税务局加强契税征管措施

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税务局加强契税征管措施范文第1篇

为进一步加强我县土地增值税依法征收管理工作，提升土地增值税清算质效，根据XX市人民政府办公室《关于印发XX市2019年度综合治税工作方案的通知》(X政办函(2019)XX号)精神，借鉴外地经验做法，决定在全县范围内开展土地增值税清算工作。为保证此项工作顺利进行，特制定本实施方案。

一、总体要求

按照省、市部署要求，将开展土地增值税清算作为应对减税降费影响、促进财政收入增收的突破口。以客观公正、实施求是为原则，严格遵从税收法律法规，挖掘潜在税源，促进房地产业健康发展，全面提高我县土地增值税征管和清算的专业化、信息化、制度化水平。

二、工作部署

此次土地增值税清算工作分四个阶段进行。

（一）准备阶段（2019年7月15日-8月5日）

开展宣传发动。通过召开由房地产企业会议、发放宣传材料、悬挂宣传标语、电视台跟踪报道等方式，宣传土地增值税清算有关规定、开展土地增值税清算对规范房地产企业自身管理和税收管理的重要意义，以及不按规定及时清算所承担的纳税风险和法律责任，动员房地产企业积极主动委托税务中介机构开展清算。（责任单位：财政局、税务局、住建局、电视台）

引入中介机构。按照XX市年度综合治税工作方案要求，由县财政出资，通过公开招标方式，尽快聘请第三方中介机构(税务师事务所)，协助税务部门开展土地增值税评估清算。（责任单位：财政局）

加强部门协作。税务部门要加强与住建等部门的联系，摸清税源底数，对已经达到清算条件的项目进行全面梳理统计，为清算工作打好基础。（责任单位：税务局、住建局、财政局、自然资源和规划局、行政审批局、公安局、法院）

（二）开展阶段(2019年8月6日-11月30日)

在保证清算质量的前提下，对纳税人、税务中介机构制定切实可行的工作计划，明确清算进度、合理分配任务，确保10月底前完成年度清算计划的60%,11月底前全部完成。

从相关单位抽调业务骨干，组成若干清算工作小组，并将项目分解到组，全面推进土地增值税清算工作。在土地增值税清算工作中，坚持全税种覆盖，全税种清算，全税种审核，做到“一税清算各税统清”，即充分利用土地增值税清算得来的数据，对房地产项目涉及到的增值税、企业所得税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、印花税、房产税以及附加税费一并实施核查，一并计算税款，一并催缴入库。

（责任单位：税务局、住建局、财政局、自然资源和规划局、行政审批局、公安局、法院）

（三）总结阶段（2019年12月1日-12月10日）

各相关单位要建立清算工作台账，及时掌握项目清算进度，于每月底报送“阶段总结”，并于12月10日前将“总体清算总结”报送至县综合治税办公室。（责任单位：综合治税办公室、税务局）

（四）检查阶段（2019年12月11日—12月30日）

各相关单位在日常清算工作中，要进行自查自纠。县综合治税办公室将在整个清算工作结束后，对土地增值税清算情况进行检查，并将检查情况上报县委、县政府。（责任单位：综合治税办公室、税务局）

三、保障措施

（一）强化组织领导。成立由县委常委、常务副县长任组长，财政、税务主要负责同志任副组长，住建、自然资源和规划、行政审批、公安、法院等部门及相关乡镇主要负责同志为成员的土地增值税清算专项工作领导小组，具体负责全县土地增值税清算工作的统筹谋划、组织推动、协调调度、督促检查等工作。

税务局加强契税征管措施范文第2篇

【关键词】 茂名市 存量房 交易税 税收征管

土地资源的有限性必然导致存量房交易呈现持续上升的趋势，交易税收的征管工作越来越引起税务部门的重视。笔者从理性的角度，分析茂名市茂南区交易税征管相关制度完善程度、存在的问题等现状，试图找出解决问题办法，更好得促进存量房交易市场的良好发展。

