公司内部审计管理制度

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公司内部审计管理制度范文第1篇

一、公司建立内部控制的目标和原则

（一）公司建立内部控制的五项基本目标

1.建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司生产经营目标的实现。

2.针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公司各项业务活动的正常、有序、高效运行。

3.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司资产的安全完整。

4.规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量。

5.确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行

（二）公司内部控制遵循以下基本原则

1.内部控制制度涵盖公司内部的各项业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、检查、反馈等各个环节。

2.内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。

3.内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持既无重叠，又无空白，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互服务。

4.内部控制的制定兼顾考虑成本和效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

二、公司内部控制体系

（一）内部环境

1.管理理念与经营风格公司把“诚实守信”作为企业发展之基、员工立身之本，将制度视为公司的法律、组织的规范，坚持在管理中不断完善和健全制度体系，注重内部控制制度的制定和实施，认为只有建立完善高效的内部控制机制，才能使公司的生产经营有条不紊、规避风险，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理结构根据《公司法》、《公司章程》和其他有关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事会、监事会和经理层“三会一层”的法人治理结构，制定了议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。三会一层各司其职、规范运作。董事会下设战略及投资委员会，审计委员会，提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会，以进一步完善治理结构，促进董事会科学、高效决策。

3.组织机构.公司根据职责划分结合公司实际情况，设立了总经理办公室、质量保证部、生产部、人力资源部、财务部、物料部、研发部、内审部等职能部门并制定了相应的岗位职责。各职能部门分工明确、各负其责，相互协作、相互牵制、相互监督。公司对控股或全资子公司的经营、资金、人员、财务等重大方面，按照法律法规及其公司章程的规定，通过严谨的制度安排履行必要的监管。

4.内部审计公司审计部直接对**负责，在审计委员会的指导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。审计部负责人由审计委员会召集人承担，并配备了专职审计人员，对公司及下属子公司所有经营管理、财务状况、内控执行等情况进行内部审计，对其经济效益的真实性、合理性、合法性做出合理评价。

5.人力资源政策公司坚持“德才兼备、岗位成才、用人所长”的人才理念，始终以人为本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对人员录用、员工培训、工资薪酬、福利保障、绩效考核、内部调动、职务升迁等等进行了详细规定，并建立了一套完善的绩效考核体系。

6.企业文化企业文化是企业的灵魂和底蕴。公司通过*多年发展的积淀，构建了一套涵盖理想、信念、价值观、行为准则和道德规范的企业文化体系，是公司战略不断升级，强化核心竞争力的重要支柱。

（二）风险评估公司根据战略目标及发展思路。

结合行业特点，建立了系统、有效的风险评估体系：根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，做到风险可控。同时，公司建立了突发事件应急机制，制定了应急预案，明确各类重大突发事件的监测、报告、处理的程序和时限，建立了督察制度和责任追究制度。

（三）控制活动

1.建立健全制度公司治理方面：根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规的规定，制订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《重大投资决策制度》、《内部审计制度》、《财务管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理办法》等重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。日常经营管理：以公司基本制度为基础，制定了涵盖生产管理、行政管理、物料采购、人力资源、财务管理等整个生产经营过程的

一系列制度，确保各项工作都有章可循，管理有序，形成了规范的管理体系。会计系统方面：按照《公司法》对财务会计的要求以及《会计法》、《企业会计准则》等法律法规的规定建立了规范、完整的财务管理控制制度以及相关的操作规程，如《会计内部牵制制度》、《财务管理制度》、《内部审计制度》、《会计核算制度》、《资金管理办法》《成本核算办法》、《成本管理条例》等等，对采购、生产、销售、财务管理等各个环节进行有效控制，确保会计凭证、核算与记录及其数据的准确性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有较为健全的法人治理结构和完善的管理制度，主要包括治理纲要、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《内部审计制度》、《投资者关系管理制度》、《信4息披露事务管理制度》、《重大投资决策制度》、《募集资金管理办法》、《财务管理制度》、《财务内部控制制度》、子公司管理制度以及研发管理、人力资源管理、行政管理、采购管理、生产和销售管理等各个方面的企业管理制度、内部控制制度。公司各项管理制度建立之后均能得到有效地贯彻执行。

