企业风险防控制度

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企业风险防控制度范文第1篇

企业管理者在经营中为了保证企业的正常运行，采取对财务、人力资源、企业资金、工作流程实行有效监管的内控活动。企业内控是控制企业投资风险的主要方法，也是提高企业营业利润的重要途径。因此，完善企业内控制度、防范企业经营风险，是企业管理者完成企业经营目标、推动企业健康发展的重要路径。

关键词：

企业；内控制度；防范；风险

随着我国市场经济的快速发展，传统的企业内控制度已经无法满足企业日新月异的管理需求。传统的内控制度工作重心主要在于保障企业的财产安全性和会计资料的正确性，却对其他管理层面尚未涉及。因此，往往会导致企业内控消耗偏高、企业营业利润被降低的局面。于是，符合现代市场发展规律的新型企业内控制度应运而生，现代企业内控制度不仅要保障企业的财产安全性和会计资料的准确性，还要利用企业内控管理制度贯彻落实管理层制定的各大方针在企业内部实施到位，从而促使企业营业利润增加，市场竞争力增强。目前，大部分国有药材企业仍在使用传统的企业内控制度，不能有效的防范企业风险，使企业内部控制制度无法起到其应有的作用。所以，今天笔者就如何完善企业内控制度、防范企业风险做简要的阐述。

一、完善企业内控制度以及防范企业风险的意义

企业内控融入到企业经营过程中，小到人员的报销制度、大到企业内部损耗计划，企业内控会涉及企业运营、发展的每一个环节、每一个部门。企业内控管理制度范围比较广，不仅涉及到企业的财务运行、职工管理，还牵扯到董事会管理等方面的工作内容。因此，不断完善企业内控管理制度，对企业内控管理实行实时监控，对存在的隐患问题防微杜渐，逐渐提高企业内控制度的管理水平，从而促进企业的健康有序发展。国药企业不同于其他企业，它关系老百姓的身体健康问题和民系本根，因此，它要比其他企业更加注意对企业风险的防范。因此，提高企业风险防范意识，提升企业内部风控管理水平，是每一个国药企业管理工作者的工作重心和工作导向。从内控管理对企业风险管理工作的意义来讲，企业以努力增加企业经济效益、提高企业营业利润为发展目标的。企业内部控制中任何不利于企业发展的不良因素都是威胁到企业健康发展的“挡路石”。所以，企业风控管理对企业内控制度的要求也越来越高，要求管理者对企业运行中每一个部门、每一个生产环节所可能存在的风险问题都进行预先控制和处理。

二、我国企业内控制度与风险防范存在的管理漏洞

（一）我国重要企业内控制度仍需改善，贯彻执行力度较低

现代中药企业普遍比较重视规章制度方面的建设，内控制度实际的贯彻落实仍比较滞后。有些国药企业的内控管理规章制度非常完善，但往往都是“纸上谈兵”，内部控制的管理规则并未在实践中被落实，有些管理人甚至是以敷衍的态度去实行内控管理制度，贯彻执行力度比较低。还有不少国药企业管理人普遍缺乏内控管理实践经验，对内控管理制度的实行情况是“不知道搞”、“怎么搞”，在处理内控管理事宜时依照平常的管理方式随意交差。有些企业自身内控制度内容本身就非常的不完善，经常是照搬别的企业内控制度模板，根本就没有结合自身企业的具体情况来设计内控制度内容，各种规章制度设计也非常不科学。还有一些国药企业的治理结构人偏向于原来的集体化经济结构，公司的治理结构设计不科学，对企业的内控管理一点也不细致，使内控制度能力明显偏低。内控管理不细致、不科学，导致企业消耗成本增加，运营风险也加大。