一、茂名市存量房交易税收征管的现状

房地产包括增量房地产与存量房地产两大类，增量房地产就是新建商品房，存量房即我们通常所说的二手房。一般来说，房地产市场可分为三级：一级市场、二级市场及三级市场。房地产第一级市场，又可被称增量住房市场，是指新建房屋产权的在市场上第一次转让，例如：新建商品房的出售、租赁等，主体是开发房地产的企业，购置者有个人消费需求的，也有从事房屋租赁服务的个人和中介机构。房地产第二级市场就是二手房市场，是现有的房屋通过出租、出售或者置换等多种产权形式变更的市场。第二级市场买卖双方具有不确定性，交易主体几乎涵盖所有企事业单位、机关、个人，价格也是在市场中销售逐渐形成的，是房地产通过市场进行重新的调整和配置。二级市场的交易是小批量的、较分散的，交易的房产也是旧产品，就更加突出了房地产经纪人的媒介作用。第三级市场是指公房使用权交易的市场，拥有公房的使用权的人，可以自由的出租、转让和出售公有住房的使用权，三级市场相对一级、二级较简单。在房地产市场上，存量房市场是房地产市场的主体，在交易过程中涉及的税种类也较多，存在的问题也比较突出，具普遍性和典型性。因此，存量房交易税收征管质量的提升，对地区整体税收工作的发展有举足轻重的作用。

1、茂南区存量房交易税的特征

一般情况下，存量房交易环节的税收征管难度较大，其特点主要有以下方面。

（1）征税群体特殊。存量房交易纳税征税群体90%以上是自然人，而且大多数交易双方是中、低收入阶层，他们的税法知识贫乏，缴纳的存量房交易税是一次性的。受利益的驱动，有些人不惜利用各种社会关系、各种不正当的手段达到少缴税的目的。这就要求税收征管人员不仅要具有丰富的税法知识，还要作广泛的税法宣传。

（2）税源分布零散。存量房交易征税的对象不集中，容易受房地产市场波动的影响。一年中，存量房交易都存在淡季和旺季交易期，而且税基不大，征管难度却很大，税收较不稳定。

（3）涉及税种较多。在存量房交易所征收税种中，可能涉及的税收有：在购买土地时有耕地占用税、契税;在房产开发环节时有营业税、土地使用税、房产税;在交易环节中有营业税、印花税、契税、城镇土地增值税;涉及其他税种有车船使用税、个人所得税、企业所得税等等。

（4）税费计算繁杂。有些税费不是简单的由应缴税所得额×适用税率得出，计算相对复杂，如：土地增值税，在实际征收土地增值税计算中，应税收入比较容易确定，但扣除项目繁杂。在扣除大项目中（土地取得成本、房地产开发成本和房地产开发费用、与转让房地产有关税金和其他扣除项目等）又可分成若干个可扣除的小项目，使土地增值税计征繁琐，且征收阻力较大，征收效果不佳。

（5）征管体系复杂。在存量房交易中所征收的税款，它既不是以单一的税种征税，也不是用单一的方法核算，而是由一套较为复杂的税收体系构成。征收中，不同的税种税收优惠大多不一样，有的项目需要征税，有的项目则可以免税。而且，在税收优惠政策中，免征税条件受各种因素的制约，如：房产面积、受交易形式、取得产权证的年限等等，税收征管人员的工作压力较大，同时也对征管人员的综合素质提出了更高的要求。

（6）综合素质要求高。在征收存量房地产交易税中，涉及到诸多税务专业之外的知识，如：在计算扣除项目时，会涉及到建筑工程专业知识;转移价格的确定时，会用专用计算机软件来确定;可能还会用到财务管理、市场营销等方面的知识，需要征管人员具有较高专业水平的综合能力。

2、茂名市茂南区存量房交易税收收入基本情况

（1）存量房交易数量小。从房地产市场较为成熟的欧美国家情况看，存量房交易量一般是新增商品房交易量的4―5倍;从广东省（广州、深圳等一线城市）情况看，存量房交易量与新增商品房交易量的比例较大，已经超过了新增量房地产交易量;茂名市2012年存量房交易量与总房地产交易量的比例还较小。从房地产市场发展的趋势看，未来存量房交易量占房地产交易市场的份额将不断提高，与之相关的各项税收在房地产税收中的比重将越来越大，其税收征管工作也将越来越重要。

（2）存量房交易税收入不大。茂名市茂南区2011―2012年存量房交易面积分别为431017平方米、273445平方米;存量房交易税税收收入总额分别为6136万元、6157万元，存量房交易税税收收入占地方税收总额的比例约为1―2%。

（3）采用了计算机信息批量评估系统。存量房交易过程中，计税依据比较难确定，一方面，纳税人为了尽量少交税，另一方面，税收征管人员有多种征收方式，一方想少缴税，一方想多征税，这样就会出现征纳双方的矛盾，增加税收执法过程风险。应用房地产信息，利用软件批量评估系统，核定计税价格，不仅比较接近真实交易价格，而且公平、公正、公开，也可以增加税收收入，规范税收执法，降低执法风险等效果。同时，由于运用计算机信息批量评估计税价格，减轻了税收征管人员的工作，也节约了征税成本。

