企业常见的财务风险
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企业常见的财务风险范文第1篇
近年来,随着我国集团企业的发展和母子集团企业体制的建立,财务管理中的风险危机问题愈加突出,分析其产生的主要原因,不外乎以下几个方面的原因。
1.信息失真。
目前我国相当多集团企业的信息严重不透明、不对称和不集成。出于各自的利益,集团企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,集团企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,集团企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了子企业的实际经营状况。同时受利益驱动的影响,社会审计也走过场,以至于有的集团企业假数据真做账、真数据作假账,不同的场合报不同的账,账面利润看似不少,但不良资产有增无减,该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象广泛存在。
2.监控不力。
目前我国的集团企业中,出资人对集团企业、母集团企业对子集团企业、企业集团管理层对各资金运用环节,普遍存在着监控不力等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因监督者没有掌握集团企业财务资金全面情况的必要信息和手段,故而难以及时有效地发挥作用。相当多的集团企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少母集团企业难以及时掌握子集团企业的财务资金变动情况,集团企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。
3.风险管理系统缺乏。
随着市场经济的快速发展,集团企业面临的经济环境变化的越来越快,也越来越复杂,集团企业的财务风险逐渐加大。面对新的经济环境,为了提高集团企业的竞争能力,加快企业的发展,集团企业急需建立和完善财务风险管理系统,防范和降低财务风险。与此相对应的是,如果集团企业采取有效的财务风险管理措施,则有可能降低财务危机所造成的直接损失及间接损失,并明显减少集团企业因财务风险而发生破产或被它方收购兼并的概率,从而减少集团企业财务危机的预期成本。有研究根据进行财务风险管理及未进行财务风险管理两种集团企业所做的比较分析表明,凡是采取了有效财务风险管理措施和手段的集团企业,其发生财务危机的概率要明显低得多。
4.资金结构不合理。
资金结构是指集团企业资金总额中不同来源的资金各自所占有的比重。企业集团在生产经营过程中,按照资金的不同来源,集团企业的资金可以分为自有资金与负债资金;按照资金时间的不同可以分为长期资金与短期资金。一般来说,集团企业在形成自身资金结构时,长期资金与短期资金、自有资金与负债资金应相互搭配,以保证集团企业资金的正常周转。而现在许多集团企业在进行生产经营时,并不注重资金按不同的来源及不同的时间进行搭配,常常造成资金周转不灵,这种资金周转问题的出现并不是集团企业资金不足,而是资金结构出现问题,从而加大集团企业财务管理的风险,降低集团企业的价值。
二、集团企业财务风险控制措施
集团企业财务风险控制是指集团企业在从事经济活动的过程中,不因财务风险的存在而放弃既定的目标,而是采取各种措施和手段设法降低财务风险的发生。集团企业财务风险控制的内容,主要包括企业的筹资活动、投资活动、资金回报活动的风险控制。
1.筹资风险控制。
