财务公司存在的问题
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财务公司存在的问题范文第1篇
[关键词] 财务公司风险控制对策
自1987年我国成立第一家财务公司以来,目前已有80多家财务公司分布于关系国计民生的重点行业,成为企业集团资金调剂中枢,为国民经济和企业集团的发展发挥着越来越大的作用。但随着我国经济的发展以及金融体制的改革,份制商业银行快速发展,以及外资金融机构不断涌入,我国财务公司将面临着越来越激烈的市场竞争,而越来越激烈的市场竞争并没有建设财务公司的风险,如何解决财务公司风险控制问题,乃是财务公司立足于激烈市场竞争的根本。
随着我国金融市场的开放以及外国金融机构的进入,我国金融市场风险相比以前增加了不少,财务公司将面临着更加残酷的竞争。自2000年中国人民银行下发文件允许国内企业集团财务公司进行证券投资以来,集团财务公司虽然在企业内外有了更大的施展空间,但财务公司的风险也随之增加,而目前我国财务公司并没有建立起完善的风险控制体系,这必将严重我国财务公司的自身发展。笔者根据近年来对财务公司的了解,认为当前我国财务公司风险控制中还存在以下问题:
(一)风险管理组织结构不健全
目前在我国大部分财务公司并没有设立独立的风险管理部门,其风险管理主要由内部稽核部门负责,内部稽核部门主要对财务公司的业务流程进行事后监督,并没有进行业务的全程监督。同时,由于财务公司主要是由企业集团成员出资组建,其股东大会、董事会、监事会、经营层等“三会一层”在决策上的差异性不像企业那样差异性很大,造成财务公司“三会一层”相互间的约束和制衡机制未完全发挥作用,影响了履职的有效性,往往只注重财务公司的经营和业绩,忽视其风险管理。
(二)风险控制内容和方式单一
目前我国大部分财务公司在风险控制上主要采取内部稽核方式进行事后监督,这样就造成财务公司风险控制方式也比较单一,内部稽核主要包括财务公司业务的合法合规性、贷款“三查”以及风险监管指标达标等,这已不能满足当今世界经济高速发展的需要,更不能满足我国金融市场越来越激烈的市场竞争需要。其风险控制的内容主要是以传统的信用风险管理为主,在实际中表现为资产风险管理中的信贷业务风险控制,对财务公司的市场风险、操作风险等重视不够。
(三)经营风险控制不强
目前很多财务公司虽然一直都在加大对经营风险的控制,但还是不尽如意。为了追求利润最大化,财务公司往往会在政策允许的范围内,不顾自身资产状况与经济形势,无视其经营风险而最大限度地开放准入标准。同时还存在随便简化结算流程,造成资产质量下降的现象。在最大限度地开放准入标准后造成资产负债比率奇高,使得财务公司的资产流动性、安全性达不到安全标准。这就在无形之中加大了财务公司的经营风险。
二、完善我国财务公司风险控制的对策
财务公司经营的基本目标是实现收益的最大化和为企业集团服务,但各种不同类型风险的客观存在,使其必须在极不确定状况下追求两者之间的平衡。因此,财务公司的风险控制实际上是对风险与收益进行平衡与选择的过程,以实现盈利性、安全性、流动性的目标。因此,笔者根据上面对当前财务公司风险控制中存在的问题,提出以下完善对策。
(一)完善风险管理组织结构体系
1、改善财务公司的股权结构
按照《企业集团财务公司管理办法》规定,财务公司可以吸收40%以内的集团外股份。因此,要尽可能的增加集团外股东的比例,特别是要引入国内外金融机构战略投资者,以降低本集团内的比重,改善财务公司一股独大的局面。这样就有利于建立起相互制衡的机制,保证财务公司的决策科学化。
2、保障董事会、监事会正常运转
为了保障董事会、监事会的正常运转,应当按照《公司法》进一步完善公司治理机制,建立董事会、监事会相关的日常机构,以解决董事会、监事会过而不问的情况。同时为了发挥董事会、监事会应有的职能,规定董事会、监事会应当在一个年度内举行一定次数的例会和临时会议。以保障董事会、监事会在风险控制上发挥其监督作用。
3、设立独立的、专门的风险控制部
设立独立的、专门的风险控制部,由董事会直接领导,负责制定风险识别、计量、监测和控制的制度和方法,定期将风险情况向董事会报告。这样可以改变过去那种只进行事后监督的情况,以实现风险控制的全程性、合理性和遵循性。
