资金的使用都是有成本的，在资金的使用过程中一定要考虑成本与收益的平衡，否则，顾此失彼对提升企业效益不利。
误区二：重利润、轻现金
在日常企业考核中，不论是上市公司还是非上市公司由于各方面因素影响，更多地关注利润而非现金，认为利润达到目标就是一个好公司。国内外大量实例表明因现金流链条断裂倒闭的现象比比皆是，尽管是一个利润完成较好的公司；利润与现金流同样重要，特别是企业的经营现金流量，它是企业经营业务是否运转正常的重要指标。
在危机环境下，对现金流的关注应更优先于对利润的关注，利润质量取决现金流，没有充足现金的保障，更多地意味着是风险；而充足的现金流预示着利润实现的质量高，并具有持续性对抗危机的能力，这就是现金流管理的价值之所在。
因此，保持现金流量的稳定性，平衡现金流入与流出的关系，是企业应付危机的良策，同时也是企业长久发展的一剂良药；“现金为王”的今天，只有有效使用才能为企业创造价值，如使用不当或不加以合理利用，其不能称之为“王”。
应对危机的两把利剑：成本与现金流管理
危机环境下，既然成本控制与现金流量管理对解决危机影响起着至关重要的作用，那么，作为企业又如何进行控制与管理呢？
成本控制措施主要有以下各个方面：一、结合企业的实际找出成本控制的内容，比如资金成本、人力成本、产品成本、环境成本、风险成本等，需控制的成本有哪些；二、根据成本内容，分析各成本构成要素，哪些是公司防范的重点；三、着重对各成本性态进行分析，掌握能够可控的成本，对不可控成本采取一定的办法冲抵，比如，对闲置资产对外出租取得租金收入从而冲抵其闲置成本；四、确定预算总成本，根据“目标利润=收入-成本”，权衡三者量的关系，在危机形势下应慎重对待，最好稳健保守预计；五、划分成本归属，实现责任控制；六、加强过程控制，认真客观做好总结分析。
现金流管理措施在出现危机的情况下一般外部融资受阻，相关的融资渠道及条件极为苛刻。尽管如此，与相关金融机构、投资者、债权债务关系人保持良好的关系还是必须的，但企业更多地应从内部挖掘：一、金融危机出现后，大部分企业表现为资金紧张、存货积压、应收账款居高不下，那么改变销售策略，加速回款是当务之急；二、财务策略的转变，积极的财务政策应向稳建的甚至保守的政策转变，谨慎投资或减少、叫停投资项目；三、加强财务风险的控制，避免资产损失，防制突发事件发生；四、企业合并或重组，突出主业；五、利用商业信用，与供应商、经销商等客户建立良好的合作关系。
金融危机防范措施范文第4篇
关键词:财务危机;原因;对策
近年来,国有企业改制力度在加大,不少大中型企业也进入破产行列,与此同时陷入财务危机的公司数量也在急剧上升。尽管国家相继出台了一系列财政金融政策,如银行连续降息、债转股、提高出口退税率等,但是这些举措都集中在公司已形成的巨额债务的化解上,目的是减轻公司负担,而对如何防范新增债务风险措施不多,公司账面亏损暂时得到缓解,未能从根本上解决问题,结果只能是从一种风险转化为另一种风险,财务危机引发金融危机的可能性仍然很大,严重影响到公司企业的持续、稳定、健康发展。
一、公司财务危机产生的原因
(一)内部原因
1、缺乏管理经验与管理才干。公司财务危机形成的主要原因是公司的管理者缺乏管理经验和管理才能,导致公司内部管理混乱,当这种混乱的管理状态所带的弊垢积累到一定程度的时候,公司就会陷入危机和困境。例如,公司的管理者在不做市场调查的情况下盲目扩大生产能力,而当产品生产出来后不适应市场需要,形成产品大量积压,这样一方面挤占了公司的流动资金,致使公司流动资金严重缺乏,另一方面又造成公司库存成本增加,进一步加重了公司的负担。而与此同时,公司的财务人员又随意向客户提供信用,应收账款过多而催收不力。两个因素加在一起,就可以使一个原本资本比较充裕的公司陷入危机状态。
2、财务管理不严,公司缺乏危机意识。公司财务管理的严与不严直接影响到一个公司财务状况的好坏。许多公司在财务经营过程中缺乏科学严密的财务管理制度,财务管理基础十分脆弱,理财随意性极强。资产管理漏洞百出,公司浪费严重。
3、公司经营不善,资产流动性差。引发公司财务危机的直接原因是资产的流动性差。当前,在我国的公司当中,流动资产质量普遍不好且结构不合理。而造成资产流动性差的主要原因是公司的经营不善。三株公司的衰败便是对经营不善的一个最好说明。三株公司经过4年的飞速发展,逐渐形成内部管理混乱、机构臃肿、办事效率低下痼疾。因此,当“常德事件”发生后,企业迟迟没有反应。这一事件就成为导致三株公司从极度辉煌走向快速滑落的导火线。
4、公司资本结构不合理。造成公司财务危机的另一个重要原因是公司的资本结构不合理。公司资本结构的不合理主要是由公司融资决策的失误造成的,在进行融资决策的过程中公司没有处理好融资渠道、融资方式、融资额以及偿还期这四个方面的问题,而这些问题直接影响到公司的财务状况是否稳定以及未来的财务风险和破产风险。
(二)外部原因
