金融风控管理机制

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金融风控管理机制范文第1篇

[关键词]农村金融机构；会计风险；控制；管理

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）29-0115-02

1农村金融机构会计主要风险成因分析

农村金融机构会计风险形成的原因是多方面的，我们通过以下几方面来认识这个问题。

1.1薄弱的网点建设

违规操作现象严重，这是产生会计风险的直接原因。前些年，很多新增网点多是为了吸收资金，基层的工作的中心是围绕增加存款展开的，包括农村银行等网点负责人的配置，主要是取决于他们的公关水平和吸存能力，很少考虑到农村金融机构的业务知识水平等方面。由于网点管理监督相对薄弱，导致其建设严重落后于其他金融机构的客观要求。金融机构的会计风险防范的意识也比较淡薄，更有甚者无条件迎合客户，置有关的规章制度于不顾，违规现象特别突出。

1.2管理者重视不够

管理者不重视，职工队伍素质低下，是导致会计风险的主要原因。目前，农村金融机构的会计岗位新手较多，管理队伍缺乏良好的内部循环和建设，业务素质较高的专业会计人才比较稀缺，而相比之下还有很多会计人员缺乏法律意识和职业素养，风险防范意识以及自我保护观念缺乏，使得会计核算的随意性较大。

1.3会计制度不完善

会计制度是从事会计工作必需的遵守的准则与规定，制定会计制度是会计工作的重要内容。但是，在我国农村金融机构中，缺少完善的会计制度，不完善的会计制度会给会计工作带来很多风险，使得会计工作开展无法顺利进行。

1.4滞后的会计核算手段

会计核算手段的滞后，使得会计工作系数的难度增大。目前，农村金融机构的电算化水平不太高，依据存在着很多问题。其中，很多金融机构不具备控制和事前预测风险的能力，而且，对于风险也没有很好地发挥出防范与控制作用，这在很大程度上增加了农村金融机构的风险。

2目前农村金融机构会计风险控制存在的问题

2.1农村金融机构的总体规划缺失

长久以来，对农村金融机构会计风险的控制，常常处于被动地位。即便对于具有针对性的触发型建设，由于被动规划，往往也会引起同类其他事故的发生，严重影响总体规划。农村金融机构会计建设中，网店面延伸较广，这不可避免地会导致会计风险控制制度存在滞后及分散现象。数量如此庞大的网点大多由于反馈滞后及分散而影响农村金融机构会计整体规划。

2.2农村金融机构内控过多

农村金融机构的风险防范意识在逐步增强，但同时也让我们意识到，众多农村金融机构却违背了当初风险防范的意愿，在控制上走了很多弯路：很多金融机构对每一环节和每一工作人员都设置制约条件，这种方式没有很好地把握住内控的关键；对任何环节都严加控制，对业务的风险程度采用严密的防范控制措施，而过分控制的结果却往往被弱化，导致很多风险点被忽视。过严、过重的控制一是使得执行成本过于高昂，二是操作性不强。控制得过密与实际操作的不足同时存在，结果往往造成了更大的风险出现。

2.3农村金融机构的监管力度不到位

由于农村金融机构的基层会计工作业务种类繁多，关键点也比较多，管理者对基层的检查无法全面、有序的进行，再加上检查人员本身水平不高，缺少专业的金融知识与业务技能，这就使得监督流于形式、浮于表面，对与金融风险不能进行很好的预测，出现问题则不能找到重点，使得监督职能得不到有效履行。

3加强会计风险管理的措施和建议

3.1健全会计内部控制制度

内部控制的设计应该是要防范会计人员出现差错，通过内控制度来降低金融风险。会计内控制度的制定过程中要树立全局观念，将内部控制系统建成制度和措施有机结合的整体；要树立信息安全的观念，认真关注信息改变背后的实质性内容，对于内部控制有效性来说，这是非常重要的一环。完整的内部会计控制制度需要包括两方面：管理层面和操作层面。对于管理层面来说，要根据法规的要求制定对应的会计内部控制方法，这样才能更好地从改进经营方式的角度对农村金融机构会计风险的内控提出要求；而操作层面需要制定出遍布全部会计业务的责任制，通过相互之间的制约来达到内部会计控制的目的。此外，提高会计内部控制的重要手段就是立足于现有的系统技术，引进计算机和网络等新的研究点，不断向会计风险控制输入科技因素，以此来提高会计内控的手段。

3.2建立财务预警机制

构建科学、高效的财务预警体系，方便实时监督农村金融机构的财务状况，了解金融机构结构和业务等各个方面的信息。我们国家金融会计基础相对薄弱，建立起与此相关联的金融会计制度和准则只是一个缓慢的发展过程。结合当前的情况来看，农村金融机构则应该逐步完善表外业务在内的有利于防范金融机构会计风险的管理体系。