(二)改善风险控制方式
要积极的改变那种只强调事后控制的内部稽核风险控制方式,应积极主动的根据经济发展的变化,引进先进的风险控制理念和方法,对财务公司的风险进行全程跟踪监测,选择符合财务公司业务特征的切实可行的风险管理技术和工具,最大限度的减少风险损失,提高对现有数据信息的分析、运用能力,并加快建立现代化的数据信息收集和处理系统,加大数据储备,为先进技术和工具的有效使用提供数据保证。要积极改变过去只重视信用风险管理的传统观念,树立信用风险、市场风险和操作风险等各种风险并重的管理观念。由于财务公司的服务对象的特殊性,信用风险在各种风险中并不站主导地位。随着世界各国对人民币升值的压力加大,人民币利率、汇率的不确定性进一步加大,财务公司面临的市场风险不断加大。因此,财务公司应根据自身风险特征,建立全方位的风险控制体系。财务公司在经营过程中,要严格依照资产负债比例管理的要求,建立科学合理的指标考核模型,确保资本充足率、存贷款比例、资产流动性比例、备付金比例、拆借资金比例、对股东贷款比例等指标控制在规定的范围之内,如果发现某项指标超标,就立刻采取补救和防范措施,使财务公司的资金运行保持流动性、安全性和盈利性的协调统一。
(三)加强经营风险的预警分析
虽然财务公司顾客的特殊性,但是还是应该加强经营管理,以规避风险,不能听之任之。建立经营管理风险预警机制,每一笔款项从发生之日起,都要连续地、动态地监测其变化情况,分析判断各种经营风险因素是否存在。在这样的预警机制下,财务公司能及时发现潜在风险,制定相应的政策和措施,将风险控制在萌芽之中,这显然有助于减少公司损失。
财务公司不同发展阶段的各种业务都蕴含着各种各样的风险,特别是在金融刨新进程不断加快中,财务公司将面临更大的风险挑战,而现实中,我国财务公司的风险控制进行的不如人意,一些财务公司过于强调盈利性,甚至违规从事一些高风险的金融活动。本文根据财务公司风险控制中存在的问题,提出了完善风险管理组织结构体系、改善风险控制方式等对策,希望能为我国财务公司的风险控制提供借鉴。
参考文献:
[1]中国财务公司协会:中国财务公司的发展与前景、财务公司的国际案例、发展中的金融自律组织[M].中国金融出版社,2005.
财务公司存在的问题范文第2篇
【关键词】企业集团；财务公司；问题；对策
一、我国财务公司发展中存在的问题
企业集团是指一种以大企业为核心，以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。按照总部经营方针和统一管理的进行重大业务活动的经济实体，或者虽无产权控制与被控制关系，但在经济上有一定联系的企业群体。而财务公司(FinanceCompany)是指除了银行之外的专业融资机构，以加强企业集团资金集中管理及提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理的非银行金融机构。
1．功能定位模糊，金融服务功能弱。金融服务应围绕企业集团的发展战略以满足集团的金融需求为目的，由于我国财务公司的许多业务都与银行重叠，没能正常发挥其对企业集团的金融服务功能。我国的金融体系及资本货币市场相对不发达，其业务经营管理仍然处于不确定的状态。且金融界较注重银行、证券等机构，对财务公司的宏观政策和微观管理的指导较少，财务公司的立法一直相对滞后，缺乏完善的、规范的、权威性管理法规的指导。
2．服务范围、资金运用范围有限。我国财务公司服务对象主要是内部成员，业务品种主要以传统的存贷款和资金结算为主。财务公司是一类特殊的金融机构，业务范围少且服务对象都有明确规定。由于受自身产业的制约，募集资金的来源主要限定于集团内部。但这种募集资金的来源成本相对过高，在一定程度上限制了其服务范围，导致我国财务公司的服务范围过于窄小。
