公司治理情况汇报
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公司治理情况汇报范文第1篇
一、迅速传达会议精神，提高整体认识
1、迅速组织干部召开专题会议，深入学习关于加强粉丝群体领域安全稳定风险应对工作重要部署精神，从思想上提高认识，树立“底线”思维。根据辖区内各地区粉丝群体领域的实际情况，进行深入分析和判断，保持高度警惕，做好防范粉丝群体领域安全稳定风险的准备。
2、责任细化分解到位，狠抓落实工作防范和化解重大风险紧盯社会组织有效监督管理，对重点人群、重点机构、重点领域进行持续、拉网式梳理排查，确保风险排查做到全覆盖、无盲区。一是进一步加强对社会组织的监督管理，严把登记审批关口，加强对“僵尸组织”、不规范社会组织的行政处罚力度，加强社会组织党的建设，不断促进社会组织规范化管理。二是加强社会组织法定代表人、社会组织审查、社会组织日常活动监管，对粉丝应援会等粉丝组织，依法登记监管，对非法组织依法打击取缔。三是开展对对粉丝应援会等粉丝组织线索摸排，在全镇社会组织中开展自查自纠工作，并要求社会组织主要负责人、法定代表人填报《关于加强学生粉丝群体领悟安全稳定风险治理的工作问卷》，未发现社会组织领域粉丝应援会等粉丝组织的行为。
公司治理情况汇报范文第2篇
内控达标年自查报告范文(一)根据《中国银监会办公厅关于内控风险提示及开展内控检查工作的通知》(银监办发(2019)408号)文件精神，我行营业部对2019年2月6日至2019年3月4日期间的业务经营状况、文明服务及行风纪律等进行了全面认真的自查，通过选择检查要点、确定检查方案，以现场查看业务操作流程、审核会计凭证、查阅各类交接登记簿、调阅录像及检查计算机运行等方式，分别对现金区和非现金区大额取款的登记审核、会计专用核算印章的管理、账务核对管理、重要事项核准报备管理、重要空白凭证及密钥交接登记管理、业务操作流程管理进行了全面检查和整改。现将自查情况报告如下：
(一)思想道德方面：
1、在日常工作中，我部门成员工作态度端正，对于本职工作认真负责、积极进取，差错率低、任务完成及时，未出现敷衍、推诿等责任心不强、作风不扎实的行为;
2、工作期间，员工遵章守纪，未有经常迟到、旷工、早退等不遵守劳动纪律和情绪低落、工作消极的行为;
3、我部门每周一三五晚上营业结束以及周六的上午都组织业务学习和操作技能培训，员工都能积极参与，新入职员刻苦练习、虚心求教、态度端正。
(二)业务管理方面
1、我部门对金融规章制度及上级的精神都进行认真传达学习和贯彻落实，明确本部门各业务操作岗位职责;
2、对业务工作中存在的漏洞能做到及时发现、及时制止、报告和处理;
3、未有办理业务越权行事的行为，未有柜员、会计主管违法违规办理业务的情况;
4、会计主管、部门经理、主管行长坚持每周、每旬、每月、每季对所有尾箱现金、重要空白凭证进行清点;
5、本部门按规定实行对重要岗位进行轮岗安排。
(三)业务操作方面：
1、通过对柜员尾箱现金及重要空白凭证的检查，未发现有不按规定对账而出现账账、账实、账表不符的情况;通过对会计凭证的审查，未有未经会计主管审核或授权，擅自办理入账、提出交换的行为;
2、未有伪造、涂改变造凭证转移资金和隐匿、故意销毁会计凭证的现象;
3、检查开户申请书、预留银行印鉴卡片上应由客户填写或签字的部分，没有银行内部员工的签名;通过调阅监控录像资料检查账户的开立、变更和撤销、密码变更时，客户都在场，相关业务由客户发起。
4、柜员和主管安全意识有所加强，无违反规定办理印鉴卡、重要凭证等业务的情况;每天营业终了都执行双人清点尾箱且清点后进行登记、签名，明确责任;
5、未有擅自动用库存款垫付其他款项、白条抵库的行为。无收、付款时偷张换张，隐瞒不报长短款的现象;未有擅自保管客户存折(单)、银行卡及密码的行为，并替代储户取款现象;
6、风险防范意识得到加强，操作规范度也有大幅提高，单位和个人超额提现或对大额提现都能按规定报告、报批;大额取款柜员都能够严格做到双人卡把复核，规范操作，主管把关审查。未有开户审查不严、违反个人存款实名制规定办理个人储蓄开户手续办理公款私存的行为;
7、未有未按规定私自为客户办理挂失手续，盗取客户资金的现象，无不按规定办理业务授权的情况;不存在混岗操作现象;
8、通过对对公业务结算账户开户资料中人行核准的开户许可证的检查，和对网点《开销户登记簿》和人行账户管理系统相核对的结果，发现对公开户存在2 个久悬户且有11户无法在人民银行账户管理系统登记(由于农商行更名)，现已着手处理。
9、在审查对公业务过程中，相关柜员都能做到办理转账业务执行先记借后记贷，先记账后签发回单;受理他行票据时都能遵守收妥入账原则。
10、通过对单位银行结算账户申请书、单位开户资料证明文件的检查，上面都有审核人签章;单位银行结算账户申请书上有业务主管和部门业务公章，在检查网点留存的变更单位银行结算账户申请书和撤销单位银行结算账户申请书上都有业务主管审批签章和部门的业务公章。
11、 检查现场有开户业务时，印押证三分离情况良好;《开户申请书》都有柜面受理人员、网点审批人员签章。
12、检查贷款借据与相应科目分户账、定期存款证实书(及单位定期存单)与相应科目分户账余额都能相符。
13、办理同城票据交换时，我行虽人员紧张，但仍坚持实行经办员、复核员、交换员三分离制度，相互制约，不兼岗混岗。
14、现金区每日两次进行碰账，柜员出入现金区都需复核现金，离开柜台操作界面锁定
15、早晚现金进出现金区都已做到双人锁箱双人押运，并能每日认真审核押运钞票者是指定人选。
16、早晚尾箱出入金库都能做到三人同开库门(卡、钥匙、密码分管)，柜员出箱入箱都需要登记，严格遵守规章制度。
17、业务公章、本票专用章、三省一市汇票章、全国汇票章由主管保管，只在结算业务、挂失业务及单位对账及证明中使用;大额取现由主管或行长授权并加盖授权章，以明责任。本票章及汇票章都由主管保管，审核无误后才能在相应业务中使用，在平时的保管中做到章在人在，人离开章入箱保管并锁好。
18、在文明服务和大堂管理方面，大堂经理尽心尽职，文明服务，做到"来有迎声，问有答声，走有送声".