3.3提高会计从业人员的风险防范意识

金融机构要展开针对会计从业人员的基本风险与技能培训，可以以学习沙龙或者定期聚会等方式召集员工进行学习。将学习内容分成几个板块，业务主干主要来讲授风险防控的要点，以此加强员工的风险意识。同时，组织员工参与业务知识的考试，并对结果汇总评估，通过专门的上岗培训和考核，来促进与提高员工的操作技能和规范意识。对于管理层而言，一方面要改变管理者看重业绩的这一观念，建立起内控优先的管理理念；另一方面，要通过培训使管理者学会如何来进行内控管理，提高内控能力，落实管理责任制。

3.4点面防控结合管理

农村金融机构会计风险控制的涉及范围广泛，一方面需要统筹全局，另一方面又需要突出重点，抓住核心，通过这种方式来实现风险防控的工作。在完善会计防控体系的基础上，建立一个运行更加良好的会计风险监测、衡量、预警机制，有效提高识别和化解会计风险的能力；建立全面检查处罚机制，落实有效防范会计风险的基本要求；在考虑各环节的风险度上，对一些高风险的业务、环节、人群，进行重点关注，制定有效的防范、排查监督，从而消除疑虑，使得会计风险工作更系统更加有效，达到防控工作的目标。

3.5加强日常财务分析

对于日常的经济活动来说，农村金融机构除了满足财务管理工作的需要之外，还需要加强财务分析，对经费的收入、支出情况、资金的运转和预算情况进行财务分析。财务分析日常化管理对每次的财务收支情况进行分析，进而分析出其的合理性、效果性和适应性，通过比较上年同一时期的收支情况来做出正确分析，从而到达在源头上寻找原因，并进行有效解决。通过对经费投入、时间长短、完成质量和成果水平等分析，达到使机构能够长期健康发展的目的。

3.6建立有效的激励策略

就农村金融机构来说，在会计风险防范方面存在着一些问题，比如对于比较严重的问题姑息不究，对于违规情况采取罚款替代，对于管理者惩罚疏漏，对于员工罚多奖少造成的逆反心理等。科学合理的约束激励机制在内控管理中起到了不可替代的作用，建立奖罚分明，统一要求的内控文化，把正向的激励与惩罚问责机制相结合。对那些轻微的违规行为要当成教训，以沟通为主，要充分调动员工的积极性，只要引以为戒、整改到位，容许一定程度的从轻处罚；而对于那些严重违纪的行为，屡教不改的，则决不姑息。要抓住问题的实质，严格按照规定进行严肃处理。改进目前存在的不合理现象，特别是对会计主管和员工正面的激励要加强，对于管理层面的处罚考核问责制也要加强，这样才能引导农村金融机构合理有效的经营下去。

3.7基础规范工作与强化创新管理

为了使会计风险防范工作顺利进行，就要真正全面地落实好会计基础规范工作，着重抓好会计达标升级的工作，把它当成防控基础的工作，从源头上防范会计操作风险和道德风险。同时，在平时的会计管理工作中，要有会计风险防范的有效目标，不断摸索，善于利用创新管理的手段和方式。加强岗位分工和职责的管理，强化各个层级管理者和员工在防控过程中的责任，在农村金融机构中实行内控绩效的评估和考核，推进制度的落实与创新性管理的规范化操作，达到对农村金融机构会计风险防范控制的良好效果。

加强农村金融机构会计风险控制是非常重要和艰巨的，具体操作体现在三方面：首先，改革与风险控制的相关法律法规，完善内控制度，保障金融机构经营管理的正常化；其次，加强内部部门之间组织结构的控制，按照业务的流程和会计风险控制制度的要求，来设计农村金融机构组织的体系，建立一个高素质的决策层、管理层以及监督保障层结构。此外，加强农村金融机构会计风险的控制和管理，就要从细节与整体上做足工夫，做好事前、事中与事后控制。

参考文献：

[1]宋辉艳.新会计准则对农村信用社的影响研究——基于会计核算视角[J].经济与管理，2008（7）.

[2]郑兴.我国村镇银行发展现状及存在问题剖析[J].科技创业月刊，2013（2）.

金融风控管理机制范文第2篇

关键词： 商业银行；内控管理；创新机制

1引言

商业银行作为高负债经营的社会组织，内控工作一旦出现重大问题，将会直接影响到股东的利益，并可能对自身的声誉造成毁灭性的打击。因此，根据金融企业内控管理规范的要求，本文将从创新工作管理机制、严格工作监管机制、完善工作保障机制三个方面入手，研究商业银行内控体制建设的优化措施与创新流程，以实现商业银行在新监管形势下的转型与发展。

2目前商业银行内控管理工作中存在的问题

21 内控管理机制建设落后于业务发展

商业银行内控管理机制是其内部管理的基础，但随着银行业务范围的扩展及业务创新的层出不穷，传统的内控管理模式已经越来越难以适应业务发展的要求。这不仅仅表现在管理制度的滞后，而且更严峻的问题是管理方式的落后已经难以承担起有效管理的职责。若不从机制上予以根本的改进与创新，内控管理恐将沦为空谈。