3．经营中存在的风险。我国财务公司对营运中的风险研究比较浅，并没有对财务公司风险控制进行专门的研究。真正认识财务公司业务活动中可能导致其控制的目标无法实现的风险，才能针对这些风险提出策略来控制。风险类型主要有以下几种：（1）信用风险。信用风险（Credit Risk）是指交易对手未能履行约定契约中的义务或未能全额支付于财务公司而造成其经济损失的风险，使财务公司的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，导致财务公司蒙受损失。（2）流动性风险。流动性风险是指财务公司能够随时应付客户提取存款的支付能力，倘若财务公司没有足够的现金来清偿债务，不能满足客服存款的要求，就会造成财务公司信誉受损的风险，从而引发财务公司信用危机，严重的将面临倒闭的风险。保持流动性，才能使财务公司信贷资金正常运转和经营连绵不断。（3）操作风险。操作风险的主要来源是公司治理机制失效和内部控制失效，是指由于不完善的内部操作过程、人员、系统或外部事件导致的损失的风险。在不少金融机构中，操作风险导致的损失已大于信用风险，但我国对操作风险的认识和管理还停留在较肤浅的层次，国内关注的焦点一直定位在信用风险领域。（4）管理风险。风险管理是通过风险的识别、量度、评估和应变策略，以尽可能降低成本，有计划地处理各种风险，以获得企业安全生产的经济保障。管理风险是指因管理不善、经营不力而蒙受损失的可能性。如内部稽核监督制度力度不到位、决策者凭主观经营决策失误、管理人员给公司带来的损失等。
4．经营管理受管理层干预。由于财务公司服务对象的限定性，使得财务公司的经营目标必须服从于集团公司的总体目标，很难发挥其监督成员单位降低资金风险的职能。财务公司作为企业集团内部灵活调动资金的金融机构，应该对经营具有自主性。但我国现阶段的财务公司只是充当了一个管理层命令的角色，只负责执行管理者的决策，导致财务公司很难自主经营、自负盈亏。
5．缺乏高素质的金融人才。我国财务公司的从业人员大多是原来就职于集团财务部的员工，缺乏专门受过相应金融教育的人才。管理机制不够严谨，缺少专业人才，使得财务公司的本质还是企业的财务部停留，不能实现根本性的转变，严重制约了财务公司的经营管理。
6．融资渠道单一，资金实力薄弱。我国财务公司资产规模小，经营模式单一，资金实力不雄厚，很难利用有限的内部资源来满足集团的发展需求。财务公司资本募集、资金的来源等方面都限定于本集团内部，且主要集中在成本高、收益低的传统金融业务，缺乏收益高、成本低的中间业务。财务公司的经营状况和发展规模直接受企业集团的制约，我国大多财务公司的资金比较紧张，融资渠道过于狭窄，导致其资金实力薄弱。
二、我国财务公司存在问题的成因
（1）金融监督不完善。我国财务公司的行为完全置于监管当局的控制下，实行严格的机构监管机制，严重制约财务公司的生产和发展空间。目前，政府部门和理论界都对财务公司的研究和认识还不是很够，缺乏相关经验，无法确切制定相关政策、指导和监督财务公司的生产经营。所以，我国的金融监督机制功能有待进一步强化。（2）国内金融市场和信用体系不完善。目前，我国国内金融体系和资本、货币市场并不发达，使财务公司不能有效的通过金融市场进行有效的筹资，影响了财务公司业务的发展。我国财务公司的信用体系还没有完全建立，严重阻碍了财务公司的商业融资和消费信贷业务。由于信用体系是消费信贷和商业融资业务中不可缺少的环节，缺乏完备的信用体系将导致财务公司防范信用风险能力下降，从而限制了财务公司的盈利能力。（3）财务公司的发展受产业及集团发展状况的影响。财务公司是企业集团的附属公司，其自身发展在很到程度上受企业集团产业及其发展状况和实力状况的影响。集团公司在行业的垄断地位和专业优势是财务公司赖以生存发展的基础，若集团公司陷入困境、业绩的巨幅波动，也必定导致其财务公司陷入困境。
三、加快我国财务公司发展的对策
1．对财务公司的功能准确定位。将财务公司定位于专业化产业的金融机构，并根据产业发展的特点来确定财务公司的功能。产业金融机构是指依托特定产业以促进产业发展的非银行金融机构。专业化产业金融机构在业务类别上比非专业金融机构少了硬性指标，打破了企业集团的限制，可为集团内部获得资金调度，还可在集团外部谋求业务发展。
2．坚持核心业务发展，积极进行财务公司特色金融创新。我国除了少数像通用电器金融（GECS）这样的大型财务公司以外，财务公司的资金规模偏小，在传统业务的竞争中必然处于劣势。只有通过创新，财务公司才能切实有效地拓展业务范围。财务公司需立足企业结合自身的优势，吸取国际先进财务公司的成功经验，取长补短，以“立足于集团，为集团服务为主”为基础，进行各类业务的创新，逐步向外向型的金融机构发展。
