财务出入库管理制度

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财务出入库管理制度范文第1篇

关键词：制造企业；存货管理；经营风险

一、制造业企业存货管理的重要意义

（一）存货的概念与特点

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货根据用途的不同分为原材料、包装物、产成品、自制半成品和低值易耗品等。与相关其他资产不同，存货具有以下的基本特点：

1. 存货具有有形性。存货属于有形资产，具有一定的物质形态，属于“看得见摸得着”的实物资产，在资产管理中可以根据形态、外观、质量等特征来区分不同的存货类型，而且存货可以通过加工、生产等形式进行相互转化，通过这种形态的转化，其价值也会产生变化，因此，存货的有形性决定了存货的储存需要占用一定的空间。

2. 存货具有流动性。存货虽然属于流动资产，但与货币资金、应收账款等其他流动资产相比较，由于其变现速度较慢，周转需要一定的时间，流动性会比较差。因此，存货流动速度越快，则变现能力越强，如果存货造成积压，其占用资金的增值能力将会受到影响，因此存货变现及保存存在一定的风险。

3. 存货具有易损失性。存货以有形性和流动性两个特点决定了其具有易损性，存货是有价值的有形动产，方便移动，且多数存货储存需要一定的自然条件，可能还具有保质期，存货需要人员的保管，一旦保管不当容易造成存货的毁损、过期、丢失或被盗，长期不能耗用或销售的存货就有可能变为积压物资需要折价销售，给企业带来经济损失。

（二）存货管理的重要意义

存货是企业资产的重要组成部分，属于流动资产中的有形资产，制造业企业通过生产制造，将存货的形态从原材料、包装物等转化为产成品，通过销售产成品实现产品的增值从而达到企业盈利的目的，因此存货是企业实现销售利润的载体，存货管理的水平会对企业的盈利能力产生直接影响，提高存货管理水平对企业具有举足轻重的意义。具体表现为：

首先，良好的存货管理有助于降低企业经营成本。存货做为企业资产的组成部分会占用企业大量的资金，也会产生存货的仓储等管理成本，会对企业的盈利能力产生重大影响，加强企业的存货管理，保持合理库存可以在满足企业正常生产经营的同时减少存货对资金的占用，降低存货的占用成本和管理成本，为企业节约资金支出。

其次，良好的存货管理有助于提高资金的周转速度。良好的存管理可以使存货更快的转换为货币资金，减少存货的持有天数，缩短实物流转变为资金流的周期，加速存货的周转速度可以提高企业的资金流动性，更快的实现从产品到利润的转换，同时避免存货积压，降低存货的减值风险，一定程度上降低了企业的经营风险。

再次，良好的存货管理有助于减少存货不必要的损失。良好的存货管理可以使存货的保管更科学、合理，存货分门别类按需摆放，保证存货的储存安全，收发便捷，提高工作效率；根据存货特性保证其需要的温湿度，做好防火防潮措施，有毒的存货的应做好隔离措施，从而避免意外状况的发生。通过存货盘点不仅可以发现收发过程中的错误，对于有保质期或容易变质的存货可以通过盘点时查看保质期或再次检验存货质量及时发现存货中的质量问题，并及时处理以免影响后续的生产使用，避免给企业带来损失。

二、现阶段制造业企业存货管理中存在的问题

（一）存货管理制度和内部控制不完善

由于对存货管理不够重视，许多企业没有制定完善的存货管理制度，甚至没有存货管理制度，这就造成了在整个存货业务处理过程中缺乏统一明确的标准来规范员工的业务行为，使存货业务流程混乱，工作效率低下。而且由于没有设定明确的岗位责任，也没有相应的奖惩机制，缺乏对员工的必要制约和监督，为员工提供了条件，在一定程度上存在毁损、丢失、被盗等现象。

存货管理制度是否科学决定了存货内部控制的水平，许多企业没有制定内部控制制度，岗位设置存在漏洞，对于不相容的岗位未进行分离，缺乏相互制约和监督，极易出现掩盖错误和舞弊的现象；或是制定了较为完善的内部控制制度，但缺乏执行力度，内部控制制度形同虚设，企业各个部门之间缺乏有效的沟通，也没有定期对内部控制进行评价，存货管理相对于其他财务制度而言比较落后。

