审计助理专业知识

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇审计助理专业知识范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

审计助理专业知识范文第1篇

第二条稽核人员分为稽核员和稽核监督员，稽核员分为专职稽核员和兼职稽核员。

专职稽核员是指社会保险经办机构（以下简称经办机构）稽核部门具有稽核资格、专门从事稽核业务工作的人员。

兼职稽核员是指经办机构从稽核部门以外具有稽核资格的人员中聘用的、非专门从事稽核业务工作的人员。

稽核监督员是经办机构聘请的、对稽核工作进行指导和监督的人员。

第三条实行全省统一的稽核员资格和聘用分开的管理制度。

第四条稽核员共分四个等级，依次是：主管稽核员、主办稽核员、稽核员、助理稽核员。

第五条主管稽核员的资格条件：

（一）具有副科级以上行政职劣、或者具有会计、审计等相关专业中级以上专业技术职务任职资格；

（二）熟练掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有较强的综合分析和文字表达能力；

（三）具有较高的社会保险政策水平和丰富的稽核工作经验，能胜任社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作己年以上；

（五）任主办稽核员三年以上。

第六条主办稽核员的资格条件：

（一）具有科员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；

（二）较为系统地掌握财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；

（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能较好地完成社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作三年以上；

（五）任稽核员三年以上。

第七条稽核员的资格条件：

（一）具有办事员以上行政职务或者具有会计、审计等相关专业初级以上专业技术职务任职资格；

（二）掌握一定的财务、审计、劳动工资、社会保险稽核理论和专业知识及相关法律法规，具有一定的综合分析和文字表达能力；

（三）具有一定的社会保险政策水平和稽核工作经验，能担负一定的社会保险稽核管理工作；

（四）具有大专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上；

（五）任助理稽核员两年以上。

第八条助理稽核员的资格条件：

（一）具有会计、审计等相关专业从业资格；

（二）掌握一定的财务、审计、社会保险稽核理论和专业知识；

（三）能担负一个方面或某个岗位的社会保险稽核工作；

（四）具有中专以上或相当学历，从事社会保险稽核或财务、审计工作两年以上。

第九条对长期从事社会保险工作、成绩显著、贡献突出的人员，稽核员的资格条件可适当放宽

第十条稽核监督员由经办机构根据稽核工作需要聘请。

第十一条按照下列程序获得和晋升稽核员资格，且一般不得越级晋升：

（一）各级经办机构组织报名，并进行初审；

（二）初审合格的，报上级经办机构审核；

（三）审核通过的，由省级经办机构会同省劳动保障行政部门统一进行培训和考试；

（四）考试合格的，颁发资格证书。

第十二条对获得资格的稽核员，由同级经办机构根据情况进行聘用。

对巳聘用的专职稽核员，颁发全省统一的社会保险稽核执法证件。

对已聘请的稽核监督员，颁发全省统一的社会保险稽核监督员证书。

第十三条各级经办机构应建立稽核员培训制度，制定培训计划，进行廉政规定、社会保险政策、财会审计稽核专业知识等各方面的教育和培训，不断提高稽核员的政治素质和业务素质。

省级经办机构每年至少组织一次稽核员培训，并对新增和晋升的稽核员进行资格考试。

第十四条经办机构应按照客观公正的原则，采取领导与群众相结合、平时与定期相结合的办法，对稽核员的德、能、勤、绩进行年度考核，重点考核工作实绩。

第十五条对表现突出、有显著成绩和贡献的稽核人员应当给予奖励。稽核人员的奖励种类有：

（一）通报表扬；

（二）嘉奖；

（三）授予模范稽核人员荣誉称号。

第十六条各级经办机构应设立稽核专项奖励基金，对受奖励的稽核人员给予一定的物质奖励。

第十七条各级经办机构应加强对社会保险稽核人员的监督。对越权或非公务场合使用社会保险稽核执法证件，或利用职权谋取私利、违法乱纪的社会保险稽核人员，应给予批评教育；情节严重的，撤销聘任、收缴其社会保险稽核证件，并给予行政处分；触犯刑律的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十八条对稽核人员的证件实行每年一次的审核验证制度。

审核验证合格的，在证件上加盖验证专用章。

审核验证不合格，且持证人不能通过或不参加全省统一的培训考核的，收回其证件并注销。

省级经办机构负责全省稽核人员证件的审核验证工作。

第十九条专职稽核员调离稽核部门，收回其稽核执法证件并注销。

审计助理专业知识范文第2篇

《教育部关于全面提高高等教育质量的若干意见》（教高〔2012〕4号）明确指出，要“创新人才培养模式”，把“改革人才培养模式”作为提高高等教育质量的重要工作。2014年6月，国务院印发《关于加快发展现代职业教育的决定》，全面部署加快发展现代职业教育，提出“到2020年，形成适应发展需求、产教深度融合、中职高职衔接、职业教育与普通教育相互沟通，体现终身教育理念，具有中国特色、世界水平的现代职业教育体系”。那么，作为审计人才培养主力军的高校应如何调整人才培养模式呢？