3．完善管理制度，控制金融风险。控制风险是确保财务公司稳健发展的前提，财务公司作为企业集团资金灵活调度的部门，就要确保集团公司的资金安全，应建立起一套覆盖所有业务的风险控制体系，消灭或减少风险事件发生的各种可能性。实践表明，控制是风险管理中最积极、合理有效的方法，不仅可以个避免企业的损失，保障生命财产的最大安全，还有利于社会经济发展的稳定，对经济主体的生产发展和社会经济的繁荣都有重要意义。
4．减少行政干预。我国对财务公司在各个方面都有具体的规定，导致我国财务公司无法自主经营，这必然阻碍了财务公司发展前景。管理层该逐步减少对我国的财务公司的干预，财务公司在进行资金调度等决策的制定方面加强自主性，而不是单单的执行管理层的决策。对财务公司进行严格彻底的公司化管理，使其能够自主经营、自负盈亏。管理层还应该在政策上支持财务公司成长，从多方面给予配合和支持，从根本上提高财务公司进行运营的积极性，更加有效地为企业集团提供金融服务。
5．提高从业人员素质。（1）建立团结向上的组织文化，树立正确的价值观。人才就是企业的无形资产，一方面要建立一个团结向上的组织文化环境，另一方面要加强员工素质的提高，培养一批懂金融专业知识复合型人才在不容迟。（2）改革用人机制，引入竞争机制。一般情况下，企业用人普遍存在靠关系，“走后门”、沿袭以工龄长短为主要依据来进行提升的状况，这难免导致员工缺乏竞争，停滞不进满足于现状的现象。改革用人机制，优化人员结构以一个员工的实力来决定其在企业中的职位，实施能上能下，能者任其职的制度对一个企业来讲是至关重要的。（3）有针对性地对员工进行再教育和培训。缺乏专业人员就是一个问题。对现有人员进行再培训和教育是解决这个问题的主要方法。首先应该对人员的知识层次和个人潜力进行全面地了解和细分，再而针对性的对其进行教育、培训，以提高从业人员的整体素质。
6．创造良好的金融环境和金融监管体系。中央银行应为财务公司扩大发展空间，定期对财务公司调研，以了解其业务方面的困难给于援手。建立良好的金融环境与金融监管体系对财务公司的发展极其重要，我国财务公司在功能定位上与发展前景等将长期处于一个不稳定的状态，这是中国的金融市场与金融监管体系不完善导致的，一定程度上限制了财务公司对集团本应发挥的作用。适当放宽政策，建立良好的金融环境与金融监督体系，有利于促进财务公司健康自然的发展。
中国企业集团财务公司作为我国金融市场的一支生力军，是企业集团的财务管理中心。基于对企业集团财务公司发展中存在的问题的客观分析，本文提出解决我国企业集团财务公司发展的建议和对策，即功能准确定位，控制风险，减少干预，特色创新，提高素质，放宽环境等，以促进中国企业集团财务公司健康稳步的发展，切实有效的为企业集团提供服务。随着我国金融体制改革的深入，相信企业集团财务公司将会有个更加灿烂的发展前景，也将对我国的经济发展做出更大的贡献。
参考文献
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财务公司存在的问题范文第3篇
摘 要 随着经济的快速发展，企业的财务管理还存在着一定的缺陷，当前中国企业财务管理慢慢成企业管理核心地位，同时也是企业提高经济效益非常重要的环节。现在很多企业受到规模和资金匮乏的影响，其财务管理方面与发达国家还存在着比较大的差距，本文根椐公司财务管理中存在的问题，提出相应的对策。
关键词 企业管理 财务管理 经济效益 核心
前言
中国大部分的企业受到财务问题的困扰，由于产出的规模相对比较小，技术含量低，受到传统体制和外部宏观经济的影响，企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济发展不适应的情况。
一、中国企业财务管理存在的问题
（一）财务管理重视程度不够
有些企业的人员、尤其是部分领导风险不足，内部的压力非常大，所以企业财务管理的意识比较弱，甚至有一些管理人员置法律和法规管理于不顾，只是按照个人的意志去行事，并没有通过相关的规章制度，不能够通过通过健全规章制度，真正提高企业员的整体素质，通过增收节支的方式来实现企业的发展目标
（二）财务人员的业务水平比较低