（4）近两年存量房交易税税收收入构成情况。

从表1可以看出，2012年存量房交易税税收收入中，营业税收入为2347万元，占总收入的38.12%;契税收入为1583万元，占总收入的25.71%，两项目收入占总收入的68.83%，是存量房交易税税收收入的主要来源。

从图1可以看出，2011―2012年各类税收收入的变化幅度不大，总收入也趋于平稳。2012年存量房交易面积为比上年减少了157572平方米，税收收入增加了21万元。

需要注意的是茂名地处粤西不发达地区，地方税源不足，投资于地方税收征管方面的资金与发达地区相比，差距很大，对地方税收征管理的制约作用明显。作为存量房交易税来说，存量房交易税的征管，既需要较高技术、较高水平征管人员，又需要相关设备、计算机信息批量评估计税价格软件等多方投入，茂南区地方税务局，在人力、财力方面投入明显不够。

二、影响茂名市茂南区存量房交易税的因素分析

存量房交易环节之所以存在偷、逃税行为，原因是多方面的，有税务征管部门监管不到位、打击惩治不力的因素，也有纳税人缴税意识薄弱，纳税人纳税遵从度不高的因素，除人为因素之外还有以下几方面因素。

1、部门职能相对独立，缺乏沟通与合作

存量房税收征管具有较强特殊性，存量房税收的征收和管理，不仅是地方税务局的工作，还需要国家税务局、地方财政局、土地资源管理局等多个职能部门联合管控，信息共享，共同完成征税工作。但是，茂名市茂南区地方各部门之间，仍存在很大程度的信息壁垒。各部门之间受本部门利益和业务管辖范畴的制约，没有与税收征管部门深度合作的积极性。

2、信息技术滞后，没有形成信息共享

地税机关征税，使用自己独立的税收征管系统;房管交易部门管理房产，使用自己的房产管理系统。虽然两个部门所掌握的信息很多是相同的，现代信息技术的优势在这方面上却没有得到充分体现，没有形成资源共享，无法做到信息对接，更无通过网络连通。这样，势必造成税收征管部门对相关信息采集不及时、不充分。还有的地税机关和房管部门，仍采手工报表以纸质的形式进行传递信息，导致相关涉税信息不能及时得到了解和掌握，信息传递过程中容易出现误差。

3、征管基础条件较差，信息采集不完整

在对存量房税收征管中，没有建立完整的房地产信息登记系统，对部分纳税人所交易的房产，较难界定是否是家庭唯一住房。例如，纳税人出售自用五年以上房产，在申请免征个人所得税时，税收管理部门对是否为“唯一住房”的认定，仍停留在纳税人“保证”的层面上，缺乏硬性的征管条例和措施。对纳税人的隐性住房更加无法掌握。这样，在一定程度上，影响了税收征收管理的力度，从而导致部分税款流失。

4、交易价格不实，造成税收流失

在目前存量房交易中，部分存量房在协议上记载的成交价格，与实际交易价格偏离，价格偏小易造成税收流失，使用软件评估技术之后，有时候人为操作因素，也使评估价格低于市场价格。

5、纳税人的遵从度不高，纳税意识不强

部分纳税人依法积极性不高，存在最好能少缴税或者不缴税的思想。一方面，目前的税收征管方式，发现纳税人偷漏税行为机率很低，即便发现，处罚也不够严厉，纳税人的有很强的侥幸心理。另一方面，税收征管部门宣传力度不够，纳税人的纳税意识不强。

6、房地产中介机构管理混乱，人为操纵纳税

在存量房交易市场中，二手房中介机构是搞活市场的媒介，但实际上，有些中介机构就是纳税人的“顾问”。

7、现行房地产税制构成不合理，存在明显缺陷

就二手房而言，在流转税环节，税种多、税负重，在保有环节，税种少，税负轻。由于流转环节的税费重，势必增加增量房的开发成本，导致整个房地产市场价格上升，提高了消费者购房的门槛，势必造成大量商品房的积压和闲置，制约了房地产生产和再生产过程，而二手房保有环节税负种类过少，成本低，鼓励了存量房的保有，等待二手房价格的上涨来获取利益。

三、完善茂名市存量房交易税收征管的对策

针对上述存在问题，笔者认为要从以几方面积极采取有效策略和措施，加强对存量房地产交易税的征税与管理。

1、大力推行一体化，强化征管，实现信息共享

（1）以网络为依托，通过现代科技提高信息利用率，大力提高征管水平。利用一切可能的积极因素，加快相关部门间的网络建设和软件开发，优化业务操作流程，整合各种信息资源，简化办事环节，进一步提高税收管理水平，努力实现存量房税收征管现代化、智能化、标准化，提高税收征管效率。