2审计专业人才培养的现状

在审计专业人才培养模式改革方面，陈婕、曾晓虹（2011）从问卷调查以及对审计人才培养社会需求状况分析发现,我国审计人才培养教学中缺乏“案例教学”和具有实践经验的高水平的“双师型教师”。杨东平（2011）论述了影响高职审计教育培养模式的相关因素，分析了目前我国高职审计专业人才培养中存在的问题及原因，提出了与高职高专教育目标相吻合的审计人才培养模式构建的对策，包括国家政策法规的制定、审计职业能力的培养、双师型教师的引进、教学结构的完善等方面的措施途径，以提高高职审计专业的人才培养质量。唐善梅、李跃水（2011）通过工程审计实训实验室建设，积极探索信息化条件下新的审计方式，实施“预算跟踪+联网核查”审计模式，实现审计工作的“三个转变”。张薇（2012）提出根据市场需求定位培养目标、进而确定相应的审计人才培养模式，同时从教学模式的创新、实践课程的创新、师资队伍的培养和职业道德教育方式的多元化入手，提升人才培养效果。已有的研究和实践为我们审计专业人才培养提供了有益的借鉴。然而，从一些学校的实践效果来看，“形而上学”的现象较为普遍，一些学校投入了大量人力、物力和财力，但实际运作并不理想。具体表现在：①人才培养模式不新颖。“校企合作、工学结合”的力度、深度和广度不够，而且真正落到实处并不多。②人才培养目标不清晰。对人才培养目标定位过低或过高、定位过窄或过宽，前瞻性不够，不能满足学生“以就业为导向”的“个性化”需求。③课程体系不完整。课程设置偏重学科知识的系统性、完整性，理论过多，实践过少，未能体现高职教育的职业性、开放性和实践性。④教学方式较传统。教学方式以教师为中心；教学内容上以理论讲授为主，以实践操作为辅，案例分析少，或者集中讲授审计理论，然后集中进行实践操作，将理论与实践人为地割裂开来。⑤师资队伍结构不合理。高职院校的专业课教师主要来源于高校，大多数没有行业企业经历，缺乏实际工作经验。⑥实践教学不完善。学校对实践教学硬件投入不足，功能不完善；校企合作很艰难，还是以校内模拟实习为主，学生不能真正顶岗。⑦考核评价方式单一。主要沿袭传统的“一考定终身”方式，不注重形成性（过程性）考核，不重视实践动手能力的考核，用人单位、社会中介等第三方参与考核评价人才培养质量比较少。我们认为，审计专业人才培养模式更需要与重庆市情以及企业行业环境相结合，与地方产业经济密切对接，与学校办学特色紧密关联。目前，经济仍处于较落后水平的重庆市，客观存在的校内外实训资源十分有限、仿真条件不够、顶岗实习难度大等事实，也决定了该专业迫切需要改革人才培养模式。

3审计专业人才需求的现状

3.1审计行业现状与发展前景

随着经济的改革纵深推进，数字经济时代下审计环境发生了翻天覆地的变化，尤其是移动互联网、大数据、人工智能化、云计算等新技术新方法被政府部门、行业企业不断采用，审计目标、审计内容、审计方法、审计对象等都正在发生巨大变化，IT审计、互联网审计、计算机审计、云审计、区块链审计等新形态审计已经出现，审计行业和审计人员都面临巨大的调整和机遇，审计的作用将越来越明显，同时审计也越来越重要。

3.2审计专业人才需求的现状

张志勇（2017）对审计行业用人单位对毕业生的知识能力与素质的要求进行了调研，并将用人单位细分为企事业单位、会计师事务所、政府三类，从这三类用人单位对审计人员的知识要求、素质要求等方面进行了详细分析，认为目前市场上审计人才还存在大量缺口，尤其是即具备专业知识和技能又具备跨专业知识（如市场营销、人力资源管理、法律知识、税收知识等）的复合型审计人才。

4现代学徒制人才培养模式的探索

基于调研和分析，审计专业的人才培养目标应该定位为：培养符合国家经济发展要求，适应管理、生产和服务一线需要，具有本专业岗位（群）所需的财务报表审计、企业内部经济业务审计、会计核算、纳税申报等专业知识和职业技能，能够胜任内部审计、注册会计师审计助理、出纳、会计核算、税收申报等工作岗位的高端技能复合型人才。鉴于此，改革创新审计专业现代学徒制人才培养模式就成为高校人才培养的主要任务。重庆财经职业学院审计专业通过与合作企业进行调研、分析、交流等形式，逐步形成了校企共建的“柔性学制、渐进式”现代学徒制人才培养模式，即结合会计师事务所业务周期，探索在三个学年内实行“2学期+3学期+3学期”的“2+3+3”柔性学制，分三个阶段渐进式提高职业胜任能力的培养模式。在此模式下，通过重构课程体系、完善实践教学条件、提高教师队伍水平等措施达到培养具备专业胜任能力和跨界综合能力的高端技能型审计人才的目的。

参考文献

[1]张志勇.对高职院校审计专业人才需求的调研与分析[J].管理咨询，2017（32）.

[2]李耀威,杨琴.浅析数字经济时代下审计人员能力提升必要性[J].经营管理者，2017（11）.

审计助理专业知识范文第3篇

【关键词】中小会计事务所；审计；问题；对策

注册会计师作为“经济警察”，是一个非常神圣的职业，理应承担起“查错防弊”、“保护公众利益”的责任。但是“经济警察”与“警察”必竟还是有所差别。“警察”有着国家法律赋予的各项权利，有着公务员的身份，捧的是财政的香饽饽；而“经济警察”却是自由职业者，有着职业赋予的各种义务，却又没有相应的法律权利，在头顶光环的时候，却不得不更多地扮演“经济人”的角色。毕竟，会计师事务所是企业，企业是以盈利为目的，在这一点上，它与其它企业是没有区别的。目前，我国的审计市场竞争非常激烈，少数的大所分享了近九成的市场份额，众多的中小事务所却不得不在剩余的一成市场中争得“头破血流”，其生存状态可想知。本人曾经从事审计工作三年，在此结合自己的工作经历和专业知识谈一谈对中小会计师事务所审计状况的一些看法。

一、中小事务所的基本情况

成立一家会计师事务所只需要五名注册会计师，如果除掉一两个挂名的，真正执业的就只有两三个人，这就算是规模最小的会计事务所了，在这样的事务所很难说得上有什么内部管理和质量控制，基本上是各揽各的活，各做各的事。中等规模的事务所一般有20个左右的人员，其中还包括一些助理人员，这样的事务所虽然有内部管理制度和质量控制制度，但是往往流于形式，审计质量没有保证。