随着经济体制的深入，财务工作也发挥着重要的作用，财务人员是财务工作当中重要的承担者。他们的素质决定了企业的发展。一个合格的财务人员需要经过正规的系统的增训，只有取得会计从业资格和会计电算化合格证，才能进行入职，有些企业的财会人员素质偏窄，电算化操作的技能相对比较差，所以不适合新时期对财会人员的要求。甚至个别的企业财务人员并没有经过专业的培训。
（三）财务管理的基础相对比较薄弱
有些企业的财务管理基础非常薄弱，内部管理职责划分不明，会计管理人员岗位责任制和会计工作职责任的制度并不完善，所以有的记账人员、经办人员和保管理人员没有很好的分离制度，而且大多数企业只是照搬照抄过去的运作模式，没有起到很好的指导作用，由于领导的意识相对比较淡薄，所以财务人员的素质并不高。
（四）企业缺乏真正有效的监督体系
多数企业的财务部门并没有真正以会计核算为主，多数企业只是重管理，轻核算，采用事后监督的方式，企业内部审计主要受到领导的控制，只是形式上的独立性，外部审计受到权力的驱使，一般是走马观花，从而造成了监督体系的落后。
二、加强企业财务管理的相对对策
企业财务管理存在问题主要是受到人员和内部管理机制而造成的。为了发展，我们需要从几个方面入手。
（一）加强企业员工财务管理的意识
企业的领导者只有提高财务管理的重视程度，才能保证部门的相互协调配合，使员工能够充分认识到财务工作的重要性，通过《会计法》和《预算法》等法律法规的学习，企业员工需要摒充过去财务管理的狭隘的观念，全面提高所有员工的财务管理意识，根椐财务部门和财务人员依法行使相应的职权，这样才能严格会计的监督，真正加强经济管理效益，促进企业经济目标的实现。
（二）提高财务管理人员的素质
在二十一世纪，财会人员需要注重职业道德、精湛的专业技能，同时还要有较高的创新能力，也只有这样，才能真正适应国内和同际市场竞争的发展南大要，要综合提高企业财务人员的综合素质，国家和企业财务人员就需要共同努力，一方面加强财会员的后续教育工作，通过科学的教学手段，开展和颁布相应的会计准则，并增加相应的配套培训体系，对财会人员进行相应的知识更新，这样才能严格地按照《会计法》进行企业的财务管理。强制财务管理人员接受后续的教育，对于企业来说非常重要，只有不断地提高财务人员的专业技能，才能保证企业的可持续发展。
（三）不断加强企业财务基础工作
要想使企业的财务工作规范化，那么就需要健全科学有效的财务管理的体系，把财务人员的职权划分清楚，形成全方位的制衡机制，为了保证有效的监督，控制经济业务，要求财务管理人员要控制经济业务事项，并严格按照会计事项所规定的程序进行操作，防止经济的舞弊，保证经济业务快速顺利地进行，明确规定经济业务，把审批人员，经办人员和财务管理人员的职责，明确规定记账人员和经济业务的事项，保证会计事项的审批人员、经办人员和财务管理人员能够实现职务分离，实现权责方面的制约。
（四）建立相对健全的内部控制体系
企业需要结合自己的实际情况，制定一系列的监督原则、监督内容和相应的监督责任制。只有使内部监督规范和制度化，狠抓落实相关的内部控制政策，使内部控制和内部监督建立相应的责任帛，同时充分发挥内部监督和全过程全方位控制。同时还需要拓宽检查的范围，尽可能地覆盖所有的业务，对重要的业务和岗位要进行稽查，对重点和难点问题需要进行检查和审计，同时强内部审计，充分发挥内部审预防的作用，防微杜渐，真正起到监督的作用，同时单位的领导需要在思想上去重视内部审计的作用，不断地强化内部审计的制度，明确企业内审工作的目的，实现制度化，做到实事求是。从客观和公正的角度去面对财务管理当中存在的问题。现代企业还需要建立相对独立的内部审计的机构，只有这样才能加强对企业内部控制决策的执行效果，把过去事后监督，变成是事前和事中的监督。
三、结论
目前很多企业存在着账目不清和信息乱真的现象，企业领导的舞弊和行贿现象随时都有可能发生，从而造成了企业虚盈的现象，所以要想加强企业的财务管理的建设，必须对财务管理人员进行相应的培训，加强企业员工的素质，不断地提高企业管理人员的法律素养，这样才能真正改变相对滞后的政策，拓宽企业发展的融资渠道。
参考文献
[1]赵艳辉.企业财务管理存在的问题与解决措施.科技资讯导报.2011（14）.