（二）内部控制制度内容不完整，涉及面较窄，企业运营风险加大

很多中药企业都比较注重对财务制度的建设和监督，对企业内控监督管理意识不强，内控管理制度涉及层面非常的狭窄，经常出现企业内部控制的管理空白区域，企业各方面的经营活动内控管理力度也有所欠缺，导致财务监管审计工作无法有效、全面的进行开展，增大企业运营风险。有些企业管理者对企业风险预防的理解存在偏颇，认为企业风险预防主要指的是企业财务资金方面的风险，实际上，企业风险还包括企业的国家政策风险、行业市场风险、企业文化风险等。中药企业是以关系人身体健康的药品作为企业产品，稍有关于产品质量的负面消息传出都能让药品的生产和销售遭受毁灭性的打击。如果忽略对这些风险的预防和控制，极有可能阻碍企业的健康发展。

（三）缺乏内控监督管理制度，风险防范意识不高

目前，很多企业管理人没有认识到内部审计对企业内控管理和防范企业风险所起到的监督作用，也缺乏企业内控监督管理制度的建设，对企业风险的预防意识也不高。有些企业虽然设置了内部审计部门，但只针对企业内部财务管理系统，对企业内控管理和风险预防的审计管理还不是很深入，所以，导致内部审计没有发挥其应有的管理职能。有些中药企业建立了内控监督管理制度，但是制度的设立缺乏独立性，也没有完善的评价机制，对企业内部控制管理水平和企业风险防范的管理没有进行系统性的评估,没有建立完善的内控监督管理反馈机制，导致管理层无法及时有效地知悉企业运行中所存在的、可能存在的风险。还有，个别国药企业的审计人员风险防范意识普遍偏低、审计管理素质也不高，使企业的内控管理制度无法得到行之有效地贯彻落实，降低了企业内控管理水平。

三、对完善企业内控制度、防范企业经营风险提出的有关建议

（一）不断完善中药企业内控管理制度，加强风险防范意识

完善的内控管理制度是提高中药企业内控管理水平、防范企业风险的有效保障。一个完善而健全的内控管理制度主要包括：董事会制度、财务管理和监控制度、投资风险管理制度、职工管理制度以及内控监管制度等。并且，所有的内控管理制度都必须依照我国法律法规来制定和实施。企业所有的管理人员和普通员工都必须要树立不相容职务相分离的工作原则，所有的管理事项、财务申报事项都必须经过管理负责人的核验和批准；对企业内部的固定资产、非固定资产要定期进行盘点清查，及时登记在案，并录入企业财务管理系统；企业的重大投资项目必须通过企业内部审核制度的严格审查，并通过企业管理层的全部管理人员投票选举来决定是否执行；对企业内部财务资金、票据管理问题，必须做到日清月结，绝不拖账、坏账、烂账。只有这样，才能逐步提高企业内控管理水平，加强企业风险防范意识。

（二）建立健全内控管理监督机制，扩大内控监管范围

企业内控管理制度的不完善，主要是因为企业内控监督管理范围比较狭窄，企业内控监督管理事项范围没有全面覆盖到企业经营活动中的方方面面，从而使企业没有营造一个良好的内控监督环境，形成一个良好的内控监管氛围。针对这个问题，企业管理者可以扩大企业内控监督管理范围，建立健全内控管理体制，不断提高企业风险防范的管理意识，注重对企业文化的管理建设，健全企业的治理结构，明确规定每个部门管理人员的工作职责，充分发挥审计管理部门在内控管理工作中的监督作用，优化企业的资源配置，建立良好内控环境，充分发挥内控制度对企业风险防范的作用。另外，扩大内控监管范围还可以通过提升企业内控制度关注度的措施来执行，通过在企业文化建设中加强对企业内控管理制度重要性的宣导，从而不断提高管理层乃至公司所有员工的内控管理意识，营造出良好的内控监管环境，提高企业的风险预防意识。