二、中小事务所的业务承接

中小会计师事务所的业务主要局限于传统的审计和验资业务，在承接业务时，主要存在以下问题：

1、没有审慎选择客户

中小事务所在选择客户时很少考虑客户的品行、背景和审计要求的合理性，只要客户有审计的需要，基本是不会把客户拒之门外的。这一是因为审计市场“僧多粥少”，二是因为中小事务所的服务对象基本是一些小公司，虽然知道这类公司或多或少都存在一些问题，但这类公司受社会关注的程度小，审计风险也相应较小。比如验资业务，一些事务所明知出资不实，还是乐意接受。

2、不考虑专业胜任能力

按照审计准则的规定，事务所在承接业务时，首先应考虑事务所是否具备相关业务的经验、有没有足够的人手、是否需要特殊的专业知识、是否需要聘请专家等一系列问题。中小事务所在承接业务时，很少考虑自身的专业胜任能力，有了业务先接下，至于做不做得了，怎么做是以后考虑的事情。

3、外行领导内行

大部份的中小事务所都有专门的业务人员负责联系业务，但是这些人通常不具备审计专业知识，只是有一定的社会关系网，可以拉到业务，他们的收入也主要是根据业务量提成。因此只要有业务，不管对方是出于什么目的，有没有不合理的要求，审计难度如何，审计风险如何，他们都会一概接下。而这样的业务注册会计师是不愿意做的，即使迫于压力不得不做，也会因为客户的不合理要求与相关的业务人员发生冲突，从而加深了事务所的内部矛盾。

4、低价揽客

中小事务所的客户主要是一些中小企业，这些企业对审计并没有内在需求，只是迫于政策的要求，比如工商年检、银行贷款必须要求有事务所的审计报告，他们不关心审计质量的高低，也不需要注册会计师提供专业意见，对他们而言只是花钱买几张纸，谁的价格低他们就选择谁。事务所要谋求生存，审计收费是打折又打折，能够收到标准费用的一半就已经相当不错了。

三、中小事务所的审计过程

从中小事务所的业务承接来看，审计风险是比较高的，但是如果能够在审计过程中保持职业谨慎，严格实施审计程序，努力控制检查风险，是可以降低审计风险的，审计质量也是有保证的。但是由于各种各样的原因，中小事务所的审计过程也不尽人意。

1、没有审计计划

中小事务所在审计开始之前一般不会编制审计计划，不了解被审计单位的基本情况，不对审计重要性水平和审计风险进行评估，不分析重要会计问题和重点审计领域，不安排审计进度和人员分工。既便是有计划，多数也是为了在形式上完善工作底稿而事后做的。

2、缺少必要的审计程序

（1）没有符合性测试程序

现代审计是建立在内部控制基础之上的，从而产生了符合性测试这一审计程序。虽然符合性测试并不是每一次审计必需的程序，但是不实施这一程序也是有条件的。但是在中小事务所看来，不实施符合性测试的三个条件在任何时候都是适用于被审计单位的，“有条件的不实施”也就成了“无条件的不实施”。当然有些事务所也会备有“内部控制调查问卷”，交给被审计单位填写，以表示对内部控制进行了了解，但是对收回的问卷不分析、不总结，更不会根据内部控制的调查结果来设计实质性程序。

（2）实质性测试程序实施不到位

注册会计师可以运用检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析等方法，以获取充分适当的审计证据。实践中，由于收费低、时间短、工作量大，中小事务所往往简化审计程序。比如，银行存款的函证和余额调节表的编制，都是由被审计单位的会计来完成；在往来账项审计过程中，不是亲自寄发询证函，而是把询证函交给企业；而在实物资产的审验过程中，基本不进行盘点，而是以被审计单位的盘点表代替监盘程序，或者以账面数确定为审计认定数。虽然审计程序表列出了每一个科目需要实施的各项审计程序，但是这些审计程序不是“不适用”，就是因为实施难度较大而没有实施，最终就是把账表、账账核对一遍，再抽查几张凭证，就算完成了现场工作。

3、缺少审计复核制度

中小会计师事务所基本没有复核制度，通常是谁做的业务谁签章，当然签章注册会计师在审计时会相对谨慎一些，但是由于个人经验、能力的限制，有时对审计结论也难以把握。在审计业务相对集中的时候，事务所不能保证每个项目都有注册会计师参与，会由助理人员单独完成业务。在审计程序存在缺陷，又没有复核制度的情况下，是没有注册会计师愿意为助理人员的报告签章的。三级复核是对审计现场工作和审计报告的质量把关，在事务所的质量控制中有着举足轻重的作用。中小事务所由于规模和人员的限制，要做到三级复核确实有一定的难度，但是至少也可以做到二级复核。只有三五个人的事务所，可以先由业务人员之间交叉复核，再由主任会计师复核；中等规模的事务所，可以先由项目负责人复核，再由主任会计师复核。

四、中小事务所的收入分配

中小事务所的收入分配一般都是实行底薪加提成的方式，根据每月业务量的实际收费金额的一定比例，在所有参与这个项目的人员之间分配。这种收入分配方式的结果就是：谁做的业务多，谁的收入就高，而不管审计质量如何，与客户的关系如何。注册会计师为了提高收入，不考虑自身的胜任能力，质量高低无所谓，速度快，业务做得多才是主要的。这恰巧迎合了事务所的收益提成机制，导致不严格审计，提供低质量审计服务的人员客户多、收益高，而严格审计、提供高质量审计服务的人员受到冷落。

