内部审计知识点归纳

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内部审计知识点归纳范文第1篇

一、试题特点分析

本次考试命题较为全面客观地反映了教材及其考试大纲的要求，考核了考生掌握知识的水平、分析问题的能力和作为注册会计师所具备的实际执业能力，相对而言是一次比较适宜的命题考试。从《公司战略与风险管理科》的试题来看，其具有以下方面的特点：

一是全面考核、重点突出，紧密围绕注册会计师考试大纲的要求，从基本概念和基础知识出发。考虑到本科目今年首次作为全国注册会计师考试的实际情况，从难易程度分析，该科目试题命题的中度，难易程度掌握得较为得当，测试了考生是否具备注册会计师所需的同公司战略与风险管理相关的基本知识和能力。从命题范围和各部分比例来看，本科目试题基本涵盖了考试大纲所确定的公司战略与风险管理这两个部分的考试范围，并且这两部分的内容比重大体适当(相对而言，公司战略的比重略微大一点)。试题对每一部分的重点掌握得当，较为突出地反映了公司战略、风险管理各部分的中心内容。这主要体现在对基本概念、名词术语以及人物观点思想等方面的命题上，侧重运用性的知识点考察，如对swot分析法的考察、内部控制的理解和运用、风险类型等等，他们占试题基础部分的比重较大，这一点从客观试题中看得非常明显，从试题的难易程度分析，这一类试题如果能够认真领会掌握教材及其大纲要领，考生是能较为容易地回答出来的。

二是重视测试考生对知识的理解、实际应用和职业能力的需要，同时又能联系实际，在一定程度上能够与注册会计师的实际业务相联系。这一点相对于前面第一条，即基础知识的掌握运用而言，是较有难度的，它测试考生是否具有成为一名注册会计师的基本执业能力。而这些能力的形成和发挥是一个综合的过程，它既包括有无坚实的基础知识和灵活全面的掌握知识，更主要的是测试了考生具备运用基础知识判断问题、分析问题和解决问题的能力。这些试题的难度是递进的，它们一般体现在是否能具有从所提供的试题信息中识别相关信息并根据这些信息进而做出正确的判断和选择。这些试题初看，似乎是教材中的“原话”内容表述，但细细一看，似乎又是不熟悉的，它们略微高于教材。如试题第一题目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大题中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。这种考察考生从复杂变化的信息中(抑或人为的增加迷惑考生的因素)，能透过现象做出判断的能力是依赖于对基本概念和知识的掌握、理解，只有在这一基础和前提上，才能正确运用。这也提醒考生在复习中，要想培养一种发现问题，并按一定的工作程序解决问题的能力，就必须认认真真地掌握教材及其考试大纲中的要求。此外，要求考生能够以合适的角色并根据这一角色的要求，用简明扼要的方式提出建议、观点和意见，也是考察学生的一个能力。比如第三大题中所提的两问，即根据命题者提供的一些信息，来做出判断。本题中要求考生能够做出：判断甲公司上述有关内部审计部门的设置是否恰当，并简要说明理由；假设考生是甲公司内部审计部门负责人，考生在招聘内部审计人员时将从哪些方面考察候选人是否具备所需的要求。这实际上考察了考生是否懂得考生所掌握的相关知识以及应具备的职业道德和掌握相关的分析问题、解决问题的能力等。这在简答题、综合题中是较为明显的，这些试题要求考生经过所学知识的分析，具有一定的基础知识、实践经验、较强的分析判断和解决问题的能力，否则将很难准确、全面地发现存在的问题。

三是体现及时掌握新知识新内容，实现知识更新的要求。坚持终身学习，有较强的知识更新能力是对注册会计师在市场经济条件下不因技术不断变革而落伍的基本素质要求之一。时代的要求给注册会计师及时更新知识提出了更高的要求和挑战，特别是相关领域所涉及的新知识，公司战略与风险管理是一门综合性强、涉及学科较多的课程，因此掌握并回答好本科目试题对考生而言，并非易事。本年度考试中对新知识、新内容理解和掌握程度的试题也占据了一定的比重，如结合金融危机、人民币和美元汇率等出的一些题目体现了这一特点，这些试题源于教材又高于教材。如果考生的运用教材知识的能力较强，对于上述问题的解答将会变得比较容易。

在《公司战略与风险管理》科目中，还特别强调考察考生能否综合运用多种知识和技能去分析问题和解决问题，这特别体现在第三大题，提出考生可用英文回答，分数要略高于汉语回答。这既有一定的难度，又为考生提供了一定的发挥空间。对于习惯汉语回答问题，分析判断问题的考生这是有一定难度的，也是富有挑战性的。

二、试题题型、分值及考察能力分析

忪司战略与风险管理》作为一门高度综合性的课程，有别于其他注会课程，不只是狭窄地集中于某一领域，而是跨越了企业经营和管理的整个范畴，重点研究和解决企业长远性、全局性的战略和风险管理问题。增设《公司战略和风险管理》这一科目，就是为了使参加注册会计师考试的学员了解战略管理和风险管理的相关理论知识，掌握战略管理、风险管理的过程和战略制定的方法，学会如何制定战略以及成功地实施战略管理和风险管理。

