上市公司信息化要求

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上市公司信息化要求范文第1篇

今年以来，紫金矿业集团股份有限公司(下称紫金矿业，2899，HK，601899.SH)环保问题频发。3月底，紫金矿业公告称公司因为涉嫌信息披露违法违规而被证监会调查；5月中旬，环保部通报11家上市公司存在环保问题，紫金矿业位列首位，7月12日，紫金矿业被曝光紫金山铜矿湿法厂环境事故隐瞒9天。上市公司的环保问题随着紫金矿业的事故频发再次被推上风口浪尖。

上市公司环保问题频发的症结何在?政府监管能否解决上市公司的环保难题?记者带着这些问题采访了环保部环境与经济政策研究中心安祺博士。

投资者盲点

《中国经济和信息化》：有人说，紫金矿业如果是在国外早就破产了，你觉得是不是中国在环保方面的惩罚力度还不够，投资机构和个人是否对这方面的关注度也不够?

安祺：其实，我国对于上市公司环保方面的管理确实不够严格，但像紫金矿业这样环保问题频发，究其原因，更多的还是源于投资者对于上市公司环保问题的淡漠。

在发达国家，企业最大的环保压力来自于社会公众。几年前，日本有一个企业牛奶过期了，还继续销售，造成了一些危害，承受了很大的社会压力。大众不信任你，自然就不买你的产品，最终导致该企业退出了牛奶市场。

矿业企业有自己的特殊性，它看起来不是日常消费品，不会受到民众的压力，但实际上很多国外的大企业都有自己的环保指数。比如松下电器在采购原材料、零部件时就会考察它们在生产过程中能否达到要求、是否对环境造成了危害，如果达不到标准，松下就不会采购该商品。

在国内，大部分的投资者还是主要考察上市公司的财务状况，而对环境保护方面的考察度不够。投资者对环保方面应多加注意，如果一个股票购买者知道一个企业出了环保方面的问题，就应很快把这支股票抛掉，一个投资机构在投资一个企业前，如果查到这个企业在环保方面有不良记录，投资机构就应重新对企业进行审视。该公司环境风险如果还没有克服，没有达到让投资者放心的程度，这项投资就很可能失败。

其实，我们从事故的发生情况也能看出这个企业在经营管理方面的一些问题。而事故发生后企业的应对情况(例如是不是把社会的形象损失降到最低，是不是把对社会健康的危害降到最低，该补偿的是否都做到了)也反映了企业对环保的重视程度。这才是投资者对上市公司环保方面合格的风险评价。

《中国经济和信息化》：上市公司环境信息披露一直以来并没有受到上市，公司重视，我国也没有上市公司环境信息披露的强制制度。对于信息披露，你认为应该如何推进?据了解，环保部一直在做《上市公司环境信息披露指南》，这个指南的目的和意义是什么?日前进展如何?

安祺：《上市公司环境信息披露指南》出台的目的是为上市公司在环境信息披露方面提供一个范本，这个范本的出台将使上市公司的环境披露环节标准化，规范化。现在在企业IPO以及后督察阶段，有很多需要解决的问题，但是由于环境信息披露在国内还没有引起足够的重视，让这些问题的解决面临一定的困难。希望这个指南的出台能够加强信息披露的标准化。

当然，把上市公司环境信息披露作为强制制度并不是我国“绿色证券”政策的主导方向，我们还应该把环境信息披露放到市场化的大环境中，让投资者来提出要求并进行评价。

“绿色政券”进行时

《中国经济和信息化》：据7解，其实早在两年前，环保部和证监会就联合出台了“绿色证券”政策，对上市公司的环保问题加以监控。两年来，这项政策实施的整体情况如何?实施的过程中发现7哪些问题?

安祺：“绿色证券”政策涉及环保部和证监会两个部门互相配合，主要的工作是对企业上市融资环节的环境进行督察。我们希望通过这个政策促使企业侧重对环境保护方面的考虑。

这项工作主要分三个方面进行：一是在企业融资上市前对它们的环保情况进行监控。二是对已上市公司进行后督察――5月份通报11家企业环保问题就属于后督察，三是推动上市公司积极进行环境情况披露。环保部曾先后出台了《环境信息公开办法》和《关于加强上市公司环保监管工作的指导意见》等一系列文件，积极推进和监督上市公司公开环境信息。

深圳证券交易所与上海证券交易所也先后了《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》和《上海证券交易所上市公司环境信息披露指引》，要求上市公司在年度社会责任报告中披露或单独披露强制性和自愿性环境信息，旨在引导各上市公司积极履行在环境保护等领域的社会责任。但有一些公司在这方面报告中报喜不报忧。没有提供准确的数据和信息。如果行政管理部门和监督部门通过这些并不准确的数据来了解上市公司。就会得到一些错误的结论。所以上市公司在加强环境信息披露的同时也需要注意所披露信息的准确性和规范性。当然，这还需要有关部门出台一些相关措施。

《中国经济和信息化》：我们7解到，今年年底环保部将首次我国主要重污染行业上市公司的环境绩效评估报告。环境绩效评估报告应该包含哪些内容?