五、一些思考

审计助理专业知识范文第4篇

关键词:审计风险；存在问题；防控措施

审计风险的防控工作是审计工作中非常重要的环节之一。显然我国许多会计师事务所与国际化的大事务所相比，其审计风险防控工作做的不够好。要想高质量、高效率地完成审计工作，避免审计过程中的风险，必须从根本上找到审计风险产生的原因，并制定出有效的风险防控措施，为会计师事务所的持续健康发展打下良好的基础。

一、我国现有审计工作中存在的问题

(一)国内的审计市场需求“不健康”

会计师事务所为企业提供的审计服务在供需市场上作为一种产品存在着，而产品质量的好坏很大程度上也取决于需求者的要求。假如需求者要求质量高的产品，那么产品的生产者就会为了满足需求者的要求而提供高质量的服务；假如，需求者为了节约成本而选择廉价的劣质品，供应者就会为了顾客需求而制造与价格等值的劣质品。在很多发达国家，他们的企业会选择提供高质量审计服务的会计师事务所。而在中国现有的审计市场中，企业的管理层一方面为了节约审计工作的成本，另一方面为了满足自己的一己私欲，想尽办法地欺骗审计报告的使用者。所以他们存在要求会计师事务所为其提供虚假审计报告的需求，这就是审计市场上劣质产品产生的主要原因，也是风险产生的根源。审计市场的需求本身就存在很大的问题，这也是审计工作承受着较大风险的原因之一。

(二)审计的内部、外部控制体制不够完善

现如今，国家的审计风险防范制度虽存在，但并不完善。关于审计风险的防控做的不是很到位，尤其是对于审计工作的监督“形式化”现象比较严重，并不能真正实施对审计工作的控制和管理，所以审计行业的秩序较为混乱。就会计师事务所的内部监督而言，很多会计师事务所存在这样一种现象，就是为了降低成本，会放松对审计工作的质量监控。而会计师事务所对审计工作质量监控制度的制定不甚周密、不够重视。在缺失质量监控的情况下，审计工作的成效不大、同时又增加了审计工作的风险。其次就是外部对会计师事务所的监管执行力度不够，同时注册会计师的管理制度也不够完善，对于注册会计师的管理和监督系统做的还不够完善，所采用的手段缺乏科学性，所以对审计工作的风险也产生了巨大的影响。

(三)会计师事务所审计人员综合业务能力有待提高

现在会计师事务所在职员工的组成主要是小部分的注册会计师和大部分尚未取得注册会计师资格的助理人员。在审计工作中，助理人员会负责一部分基础工作，所以助理人员的素质和专业技能也影响着审计工作的质量，进而影响到审计工作的风险。通过近几年的发展，虽然我国注册会计师的数量在不断地增加，截止2016年9月30日我国现有的注册会计师达12万人，但这一行业的人才缺口仍很大。在现有的注册会计师中，虽然他们已经拿到了注册会计师的资格证，在风险导向的审计模式下，还需要注册会计师对于被审计单位所处行业也应了解，审计行业日益需要多学科的复合型人才，但是目前我国注册会计师主要还是会计类、审计类专业人才为主，执业能力和专业知识水平并不能够完全达到事务所和审计工作所要求的新高度。部分从业人员的综合业务能力无法胜任更高要求的风险导向审计工作，导致审计工作带来了更大的风险。

(四)委托关系和费用制度不合理

我国审计业务委托关系也存在着不合理现象。规范的审计业务委托关系应当包括三方：委托方、审计实施方和被审计方。而我国审计业务委托关系中，审计委托方和被审计方往往同为一体，自己聘请会计师事务所审计自己，被审计方有权选择审计实施单位。这种现象容易导致竞争能力较弱的会计师事务所对客户产生经济依赖，被客户牵制，无法做到出具真实、准确、公允的审计报告。在审计费用支付上，我国审计收费同样存在着付款方和被审计方合二为一的问题，这样就使会计师事务所在经济上依附被审计单位，一定程度上影响了审计独立性原则。

二、对于审计工作中存在风险的防控措施

(一)健全审计机构内外部的监控机制

内部控制制度的健全与否对于会计师事务所是非常重要的，同时对审计风险监控的制度要更加重视。在事务所内部要建立审计风险监控体制，会计师事务所应按照行业标准制定审计工作的质量和风险监督监控制度，同时选择专业能力强、有经验的注册会计师在工作中不断地强化审计质量监督制度和审计工作的风险监控，-在完善了这些制度以后，务必要加深对审计新方法和技术的研究和学习，加强事务所的员工培训，学习审计新知识，准确理解内部控制、审计评价与审计的工作关系，在确保审计业务独立性的同时，又不会使审计工作的管理和监控脱离内部控制工作。在健全会计师事务所内部审计监督制度的同时还应该加强对注册会计师的监管制度，增强其监管制度的科学合理性，让注册会计师更加专业敬业。同时要强化会计师事务所的外部治理，国家要完善相应的会计师事务所管理制度，制定科学合理的审计质量监控制度，我们可以效仿国外的注册会计师事务所的监管制度，再根据我国的实际国情和行业发展现状进行修订和改善，健全会计师事务所的外部监管制度。