（2）生产过程控制：公司内部制定了完善的采购、生产、质量、安全、销售等管理运作程序和体系标准，严格按照国家**标准进行管理。公司定期对各项制度进行检查和评估，对员工进行定期的培训和考试，公司质量控制部对公司生产进行严格的监督，保证了公司产品的安全。

（3）财务管理控制：公司按照《企业会计制度》、《会计法》、《税法》、《经济法》等国家有关法律法规的规定，建立了较为完善的财务管理制度和内部控制体系，具体包括《财务管理制度》、《财务会计制度》、《财务内部控制制度》、《财务重大事项报告制度》、《发票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定严格的《信息披露事务管理制度》，在制度中规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定。公司能够按照相关制度认真执行。

（5）公司**资金管理控制。为规范公司募集资金的存放、使用和管理，保证资金的安全，最大限度地保障投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《中小企业板募集资金管理办法》等国家有关法律、法规的规定，结合公司实际情况，制定了公司的资金管理制度，对公司资金的基本管理原则，资金的三方监管，以及资金的使用和监督等作了明确规定。

（6）对外担保控制。公司严格控制对外担保，对外担保按照规定，履行审批程序。报告期内公司除对控股子公司进行担保外，没有发生其他任何担保。

（7）内部审计控制：公司内部审计坚持以内部控制制度执行情况审计为基础，以经济责任审计、专项工程审计、经济合同审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度。公司每年对下属分支机构进行审计，对财务、制度执行、工程项目、合同等进行审计。

（8）人事管理控制：公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并得到有效执行。

（9）子公司管理控制：**年以来公司子公司数量大幅增加，增加了公司管理的难度。为此，公司已制定了对子公司的管理制度和措施，明确规定了子公司的职责、权限，并在日常经营管理中得到有效实施，对提高公司整体运作效率和增强抗风险能力起到了较好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下属分支机构均制定有《印章管理制度》，对各类印章的保管和使用制定了责任条款，并严格执行印章使用的审批流程，印章使用得到管理。

（四）内部监督

公司**负责对**、**及其他高管人员的履职情形及公司依法运作情况进行监督，对股东大会负责。

审计委员会是**的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，确保董事会对经理层的有效监督。

公司内审部负责对全公司及下属各企业、部门的财务收支及经济活动进行审计、监督，具体包括：负责审查各企业、部门经理任职目标和责任目标完成情况；负责审查各企业、部门的财务账目和会计报表；负责对经理人员、财会人员进行离任审计；负责对有关合作项目和合作单位的财务审计；协助各有关企业、部门进行财务清理、整顿、提高。通过审计、监督，及时发现内部控制的缺陷和不足，详细分析问题的性质和产生的原因，提出整改方案并监督落实，并以适当的方式及时报告董事会。另外，公司还经常通过开展部门间自查、互查、抽查、纪律大检查等方式，强化制度的执行和效果验证；通过组织培训学习、普法宣传等，提高员工特别是董监高的守法意识，依法经营；通过深入推进公司治理专项活动、防止大股东占用资金自查等活动，完善内部控制，提升公司治理水平。

三、内部控制自我评价

公司内部审计管理制度范文第2篇

【关键词】内部控制；MC公司；缺陷；建议

一、引言

内部控制是指为了合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。MC公司是一家中小企业上市公司，公司具有优良的业绩，但在内部控制方面也还存在许多缺陷。论文结合我国已有的内部控制的相关规范和MC公司的实际情况，对其内部控制问题的现状和存在的问题进行分析，并在此基础上进行研究找出原因，提出重构MC公司内部控制的具体措施。

二、内部控制的理论基础

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

内部控制包括八个相互关联的构成要素。这八个构成要素是：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动信息和沟通监控。八个要素之间的关系并不是一个严格的顺次过程，他们的作用过程是一个交叉的、多方向的、反复的过程，几乎每一个构成要素都会影响其它构成要素。