集团企业筹资风险是指由于负债筹资引起、且仅由资本承担的附加风险,是集团企业债务到期偿还的不确定性和经营风险延伸造成的结果。集团企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。因此,筹资决策除需要规划资金需要数量,并以合适的方式筹措到所需资金以外,还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度,并提出控制风险的措施。不过由于集团企业筹资风险的类别不同,产生成因对集团企业财务的影响也有差别,为此,实务中应根据不同类别的筹资风险提出不同的防范对策。对于集团企业的现金性筹资风险,从其产生的根源着手,应侧重资金运用与负债的合理期限搭配,科学安排集团企业的现金流量。如果集团企业的负债期限与负债周期做到与生产经营周期相匹配的话,则集团企业总能利用借款来满足其资金的需要。所以,按资金运用期限的长短来安排和筹集相应期限的负债资金,是控制集团企业财务风险的对策之一。因此,集团企业就必须采取适当的筹资政策,即尽量用所有者权益和长期负债来满足集团企业永久性流动资产及固定资产的需要,而临时性流动资产的需要则通过短期负债,由此既避免了冒险型政策下的高风险压力,又避免了稳健型政策下的资金闲置和浪费。
2.投资风险控制。
由于集团企业投资具体形式的不同,每类投资可能遭受风险的直接原因、具体表现形式,以及风险估量和控制的方法均将有所区别。当前很多集团企业都喜欢采用组合投资的方式来分散风险。我们认为,投资组合的关键在于投资者应根据期望的收益和所愿承担的风险水平,去选择不同的投资项目,并确定各项目所占的比例,这将是投资决策所需解决的问题。这种决策是根据投资风险与期望投资收益之间存在的关联性,以股东财富最大化为目标,从各选投资方案中选择风险相对较小、收益相对较高的投资方案。集团企业在识别与估量投资风险后,对决策过程中选定的投资方案,针对其可能面临的风险,单独或同时采取下列措施进行投资风险的预防与控制:①要谨慎投资,在资金运转良好或有剩余资金的情况下,才去考虑获取额外报酬的对外投资。②如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资,必须拟定严谨的投资计划,进行科学的投资回收评估和论证,选择最佳的资金投入时间,以避免造成资金短缺或运转不灵。③合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种的组合、不同行业或部门的投资项目的组合,长短期限不同的投资组合等,以追求一种收益性、风险性、稳健性的最佳组合。
3.资金回收风险控制。
影响资金回收风险的因素主要有:①客户的偿债能力:②客户的信用状况;③集团企业的信用政策;④结算方式。由于资金回收风险的大小最终都体现在应收货款回收时间及其回收金额的多少上,故资金回收风险的估量可采用财务指标分析法进行。其中,反映应收货款回收时间长短的指标是应收货款周转次数或平均回收期,一般只需计算其中任意一项即可。进行资金回收风险决策的关键在于按照风险收益权衡原则,根据应收货款对集团企业获利能力和资金回收风险的双重影响,恰当选择收益相对较大而风险相对较小的资金回收方案,主要包括信用期限和现金折扣的决策。
企业常见的财务风险范文第2篇
【关键词】 财务风险 税务风险 比较
一、引言
随着社会经济环境的不断变化，企业财务活动也面临着相当的不确定性，企业无法获得开展财务活动所需的全部信息，使得其财务活动成果也充满了风险，日益突出的财务风险严重影响着企业的运营。纵观全球范围内每年因财务风险而陷入各种经营危机的大型集团企业给各国的经济发展带来了一定程度的危害，如日本的山一证券、韩国的韩宝集团、加拿大的伊顿商业集团以及我国的郑百文、银广夏等都因面临严重的财务风险而陷入财务危机。
除财务风险外，企业税务风险问题也成为我国企业普遍面临的问题，我国正处于转型时期的市场经济体制相应的法制建设尚待完善，企业在调节财务时往往会有意无意地做出与税法相悖的行为，既而不可避免地引发一些税务风险。近年来因涉税而导致破产的案例并不鲜见，税务风险激增不仅应受到企业管理层的高度重视，还应将税务风险纳入企业全面风险管理之中以便进行系统研究。企业风险中最为常见就是财务风险和税务风险，将这两种风险进行分析比较，找出两者之间的区别与联系并有针对性地进行综合防范，可以进一步完善企业风险控制体系。
二、财务风险与税务风险的类型及特征