19、。我部门负责反洗钱信息数据的采集、分析、审核和报送等工作，配合业务管理部行使全行反洗钱工作的监督检查职责，履行良好。
20、我行建立身份核查制度，通过检查发现我部门能严格遵守《个人存款账户实名制规定》和《人民币结算账户管理方法》等相关规定，对要求建立业务关系或办理规定金额以上的一次性金融服务的客户身份进行识别，要求客户出示真实有效的身份证件或其他身份证明文件，并通过联网核查系统进行核实并登记。
(四)检查小结
由于大家的共同努力以及积极配合，内控检查得以顺利完成。我部在自查的过程中，发现存在的问题：一是学习不够深入，员工在学习中缺乏全面性;二是员工的内控管理学习不够务实，要从其思想入手，狠抓落实，树立并加强员工的内控管理能力。
针对问题，制定对策。我部门组织员工对照检查，反思自身，恪守规章制度，严谨作风，在规范服务标准的具体学习措施上下功夫。为确保达标，我部门制定了具体的工作计划，并按计划进行相应的学习、规范业务核算，力求锻造一支高水平的员工队伍，建立健全各项规章制度，完善内控制度，全面构建风险防范的长效机制。
内控达标年自查报告范文(二)根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字23号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：
一、自查情况
加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制
根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范
按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。要求加大复核、审核、稽核作用，强化内部控制功能，最终达到一个人不能办理社保业务的要求。
参保单位到业务部门办理缴费基数调整、社保待遇调整等业务，受理人审核后，必须经复核人复核，并经稽核部门稽核后，方能办理;业务经办人每月都要对社会保险待遇本月发放情况与上月发放情况进行对比分析，并经复核人、业务负责人、财务负责人复核，稽核部门稽核，局领导审核后转财务部门办理支付。财务部门出纳收取社会保险费、拨付社保待遇必须经另一财务人员复核;财务专用章和个人名章由两人分开管理;安排专人从源头抓好社会保险费专用收款票据的管理;每月与开户银行和财政部门对账，财务负责人对对账情况进行复核。待遇审批部门应建立档案联合审查制度，审批社保待遇必须经四人审核小组共同审查档案，经稽核部门稽核后，报局领导召开办公会审批。
3、加强内部稽核，确保各项规范和流程得到贯彻落实
有了好的规范和流程是做好工作的基础，但把规范和流程贯彻落实好则是关键所在。根据社会保险政策法规，对照《内部社会保险业务规范和流程》，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核。稽核完毕后，向单位领导汇报、分析稽核发现的问题，并提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核情况，促进社会保险管理水平的不断提高。
4、建立工作流程运行分析制度
社会保险工作政策性强，制度不断发展完善，必须根据出现的新情况、新问题不断修订完善。我局从自身工作实际出发，在已有的业务规范、工作流程基础上，应建立工作流程运行分析制度，主要领导亲自抓。定期召开会议，财务、业务、稽核、信息网络技术人员等相关人员参加，工作人员结合工作分工，对当期工作流程运行情况进行分析，逐条梳理，对发现的不能适应当前工作的流程，及时进行修改，从而保证了工作流程的严密性和适用性。
5、加强队伍建设，提高社保基金管理能力
社会保险干部队伍是社保基金的直接管理者，其整体素质高低，直接影响着社保基金管理的质量。结合我局工作实际，将定期组织人员进行培训，进行适当的岗位交流，熟悉社保基金从入口到出口的业务流程，加深对社保政策的理解。平时要注重利用反面教材开展警示教育，通过分析经济案件犯罪心理、犯罪过程，加深对经济性犯罪危害性的认识，保持警钟长鸣，使每一位工作人员都成为“政治过硬、业务熟练、一专多能、廉洁勤政”的工作能手。
二、存在问题
社保经办机构内部控制尚处于初级发展阶 段，对于社保经办机构，内部控制可以说是一个新的课题，部分人对内部控制的重要性认识程度不高。内部控制与长期形成的习惯和思维定势必然会有冲突,形成各种各样的矛盾和问题，内部控制建设需要解决好这些矛盾和问题。
1、控制执行人与控制对象之间的矛盾
控制执行人即社保经办机构的稽核部门及稽核人员，控制对象是社保经办机构业务经办人员(包括负有审批职责的人员)、参保单位等。这方面的矛盾表现在：当社保经办机构和经办人员以习惯思维处理业务分工和办理各项社会保险业务，处理和办理的方式、方法和结果不符合内部控制的要求时，由于稽核人员按工作职责进行纠正、要求整改而产生的对立和冲突。如缴费基数核定，大多数社保经办机构和经办人员仍然沿袭参保单位申报多少即核定多少。因此而产生错核、漏核，产生少报、瞒报，这种核定方式违反了《经办业务规程》的规定和上级文件的要求。又如社会保险待遇支付环节的审核，内部控制要求严格覆行审核职责，不仅要核查待遇审批表、养老金发放名册，还必须核查相关的支付依据和计算过程，以控制经办环节的舞弊和失误。但现实中审核、复核、签批流于形式，经办环节出现的失误得不到及时发现和纠正的现象依然存在。另外，参保单位瞒报缴费基数、人数，少缴社会保险费，或是恶意欠费，也属于控制执行人与控制对象的矛盾。解决这类矛盾需要刚性的法律支持，但是社保经办机构仅有稽核检查权，没有行政处罚权，纠正的难度大，这又形成了矛盾的另一方面。
2、专业人员不足的客观现实与实际需求之间的矛盾
内部控制要求科学合理设置岗位、不相容岗位分离;要求部分岗位专职、不得兼任和包办风险控制岗位的工作;要求岗位与岗位之间要形成必要的相互制约关系，这是社会保险发展的必然要求。也就是说，社保经办机构需要足够的人员编制，能够合理地设置岗位，配置人员，才能满足内部控制基本的条件。而目前我县专业人员不足又是客观存在的现实。因此，内部控制建设还必须解决好这个问题。
三、加强社保经办机构内部控制建设的建议
1、加大执法力度。根据劳动保障部颁发的《社会保险稽核办法》的规定，社会保险经办机构是稽核的责任人，所以我们社保机构必须运用该《办法》赋予的权力，加大宣传力度，鼓励职工来监督企业申报缴费基数，让他们知道企业少报、瞒报的后果。加大执法力度，真正有效遏制瞒报、冒领等违规行为。
2、加快制度规范。建议尽快建立社会保险稽核工作规范，从制度上、程序上、处罚上进一步规范社会保险稽核行为，使社会保险经办机构的稽核行为规范化，切实做到依法稽核、依法处罚。同时，建议劳动保障行政部门授权社保机构对稽核中发现的问题行使行政处罚。
3、健全和完善内部控制制度。内部控制制度必须在工作实践中不断补充、修改完善，以保持其时效性。就我州目前的情况来说，除了按实际情况的变化修改、补充现有的内控制度外，还应增加部分内控制度。一是建立不相容岗位分离制度，明确规定哪些岗位是不相容岗位，要严格分离。哪些岗位要专职，不得兼职。哪些职位不得兼任和包办其他职位的工作。二是建立审批制度，规定哪部分业务必须经过审批，哪些职位的人员承担审核、复核、审批的职责。经办人员必须提供哪些资料给审核、复核、审批人，审核、复核、审批人必须核查哪些资料后才能签字。三是建立执行内控奖惩制度，规定部门和个人定期对执行内控制度情况进行自查和自评，稽核部门定期开展内控执行情况检查，并综合自查自评和检查情况作出评价。执行内控制度好的部门和个人给予奖励。执行内控制度差，或是业务操作违反内控制度规定，造成社保基金损失的，视情节给予戒勉谈话、通报批评、责令追回损失、赔偿、警告、记过等处分，直至追究刑事责任。