(二)提高审计人员的专业素质

人才储备是任何企业发展的源动力，会计师事务所也不例外，审计工作质量要想得到保证，就必须提高会计师事务所在职人员的专业素质和职业道德。作为一名优秀的注册会计师，不仅要有专业性较强的会计、审计知识，还要对被审计对象所涉猎行业知识有所了解，才能更胜任会计师事务所的审计工作，在完成审计工作的同时还要降低审计工作风险。在现在人才稀缺的社会状态下：要不断地吸收高质量人才，假如在外界得不到素质较高的人才可以采用其他方式培养自己的人才。会计师事务所要建立自己的人才建设体系，要有相应的人才引进制度和提高人才素质的系统。这个体系要保证会计师事务所能够吸收外界专业性强的人才，同时要不断提高本企业人才素质。在对本事务所人才的继续教育中，要不断加强在职人员的审计风险意识并明确审计风险的危害，不能为了节约成本而忽略对审计人员的风险意识教育，此外，还要加强被审计对象涉及行业知识的培训。在对人才进行专业技能培训的同时，也不要忽视对在职人员的职业道德教育，因为即使专业技能再过硬的人才，一旦职业道德出现问题，所能引起的审计风险更为严重。因此会计师事务所的人才建设体系在引进外界人才时，在试用期要认真观察新进人员的职业素养，是否存在道德问题，择优录取，作为会计师事务所的储备人才。在引进人才后，要加强对新进人员的职业道德再教育，并且向他们说明职业道德的重要性及其违反职业道德后的后果，软硬兼施。与此同时建立合理的道德遵循激励制度，鼓励那些遵守职业道德和专业素质过硬的人才，并且引导其他员工向他们学习，相互监督，互相促进。对那些工作能力低的审计人员进行培训或者惩罚，使他们要有危机意识，不断提升自己的专业能力和职业道德水平。

(三)建立客户的风险调查与评估机制

我国的审计人员虽已树立了相应的审计风险意识，但是随着审计业务的难度不断增大，我们不仅要从内部人才着手，还要对被审计单位的行业情况、经营状况、财务状况等在审计前进行尽可能详细地调查，以便预测在本次审计工作中可能遇到的风险和状况。因此建立客户风险评估机制也显得非常重要，因为风险评估会降低审计工作中可能遇到的不可知状况。而对客户进行风险评估机制的同时也会提高审计工作的效率，制定审计计划时更有针对性，审计工作开展更加顺利。

(四)加强宏观环境的监管、强化事务所的地位

前文已指出，现存委托关系存在不合理因素，实质上形成企业管理层请会计师事务所审计自己的现状。应建立正规的审计委托关系，让会计师事务所为委托人服务，并保持独立性。所以本文建议解决委托人的虚位化现象，切实让委托人跟公司管理层相分离。本文建议对于国有企业，以国资委作为委托人，由国资委组织招投标，选取会计师事务所，并由国资委支付审计费用。对于上市公司，设立由独立董事组成的审计委员会来决定会计师事务所的聘用及更换，以降低公司管理层对审计业务的控制。同时，加强注册会计师协会和证监会对会计师事务所的监督、检查、处罚力度；加强证监会对上市公司的日常监管及专项检查，对于违规上市公司加强处罚。这样的安排，上市公司、国有企业便不能决定会计师事务所的更换和审计收费，提高了注册会计师的独立性，确保审计报告的质量，降低注册会计师违反职业道德的概率。

三、结束语

根据我国的基本国情和现有审计市场的态势，要在审计行业中树立良好的审计风险防控意识，加强在职人员及相关人员的素质，提高审计工作的工作质量，建立正规的委托关系，降低审计工作所带来的风险。不要为了贪图蝇头小利，而忽视对会计师事务所本身权威性的建设，让会计师事务所能够更好的发展。

作者:王佳华 单位:信达证券股份有限公司

参考文献:

[1]刘媛.会计师事务所审计质量评价与控制体系研究[D].华北电力大学2012

审计助理专业知识范文第5篇

关键词：职业标准；审计人才；培养目标

本文系江苏经贸职业技术学院2014年院级一般课题：“高职审计实务专业与职业标准相衔接的人才培养模式探索――基于用人单位、教师、学生的三维调查问卷分析”（项目批准号：JSJM1426）

中图分类号：G64 文献标识码：A

收录日期：2017年5月2日

一、高职审计专业需要与职业标准相衔接

“国家职业标准”通常认为属于工作标准，按照国家相关文件的说法，“工作标准是指对工作的责任、权利、范围、质量、程序、效果及检查方法和考核办法所制定的标准，一般包括部门工作标准和岗位（个人）工作标准。”职业标准是职业教育培训课程开发的根本依据。国家职业标准通过工作分析方法，描述了胜任各种职业所需的能力，反映了企业和用人单位的用人要求。

高职审计专业的课程与国家职业标准相衔接，能够摆脱“学科本位教育”重理论、轻实践，重知识、轻技能和重学业文凭、轻职业资格证书的做法，确保职业教育紧密联合工作的需要，使更多的受教育者和培训对象的职业技能与就业岗位相适应。

“互联网+”时代高职审计专业主要是培养高技能高素质的初中级审计实务人才，将审计专业人才培养目标确定为信息化时期培养具有从事审计查账、会计核算及财务管理等方面常识和技能的拥有良好职业道德、德才兼备的高技能高素质应用型初中级人才。

当前的高职会计教育模式，有沿用普通高等教育的模式或完全根据岗位技能的要求定位的倾向，继而存在理论教学与实践教学脱节，专业教育与职业资格教育脱离，缺乏实践基地，教学方法亟待更新，要重视对学生创新能力、合作意识和合作能力及价值观的培养，在更新教育观念的基础上，按照高职审计专业学生将来在大型企业从事内部审计、会计师事务所及审计机关从事审计助理工作以及小微企业从事其他相关工作的职业标准来进行人才培养。

到2020年，现代职业教育体系的新目标是“形成具有中国特色，世界水平的现代职业教育体系，适应发展需求，产教深度融合，中职高职衔接，职教和普教彼此沟通，呈现毕生培养理念。”高职院校要实现内涵式发展的基本特征，要注重质量和效益的提升，注重观念更新，坚持服务宗旨，就业导向，校企合作的办学理念，注重双师型教师队伍建设，注重专业建设，坚持产教融合，增强学院核心竞争力，以学生发展为本，适应社会需要。在高等学校教育框架下，融入产业、行业、企业、职业和实习等五个要素，使这些要素在办学形式、运行机制和教学过程当中占据较大的比重。提高专业设置与产业需求对接的效度，使课程设置和职业标准高度契合。