1、国家宏观管理制度不健全。我国在经济和会计法律制度建设方面还不够完善,在对公司进行必要的管理和监督时缺少法律依据,从而使少数公司或个人钻了法律的空子,得以实施经济舞弊行为,进而使公司产生财务危机。另外,我国的银行信贷管理不严,对公司贷款缺乏相应的检查和监督机制,也是产生财务危机的根源之一。有些公司在经营已经陷入困境,无法扭转经营局面的情况下,某些银行不经过调查研究就同意为其提供贷款,而之后又对公司缺乏有效的监督,致使公司在困境中越陷越深,财务危机的产生也就不可避免了。
2、社会环境的变化。经济环境的变化是公司财务危机形成的一个客观原因,它会使公司管理者的主观努力付之东流或者使管理者所付出的代价与收效不成比例。国家在一定时期内所采取的货币金融政策也会对公司的财务状况产生重要影响。其中,对公司影响最大的因素是利息和汇率。另外,国家的产业政策规定了要对某些产业实行限制或淘汰,对某些产品实行加税或减少信贷资助等,也可能引发那些产业和公司的危机。
二、公司财务危机的防范对策
财务危机是市场经济环境下特有的经济现象,对其管理和控制极富挑战性。危机管理的目的就是避免危机的发生或降低危机产生的损害程度,从危机中寻求新的发展机会。本文基于财务运作的角度进行分析,提出以下防范措施:
(一)树立正确的风险观念,关注财务风险的新变化
公司理财活动是在激烈竞争的市场环境下进行的,不可避免地要遇到和承担风险,风险与收益对称是市场经济的基本规律。因此,理财活动必须遵循风险-收益匹配原则,在追求财务杠杆利益时,谨慎对待偿债风险;在提高投资收益时,严格控制投资风险;在积极开拓国际市场时,能避免外汇风险。
(二)规范投资行为,提高投资收益
投资决策是公司重大经营决策内容之一,直接影响公司较长时期内的经营效益和资金结构,投资决策失误会使公司蒙受重大损失,甚至使公司陷入财务困境直至破产、倒闭。坚持投资决策科学化、规范化,必须以经济效益为中心,集中统一运用资金,使资金投向合理配置,保持投资规模适度,通过定性和量化的分析方法对投资回收和盈利能力进行科学预测,以防范投资风险,避免因投资失误引发财务危机。
(三)实施资本结构的动态管理,防范负债风险
资本结构是指债务资本与自有资本之间的比例关系。负债筹资具有节税、降低成本、提高权益资本利润率的杠杆作用,同时可以让公司在不稀释控制权的条件下,掌握和支配更多资源。这些好处吸引为数众多的公司纷纷踏上负债经营的道路。调整和优化资本结构,使负债规模适度是防范负债风险的有效措施。
(四)加强日常资金管理,保证资金合理匹配
在日常理财过程中,应重视流动资金的投放与管理,维持资产流动性;加强对应收账款的动态管理,做好信用调查与信用评价工作,防范信用风险;运用科学方法加强存货监控,盘活存量资产。
(五)建立公司财务危机预警系统,加强财务危机预测与监控
财务预警系统是适时数据化管理方式,通过全面分析公司内外部经营情况的各种资料,将公司存在的潜在财务危机预先告知经营者和其他利益相关者的一种工具。财务危机预警系统具有三个基本特征:第一,科学的防范性,预警系统为使用者提供财务危机可能发生的有效信息,指导他们及时地采取相应的措施,规避风险,防患于未然。第二,广泛的实用性,预警系统对不同行业、不同规模的上市公司具有普遍的指导意义,为方便实用,所选用的指标力求能多层次、多视角、全方位地寻找财务危机“恶魔”的踪影。第三,较强的可操作性。预警系统中所采纳的各项预警指标能从大量的财务数据中获取相关可靠的信息,操作灵便。设置财务预警系统,可以促使公司财务部门及相关部门迅速做出现状分析,一旦发现异常情况及时采取应变对策,避免或减少风险损失。
(六)建立财务危机防范机制
公司在生产经营过程中除了财务危机的预警系统和预警体系,还应创立切实可行的防范机制,以有效地防范和化解财务危机。防范机制的建立可从以下方面考虑:一是加强对财务危机的预测,主要是利用财务危机预警指标对公司在负债过程中所涉及的各个环节和因素进行分析,并对过去中不利因素引发财务危机的可能性程度大小进行估计,及时采取有效的措施,防范危机的发生。二是事前预防,即对公司的资本经营活动制定一套乃至几套防范危机的方案,以便对危机进行预先控制,尽量避免危机的发生。三是加强对危机的事中或事后控制,这主要是在危机可能发生或已经发生时,通过一定的手段和方法或通过严密的危机处理计划,迅速制定处理方案,进而及时控制和扭转局面,最大限度地避免或减少危机造成的损失。
(七)设立危机处理基金,加强知识产权的维护
危机爆发时急需资金解决危机,尤其是财务危机更是如此,如何紧急调集资金补充缺口,缓解财务压力,实为当务之急。为解决危机爆发所需要的资金,公司可以更进一步将每一年的盈余提取3%-5%,设立危机处理基金,以备急时所需。知识产权是公司进可攻、退可守的有力武器,而攻守之间又蕴涵着有机的联系。在攻的战略方面,公司可通过知识产权,有效阻碍后继者进入此市场,甚至以各种专利作为公司收入的来源。如温州乐清的小家伙果奶公司为瓶盖专利诉浙江金义奶有限公司获得判赔人民币3000万元。
在市场经济条件下,财务风险是客观存在的,要完全消除风险及其影响是不现实的。但是我们可以采取种种措施,来防范财务危机,避免或减少财务危机对企业所造成的危害。
参考文献:
1、张玉波.危机管理智囊[M].机械工业出版社,2003.
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