22 内控监管机制僵化导致内控管理流于形式

银行是经营风险的特殊企业，内部管理制度不可不谓丰富，管理要求不可不谓严格，但各部位的风险隐患仍然不断显现。究其原因，管理方式的僵化难辞其咎。当业务的发展遭遇管理制度的掣肘时，管理部门往往并不积极重新评估流程、改进管理制度；经营者便只有想方设法绕开制度制约，或是制造程式上的合规来敷衍制度管理的要求。如此便不可避免地为风险的萌发创造了条件。

23 内控保障机制不完善造成各级机构管理效力不均衡

由于银行的内控体系是一个繁杂的综合管理体系，总、分、支行的管理能力与管理诉求存在较大的差异，而缺乏科学系统化的管理工具，纯粹依托管理人员的自觉与素质则必然导致各级管理机构、分支机构之间管理标准的不统一、管理效能的不均衡。

3创新工作管理机制

31 强化内控法律法规的体系化建设

在银行的内控制度中，法律法规纷繁复杂，监管制度经常变化。由于缺乏体系化的制度文库，经营管理过程中寻找最新的制度规定常常成为业务管理的难点问题。建立一个内容涵盖全面并及时保持更新的银行制度文库则成为内控制度系统化建设的基础与必由之路。某大银行在十多年前推出的“风险管理平台”工程就是这方面的有益探索，可惜该项目夭折于高层领导的意外更迭之中。

商业银行有效的规章制度建设，是顺应业务创新速度的内控制度建设。首先，银行管理部门通过收集各项与银行业务相关的文件，以确立法律法规对银行新业务的要求，保障制度对业务的外在约束力。其次，在对标框架的建设上，通过基础业务对标、日常业务管控对标、业务开展前期中期后期的完成流程，实现内控管理在对标建设上的完成框架。最后，在商业银行各项标准的制定中，通过完善相关行业法规，按照假设的对标结构，实行管控和重点更新，实现商业银行对标的内化转向[1]。

32 创新制度管理手段，变被动管理为主动管理

传统的银行经营管理者对内控制度的接受是一个被动的过程，在内控知识的学习上缺乏动力，因为对管理规定的不了解导致的违规风险往往来源于此。某银行深圳分行近年来推出电子手册项目，在内控制度的主动管理方式上进行了有效的探索。首先，分行完善电子制度文库，并为基层业务人员、管理人员配备平板电脑式的“电子手册”，专职制度管理人员及时维护电子文库并推送到各个平板电脑上。分行对电子手册的维护、使用人员的开机使用情况、手册学习情况进行持续的考核，效果显著。在科技发展日新月异的今天，银行内控管理的创新离不开对新技术的利用。

33 创新生产管理手段，将管理要求固化在业务流程之中

传统的银行风险管理以“人”的管理为主，今天在经营管理过程中则强调“人机共管”。近几年来，很多商业银行都在实施营运结算业务的“前后台分离”项目，大部分银行在电子系统的设计开发过程中，便将业务管理的制度规定通过参数化的模块固化在电脑系统中。业务操作中人管理不到位的风险通过系统化管理从而有效地化解了。

4严格工作监管机制

41 拓宽问题发现渠道

商业银行在经营过程中存在着特殊性。监管制度和评价是发现自身问题的重要途径。但是，这些方式毕竟受到一定程度的限制，不能全面详实地反映商业银行运作的要求。因此，从银行管理者的角度上来看，加强董事会的调研工作，完善内部和外部的审计工作，是拓宽商业银行发现自身内控问题的新举措。在多样化问题发现渠道的基础上，通过信息沟通的顺畅和商业银行内外部建设的完善，并将其提升到商业银行完善自身管理的日程上来[2]。

42 监督评价和纠正机制的完善

根据问题出现的类型程度不同和严重程度的不同，进行问题的登记统计，分级分类评定管理，限定问题的整改时间和整改效果鉴定。通过问题的整改效果与单位经营绩效挂钩的方式，加强管理人员对问题的重视与改进力度。通过风险分类评级结果，可以集中管理资源，实现对关键风险部位的有效管理，提升商业银行内控管理实效。

43 严格内控处罚制度

建立行之有效的奖罚制度，通过行政和经济处理手段，建立起内控管理的权威性，从而有效调动内控人员的工作积极性和主动性。将内控评价结果与经营者的工作绩效、提拔晋升有机地结合起来，提高经营人员对内控工作的重视度。

5完善工作保障机制

51 创设良好的内部控制环境

任何制度的有效运行都离不开人来完成，因此，在商业银行的内控体系管理中，必须要完善每一个人在其中的重要作用。在经过自我和银行各项业务契合度的考量中，反省自身存在的问题，在管理上、执行力度上、工作设计等各个方面，实现自我的审核，也为银行的内部管理提出合理建议。可以通过问卷调查和自评的形式进行，在相关指标、等级考核、建议信息等的考量中，分部门、分科室、分个人地进行内控管理自评估，通过自我评价机制的系统化建设从而完善银行的内控文化建设。