企业社会再生产过程中的资金运动包含资金筹集、投入、耗费、收回、分配等具体活动，由此从资金运动的具体环节角度，可以将企业财务风险分为筹资风险（资金筹集风险）和投资风险（资金投入、耗费和收回风险）两大类。其中筹资风险是指企业在筹资活动中因宏观经济环境和资金供需市场的变化或筹资来源、期限、币种等结构因素而使企业的预期结果与实际情况存在差异的不确定性。从资金来源角度，筹资风险可分为股权筹资风险（发行股票时因筹资成本、发行数量与时机等因素给企业造成损失的风险）和债务筹资风险（到期不能偿还债务的风险）。而投资风险指的是企业在投资活动中因不确定性因素的存在使得企业预期财务成果与实际财务结果间存在差异，依据投资对象的不同有对内投资和对外投资。不同的投资对象面临着不同的投资风险，对内投资风险具体是对固定资产、无形资产、流动资产等的投资不科学合理从而无法达到预期收益的风险，如流动资产投资风险中的应收账款风险和存货风险。对外投资风险具体是指企业将实物或资金购买有价证券或投资于其他经济组织后因市场环境变化、被投资方经营不利等原因使得企业预期收益与实际收益存在差异的风险，如有价证券风险中的系统性风险和非系统性风险。财务风险具有客观性、不确定性、利弊双重性、财务全面性、相对性等显著特征。
企业税务风险主要包含纳税程序风险、纳税申报风险及其他风险。其中纳税程序风险是指企业在纳税程序过程中没有符合税法相关规定，出现少纳税、应纳未纳税行为从而面临税收罚款、回收滞纳金、刑罚、声誉损害等风险，或是没有准确适用税法，造成多纳税款从而增加企业负担的风险。如税务账务处理风险、未及时办理税前扣除申请及备案风险。纳税申报风险指的是企业在纳税申报过程中少报、多报、不报或不及时报等未正确遵守税法而致使企业利益受损的可能性。除上述风险外，企业还可能面临纳税评估、特别纳税调整等其他风险。税务风险具有主观性、必然性、日常性等显著特征。
财务风险与税务风险都是企业经营风险的一种，两者必然具备风险的不确定性这个一般特征，除此之外，财务风险与税务风险特征一致性还体现在两种风险与两种风险收益的相对性，即依据“风险与收益均衡”规律，企业面临的风险与收益之间存在均衡关系。财务风险与税务风险的最明显的差异则体现在前者有较强的客观性，后者表现出较强的主观性。财务风险是市场经济条件下企业资金运动的必然产物，其风险成因的客观性决定了它的客观存在，而税务风险来源于税收立法层面和税收行政方面不同主体对税收制度的不同理解，不同主体的主观差异性决定了税务风险的主观性。
三、财务风险与税务风险的成因分析
企业常见的财务风险范文第3篇
纵观近十年世界上大型跨国集团的破产与倒闭，诸如美国安然集团、韩国大宇集团等其破产的命运无一不与其糟糕的财务状况、对财务风险未能有效控制有主要关联。根据2015年7月12日工信部中小企业司副司长王健翔在一次会议上表示，我们国家的中小企业数量有7000多万。另外根据财政部财科所的研究表明，我国过去5～10年之间，每年都有5%～10%左右的中小企业在倒闭。这些企业的倒闭或多或少都与财务风险未能有效控制有一定的关联。因此，对于中小企业而言，有效管理财务风险是企业成长与发展过程中非常重要的问题。
二、财务风险的定义与类别
（一）财务风险的定义
目前学术界与业界对于财务风险都没有一个统一的定义。其中比较有代表性的包括两位著名经济学家提出的概念。美国经济学家Frank.H.Netter在其1921年出版的经典著作《风险、不确定性和利润》首次对于风险和不确定性给出了诠释，他认为风险就是一种不确定性，但是又具有可测度性；风险的度量就是经济主体对于未来由于信息不对称产生不确定的各类情形给出了发生的概率。另外一位美国经济学家C.Arthur.Willianms在其出版的《风险管理与保险》著作中，指出风险本质上就是特定的情形与时间背景下，各种可能结果发生的差异；进一步指出如果可以确定只有一种情形发生，那么风险就度量为零，如果有多种情形发生且不确定性大则意味着风险较大。
本文认为，中小企业财务风险就是企业在经营过程中，在特定的情形与时间内，财务状况或财务指标的预期与实际表现之间的差异，这种差异表现越显著意味着企业的财务风险越高。而这种风险既可能意味着损失，也可能会带来额外的风险报酬。对于中小企业而言，由于其体量小，经营不确定性大，导致发生财务风险的可能性就更高。