4、建议组织异地交叉稽核。在稽核工作中，大多数能够客观公正核定单位和个人的缴费基数。但是有时侯，“人情基数”也可能发生，另外碰到“钉子户”拒绝或阻碍稽核工作也有可能发生。杜绝此类事件发生最好的办法是异地交叉稽核。
5、加强队伍建设。一方面要加强和充实专业化的稽核工作人员队伍;另一方面要对现有人员进行专业培训。
内控达标年自查报告范文(三)公司自上市以来，董事会一直严格按照中国证监会、深圳交易所的有关规定，注重改进和完善公司的治理结构。在浙江监管局辖区内曾率先引入符合有关条件和专业能力很强的四位独立董事;人数所占比例为公司董事会总人数的三分之一以上;并较早设立了董事会四个专业委员会，每年能按有关规定正常开展活动;为积极发挥独立董事的作用提供机制和工作平台。
报告期内，为加强和改善公司治理结构及内部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下几方面工作：
1、成立了以董事长聂忠海为组长的公司治理专项活动领导小组,通过认真学习有关文件精神;制定详细的专项工作实施计划;对照公司治理现状进行自查，形成了《公司“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》,经公司第三届董事会十三次会议审议通过,于2019年6月16日在上公布。同时设立并公告了专门的电话、传真和网络平台听取投资者和社会公众的意见和建议。
2、按照深圳交易所《上市公司内部控制指引》和中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》中自查事项和公司《关于内部控制体系基本规范》，已重新修订及制定了《公司信息披露管理制度》、《关于外派董事、监事的管理办法》、《关于控股(参股)公司的管理办法》、《关于内部控制体系基本规范》、《公司募集资金管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部审计制度实施细则》、《公司关于累积投票实施细则》、《公司股东大会网络投票实施细则》，并获公司董事会或股东大会审议通过。
3、同时，公司还在《“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》中对每一项需整改的内容明确了由董事牵头的责任落实人。日前，已经制订或正在制订的内部控制制度有：《董事会审计委员会工作规程》、《独立董事年报工作制度》、《总经理工作制度》、《公司财务预算管理》、《职务授权制度》、《危机管理、风险防范制度》等。这些制度的制订，将为建立、健全内部审计、内部控制体系和保证正常运作提供良好的基础。
4、公司一直遵循公平、公开、公允的原则，所制订的《公司关联交易的管理办法》，对关联交易的原则、关联人和关联关系、关联交易的决策程序、关联交易的信息披露等作了详尽的规定。公司每年发生的日常关联交易，严格依照公司《公司关联交易的管理办法》的规定公告，并经公司年度股东大会审议通过后执行。
5、公司章程中还明确规定了对外担保的基本原则、提出和审议程序、公告披露等。报告期内，公司没有除控股子公司以外的对外担保事项。公司对子公司的担保，严格遵守、履行相应的审批和授权程序。对照深交所《内部控制指引》的有关规定，公司内部严格控制、审核对外担保的事项，从未发生违反《内部控制指引》的情形。公司财务处理实行审慎原则，负责进行审计公司财务会计报告的浙江东方会计师事务所及上海普华永道会计师事务所连续多年来均出具了无保留意见的审计报告。
6、公司建立了对高管以《公司高管年薪考核方案》为依据，以公司经营责任目标为主要内容的考评、激励和约束机制。相关的奖励制度从上市之初就建立起来并根据实际情况不断地进行修改和完善，实施至今。报告期内，公司四届二次董事会审议通过的《公司高管年薪考核方案》(2019年修订)，在该方案中修订了具体考核指标，进一步明确了公司高管人员的责权、薪酬之间的约束机制。
7、四届二次董事会表决通过了董事会审计委员会提出的“健全完善内部审计机构”的议案，主要内容有：(1)公司内部审计机构直接向董事会负责，并向董事会汇报工作;(2)公司内部审计机构在董事会授权范围内，在董事会审计委员会指导下具体开展工作;(3)公司内部审计机构隶属部门暂挂董事会办公室，待基本条件成熟时设立为独立的部门;(4)公司内部审计机构配置一名负责人，职级建议为公司处级。内部审计机构工作人员不低于三名，在2019年底前基本到位;(5)公司监事会在公司内审功能的机构设置、人员配置，以及执行《公司内部审计制度》、《公司内部审计实施细则》的情况实行有效的监督。
8、2019年9月14日浙江证监局监管处有关领导来公司就“公司治理专项活动”进行了现场回访检查，对公司进一步深化公司治理提出了意见及要求。浙证监上市字[2019]172号《关于对杭汽轮公司治理情况综合评价和整改建议的通知》的文件中对我公司自上市以来，在公司治理结构、三会决策制度、内控制度、会计核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同时指出：公司应进一步完善内审部门的人员构成和职能，充分发挥内审部门的作用。
目前，公司高管层已按照监管部门及董事会审计委员会提出的“健全完善内部审计机构”的意见和要求基本落实了整改，2019年一季度末已按有关规定成立了隶属董事会领导的内部审计机构，配备了专职人员，基本具备开展相对独立的内部审计工作，实施公司内部控制的监察的职能。
公司内部控制情况自我评价:
1、公司已基本建立了符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成的决策机制、执行机制和监督机制，基本能够保证公司经营管理目标的实现，基本能够确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平，基本能够确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
2、公司建立的风险控制系统基本健全且行之有效，基本能够保证公司各项业务活动的健康运行。
公司治理情况汇报范文第3篇
自安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作开展以来，按照省、市的有关文件要求和会议精神，全市各级、各部门、各单位精心组织、周密部署，迅速开展了高密度、多层次、全方位的自查自纠和联动督查活动，切实消除了一大批安全隐患问题，有力地促进了全市安全生产形势的稳定好转。现将全市全市安全生产“三项行动”和专项整治阶段性工作总结如下：
一、制定方案，召开会议，周密部署了安全生产“三项行动” 和专项整治第三阶段各项工作
