财务公司的营业范围

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财务公司的营业范围范文第1篇

关键词：财务公司 转型 金融控股公司 路径探讨

一、财务公司转型为金融控股公司的必要性和可行性分析

（一）财务公司转型的内在动力

我国财务公司在金融业务方面的混业经营也积累了一定的经验，我国《企业集团财务公司管理办法》（以下简称“办法”）中允许企业集团开展的金融业务包括信贷业务、债券发行和发行、投资和投资业务、结算业务、产品融资业务、商业票据承兑和贴现业务、同业拆借业务、外债融资业务、担保和咨询业务以及企业财务顾问业务等方面。目前，多数财务公司都不同程度的涉足资本市场，在国债、企业债券和一级市场申购等业务方面成为资本市场的活跃参与者。审慎参与股票二级市场投资，也给公司带来一定的收益。同时在人民银行总行的批准和支持下，不少财务公司积极参与货币市场运作，成为银行间同业拆借市场和债券市场的重要组成部分。

虽然在我国由产业资本投资形成的金融控股公司比较少，但是这些金融控股公司的发展轨迹均是由企业集团财务公司发展而来的，是企业集团财务公司发展的典型模式，在一定程度上为我国企业集团财务公司的转型提供了可以借鉴的经验。

（二）金融混业经营的趋势

金融混业经营已经成为金融业发展的新趋势，随着世界经济的不断融合，逐渐被各国接受。就财务公司而言，“混业经营”至少包含两方面含义：经营业务种类的增加和业务对象的拓展。

国内现行法规从总体上讲仍将财务公司的业务对象限于企业集团成员单位。在集团内部事务已经不足以满足财务公司发展需要时，通过对其他金融机构的股权投资和证券市场的投资来扩大经营也就成了必然的选择。而当财务公司持有其他金融机构的股权达到一定的比重、涉及的领域达到一定广度时，财务公司也就成了实质意义上的金融控股公司。事实上，在“分业经营、分业监管”的现状下，为了满足监管和风险控制的要求，金融控股公司自然而然地成为了财务公司混业经营模式的首选甚至是惟一的选择。

笔者认为，金融控股公司模式将是中国财务公司混业经营的发展方向，甚至是中国金融混业经营的未来。在这个意义上讲，本文所讲之“转型”、“混业经营”即是指金融控股公司。

二、财务公司转型为金融控股公司的路径分析

（一）扩展客户范围

财务公司要跟上企业集团发展壮大的节奏，通过提升自身资本实力，营运能力以及综合化金融服务能力，在为企业集团提供更全面服务的基础上，各项金融业务向集团外延伸。拓展金融业务的范围，在保持集团内部客户的基础上和大力发展集团外部客户，重视集团外部客户在财务公司转型过程中的重要作用。通过为集团内部和外部客户提供全面金融服务，在银行业、证券业、保险业拓展财务公司运作的空间。通过与银行、证券、保险等金融机构的兼并和重组，发行债券，参与上市公司融资，逐步突破财务公司单一服务集团的体系，向金融控股公司发展，实现产业资本与金融资本的高度结合。

（二）丰富资金来源

就财务公司而言，充足和稳定的资金来源是保证财务公司生存和发展的关键。我国目前财务公司资金来源从整体上看比较单一，主要以内部筹资渠道为主。因此，企业集团财务公司必须要扩大资金的来源范围：首先，吸收其他企业或金融机构参股，财务公司凭借其在企业集团内部的信息优势、客户关系优势和业务资源优势等，可以与其他金融机构进行优势互补。其次，发行财务公司商业票据，实现财务公司进入资本市场，开展市场化经营。

（三）加强对其他金融机构的参与或控制

从企业集团财务公司向金融控股公司转型的一个重要过程是逐渐设立金融类子公司或者通过一定程序参股其他金融控股公司。我国银行业监督管理委员会在《办法》中对企业集团财务公司设立分公司和代表处做出了规定，作为财务公司的附属机构参与财务公司的金融业务拓宽业务途径和客户群，有利于财务公司的顺利转型。同时，《办法》对企业集团财务公司开展对金融机构股权投资和有价证券投资业务时规定了更为严格的条件，限制了大部分企业集团财务公司对其他金融机构进行股权投资的准入条件。在我国目前法律框架下，企业集团必须大力支持财务公司扩张资本、扩大经营规模，在防范风险的基础上积极投资其他金融机构的股权，通过股权投资的模式扩大经营业务的领域，为企业集团财务公司的转型打下基础。