（三）加强内部审计和提高监督管理水平

首先，企业的管理层一定要有完善内控管理制度和防范企业风险的意识，要充分认识到内部审计部门在内控管理中的重要作用。在设计内部审计机构是一定要严格依照相关的法律法规，结合自身的企业特点和实际情况来规划内部审计工作，充分发挥内部审计对内控管理的监督作用。其次，在执行内控管理制度时，一定要提高制度执行力度，利用内部审计的监督管理作用以提升企业的经济效益，并有效地防范企业经营风险。另外，企业管理层还应该提高对审计管理人员的监督管理水平，加强对其审计管理工作的业务培训，从而提高企业审计人员的业务素质和技能水平，完善企业内控管理制度，防范企业经营风险，最终全面推动企业的健康发展。

（四）规范法人治理结构

中药企业要想完善企业内控制度，就必须规范法人治理结构。法人治理结构直接决定了企业内部各个管理人员、各个工作人员的工作职能和行使权限，规范企业法人结构能更加全面、系统的监控企业内部制度的实施。科学的法人治理机构应该要明确企业经理层、股东会、监事会和董事会的各项职责权限和行使权限，管理层的决策程序也应该是规范而严谨的，财务、经理层、董事会的日常工作活动也应该要依照公司的管理制度来执行，分解到各个管理者手中的监督权、管理权、执行权和决策权应该是相互制衡、互不干涉的。只有如此，才能规范法人治理结构，从根本上完善企业内控管理制度，从而控制企业投资风险，预防企业经营风险。

四、结语

总的来说，目前，我国中药企业内控制度还不尽完善，企业风险防范意识也有待加强。但是，为了企业能健康有序的发展，在医疗市场经济中有立足之地，必须对我国中药企业内控制度加以完善。企业可以依照具体问题具体分析的原则，结合自身企业经营特点和企业地区政策扶持力度来规范企业法人治理结构，逐步扩大审计部门对内控的监管范围，加强内部审计对企业内控制度的监督作用，慢慢提高内控监督管理水平，逐渐形成完善的内控监督管理机制，从而增强企业风险防范意识，提高企业风险防范水平。

作者：刘艳宁 单位：国药药材股份有限公司

参考文献：

[1]宁俊萍.完善企业内控制度,防范企业风险[J].商,2014（07）.

[2]唐尔亮.完善企业内控制度防范企业风险[J].经营管理者，2015（23）.

[3]谭文红.完善企业内控制度防范企业风险[J].行政事业资产与财务,2014（09）.

企业风险防控制度范文第2篇

关键词：企业 内控制度 防范 资金风险

0 引言

资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。

1 内部控制制度的主要内容

1.1明确相关人员的职责权限，不相容职务的分离

经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应该明确，并相互分离、相互制约。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程或几个重要环节都规定要有两个或两个以上部门的两名或两名以上工作人员进行分工负责，相互制约。如汇出一笔采购款，应由采购经办人填写计划单，供应人员审查数量、金额、内容，会计人审核并编制付款凭证，出纳人审核付款凭证后办理汇款结算，前后应经过四个人分工处理。

1.2 明确重大经济业务事项的决策程序

重大对外投资、资产处理、资金调度等经济业务事项的决策和执行程序，应当制度化、规范化，要体现决策人和执行人之间能够相互监督、相互制约，既要防止权限过于集中，也要防止政出多头。

1.3 明确资产记录与保管的分工及完整性

规定管钱、管账、管物人员要相互牵制，如出纳不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须由两个人分别保管；财务人员离开或调离工作岗位时，必须要在上级部门的监督下办理正常的移交手续；对自制的原始凭证在格式、份数、编号、传递程序、有关领导和经办人签章、合计数及大小写一致等方面作出规定；各种账簿记录、原始凭证、报表资料等要保持完整的统一关系，真实反映交易轨迹，还要作到账证、账表、账账相符。

1.4 明确规定财产清查盘点制度

财产清查是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点，以及对现金、银行存款、票据、债权债务进行清查核对，以保障财产物资的安全和完整。

1.5 明确对会计资料进行内部审计

内部审计是内部控制的一个组成部分，又是一种特殊形式。《会计法》规定，单位内部应当设有内部审计机构，对会计资料进行再监督。

2 事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。

而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线，即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。