省政府“5·12”安全生产“三项行动”暨专项整治第三阶段动员大会之后，市委、市领导高度重视，立即召集市安委重点成员单位召开了碰头会议，就组织开展安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作进行了讨论研究。随后，市政府、市安委分别以阳政办发［2009］66号和阳政安［2009］24号、25号、26号、29号下发了《通知》和《实施方案》，明确了安全生产“三项行动” 和专项整治第三阶段的指导思想、工作目标、组织领导、重点任务、工作要求等内容。在开展安全生产“三项行动”中，我们提出了努力实现“三加大、三突出、三促进”的工作原则，即：加大安全生产执法力度，突出抓好打击各类非法违法生产经营行为和规范安全生产法治秩序，促进安全生产主体责任的落实到位；加大安全生产治理力度，突出抓好各行业领域的安全生产专项整治和规范管理，促进安全生产治理常态化、管理精细化；加大安全生产宣传力度，突出抓好“安全生产月”活动、“安全发展记者行”活动、安全工作月度公告和“安康杯”竞赛活动，办好《**安全发展》刊物，充分发挥宣传教育和舆论导向作用，促进全社会安全意识和广大从业人员安全素质的强化提高。在专项整治第三阶段工作中，我们提出了努力实现“十个百分之百”的工作目标，即：对三类企业分类检查整治的覆盖面达到100%；对非法、违法、违规行为的打击治理率达到100%；对应关闭企业的关闭率达到100%；新改扩建项目安全设施“三同时”审查率达到100%；对不具备安全生产条件或存在重大安全隐患的企业，停产停业整顿率达到100%；对证照齐全、具备安全生产条件的企业，监管率达到100%；对国家明令禁止使用的落后工艺和淘汰设备，取缔率达到100%；对安全生产专项整治责任不落实或落实不到位的单位和个人问责率达到100%；对举报案件的查处、结案、反馈率达到100%；对生产安全事故的查处结案率达到100%。
为了全面推进安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作，5月21日，市政府召集各县（区）政府分管县（区）长、县（区）长安全助理，市安委成员单位分管领导，以及签订安全生产目标责任状的市营以上企业主要负责人、分管负责人共120余人召开了全市动员大会。会议要求，在开展安全生产“三项行动”中，一要加强组织领导，强化联合执法，做好综合协调，落实安全措施，确保安全生产。二要抓好协调推进，做到“四个结合”，与严格执行安全生产行政许可相结合、与推动企业安全诚信建设相结合、与治理违规违章相结合、与改进安全生产行政执法相结合。三要突出工作重点，立足于治大隐患、防大事故，依法严厉打击非法违法行为，抓好重点行业领域和企业的规范化建设；四要严格责任追究，对因隐患排查治理工作不力而引发事故的，依法严厉查处。坚决惩处生产安全事故涉及的失职、渎职以及事故背后的腐败行为。五要强化监督检查，切实加强对开展安全生产“三项行动”的监督检查和指导，及时研究、协调解决行动中出现的突出问题。六要加强舆论引导。充分利用各类媒体，大力宣传“三项行动”，广泛发动群众，增强推进安全生产“三项行动”的积极性、主动性。在开展专项整治第三阶段工作中，要做到五个“始终坚持”：要始终坚持“安全发展”的指导原则，从战略的高度进一步统一全市各级干部和广大群众的思想；要始终坚持“抓源头、重防范、严整治、强机制、堵漏洞”的工作思路，确保专项整治工作有效开展；要始终坚持“专群结合、标本兼治”的工作原则，科学推进专项整治工作顺利进行；要始终坚持“突出重点、带动一般”的工作方法，整体推进安全生产专项整治各项工作深入开展；要始终坚持安全生产专项整治责任制，加大对专项整治工作的监督力度。
会后，各县（区）、各部门、各企业层层成立了领导机构，层层召开了动员会议，层层制定了工作方案，迅速部署和深化了安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作。6个县（区）政府、9个牵头部门、12个重点企业的安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作方案，已上报市安委办备案。
二、迅速行动，有机结合，认真开展了安全生产“三项行动” 和专项整治第三阶段各项工作
安全生产“三项行动”和专项整治第三阶段工作开展之后，全市各级、各部门、各单位围绕既定的各项工作目标，将“三项行动”同专项整治有机结合起来，迅速开展了安全执法检查、隐患排查治理、宣传培训教育等一系列活动，有力地促进了全市安全生产形势的持续稳定好转。共4页,当前第1页1
（一）以打击“三非”、“三违”行为为主要内容，取得了安全生产执法检查新成效
为了严厉打击非法生产、经营、建设和违章指挥、违规作业、违反劳动纪律等行为，各行业主管部门深入开展了以“严格执行法律法规、认真落实主体责任”为主题的安全生产执法行动，有力地规范了安全生产行为，推动了安全生产和安全监管两个主体责任的落实到位。市安监（煤炭）局切实加大了对高危企业现场执法检查力度，煤矿方面组织了4个督查组，下达了32份现场检查记录、28份责令改正指令书、26份整改复查意见书，并叫停了3个已复工复产煤矿；非煤矿山方面组织了2个督查组，下达了15份现场检查记录、5份责令改正书、5份整改复查意见书；危险化学品方面组织了1个督查组，下达了26份现场检查记录，3份整改复查意见书；民爆物品方面组织了1个督查组，下达了8份现场检查记录、 6份责令改正书，吊销了12个不符合安全生产标准网点的有关证照；机械制造组织了3个行业企业督查组，下达了16份现场检查记录、10份责令改正书；山西煤监局**分局结合煤矿复工复产工作，共组织各类监察活动7次，监察矿井202矿次，下达各类执法文书420份，对35座矿井实施了经济处罚，累计罚款达270余万元，有力地规范了煤矿企业现场生产秩序。市公安局重点开展了“09利剑行动”，累计查处涉爆案件14起，刑事拘留14人，逮捕10人，移送2人，治安处罚21人，收缴雷管7105枚，收缴炸药4751.1公斤，打击了非法生产、经营、储存、运输、使用民爆物品犯罪份子的嚣张气焰。市建设局对所有在建工程进行了拉网式的检查排查，累计下达了停工整改通知书11份、隐患整改通知书5份，淘汰停用旧设备7台，督促更换各类供电开关15个，促进了建筑施工企业安全管理水平的提高。市交警支队加强了路面执勤和夜间管控，累计出动警力4200余人次，查处各类违法行为7159起，其中：超速行驶187起、无牌无证29起、故意遮挡号牌96起、不按规定悬挂号牌115起、故意抛洒73起、乱停车312起、其他各类道路交通违法行为6347起，进一步规范了道路交通秩序。市消防支队严格执行“三条铁规”和“六个一律”，累计检查各类单位301个，责令停产停业9个，下达限期改正通知书81份、公安行政处罚决定书16份，罚款5.9万元，提高了人员密集场所防灾意识和水平。
（二）以“关爱生命、安全发展”为主题，掀起了安全生产宣传教育新
为了认真搞好“安全生产月”活动，引深安全生产宣传教育行动，市安委以阳政安［2009］28号文件下发了《**市2009年“安全生产月”活动实施方案》，并于5月31日召开了“安全生产月”活动动员会议，安排了安全发展记者行、“专项整治年”和“规范管理年”知识测试以及安全文化进校园、进社区、进公交等十一项具体活动。进入6月份后，各县区安委办、各安委会成员单位、各重点企业、各建设施工工地在各自范围内的主要街道、大型建筑物上张贴悬挂了安全宣传标语，在北山公园、文化广场等人员密集场所设置了专栏，张贴了宣传挂图，据统计，全市悬挂大型标语530余幅，张贴安全标语8600余条；**移动、联通、网通等公司每周向全市手机、小灵通用户发送一条保障平安的短信；全市各级主流媒体全部开辟了活动专栏，共进行宣传306次。**电视台、**电台分别设立了“安全生产月”活动专栏，累计宣传报道26次。同时，各县区、各部门、各单位具体实施，积极开展了一系列形式多样、丰富多彩、声势浩大的具体安全宣传活动。