（二）财务风险的类别
中小企业的财务风险类别大致可以分为如下四种类型：
1.融资风险。企业经营过程中不可避免的都会遇到融资需求，而且对于中小企业而言，融资难是面临的最大问题。企业在融资过程中会遇到融资成本超过预期、融资规模不及预期、融资资金无法落实、间接融资还本付息困难等问题。这些问题如果在企业财务管理框架内未能得到有效解决，就会直接导致企业产生财务风险，这类风险也是财务风险最主要的表现形式。
2.投资风险。企业在经营过程中融入资金后，将进行各类生产性投资。投资本身就存在着不确定性，如果投资的回报没有达到预期则意味着风险的产生。另外，投资中本金支出能否如期收回，也存在着很多不确定性，这种不确定性被放大之后也会产生巨大的财务风险。投资风险也是中小企业财务风险的一种常见形式。
3.经营风险。企业的生产活动是为社会提供有价值的服务和产品，如果研发并制造出来的产品无法推向市场或者得不到市场的认可，就会产生销售活动风险。如果产品销售出去了，但是销售的货款无法及时收回，就会产生信用风险。
4.收益分配风险。中小企业创建初期通过各种方式吸引股东参与，在经营过程中需要对股东承诺分红。如果分红影响到企业的财务状况及现金流，都会产生相应的财务风险。
三、中小企业财务风险评估方法
财务风险是中小企业在经营过程中面临的一类主要风险，大多数中小企业的破产或者倒闭都与财务工作管理不善有或多或少的关联。因此，管理财务风险首先就是需要多中小企业的财务风险进行有效评估。
（一）财务风险的度量
对于风险的度量，经济学家们都从不同角度提出了一系列的计量方法。最具有代表性的就是马柯威茨提出的方差模型。马柯威茨认为如果金融资产收益服从正态分布的话，可以用金融资产平均收益的期望来表征预期收益，而预期收益的方差就是金融资产的风险。
此外，VaR（Value at Risk）模型也被广泛应用于风险的计量度量上。VaR值指的是在给定风险置信水平下，金融资产可能遭受的最大损失，用于描述风险产生的阈值。
上述这些方法都是基于数学模型表达，在中小企业财务风险度量过程中往往不是非此即彼，或者能够用数学公式对风险进行极为精确的度量。
（二）财务风险的评估方法
对于中小企业财务风险评估的方法一般包括两大类：定性评估方法和定量评估方法。
定性评估方法比较有代表性的诸如：Delphi法（专家评价法）、类别分析法等。定量的评估方法更为广泛，常用的方法包括：主成份分析法、因子分析法、聚类分析法、计量模型分析法和模糊测度评价法。
这些方法都有一定的适用性，最终财务风险度量的准确度依赖于企业财务数据的准确性、科学性和可靠性，以及定量方法的局限性。
四、中小企业财务风险管理措施
（一）建立财务风险预警体系
中小企业财务风险预警体系，需要基于中小企业自身特点，运用有限的财务数据构建风险预警机制，从企业内部、外部两个方面挖掘影响财务风险的诱发因素。在此基础上，设置风险预警阈值、风险诱发条件、风险导致后果等参数，从而能够准确的实现对财务风险的预警。具体来说，可以从如下三个层面进行操作：
1.构建财务风险预警指标。这是建立财务风险预警体系的第一步。首先要寻找并确定到底哪些因素是诱发风险的主要来源。结合中小企业的经营特征，至少应该涵盖如下指标：盈利能力指标、负债能力指标、流动性指标、存货管理能力指标、发展动态指标等。这些大类指标中又可以具体细化为二级指标，比如盈利能力指标可以包括净资产收益率、净利润率等明确的财务类指标。
这些指标如何取舍，需要结合中小企业所处行业、发展阶段等进行综合考察。
2.以现金流为核心对财务风险进行预测。“现金为王”，这是企业财务管理中经常被提到的一个原则。这也说明了现金流对于一个企业的重要性。中小企业经常面临的一个状况就是，财务账目总体赢利，但是所有的流动资产都是由存货、应收账款这些流动性较差的资产构成，这意味着企业的正常经营将面临较大压力。通过对企业现金流量进行实时动态监测，能够最快预测企业可能面临的财务风险。比如前面提到的一种常见情形，企业的流动资产规模比较大，但是现金流规模较小，这就意味着企业的应收账款占比过高或者是未销售出去的存货较多。如果应收账款占比过高，说明企业的现金回流环节出现了问题，需要加强对应收账款的管理，催收各类应收账款。如果存货较多，说明企业的销售环节出现了问题，需要立即加强营销管理。