二、对用人单位调查结果的分析

对审计专业2013级和2014级学生的现状进行实地调查，选择会计师事务所、企业等用人单位和高职院校教师进行三维调查问卷分析，三方问卷内容各不相同，但有密切关系，搜集分析审计专业人才培养改革方向的相关资料。参与问卷调查的有南京市十家单位，有会计师事务所、金融公司、软件公司、工业企业、商业企业的审计从业人员50人，按单位性质划分，行政事业单位1家，私营企业6家，国有企业2家，中外合资企业1家，被调查的用人单位既有大型国内知名的单位也有小微企业，按被调查的职位划分，审计助理32人，事务所项目经理12人，内部审计理5人，审计专员1人，年龄在23岁至55岁之间，年龄跨度较大，除了发放问卷之外，也就社会对审计专业的高职人才的评价和期望与事务所经理进行了访谈调查，对结果分析也有所辅助。

本次用人单位调查卷总共包含四部分的内容：

第一部分是单位基本信息部分。只有30%的被调查单位设置了内部审计部门，其中10%是独立的职能部门，隶属关系是副总经理领导，20%是设在财务部门，由负责财务的经理领导。设内审部门的单位对人员的最低学历要求是本科，被询问单位的内部审计人员都只有少部分人员取得或没人取得从业资格，开展审计工作一般属于事后审计的占到80%，剩下20%选择“以事后审计为主，部分业务前移到事中审计”，在这30%有内审的单位中，关于内审的工作内容选择的有财务审计、基建工程审计、经济责任审计居多，内部控制与风险管理审计、经济效益审计、舞弊审计、经济合同审计、专项审计选得较少。单位开展审计工作的模式，70%选择了“多种方法交叉使用”，20%选择“风险导向审计”，10%选择账项基础审计。在问到企业目前的专业技术人员知识水平、业务能力是否适应的问题上，60%的单位回答完全适应，剩下40%基本适应。影响技术人员施展才能的主要问题答案结果很有一致性，广泛选取了个人成长机会、薪酬待遇、人际关系、领导器重与否、本身才干。从企业自身的发展需要来看，企业目前更需要的专业人才中大学本科生、高级技能型人才100%选择，初级技能型人才70%选择、高级开发型人才20%选择，高职高专生40%选择，中专技校生10%选择。用人单位适合应届高职大专毕业生就业的职位中，出纳、银行柜员、会计核算、内部审计、财务管理、部门助理、仓库管理、统计员和记账都有被选择。

第二部分是用人单位对审计专业人才需求情况。首先是招聘比较看重的因素，职业素质、专业技能水平、职业资格证书几乎100%的单位都选择了“很重要”；学习成绩，60%的单位选择“很重要”，40%选择“重要”和“一般”；社会实践经历，有40%选择“很重要”或“重要”；外语水平和计算机水平，80%的单位选择“重要”和“很重要”。其次是比较重要的职业素质，90%被选取的有敬业爱岗、沟通协作、学习能力、创新进取，吃苦耐劳有70%选取，行动力强和主动意识有60%选取，管理能力有40%选取。在审计人员较重要的技能的问题上，90%以上的被调查单位认为会计核算、税收计算与申报、内部审计、成本核算与分析“很重要”，财务预测与分析60%，会计软件操作与维护70%，统计分析40%，投资与融资决策30%。以往招聘的毕业生工作稳定情况，大多数都选择了“多数能长期在本单位工作且工作安心”。单位以往招聘途径，网络招聘占10%、人才交流会30%、校园招聘会20%和其他40%。

第三部分是高职审计专业人才应具备的知识结构。在备选的21门中被调查单位按重要程度排序，限选5门，被选择频率最高的5门分别是会计基础和技能、审计实务、初级会计实务、税法实务和财务管理。有会计师事务所的经理表示，基础会计学是最关键的入门课程，学生一定要学好，打好基础。用人单位提出还应在审计专业开设审计信息化课程，但是各个事务所用的审计软件不尽相同；在实际工作中因为要审阅很多英语文件、资料，会计审计英语之类的专业英语课程保留还是有必要的；高职学生提高实践能力，实训类课程受到用人单位的认可。（表1）

第四部分是高职审计专业校企合作信息方面。在问到为加强学生的实践动手能力，我院每一个专业已合作3～5个校外实训基地，假如我院有望在您企业创设实训基地，您是否愿意接受的问题上，几乎大家选择了“只要安排得当，愿意接受”。由于招生上的原因，有的专业毕业生多，造成就业困难；而有的专业毕业生少，企业又招不到人，为解决这一矛盾，假如我院采取订单式培养，只有60%的被询问单位同意接受。目前，很多高校实验室实行和企业合作共建，并以企业的名称及品牌命名，以达到互利目的，如果我院拟和您企业共建实验室，只有20%的被调查单位表示愿意接受。在如有合作，其合作方式设计的六个选项中，大多数单位选择的是“企业接收学生实习”和“企业接收毕业生就业”，而其他几项“学校为企业培养专业人才”、“学校承当会计审计人员继续教育使命”、“学校聘用企业专家为实习指导教师”和“就业专家介入人才培养计划的制定”选得较少，可见也是未来校企合作可以努力的方向。在单位是否愿意接受高职会计专业学生顶岗实习的问题上，用人单位都愿意接受。在出现的困难上，90%选择了“岗位要求人员稳定性强”和“管理困难”，“岗前培训时间长，实习时间短”占20%，“间接为竞争对手培养人才”占10%。单位愿意接受顶岗实习的期限，40%选择2个月，30%选择3个月，2周和4周占10%，半年和一年占20%，可见用人单位也是希望实习学生能有稳定性的。单位平均每批次愿意接受顶岗实习的学生数，因为这次询问单位规模、行业不尽相同，所以答案比较平均，但是15人以上和5人以下选择得较少，就是大家普遍能接受5～15人次。我校目前对高职学制的安排是第三学年第五学期顶岗实习，绝大多数觉得较合理。