安棋：环境绩效评估报告的核心是建立统一、规范的指标体系。借鉴ISO14-031的操作绩效评估方法，量化企业在产品生产、仓储、运输，销售、使用等业务链各环节的投入因子和产出因子，对这些因子进行系统、充分和完整的计量，对企业的环境绩效做出整体评估。

我们在绩效评估方面借鉴了发达国家的一些经验。国外的惯例是将这些因子进行量化，这在财务结算方面是非常方便的。但如果把这些模式直接照搬到中国，肯定会水土不服。因此，必须先把它理解透彻，然后才能让它和国内的特点结合起来。

巴西样本

《中国经济和信息化》：你怎样看环保对于上市公司的重要性?你认为作为一个合格的上市公司，应如何做到环保?

安棋：对于一个上市公司来说，除完成获取收益的目标外，还要承担社会责任。而环保就是社会责任中非常重要的部分。

社会责任投资区别于其他一般的投资，它是在综合评价投资对象(上市公司)的环境影响、社会公益及公司治理三方面绩效基础之上的投资行为。它在寻求财务汇报的同时，又要寻求环境和社会回报，因此又称为“三重底线”投资。

巴西在这方面做得很好。2005年巴西创立了企业可持续发展指数，这一指数是拉美国家市场上的第一个也是唯一的可持续发展指数。该指数创立后收到了良好的效果。

《中国经济和信息化》：在这方面中圆和发达国家的主要差距在哪里?

安棋：我国的环保还没有发展到提倡社会责任或者是提倡可持续投资这个阶段，国内比较常见的做法是出现问题后去补救，而忽略了当这些问题出现后对其进行整合形成规范的体系。同时，这个行业中的一些参与者本身也没有很规范的投资规划。

上市公司信息化要求范文第2篇

如果回顾一下美国《萨班斯法案》带来的后果，这种期待并不令人惊讶。2002年，轰动一时的“安然”、“世界通讯”等财务欺诈事件，暴露了美国上市公司治理中外部监督缺失的问题，美国资本市场诚信岌岌可危。为此，美国国会在2002年出台了《萨班斯法案》。

在美国颁布了《萨班斯法案》后，许多公司不得不在IT上付出巨大的成本。据了解，全球著名的通用电气公司为达成404条款而完善内部控制系统的花费高达3000万美元。统计显示，大型美国公司仅在“404合规工作”第一年建立内部控制系统的平均成本就高达450万美元，成本包括内部人员3.5万工时的投入、130万美元的外部顾问和软件费用，以及150万美元的额外审计费用。

当前，信息化已经成为我国国民经济与社会发展的重要推动力。在政府、行业、企业组织中，信息系统开始从传统的后台支持转变为业务发展的直接驱动力，IT日益成为单位组织业务体系的组成部分。利用IT固化内控流程，可以简化企业的内控过程，降低内控成本，

优化内控项目的成本效益比，并帮助企业达到内控效力持续性的要求。因此，IT已经成为企业内控的重要手段。

《企业内部控制基本规范》的颁布以及企业内控力度的加大，无疑将为国内企业尤其是上市公司的lT系统构建工作带来新的商机。与以往规定相比，酝酿两年之久的《企业内部控制基本规范》进一步明确并细化了公司、政府与审计机构相互独立的三方监督机制，被认为是国内企业治理迈向国际化的重要一步。

同时，这部先在我国上市公司范围内施行的《企业内部控制基本规范》也对信息化建设提出了新的要求。这部规范，界定了“内部控制”的内涵：即内控管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实硬，控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。因此，它要求企业信息管理系统，不仅仅是表单类的统计、报告类的信息反馈的“结果”，而是强调了实现控制目标的“过程”。而“过程”是什么?应当是组织管理行为的过程信息和可控监督机制。