（二）采购计划制定不合理

制造业企业通过将原材料、包装物等按照生产工艺生产后制造产成品用以销售，原材料、包装物和产成品是存货的主要组成部分，这些类别存货的储存为企业的正常生产经营提供了保障。但是，由于在生产经营的过程中，采购、生产以及销售分属不同部门，这些部门之间不能充分沟通，未能为采购计划编制提供必要的数据支持，采购计划主要依靠编制人员的主观经验，那么确定的存货储备量就会与实际需求脱节，出现存货过多或者是过少的问题，如果存货过多就会占用企业大量资金，而存货过少就会出现缺货现象，不仅影响企业的生产，也将会影响企业的销售计划。

（三）存货确认范围不完整

根据《企业会计准则第1号――存货》的相关规定，存货符合以下两个条件即可以确认：与该存货有关的经济利益很可能流入企业；该存货的成本能够可靠地计量。因此，根据规定只要符合存货确认的条件不管存货是否在库，凡是未消耗的存货均应纳入存货管理的范畴，而某些企业对期末实物已入库但尚未办理入库手续的存货均不予暂估确认；对于自来水和燃油等以充值方式购入的存货一次性计入费用，不纳入存货核算；对于期末已领用但尚未耗用的原材料未办理退料手续。上述这些未纳入核算的存货会导致存货余额不准确，出现账实不符虚增产品销售成本和间接费用，直接影响到企业当期损益确认的准确性，降低了财务报表的质量。

（四）存货出入库数量计量不准确

对于特殊形态的存货由于出入库计量手段的不统一造成存货的入库出库数量不一致。例如对于液体灌装的原材料入库时多以送货车辆的毛重减净重确定存货的购入数量，而出库时根据料位计的刻度换算重量确定出库数量，两种计量方式的不同直接造成了同样的存货入库出库产生差异。由于出入库数量的核算方式不同导致出库的数量不准确，导致领用的存货数量核算不准确，从而造成存货盘盈或盘亏。

（五）存货会计核算不准确

财务人员根据存货管理部门和生产部门提供的出入库单等存货变动业务数据进行财务核算，业务数据是否真实、完整、准确直接影响了会计数据核算的准确性，由于许多企业存货管理人员专业素质不高，不按照存货管理制度的要求进行业务办理，在存货实物出入库时不及时办理相应合规手续，或是企业不按规定设置明细账，不定期进行物资盘点，财务人员在进行成本核算时直接材料、直接人工、制造费用等数据不够准确，费用分摊不符合实际消耗原则；未按照会计准则的要求在期末对存货进行减值测试，存货计价未按成本与可变现净值孰低计量，没有真实反映存货的价值，使得会计核算不准确，成本不实，从而造成财务报表中存货、营业成本等与存货相关的科目数据反映不真实，降低财务报表的质量。

（六）存货专业管理人员素质不高

多数企业中存货专业管理人员的学历不高，没有专门学习过存货管理知识，专业素质不高，对于存货的管理工作没有理论知识的指导，对于企业新的存货管理要求持消极态度，不积极配合，甚至阻挠存货制度的推行，往往根据自己的工作经验来进行业务操作，，难以发现工作中存在的问题，如果责任心较差，，或者通过企业的管理漏洞，就会给企业造成财产损失。且难以适应工作中产生的变化，

三、加强企业存货管理的对策建议

（一）完善存货管理制度

存货管理制度是存货管理的基础，完善的存货管理制度是提高存货管理水平的根本保障，企业应建立起科学完善的存货管理制度，通过规范的制度来约束和指导存货管理，提高存货管理的质量和效率。首先，实行岗位责任制，对各岗位编制岗位说明书，明确各自职责，并严格按照岗位要求执行，做到不相容职务分离，相互制约，相互监督，以避免的发生；加强财务核算的监督职能，通过存货财务核算发现存货管理中存在的问题并予以改正，使存货的实物流和数据流保持一致，保证存货账账相符及账实相符。在处理存货的采购、验收、核算、盘点等相关业务时，应制定明确的行为准则，并在业务流程中严格的控制其操作过程，并定期对业务流程的执行情况进行统计分析，确定实际执行情况及需改进的方面不断提高存货管理水平；其次，应完善供应商档案，实行供应商准入制度，并定期对供应商进行综合评价，选择优秀的供应商，从源头保证以合适的价格购入质量有保证的存货。