3.加强长期资产管理。企业的长期资产规模是企业长期发展的动力和基础，也是企业能够确保偿还长期债务的保证，因此加强长期资产管理是企业财务风险预警的重要环节。企业拥有的长期资产，是企业持续经营的本钱。企业应该从长期资产结构、负债压力等方面，优化资产结构、加强资产管理、增强资产赢利能力。
（二）加强财务风险防范与管控
1.强化财务风险意识。中小企业面对财务风险的避险能力较差，因此需要公司全体员工都时时刻刻强化风险意识。财务风险贯穿与企业生产经营活动的各个环节、方方面面，每个人都应该认识到防范风险的重要性和必要性。对于企业的一些关键岗位、核心人员尤其要加强财务风险意识教育和培训，做到人人防范、时时警惕。比如销售经理对于应收账款应该加强管理，认识到流动性弱化对于企业经营产生的风险。仓库管理人员应该及时了解库存变化，及时反馈给销售部门，加强对存货流转的管理。
2.完善内控制度。企业内部管理的规范化是企业能够持续发展的基础，加强企业内控水平是进行财务风险有效控制的前提。企业内部控制涵盖了企业生产经营活动的方方面面，从生产制造到销售管理、从后勤部保障到前台业务、从人事管理到财务管理，无一不与企业内控活动有关。提高企业内控水平，首先就需要加强企业内部审计能力。企业内部审计能够有效发现财务风险诱发的隐患，从而可以做到有效预防。内部审计本身就必须确保具有一定的独立性和严肃性，而且应该与企业财务管理部门相独立，做到能够对企业各个条线、各个部门都能够开展独立审计，将可能发生的财务风险及时进行管控。
企业常见的财务风险范文第4篇
关键词：财务；风险管理；财务风险；防范
企业财务活动中那些很难预料和企业无法控制的因素都会造成企业的财务风险，如企业的财务活动中的分配利润、筹措资金、长短期投资等都可能带来财务风险，常见的财务风险主要有财务结构不合理和融资不当。
一、造成企业财务风险的原因
任何企业都处于一个复杂多变的外部环境下，受到经济环境和法律环境的制约，同时还受到市场环境、人文环境的影响，这种外部环境的复杂性和多变性，对企业来说是把双刃剑，随时可能给企业带来巨大的商业机遇，也可能受到突如其来的威胁打击。
企业内部因素是造成财务风险的重要原因，也是企业最应该改进的。造成企业财务风险的因素很多，如资本结构不合理，过高的资产负债率；内部财务制度不健全，资金管理混乱；企业管理者和财务人员风险意识薄弱；财务决策草率，缺乏科学性；没有财务预警系统，缺乏监管机制。
企业在发展的过程中常常注重营销等方面的制度建设，缺乏健全的财务管理制度，即使有较为全面的内部管理制度，企业还受到纵向和横向相关部门和上级领导等因素影响，常常造成资金使用效率低下，甚至出现资金流失，无法保证保障企业资金的安全性和完整性，增加企业负担，导致财务风险了生。
由于相关人员薄弱的财务风险意识，使他们把工作的注意力只集中在具体的业务处理上，再加上财务人员的自身素质和能力有限，缺乏财务风险的判断能力，根本对财务风险的监控管理工作无力顾及，财务决策行为不规范，随着企业规模的扩大，财务活动越来越复杂，这种薄弱的风险意识势必增加了财务风险发生的概率。
财务决策的盲目性也会增加财务风险的发生。现在很多企业的财务决策行为都没有一个规范的决策程序，凭主观印象决策，缺乏科学性。缺乏调研，没有客观的真实的信息做依据，盲目凭主观印象进行决策，投资收益的不确定性高，极易引起财务风险发生。
缺乏财务风险预警系统，无法实现规范的监管。企业只有具有风险预警功能的、完善的、全面的监管系统，财务活动的健康有序运转才有保障。我国很多企业虽然具有看似全面的财务监管机制，但是实际工作中却形同虚设，坐支、账外循环等现象严重，不能实现应有的财务监控功能，无法为决策者提供真实的财务信息，造成财务风险。
二、规避财务风险的建议
动态监控企业内外经济环境，增强企业的适应能力