3 事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性

在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障 资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生； 保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金。

3.1 资金完整性控制

即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种：

（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根联与人账的记账联，及时发现其中的错弊。

（2）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整性。

（4）业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支出。

（5）往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

3.2 货币资金安全性控制

货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种：

（1）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结， 严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库 ，确保企业资产帐实相符。

（2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。

（3）实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物， 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，以保证票据安全和及时兑现。

3.3 货币资金合法性控制

主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。

3.4 货币资金效益性控制

服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。

（1）优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。

（2）制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件。

企业风险防控制度范文第3篇

会计职业判断力在企业风险防范中的应用具有重要意义，能有效应对来自各方面的风险，增强决策准确性，提高会计工作水平。但目前风险防范仍然存在不足，制约工作水平提升。为有效应对这些问题，实际工作中应该采取改进和完善对策，提高会计人员职业判断力、促进管理人员素质提高，并加强企业风险全过程防范。

关键词：

会计职业判断力；企业风险；防范对策

随着社会发展和市场竞争愈演愈烈，企业所面临的日常运营环境越来越复杂。在这样的背景下，为有效应对可能存在的风险，应该采取有效的控制和完善措施，发挥会计职业判断力的作用，实现对风险的有效预防，以便取得更好的工作效果。为促进工作水平提升，应该认识会计职业判断力的作用，推动各项工作有效开展下去，降低甚至预防可能存在的风险，促进工作水平的提高，推动企业的有效运营和发展。

一、会计职业判断力在企业风险防范中的应用意义

企业在日常运营中，往往面临来自自身、外部环境等的风险，为推动企业发展和市场竞争力的提高，采取有效措施，增强风险防范意识是十分必要的。而会计职业判断力是不可忽视的因素，对增强企业风险防范水平具有重要作用。

1.更为有效的应对来自各方面的风险。企业在日常运营过程中，往往面临来自多方面的风险，在这样的情况下，需要更好发挥会计人员的职业判断力，实现对相关信息的全面了解，促进工作水平提升。职业判断力是结合自身专业知识水平和职业经验，对系统内涉及的各类信息进行全面评估。随着企业发展和经营规模扩大，企业新增业务也在不断增加，面临的风险种类可能更多。在这样的情况下，更需要发挥会计职业判断力的作用，选择合适的方法预防可能存在的风险，促进企业的财务会计工作水平提升。

2.增强决策准确性，提高会计工作水平。在新会计准则当中，公允价值计量受到普遍关注和重视，而该项计量工作必须依赖于会计人员的职业判断。同时，会计方法和会计政策的多样性增加会计处理工作的难度，对数据的采集、汇报和评估也是不可忽视的内容。进行会计核算和报表编制过程中，财务会计人员根据自身的经验和职业素养，较为全面的了解自身专业知识和企业运营情况，对企业决策和会计信息作出更为有效的判断，提高风险防范和控制水平。

二、会计职业判断力在企业风险防范中的应用不足

虽然企业认识到会计职业判断力的重要作用，但由于受到制度、工作人员素质等因素制约，影响企业风险防范水平提高，存在的问题主要体现在以下方面。

1.工作人员素质低。一些工作人员的专业技能偏低，缺乏相应的会计职业判断力，与企业风险防范的要求存在一定差距，对企业运营产生不利影响。会计人员要熟练运用各种准则，准确、无误的进行职业判断，实现对风险的有效防控，达到有效提高财务会计工作水平的目的。

2.外界环境的影响。市场经济条件下，企业不断发展和进步，竞争越演越烈，企业面临的环境也更加复杂，面对的风险因素也会更加多样。市场的不稳定性变化，制约会计人员职业判断力的有效发挥。同时企业面临的多样化信息需要筛选，但工作人员未能有效完成这些任务，对企业决策和发展可能产生不利影响。