三、MC公司及其内部控制现状介绍

（一）MC公司简介

MC公司始建于一九五五年，是一家一制药为主的中小企业，经过50多年的风雨历程，公司已经从传统的手工作坊发展成为一个集科研、生产、营销为一体，集产业、人才、地域资源优势为一身的高科技中药现代化企业。MC公司结合自身的实际情况以及相关法律法规的要求，建立了现代化的组织结构。

（二）MC公司内部控制现状

MC公司的内部控制比较健全，下面就四个方面进行了介绍。

1.MC公司的内部控制环境

公司成立以来，建立并逐渐健全了股东大会、董事会、监事会等公司治理结构。2000年建立了《股东大会议事规则》，之后陆续建立了《董事会工作制度及议事规则》、《独立董事制度》等。

2.资金审批制度

公司本部费用资金审批权限：单笔金额在1万元以下（含1万元）的日常经营费用支付由部门主管、财务总监签字审批。1―10万元以内（含10万元）日常经营费用由副总经理、财务总监审批。10万元以上的经营费用及财务、特殊、公关费用由总经理审批。

3.预算管理制度

公司设预算管理委员会，预算管理委员会于次年一月召开预算管理委员会会议，审查公司下一年年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整，经审查后的预算草案，报董事会审批。

4.内部审计制度

为保证内部审计的独立性和权威性，公司在董事会下设审计委员会，负责公司的内部审计以及外部审计的协调。审计部在审计委员会的领导下执行公司内部审计任务，对审计委员会负责并报告，同时也向董事会报告。

通过以上介绍可以看出MC公司的内部控制比较健全，在整个内部控制建设上也覆盖了内部环境、控制活动、信息与沟通等要素，但其中仍然存在相当多的缺陷，下面说明MC公司内部控制的缺陷并对成因进行分析。

四、MC公司内部控制的缺陷及成因分析

（一）MC公司内部控制的缺陷

MC公司现行的内部控制存在的缺陷主要体现在以下几个方面：

1.内部控制环境建设薄弱

MC公司形式上虽然建立了董事会和审计委员会，但由于董事会和经营班子基本上是一套人马，使得董事会对经理层的制衡就是名存实亡。

2.预算制度的缺陷

预算管理是企业年度目标以及相应的资源配置方式的量化，是企业财务管理的重要组成部分。MC公司的预算管理制度有对研发部门和管理部门的预算制度不严格和预算没有贯彻全面预算思想等缺陷。

3.内部审计的缺陷

MC公司的内部审计只有一纸空文，没有实际机构和人员从事专门日常性工作。内部审计机构只对产品生产进行审计，内部审计部门未对内部控制制度进行过评价，也没有提出过相关管理建议。

（二）MC公司内部控制缺陷的成因分析

1.企业产权单一化

MC公司成立之初是由当地政府部分出资和企业科技人员自己筹资兴办的，所有权不断向创业者强化，投资风险过于集中，导致形成“内部人”控制现象。

2.管理者对内部控制的认识不足

MC公司并不缺乏与内部控制相关的规章制度，但由于管理者认识不足，造成了内部控制环境不佳、监督力差。企业存在的有章不循和无章乱循的现象。

3.企业风险控制意识淡薄

MC公司高度集中的决策权使公司其他管理者无法进行日常事物的管理。实际控制人拥有全部的产权，高度集权使得管理者缺乏加强风险控制的根本动因。

五、对MC公司内部控制的建议

（一）完善内部控制环境建设

内部控制环境反映了一个组织的特性，影响组织里人们对整体管理理念的认识。MC公司应当推进股权结构改革，完善法人治理机构，充分发挥董事会在内部控制中的核心地位，完善内部控制环境。

（二）建立完善的预算制度

全面预算制度有利于企业对内部资源进行优化配置，MC公司应当完善预算制度，针对公司业务的具体情况，对研发部门和管理部门的预算控制加以改进，建立资金预算制度。

（三）充分发挥内部审计的监督作用

内部审计在内部控制中发挥着重要的监督作用，MC公司应当改变现有的内部审计机构形同虚设的现状，设立内部审计机构，确立内部审计机构的工作重点，充分发挥内部审计的监督作。