（2）提高信息共享质量。把重点放在提高管理人员的业务水平，提高对税务数据分析水平质量上，特别是在数据共享和税务信息分析方面，要充分发挥计算机的管理效能，提高税收征管水平和效率。

2、明确税费项目范畴，严格监管，提高税收征管水平

存量房交易税收征管工作中，涉及方方面面的问题，不仅包括土地出让、土地的转让、房地产的开发、房地产的建设，而且包括存量房地产的计税依据、优惠政策等等因素。做好相关的基础工作，对提高存量房交易税收征管工作有很大帮助。

（1）土地出让与使用中简化税费种类，合并收取。国家拥有土地所有权，按规定收取土地出让金;国家又有对土地征收税权利，又按规定征收土地使用税、有耕地占用税和城镇土地使用税。所有收入统一管理，全部上缴国家财政。笔者认为：为了简化税制，可以将土地出让金、耕地占用税和城镇土地使用税合并成征收。这样可以简化房地产交易税的征管工作，减少政府官员在土地买卖上的腐败行为，可以清理乱收费情况。

（2）彻底清理、规范收费项目。针对现行我国房地产行业收费项目较多的实际情况，应加以清理规范，要根据实际情况进行区别对待。没有法律根据的收费项目应予以坚决取消;有法律依据，确实需要保留的收费项目，要合并到税收项目中，由税务部门统一收取。

（3）加强对各项收费款项的监管。征管机关对各项收费要严格按照相关预算管理规定处理，首先，按照财政资金管理的规定，将所有收入全部纳入财政预算管理，各级政府不得随意使用预算资金，也不得得先清算，后上缴。其次，严格按照有关规定，实行“收支两条线”，将所有收费收入全部上缴财政，待财政再下拨给使用单位后方要使用。支出时也要严格按照相应的预算管理制度安排支出。第三，严格执法，防止存量房交易过程中造成国有资产流失和腐败孳生。最后，发动人民群众和社会舆论的监督作用，有效监督存量房交易过程中各项收费。

3、规范房产计税基础，建立数据库，提高信息管理水平

在评估标准房价时选用市场比较法。当前，存量住宅基础房产交易较频繁，有充足的市场交易案例，具备选用市场比较法的有利条件。应用评估系统来测算交易房产的评估价格，一般来说，根据目前市场相同或者像类似的价格进行对比，通过课税房产，与对应标准房价格的比较，再应用修正体系确定相应的修正系数，对标准房价进行某些修正，来测算课税房产的市场价格。首先，控制区域的划分一般以各因素和条件基本一致的一个小区为一个划分单位，因而，在设立评估平台修正体系中就不再考虑区域因素的影响。其次，影响房地产价格的因素，一般有以下十种：建筑物的结构;楼层总高度;建成完工的年代;所在的楼层;房屋的使用面积;内部装修的状况;建筑物的朝向;室内采光情况;楼与楼间的距离;供气的状况。最后，测试评估平台的可操作性，可以先综合选定建成年代、楼层高度、房屋面积、采光朝向四个因素形成影响因素体系，再收集试点小区的调查数据进行分析，再把同区域、同类型的房屋交易样点资料进行详细的对比，测算出四个房屋价格影响因素的修正幅度，形成因素修正体系。

（1）从多角度、多方面了解存量房的价格信息。税务人员应该对自己辖区内各地段、各时期房地产的交易价格做到“心中有数”，充分利用各种途径了解房产市场的价格的变化情况，准确分析把握各种因素可能给房产交易价格带来的不同影响。

（2）通过各专业咨询机构、房地产评估价机构和相关管理部门，利用多渠道收集不同地段的、不同结构的、不同性质的房地产交易基本参考价格，制定各个种类、各个地段房地产交易基本计税价格，并建立详细的数据库管理。

（3）利用相关模型或者指标对存量房价格进行调整，结合房屋所在区域、楼层、朝向、使用年限等因素，设计价格修正系数表，以此为依据计算出每套房屋的最低计税价格，再与交易价格比较，选择价格高者为计税依据。

4、减少交易中涉税种类，调整税负，提高税收征管效率

由于存量房交易征收税种较多，税收体系组成复杂，纳税人有可能涉及的税收有11种之多。其中有的税种征税金额小，有的税种部分重复征税，为了提高存量房交易征税效率，笔者建议如下。