（四）创新金融产品的品种与类型

金融创新是金融要素重新组合的市场化改革，包括观念创新、科技创新、业务创新、管理创新等。在观念上，不要将企业集团财务公司作为集团的附庸产业，而是将企业集团财务公司作为重要的利润增长点以及产业资本和金融资本的结合点，充分发挥其在集团金融方面的主要作用；在科技上，企业集团财务公司要开发新型的财务管理系统和风险控制体系，通过科学技术和金融服务的结合做好对内和对外的金融服务模式；在业务上，企业集团财务公司要拓展业务的范围和业务的领域，拓展传统金融业务的深度，将传统的委托贷款、保险等业务与投资银行及其他中间业务相结合，开发新的金融产品；在管理上，重点是资金管理的重风险管理，风险评估体系、自律管理机制应是财务公司健康发展的一环。

财务公司的营业范围范文第2篇

【关键词】企业集团财务公司；风险治理；内部控制；资金池

一、财务公司的发展历程

自1987年企业集团财务公司建立以来，财务公司在集团中的定位大致经历了四个阶段：（1）概念确立与试点探索阶段

（1987～1991年）。确立了企业集团可以组建财务公司的政策，财务公司的定位是为集团内部融通资金，外部建立金融往来的非银行金融机构，本阶段共批设了17家财务公司。（2）快速增长阶段（1991～1996年）。1992年中国人民银行等颁布了《国家试点企业集团建立财务公司的实施办法》，财务公司的定位是办理企业集团内部成员单位金融业务的非银行金融机构，该阶段财务公司数量快速增长，风险积累较快，数量增加了44家。（3）整顿规范阶段（1996～2004年）。在经历了快速增长后，财务公司的风险也日益积累暴露，为了整顿和规范行业情况，中国人民银行作为主要的监管机构，出台了一系列的管理办法，并于2000年出台《企业集团财务公司管理办法》，该阶段财务公司的定位是支持集团企业技术改造、新产品开发及产品销售融资。在整顿规范阶断，一共新设18家，转制6家，整顿10家，解散1家，撤销1家。（4）定位调整阶段（2004年至今）。自财务公司建立以来，由于其功能定位与企业集团发展的实际需求存在偏差，业务范围与风险管理能力不相匹配造成实际风险，2004年，银监会颁布了《企业集团财务公司管理办法》，对财务公司在我国金融体系中的地位作用进行了重新的界定，将财务公司定位为以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

二、财务公司的风险治理的挑战

大型企业设立财务公司已然成为一种必然趋势，然而，从2011年各财务公司的业绩表现来看，各家财务公司的业绩却参差不齐。2011年度，上汽集团财务公司为集团整体贡献营业收入17.08亿元，同比大增130.53％，贡献营业利润13.89亿元；在公司汽车制造业的利润率减少0.37个百分点的同时，公司的金融业利润率却高达81.32％，同比增加11.46个百分点。另一方面，2011年，42家财务公司共计参与了289次股票和债券发行，累计动用资金量接近1000亿元；其中有19家财务公司参与打新，投入27.52亿元，三个月锁定期浮亏7944万元，打新浮盈的只有五家，74％的财务公司浮亏。由于财务公司是一类特殊的金融机构，它的业务范围和服务对象都有严格界定，绝大多数业务都是关联交易，缺乏风险分散机制，其安全运营有赖于母公司的支持。对比2004年新《办法》和2000年旧《办法》，针对目前财务公司潜在金融风险日益突出的现状，新《办法》的一个突出特点就是多处体现了审慎经营的理念，不仅从申请人条件、机构市场准入、业务准入、从业人员市场准入等多个方面对财务公司的审慎经营、风险控制提出要求，而且对集团公司也提出了相关要求。因此，强化风险意识，加强风险防范，建立健全内部风险控制体系是今后财务公司稳健发展的前提。