六、结论

通过以上对相关内部控制理论的梳理，结合该企业的实际情况和对该企业的内部控制状况进行的分析，可知MC公司应当积极推进股权结构改革，完善法人治理结构，为公司制定较为可行的预算制度，树立全面预算的思想，还应当设立内部审计部门，加强对重点部门的审计，健全公司的内部控制，促进企业的健康有序发展。

参考文献：

公司内部审计管理制度范文第3篇

关键词：集团公司；内部审计；管理形式

内部审计是集团公司为了做好自身及分（子）公司管理的重要形式，是公司对各项业务进行约束和监督的重要手段。系统有效的审计工作能满足公司的发展需求，不断提升公司的经济效益，减少消极因素的影响，不断提升集团公司的整体竞争力。当前我国部分集团公司会出现行政干预的形式，严重影响审计工作的开展和进行，进而导致公司的治理结构存在很多问题，严重影响公司的后续发展。内部审计作为公司治理和发展的重要组成部分，在系统发展过程中占据重要的作用，在实践过程中必须从不同的角度入手，掌握内部审计工作的相关要求，确定有效的审计措施，并将具体审计工作落实到实践中。

一、当前集团公司审计工作存在的问题

由于审计工作本身比较复杂，在实践过程中必须满足审计形式的具体要求，从不同的角度入手，根据具体审计机制的要求，落实具体的审计工作内容。但是由于审计工作形式自身的限制性，在发展阶段会存在很多问题，以下将对当前集团公司审计工作存在的问题进行分析。

（一）集团内部管理不到位

基于审计工作形式的特殊性，在实践过程中必须做好管理措施，将具体审计工作落实到实处。但是由于内部管理机制的特殊性，在具体管理过程中存在管理不到位的情况，导致内部控制机制不完善，甚至对后续管理形式造成严重的影响。此外由于企业内部的决策机制不完善，员工的自身参与性比较差，导致主观能动性得不到发挥，进而出现审计形式不合理的情况[1]。

（二）审计专业程度低

由于审计机制比较特殊，在后续干预阶段必须落实现有的管理程序，使其适应集团公司的后续发展。但是在实践过程中会存在专业程度低的情况，对集团公司的发展会产生比较大的制约性。具备专业能力是保证集团审计工作顺利开展的重要保证，如果缺少基本的技能，则会导致审计工作无法发挥出作用，限制了财务管理工作的整体进行，进而给集团的审计管理工作带来不必要的麻烦[2]。

（三）审计管理制度不严谨

审计制度是落实具体管理内容的理论依据，在实践过程中需要以现有的管理形式为基准，将有效的审计管理形式落实到实处，满足制度体系的要求。但是在实践过程中会存在审计制度不严谨的情况，导致审计工作无法可依，进而出现制度体系流于形式的情况，对集团公司的后续发展造成干扰[3]。

（四）审计工作执行不到位

基于现有审计管理机制的特殊性，在实践过程中要从管理现状入手，根据制度体系的要求，执行审计工作。但是在具体发展过程中存在审计工作执行不到位的情况，具体表现为拆了东墙补西墙，职责不明确，工作人员的责任心差等。在执行阶段需要明确企业利益和个人利益的关系，避免出现执行力度差的情况。

二、集团公司内部审计工作的具体措施

集团公司在后续发展过程中需要以有效的制度体系为基准，从当前发展入手，做好审计工作，满足审计机制的整体化要求。以下将对集团公司内部审计工作的具体控制措施进行分析。

（一）做好前期准备工作

审计工作形式比较特殊，不同的准备工作形式存在一定的差异性，在整体干预过程中需要做好前期准备工作，主要表现为资料的收集、整理和审核等。审计方案的制定对具体审计工作的落实有重要的作用，在实践过程中必须明确审计风险，审计范围和审计工作的具体表现，由于现有的制度管理机制比较特殊，如果不做好基础性控制措施，势必会增加审计工作的难度。其次是审计的审稿，要以具体的控制准则为基础，根据审计形式的要求，确定审计工作的评价意见和处理措施。在处理阶段要听取工作人员的意见，形成统一的意识，达到降低审计风险的目的。