（1）取消印花税。目前税收征管中契税与印花税存在部分重复缴纳现象，纳契税是法律有明确规定在取得房产证时必需缴纳的，其作用主要是确认房产转移书据的法律效力，近年来税收收入规模增长较大，而且在我国存在的历史较长，人民的认可度也较高;印花税是人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据，因缴纳印花税后成为合法凭证，收入规模相对较小，调节作用有限，因此建议保留契税，取消印花税。

（2）取消土地增值税。理论上随着房地产市场的不断发展和完善，行业、企业间的竞争日趋激烈，其行业利润率会趋于平均，土地增值税就失去了存在的意义。在实际征收工作中，土地增值税计征较繁琐、征税难度很大，效果也理想。建议将土地增值税取消，计入所得征收所得税。同时为了抑制投机，将房产增值部分实现随持有房产年限的增加而税率递减的所得税政策。

（3）适当增加存量房地产持有环节税负。除居民的一般基本住房免税或享有低税率外，超过基本住房标准的投资性房地产，可实行较高的持有税税率，使投资者的税收成本增加，达到抑制房地产价格过度膨胀的目的。

5、利用纳什均衡博弈理论，治理逃税，加强税务的稽查力度

根据博弈理论，税务机关与纳税人之间的税收博弈是一个纳什均衡。税务机关一般是靠纳税人凭诚信自觉纳税，为了防止纳税人逃税，税务机关只在较小的范围对小部分的纳税人进行稽查。这样，纳税人就会在逃税与税务机关的稽查之间进行博弈。因此，对税务机关而言，治理逃税的最有效的措施就是加大对逃税行为的惩罚和提高稽查力度。存量房交易税收的征管由于种种原因，征收过程复杂、所涉税种多，容易出现偷税、漏税情况。充分利用纳什均衡博弈理论，加强税务的稽查力度，当逃税预期收益小于零时，就不会有偷税、漏税行为的发生。

6、建立风险管理机制，完善制度，提高风险管理水平

税务机关要将管理重心适当前移，重视宣传，积极引导，充分利用纳税人的遵从意愿，按照单位内部控制管理要求，建立风险管理机构、设立风险管理岗位，加强风险识别和评估，制定应对风险的策略和完善的内部控制制度，正确引导纳税人自我纠正，防范税务违法行为的发生，避免存量房交易纳税人声誉受到损害，将税务风险防范于未然，提高税法执行的透明度。

7、利用纳税人权利意识，监督管理，提高税收征管质量

存量房交易税收征管工作，关系到广大纳税人的利益。存量房交易纳税人大部分为自然人，对税法的了解相对较少。税收机关要保护纳税人合法权益，并且利用纳税人监督税收作用，提高税收征管质量。

首先，要普及基本的涉税知识及相关法律常识，使纳税人在处理基本的涉税事项时能够依法正确进行;其次，要进一步的完善我国的税务制度，税务机关的存在不但降低了征税成本，而且起着双重监管的作用，作为税收征纳主体的第三方，为纳税人提供服务的同时也对征税机关起到了监督作用;最后，成立纳税人协会，为纳税人提供一个用来相互交流的平台，纳税人协会与纳税人个体相比，显然具有更强维权能力，也为我国的税收法治建设奠定了坚实的群众基础。

因此，存量房交易纳税人权利保障的实现不但要纳税人个人的努力，更需要全社会的力量，维权能力提高了，才能保障实现纳税人权利，才能有效监督存量房交易税收征管工作，从而提高存量房交易税收管理水平。

8、提高服务质量，优化服务，提升纳税人主动纳税意识

存量房交易纳税人大多数为自然人，对税法知识了解的相对较少，这就对税收征管和纳税服务工作提出了较高的要求。做为税收征管人员，不仅要求有较高的业务水平，还要根据“服务质量差距分析模型”分析引起纳税人不满意的原因，查找认知差距、标准差距、执行差距、宣传差距，从多方面提高服务质量，优化纳税服务。在实际征税过程中尽量缩小这四方面的差距，实现“基于纳税人满意”的目标，提高纳税人主动纳税意识，达到提高存量房交易税收征管质量的目的。

总之，做好存量房交易税收征管前期的准备工作，可以大大减少税收征收的工作量，减少征纳双方的矛盾，有效提升存量房交易地方税收征管水平。

（注：本文系茂名市地方税收研究会项目“茂名市存量房交易税收征管问题研究――以茂南区存量房交易税收征管为例”阶段性研究成果，项目编号：SSYJ2013092。）

【参考文献】

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[5] 李会联、宋春红：我国二手房市场信息共享系统构建研究[J].工程管理学报，2013（1）.

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[11] 周开君：论纳税服务质量及其优化路径[J].税务研究，2010（12）.