52 完善内控评价体系

内控评价体系建设是近几年来在商业银行兴起的内控保障体系建设方式，商业银行内控自我评价系统中，必须要全面对各类内控指标进行综合考量。零售、公司类业务、授信业务、信用卡、投资银行业务，各类风险指标的设定与权重各不相同。指标既来源于外部监管要求，又要结合银行内部管理规定，不可以偏概全，但也要考虑管理支撑手段的有效性。基层机构的自评估与上级机构对其的评估相结合。针对具体执行者的执行情况，进行业务汇报、心得体会等的内控自省。通过银行管控重点的变化与调整，实现自我评价指标的维护和实施[3]。

53 强化对商业银行的内部审计[KG（01mm]

这些年一个很大的变化是，商业银行的内部审计部门在内控风险管理中发挥出越来越重要的作用。其审计手段的创新，尤其是商业银行数据集中、“大数据”渐渐成型的今天，在此基础上设立的审计模型可以快速准确地挖掘出内部风险数据，迅速定位风险点，有效地揭示风险隐患。内部审计、会计事后稽核、信贷风险管理体系成为了商业银行内控管理的“三把利刃”，有效地构建起银行的风险防控闸坝。[KG）]

6结语

随着金融改革步伐的加快，商业银行在向股份制的转变过程中出现了一系列的问题，这些问题的产生和商业银行内控管理工作不严息息相关。在这一前提下，实现商业银行内部管控工作的优化升级，对于提升商业银行的经济效益与社会效益起着至关重要的作用。本文从创新内控管理机制，严格内控工作机制、完善内控保障机制三个方面，对商业银行的内控管理机制的优化与创新进行了有益的探索，以供银行内部管理参考。

参考文献：

[1] [ZK#]蔡丽兰内部控制概念及相关问题探讨[J]财会通讯，2010，722）：65-69

金融风控管理机制范文第3篇

关键词：农村信用社；风险管理；问题

  银行是一个具有经营风险的企业，而农村信用社作为银行类金融机构，也是存在着经营风险的。它是为农村的金融服务事业做出了巨大的贡献，尤其是现在国家在不断的推进新农村的建设，农村信用社的作用得到了进一步的加强，其业务能力及服务类型都在全面的发展着。

一、农村信用社风险管理问题

1.农村信用社风险管理意识不强

在农村信用社中，高管人员及业务人员不能够正确地认识所存在的风险，并且经常把风险管理与业务发展给对立起来，不能自觉地对风险进行识别及科学的评价，错误地把它考虑成风险的控制问题，这就会阻碍其业务的发展，且在经营过程中，还存在着轻风险管理的现象，有些农村信用社不是通过控制风险的角度进行业务的拓展，而是通过业务量的减少来降低所面临的风险问题，这使原本的良好业务从手中流失，也使业务的发展进行缓慢，这不仅没有降低农村信用的风险还降低了其整体抗风险的能力。

2.农村信用社中风险管理理念比较落后

在农村信用社中，风险管理理念比较落后，还没有形成全面的风险管理意识，其被全行所共同认识的风险管理文化也没有形成，风险管理一般仅以后台管理为主，没有作为信贷决策、资本资源配置、贷款定价及风险敞口限额控制的有效工具，有些业务员注重了信用风险，但对组织风险、科技风险、操作风险等却重视不够，且在风险的管理过程中，没有对不同的业务、不同的地区及不同风险进行差别化的对待，其差异化思维不足，这种一把抓的思维不仅不能有效的管理好业务风险，却增添了不少新的风险。

3.农村信用社中存在风险管理手段落后，预警机制不完善

长期以来，我国的农村信用社较为重视风险管理的定性分析，而很少进行量化分析，这主要表现为重视了贷款的合法性、政策性及贷款资金运行的安全性，这些分析在风险管理中也是非常重要的，但是量化分析的缺失，会使风险的识别及度量方面不够准确，对借贷企业的市场状况及财务状况的微观分析也不尽人意，需要进一步的加强。

4.内控管理体制不完善，风险管理的执行力也不强

依据巴塞尔银监会的《银行机构内控指引》的内容可知，完善的银行内控管理体系应以合法、有效、畅通的运作为目标，并且包括银行管理控制文化、风险有效识别与评估、责任分离及活动控制、信息交流、缺陷修正及监控等几方面的内容，在我国的大多数农村信用社中，还没有实现独立风险管理的部门，更没有专职风险经理；在农村信用社的内控体制运作上还不能对金融风险进行有效的方法与化解，也不能有效地做到经营的审慎及监管，在农村信用社中没有一个完整有效的操作规则及内控制度，内控管理机制的缺乏、审贷不严及风险责任不清使得农村信用社的不良资产量一直都很大，基本业务内控管理不到位也就使得执行力度不够，并且常出现一些相关业务岗位的问题及案件。