3.管理人员的不足。很多企业的管理人员缺乏风险防范意识，没有认识到自身在风险防控中的重要作用。另外一些企业没有建立健全完善的管理制度，或者管理人员利用自身职务便利，过多干预会计人员的职业判断，制约会计信息的准确性，有可能增大企业的风险，影响工作水平提升。

三、会计职业判断力在企业风险防范中的应用对策

为实现对企业风险的有效预防，提高会计工作人员的职业判断力，根据存在的不足，结合实际工作需要，笔者认为今后可以采取以下改进和完善对策。

1.提高会计人员职业判断力。重视会计人员专业知识和专业技能的培训，促进他们的综合素质提高。要落实会计理论基础，丰富专业知识，熟悉会计准则和相关法律法规，并掌握与之相关的其它专业知识。同时关注时代的变化发展，不断丰富自己的知识结构体系，不断充实和完善自己。在会计日常工作中注意增强实战经验，积累经验，不断提升自己的实践技能。通过不同岗位的锻炼，有效提升自己的专业技能，加强相互交流和学习，总结职业判断的经验，实现对企业风险的有效防控，推动企业更好更快发展。

2.促进管理人员的素质提高。管理人员要认真履职自己的职责，明确自身的责任和权限，加强企业财务会计日常巡视和管理，对存在的风险及时防控。建立并严格落实相关的制度措施，明确管理人员的职责，不得过多干预管理人员的职责和权限，确保会计信息的准确性和可靠性。管理人员还要增强自身风险防控意识，做好管理和督促工作，让会计人员严格按照会计工作准则进行会计核算，促进会计人员职业判断力的提升。

3.加强企业风险全过程防范。首先加强事先防控，会计人员要发挥自身特长，整理企业财务会计工作流程，将管理和业务有效结合，构建完善的财务管理体系。有效评估企业的客户和供应商，梳理有用信息，帮助企业制定有效方案，规范企业会计工作。建立财务会计预警机制，完善相应的监控制度。会计人员要结合新的政策措施和企业战略方针，对财务风险进行分类管理，为企业风险防范和经营提供支撑，提高风险防控水平。其次加强风险事中防范，完善风险评估体系，应用会计准则和计量方法，提高核算水平，有效控制财务会计风险。最后加强事后风险防控，对可能出现的亏损及时预警，提前财务防控措施，降低不必要损失。

四、结语

为有效防范企业风险，应该发挥会计职业判断力的作用，认识存在的不足，采取有效的改进和完善对策，提高会计人员综合素质，实现对风险的有效预防。另外还要加强相关制度建设，提高会计人员综合素质，从多个方面入手，采取有效的管理和完善措施，提高风险防范水平，为企业的发展创造良好条件。

参考文献：

[1]薛爱妍.企业会计人员的职业风险及其防范[J].中国外资,2013(4)上,173-174.

[2]张光武.会计职业判断力在企业风险防范中的应用[J].企业改革与管理,2015(2)下,121.

[3]王志.企业会计人员职业风险及其防范[J].财会通讯,2008(3),117-118.

企业风险防控制度范文第4篇

1.找准风险来源

工程施工企业应结合本行业、本企业的业务特点、企业内部管理特点，找准风险来源，而不能照搬教科书或其他企业的经验。工程施工项目存在合同总价高、施工周期长、受环境影响大、成本变化多等特点，这些特点使工程施工企业面临不同于其他企业的一些特点，因而有必要做到风险防控的个别化、差异化。

2.科学防控风险

工程施工项目风险防范应从科学防控的角度出发，在风险防控机制的建设上做到系统化、科学化、常态化。工程施工项目风险防范的目的是提高企业的科学管理水平，即风险防控只是手段，提高企业管理水平才是目的。