（二）科学合理编制采购计划

对于制造业企业而言，确定合理的采购计划，可以降低存货储备量，减少资金占用量，而采购是存货管理的第一步，因此要加强存货的采购管理，规范采购行为：首先，采购计划编制人员要有较高的业务素质，对企业的存货使用情况要有充分的了解，包括生产耗料、设备维修备品备件、办公用品领用等情况，对于以销定产的企业还需要销售部门提供预计的销售预算确定产品产量进而计算生产材料的采购量，根据以上的存货耗用情况做出科学合理的存货采购计划；其次，要规范采购行为，增加采购的透明度，将存货的询价、供应商的确定及实际的采购行为等职责相分离，避免行为的发生；最后，要根据企业的业务特点，建立合理的存货采购系统，根据生产和销售环节的实际情况确定订货点，避免缺货，根据储存成本和订货成本总和确定最低的采购量，即确定合理的经济批量。

（三）加强存货质量控制

当今社会生产技术飞速发展，产品需不断更新换代以满足市场需求，这样企业在生产经营中就不可避免的出现滞销存货的问题，需要对这些存货进行折价销售处理，因此会产生一定的存货损失。这就在客观上要求企业建立存货折价销售的准备，以便于及时盘活积压存货，加速资金周转。另外，企业建立了存货折价销售准备制度也是会计谨慎性原则的具体体现，对于滞销存货及时盘活存货资金，不但可以节约存货管理成本，存货损失也可以税前列支，减少企业所得税的缴纳，而且还能将这些资金尽快的投入再增值的过程当中，提高资金使用效率。在具体的操作当中，企业要根据存货滞销的原因、未来的销货趋势以及企业的资金现状等因素，对企业的存货进行灵活的折价处理，对于该类存货应在期末由专门人员进行减值测试，财务数据中准确反映存货的价值。

（四）规范存货库存管理与会计核算

企业应采取科学的方法规范存货的验收、入库、出库、保管等库存管理行为，包括存货范围的确定、存货的计量、存货变动时单据的填制、审核及涉及的岗位。存货入库前应经质量管理部门检验合格后方可入库，实物入库的同时应填制入库单，由不同岗位的人员的对入库单进行审核确保入库存货的名称数量规格型号与实物保持一致，存货领用前须经使用部门负责人批准，或有其他单据作为存货领用合理性的依据，存货发出时填制出库单，出库单需由存货管理人员与领用人同时对事项的准确性进行确认，期末盘点人和监盘人共同参与存货的盘点，已确认存货是否账实相符。

企业应当根据各类存货的实物流转方式、存货的性质等实际情况，合理地选择发出存货成本的计价方法，以便于合理确定存货的发出成本，财务部门根据存货的收发单据按照确定的存货计价方法核算存货的成本。对于存货的入库成本除了存货本身的成本外还应包括运杂费、进口关税等相关成本。

规范存货库存管理与会计核算的一个重要手段是使用ERP系统，一个设计良好、运行顺畅的的ERP系统软件对于准确核算存货起到了非常重要的作用，他不仅精确地计算了存货成本，而且处理效率非常快，大大提高了财务人员及存货管理人员的工作效率。同时，ERP系统还能将业务部门、仓库部门、财务部门的整个业务流程进行整合，提高了企业的整体管理水平。

（五）提高存货管理人员的专业素质

存货管理人员是提高存货管理水平的实际执行人，有了完善的存货管理制度和内部控制制度，还需要对应岗位的人员切实执行，执行人的专业素质决定了制度的执行程度，及后续存货管理水平的提升，高素质的存货管理人员能根据自己的经验对存货管理提出合理化建议，因此应加强员工培训，提升相关人员专业水平，定期开展存货相关人员工作讨论会，就工作中遇到的问题展开充分讨论，优化存货业务流程，从而提高存货管理水平。

四、结语

制造业作为经济发展的原动力，要想在市场中立于不败之地，保持盈利能力持续发展，企业应充分重视存货的管理，不断完善存货管理制度和存货内部控制制度，加强采购行为管理，采取科学方法进行存货的收发及财务核算，通过专业素质较高的人员执行各项存货行为准则，也可促M存货管理水平的不断提高，通过制度建设和人力资源的企业软实力来提升企业的综合实力。

参考文献：

[1]马小会.加强制造业企业存货管理的思考[J].时代金融，2016（06）.