二、完善农村信用社风险管理的一些措施

1.加强风险管理意识，学习先进的风险管理理念

先进的风险管理文化及良好的风险管理意识是农村信用社有效控制及防范风险的根本，要加强员工的风险意识最好的方法就是进行先进风险管理理念的培训，让整个农村信用社都处于先进风险管理理念的氛围当中。先进全面的风险管理文化主要包括现代金融企业的风险管理理念、管理思想、风险管理行为、环境及风险道德标准等，它是金融企业文化当中重要的组成，农村信用社需要从以下几方面加强风险管理理念的更新及风险管理的认识，首先，要对风险管理核心地位进行强化，农村信用社由于以往的风险管理意识不强经常出现一些问题，因此，农村信用社应加强风险管理是高于一切的思想意识，并把风险管理的观念贯彻到共组哟中的每个环节当中，真正突出它的核心地位；其次，在风险管理中要实现三个转变，一是风险管理方式应有原来的事后管理转为事前、中、后全面的防范及控制。二是风险管理有原来的侧重于信用风险转为市场风险、信用风险、流动风险、操作风险及合规性风险等并重的综合性风险管理理念。三是由原来的区域单一、岗位分散等向不留空白的全方位、层次多及覆盖广进行转变。然后，对高管人员的风险管理意识及管理观念更应该加强。

2.提高风险管理水平，完善风险管理机制

农村信用社拥有了高素质的专业队伍后，如果没有相应的管理手段及完善的 管理机制也是很难有效地开展业务的，因此，农村信用社要加强风险管理的网络信息化建设，创建统一的数据库，并用规范性的评估技术进行风险评估，完善的风险管理包括风险的计量、评估及决策体系与管理程序，而整个过程是离不开网络信息技术及电子设备的；另外，完善农村信用社的约束激励机制，包括对整个工作流程有效监督机制，奖惩考核制度以及预警制度等的完善，对农村信用社的所有工作部门及工作流程进行有效地管理与控制。

总结：

农村信用社是以服务三农为基础的金融机构，它对农村经济的推动与发展具有功不可没的地位，而农村信用社要进一步的发展，就要结合自身所存在的问题采取一定的措施进行有效的改革，使农村信用社的风险管理能力得到加强，能够良好的开展各项业务。

参考文献：

[1]白军库.浅谈如何加强农村信用社信贷风险管理[J].现代营销,2010(12)

金融风控管理机制范文第4篇

关键词：商业银行；内部控制；内控评价

商业银行架构多数为董事会负责的垂直管理体制，即总行统一法人管理体制。总行下设一级（直属）分行或分设境外分行；一级（直属）分行下设二级分行；二级分行下设支行；支行下设网点的形式进行管理，管理形状呈正三角形分布状态。完善的内部控制机制是商业银行审慎经营的前提，是保证金融体系稳定的基础。商业银行要实现持续稳健发展，必须严格执行银监会颁布《商业银行内部控制指引》相关要求，采取相关措施建立完整、有效、合理的内部控制体系。内部控制评价是检验商业银行内部体系建设是否达标的有效途径。

一、商业银行内部控制的内涵及构成要素

商业银行内部控制是商业银行为实现安全性、效益性、流动性经营管理目标，通过制定并实施系统化的制度和程序，对经营风险进行有效识别、评价、控制、监测和改进的动态过程和机制。商业银行控制体系主要同内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息与交流、监督评价与纠正五个相互独立、相互联系又相互制约的要素组成。其中，内部控制环境包括高级管理层责任、组织结构、内部控制政策与机制、人力资源内部控制文化等方面的内容；风险识别与评估包括信用、市场、操作等方面风险识别与评估；内部控制措施包括授权授信风险控制、岗位分离与权限卡风险控制、信贷资产管理风险控制、资产负债风险控制、财务会计风险控制、运行管理风险控制、国际业务风险控制、中间业务风险控制、洗钱风险控制、信息科技及安全防护风险控制、突发事件风险控制等方面的内控；信息与交流包括信息质量与管理、信息沟通与交流；监督评价与纠正主要包括检查监督履职、纠正与改进等方面的内容。

二、商业银行内部控制评价的定义和内部控制评价的组成部分

商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系对建设、实施和运行结果而独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。通过实施内部控制评价活动，有助于督促商业银行进一步建立健全内部控制体系和内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定基础；有助于外部监管部门和内部高级管理层客观全面了解一个分支机构内部控制状况，从而达到促进其内部控制过程各体系目标的进一步实现。内部控制评价包括过程评价、效果评价和限制评价三个部分。过程评价是对内部控制环境、风险评估与管理、内部控制活动、监督与纠正、信息与交流等五大要素的评价。效果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价，按照重要性原则确定各效果评价指标，主要包括效益类指标、资产质量类指标和案件损失类指标。限制评价是对评价年度内是否发生影响内部控制的重大事件的评价，主要包括违反国家有关金融法规，情节严重，受到人民银行、银监会、审计署等外部监管部门处罚情况；发生一定金融以上的贪污、挪用、贿赂等内部经济案件的；发生涉案一定金额以上的金融诈骗案件等。

