工程款审批监理意见

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工程款审批监理意见范文第1篇

江苏省百个重大工程建设项目落实在盐城市的有14项，其中国家级项目4个、省级项目8个、其他2个，总投资规模829.1亿元。该市检察机关坚持工程建设与廉政建设同步，检察预防与社会预防并举，保障政府投资安全。

一、突出九大预防重点

一是工程建设规划审批。主要监督建设项目选址意见书、建设用地规划许可证和建设工程规划许可证这“一书两证”的审批发放是否符合相关规定。二是工程建设的设计与变更。要求工程变更立项必须坚持业主、设计、监理和承包人四家会审制。一般性变更立项（3万元以下的）要求现场会审和审批，同时报业主完善手续。重大变更必须专题报告，专题研究，未经批准变更立项的不准擅自施工。三是工程建设指挥部决策机制。建议凡工程建设中涉及人、财、物的重大事项，必须经指挥部领导班子集体讨论决定，防止暗箱操作。四是工程建设项目招投标。对不按规定招投标、干预工程发包、违反规定泄漏标的、内外勾结肢解工程、规避招投标以及转包、违法分包的行为及时予以制止和纠正。五是工程建设监理。建立以工程监理人员为主体的发现机制，将监理方纳入预防主体，形成协作配合制度，使之成为发现职务犯罪苗头的重要信息来源地。六是工程材料采购。建议工程建设单位加大材料账务的比价审计力度，通过严格控制材料的价格、规格、质量，以堵死材料供应过程中的漏洞。并派员随同采购人员亲临销售单位询价调查，加强跟踪检查。七是工程款拨付。建立健全财会管理制度，严格划拨工程款的规范程序，实行审计人员跟踪审计检查，防止财务人员利用拨款伸手向收款人要好处。针对施工单位为了及时拿到工程款而行贿财务人员的现象，切实加大竣工结算阶段监督的力度。八是工程建设施工。坚持对重大建设项目施工现场进行定期防范检查，对检查中发现的施工安全隐患发出检察建议，以引起建设施工单位的重视，避免安全生产事故和渎职犯罪的发生。九是工程质量验收。积极参与工程质量验收监督，要求参与工程验收人员在验收单上签署验收意见和姓名备查，同时留下相关记录资料备案。

二、以工作机制构筑预防屏障

1.建立预防机制。一是实施“项目主办人责任制”。指定一名检察干警为工程预防主办检察官，具体负责重大工程预防的立项、请示，制订预防工作实施方案，会同建设单位监察审计部门对重大工程实行全程跟踪监督等工作。二是实施专项预防现场“进驻制”。在重点工程现场设立驻点监督临时办公室，由主办检察官进驻，及时开展同步预防工作。在办公地点设立意见箱和举报箱，收集对开展预防工作的建议和对有关人员违法违纪的检举揭发，及时掌握建设工程管理人员的廉政建设情况。如大丰市检察院在重大工程建设项目现场设立“廉政哨”，公开“廉政哨”联系人姓名、电话等内容，提供法律咨询、廉政提醒等服务。三是实施“巡视制”，主办检察官定期深入施工现场，了解有关情况，对一些职务犯罪多发部位和环节加强走访调查，对发现的以及群众反映的问题，与建设管理单位共同加以分析，提出防范对策。

2.建立相关廉政制度。市检察院会同市招投标市场管委会办公室联合发出《关于进一步发挥行贿犯罪档案查询系统功能的意见》，对有行贿记录的单位和个人限制进入招投标市场；响水、射阳等县检察院实施廉洁保证金、检察约谈、提醒谈话等制度，收到良好的法律效果和社会效果。

3.推动相关部门完善内控机制。一是推行无标的招标制度。在检察机关的建议下，建设部门招标办公室推行了工程计量计价招标模式制度，即无标的招标，以杜绝泄漏标的、更改标书、“明招暗定”等问题的发生。二是推行工程款支付担保制度。在工程合同中加入工程款支付担保条款，在维护了施工单位的合法权益的同时，堵死了诱发职务犯罪的漏洞。三是推行“双合同”、“双监理”、“双审计”制度。要求参加工程建设的单位在签订工程建设合同的同时也要签订一份《廉政合同》，由检察机关配合纪检监察部门对《廉政合同》执行情况进行监督，形成“双合同”；由监理公司参与监理的情况下，要求再聘请外地一家有资质的监理公司参与工程的监理，形成“双监理”；工程竣工，由审计事务所审计后要求甲方进行再审计，对不合理的地方进行纠正，形成“双审计”。

三、以法制宣教营造反腐氛围

一是突出重点教育对象。突出工程建设指挥部全体人员，承建单位负责人、项目经理及其他工程监管人员，参与工程项目招投标有关监管人员，建材质量检测人员，工程项目质监和监理人员，建材和设备供应商六个方面重点对象，开展法制宣教工作。二是适时把握教育时机。抓住工程建设指挥部成立初期、春节等传统节日，工程项目招标工作启动、大宗建材设备采购、施工队伍进场、附属工程发包之前等时机进行教育。三是注重教育方式、效果。组织建设、建筑单位工程监管人员走进警示教育基地以及到看守所、监狱参观在押人员生产、生活情况，聆听其现身说法，接受活生生的反面典型教育。