税务局加强契税征管措施范文第3篇

一、工作目标

通过对土地增值税清算开展专项整治，严厉查处一批税收违法行为，发现地方税收管理中存在的不足和薄弱环节，完善征管方式，堵塞税收漏洞，建立健全长效机制，促进我市房地产行业健康有序发展。

二、组织机构

此次房地产行业土地增值税清算专项整治工作由全市地方税收专项检查领导小组统一领导，并成立专项整治工作组，由局长任组长、副局长任副组长、稽查局、分局、征管股、税政股为成员单位，下设办公室于稽查局，具体开展本地房地产行业土地增值税清算专项整治工作。

三、工作内容

重点检查主管税务机关已完成土地增值税清算审核的房地产业项目。稽查部门实施土地增值税清算检查时，应对纳税人的每个项目应纳的营业税及其附加税费、印花税、契税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、企业所得税（含核定征收的企业）和包括利息股息红利等应代扣代缴的个人所得税一并进行税收清算。清算时重点审核纳税人成本不实、隐匿分红收入和关联交易价格偏低项目。

四、工作步骤

房地产行业土地增值税清算税收专项整治工作分四个阶段进行，于2014年4月开始，10月底结束。

（一）动员部署阶段（4月1日至4月15日）。根据市局统一部署，结合我局实际，拟定工作方案，确定检查对象，公布税收违法行为检举电话等前期工作，为房地产行业土地增值税清算税收专项整治工作顺利开展打下坚实基础。

（二）自查自纠阶段（4月16日至5月15日）。通过召集企业开展座谈会、部署动员会等形式。深入宣传专项整治工作精神和税收自查正常，集中辅导企业开展地方税收自查，对企业自查应补税款按规定组织入库。

（三）检查实施阶段（5月16日至9月30日）。对完成土地增值税清算审核的房地产业项目坚持户户过点原则，进行实地检查。对发现的涉税违法行为依法严肃处理，确保专项整治工作取得实实在在的效果。

（四）总结整改阶段（10月1日至10月31日）。对专项整治工作中取得成效和存在问题认真进行总结，结合检查中发现的倾向性、普通性问题，深入分析原因，制定行之有效的完善管理办法和制度，达到标本兼治，综合治理目的。

五、工作要求

（一）提高认识，加强领导。相关部门要高度重视税收专项整治工作，克服懈怠、畏难情绪，将其作为贯彻落实加大税务稽查力度，严厉查处税收违法案件要求的重要举措。增强做好税收专项检查工作的责任感、紧迫感，本次专项整治工作由主要领导亲自抓，分管领导具体抓，稽查局牵头抓，确保此次专项整治工作取得实效。

税务局加强契税征管措施范文第4篇

关键词：纳税服务；服务型政府；服务体系

中图分类号：F812.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2017）010-0-01

一、纳税服务的相关理论

纳税服务应当包含两方面的内容，一方面是便于纳税人履行法定纳税义务而提供的所有举措，另一方面是纳税人正当行使法律赋予的权利需要提供的维护机制，大到税收法律的立法、税收政策法规的制定，小到办税服务厅功能分区、便民税收宣传等微观环节。

二、宿迁市纳税服务体系建设的调研分析

（一）宿迁地税的基本情况

宿迁市地税局成立于1996年6月，主要负责全市营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税和城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税。现内设科级行政处室18个，直属机构5个（市局稽查局、4个县区局），派出机构5个（第一至第五税务分局）。全市现有在职干部职工1250名，共辖管85654户企业和个体工商业户。

（二）宿迁市地税纳税服务体系建设的调研分析

为了充分了解宿迁市纳税人对地税纳税服务的具体要求，为税务局推进纳税服务的规范化建设，提出有针对性的改进措施，本次调研主要采用纸质问卷的调研模式，共发放调研问卷500份，收回485份，并对调研问卷进行了相应的处理。本次调研对问卷的样本分布和注册类型进行分类，对企业的具体受访者的职务、年龄和文化程度也分别进行了调研统计。下面主要是对调研的结果进行分析：

1.被调研者获取税务法律知识的途径分析

通过调研可以得知，获得税收知识的主要途径是通过网络，由于当前网络较为完善，其中有51%的受访者通过此途径获得税法的信息，其他的获得的途径主要包括21%来源于税收宣传员和税务大厅，28%来源于税收政策辅导班等其他方式。

2.获得税收知识的主要内容是税法的优惠和征税的流程

通过对受访者的调研得知，列示了6项关于税法的相关内容，其中有76.5%的人希望能够以最快的速度得知我国税法规定的各项税收优惠政策，通过对税收优惠政策的了解能够合理的纳税筹划，其次是税务机关的征税流程，占到67.4%，第三是关于增值税专用发票的开票的最新要求，占到45.2%。