（二）建立健全内部审计制度

对集团公司的后续发展来说，不同的领域涉及到的审计工作存在一定的差异性，根据审计活动的具体要求，需要及时对内部审计形式进行分析，制定系统有效的控制制度。在不同的发展背景和审计活动的要求下，系统有效的制度体系能起到一定的制约性的作用，保证集团企业的有序发展。在实践阶段需要了解集团公司的整体定位，根据内部机构的要求，设定独立的控制机制。工作程序对整体审计工作的应用有一定的指导性意义，要保证审计机制的有序性，包括制定系统的审计计划、编制工作底稿等，根据已有控制形式的要求，要确定审计工作的范围，掌握审计资源，实现对资料的有效控制。现场审计是整个审计工作的核心所在，要根据实际情况，应用多种控制方式，包括：分析判断法、审计取证法、逻辑推理法等，工作人员要以现有审计形式为基准，落实具体的审计机制，发挥制度体系的最大化作用[4]。

（三）提升审计工作人员素质

制度体系的执行是以人力资源为标准的，只有不断提升审计工作人员的素质，才能保证审计工作的有序开展。根据内部审计结构的要求，在实践阶段必须落实具体有效的控制形式，做好人员的配置工作。审计管理部门必须设定领导部门，对下属工作有全面的认识。审计人员要具有一定的领导、协调和管理能力，对各项审计制度有全面的了解，做好具体的审计管理工作。高级审计工作人员要执行审计计划，根据已有审计形式的要求，落实具体有效的管理形式，保证审计工作的有效性。

（四）合理设置内部审计机构

审计机构的设定对后续管理责任的落实有一定的引导性作用，在集团公司改革后，要明确现有设计形式，根据不同设置体系的要求，落实内部审计工作。由于控制机制比较特殊，为了满足审计形式的整体性要求，要直接参与决策，从不同的角度入手，掌握具体审核形式的发展趋势[5]。根据已有决策形式的要求，内部机构的设定必须从实际情况入手，明确审计主体和其他附属机构之间的关系，根据不同的性质和规模合理设定控制形式，保证内部审计职能的有序发展。为了保证整体审计机制的有序性，集团公司需要以统一设置的形式为原则，设立单独的机构，保证分工形式的合理性和有序性。由于审计机构的类别比较多，为了满足整体发展趋势的要求，必须以现有的机构形式为基础，对各项审计内容进行分析，最终实现审计机构的合理化控制。

三、集团公司内部审计工作的发展趋势

针对集团公司内部审计工作的特殊性，在实践过程中需要落实具体的管理制度，满足制度体系的具体要求，适应公司的整体发展。以下将对集团公司内部审计工作的发展趋势进行分析。

（一）内部审计的内容趋于多样性化

集团公司的内部管理内容比较多，为了适应现有控制的要求，在发展阶段需要根据现有工作形式的要求，对具体审计机制进行分析，确定系统有效的控制机制。原有的内部审计是以财务管理为主，随着市场多元化发展形式的不断发展，内部审计工作的内容趋于多样化，由于管理机制比较特殊，在整个干预阶段，必须以综合效益为基准，落实具体的管理形式。根据制度体系的要求，内部审计需要对生产组织、生产计划和技术改造等方面入手，以全过程管理机制为标准，落实相关监督和管理责任，适应集团公司的整体性发展[6]。

（二）内部审计机制变化明显

在市场经济的发展背景下，企业的后续发展需要根据市场变化机制的要求，落实具体有效的控制机制。此外集团公司的发展需要承担很多风险，要以资本保值和增值为基础，以经济效益为发展重点，将短期发展形式和长远经济效益结合在一起，满足综合评价机制的要求，适应内部审计工作的具体要求，进而完善制度体系，保证审计工作的有效性和完善性。

（三）审计工作以复合型结构为主

审计工作对集团公司的后续发展有重要的影响，在整体发展阶段必须对计划经济结构进行审视，掌握服务经济和市场经济的发展趋势。工作人员要将财务管理、工程信息及企业的内部管理形式等结合在一起，落实具体有效的技术形式。复合型结构本身具有归纳和整理的作用，由于结构形式本身比较复杂，需要在现有工作基础上，了解不同结构形式的具体要求，从企业的生产和发展的角度入手，掌握内审形式，落实审计工作，进而降低风险，满足公司发展趋势的要求[7]。