本文由收集整理

上述要求从2009年度注册会计师考试《公司战略与风险管理》科目试题中，鲜明地体现出来。本年度试题题型分析，单项选择题共26个小题，计26分；多项选择题16个小题，计24分。上述两大题合计50分。其余为客观试题，其中第三大题4个小题，计20分，其中第1和第2小题如果采用英文回答可比汉语多5分。后两个小题各5分，计10分。第四大题为主观性综合试题共1个大题，计30分。从上述题型结构及分值来看，既强调基础知识，更强调知识的运用和综合能力。有关考试题型、分值安排和知识考点的情况，归纳如表1所示：

结合考试大纲要求和本年度的命题，以看到本科目对于考生的知识能力可以分为由低到高的三个等级，由易到难分别是：专业知识能力、基本应用能力和综合运用能力。从本年度的试题构成来看，也体现了这样的安排。这三方面的能力和知识构成如同地核到地幔的向外扩展一样，三层圆代表知识核心、知识中层和

知识的外层。如图1所示：

据笔者统计，这三种能力的测试中，较多的是第二种能力的测试，其次是第三种能力的测试，第一种能力的测试比重并不是很高。可以预见，随着以后注册会计师考试中《公司战略与风险管理》科目的成熟和完善，该趋势还会加强。

三、课程复习建议

《公司战略与风险管理》这门课程，在掌握基本知识和理论的前提下，考生需要从应试的角度进行学习和提高。参加了注会考试的学员可能体会到，《公司战略与风险管理课程》相对于其他注册会计师考试的课程而言似乎相对容易一些，但事实上，真正要掌握这门课程并非易事，它的困难主要体现在实践和应用上。如何在学习中、在实践中提升公司战略与风险管理的境界、意识和理念是十分重要的。为了较好地掌握该门课程，建议采用如下的学习方法：

一是理解和掌握每章的基础理论知识。考生在复习中要注意结合案例，来理解每章的相关知识和理论，并做到融会贯通。要像大家儿时玩的积木和魔方两种游戏一样，把知识点能够从不同的侧面、不同的角度进行堆积搭配，从不同的视角进行审视、分析和思考。长期下去，坚持不懈，相信考生对教材基本知识点的掌握一定会与日俱增，不断提高。

二是在通读教材的基础上，结合各章考试大纲要求及习题能够认真练习，要针对各章的知识点。对每章内容进行梳理、回顾和总结。有一种复习方法——“过电影”，即晚上夜深人静或安静之时，能够在自己的脑海中，象过电影一样将各章的知识点、相关内容反复在头脑中回放，遇到不流利的地方要记下来，并及时复习。这对考生的复习、应试会有所裨益。利用这种“过电影”的思考方式可以检验考核考生是否掌握了教材的内容。

内部审计知识点归纳范文第2篇

【关键词】计算机审计；教学方法；PBL；教学改革

1 计算机审计课程教学方法改革的必要性

1.1 审计信息化的高效革新态势

1.1.1 信息技术发展影响

计算机技术、通讯技术、管理理论等造就了如今信息社会的产生与发展，会计与财务领域融合信息技术，通过一系列信息管理系统软件的设计、开发、安装，实现了电子化管理。会计的无纸化对审计信息化产生了重要影响。电子数据取代了传统的纸质凭证、账簿和报表，使得一些传统的审计人员在开展审计业务时不断遭遇“进不了门、打不开账”的严重自信危机，如何将手工审计转变成计算机审计成为一个划时代的课题。目前，在信息技术的影响下，审计信息化不仅仅成为了现实，还获得了有效推动。

1.1.2 企业战略发展的需要

内部审计作为内部控制评价体系和内部监督关键环节，其信息化建设也应当成为企业信息化建设的重要子系统。外部审计的快捷性和合法性能够增强企业的商誉价值，获得良好的社会发展氛围。加强企业的财务管理和审计监督能够增强企业的竞争能力，是企业战略发展的需要。审计信息化能够节约企业成本，提高企业的管理效率，它是企业管理的重要组成部分，企业战略的整体优化也将带动审计信息化的发展。

1.1.3 国际环境影响

在国外，特别是欧洲、美国等发达国家，在计算机联网审计方面起步较早，意大利早在1975年就已经建立了联通意大利审计法院和财政部的共享网络，更不用提数据库、信息管理系统技术较为发达的美国、德国等国家。目前，我国开发的审计信息化软件很多都依托了国外大型软件公司的技术，比如微软公司的办公系统、SQLSERVER数据库，甲骨文公司Oracle数据库等。在借鉴国外经验的基础上，我国开发了适用于我国审计环境下的审计应用软件，比如审计署开发的AO系统。2004年，来自巴西、加拿大、德国、匈牙利等17个国家和地区最高审计机关的代表参加了在我国举办的第二届计算机审计国际研讨会，着重围绕计算机环境下的审计标准建设，联网审计的法律法规要求，审计数据的采集、处理与使用以及信息系统安全等热点问题展开讨论。我国审计事业在与国际社会审计信息化合作交流中不断发展。