3.加强税务机关与纳税人的沟通是宣传税法的有效途径

通过对受访者的调研得知，其中加强征纳双方的沟通是纳税人获得税法知识最有效的途径，占到75.2%，此外，还有15.1%和9.7%的受访者希望通过“加强宣传的方式的改善”和“加强税务的稽查”。

4.纳税人对税务对服务平台的满意度分析

现阶段，税务部门的服务平台主要通过服务热线来与纳税人进行随时沟通，在此次调研中，我们对受访者进行对服务热线满意度的调查，其中有65.5%的人认为服务热线的服务态度表示非常满意，但仍然有34.5%的人认为还存在一定的问题，在改进方面其中有半数认为需要加强服务人员的业务知识体系，有半数的认为需要加强业务人员的服务态度。

5.纳税人对税务机关具体的服务的需求

（1）纳税人需求最为敏感的问题是征税人员的服务态度应该进一步提升，在调研的分析中，可以得知纳税人的需求是多方面的，但是提及次数最多的是征税人员的服务态度需要进一步提高，特别是在柜台人员的服务态度的需求是最大的。

（2）纳税人比较关注的纳税服务优惠政策应由税务机关在第一时间进行宣传，税收优惠政策是纳税人比较关心的问题，这对纳税人来讲，能够及时的进行纳税筹划提供时间上的准备。

（3）纳税人对纳税申报的方式提及最多的通过网络进行申报，随着税务网络化的发展，纳税人对税务网络的建设的要求越来越高，有58%的纳税人希望税务机关能够建设更为便捷的网络申报平台，能够实现个性化定制的服务，对不同的纳税人提供不同的网络申报平台，以满足个性化的需求。

（4）纳税人对征税机关在税务稽查过程中遵守税法的程度，在调研过程中，有80%的纳税人认为税务机关在行驶税务稽查的过程中有很多违反了税收征管法的规定，很多稽查的行为都漫无目的的行为，导致浪费了大量的纳税人的时间。

三、优化纳税服务体系的对策建议

（一）进一步优化我国纳税服务体系的法规的制定

纳税服务体系的建设是长期的过程，不可能一撮而就就可以实现的，需要有稳定的、长期的标准来进行规范这些行为，纳税服务的相关服务标准可以在《税收征管法》里进行明确的规定，给予纳税人与税务机关明确的界定，可以让纳税人能够更好的享受纳税服务的所带来的方便与快捷，提高税务机关征税的效率。

（二）提升办税人员的业务素质和服务态度

办税人员作为与纳税人直接面对的主体，他们的业务素质直接影响到政府以及税务机关在纳税人心目的形象，关系到能否实现服务型政府建设的重要标志，各税务部门应及时改变原有的服务态度，以为纳税人服务为宗旨，不断的深化服务意识，为纳税提供良好的服务平台，让纳税人能够更好的履行纳税的义务，保证国家的财政收入能全额准时的入库，保证国家的正常的运作。

（三）优化纳税服务的相关业务

一是要形成以12366橐劳校办税服务厅和12366服务热线联动的新纳税咨询格局。在办税服务厅转型后，纳税咨询业务应成为办税服务厅的主要业务，办税服务厅前台咨询人员应成为“和纳税人面对面”的12366远程座席，所有咨询人员均统一使用以12366知识库为依托的咨询受理软件。二是要积极发展咨询预约服务。利用现代通信技术，例如微博、网站、12366热线等，为纳税人提供便捷的预约途径，预约服务享有一定的优先，培养纳税人预约的习惯。三是要做好纳税咨询保障体制，建议对税政部门职能予以重新定位，赋予其明确的政策解读、咨询保障职能。

构建适应信息化发展的纳税服务体系，扩大纳税服务空间，预期达到开发和利用好税务信息资源，推动税收业务重组、流程再造、服务提升，开创纳税服务新模式，努力为“十三五”时期税收发展提供有力支撑的良好效果。

参考文献：

[1]詹姆斯・A.菲茨西蒙斯，莫娜・J.菲茨西蒙斯.服务管理[M].张金成，范秀成，译.北京：机械工业出版社，2003，4.

[2]国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见.国税发[2010]101号，2010-10-18.