四、结束语

基于在集团公司内部审计工作的特殊性，在实践过程中需要从实际情况入手，了解审计工作的具体要求，将审计工作落实到实践中。同时需要审计工作人员做好各方面管理工作，在现有发展基础上，不断提升自身综合素质，掌握审计工作的各方面要求，与时俱进，开拓进取，强化审计业务的基础管理，使其适应新形势下各项审计工作的具体要求，保证审计工作更加完善，进而促进集团公司的进一步

发展。

参考文献：

[1]邱银丰.集团公司构建增值型内部审计体系的探索――以J集团公司为例[D].厦门大学， 2013，12（01）：98-102.

[2]王爱君.企业集团增值型内部审计研究――基于对子公司内部控制的视角[D].中国海洋大学，2012，12（01）：69-73.

[3]王巍.对如何加强集团公司内部审计工作的探析[J].中国乡镇企业会计，2014，10（01）：189-190.

[4]李瑞新.如何做好企业集团的内部审计工作[J].河北企业，2012，01（01）：258-260.

[5]王玉明.加强集团公司内部审计工作的思考[J].会计之友（上旬刊），2010，10（01）：78-80.

[6]尹宏论.如何加强与完善上市公司的内部审计工作[J].现代商业，2010，03（12）：396-398.

公司内部审计管理制度范文第4篇

关键词：集团公司；完善；内审制度

集团公司的内审制度不仅包含财务审计制度，还包括公司内控制度以及员工综合考核制度等等一系列的制度体系。其存在的主要目的是为了能从独立、客观的角度去评价和监督现代企业中的各种经济行为。可见，集团公司的内审制度对整个集团的发展是非常重要的，对企业的进步也具有非常重要的推动作用，其不仅能保证集团公司内财务收支及经济活动的真实性、合法性，还能大大提高集团公司经济管理水平，审计制度完善与否是区分传统企业与现代企业之间的有效标志之一。

一、内审制度对集团公司管理的促进作用

（一）提高母公司与附属之间信息流通性及真实性

完善集团公司的内部审计制度，充分发挥出集团公司内审制度的监督功能，能有利于母公司对附属公司实施完全掌控。通^完善集团公司的内审制度，还可以增强企业上下之间在管理上的信息透明度，真实地披露集团公司内部的财务状况和经济活动，以此降低母公司与附属公司之间信息不对称性。降低集团公司和附属公司之间信息不对称性，能保证上下管理渠道之中沟通信息的交流畅通。另外，通过完善集团公司内审制度，强化母公司对附属公司的掌控、监督与信息传达，降低两者之间因信息不对称性造成的管理浪费和成本浪费。

（二）增强集团公司部门之间的信息传输准确度及快速沟通效率

从横向层级来说，完善集团公司的内部审计制度，能有效打通公司内各管理部门之间的信息交流渠道，增强部门与部门之间的信息公开透明度，逐渐提高集团公司内的治理效益。通过完善内审制度，扩大企业内的信息披露范围和公开程度，实现部门与部门之间的相互监督，降低公司在经营过程中的管理风险。通过健全集团企业内审制度的信息化建设，运用计算机软件加快集团之间的信息流通速度，以及强化集团内的信息公开透明度，让审计人员对在职管理人员的职业行为、经济行为进行动态监督，以此达到降低公司内部运营风险的目的。另外，通过信息公开化，公司全员自然而然会进入到一个相互监督、相互管理的审计环境当中，为公司的发展提供了一个良好的监管环境。

二、实现集团公司内审体系趋于完美化的可行途径

（一）设计符合企业发展趋势的审计组织结构

集团公司内部审计管理部门作为企业得以存续的重要机构，其管理权限的设计、管理人员的确定都决定着集团公司前进的步伐。目前，我国政府虽并未对未上市的公司做强制性规定，要求公司内部必须设立审计机构。但是，由于集团公司本身就具有工作内容繁多、工作方式复杂、工作监管难度较大的管理难题。所以，笔者建议集团公司还是设计独立而符合企业自身发展趋势的审计组织。值得一提的是，为了保证内审机构在实施监督、审计活动的时候不会被外界因素所干扰，提升审计制度的公正性，集团公司一定要设立独立、合理的内部审计机构。