[2]张筠，企业财务管理存在的问题及解决建议.经济研究导刊.2008（14）.
财务公司存在的问题范文第4篇
[关键词]证券公司 财务管理 问题 改进建议
一、证券公司财务管理概述
我国证券公司是指依照我国《公司法》、《证券法》的规定,经国务院证券监督管理机构批准成立的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司。
证券公司财务管理是指承担着公司会计核算、财务管理、资金管理等众多职能,是证券公司价值管理的核心部门,是证券公司重要管理部门之一。证券公司财务管理总体目标是证券公司全部财务活动需要实现的最终目标,就是证券公司通过合理经营,在考虑资金的时间价值和风险报酬的情况下,不断增加企业的财富,使证券公司价值最大化,从而实现股东财富最大化,在现有的阶段,我国财务部门的管理职能没有完全发挥,还存在以下问题。
二、我国证券公司财务管理存在的问题
(一)证券公司财务部门组织机构太过简单、分散
目前,我国证券公司财务部门组织机构简单、分散,财务管理的管理权限集中。我国证券行业的发展迅猛,使得财务部门的组织机构也迅速扩大,已由最初的简单模式演变为现在的集权型模式,但在现有的模式下,证券公司的财务部门组织机构又显的过于分散,人员也多,成本高,加大了企业成本,不符合成本效益原则。
(二)融资渠道不畅,风险大
目前,我国的券商可以采用的短期融资方式包括银行同业拆借、国债回购、股票质押贷款,长期融资方式包括发行股票、发行债券、增资扩股。首先,在现有的融资渠道缺乏自我监管能力,不能给证券公司的经营及其客户带来效益,形成了较大的负面影响。其次,由于我国的证券市场发展规模与国外证券公司相比规模小、不发达,风险控制能力低,金融监管体系、法律政策环境不健全,使得证券公司融资渠道不畅,形成较大风险。例如,一些证券公司挪用客户资金、客户证券等,加大了证券公司的融资风险。
(三)对客户交易结算资金缺乏统一管理
客户交易结算资金是指投资者为进行证券的买卖而事先存放在证券公司所开设的资金专户中的资金。在我国证券公司现实的运作中,由于缺乏对客户交易结算资金的统一管理,没有完善的内部监管制度,证券公司经常发生挪用客户交易结算资金的情况,当挪用客户交易结算资金数额十分巨大时,证券公司有可能无法按时与登记结算公司进行资金清算,也就是说买进股票的人已经付出了钱,但卖出股票的人却收不到钱,加大了结算风险,阻碍了我国证券市场的发展。
(四)人员素质有待提高
证券公司的一切市场活动,总是通过公司内部人员的业务活动完成的。公司人员的基本素质,从根本上制约着公司在经济活动中的发展状态。一般而言,公司人员素质高,公司发展的潜力大,公司经营能力、盈利水平的改善能力强。目前,在我国证券公司,人员素质普遍较低,缺乏敬业精神,不能很好的为客户服务,缺乏有经验的财务管理人员,制约了财务管理在证券公司的价值管理作用。
(五)缺乏财务考核和激励机制
在我国现有的证券公司里,缺少科学的财务考核和激励机制,没有一个定量的考核标准,只是简单的根据市场行情来决定部门或员工的收入。行情好时,收入加大。反之,收入减少,甚至没有。与此同时,在行情好的时候,一个不努力的部门或者员工也会获得丰厚的资历,反之,行情不好时,一个部门或者员工再努力也得到应有的奖励,长此以往,将极大地挫伤广大员工的积极性,对公司的长期发展带来隐性但却是致命的伤害。
(六)证券公司财务报表分析、财务指标分析存在一定的局限性
证券公司对外报送的财务报告,是投资者进行公司财务分析所需要信息中最重要的也是最主要的来源。财务报表在反映证券公司财务状况时,存在着一定的局限性。会计处理方法限制了财务报表的信息质量,一些证券公司编制人员的素质,加上内部监管力度不利,使得财务报表不能真实的反映证券公司的真实信息,在一些程度上误导了投资者,加大了投资者投资风险,同时给证券公司带来了负面影响,阻碍了证券公司的发展。
三、我国证券公司财务管理的一些改进建议
(一)根据现阶段证券公司发展情况建立高效的财务部门组织机构