[2]兰晓霞，赵楠.浅析制造业企业存货管理问题的研究[J].时代金融，2015（08）.

财务出入库管理制度范文第2篇

客户的管理能力无非是通过客户对人、事、钱、物的管理控制来体现，具体到营销工作就是对销售人员、往来账目、产品及促销品、销售政策等销售资源的把握与管理。而客户的仓库管理往往涵盖了以上4个方面的全部，对仓库的管理现状可以直接体现客户的管理能力。

笔者最近走访的两个客户的仓库，就非常具有代表性。

一位优秀客户仓库的参观感受

最近我应邀到一位非常优秀的客户那里去做员工培训。培训前，我例行参观了客户的仓库。因为都是朋友，所以客户也就不避讳，让库管打开了他大大小小的仓库（此位客户经营规模比较大，500平方米以上的仓库3个，300平方米左右的仓库2个）。

参观完客户的仓库，我都已经可以清楚了解客户经营的所有品牌以及每个品牌的单品数量以及大致库存了，我回头把这个问题讲给我的同事，他们说“你真是个有心计的人”。其实，我个人不这样认为，我认为自己之所以能够对客户的经营情况及库存状况一目了然，是因为客户的库存管理规范。

回顾我这位客户的仓库管理，它具有这样几个特点：1、仓库划分是按照产品的品牌进行区分的，仓库内的陈列区划也都是按照品牌与品项进行区划的（所以我能够一目了然的了解到客户的经营品牌及品项）；2、仓库内的产品陈列是按照产品周转的速度由外向内进行依次陈列的，而且产品打垛也比较规范（所以我能够了解到客户经营品项的库存及销售快慢的大致状况）；3、客户5个仓库中有一个小仓库是专门陈列调回的陈旧日期及仓库内的滞销产品的，而且即便是这些陈旧日期的产品，陈列也非常的有次序，打垛也非常的仔细（所以我能够轻易的了解客户的经营损耗状况以及各品牌的销售状况）；4、客户的库管手中的账本是分品牌、品种进行记录的，而且产品的流向及数量清晰可查；5、客户库管能够给我准确的报出各个单品、不同批次产品的准确数量。

我惊讶于这位客户良好且整齐库存陈列，更惊讶与这位客户库管所报库存数据的精确度以及产品出入库账本的清晰程度。

一位市场整改过程中的客户仓库走访

前一段时间，我为一个连续2个月完不成销售任务的客户做销售整改。在给客户提交整改方案前，我一样例行参观走访的客户的仓库，本计划在走访市场后再向客户提交具体的整改方案，但是当我走访完客户的仓库后，我已经当即可以向客户提交一份完整的整改方案了。

客户的仓库现状：1、陈列凌乱，品牌、品种相互交错陈列，进入仓库无从下脚；2、家族式管理，商的爱人本身就是仓库的库管，没有完整的产品出入库记录帐；3、经销商不能够准确报出各个产品的具体库存数量；4、仓库管理没有执行“先进先出”的库存管理原则，造成大量产品因积压于仓库角落而过期；5、终端退货后随意的放置于仓库于新日期产品一起陈列，同时没有采取任何的陈货处理措施，造成产品损耗并影响有效产品库存数据的准确度；6、个别产品积压，但另外一些单品却出现严重断货。

我提交给客户的整改报告：1、设置专门的库管人员，对产品的出入库进行管理；2、对库存产品按照品牌、品种、生产日期进行独立陈列；3、建立库存明细账及库存预警机制（包括产品库存数量预警与产品临期预警）；4、对退货产品进行集中陈列并实行每周清点上报制度，以确保对退还货的库存数据的了解与处理措施的及时性；5、引入品项管理，确保定货的均衡性以及产品库存的稳定与安全性。