（二）全面提升公司审计人员的管理能力及审计技巧

审计人员作为直接影响审计工作效益的主要因素，其管理能力和审计技巧能直接体现公司的审计效果。集团公司应该要从企业战略规范出发，依据集团公司对审计工作的要求和目标，不断提升审计工作人员的技术水平并引进专业、熟练的审计管理人才到公司内部，为集团公司补充新鲜血液。另外，随着近年来企业内部控制信息化管理水平的提升，集团公司还应着重培养审计工作人员的计算机技术，提高集团公司审计管理中的信息化水平。最后，集团公司还应该将内审员工的综合考核与企业发展规范予以挂钩，将公司发展与个人发展捆绑在一起，以此激发员工积极工作的内在动机。

（三）努力实现最低审计成本、最高审计效益的审计管理目的

集团公司应该按照全面预算管理制度的要求来开展内审活动及相关业务，按照集团公司全年的审计计划，预先安排相应的项目审计人员，并制定相应的审计业务方案，提前为集团公司内的审计业务活动做好工作准备。最重要的还是与被审计人员进行思想上的有效沟通，保证审计双方的思想一致，保障后期审计活动的顺利开展。这样，不仅能为后期的审计活动的开展打下坚实的基础，还能大大缩短审计人索取资料的等待时间，使审计人员能快速的进入工作状态。值得注意的是，随着目前我国企业对内控管理的信息化建设越来越快，公司管理层也应该愈发重视计算机对审计管理工作的推动作用，积极运用各种审计管理软件以及财务管理平台来辅助审计人员的日常工作。也可以强化集团公司内控管理的信息建设，与审计信息化系统形成相应的集团公司管理体系，以此完善整个公司的管理制度和体系。

三、结论

受地域因素、环境因素以及人为因素的影响，很多集团母公司与其附属公司在进行经济活动或管理活动时或多或少会存在信息传播的迟滞、信息内容的虚假。特别是在当下这个信息时代，信息对公司的发展具有至关重要的作用，对信息的掌握程度能直接影响到投资行为的实行性，在竞争中占据有力位置。因此，集团公司通过完善自身的内部审计制度，提高集团内部的信息透明度，从而避免集团公司在经营过程中的道德风险、管理风险和成本风险。

参考文献：

[1]乔淼.浅析新形势下内审制度执行情况及未来发展趋势[J].中国乡镇企业会计，2016，01：159-160.

[2]聂儒昌.浅谈内部审计制度体系的顶层设计[J].航天工业管理，2005，09：18-20.

公司内部审计管理制度范文第5篇

关键词：经济审计；内部控制；经济效益

中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

当今社会是科学技术和经济迅猛发展的时期，我国国有企业要适应快速多变的社会经济环境，不断提高企业的综合竞争能力。内部经济审计在企业管理中发挥了很重要的作用，是现代企业管理制度的重要组成部分。因此，研究国有企业内部经济审计问题，提升企业管理水平，无论是对当前还是今后企业的改革和发展，更好地参与市场竞争都具有非常重要的现实意义。

二、我国国有企业内部经济审计的现状及问题

从总体上看，内部经济审计还存在着许多问题。主要表现在以下几个方面：

1.经济审计注重职能监督，弱化评价，未建立有效的预防制度

我国国有企业的内部经济审计初期，其基本职能是监督，一切经济活动都是围绕着监督进行的。内部经济审计在部门、单位内部实行经济监督，就是以财经纪律、法规和制度规定为依据，对被审查单位的财务收支和其他经济活动进行检查，追究或解除其所负经济责任，从而督促检查被审计单位纠错查弊，遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。

2.经济审计重点滞后，倾向事后性、复核性的财务收支审计

我国国有企业的内部经济审计大多数处于财务收支审计阶段，内部经济审计工作多偏重于财务及财务控制与保管，检查企业内部各部门是否遵守和执行了公司的经营方针与决策，是否有效地保证了公司经营目标的实现，监督企业内部各单位财务收支的真实性和合规性，检查企业有无舞弊行为和财产资金有无损害。因此，公司内部经济审计的工作重点在于查错防弊，大搞财务收支的合规性审计。