（1）财务公司缺乏独立自主性。财务公司在大部分集团都属于从属地位，业务开展主要受制于集团公司，由于管理层缺乏深入的认识，对财务公司地位的不重视，导致财务公司只能被动地承担着资金调剂的职责，担当着集团“总出纳”的角色，而没有发挥集团“资金池”和“内部银行”的优势，作为一个独立的法人单位去主动管理和调剂资金。由于资金集中程度的限制，加上财务公司本身融资渠道的限制，集团内的资金资源得不到充分的利用，部分成员单位仍然存在大量的资金缺口，由于外部融资成本较高，增加了集团整体的融资费用。（2）财务公司的职能、地位缺乏制度保障和监督机制。由于资金集中管理削弱了集团内成员单位财务部门的资金调拨和管控权限，也降低了用资金管理权利寻租的可能性，因此，资金集中管理在推进过程中存在重重阻力。（3）财务公司专业人才不足或人员流动性偏高。财务公司所属的企业集团大多是央企或者大中型国有企业，其人员配置主要来源于集团或成员单位的财务部门，因而多数人员没有从事金融业务的经验和相关专业知识。另一方面，国企在工资待遇上与金融企业相比缺乏竞争优势，大锅饭的思想仍然存在，仰仗着集团的背景没有竞争意识和压力，又缺乏竞争激励机制和后备干部储备机制的保障，往往导致财务公司人员的经验和专业型水平匮乏，或者高素质人才的流失。人才竞争力是财务公司的核心竞争力，决定着财务公司的创新能力、盈利能力和长远发展。（4）信息化程度较低。财务公司担当集团的“结算中心”和“资金管理中心”需要依托较为成熟的系统平台，尤其是当集团内存在大量关联交易或异地资金往来时，将导致资金频繁流动和长期占用。另外，在构建各成员单位的“账户池”时，如果缺乏相应的信息技术平台，那么就无法实现对集团和个成员单位的资金流量和流向的动态监控，无法提高资金集中管理的效率。

三、财务公司风险治理策略

（1）完善公司治理结构，保障财务公司经营的独立性。财务公司如何在服务集团和独立经营之间的取得平衡呢？首先应当完善公司的治理结构，对于股东大会、董事会、监事会和经营管理组织，明确各自的职责和权限，充分发挥其职能作用。例如，财务公司可以引入独立董事，并为独立董事的履职创造必要条件；或在监管的许可范围内吸收集团外的股权投资，比如集团外的大型企业、其他金融机构，乃至境外战略投资者作为战略合作伙伴，在提高财务公司的资金实力的同时也可以引进先进的管理经验和理念、金融创新品种，增强抵抗风险的能力。其次，公司应当通过制度保障集团母公司对财务公司日常经营管理的相对独立性。（2）完善内部控制建设。一是明确管理层责任，加强对财务公司的认识和定位。财务公司管理层对整个系统内部控制负完全责任，应当充分了解内部控制存在的问题并及时补充完善，将内部控制状况作为评价管理层工作成效的重要标准。二是建立健全内部控制的制度体系，完善内部授权机制，制定规范的业务流程和考核机制，健全相关档案资料，从制度上保证授权经营落到实处。三是建立风险管理的三道防线。财务公司业务部门不同岗位各司其职、各负其责、相互制约，形成“第一道防线”。风险管理部门进行监测、检查、督导和纠偏，形成“第二道防线”。内部审计作为“第三道防线”，要向董事会负责并保持相对独立性。对规模小、人员较少的财务公司，可以不设立专门的内审稽核部门，但集团的内部审计部门要负责对财务公司的内部审计工作。（3）加强人才队伍建设。一方面，财务公司需要突破国有企业体制带来的局限，采用市场机制吸引并留住优秀的金融人才，可以考虑引进合格的境外战略投资者，引进有金融工作经历，特别是有国外资金运作经验的高素质人才。另一方面，加强后备人才的培训和储备，例如，借助于行业协会等平台对后备人才加强技能培训，同时，公司内部建立良好的激励和教育培训机制，培养一批懂金融专业知识、计算机技术和国际金融法规及国际惯例、熟练运用外语的复合型人才。再次，可以通过聘用外部咨询机构优化财务公司的风险识别、计量和检测的方法，组建内部专家团队配合完成咨询项目和知识转移，并落实外部咨询团队的建议。（4）提高信息化水平。随着现代科学技术尤其是计算机和信息技术的迅猛发展，金融业正面临一场深刻的变革，日益呈现出服务电子化、管理数字化、业务流程无纸化的发展趋势。据有关专家测算，目前网络银行的交易成本只是传统交易成本的三分之一，而且交易速度和准确性大为提高。另外，随着金融业务不断创新，一些新兴金融业务必须以现代信息科技手段作为支撑才能实现高附加值的业务，从而提升财务公司的盈利能力。