 

三、商业银行开展内部控制评价的重要意义

商业银行内部控制评价有助于外部监管部门或上级管理部门了解被评价机构的经营及内部控制管理情况。商业银行通过内控评价在排风险、找差距、堵塞漏洞的同时，更多地是可以帮助被评价机构通过评价发现问题进行整改，从而完善内控管理机制，进一步建立长效内控管理机制，按照内控管理的五大要素，培育良好的内控文化，建立完善高效的风险评估机制，实施健全有效的控制活动，构建科学、完善的内控体系。

1.内控评价促进商业银行分支机构严格遵守国家法律，银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。2007年7月3日中国银行业监督管理委员会颁布实施《商业银行内部控制指引》商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查；内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求；内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正；内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。

  2.内控评价促进商业银行分支机构提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现。工商银行从2002年开始从内部控制的五大要素按业务条线进行内部控制自我

评价，2003年引入对基层行（二级分行和支行）的全面评价，并把评价分为过程评价和效果评价两大部分，2005年总行开始对一级分行进行全面评价，2007年引入非现场评价指标体系，2009年扩大非现场评价的范围。内控评价的五大要素为控制环境、控制活动、风险识别与评估、信息交流与沟通及监督检查五个方面。拥有较为健全的内部控制评价体系和实施细则、评价方法和评价标准等，强有力地保障了工商银行实现其发展战略和经营目标。通过近十多年对基层行和五年来对一级（直属）分行的评价，使工商银行内控管理水平得到了显着改善，经营效益大幅提升。

3.内控评价促进商业银行分支机构在出现业务创新、机构重组及新设和关键岗位人员轮换等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险隐患。通过对内控制度建设、执行情况作出有效的评价，同时揭示出内控制度的不足和疏漏，在开办新业务、设立新机构和重要关键岗位人员（包括各级管理人员）轮换等重大业务、机构和人员发生变化时作出有效的评估，研究对策措施，促进商业银行内控建设得到不断改进。一是构建有效的内部控制评价体系。建立内控评价机构，保证其内控评价的客观性和公正性。二是借助外部评价机构，实施外部评价。充分重视内、外部对内控制度建设、执行效果改进措施的评价，促进商业银行内控制度建设走健康发展道路，提高内控制度建设的有效性，保证各项业务健康有序发展。三是完善考核机制，将内控评价结果作为考核分支机构行和业务部门考核重要内容之一，合理设置分值，充分运用内控评价结果。同时，要建立违规必究的处罚机制，防止重检查轻整改现象，树立内控规章制度的权威性。通过对各业务线条制定制度、办法和实施细则等进行有效评价，堵塞制度方面存在的漏洞和隐患。

四、商业银行分支机构开展内部控制评价的作用

商业银行的管理层需要了解分支机构内控的效果，监管当局需要掌握金融机构内控的状况，这都需要通过对一个机构内控状况的全面评价来实现。没有有效内控评价，就无法对一个商业银行分支机构内控管理情况得出全面性结论，也就不可能为其内控工作的优化创造条件。

1.开展内控评价工作，有利于商业银行加大对各级机构内控工作管理力度。内控评价工作在消除业务操作和管理隐患、改善内部控制环境、从根本上建立风险管理绩效机制、持续改善内控管理方面发挥着重要作用。各金融机构根据银监会《商业银行内部控制评价试行办法》的要求，制定或完善本行《内部控制评价办法》，促进内部控制评价工作的制度化、规范化和科学化。逐步加大内控管理在经营绩效中的占比，把内控管理状况及评价结果与高管人员考核和离任、责任审计和绩效分配相挂钩。

2.开展内控评价工作，有利于商业完善操作风险防范体系，提高操作风险防控能力。内控评价工作是对商业银行内控管理状况的全面体检。通过内控评价工作有利于各商业银行防范操作风险，防止发生重大差错事故、操作性失误和违规违纪案件，全面贯彻落实银监会案件专项治理的工作部署，是一项标本兼治的综合性管理工作，切实提高操作风险防范水平。一是强化操作风险管理员在组织推动操作风险管理的重要作用，突出操作风险防范在全面风险管理体系中的重要地位，推动形成各分支机构、各业务部门齐抓共管操作风险局面。二是强化内控管理委员会对全行各分支机构、各职能部门和各业务条线进一步落实对重点部位、重要环节和重要岗位的防控措施。三是强化各分支机构建立规章制度的后评价制度，跟踪研究制度执行情况，并根据经营环境的变化，不断加以完善，及时发现和堵塞漏洞，防范制度梳理工作不到位带来的风险隐患。

3.开展内控评价工作，有利于商业银行各项内部控制措施有效发挥作用，各类风险得到有效控制。通过对内部控制五大要素的有效评价，能够确保各项内部控制措施作用得以有效发挥，各类风险得到有效控制。一是促进各分支机构严格执行授权控制。各项业务活动按照授权控制原则，实行统一法人管理和法人授权。严格执行授信控制，对法人客户办理的各类授信业务纳入法人客户统一授信管理。二是促进各分支机构执行严格的职责分离制度。明确划分各级机构和部门之间、岗位之间的职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制，并严格按规定程序办理各项业务。三是促进各分支机构强化业务监督控制。配置专人对各类核算业务进行有效监督，按照重要性原则确定检查范围，进行检查，发现问题立即整改。四是促进各分支机构建立科学的信息资料保全系统，确保信息资料的完整性、真实性、保密性、安全性，有助于各部门之间信息进行有效的交流与沟通。

 

参考文献：

车迎春.商业银行内部控制评价办法实施指南[m].北京:中国金融出版社，2006:4-186.