另外，“规范”还明确指出了企业建立“内控”的五要素框架：即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。显然，“信息与沟通”是“内控”的条件，似乎较之其他的四个“基础、环节、手段、监督”显得更有可操作性。因此，“信息与沟通”是个切入口。

而作为日益广泛应用的IT系统，“信息与沟通”已经成为企业信息化建设的应有之义。甚至伴随Web2.O等技术的应用，互动，共享日益成为应用的重点。然而，高度的共享与沟通，也将带来一些信息安全的风险，因此，如何既快速又便捷地导入可控的目标监督和过程管理机制，不至于给操作带来繁多的“点击步骤”，同时又不造成信息泄密，采取浏览授权、精准定向等安全保密措施，对于开发具有内控功能的信息管理系统，也是一个方面的考虑和挑战。

当然，就IT系统而言，企业自身的安全策略更为重要。毕竟，IT是一种技术和方法，去实现企业的策略要求。这就意味着企业必须考虑到职责划分、内控要求等，只有做到安全管理制度的完善，才能真正实现完善的IT内控。

“内部控制、风险管理及公司治理是改进上市公司机制的核心议题。”欧盟委员会驻华代表团副团长溥马克在2008年出席财政部等五部门联合举行的新闻会时，评价《企业内部控制基本规范》是“中国政府在正确时间、正确方向上走出的正确一步。”

近年来，在境内外上市的中国企业由于缺乏统一的基本规范，存在内控监管要求政出多门、企业无所适从的状况。同时，随着A股火爆行情的谢幕，上市公司治理中的问题不断暴露。

上市公司违规的表现形式是多种多样的，不过，从监管的角度而言，大幅提高违规成本是当前的首要选择，“萨班斯法隶”则是范本。

当然，这并不意味着万无一失。

上市公司信息化要求范文第3篇

关键词：新准则 上市公司 影响

2006年2月15日，财政部正式颁布了新的《企业会计准则》，2007年在上市公司中正式执行，然后再推广到其他企业。综观新准则，很多理念和做法与中国目前的会计规定和实务有相当大的差距 ,因此把握其特点,明晰其影响,顺利渡过适应期是极为重要的。

一、新会计准则对上市公司的影响分析

1.新会计准则带来的机遇

(1)有利于股东财富最大化财务目标的实现。现代企业的目标是股东财富最大化。在原制度下，公司对外披露的信息不够合理和透明，造成了投资者和公司管理层之间的信息不对称，从公司治理角度看，不利于企业目标的实现。新会计准则在很大程度上提升了上市公司信息披露质量。新会计准则重新定义了资产、负债、收入、费用等会计要素的内涵和确认条件，突出强调了资产负债表项目的真实性与可靠性；同时，在坚持历史成本的基础上引入了公允价值计量属性，不仅有利于提高上市公司的资产质量，更有利于充分揭示上市公司财务风险及正确衡量经营业绩，而且，信息披露的透明又会进一步促进公司治理水平的改善和股东财富最大化财务目标的达成。

（2)有利于国外筹资上市。新企业会计准则给企业的国外筹资活动带来了机会。过去,不少国内企业在海外融资时遇到很大障碍——其财务报表不被认可,因而要成功融资就必须根据国外会计准则花大量人力、物力、财力去编制不同的报表,而新会计准则实现了与国际会计准则的趋同，企业不用担心报表的“翻译”问题了,这也是新会计准则带来的最大好处,各企业应抓住时机,积极准备在国外上市,通过在国际资本市场的资金运作,进一步增强企业整体实力,使企业走向世界。

(3)有利于推动企业自主创新，优化资产结构，提高企业的竞争力。原会计准则要求企业自行开发新项目的支出全额计入当期费用，这样必然造成企业开发当期利润大幅减少，经营者迫于利润指标的压力，只能顾及眼前利益放弃企业的长远规划。新准则允许开发费用资本化，然后根据经济利益的预期实现方式在以后的使用年限内摊销，将大大降低创新投入对当期利润的冲击，减轻管理者在开发阶段的利润指标压力，促使企业增强技术创新能力，提高价值水平，增强竞争能力。

2.新会计准则带来的挑战

(1)会计计量方面存在的难题—公允价值计量。公允价值计量模式的引入是新会计准则的一大亮点，受投资者和CFO们的关注,但其目前在上市公司的应用并没有在启用新《企业会计准则》前所想像的那样广泛和深入。从客观环境上看，是因为我国无论是证券市场、产品或要素市场还是人力资本市场都很难达到完善的程度，因此，我国企业如何确认公允价值确实是一个难题；而从主观上看，从早已习惯的、事事确定的成本模式走向充满市场风险、事事不确定的公允价值模式,除了一些绩差公司外,国内大多数上市公司并不十分愿意这么做。