3.多强调事后的财务收支审计，经济效益审计还处于摸索阶段

从我国目前多数国有企业内部经济审计的现状和经验来看，财务收支审计作为传统的内部审计类型，仍是我们内部经济审计的工作重点。它基本上是指与会计记录和财务报表可靠性有关的检查，包括主要检查和评价企业的资产负债情况，如凭证、账簿、财务报表、历史成本等，检查经济业务、经济合同、财务收支的合法与合理性；审查收益利润的真实性；重视评价内部控制制度的完善性和合理性，研究其被遵循的情况；重视财经法纪审计。

4.企业领导对内部审计的重要性认识不够，支持不够，审计人员自身业务素质有待提高

一方面我国许多企业对内部审计所提供的各种管理、服务缺乏理解，把内部经济审计当成给自己挑毛病找麻烦的机构，心理上存在排斥内部经济审计的观念。我国许多企业设立内部经济审计机构主要迫于政府压力，并非自觉地认识，因此积极性不够，抵触情绪较大，变现机构人员东拼西凑或随意撤并、精简，这就使许多公司内部审计机构及不稳定，力量单薄，难以发挥内部审计的监督作用。

三、做好我国国有企业内部经济审计工作的有效性建议及措施

针对我国目前内部经济审计存在的问题，及内部经济审计的发展情况和企业所处的客观环境，内部经济审计的地位、职能、作用、方法等也应发生相应的转变，以适应社会未来发展的需要。

1.内部经济审计的模式应与现代企业制度相适应

现代企业制度是以规范和完善的企业法人为主体，以有限责任制度为核心的新型企业制度。要使内部经济审计真正起到监督经营者资本营运、维护资产安全完整、达到协助管理当局有效地履行职责和责任，就必须明确产权主体，建立产权监督体制，将内部经济审计置于产权主体的领导之下，代表产权主体的利益进行工作，增强内部审计的权威性、独立性。现代企业制度就是现代公司制度。

2.内部经济审计的职能应以加强企业内部经营管理为出发点，以提高经济效益为目标

国有企业现代企业制度的建立，企业作为独立的法人主体，在经营机制上发生了巨大变化，其管理模式也较传统的企业管理有本质上的差异，企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展。

3.内部经济审计的内容和方法应满足现代企业管理制度的要求。

内部审计是代表出资者、经营者、决策者从事的综合性的经济监督活动，直接参与生产、流通领域创造价值的过程，对企业全过程进行监督。其监督的内容应突破传统的以财务收支为主的模式，向经济效益审计（即国外的“3E”审计注释 2）开拓发展，并以此为重点，旨在使内部审计成为充分挖掘企业生产潜力、发展生产力的建设性审计。通过内部审计监督经营者是否按规范和效益原则营运资本，使资本保值、增值，堵塞漏洞，减少支出，加强岗位责任制，使内部审计既满足经营者的需要，又达到对出资者资产的负责。

4.逐步健全内部经济审计制度的规范，提高审计人员业务素质

内部经济审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质和审计规范的完善程度，内部审计人员不能停留于已有的知识和经验而固步自封、裹足不前，现代企业制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求，建立健全内部审计规范体系有助于约束审计行为，控制审计质量，健全审计理论，提供外界评判的依据。面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识，依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴证和评价，从实质上提高内部审计的独立性，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。

四、结束语

国有企业内部审计在企业管理中发挥了很重要的作用，是建立现代企业管理制度的重要组成部分。随着中国改革开放的不断深入，市场经济多元化发展，企业规模迅速膨胀及产权关系日益复杂，迫切需要在国有企业内部建立一套完善健全的控制机制，以加强内部管理，从而提高企业的综合竞争力和生命力。

参考文献：

[1]方演.浅谈我国国有企业内部审计[J].科技资讯，2008（06）.

[2]陈宜男.论现代企业制度下的内部审计[J].科技广场，2005（09）.