三、对学生调查结果的分析

对学生的问卷大多设计的是多项选择题，在选择的2014级和2015级审计专业学生所做的课间调查问卷结果显示，在被询问的158名学生中，对自己专业的满意程度，非常满意和满意的占90%以上，预期的就业方向100%与审计专业有关，但是否了解自己所学专业的就业方向，还是有16.67%的人选择一般和不太了解。为将来就业做哪些方面的准备，100%的学生都选了专业知识积累，就业信息了解有66.67%，职业培训和参加社会实践有53.33%，拓展人脉资源有60%，顺其自然有26.67%。学生认为我校对审计专业的重视程度，很重视6.67%，一般重视60%，不重视6.67%，不确定不了解26.67%。与其他学校相比，学生认为我校的审计专业有什么优势，选项都比较平均，外语优势36.67%，实践经验优势20%，学术活动多10.12%，师资力量雄厚36.67%，学习氛围浓厚6.67%，信息沟通与传递及时26.67%。与其他学校相比，学生认为我校的审计专业有什么劣势，因为是高职院，学术氛围不够浓厚达到了53.33%，就业指导不46.67%，校友资源不丰富53.33%。学校专业教育侧重哪一方面会对你个人发展更有帮助（单选题），实践操作能力最高46.67%，其次是职业就业培训40%，学术研究只占13.33%。出乎笔者的意料，认为审计行业有较大人才缺口的学生只有73.33%，剩下26.67%认为“没有”，学生还是缺乏对这个行业的了解。学生认为从事该行业哪方面专业知识更重要，注会考试的那几门课选择都比较高，会计、财务管理、税法、公司战略与风险管理高达73.33%，我校新开发的课程《会计情商》也有40%的人选择，会计信息化和审计信息化也有26.67%。作为审计专业同学比较了解内部审计外部化（内审外包）的只有6.67%，略有耳闻的最多，有73.33%，还有20%完全不了解。现在的大学生很多，竞争很激烈，找工作非常困难，学生认为自己优势在哪儿，18.99%人很有底气地选择了“具有良好的专业基础”，31.66%的选择“能很快适应工作”，44.3%人选择“具有团队合作精神，处理人际关系能力强”，还有11.4%选择“没考虑过”。获得工作的途径最可能是靠自己能力参加招聘会31.66%，靠父母亲戚的帮助26.67%，寄希望于职业介绍所21.97%，竞争来学校招聘的岗位20%。刚开始工作时的月薪标准为2，000～3，000元占44.3%，1，000～2，000元只占1.27%，3，000～4，000元占54.43%，可见学生还是渴望一毕业就拿到高薪水的。学生觉得自己能拿此等月薪与什么有关，自己的综合实力33.54%，34.18%的是自己在大学期间考取证明自己实力的证书，32.28%的是靠自己的业务素质。会通过什么形式增添本人就业机会，使自己在剧烈的竞争中，站得更稳，由于被调查的会计学院同学是普招班，高考录取分数相对较高，不少学生都热爱学习，想继续提升学历，这部分占到了32.91%，33.54%的同学选择社会实践提高自己能力，剩下33.55%的同学选择考取专业的相关证书，证明自己。审计专业同学觉得未来该专业的就业前景如何，6.32%的人认为非常好。

在教学思想上，树立以全面素质为基础，培养学生的实践能力、创新和创业能力、综合职业能力和终身学习能力的教育理念，1.26%的人认为不好，96.7%的人非常赞同，其余认为一般。

四、对教师调查结果的分析

在对学院目前专任教师47人所做的调查结果显示，有会计职称证书（如中高级会计师证书、税务师、注册会计师、注册审计师、经济师等职业证书）的双师型教师占100%，但拥有审计行业相关证书（主要是注册会计师、注册审计师和注册内部审计师）的只有10人，占21.28%。审计专业课程是否有必要采取双语教学，21.28%的人支持，剩下78.72%的人反对。所有人都支持将审计学习与相关资格证书考试挂钩，希望偏向注册会计师方向的占93.62%，还有6.38%的人希望偏向注册内部审计师方向。审计专业主干课程的教材，78.72%的都侧重于选择自编教材，21.28%的人侧重选择高职高专教材，而CPA、CIA等考试教材几乎没人选择。因为我校学生仅是大专层次，教师在常年的教学实践中发现职业考试教材过难，根本不适合学生的教学实际；以往参加过的职业教育的培训有哪些不足，内容单调、针对性差占40.43%，实践训练少占19.15%，和专业教学联系不紧密占29.79%；认为学生在学习专业课程时，还存在哪些困难，38.3%的人认为“学生缺乏学习动力”，46.8%的人认为学生基础差，教学内容太深，学生难以理解，有高达80.85%的人选择教学方法陈旧，缺少相应的教学设备和手段。学校的专业教师去下企业锻炼的情况，68.09%的人偶然去，27.66%的人经常去，4.25%的人不去。教学中存在的主要问题的选项中，教学内容过于强调理论，学生缺少实验实践的机会占25.53%；教师对专业岗位的职业技能了解少，教学缺乏职业特色占27.66%；忽视课程的实用性，找不到与专业知识和生产实践的切合点高达44.68%；教学内容、设施和手段落后占23.4%；不同专业模式（如模块化课程、项目课程等）下，课程模式的构建缺乏支持教学改革的新教材占40.43%。从事审计专业课程教学的教师47人，大多缺乏在事务所、审计机关的相关审计经验，曾任事务所副所长和项目经理的有1人，在事务所有短期访问工程师经历的只有6人，中青年教师中普遍缺乏丰富的实践经验，难以开展令人满意的案例教学。学校应该创造条件让教师参加审计实践工作，把审计行业中的实际资料用到教学中来，提高教学和职业标准的紧密结合度，应该鼓励教师带薪兼职，现在国家也出台了相关政策支持。