企业内外环境对企业的影响是客观存在的，企业必须要提高自身应对经济环境变化的应变能力。在复杂的经济但是这并不代表企业在面对外部环境时无能为力。企业应该发挥主观能动性的作用，不断完善财务管理环境，制定财务管理战略，防范外部环境的变化给企业带来的财务风险。企业还应制定各种应对措施，调整财务管理方法，设置高效的管理机构，提高财务管理人员的素质，健全财务管理的各种规章制度，使企业财务管理系统能够健康有序的进行，不断提高其对环境变化的适应能力和应变能力，从而减少因外部环境的变化给企业带来的财务风险。
建立信息化的风险预警体系，实现动态财务监控。
财务风险预警体系是利用信息技术对企业财务活动进行实时监控的信息系统，是一种先进的企业财务管理方式，通过对企业经营信息的全方位分析，对企业已存的或是即将发生的财务风险进行警示，传递给企业经营相关人员的系统。财务风险通常是经过一定事件的积累后才发生的，必定是有先兆的，财务风险预警体系可以提前根据先兆来提出预警信号，供相关人员及早采取必要措施，控制财务风险，降低损失。实施有效的财务风险预警体系，首先要有完善会计信息管理系统提供准确有效的财务数据，由专职人员负责收集整理，及时传递给企业决策层。其次是健全内控制度，保护企业资产的安全，并以经营风险和财务风险的控制为重点，规范企业内部业务流程，规避财务风险。最后建立全面动态监控的财务预警体系，且保证预警体系的独立运行，并由专门人员关注财务风险信息，必要时可以外聘行业专家和高级财务管理人员对财务风险信息进行分析评判。
培养财务人员风险意识，实现财务管理的科学性。
财务风险贯穿财务工作的全过程，丝毫的差错都可能造成巨大的损失，必须要提高财务管理人员风险意识，在财务核算管理工作中时刻警惕财务风险的发生。提高全员的风险意识，并将风险防控机制落到实处，建立风险负责制。还要树立科学的财务管理理念，培养科学稳健的资本运营和风险理财观念，配合责权利统一的管理运行机制，处理好监控和激励的关系，发挥人的积极性和创造性有效防控财务风险。
建立健全规章制度，规范财务管理决策流程
建立全面的、科学的财务核算、管理、决策相关的规章制度，有防范财务风险的重要手段。财务风险来源于财务工作的每一个环节，要规避风险就必须规范财务工作的全过程，包括核算、管理、决策每一个环节，同时还要有监督制度执行的专门人员，确保制度的正确执行。
理顺财务关系，加强资产管理
理顺企业内外的财务关系，才能更有利于我们有效防范财务风险。处理好企业内部、企业与上级企业和管理部门间的资金使用和分配关系，明确各方的责、权、利，合理统筹分配利益，共同规避财务风险。企业筹资要以成本最小化的原则进行，并根据企业实际选择合理的方案，确保资本结构的最优，在发挥财务杠杆的同时，要关注资产负债率在合理的范围内。
财务风险时刻存在，任何企业都必须面对。只有采取有效的防范措施，企业才能立于不败之地。企业要提高对内外环境的适应能力，优化资产结构，理顺财务关系，完善财务制度，提高风险意识，实现科学管理，建立风险预警体系，企业才能在发展壮大过程中勇往直前。（作者单位：沈阳鼓风机集团股份有限公司）
参考文献：
企业常见的财务风险范文第5篇
财务风险是指企业丧失偿债能力而导致破产的可能性，它是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。财务风险的防范就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。
财务风险控制的目标，一是财务风险防范要在风险发生以前采取各种措施，最大限度的防止风险的发生或者把风险控制到最小程度；二是有些财务风险的发生，企业无能为力，不能预防，就要采取措施，力求在风险发生之后把损失降低到最小，或者可以通过其他途径把风险损失弥补过来，或者尽可能的恢复正常的生产经营活动，缩小风险损失。
在竞争日趋激烈的市场经济时代，由于中小企业外部客观环境的不确定性和人们对这种不确定性认识的局限，中小企业经营面临着巨大的财务风险。实践证明陷入经营危机的中小企业绝大部分是因为偿债能力不足、资金周转不灵。然而中小企业却没有预感到这种风险产生的危机，也没有采取措施加以防范和管理，最终导致了管理的失败。随着我国中小企业的快速发展，急需通过建立系统对风险进行控制。因此，对中小企业财务风险进行控制管理具有重要的意义。