透过仓库窥视客户的管理能力

经过对上面两个客户仓库的实际走访以及库存管理状况的分析与市场实际对比，我发现客户仓库管理规范的客户终端渠道网络健全、忠诚，人员稳定，终端拜访周期比较固定，市场遗留问题少，几乎没有坏账问题，市场基础整体打造坚实而牢靠；而客户库存管理不规范的客户其终端网络健全程度就比较差，终端客户的忠诚度也因为一些细小的市场问题得不到落实解决而受到损害，人员流动频繁，整体经营品牌市场影响力与所占市场份额都比较低，根本就没有市场基础可谈。这些亲身经历使我深刻的认识到：仓库管理是客户管理的一个缩影或者称之为重要环节，通过库存管理可以窥视客户的管理能力。

笔者根据多年的客户管理经验，认为“透过客户仓库窥视客户的管理能力”需要从以下几个方面进行具体实施：

1、 检查客户库存产品的陈列状况，窥视客户市场管理的规范性。“不扫一屋，何以扫天下”，客户如果连仓库都整理不好，又怎么能够实施好对业务以及终端形象的管理。

2、 检查客户库存产品的产品新鲜度以及同类产品的不同批次数量。通过客户产品的新鲜度可以了解客户对各个品牌乃至单品的销售状况，通过对笔筒批次产品不同数量的清点可以了解客户终端管理的规范状况（是否先进先出，对终端客户是否实施陈货调整等日常售后服务）。

3、 检查客户各个品牌及单品的库存状况。了解客户的多品牌、多品种库存状况可以了解客户是否具备安全库存管理，如果出现单品断货或单品牌库存积压状况，我们就可以断定这个客户一定难以运作好市场（没有合理的库存，更不可能保证销售的稳定）。

4、 检查本品牌的产品库存以及在客户库存中的份额以确定客户对本品牌的忠诚度。在一定程度上讲，客户的库存某个品牌产品的大小代表着对某个品牌忠诚度的大小（当然，恶性库存除外。一般来讲客户对本品牌库存数量的最低要求是各个单品应达到安全库存）。

5、 检查客户陈旧日期产品库存数量、陈列位置及阵列整齐度。通过这项检查可以了解客户的市场服务状况以及财务管理状况。对陈旧日期产品的调回情况在一定程度上可以说明客户的终端服务的优劣，而对陈旧日期陈品的陈列位置及整齐度可以说明客户对产品损耗以及如何降低损耗的重视程度，从一个侧面体现客户的财务管理状况。

6、 通过客户对库存促销品的管理可以轻松的了解客户财务管理制度的严谨性。促销品是一个销售辅助品，也是公司一项巨大的销售开支，对促销品出入库管理状况直接体现客户的财务核算能力，从一个侧面了解客户财务管理制度的严谨性。

财务出入库管理制度范文第3篇

一、基本情况

1、成立了以园长为组长的食堂工作领导小组,制定各项财务管理制度,明确职责和具体分工操作。

2、食堂财务建立了总账、明细账,现金日记账、银行存款日记账等,做到了日清月结。会计科目报表做的规范及时,同时开设了存折账户。

3、食堂管理规范,食堂为自主经营,做到菜谱价公示,每月收支公示，每日菜品公示。

二、收入管理

1、伙食收费按月按标准,包餐元/生·天,伙食收据登记到人,数据清晰。

2、在校就餐的教职工及食堂人员按月入账。

三、规范食堂日常支出。

从不克扣学生伙食,也从不在食堂中列支业务费及教职工的奖金、福利和津补贴。

四、加强食堂资金管理。

幼儿园食堂财务制度健全,做到专款专用,没有发生违规使用经费的情况,伙食费的确定是依据本地的物价水平、幼儿营养摄取量(营养分析需求)、燃油、水电、工作人员成本核算等确定,幼儿的伙食费都是按餐和幼儿进行结算的(按月一次性退还),无挤占克扣幼儿伙食费情况,食堂亏盈基本平衡。

五、完善岗位内控制度。

明确并公开食堂岗位分工和相关的职责权限,做到不相容岗位实行分离管理。严格食品出入库制度,进出库物资开三联出入库单,帐物相符。严格执行采购、验收、保管、领用等环节的相关手续并做好详细的验收记录、汇总。

六、结余管理

每月都要对食堂的结余进行核算,平衡食堂财务收支管理。

财务出入库管理制度范文第4篇

公司财务经理工作计划一、加强规范管理、做好日常核算

1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。

2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。

3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。

4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。

8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。

9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。

二、加强基础防范、做好安全工作

1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放；对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映；及时加以整改。