一是开展了安全生产月宣传咨询日活动。6月14日，全市设立一个主会场，六个分会场同时开展了安全生产月宣传咨询日活动。在主会场北山公园组织30个方队1200余人及市直各部门、各重点企业干部职工和社会群众XX余人参加了安全生产月宣传咨询日活动。市委、市人大、市政府、市政协有关领导参加了活动。活动中，市人大副主任张清向“安全发展记者行”团队授旗，**石油分公司向全市各生产经营单位发出了安全生产倡议，在场的干部职工进行了集体安全宣誓、安全签名、安全咨询活动，并观看了市青年歌舞团《拥抱平安》大型文艺演出。活动现场共设立12个咨询台，接待群众咨询195人次，展出宣传牌版400余块、发放安全宣传资料XX0余份。市邮政局设立了《中国安全生产报》宣传服务台，向企业和群众散发了《中国安全生产报》500余份，并进行了现场征订。盂县、平定县、郊区、城区、矿区和阳煤集团六个分会场相应进行了较大规模的安全生产月宣传咨询日活动，参加人数达8000余人。二是开展了安全发展记者行活动。市安委办组织**日报、**电视台等4个单位的9名记者组成了安全发展记者团队，深入到市、县（区）的21个重点生产经营单位，就安全生产工作进行了全面采访、报道，宣传推广了安全生产先进经验，对存在隐患的单位向社会进行了公开曝光。三是开展了安全警示教育电影巡演活动。在全市所有复工复产煤矿，组织巡演了89场《命比天大》警示教育片，观看群众和职工达到了5万人次以上，受教育率达到了95%以上。四是举办了“安全杯”篮球赛。6月16日-6月12日，由市安监局主办、**华润公司协办，邀请8支队伍举办了“安全杯”华润篮球邀请赛，经过16场激烈比赛，市消防支队、市公交公司、市安监局分获冠、亚、季军，既增进了单位友谊、强化了安全发展理念，又树立了企业形象、弘扬了精神文化。五是组织了安全文艺巡演活动。市青年歌舞团结合全市开展的安全生产“三项行动”和专项整治工作，专门编排了17个以“关注安全、关爱生命”为主题的文艺节目，深入到各县（区）和各重点煤炭企业进行了宣传演出，现已巡演了12场，观看人数达到了3.8万人次。共4页,当前第2页2
（三）以“治大隐患、防大事故”为目标，抓准抓实了安全生产专项整治重点难点
在开展专项整治第三阶段和治理行动过程中，各生产经营单位由主要负责人挂帅，坚持领导跟班带班作业制度，组织厂矿、车间、班组和现场检查小组，对重点场所、要害部位、关键岗位等进行了细致的自查自整工作。据统计，一个多月来，累计排查各类隐患问题823条，治理了799条，整改率达到了97.08%。阳煤集团认真吸取XX年年小南沟泥石流事故教训，组织开展了“雨季三防”安全大检查，明确了井下和地面的检点，累计发现问题67条，整改了51条；对所属的7个建筑施工企业、19个施工工地进行了全面排查，累计发现问题76条，全部进行了“三定”处理，罚款2.5万元。北京铁路局**站开展了战场环境整治，对62条专用线、9个货场、17条货物线进行了检查，重点对娘子关2号道岔和阳煤二矿东端2、3、4道间的环境实施了改造施工。**供电分公司治理了10kv阳坡线516富山分支1#-2#杆线路对地距离不够、35kv苇泊站同心电源蓄电池容量不足等线路及设备隐患，同时加快实施了娘子关、连庄、秀水3个变电站隐患治理进度。**汽车运输有限公司制定细化了安全检查表，其中安全方面46项、机务方面10项，进一步规范了检查内容； 认真落实了“三不进站”和“五不出站”的规定，查处了3起旅客携带危险物品上车事件，切实加强了客运站的源头管理。南煤集团针对矿井通风阻力大、回风大巷服务年限长局部巷道已变形、断面缩小的问题，投入44.9万元对八采区二回风进行了整扩巷，增加了有效风量、降低了通风阻力。燕煤公司针对三处欠缺顶板离层观测仪隐患，补充安装了三套离层观测仪；在9#煤仓主皮带安装了co传感器，实现了与主皮带的超限闭锁。上社二景煤炭公司在所有井下配电室和皮带运输机头分别安装了瓦斯传感器、co传感器、温度传感器，并配备了灭火器，提高了预防和处置火灾事故的能力。**铝业公司对挤压车间1250t挤压机板式散热器进行了检修；对110kv整流所四台整流柜和变压器等运行设备进行了温度检测；对8台操控机进行了防雨改造。
在此基础上，各县（区）、各行业主管部门将专项整治第三阶段和治理行动紧密结合，组织监管人员和专家、高工、教授等成立了督查检查组，认真开展了督促检查工作。据统计，一个多月来，累计排查各类隐患问题546条，治理了517条，整改率达到了94.69%。安监（煤炭）部门重点开展了复工复产煤矿“回头看”再检查活动，针对盂县通懋煤业有限公司回采工作面上隅角瓦斯传感器位置不当、平定德安煤业有限公司15302回采工作面涌水量增大、郊区神堂煤矿9022进风顺槽小绞车钢丝绳绳头断丝等问题分别采取了重新悬挂瓦斯传感仪、停产并调查涌水量增大原因、更换钢丝绳等措施，消除了现场作业存在的隐患；督促山西鸿鹰化工有限公司对石灰氮车间给料机电机皮带轮加装了电机防护罩；督促盂县滴水崖加油站在配电室铺设了绝缘胶垫，加装了电缆防护套；针对市供销社和平定、盂县烟花爆竹专营公司存在的烟花爆竹防伪标识不全、超量和超范围经营的问题，采取了立即没收不合格产品的措施。成都公交车燃烧事故发生后，许建平局长立即部署专项治理，市安监局、市公安局、市交通局联合下去进行安全专项检查，共检查19车次，查出隐患7条。交警部门针对近期城市区内多处道路封闭半封闭施工、交通压力增加的现状，确定了“四个确保”的工作目标，严格执行了“六条警规”，采取了强化管理、增派警力、加强值班等“九项措施”，累计治理了3处危险路段，保证了道路交通安全畅通。水利部门针对进入主汛期的现状，成立了4个督查组，对24个水库、4个在建水利工程、2个农村水电工程进行了全面检查，并提出了32条合理化建议；协调有关部门对义井河城市段6公里河道进行了清挖，确保了渡汛安全。公路部门于6月5日-8日，组织5名工程师和专家对所管辖的三、四类桥梁，双曲大桥，拱桥进行了技术状况复查，针对桥梁病害及养护情况作了进一步的安排，对其中2座四类桥梁提出了加固改造建议。旅游部门针对翠枫山、藏山、银圆山庄等景区安全规章制度不健全、安全应急预案不完善等问题，对其主要负责人启动了安全约谈机制，督促落实专项整治跟踪检查排查制度，提高整改治理效果。
三、突出重点、三级联动，配合省政府督查组积极开展了隐患排查治理行动