二、中小企业财务风险的形成原因
我国中小企业进入得快，退出得也快，常常由于财务风险导致陷入财务危机，中小企业财务风险的产生一方面是必然的，如同大企业一样，在财务活动中，财务风险是客观存在的，另一方面，由于其自身管理、技术上的缺陷，也诱发了财务风险。
第一，中小企业融资难，资金短缺是制约其发展的“瓶颈”。
第二，中小企业抗风险能力弱，信用等级低。对中小企业而言，资本规模小，内部管理基础薄弱，产品比较单一，市场风险很大，而市场风险又很容易转变为财务风险和银行的贷款风险。企业因资金周转不足导致支付不力的风险极大，稍有经营不慎便会造成亏损，更为严重的会引起企业破产。
第三，中小企业财务资料缺乏，管理技术与方法落后。中小企业由于规模、人才制约以及经验不足等原因，管理机构简单，许多中小企业不设财务机构，没有专职的财务管理人员，有的甚至缺少必要的账本记录，无法对财务风险评价与控制。研究表明，“不充分的记录工作是导致企业破产的常见因素”。除账务记录问题外，中小企业管理者财务意识淡薄，只关注企业的生产活动，使得先进科学的财务决策方法难以得到规范的操作；当然，对中小企业来说，对财务风险采用先进的管理方法，成本过高，这是其管理方法落后的主要原因。
第四，中小企业资产管理水平低。很多中小企业产品库存周期过长，对原材料、半成品、固定资产疏于管理，流失严重；现金管理不严，造成资金闲置或不足；没有严格的赊销政策，资金回收困难，应收账款不能兑现或造成呆帐的可能性大。
第五，营运资金管理水平低，资本结构不合理。中小企业资金使用缺少计划，经营急需的资金捉襟见肘，容易陷入财务困境，因此，财务风险容易导致中小企业巨大的损失，同时，中小企业负债比例较高，财务风险的不确定性大，对未来经营与财务的影响大。
第六，盲目多元化投资，导致投资失误。多元化投资对企业的管理能力和规模实力要求都很高，‘中小企业往往达不到这一要求，但不少中小企业一是为了分散投资风险，二是考虑全面撒网，急于上新项目，开发新产品，同时又分红太多，提留太猛，资金周转发生困难。
第七，中小企业内控意识薄弱，内控制度不完善。中小企业由于“家长制”问题比较严重，经营者对内控制度认识不足，内控意识薄弱，资金管理账目混乱，有的财务管理人员不会成本核算，更别说对财务风险的控制。财务管理不靠规范，而是依据经营者的要求，人为地增加了财务风险发生的可能性。
三、控制中小企业财务风险的策略
首先，要推进资本市场改革，拓宽中小企业的融资渠道较快资本市场改革，降低中小企业入市融资的门槛，不但有利于发挥资本市场在全社会高效率调节资源分配的功能，而且可以从跟本上决定广大中小企业在快速成长中长期性权益资本短缺的发展瓶颈，有利于财务风险的降低。
其次，要完善市场机制，适度减轻宏观调控的频度与力度进一步完善市场机制，理顺市场机制调整社会经济运行的功能与作用，可以很大程度上减少经济局部问题现象的发生，从而减少政府对宏观经济的干预。这可以减少中小企业因宏观调控而带来的不确定因素，从而降低财务风险。
此外，要增强中小企业管理人员财务风险意识，建立适合于中小企业的财务预警体系增强中小企业管理人员尤其是财务管理人员的财务风险意识、重视与防范财务风险是降低中小企业财务风险的一个重要途径；同时建立一个合适于中小企业的财务预警体系，使中小企业的管理者能够随时了解企业的实时财务风险指标水平，将有助于将财务风险防患于未然
中小企业必须充分认识到：防范和控制企业财务风险不仅仅是财务人员的事，它是一个系统工程。加大企业财务风险、引发财务危机的原因不仅仅在于流动资金管理出了问题，问题可能出现在企业生产经营活动的所有环节上，因而必须从企业生产经营的所有环节入手进行全面系统的分析才能找出企业财务风险产生的根源。企业只有加强供应、生产、销售、人事、财务等各方面的管理工作并促进各方面的协调与配合，全面提高企业素质和竞争力，才能从根本上防范与控制企业的财务风险。
参考文献：
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