1.1.4 国家政策支持

前审计长李金华曰：“审计人员如不掌握计算机审计技术，将失去审计资格”，可见审计信息化获得官方重视。《国家信息化领导小组关于我国电子政务建设指导意见》批准的第一个金字号工程“金审工程”是审计信息化建设项目的简称。2002年开始了，开始审计信息化一期工程建设。金审工程建成了对政府部门和重点国有企业事业单位的有效审计监督的信息化系统。目前国家不仅仅关注政府审计信息化，还重视社会审计的信息化。

1.2 计算机审计课程现状与改革

在国家审计发展的引领下，社会审计获得了指明灯。大型软件公司开始开发审计应用软件，比如审易、审计大师、金剑、中普等等，还有一些企业利用已有的软件，比如EXCEL自行创建审计模板，审计信息化在我国得到了广泛而又迅速的发展。审计信息化的发展离不开管理理论和信息技术的发展。信息系统管理理论为审计信息化提供了理论支持，使审计工作更好地与管理系统本身相结合。

审计信息化的日新月异必然导致高校计算机审计课程的不断变革。目前，各院校根据学生素质层次和学生就业区域审计软件应用设置了不同的计算机审计课程。纵观计算机审计教材，基本上停留在某一应用性软件的一般操作介绍上，在教学方法上主要是教师操作应用菜单，学生跟着教师演示操作应用程序，缺乏计算机审计方法体系的建立。PBL教学方法能够有效地改变软件单调演示，不解其意，不能够顺利应用于审计实践的难题，使学生能够主动地去思考审计问题，按照审计流程完成具体项目的审计工作。

2 计算机审计课程的教学方法改进

随着审计信息化程度的提高，计算机审计课程对培养学生的审计自动化水平要求越来越高。在教学过程中，教师不仅仅要使学生学会某一软件操作，还要让学生学会能够使用这一软件去解决实际问题。当软件升级，学生要具备再运用能力。审计教学不能够囊括所有的审计流行软件，如何能够使学生在学完某一应用软件后具备使用其他类型软件的能力，是一个非常重要的问题。

PBL是跨学科的教学方法，它在计算机审计教学过程中能够使学生不断思考。学生为解决问题，需要查阅相关资料，归纳总结所学知识与技能，有利于培养学生学习主动性。PBL改变了“我讲你听，我做你看”、“预习-听课-复习-考试”的传统教学方法，让呆板孤立的知识点化整理成系列，举一反三，突出了“课堂是灵魂，学生是主体，教师是关键”的教学理念。PBL教学法下，教师在讲解完软件基础知识之后，慢慢“隐退”，让学生自主解决提出的审计问题；在软件基础操作部分，对于一般难度的操作，也可以进行引领，教师不再是唯一的知识库，而是知识建构的促进者、信息的咨询者、答案的总结者、问题的终结者。

3 PBL下的计算机审计课程改革

PBL教学法（problem-based learning，PBL），起源于上世纪50年代的医学教育，是以问题为导向的、以学生为主体的教育方式。改革传统计算机审计课程的小案例教学，以问题为引导，分项目有关联地完成审计工作。将整个审计工作分成若干项目，通过问题引导，来诱导学生主动思考审计案例的设计思路，结合教师指导，动手操作，将割裂的小案例连接起来，构成一个整体，使得学生工作小组掌握计算机审计的技能，真正能够实现与职业“零距离”对接。

3.1 PBL的总体设计

计算机审计教学共分成了五个项目，每个项目都设置了项目问题引入，使学生在思考中掌握项目整体框架，引发学生学习该项目的兴趣。学生首先要思考手工审计课程学习过程中所学习到得审计实施工作内容，然后结合审计软件菜单做出个性化的答案。教师结合课程，总结反馈答案。

3.2 PBL与案例的结合使用

首先，教师应用案例教学带领学生边学边做软件工具的使用，使学生具备软件操作意识。在此基础上，提出审计问题，思考审计问题，也可分组讨论，学习小组充分利用企业实际背景和计算机审计知识尝试自行解决相关问题。由原来的以教师为中心，教师讲授、学生被动接受转换为以学生为中心，学生必须担负起学习的责任，使得学生带着问题学习、主动学习。在审计实施这一项目教学中分成了两大部分，第一部分就是审计实施软件应用基础，第二部分就是对审计项目的具体审计工作。第二部分侧重于PBL教学方法的使用。学生理解了软件工具操作，学习了手工审计理论，已经具备了解决实际审计问题的能力，对教师提出的审计问题能够进行思考并解决。在解（下转第111页）（上接第16页）决过程中，难度较大的可以分组讨论，难度最高的教师可以先给学生提示思考的方向，一般问题学生个体解决。最后，教师带领学生操作软件，完成审计任务。

【参考文献】

[1]刘世林.论我国审计人才需求和高校审计人才培养模式[J].审计与经济研究，2006（05）.

[2]绕艳怒.计算机审计专业人才培养及教学问题研究[J].审计文摘，2009.

[3]扬霞光.审计信息化课程建设思考[J].财会通讯，2010（08）.