高职院校因为在校培养周期短被称为本科的“压缩饼干”，很多课程课时有限，不能像本科生一样系统学习，高职学生更注重应用型技术技能的培养，开设的课程必须是“干货”，学生必须要学到实用的内容，能和事务所审计助理的职业标准无缝对接，毕业后能立刻上手。100%的被调查教师都选择了应具备扎实的会计、审计专业理论基础。

五、高职审计专业人才培养模式分析

高职审计专业的人才培养目标定位是：面向政府机关、企事业单位的会计、审计等职业领域，培养新时期信息化条件下具有“讲诚信、能算账、精管账、善用账、会查账”素质，掌握财务会计、审计的基本理论、基本方法和基本技能的知识，具备会计核算和审计实务操作能力，能够从事中小企业的出纳、会计账务处理和成本核算岗位、中小企业和事业单位的内部审计岗位以及会计师事务所、税务师事务所等社会中介机构的相关岗位的高素质技术技能型专门人才。

本专业人才培养规格主要包括三大目标：

第一，思想道德与职业素质目标。建立社会主义核心价值观和科学的世界观、人生观，热爱祖国，忠于人民，遵纪守法，成为社会主义现代化建设者和接班人；拥有健康的体魄，养成良好的体育锻炼和卫生习惯；具有扎实的理论基础，不断更新知识，具备岗位快速适应能力和可持续性发展能力；具有诚信、乐观、严谨的品德，具备做审计助理人员的职业品德和专业胜任能力；拥有一定的创新创业能力，一定的战略头脑、开阔的思路、高瞻远瞩的谋略，学会从整体战略的高度来认识和处理问题的能力；具有敏锐的洞察力和准确的判断力以及风险承受和控制能力；具备一定的管理能力；具备一定的人际交往和职业发展规划的能力。

第二，知识目标包括熟练掌握计算机基本操作知识。主要包括汉字输入、文字编辑、幻灯片设计、表格、图片信息处理、Excel等；熟悉经济统计应用、经济法、基础会计、初级会计实务、纳税实务、审计实务、成本管理会计、数学、英语等方面的知识和能力，熟练掌握审计学、会计学基本知识、基本理论，牢固掌握审计实务理论和进行审计业务的能力；熟悉会计师事务所审计和一般企事业单位内部审计的流程和方式，了解审计实务的发展动态；熟悉中国财经法规，系统了解会计行业职业道德与财经法规和会计师事务所审计人员职业道德和审计准则；熟悉并掌握企业内部控制和公司治理、内部审计的理论与实务操作；掌握最新版常用件的使用方法，熟悉财会专业软件的操作。

第三，能力目标。包括能够熟练使用计算机、互联网，特别具有熟练使用Excel表及运用各类财会函数的能力以及会计、审计软件的应用能力；具有凭证填制、登记账簿、编制报表等会计实务处理能力；能实施基本的内部审计业务技术和管理技术；能实施财务报表审计业务技术；具有良好的学习能力、独立工作能力、自学意识和自主获取新知识、新技能的能力。

工学交替的审计专业教材建设方面的突破点是根据需要编写专业核心课程的校本教材。审计专业实训基地建设方面的突破点是首先研究审计专业高职人才培养的实践体系，再根据需要建立校内和校外实训基地。以专业团队为主体开展研究，使专业团队教师能通过参与科研课题研究、访问工程师、省级培训项目、社会兼职提升自己的专业技能和理论水平，对青年教师有一定的促进作用，对构建教学梯队、打造优秀的教学团队有很重要的作用。

与职业标准相衔接，我们通过对以前审计专业人才培养方案实施情况及效果分析，并根据高等职业教育的特点，在制定2017级审计专业人才培养方案时，适当降低会计、审计理论课的深度和难度，强调基础理论知识的有用性和应用性，在课程设置方面做了以下调整：一是根据能力本位的要求，对课程的教学内容和时间安排进行合理的调整。按照课程的逻辑关系和学生的接受能力进行安排，使先修课程和后续课程的衔接更加合理；二是为适应会计行业的发展，增加了实用性、技能性、信息化较强的课程，紧密结合区域经济和行业发展特点。

努力按照实际工作任务、工作过程和工作情境组织实践教学，构建了由会计基本技能实训、初级财务会计技能实训、会计信息化实训、纳税申报实训、审计综合技能实训、审计实战实习三个由低到高的实践课程体系，形成了学生在校内实训室进行手工会计处理和会计信息化（用友U8软件实训）处理和审计技能实训，以及互联网社区审计实战实习，充分利用本院今年刚投入使用的省内一流的1，000平方米的会计智慧实训中心，与校外实训基地顶岗实习会计和审计相结合的“坚持工学结合、突出应用技能”实践教学体系。通过完善的实践教学，力求培养学生的四项职业能力，即基本会计核算能力、会计信息化操作能力、财务管理能力和内部审计能力。

主要参考文献：

[1]王莉莉，刘静.地方财经高校创新审计人才培养探讨[J].科教导刊，2014.16.

[2]黄秋菊.基于高校应用型人才培养模式的《审计学》课程教学创新探究[J].会计师，2016.10.

[3]张燕.浅谈基于应用型人才培养的审计教学改革[J].财经界（学术版），2015.1.

[4]刘静，吴昊洋.新时期市场需求变化下审计人才创新培养研究[J].中国管理信息化，2014.12.