税务局加强契税征管措施范文第5篇

一、基本原则

（一）遵循分税制体制基本精神，与中央、省对市财政体制保持衔接；

（二）税收属地管理原则，市级除保留部分固定税源外，其余全部实行属地管理；

（三）促进市区共同发展原则，稳定存量、激活增量，充分调动市区两级共同发展的积极性；

（四）财力与事权相匹配原则，在保障各级既得利益的基础上，体现财力随事权下放，向区级下沉，同时强化各区支出责任；

（五）简便易行与规范透明原则，方案操作简便，税收级次明晰；

（六）效率与公平兼顾的原则，坚持辖区间财政管理体制的相对统一，促进市区公共服务水平均等化。

二、主要内容

（一）财政收入划分

1．市级固定收入

（1）单列企业税收：铜陵有色金属（集团）公司（含下属企业，进口环节税收除外）。

（2）特殊行业税收：各类金融机构（区级小额贷款和担保公司除外）、供发电、水、气、邮电通讯、烟草、石化、盐业、公交等跨区域、具有一定垄断性的公共服务行业和企业税收。

（3）市直部门（单位）及省地税直属分局代收代缴的税收。

（4）除上述保留在市级的税源外，下列收入确定为市级固定收入：契税、土地增值税、城镇土地使用税（以上铜陵经济技术开发区除外）、耕地占用税、资源税、教育费附加、车辆购置税、市级行政事业性收费等非税收入。

2．区级固定收入

除上属以外的房产税、印花税、车船税、消费税，进口货物增值税、关税、区级行政事业性收费等非税收入。

3．市、区共享收入

除上属市区固定收入以外的其他税收确定为共享税种：国内增值税、营业税、企业所得税、个人所得税和城市维护建设税。

以调整后的各区共享收入数为区级留成基数，以后年度超收按比例分成（营业税市与区4:6，增值税、企业所得税、个人所得税市与区5:5，城建税另定）。

（二）财政支出划分

1．根据现行各级政府承担的事权，相应划分财政支出范围。

2．对市与区调整的社区事务、城市管理、教育等事权，按照财随事走、基数加增长的原则，相应调整财权。

3．今后各区社区事务、城市管理、教育等支出均由区级财政足额安排，市财政原则上不再承担此类支出。

（三）财政基数核定

1．收入基数：按调整后的各区地方财政收入为基数，确定各区定额上解（补助）数，以后年度超收市与区按3:7比例分成。

2．支出基数：以各区既得财力为基础测算各区支出基数，对各区的社区事务等支出，按比例适当提高后列入基数。城维费对区实行“核定收支，基数包干，超收分成”，教育费附加实行市与区按比例分配，具体办法另定。

（四）解库方式

1．进口环节税收缴库方式：进口货物增值税和关税先行缴入市级金库，由市级财政分月调整至县区。

2．收入报解方式：市级固定收入缴入市级金库，区级固定收入和市与区共享收入缴入区级金库，城维税随主税入库，年终市与区通过结算调整财力。

3．国库资金留解方式：区级地方财政收入在国库的资金，实行市与区之间暂按4:6比例留解，按日将市级留解资金由区级金库划至市级金库。

三、配套措施

（一）建立税收级次界定机制。市财政局负责预算级次的界定和管理，市国、地税部门按规定的级次严格执行。市财政局建立税源监控系统实施动态监控，明确划分企业归属，并按期予以公布。对需调整、变更级次的，由市财政局函告市国、地税部门。

（二）统一税收奖励政策。市级出台全市统一的税收奖励政策，清理各级出台的税收奖励政策，以规范财经秩序，节约税收成本。具体办法另定。

（三）加强入库级次监管。由市财政局牵头，市审计局、人民银行、税务部门等配合，对预算收入的入库级次情况开展监督检查。对违反规定的，一经发现，其税收一律收归市级财政，按违规数额的双倍予以处罚，并追究相关人员的行政责任。

四、相关规定

（一）除市、区两级固定收入外，其他税收按属地入库，即按实际生产经营所在地确定财政收入级次。企业工商与税务登记的地址与实际生产经营地和财务核算等主要管理机构所在地原则上应保持一致。

（二）各区收入范围按行政区划和属地原则划分，如遇个别行政区划难以明确划分的特殊地域或按现行行政区划不便于税收征管的地方税收，先缴入市级金库，由市财政局按照本方案规定明确后进行划分。

（三）以后年度由市级投资新建的重点工程等项目税收归属，由市政府按一事一议的原则确定税收入库级次。重点工程所在区在建设过程中给予支持的，市政府另行研究制定补助办法。

（四）市审计局、财政局、税务局稽查查补收入一律作为市级收入。

（五）市财政局、国税局、地税局、人民银行按照本方案相应调整税收解库办法。

（六）西湖新区和铜陵承接产业转移示范园区体制另行制定。