2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。

3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源；对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。

4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。

三、加强考核考评、提高工作质量

1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。

2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。

3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。

4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。

四、加强素质养成、推进队伍建设

随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度，提高会计人员的法制观念，加强会计人员的职业道德，树立牢固地依法理财的观念，做到有法必依，执法必严，违法必究，贯彻执行党的方针政策，自觉遵守法律、法规，维护财经纪律，抵制不正之风。

2、加强业务学习，提高业务水平。定期进行业务培训，更新业务知识，扩大知识面。在掌握基础知识的同时，加强计算机知识的学习，以适应现阶段财务管理的要求。与此同时，认真学些税务、金融、等相关性知识，以拓展知识面，提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文，可促进理论知识，有利于总结工作中的经验，提高业务水平，还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平，以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求，确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

公司财务经理工作计划时光荏苒，20XX年很快就要过去了，新的一年即将到来。

承蒙公司领导信任，让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门，对内财务管理水平的要求应不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查，掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间，通过与各相关部门的沟通了解，同时在熟悉业务的过程中，发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处，公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态，如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。

现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下：

一、存在的问题

1、财务总帐：

财务帐薄设立不健全，无固定资产台帐，无总帐，无明细帐，无往来帐，无材料帐，财务提供不出任何真实有效的数据，财务部门形同虚设。

2、成本费用方面：

财务部不能正确的核算成本，诸多原因，造成材料成本的核算仅仅反映到5月份，大量出入库单堆积，仓库形成了失控状态，财务没有起到监督与控制作用，更不能反映出真实的成本。各种费用反映都不真实，没有具体反映到各车间部门上。

3、仓库方面：

仓库入库出库退库手续不明确，责任不到位，出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐，分类不明确，无条理性，没悬挂物料卡，无标示牌。

4、财务档案方面：

各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等，没有传递到财务上，造成很多工作脱节，财务工作处于被动状态，财务起不到监督与核审作用，没有做到事前控制。

二 、工作计划

1、费用成本方面的管理

规范库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立材料领用制度，根据成本核算需求，严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料。 细划成本费用的管理，分门别类的各部门车间的费用项目，真实反映生产成本、销售成本和管理成本。为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。

财务出入库管理制度范文第5篇

港口的存货成本是港口企业营业成本的重要组成部分，在实现“控成本、争效益”的企业目标过程中，严控港口存货成本也是一个不可小觑的环节所在。面对竞争激烈的港航市场，为降低经营成本，提高企业的竞争力，尽快建立与完善适应新经济形势下港口存货管理体制已是迫在眉睫。

一、港口存货管理的现状及存在问题

1.港口企业存货的定义及特点

港口企业的行业特殊性决定了港口存货内容的独特性。港口的存货是指港口企业在生产运行过程中所需的各类材料、燃料、备品备件等。与其它企业存货不同的是港口企业持有存货的目的在于满足港口生产、装卸设备维修、技术改造的需要，而不用于对外销售。其具有批量密、价格高、流动性大等行业特点。

2.港口存货管理的现状

(1)存货总量增长迅速，企业资金占用比重加大

随着港口吞吐量迅速增长，港口机械的更新改造速度加快。大量专用装卸机械的配置，提高了机械化作业程度，存货总量也在水涨船高，使存货成本占营业成本的比重逐年上升。据统计，某港口近3年存货采购总量平均增幅在10%以上，存货耗用资金量年平均数均为百万元以上，存货成本占营业成本的比例平均增幅在5%左右（见原材料存货总量明细表）。

(2)采购计划变更频繁，成本控制难度大

一般情况下，集团公司下属的各生产单位于每年年末编制下一年度的存货采购预算，每月的25日左右编制下月的材料及备品备件的采购计划（若因港口机械设备的临时维修需调整采购计划，可于当月编制临时采购计划加以补充）。由于港口生产经营过程中的不可预见的因素太多，月度的采购计划变更频繁，导致了采购计划的无序性，造成生产成本无法准确控制。