杨瑞平.

企业内部控制探索[m].北京:中国市场出版社，2009:260-271.

金融风控管理机制范文第5篇

（一）内控管理机制缺乏系统性,使内部控制失去了基础和保证

内控管理机制是内部控制的核心，是人民银行制定和实施货币政策，促进稳健发展的关键。但目前我国经济体制从计划经济向市场经济过渡，还残存着计划体制下的弊端。过去那种规模管理、外部强制仍有影响，受利益驱动，重业务轻管理，把发展业务管理与加强内部控制对立起来，将内控机制与经营管理相分离，致使人民银行内控机制尚未完全建立。决策管理方面:人民银行基层机构有的没有建立起科学、有效的决策管理机制，有的虽已建立决策管理机制，但没有充分发挥其职能作用。人事管理机制方面：人事管理机制不健全，部分人行基层机构缺乏政治业务素质较高的复合型人才，内部各层次人员使用中的异地交流、岗位轮换、离职审查措施不落实。职责分离机制方面：有的基层人行没有把监管业务活动的核准、记录、经办做到相互独立，不能做到完全分离的也没有通过其他适当的控制程序来弥补。

（二）内控执行机制缺乏科学性，使内部控制失去了正确的方法和手段

人民银行在内控执行体系上仍沿袭着旧体制下的一系列措施、手段和方法，与发展的金融形势不相适应，存在很大的局限性。主要表现为：①会计系统方面:有的会计制度需要随着形势的发展不断完善；②会计电算化方面的制度急需补充；国库单一账户制度改革对货币政策带来一定的影响，也需补充和完善等。③控制程序系统方面：一些机构虽然工作职责明确，但由于人员少，岗位多造成分工不清，有的业务主办即兼会计又兼其他业务经办；一些凭证的设计不够科学，使用不尽规范；业务的独立检查制度有待建立健全。④信息管理系统方面：还没有充分利用现代信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集、信息反馈系统，形成科学的信息网络，不能为决策者提供科学、可靠的分析资料；对计算机处理系统的项目立项、设计、开发、测试维修缺乏严格的管理和监控。

（三）内控监督机制缺乏独立性，使内部控制失去了监督和评价

内控监督机制是内部控制的重要组成部分，行使着综合性再监督职能，具有独立性和权威性。把人民银行所有员工在各项业务、各个环节中的活动都置于有效的监控之下，既防患于未然，又及时纠正偏差，消除或降低风险。但是，由于在我国经济体制转轨时期，人民银行各项法律、法规以及配套措施不健全，人民银行长期接受行政指令，部分机构法律法规意识淡薄，内控监督机制不完善，缺乏权威性和独立性，监督管理作用没有得到充分发挥。因此产生了一些弊端，具体表现为：①内控监督机构方面：有些人民银行基层机构至今尚未设立内审部门和内审人员，即使设立了内审机构，确不能直接对决策管理组织负责，而受被监督人员和部门的辖制。现有人员素质不高，没有根据业务发展的规模配备足够的、称职的内审人员。②监督检查方面：稽核审计方法陈旧、手段落后，方法上仍以现场检查为主，非现场稽核缺乏科学的监督指标体系；手段大多依靠手工操作，没有应用现代化的信息处理和通讯技术进行监督反馈；计算机在审计中没有得到广泛应用，人民银行基层机构电子化监督程度不高，审计监督作用没有充分发挥。③评审方面：在内部控制评价方法中，程度测试法和效果评估法没有得到较好应用，不能对人民银行分支机构整个经营活动进行客观评价和定量分析，而脱离人行基层机构的营运状况孤立片面的下结论。

二、加强人民银行内部控制机制建设的对策

（一）建立人民银行内控制度体系，提高监管水平

1.建立业务管理制度，加强管理控制。人民银行业务管理制度是对整个业务活动进行管理和制约的规定。业务管理制度是内部控制建设的基础，直接关系到人民银行制定和实施货币政策的科学性，全面行使监管职能的目标实现。业务管理制度涉及决策管理、贷款管理、会计管理、资金风险管理、电子科技管理、金融法规等。内控制度的具体形式多种多样，并因人民银行系统的业务特点而有所不同，但应体现出一些共同原则：职责分明原则、相互制衡原则、权责对称原则、层次管理原则。