二、工程施工企业常见的各类风险

工程施工项目是一个有机系统，需要各方面、各部门、各阶段均做好风险控制工作，才能有效完善项目管理，减少甚至消灭潜在的风险。从笔者的管理经验来看，工程施工项目常见的各类风险主要有如下几种：第一，投标风险。投标过程中存在的风险主要是由于招标人处于强势地位，买方市场因素决定了投标人的权益难以得到切实保障，投标人的信赖利益极易遭受侵害。第二，合同风险。工程施工中的合同风险主要表现为受到外界政策、经济等因素的影响，合同双方的制约责任是否平等，材料价格是否闭口等。第三，资金风险。资金风险严格来说是合同风险的内容之一，但是资金风险会关系到施工方的现金流转，交易相对方一旦在资金拨付阶段违约则会对施工方造成利益损害。第四，廉政风险。工程施工中存在的廉政风险表现为暗箱操作、权力寻租、商业贿赂等，这些风险因素的存在不但会对施工质量产生难以弥补的损害，同时还会引发其他风险如法律风险、信誉风险等。第五，安全风险。工程施工需要做好安全保障，安全保障措施如果不到位，极易发生安全事故，会对项目施工造成妨碍以及产生损害赔偿责任等重大风险。第六，支付风险。施工企业内部的成本开支和现金报销是否符合既定的规章制度和流程，直接关系到资金安全，如果支付和报销制度管理不善，将会引发一系列内部风险。第七，管理风险。工程施工企业内部管理风险也应得到重视，相关管理环节如合同管理、印章管理等也是企业风险防控的重要方面。

三、工程施工项目风险控制的具体措施

工程施工中存在的各类风险可以进一步划分为外部风险和内部风险。所谓外部风险，是指工程施工企业在与合同相对人的商业交往过程中所产生的风险，这些风险包括投标风险、合同风险、资金风险等。外部风险的防控需要加强对商业交往过程中交易相对方资质、信誉、资金的审核和考查，同时需要预先采取风险防控预案，做好商业风险的防范；所谓内部风险，是指工程施工企业在内部管理、内部运作中产生的风险，包括廉政风险、安全风险、支付风险、管理风险等。内部风险的防控需要加强工程施工企业内部管理机制建设，消除制度隐患，做到防患于未然。笔者分别从外部风险防范和内部风险防范两个角度探讨工程施工中的风险控制：

1.外部风险控制

外部风险控制应找准风险来源，针对不同的风险种类、风险性质采取相应的防控措施：第一，就招标风险来说，投标人应严格审查招标人的主体资格，核实招标人建设工程预先审批手续是否完备，以防范投标过程中的法律风险。同时，还可以适当地对招标人的商业信誉及建设资金展开一些必要的调查；第二，就合同风险的防控来说，应在合同缔结过程中对每一个合同条文仔细审核，邀请法务部门在缔约阶段即提前介入。在合同解除、违约金等重要条款上应防范隐含的风险。合同履行过程中，工程施工企业应善于利用不安抗辩权、先履行抗辩权等积极主张权利；第三，就资金风险的防范来说，工程施工企业应要求对方严格按照合同约定履行支付义务，约定违约责任，并善于通过担保手段主张权利。

2.内部风险控制

内部风险的控制主要应立足以内部规章制度的建设，应建立起符合现代企业管理标准的内部规章制度，并善于结合工程施工企业的特点，防范本企业内部的各种风险。主要应采取的风险防范措施有：第一，针对廉政风险，应加强企业内部的廉政教育，促使企业内部工作人员遵守廉洁从业的各项规定。在重大事项上应强调集体决策，防范个人专断和暗箱操作；第二，在安全风险的防控上，应严格按照国家规定做好安全防范工作，并完备各类应急预案，防患于未然；第三，在支付风险的防控上，应加强内部计量支付和现金报销制度的管理，严格执行规章制度和审批流程，使每一笔资金流向都符合规定且有案可查；第四，在管理风险如合同管理、印章管理等方面，要注重合同、印章及各类资料的使用和保管，防范商业秘密泄露，防止印章的乱盖、盗盖。