在企业自查自整和行业主管部门督查的同时，各行业三级联动督查组也同步开展了全面、细致的督查抽查。煤矿联动督查组从5月18日-5月24日，对市政府和3个产煤县（区）政府以及3个煤矿进行了督查，累计发现问题45条，下达执法文书9份，提出了7条主要问题和6条整改建议，对盂县石店煤矿、郊区旧街煤矿专项整治自查自整提出了具体要求；非煤矿山联动督查组在5月19日到达我市，由省国土厅执法总队武涌副队长带队一行16人，对113个企业进行了检查，关停了3家严重不符合安全标准的企业，提出了5个方面的问题和建议，目前，我市正在对照整改当中。民爆联动督查组在5月21、22日两天，由省民爆局王英斌副局长带队一行3人，对3个民爆生产企业进行了检查，查出安全隐患5条，针对部分场所安全距离不符合标准的情况，提出了拆除或加强监控的要求，并委托市安监局对3个民爆经营企业进行了检查，共查出问题3条，下达了3份执法文书。机械制造联动督查组在6月1日，由省安监局曾顺喜处长带队一行17人，听取了市政府关于机械制造等行业安全生产专项整治第一、二阶段工作开展情况和第三阶段工作部署汇报，认为我市机械制造等行业体现了积极应对、工作扎实、稳步推进、全面落实的特点，要求继续加大工作力度，进一步落实好专项整治第三阶段各项工作任务。电力联动督查组从6月22日-6月24日，由省电监办敏处长带队一行9人，分3个督查小组，对我市32个电力企业进行了全面督查检查，共查出隐患问题25条。对个别县（区）没有排查记录、未对电力企业进行分类公示、个别企业人员岗前培训不及格就上岗等问题提出了具体的整改要求。消防联动督查组从5月12日-5月22日，由省消防总队张耀泽高级工程师一行4人，对市消防支队、5个消防大队、34个社会单位进行了督查抽查，要求存在隐患的单位限期整改完毕，各支队、大队必须要进行“回头看”检查验收，不达标准决不允许经营。质检联动督查组在5月19至20日，由省质监局特种设备处调研员范海柱带队一行4人，采取听取汇报、查阅资料、现场检查和座谈交流等形式对我市特种设备专项整治工作情况进行了监督检查，对我市存在的不足和问题提出了指导性意见，要求继续加强排查摸底工作，特别是要完善排查摸底工作的各种原始记录，做到原始记录完善、基础数据准确，对排查出的问题和隐患，必须跟踪整改。旅游联动督查组在6月13日，由省旅游局李太阳副局长带队一行4人，在听取了全市旅游安全专项整治情况，认真翻阅了安全规章制度、安全应急预案、安全信息简报等基础资料后，会同市、县旅游局深入到药林寺森林公园等旅游企业进行了实地检查，共查出隐患4条，并对我市部分旅游景点和企业处置预案不完善，个别旅行社超范围经营、违规租车、团队档案不健全等突出问题提出了整改意见。道路交通联动督查组从6月22日至24日，以省高管局养路处处长马东强为组长的第九检查组一行6人，对我市交通基础设施安全生产整治进行了专项督促检查。检查组听取了**市交通局、阳五高速公路投资管理公司、**市公路分局和太旧高速公路公司4家单位开展专项整治工作的汇报，认为**市开展交通基础设施建设安全生产专项整治情况良好。对阳五高速维社隧道开挖和二衬之间距离大于100米且未按要求设置钢管救生通道等7条隐患提出了整改要求。6月24日，以霍智生朔州市交通局副局长为组长一行6人已到达我市，并听取了市政府、市交通局、道路、水路运输安全整治汇报，同时对道路、水路运输安全管理资料档案进行了检查。26日开始将对各县区进行检查指导。农机联动督查组从6月22日至25日由省农机局调研员石福林带队一行3人，在听取了全市农机安全生产专项整治情况汇报后，深入到盂县、平定县和郊区，就农机安全生产专项整治第三阶段工作进行了专项督查，共查出隐患问题5条。检查组认为，盂县免费到农户去挂牌、平定为挂牌的农机户进行柴油补贴等举措是安全整治工作的创新，也是一个工作亮点。对我市拖拉机和驾驶员比例不合理、农机驾驶员数量少、安全监管人员配备及专项资金数额太少等问题提出了整改建议和要求。共4页,当前第3页3
以上工作的开展，进一步营造了“关注安全、理解安全、支持安全、参与安全”的良好氛围，消除了一大批影响安全生产的不稳定因素，打击了非法违法生产经营行为，截至6月底，全市累计发生生产安全事故644起，死亡36人，同比事故起数增加140起、上升了27.78 %，死亡人数减少24人，下降了40%，全市安全生产形势继续保持了平稳向好的发展态势。
四、存在的主要问题及下一步工作打算
通过全市上下的共同努力，取得了安全生产的阶段性成效，但事实求是地讲，还存在许多问题和不足，主要表现在以下三个方面：
一是工作进展不平衡。个别县（区）、部门和企业安全发展理念树的不牢，对专项整治和“三项行动”不重视，不积极、不主动，仅仅停留在一般性工作的安排部署上，还没有上升到应有位置和高度；有的行动迟缓，方案照抄；有的敷衍了事，被动应付；有的心存侥幸，得过且过；县区、部门和企业之间工作进展不平衡的情况比较明显。
二是安全监管人员配备不足。虽然近年来安全监管力量有所增强，但面对今年繁重的安全生产工作任务，安全监管人员配备不足、不强的问题较为突出，致使许多工作任务无法落实到位，达到“无一遗漏”排查和“三个不论”整治的工作目标还存在较大难度，已经成为制约专项整治和“三项行动”纵深发展的重要因素。
三是安全执法检查不严格。在督查检查过程中，面对企业非法违法生产、经营、建设等行为，有的执法人员执法力度不强，失之以软、失之以宽，存在随意执法、人情执法和“严格不起来，落实不下去”的情况，特别是在正确应用执法程序、使用执法文书、行使自由裁量权等方面存在不少问题。
公司治理情况汇报范文第4篇
什么是内部控制？不同部门的人从不同的角度对内部控制会有不同的看法。
美国审计权威机构COSO（1994）的定义是：内部控制是一个受某单位不同层次的人影响的过程。具体包括:
1、内部控制是一种程序，它意味着向某一终点努力，但不是终点本身；
2、内部控制是用来取得一种或多种互相区分而又紧密联系的目标；
3、内部控制受人的影响，而不只是政策、守则或表格；
4、只能期待内部控制为公司管理层提供合理的保证，而不是绝对的保证。
国内学者大多认为内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证程序或过程。
二、內部控制的内容
内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与交流以及自我监督等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和规范化。
（1）控制环境：控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内部控制组成部分的基础。它奠定组织的风纪和结构，并且涉及到所有活动的核心—人，特别是人的控制觉悟，还反映政府、银行、非银行金融机构以及生产性企业的各级管理层对内部控制的要求。
控制环境中的要素有价值观、激励与诱导机制、精神指导、员工能力、管理哲学与经营风格、组织结构、规章制度和人事政策等等。主要的问题是管理层要充分说明内部控制的完整性；公司要有积极的控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度，特别是高级管理层要积极地进行控制；员工的能力与其责任要相匹配。
（2）风险评估：是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。
风险评估中的要素包括关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。
有关风险的识别与评估原则强调有效的内部控制系统,需要识别和不断地评估有可能阻碍实现目标的种种物质风险。这种评估应包括公司所面对的全部风险（如企业要面对财务风险、经营风险、市场风险、法律风险和声誉风险）。需要不时调整内部控制，以便恰当地处理任何新的或过去不加控制的风险。
（3）控制活动：是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
在控制活动中主要关注控制与风险评估过程的联系、控制活动的适当形式及其实施、对执行政策和管理指令的保证、控制活动的针对性（尤其是对信息系统的控制）等等。
（4）信息与交流：存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。在信息方面要注意内部信息和外部信息的搜集和整理；在交流方面也要注意内部和外部信息的交流渠道和方式；在信息技术的发展中注意控制信息系统。