参 考 文 献

财务公司的营业范围范文第3篇

关键词：集团财务公司；资金统筹管理；金融市场

一、集团财务公司

企业集团财务公司（以下简称财务公司）是随着我国经济体制及金融体制改革而出现的一类非银行金融机构，它的宗旨是为企业集团服务，业务范围主要限制在集团内部。我国财务公司大部分以存贷款为主业，在资产负债表的管理中基本上都是借鉴商业银行的做法；财务公司资金来源目前仍以吸收企业集团下属企业存款为主，约占全部负债的80%。我国最早设立的财务公司都是在原集团公司内部银行的基础上发展起来的，而原有的内部银行的主要功能就是实行集团各内部成员单位间资金转账，从而达到加速资金周转、减少资金占有、提高资金使用效益的目的。财务公司的优势在于由于资本纽带关系使它具备了行业信息优势，又加之本身具备的金融功能，使得财务公司在集团内部的运作空间很大。财务公司的功能将从短期信贷业务为主转向支持企业集团技术改造、新产品开发及产品销售融资等中长期业务为主；今后财务公司可发行中长期债券，以逐步改变其负债结构，使其有能力开展中长期的金融业务。同时新的《管理办法》还进一步强化了财务公司的金融中介功能，鼓励其开办财务顾问等中介业务，使它们能真正成为为企业集团服务的中介机构和理财专家。

二、集团财务公司资金统筹管理研究

第一，加强票据管理，在条件允许的情况下提高现有验票手段。现阶段，结算业务量随着经济的发展与日俱增，营业人员在保证支付安全和结算效率的情况下，手工验票时，除了严格执行规章制度外，还应该多人、多次进行核对，必要时可利用电话等方式进行查询，对可疑票据建立登记、退票制度，并对办理业务人员建立跟踪档案。

第二，严格执行内控制度，建立健全岗位责任制，防范支付风险。人员不足、专业知识欠缺的，可以从银行借调或公开招聘业务能力较强的专业人员充实队伍，但在细节上应注意管理。如凭证、印章的保管应由正式人员担任，定期轮岗，建立相应的考核机制进行制约；加强业务和思想教育培训，提高人员的专业素质和责任心；管理岗位人员定期对结算手续、流程进行检查并记录，尤其是重要业务操作过程，如大额资金支付，要全程跟踪，看是否执行了逐级审批的制度，对出现的问题及时总结、汇报，将风险发生概率控制到最低。

第三，要提高成员单位对财务公司的认识。财务公司也是独立的企业法人，同其他成员单位一样，既要为集团公共效益，又要保持自身的经济效益。企业集团要从集团整体利益和共同利益出发，站在公正的立场上，主动避免干预财务公司贷款的自主决策权，支持财务公司到期收贷收息，对那些拒不还贷付息的成员单位，要支持财务公司捍卫其信贷资产的完善整性。总之，只有正确认识和摆正集团、财务公司和成员单位之间的利益关系，才能促进三者之间的共同发展。

第四，增加财务公司的自律意识，不断加强内控制度建设。首先，财务公司要严格遵守各项法规，稳健经营，不断提高自律意识，时刻牢记遵纪守法经营是防范金融风险的根本保证。其次，注意加强内部控制制度的建设工作，建立起规范的法人治理结构，对一些重要业务应注重指标体系的确立与考核，并形成各部门相互牵制、监督的关系。最后，不断提高财务公司从业人员的素质。人力资源素质状况直接决定了其所在企业的经营水平和发展趋向。因此，要切实重视财务公司员工的业务素质、政治素质的培养，通过多种形式的教育培训来提高员工的理论水平与实践能力，以保证财务公司经营的安全、高效。