四、小结

企业风险防控制度范文第5篇

航空公司通过建立事件前期预防、过程控制、后期弥补的风险防控机制，在公司内部设立风险控制部门对有关工作进行统一管理。航空公司风险防控机制建设的目的是把航空公司的日常运营活动统一纳入法制化管理，以降低公司日常运营成本，提升航空公司日常运营效率，对航空公司的运营与发展进行制度保障与支持。

关键词：

企业风险；内部控制；管理体系；机制建设

中图分类号：

F2

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2013）19-0028-01

1 风险的概念

风险一词本身是中性的，即风险本身并无好坏之分。风险是人类活动的内在特征，它来源于对未来结果的不可知性。因此，风险通常被定义为对未来结果不确定性的暴露。不确定性可以被认为是一个或几个事件（结果）发生的概率分布。从风险管理的实践角度来讲，未来可能存在的结果及其服从的概率分布特征常常是不可知的。因此人们在管理风险的时候，常常需要对此进行主观的推断并制定出风向管理的制度和体系。航空公司的风险防范体系就是基于上述的认知来建立的。

2 航空公司风险防控工作的思路

2.1 前期预防是基石

如果仅仅只注重风险事件发生以后的有关补救工作的跟进，往往意味着更高的成本和更鸡肋一般的效果，而且经常是在有关事件转坏、有关事项进入法律程序阶段，由法院和仲裁等第三方介入解决，比航空公司内部直接采取措施的成本高出许多，且结果具有不确定性。例如，航空公司在涉及经济合同或劳动合同引起的纠纷时，有时从法律角度存在胜算，但因受法治环境、媒体舆论或宏观干预的影响而出现负面结果，或在胜诉后的执行过程中存在难度。又如，一些投资活动往往因事先防范措施不到位而导致失败。 而有效的事先防范，能促进航空公司加强自身免疫系统，防风险与未然，切实提高抗风险能力，保障航空公司正常、持续、健康的运转，达到事半功倍的效果。

2.2 过程控制是关键

如果前期注意了预防，但是在过程中忽略了控制跟进，万一风险事件发生并造成了无法挽回损失后再去想办法弥补，也正所谓形同亡羊补牢，不仅使公司陷入被动境地，而且多半于事无果。譬如某合约签订时对己公司非常有利，但在进入实施旅行阶段后依旧存在很多不确定因素，各种会议备忘录、谅解协议、补充协议等都会对原有的条款造成影响。又比如，让一些公司颇为头疼的欠款问题，多数也源于缺乏有效的过程跟进和控制。因此，风险的过程控制是风险防范的关键因素，事关风险管理的走向和成效，应将过程控制深深地融入于航空公司运作的每一个步骤、每一个职能部门，直到每一个工作岗位。只有过程控制到位了，才能保障航空公司风险防范体系切实发挥作用。

3 航空公司风险防控机制建设的要点

3.1 融合性

航空公司的风险防控机制作为公司整体管理体系的一个重要组成部分，其作用发挥应与其他管理体系相互融合统一，同时在建构成本和效益考量方面存在一致性。

3.2 整体性

航空公司风险防控机制建设应注重各个细节、每项内容和内部各个有关部门的密切协调，以紧密相连并密不可分的管理，来实现预期的前期预防和过程控制的目的。

3.3 实操性

航空公司风险防控机制建设要一定注意能够与公司现有的运营模式、人员现状、外部环境、企业文化等各个要素紧密结合，通过细化各项措施和强化对接模式，确保具有现实可操作。

4 航空公司风险管理的架构

4.1 设立风险管理委员会

由航空公司最高管理者负责，决策层领导和专业人士组成。负责组织领导航空公司风险防控工作，组织制定风险防控总体目标、工作方案和实施计划。

4.2 组建合规审查委员会

由专业职能部门组成，必要时邀请外部专家加入。负责对航空公司经营管理的合规性进行全面的分析检查，对于发现出现和将来可能出现的风险事件以及风险政策出现失误、失控的情形，及时提出改进方案。