随着我国证券市场的快速发展,证券公司应根据现阶段发展情况建立高效的财务部门组织机构,特别是对财务管理过于集中权力进行必要修正,做好公司各项管理的分工与协调,保证企业战略实施的必要手段。根据现阶段证券公司的发展情况,采取循序渐进的原则,逐步建立一个高效的财务部门组织结构。
(二)借鉴国外证券市场融资方式
我国证券公司为了避免融资不畅,给企业带来的风险,应借鉴国外同行业先进的经验,从多方面拓宽融资业务。可以成立专门的证券金融公司,为证券公司提供大额长期资金贷款以及相应的短期资金,也可以为公众投资者提供认购证券所需的资金。这种专业的证券融资机制将给予我国的证券公司资金运用上的有力保障,提高券商的融资效率,也便于金融监管方面的风险管理。
(三)加强客户交易结算资金统一管理
证券公司客户交易结算资金管理应严格执行中国证券监督管理委员会的相关规定,建立健全客户交易结算资金管理制度,建立有效的资金管理内部控制制度。客户交易结算资金包括:客户为保证足额交收而存入的资金;出售有价证券所得到的所有款项(减去经纪佣金和其他正当费用);持有证券所获得的股息、现金股利、债券利息;上述资金获得的利息;以及证监会认定的其他资金。现阶段,由于政治、社会及证券公司自身等因素,给证券公司的融资带了一定的困难,一些证券公司经常挪用客户交易结算资金,给企业带来很多负面的影响,为了加强我国证券公司客户交易结算资金监管措施,必须实行客户交易资金第三方(银行)存管,从根本上杜绝证券公司挪用客户交易结算资金。
(四)提高人员专业素质
证券公司应重视人才,聘用人员要从以下几方面考虑:(1)敬业精神。恪守职责,积极进取,团结协作,是体现员工敬业精神的基本表现。(2)受教育程度。在证券市场变化多端、技术更新日益频繁的今天,只有文化素质好、技术水平高的公司员工,能迅速适应市场的变化,并不断吸收新技术,掌握经营管理的先进方法,提高公司的竞争地位。(3)相关经验的积累程度。在其他条件不变的情况下,公司人员对市场经济活动各个环节的了解、对影响生产经营活动相关因素的认识等方面经验的积累,在一定程度上影响着公司把握市场机会的能力以及应付突发事件的应变能力。
(五)加强成本意识,完善财务考核激励机制
高公司领导成本意识观念,不断提升整个公司的成本意识。制定合理的成本控制措施,严格制定预算成本,并进行硬性控制。给财务部门一定的管理权限,对于未经公司规定程序审批通过的费用开支,对超过预算成本的,财务部门不予列支。完善财务考核激励机制,强调财务管理的重要性。科学的财务考核和激励机制的建立,让每一个为公司发展做出贡献的员工得到公司的价值认可和分享公司发展的成果,并从而激发每一个员工的主观能动性,让其自觉地为公司的发展努力工作。
财务公司存在的问题范文第5篇
关键词：上市公司 财务治理问题 对策
一、公司财务治理的含义
财务治理的实质是财权在不同利益相关者之间合理配置，即在明确利益相关者共同治理前提下，规定不同利益相关者的权益，形成有效的财务决策、激励、约束和评价机制，规范财务信息的生成、呈报和披露机制，达到各利益相关主体之间的责、权、利均衡的一系列制度安排和机制设计。财务治理以利益相关者为主体，以财务权力为客体，以财务权力分配为核心，以财务信息为载体，以利益相关者价值最大化为治理目标。有效的公司治理有利于实现公司财务决策科学化，提高公司治理效率，实现利益相关者价值最大化。
二、我国上市公司财务治理中存在的问题
（一）股权过度集中，缺乏多元股权的财务制衡
国家股一股独大及股权的高度集中一直都是中国上市公司最为显著的特征之一。这种股权过度集中，缺乏多元股权的财务制衡，使得股东大会对中小股东形同虚设，中小股东不能有效地参与到公司的管理中去。中小股东的利益得不到维护，自由的表达自己的意愿的权利被侵犯，造成上市公司中财务治理结构的不合理现象日益严重。
（二）所有者缺位，内部人控制现象严重