(2)企业经营业绩的波动性明显加剧。首先, 交易性金融资产和金融负债对汇率、利率和交易价格变动比较敏感, 采用公允价值计量并将公允价值变动计入损益,导致拥有大量金融资产和金融负债的企业在不同会计期间的经营业绩出现大幅波动。因此, 实施新准则后, 由于经营业绩的波动, 就造成风险的提高，如何通过风险管理来减少企业经营业绩的波动, 将成为拥有大量金融资产和金融负债的企业不得不正视和亟待解决的问题。

二、企业应对新准则的措施

1.加强现有会计人员培训，提高其执业水平

各单位要对会计人员进行全方位、多层次的业务培训。会计人员不仅要丰富和更新专业方面的理论和知识结构，同时还要掌握与会计工作相关的经济、贸易、金融、法律、外语、计算机网络等方面的知识，以增强分析判断能力；要加强对会计人员的道德教育，促使从业人员正确规范自己的行为，做到诚实守信，客观公正，不做假账。

2.积极推进企业财务管理信息化的建设

由于新准则对信息披露的要求更高, 如对金融工具,要求披露详尽的信用风险、利率风险、市场风险、数量信息等, 要求企业风险管理模式必须相应改变, 获取市场数据的能力要更迅速。企业应结合实际, 积极引进统一的财务与业务一体化的管理软件, 逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享, 保证企业预算、结算、监控与财务管理工作规范化、高效化。

3.调整财务分析思路

新会计准则的实施，必将导致财务报表的变化，那么，以财务报表为基础的财务分析也会受到重大影响。由于报表的项目及其内涵均发生了一些变化, 原来的一些财务比率可能失去了作用或应重新解释, 相关的数据需要结合附注才能计算, 如销售毛利率、销售净利率、各项资产周转率、现金比率等。也应设计一些新的财务比率, 如资产减值损益/营业利润 (或净利润)、公允价值变动损益/营业利润(或净利润)、直接计入资本公积的利得或损失/净资产等。

总之，对于上市公司而言，应尽快切实理解新会计准则的内涵，发挥新会计准则对会计工作的规范作用，引进人才并抓好现有会计人员的培训工作，把握住新会计准则带来的机遇，迎接挑战，顺利实施新会计准则。

参考文献：

[1]财政部:企业会计准则(2006年) 经济科学出版社

[2]李卫卫:新准则变革带来的深远影响及对策分析[J].财会研究 2008；5:31~32

上市公司信息化要求范文第4篇

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[5] 国家食品药品监督管理局. 《国家食品药品监督管理局关于印发药品定期安全性更新报告撰写规范的通知》[EB/OL]. （2012-09-06）[2013-06-12]. .

[6] International Conference on Harmonisation of Technical Requirements for Registration of Pharmaceuticals for Human Use. ICH Harmonised Tripartite Guideline Periodic Benefit-Risk Evaluation Report （PBRER） E2C（R2）[EB/OL]. （2012-12-17）[2013-06-12]. http：///fileadmin/Public_Web_Site/ICH_Products/Guidelines/Efficacy/E2C/E2C_R2_Step4.pdf.

上市公司信息化要求范文第5篇

(一)信息技术下的独立审计风险

随着信息技术的迅速发展和网络的不断普及、在市场经济主体中，越来越多的经营管理系统、财务管理系统被应用起来，从而对作为独立审计客体的称被审计单位提出了更高的信息化要求。但是随着信息化程度的提高，对被审计单位的审计目标不断扩充，需要接受审计的对象迅速增多，随着而来的是审计方法上的信息化变革。同时由于审计规范缺失、审计法律法规不到位等原因，都使得独立审计风险因为信息化的变革为增多，审计的复杂性更大，更加难以把握。审计工作从来都是一种高风险的职业，而信息化环境更是加剧了这种风险因素，独立审计风险成为了注册会计师要面临的核心问题。因此，作为注册会计师，首先就要了解和控制独立审计风险问题。