4.3 设立风险管理委员会办公室

由相关业务人员组成。负责在管理委员会领导下制定航空公司风险管理制度，组织实施有关防控措施，拟定有关风险评估报告，协调风险管理相关环节协作事宜等。

5 航空公司风险管理体系的内容

5.1 确立航空公司风险防控体制架构

航空公司风险防控体制的建构应基于航空公司管理的主要风险要素，具体有以下十九个：（1）资产管理；（2）采购业务；（3）工程项目；（4）资金活动；（5）合同管理；（6）销售业务；（7）人力资源；（8）生产运营；（9）信息系统；（10）组织机构；（11）内部信息沟通；（12）安全运行；（13）企业文化；（14）财务报告；（15）全面预算；（16）发展战略；（17）业务外包；（18）社会责任；（19）风险评估与应对。上述十九要素是航空公司风险管理的核心，可根据公司具体的情况逐步完善。

5.2 风险管理评估

航空公司风险防控体系的建构和运作具有长期性、连续性。根据宏观经济环境的变化及公司中长期运营战略的

不断调整，航空公司面临的风险也不断与时俱变。此时就需要重新评估公司所面临的各类风险变化，并及时对公司的风险防控机制进行合理调整。譬如，在前些年国家对当时实行公司法进行大幅修改后，当时商务活动的很多规则发生变化，如公司章程的重要性被大幅提高，从而对航空公司风险防控体系的完善提出新的要求，需对航空公司资产管理、采购业务、合同管理、生产运营、业务外包、工程项目等一系列风险管理项目予以调整。因此，要把对航空公司日常运营的风险评估形成规范化常态化管理。通过对航空公司日常运营各有关重要事项进行全面梳理调查，根据年度工作计划，拟订风险防控关键点，做好风险防控有效预案等各项工作。

6 航空公司风险防控机制建构顺序

6.1 尽职调查

航空公司风险防控机制所基于的十九个风险要素都具有一定的相对独立性，每个公司在建构自己的有关机制体系的时候都立足于自身不同的特点与实际现实状况，各航空公司在相关工作的开展过程中对日常管理中各主要风险要素的侧重也有所不同。为确保航空公司风险防控机制的各个风险要素与航空公司自身管理体系相匹配，以使各风险要素的构建具有实操性，首先需要进行周密的尽职调查。

6.2 体系建设

在周密严谨的尽职调查后，航空公司逐步建设风险防控机制的各要素，包括各要素模板、运作指南、风险提示、流程管控等，并将航空公司现有的相关制度纳入风险管理体系。

6.3 系统培训

航空公司上至管理层下至每个员工都应在日常工作中对航空公司风险防控机制的各风险要素有着充分的认识并自觉在工作中贯彻执行有关内容，相关培训工作应该在项目的初始阶段就应被充分考虑并与项目的开展同步实施。

6.4 具体实施

在航空公司风险防控机制的体系建设及相关培训宣贯工作完成后，进入具体实施阶段。次阶段的要点是要使公司的每个员工都能在自己所负责的日常工作中自觉自然自愿并一丝不苟地贯彻实施有关内容。

6.5 后续修正

在航空公司风险防控机制的具体实行中，对于所呈现的有关问题，由特设机构的人员进行及时有效地调整与修正，以确保体系有效运行。

总之，航空公司风险防控机制的体系建设对航空公司的健康有序发展至关重要，需要得到航空公司管理层的高度重视，对其作出科学合理的统筹安排，并辅以各部门各环节的紧密配合和有力执行。航空公司风险防控机制的体系建设的目标是把公司日常所有运营活动统一纳入都纳入风险和法治化管理，以降低公司日常运营成本，提升航空公司日常运营效率，对航空公司的运营与发展进行制度保障与支持。只有航空公司风险防控体系的各要素运行良好，才能确保航空公司风险整体可控，为航空公司可持续性的高效增长提供强有力的保障。

参考文献

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