2.建立营运约束制度，加强风险控制。营运约束制度是对人民银行经营活动本身风险的控制和管理制度。主要有授信授权管理、岗位责任管理等。内部授信授权制度是一级法人通过贷款发放全过程，对客户及经办人的控制管理。为此，要重点抓好上级对下级的再贷款数量和对象的控制，人民银行系统对不同层次的信贷业务人员、管理人员发放再贷款的权力控制，要将再贷款的风险分析和防范贯穿于贷款过程的始终。在执行中要坚持分级次和分段授权，制定审批程序，增强整体控制能力，防止系统失控。岗位责任制度是人民银行控制业务风险的基础环节，建立岗位责任制度要求岗位独立、人员分工、职责分明。在实际操作中要严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人；要明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任。

3.建立人事管理制度，加强人员控制。人事管理制度是对人民银行从业人员的选择、使用和培养的方法和措施。具体包括人员采用、职工培训、职工考核与轮换等。人事管理制度是内控制度的重要内容，对于加强金融监管，防范业务操作风险起着重要作用。

（二）建立人民银行内控保障体系，防范金融风险

1.建立监测系统，提高内部控制的工作质量。此系统是人民银行在经营管理中全面实施内部控制的一个重要手段，是保障体系的重要组成部分。通过科学的指标、测算判断和现代传导系统，对人民银行管理体制主体运行质量和安全状态及时发出监测信号，为决策者提供依据。对于实施货币政策，加强金融监管有着重要作用。设计科学的风险监测指标。要紧密围绕经营管理运行过程中职能特性所涉及的风险因素设置，所选择的指标要坚持以国家有关金融法规为依据，结合本单位的金融监管实际，参照国际惯例的原则，对不同类型的机构应采用不同指标体系。如：财务风险、经营风险、诱惑风险、内控决策、内控执行、内控监督等指标，以及单个金融机构风险预测、地区性金融风险预测、系统性金融风险预测、道德风险预测等。

2.建立信息管理系统，提高内部控制的科学性。此系统是指人民银行运用计算机技术和现代通讯手段，对系统管理决策提供可靠的依据，达到内部控制的高效化和最优化。主要包括电子网络系统、监测报告系统。信息管理系统能准确、及时、充分地获取和处理经营中的各种信息，是对人民银行业务运行实施有效控制的一个基本前提，有利于加强对金融风险的实施监控，达到有效管理风险的目的。建立电子网络系统。要建立具有现代科学技术水平的，确保来源真实可靠的行业信息网络，以取代落后的手工操作的内控工具。应用计算机等先进设备，统一开发人民银行业务操作系统，要对各项业务的计算机系统从项目立项、设计、开发、测试、运行直到维护进行严格管理，确保每一个操作环节都有控制、有记录、可监督。将人民银行机构各项决策和业务经营活动，建立在科学的信息管理保障基础上，进行信息收集、信息处理、信息反馈，以便决策部门及时调整业务经营方针和发展策略。

3.建立内控评价系统，提高内控机制的工作效率。此系统是指人民银行在一定时期内运用各种方法和手段，对内部控制执行情况进行综合分析和评价并作出评审结论。建立这一系统能持续地监测内控运行质量，客观地评价内控在防止舞弊、消除风险和严守经营法规方面的可靠性和有效性。其重点是放在内控制度的研究和评价上，以提高内控机制的工作效率。人民银行内控评价的主要内容是：内控制度是否具有全面性；内控制度的核心是否具有审慎性；内控制度执行是否具有有效性，内控机构是否具有权威性和独立性。内容指标必须系统和量化，反映出内部控制的基本情况和本质特征。人民银行内控评价方法。主要是借助预警监测系统和信息管理系统的成果，采用反映真实状况的计算机模型和分类比较方法，进行连续、系统、综合地研究和评价，并使评价结论真实、严密。既要对人民银行系统内的各个机构内部控制的总体状况作出全面的判断，也要注意发现内部控制环节上存在的问题和漏洞。

（三）建立人民银行内控监督体系，保证金融安全稳健运行

1.建立系统的内部审计管理体制。内部审计应体现审计制度的独立性、权威性、严肃性。是在人民银行管理体系中设立统一垂直领导的内审监督部门，向行长负责，建立统一领导的行长负责制。业务上实行下查一级，对上级审计部门负责，同时要真正赋予内审部门稽核、建议、处理的权力。内审机构主要履行业务风险检查、内控制度检查以及对内部违规违章行为依据法规进行处罚，将内部控制的健全和执行情况作为工作重点。内部审计机构要配备政治素质好、能力强、业务精，敢于坚持原则的内审干部，要明确内部审计的责任、权力和工作程序，经常抓好政治业务培训。

2.确立科学的内审方式。要改革传统的内审方式，实行金融创新，提高 监督效力，在审计监督中实现以下转变：由单一的业务合规性监督向以风险性监督为主转变；由单一的现场检查向以非现场监督为主转变；由传统的手工检查向以计算机检查为主转变；由对金融违法的事后监督向事前防范为主转变。