(二)被审计单位业务的复杂性、广泛性导致审计风险

能对审计工作者的审计业务造成风险的因素有很多，包括企业经营上的规模化程度、多元化方向、高科技化趋势、国际化进展，包括企业会计核算方面的电算化程度、网络化趋势，也包括许多的关联交易、表外业务等因素。导致审计风险的因素还来自经营风险和财务风险。在过去的十年里，会计信息失真已达成为一个很严重的问题。大量的实证研究表明，由于将净资产收益率(ROE)作为申请配股的一个依据，很多上市公司对净资产收益率进行了明显的数据操纵。巨额亏损持续发生、企业债务无法偿还、企业破产等原因，往往使注册会计师被。

(三)被审计单位在管理上的舞弊、弄虚作假也会导致审计风险

所谓的“明枪易躲，暗箭难防”，最让注册会计师难以防范的审计风险就是来自被审计单位有目的有意识的的弄虚作假，因此，一些上市公司的高层管理人员舞弊现象给注册会计师行业造成了最大的风险因素。

(四)公司在治理组织结构方面的问题也会导致审计风险

上市公司的情况下缺少治理结构、管理权和所有权混淆在一起、出资者空缺等情况，会导致企业的审计关系严重失衡。此时，公司聘任注册会计师尽管需要由股东大会批准，然而因为内部人员管理上的混乱，股东大会无法发挥作用，导致实际权力掌控在管理层手中，注册会计师很难做到独立执业。

二、独立审计的风险的相关对策

(一)增强审计委员会的独立性

提高审计委员会的独立性是确保审计委员会各项职能高效行使，投资者合法权益得以维护的前提条件。审计委员会隶属于董事会设立的专门工作机构，该机构主要承担着企业内、外部审计的监督、核算等多项工作，其主要由两名企业独立非执行董事和一名执行董事组成。为保证审计委员会的独立性，需要要求审计委员的全部成员均是企业内部核算人员，这些人员不能够从企业中收取任何费用，以防止行为的发生。

(二)提高审计委员会的反应能力

审计委员会承担着挖掘企业会计和审计薄弱环节的职责，因此必须保证审计委员会具有较快的反应能力，所以需要企业选拔高素质、高质量人员组建审计委员会，并定期对其成员予以培训和再教育。同时构建一套完善的关于审计的体制，审计人员可依据该体制执行审计工作。另外，企业定期对审计人员进行绩效考核，并依据绩效考核结果予以相应的奖励或惩处，以此充分激发审计人员的工作积极性、能动性。

(三)防止企业管理层与审计师之间舞弊串通

审计师在工作过程中难免会与管理层发生分歧，一旦发生分歧，审计师必须第一时间向审计委员会汇报，由审计委员会组织予以协调或处理，以此将有助于预防企业管理层与审计师之间舞弊串通行为的发生；另外，会计事务所向审计客户提供非审计服务或审计服务时必须经客户审计委员会审批，待审批通过后方能予以实施。

(四)仔细审核和采纳CPA提出的关于内部控制的相关建议

CPA有权向企业提出关于内部控制的相关建议，但是这种建议具有非签证性质。CPA是注册会计师的英文缩写，其主要是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。值得注意的是CPA始终站在客观公正的立场上为企业提出关于内部控制的相关建议，以帮助企业挖掘和解决会计方面的漏洞，对提高企业经营效率，增加企业经营效益具有至关重要的现实意义。

(五)在分权、监督的委托原理推动下，企业采取董事会直接委托审计实现审计委托

在审计委托执行过程中，由于委托管理层代行委托权，以至于审计结果极易被企业管理层所操纵，从而影响到审计结果的真实性、准确性。企业探究如何推进董事会直接委托审计方式改革实质上是探究如何委托注册会计师的权利由董事会来执行以及研究如何维护董事会中小股东的合法权益不受侵害。通常可采取下述措施：首先，以相关法律法规为依据进一步提高董事会会议对通过委托审计事项的要求；其次，严格按照相关法律法规更换会计师，并要求前任会计师置于董事会上做出相关说明；最后，不断提高董事会中独立董事所占名额，适当削弱大股东和企业管理层的权利，防止其过度集权。

(六)编制审计项目计划，加大对审计项目的现场管理力度，建立三级复核制度

独立审计准则指出，会计事务所需建立健全的三级复核制度，为增强审计质量提供充足的理论依据。在实践过程中，会计事务所需明确三级复核内容，把握其复核重点，规范复核程序，严格按照三级复核制度予以执行，同时，待复核工作完成后需要求复核人员制定书面复核报告，以此切实将三级复核制度落实到位，确保其高效性职能得以充分发挥。

(七)推行审计第四关系人