第五，积极开展各项业务经营活动。财务公司应在政策允许的范围内开展多品种经营，资金管理部门应密切关注各市场的动态，及时了解集团内企业对资金的需求，利用财务公司“船小好掉头”的优势，随时调整公司资金组合，充分了解集团内各企业的动态，做好信用评级的基础工作，大力开展业务创新。财务公司还可在央行给予的政策范围内，扩大推广服务品种，多参予咨询、见证、集团内资产重组等中介业务，提高非贷款业务收入占利润构成的比例。

第六，利用金融创新，实现监管资本套利。面对金融监管，金融工具的不断创新推动金融企业不断的发展。集团财务公司在提高资本充足率，强化资本风险的管理过程中，也可以利用金融工具创新，进行监管资本套利。要进一步强化财务公司的金融中介功能，鼓励其开办财务顾问等中介业务，使它们真正成为企业集团服务的中介机构和理财专家。要做到这一点，必须拥有遍布全国的分支机构，以便实时掌握信息。而按照中国人民银行的有关规定，财务公司原则上不设分支机构，由于集团改组导致法人机构改为分支机构的，个案处理。随着市场经济的发展，企业之间跨区域、跨行业的兼并、组合日益频繁，这使集团公司财务公司的成员会发展到集团本部之外的城市，并在外地形成多个成员单位中心，使得设立分支机构对促进集团公司迅速发展成为必要。国外大型跨国公司的财务和资金管理都是高度集中的，借助现代信息技术手段，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动。这种管理控制能力也是公司大型化、集团化和跨国经营的一个基本前提。对于我国大型企业集团而言，加强财务资金管理，加快计算机的运用，已成为企业管理需要重点推进的两项工作。财务公司应加深对资本市场游戏规则的熟悉。办理集团成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁是财务公司非常重要的业务，这项业务将极大地促进企业产品的销售和企业产品的市场竞争力，提高企业在市场上的综合竞争力，同时也有助于提高财务公司的经济效益和抗风险的能力。

参考文献：

财务公司的营业范围范文第4篇

根据2004年9月1日新的《企业集团财务公司管理办法》（银监会2004年5号令），中国企业集团财务公司的定义是，以加强企业资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。可见，尽管各国各地区对财务公司的定义不同，但其资金来源均相对局限，实质都是非银行金融机构。从功能定位上看，国外财务公司大都以所属大型企业集团为重点服务对象，但并不局限于企业集团。国外财务公司为企业集团的服务功能主要体现在提供融资、信贷、租赁等，但市场参与度还深化到参与收购兼并、占领终端消费市场，呈现出由专业化服务向综合化服务的延伸趋势。中国的财务公司作为改革开放以来中国经济体制和金融体制改革的产物，主要由一些重点大型企业集团提出申请，经中国银监会批准成立，为企业集团及其成员单位提供财务管理服务，具有以下特点：一是中国的财务公司由其企业集团出资成立；二是具有特定的内部服务对象，即集团的各个成员单位；三是存贷款业务的特殊性。中国财务公司不得吸收居民储蓄存款和活期存款，以吸收成员单位的存款及同业拆借为主，在资金运用上以向成员单位提供中长期贷款为主，还负责办理成员单位内部结算。因此，中国财务公司的功能定位为：实现集团内部资金集中结算，增强集团内部资金融通和调剂能力，提高集团整体资金周转及使用效率，为集团及成员单位提供公司理财和融资顾问等服务。例如，海尔集团将海尔财务公司的功能定位为“集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体；司库型资金管理、信用型信贷服务、投行型财务顾问三族鼎立；专业化金融产品、个性化综合服务、供应链延伸三大进程”，颇具典型性。