由于我国实施的是全民所有制，国家所有，就是全民所有，但是在实际的运行中，全民对公司的产权并没有约束力和积极性。因此，容易产生“所有者缺位”问题，从而使得股东和经营管理者之间的信息严重不对称。股东难以对经营管理者进行有效的监督和约束。这样就形成了比较典型的内部人控制。这将严重破坏公司的法人财产权和公司法人治理结构，使得股东和董事之间的信任委托关系变得薄弱。
（三）缺乏激励与约束相容的业绩评价机制
由于所有权与经营权的分离，财务治理权的配置必然导致成本上升，委托人欲实现自身目标的最大化，只能采取各种方式对人的行为进行激励和监督，降低成本。有效激励和监督的前提是正确合理的业绩评价。激励与约束彼此相关，光有激励，没有约束，是行不通的。
（四）信息披露机制不规范
在现代企业制度下，企业的所有权和经营权是相分离的。企业上市以后所有权更分散，所有者的权利不断弱化。经营者在一定的信息披露规范框架下，根据自身的利益，对披露什么财务信息，以什么样的方式披露以及何时披露进行选择。在我国上市公司财务信息披露机制监管力不充足的情况下，甚至有的企业还出现了伪造收入、利润等恶劣事件。
（五）董事会受控股股东影响过大
在我国董事会缺乏独立性，董事大都由控股股东提名，股东大会选举产生，董事会中董事往往被控股股东所控制。董事会虽然是公司的最高权力机构，却没能发挥实质性的监督功能，对控股股东的行为起不到应有的约束限制作用。我国上市公司董事会人员结构不合理导致权力失衡，董事长存在的可能，中小股东的权益不能得到有效维护。
三、完善中国上市公司财务治理的基本对策
（一）优化资本结构，促进上市公司股权结构分散化，提高股权的流动性
“一股独大”或股权集中在极少数股东手中，是导致我国上市公司治理结构不合理的一个重要原因。因此，必须促进中国上市公司股权分散化，并且前几大股东之间应均衡持股，从而起到权利相互制衡的作用，并克服股权集中所带来的各种弊端。为了能够真正改善我国上市公司治理结构，必须解决股票全流通问题。具体建议：一是进行国有股减持，同时引进其他所有者，实现股权的多元化。二是确定今后发行新股全部实行全流通的发行制度，上市公司所有股份都赋予上市流通的权利，并提高社会公众股的比例。
（二）建立有效的激励约束机制
人力资本的重要性越来越显著，应重视对人力资本的挖掘。随着现代公司的发展，加强对经理人员的激励约束机制，一方面可以调动经理人员工作的积极性；另一方面使经理层的行动要受到约束，对他们的经济后果负责任。建立有效的激励约束机制，就要实行合理的报酬组合制度，使经理人员的利益同公司利益挂钩，并与所有者利益一致，实现激励兼容。通过建立经理人员报酬与其经营业绩挂钩的报酬机制，探索多样化的薪酬制度，有利于提高经理人员努力程度，打破经理等内部人由于委托―关系而造成的经营者和所有者之间的利益背离，减少对公司及其他利益相关者造成的利益损害。
（三）强化债权人在公司财务治理结构中的重要作用
强化债权人在财务治理中的重要作用有利于保护中小股东的利益，抑制“内部人控制”现象，并形成银企之间的互动关系。中国企业的债权人主要是国有商业银行，重塑银企关系机制可以考虑如下办法：（1）允许银行向企业投入股权资金。这样银行就可以以股东的身份享有企业的部分控制权，并使债权控制与股权控制相互补充。（2）在企业董事会设置兼职债权人董事，债权人董事一般不干预企业的经营与财务，但在监督企业财务决策、防范风险等方面有一定的作用。
（四）规范信息披露制度，降低信息不对称性
完善信息披露制度，可以使各利益相关者及时、准确的掌握对方的信息，减少一方利用信息不对称性对另一方产生的欺骗。加强各方之间的相互监督，确保各项商业活动顺利进行。完善信息披露机制，要求各家企业根据国家法律法规的监管要求，并结合自己公司的实际情况，对公司生产经营过程中发生的重要事件和交易事项进行披露，确保披露出的信息的质量，对维护各方经济参与者的权益具有必不可少的作用。
参考文献：
[1]于春红，曲炜楠.上市公司财务治理模式分析[J].财会通讯，2009
[2]孙伟.上市公司利益相关者财务治理研究[D].哈尔滨工业大学，2009