（5）监督评审：是经营管理部门对内部控制的管理监督和内审监察部门对内部控制的再监督与再评价活动的总称。
监督评审可以是持续性的或分别单独的，也可以是两者结合起来进行的。主要应关注监督评审程序的合理性、对内部控制缺陷的报告和对政策程序的调整等等。
三、內部控制的目的：
内部控制目的论的发展经过了下述阶段：
1、“三目的论”认为：内部控制是为了保护单位的财产，会计记录的准确可靠和及时提供可靠的财务信息。
2、“四目的论”认为：内部控制除了保全资产和检查财务资料的准确可靠性以外，更重要的是执行管理政策，提高经营效益和效率。巴塞尔委员会把内部控制的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动；在信息性目标中还把管理信息包括了进来，明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
国内学者归纳起来认为：内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标,大致包括:
①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。
③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标。
⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施。
⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。
建立有效的内部控制制度对于防止、及时发现和纠正生产、经营运行过程中的各种错弊现象及不法行为有其特殊作用，对涉及投资、生产、经营、财务等各个方面和各个环节进行全方位、全过程的管理控制，对完善现代企业制度，依法治企，满足监管要求，控制风险，加强基础工作、提高管理水平，促进各项生产经营活动进一步规范、有序运行，保证整体经营目标的实现等，都有极其重要的意义。
四、内部控制存在的问题：
近年来，在强调建立现代企业制度，完善法人治理结构的同时，理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制，强化企业自身的“免疫”和“抗干扰”能力上。然而，还有相当一部分企业未意
识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的内部控制审计机制。主要表现在:
1、内部控制制度不健全：
目前,多数企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门,会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法,以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。一些企业人为捏造会计数据,设置“小金库”,乱摊成本,隐瞒收入,虚报利润,恶意逃避税收等。所有这些,都与企业内部控制制度不健全密切相关。2、内部控制审计缺失：
内部控制审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。据调查,为数不少的企业没有设置内部审计机构,更谈不上内部控制审计。即使具有内审机构的企业,其内部控制审计也往往会被忽略。
五、解决问题的方法：
1、建立健全内部控制体系
任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏,直接影响到企业内部控制的遵循和执行,以及企业经营目标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制,应注意企业内部控制环境的建设,包括经营管理的理念、方式和风格,组织机构,授权和分配责任的方法,管理控制方法,人力资源管理政策和实务,外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境,才能保证制度的真正落实,才能真正达到内部控制的目的。
(1)建立组织规划控制机制
组织规划是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。企业组织机构有两个层面：一是法人的治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系，二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织模式。职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离：(1)授权批准职务与执行业务职务相分离。
(2)业务经办职务与审核监督职务分离。
(3)业务经办职务与会计记录职务分离。
(4)财产保管职务与会计记录职务分离。
(5)业务经办职务与财产保管职务相分离。
要建立健全组织规划控制，目前必须解决两个问题：
(1)设立管理控制机构。例如，目前有些上市公司中依据自身经营特点设立了审计委员会、价格委员会、报酬委员会等就是完善内部控制机制的有益尝试。
(2)推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职。交叉任职主要体现在董事长和总经理为一人，董事会和总经理班子人员重叠。在上市公司中，这一问题虽有了较大的改变，但从公司制企业的总体上看，仍普遍存在。这种交叉任职的后果是董事会与总经理班子之间权责不清、制衡力度锐减。因此，建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免关键管理人员重叠等等。
2、建立会计系统控制
会计系统控制要求单位必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本单位的会计制度、会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。会计系统控制主要包括：
(1)建立健全内部会计管理规范和监督制度，且要充分体现权责明确、相互制约以及及时进行内部审计的要求。
(2)统一会计政策，尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核，企业会计政策可以专门文件的方式予以颁布。
(3)统一会计科目，在实行国家统一一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。
(4)明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的各条核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。
3、授权批准、财产保全控制
授权批准是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制，授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，其中包括：