二、财务公司经营管理中应正确处理的几个关系

财务公司具有产业和金融的双重属性。中国企业集团财务公司的发展壮大还有其特殊环境和历程。如上文所述，财务公司在企业集团发挥着重要作用，承担着重要功能，在其经营管理中应重点关注和正确处理好以下几个关系。1．自身利益与集团利益的关系。作为定位为“依托集团、服务集团”的非银行内部金融机构，财务公司应牢固树立大局意识，与所属企业集团荣辱与共、唇齿相依，成为集团及各成员单位的资金结算中心、融资中心和财务顾问，将财务公司自身利益与企业集团整体发展协调统一起来。财务公司的各项经营管理工作，应主要考虑集团的整体利益，发挥1+1>2的优势，其次才考虑自身的经营业绩。财务公司的经营离不开集团，比如提高集团资金率、担任成员单位理财顾问、银行保险业务等都需要依靠集团强力支持。通俗地比喻，企业集团和财务公司的关系相当于“脑”和“手”的关系，脑指挥手、手服务于脑，切不可反其道而行之。当然，强调集团整体利益，并不是集团可以对财务进行任意的行政干预，而是通过完善的法人治理结构、规范的内控制度、详尽的管理流程来实行。财务公司作为独立的企业法人，其独立的法人格必须尊重、独立的财产权和利益诉求必须得到保护。2．自身利益与集团其他成员单位利益的关系。财务公司作为企业集团资金集中管理的平台，比较而言其承担的职责和应发挥的作用与集团其他成员单位确有很大不同。但这并不能改变财务公司仍然是集团所属企业的性质。与其他成员单位相比，只是经营对象不同、在集团内部分工不同，并没有高低上下的区别。如果说财务公司有其特殊性的话，就体现在它为集团和各成员单位提供全方位金融服务方面。因此，财务公司应树立服务意识，创新服务手段，充分发挥自身的信息优势、成本优势和效率优势，以快捷、周到、安全、节约的金融服务来树立自身的良好形象，取得成员单位的信任和支持，争取利益上互存共赢。3．提高经营效率与增加委托成本的关系。企业治理一直面临委托问题。钱颖一教授曾指出，很多国有企业的管理层通过建立层层的“二级法人”（如分支机构、子公司、合资公司、股份公司等）摆脱政府的控制，将坏账和冗员转嫁到母公司，同时利用政府的优惠政策和在原企业形成的社会关系在“二级法人”中寻找新的投资机会，在这个过程中，管理层的控制被放大了。如果企业集团在缺乏相应的监督和控制机制时将专业性的决策下放，可能提高经营和决策的有效性，但也带来成本的增加。财务公司作为企业集团治理机制的重要平台，可以缓解集团与各成员企业之间的内部问题，但同时也会产生财务公司自身与企业集团之间的问题，因此需要进行适当的风险监管与约束，通过完成的评级系统和资信等级系统，重点防范资金风险，发挥财务公司的积极作用。4．强化内部资金市场与弱化成员企业管理层激励的关系。企业集团组建财务公司，实际上为了在集团建立内部资本市场，加快其内部资本的运转，节约资金成本。但同时也带来了削弱对成员企业管理层考核和激励的问题。相对于集中的外部资金提供者而言，企业集团对内部资本市场拥有所有权，因而监督动机更强。但是，内部资本市场的存在也会降低集团对所属成员企业管理层经营业绩的控制能力，从而削弱对集团所属企业管理层的激励。也就是说，这种内部市场有可能实现内部企业的相互补贴，甚至涉及关联交易问题，从而导致考核集团成员企业的真实业绩变得更加困难，以至可能弱化对成员企业管理层的激励。因此，要正确处理这两者关系，做好关联方交易的等级管理和依法披露，尽量避免通过财务公司进行集团内部的相互补贴。5．服从金融监管与服务集团战略的关系。财务公司作为非银行金融机构，因其金融行业的特殊性，必须严格服从政府金融监管机构的监管政策和各项要求。新的《企业集团财务公司管理办法》，对财务公司的设立和变更条件、经营范围、资产负债比例、内控及财务会计制度等做了详细规定，这些监管措施都是出于对金融系统的安全稳定、投资者利益的保护以及金融市场的有效性而设定的。对此，财务公司需严格遵守。同时，财务公司是企业集团投资设立的二级企业，是集团下属的为集团和各成员单位提供金融服务的机构，其经营活动必须服从集团的战略需要，发挥好协同作用。比如，财务公司的融资规模要满足集团及成员的年度资金总需求，资金投放要符合集团产业调整和资产布局的方向，成员单位的融资成本要取得市场竞争优势等。这里，还要正确处理好“法律许可”与“集团同意”的关系。根据监管机构的管理办法，财务公司可以开展规定范围内的全部业务。但是，企业集团出于发展战略、结构调整、风险偏好等考虑，以及对财务公司自身经营能力、技术平台、人员素质的评估，可以在这个业务范围内做出选择并对财务加以明确规定和限制。