(3)仓库数量过多，存货重复储备现象严重，占用了大量的流动资金

在集团公司中，因各分公司或子公司有着各自独立的生产经营场所，为方便港口生产及装卸机械的维修均设置了各自的仓库，储备各自生产及维修所需的存货。虽说各公司装卸设备各异，但诸如五金配件、一般耗材等普通配件各仓库也是重复购置，造成很大的浪费。这样无形中造成集团的储备资金总额上升，影响了资金的流动性。

(4)管理体制不完善，造成已购置的材料或配件过期报废

港口对于存货的管理属于粗放的管理模式，没有一套规范的存货管理办法，对存货不进行定期的清仓利库工作，各类材物料的库存情况不能及时掌握，个别配件甚至会置放长达数年未用，最终因机械设备的更新而用不上导致报废，既占用了企业资金又造成了浪费。

3.港口存货管理存在问题

(1)虽有制度却未认真执行。(2)内部控制薄弱，存货的内部控制是企业内控的重要环节，完善的内控制度可以及时发现记账错误，有利于防止舞弊。再加上各岗位分工不明确，无法互相牵制。(3)存货管理未能实现全面的电算化管理，未实行有效的监督机制。在部分集团化港口企业中，基层公司存货的出入库仍以手工记录为主，由于存货的种类繁多，核算的工作量大，大大降低了工作效率。既影响存货核算的及时性和准确性，又使财务报表不能真实反映企业的财务状况，存货成本占用的资金量不能有效的控制与监督。(4)没有规范的材料借用手续，往往是口头借物或白条充库，在碰上实物盘点时只见数字不见物品，容易造成账面数据与实际库存不符，产生大量潜在损失。(5)存货积压后形成的直接损失。企业在发出存货时未能统一存货出库的核算口径，随意性大，造成先购入的材料库存积压过大，发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。

三、开辟港口存货管理的新途径

针对部分港口企业存货管理的现状，要想解决目前港口存货管理存在的问题，就必须改变现有存货管理的模式，利用先进的企业管理理论和方法，对港口存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，建立一套有利于港口生产与减少资金占用，既统筹兼顾又行之有效的存货管理制度。

1.建立适合自身发展需要的存货管理电算化系统

企业要根据港口生产的实际情况，加强网络技术建设，充分发挥信息技术在存货管理中的运用，建立适合自身发展需要的存货电算化系统，实时动态了解存货计划、存货数量、存货结构等信息。具体做法是：由（集团）公司财务部门牵头，开发存货管理专用系统，在各分公司仓库设置分机，核算存货物品的出入库及库存数量，指定专人负责材料出入库数量的录入工作，并将物料的收发凭证直接传递给财务部门，按统一的会计制度进行存货金额的核算，做到财务、业务一体化，使存货核算做到及时、准确和完整。

2.建立科学高效的存货管理制度，确保存货管理有章可循

(1)存货的规划

注重存货的规划管理是控制存货水平，降低资金占用，使存货效益和成本达到最优化的存货事前控制方法。落实存货的归口分级管理责任制，由各有关职能部门根据港口生产需要，于年末时，将下年度存货物资配置预算上报（集团）公司财务部汇总，编制统一的资产配置计划，做到合理订货，及时补货，避免缺货，确定合理的存货资金占用额。将资产配置计划与优化存货储备结构结合起来后，可减少存货储备资金的占有量近二成，减少企业资金成本支出（利息支出），提高资金的利用率，降低企业的经营成本。

(2)完善内控制度，确保存货管理有条不紊

首先，要做好存货业务的岗位分工控制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如：采购、验收与付款、保管与清查、存货的处置与审批、审批与执行等不相容岗位的设置。其次，制定存货管理业务流程，严格存货的验收、仓储与日常管理控制。对于存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节要明确控制要求，做好相应的记录与凭证保管。建立存货分类管理制度，按存货的重要程度、价值高低、专用机械备品备件等类别进行分别管理。规范并统一存货的领用发出的顺序及签字审批手续、存货的借用及其审批手续、存货的处置报批及审批手续。再次，监督与检查。定期检查存货业务的相关岗位和人员的设置情况，定期进行存货的库存数量的实地盘点，核对账实是否相符，定期检查存货会计核算的及时性与准确性。

(3)整合内部资源，盘活现有资产，实现集团化企业内部资源共享