(1)授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围。
(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责。
(3)授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免责任不清，一旦出现问题又难咎其责的情况发生。
(4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级审批、违规审批的情况发生。单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
财产保全控制包括：
(1)限制直接接触，限制直接接触主要指严格限制无关人员对实物资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能够接触资产。限制直接接触的对象包括限制接触现金、其他易变现资产与存货。
(2)定期盘点，建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产应分析原因、查明责任、完善相关制度。
(3)记录保护，应对企业各种文件资料(尤其是资产、财务、会计等资料)妥善保管，避免记录受损、被盗、被毁的可能。对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。
(4)财产保险，通过对资产投保(如火灾险、盗窃险、责任险或一切险)增加实物受损补偿机会，从而保护实物的安全。
(5)财产记录监控，对
企业要建立资产个体档案，资产增减变动应及时全面予以记录。加强财产所有权证的管理，改革现有低值易耗品等核销模式，减少备查簿的形式，使其价值纳入财务报表体系内，从而保证账实的一致性。4、完善内部控制审计机制
内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，它是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。审计作为企业客观、公正的管理部门，在建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。企业内部控制的建立，为审计人员提供了新的审计任务，即如何对企业内部控制进行审计呢？
(1)确定审计重点，编制内部控制审计计划
a、审计部门根据本企业的工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。
b、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。
(2)组建内部控制审计工作组。
根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，组织有经验的审计人员和聘请有关专家，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训，为现场审计打好基础。
(3)编制内部控制审计方案。
a、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。
b、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。其中审计的内容包括：合规性审计、全面性与系统性审计、内部牵制及不相容审计、权责和奖惩审计、成本效益审计、可操作性审计等等。
c、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。
(4)下达审计通知
内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。
(5)进行现场审计
内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计重点，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。
审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。此外，内部控制审计组组长还应指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。
最后，审计组组长负责召集小组成员对审计情况进行讨论和总结，以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和漏洞，评价该单位内部控制的成效，初步形成审计意见和建议，并将评价结论记录于工作底稿，审计组组长对审计评价结果负责。审计组将检查、评价结论告知被审计单位或部门负责人，并与其充分讨论沟通，交换意见，被审计单位负责人对审计、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。
(6)撰写审计报告
内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。
通过上述实施内部控制审计过程，可以为完善内部控制审计机制提供帮助。
六实施内部控制过程中须注意的几个问题
为适应现代社会经济环境的发展，内部控制必须由“维持现状”向“改善现状”转变，由重“纠偏”向重“引导”转变。因此，在内部控制实施过程中，有以下几个问题需要关注：
1.控制对象与内容的可控性。控制的核心问题是控制对象与内容可控，进而才能通过调整行为标准来改善现状。从理论上讲，控制的对象既包括正在使用或发生的资源与活动，也包括已经使用或发生的资源与活动，还有未来将要使用或发生的资源与活动。
2.控制环节的相互影响。组织中的每个成员分布在流程中相互连接的不同环节，各个控制点正在进行的活动不是孤立的，其控制效果既受以往完成的活动状况的影响，也对将来状态及效果产生影响。如果控制过程过分追求责任控制，使每个组织成员只关心自己行为的直接后果而无视处于流程中的下一控制环节所带来的连带效应，必然导致组织内部不协调，增加不必要的管理损耗。因此，现代内部控制在立足未来、改善现状的同时，必须考虑整体效果并树立系统观念。
3.业绩衡量的操作性。业绩是控制的结果体现，对业绩的正确衡量有利于判断控制的效果以及指明未来改善的方向。判断所设定指标对特定主体是否可控，美国管理会计学界曾提出三条标准，即指标可衡量性、主体可知性和可影响性。但实践中，即使设定了符合需要的指标，也很难对业绩进行准确恰当的衡量。主要有三个方面的原因：首先，在执行组织目标、预算的过程中存在着各种不确定性；其次，对于规模庞大、结构复杂的组织来说，很难明确区分单个部门或个人对业绩的贡献程度；另外，控制环节的相互影响也使某一环节对组织目标实现的影响程度很难界定。可以说，组织中难以自上而下形成强有力的自我控制意识与业绩衡量的模糊性有着相当大的关系。所以，恰当解决业绩衡量的模糊性问题是促进组织控制文化形成的关键。
4.信息系统建设。传统的内部控制系统强调权力的制衡，而忽视信息系统的建设。但正如COSO报告《内部控制整体框架》(1992)中指出的，信息与沟通是内部控制要素的重要组成部分，相当于组织内部控制有效运行的神经中枢系统。管理基于信息，控制也要基于信息。信息的集成、传递的滞后会导致事前因实际后果未知而无法控制；事中因无法获得实时信息而无力控制；事后缺少反馈信息而无可控制。