三、结语

财务公司的营业范围范文第5篇

一、相关定义

1.账面资本

账面资本是会计学上的概念，即所有者权益总额，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备和未分配利润等。

2.监管资本

监管资本是监管部门从监管角度，从保障银行业金融机构持久稳定存在和发展，站在维护广大债权人利益的角度出发而规定的资本，是测算各家金融机构“资本充足率”的主要计算依据。

3.经济资本

经济资本是指银行业金融机构在非预期风险（包括信用风险、市场风险、操作风险等）发生时，为了将支付危机发生的概率控制在某一目标比率之下，金融机构必需保有的资本，也就是说经济资本是用来对冲市场风险、操作风险和信用风险的非预期损失的。它是从风险的角度计算的资本应有额，是一种虚拟的、与银行业金融机构非预期损失等额的资本，一个计算出来的数字。

4.经济增加值

经济增加值是指企业税后净营业利润与该企业加权平均的资本成本间的差额，是为出资人创造的“真正的利润”。它考虑了全部资金来源的成本，即债务资金成本和权益资金成本，体现了公司在某个时期创造和损坏了的企业财富价值量，真正为股东所定义的利润。

5.经济资本回报率

经济资本回报率是经风险成本调整后的收益与经济资本的比率，它在综合考核银行业金融机构赢利能力时充分考虑银行业金融机构的风险管理能力，因此又称风险调整后的收益率。

二、经济资本计量

为简化经济资本计量，现采用内部系数法，其基本原理是：在根据风险状况对资产进行分类的基础上，对各类资产确定一个资本分配系数，并根据该资本分配系数来计算各类资产应分配的经济资本，其分配系数为各类资产的风险权重与资本充足率（假定的资本充足率，如10%）的乘积。其计算公式简化为：

经济资本=信用风险的非预期损失+资本性占用的非预期损失

=∑各项业务资产日均余额×该项业务经济资本分配系数

=表内资产应分配经济资本+表外资产应分配经济资本

三、经济增加值计量

经济增加值=净收益（税后净营业利润）一资本成本

其中：

1.净收益是经过调整后的会计报表净利润。计算经济增加值所需要的税后净营业利润数据，不能简单从财务公司会计报表中取得，必需经过相对复杂的调整过程。

2.资本成本=经济资本×资本最低回报率

资本最低回报率一般采用市场的拆借利率或者长期国债利率等。

四、经济资本回报率计量

经济资本回报率=净收益/经济资本×100%

五、经济增加值与经济资本回报率的关系

经济增加值=净收益一资本成本

=经济资本×经济资本回报率一经济资本×资本最低回报率

=经济资本×（经济资本回报率一资本最低回报率）

六、经济资本的应用

1.确定风险控制的边界

经济资本作为一种虚拟资本，当它在数量上接近或超过财务公司的账面资本时，说明财务公司的风险水平接近或超过其实际承受能力，这时财务公司要么通过一些途径增加账面资本，要么控制或回缩其风险承担行为，否则其安全性将受威胁，并影响监管机构对财务公司的信用评级。

2.关键绩效指标

集团公司在考核下属财务公司盈利能力时，主要指标有股权收益率和资产收益率，现行指标最大的缺点是没有将风险考虑在内。出工风险管理需要，应以经风险凋整的资本收益率（经济资本回报率）作为财务公司最关键的绩效指标之一。

3.贷款定价参考

假设财务公司规定经济资本回报率不低工15%，评级为AAA的成员单位A公司流动资金贷款5000万元，期限1年，若资金成本2%，人工、税负等经营成本44万元。根据以上条件，计算财务公司应把贷款定价在什么水平？

第一步，计算各种成本

资金成本=5000×2%=100万元

经营成本=44万元

风险成本=贷款金额×1.5%

=5000×1.5%=75万元

成本合计=100+44+75=219万元

第二步，计算经济资本

经济资本=贷款金额×经济资本分配系数

=5000×10%=500万元

第三步，用设定的经济资本回报率计算贷款价格

贷款价格=设定的经济资本回报率×经济资本+成本

=15c7e×500+219 =294万元

如果折算成利率，贷款利率就是5.88%（ 294÷5000×100%）

2014年8月24日，财务公司以一年期基准利率（ 5.5%）下浮10%，即以6.05%的年利率向该公司发放此笔贷款。