工程款审批监理意见范文第2篇

为贯彻落实20**年度新社区建设工作部署，根据区党委《关于规范开发区工程投资和管理的若干意见（修订）》（*开委〔20**〕61号，下称“《意见》”）的精神，结合我区新社区建设的工作实际，现对《**开发区新社区建设项目和资金管理（修订）办法》（*开管办〔20**〕13号，下称“《管理办法》”）补充修订如下：

一、关于项目招（竞）标和项目施工

根据《意见》关于工程招投标管理的规定：“50万元以上（含50万元）的新社区建设工程项目，必须按照国家招投标法的规定进行招标；50万元以下及15万元以上（含15万元）的工程项目，采用邀请招标的方法招标，具体工作由区招标办公室和建设单位共同负责；15万元以下的工程项目，由发包单位提出申请和工程要求，由建设分局负责安排组织施工和完成日常市政维修工作”的要求，对《管理办法》项目建设实施中“项目招（竞）标”和“项目施工”作如下修订：

（一）明确上述规定中新社区建设工程项目的建设单位统一为开发区新社区建设指挥部（下称“指挥部”），负责邀请招标的单位为区招投标办公室，组织实施项目建设管理的单位为区建设分局。

（二）50万元以上（含50万元）的工程项目，必须按照国家招投标法的规定进行招标；在审批立项时，对不具备招标条件而又必须实施的工程项目，应先理顺招标关系后再予审批。15万元以下的工程项目，由建设分局按有关规定进行委托施工。具体操作程序为：由建设分局新社区建设项目专责小组拟定施工单位，建设分局审核后报区分管领导审批，然后送指挥部备案并予实施。

（三）50万元以下及15万元以上（含15万元）的工程项目，按以下办法和流程进行管理：

1、项目审批立项后，建设单位分批将项目资料移送招标单位，由招标办公室组织实施邀标工作，确定中标单位后指挥部凭中标通知书将项目审批立项资料一并移交建设分局，由建设分局按原规范组织项目建设的实施。

2、指挥部派1—2人参加邀标工作小组，参与工程邀标；邀标程序及方案由招标办制定，并报指挥部备案。

3、建立邀请应标施工单位数据库。综合几年来参与开发区新社区建设施工单位的业绩、信誉、资质和资金承受能力等因素，由建设分局筛选提供相关施工单位，报招标办建立施工单位数据库。然后，按照择优邀请原则，由指挥部办公室协调，与区建设分局和招标办商议确定邀请应标单位。

二、关于项目工程量变动

《管理办法》关于项目工程款的结算规定：“项目实施过程中，如有工程变更的应按相关规定执行：变更工程量1万元以下（含1万元）的由建设分局的项目负责人同意实施；1万元以上3万元以下（含3万元）的由建设分局决定执行；3万元以上的必须报指挥部审核批准。”结合实际，作如下补充修订：

（一）工程量变更核定。工程项目实施过程中，如有不可预见因素需调整施工内容或变更工程量时，建设分局项目负责人应报告指挥部项目管理负责人，对变更内容应以现场会议记录形式予以确认，确认后三天内报指挥部备案。

（二）工程变更量审批权限。一是变更工程量1万元以下的由指挥部项目管理负责人同意实施；二是1万元（含1万元）以上3万元以下的由指挥部办公室主任会议决定；三是3万元（含3万元）以上的由指挥部办公室核查并报主管领导批准。

三、关于项目工程验收和工程结算

（一）竣工验收及工程结算流程

新社区建设项目必须严格按施工合同要求施工验收，工程验收及工程结算要严格遵循以下工作流程，即：施工单位工程完工项目单位（社区）开具工程完工证明施工单位凭证明申请建设分局竣工验收建设分局组织竣工验收指挥部组织项目验收施工单位组织结算资料并报送建设分局审查建设分局送审计办结算审核施工单位办理结算请款手续并报送指挥部。

（二）流程操作办理时限

1、申请竣工验收。施工单位在工程完工15天内，要凭项目单位（社区）开具的工程完工证明向建设分局提出竣工验收申请。

2、组织竣工验收。建设分局在收到施工单位工程竣工验收申请后的15天内，要及时组织竣工验收。

3、组织项目验收。建设分局完成竣工验收后的15天内，新社区建设指挥部要及时组织项目验收。

4、结算资料审查。指挥部完成项目验收后的15天内，施工单位要将项目工程结算资料报送建设分局审查。

5、工程结算审核。审计办要在接到建设部门报送的工程结算资料后的15天内完成工程结算审计。

6、办理结算请款。项目工程结算审计工作完成后的15天内，建设者分局要协助施工单位按规定办理工程款结算手续并报送指挥部。

四、项目资金的管理

（一）关于工程款请款手续

《管理办法》关于专项经费的请拨和项目工程款的申领规定：“新社区建设项目专项经费的请拨按财政预算经费的申请办法执行，由区财政局分期划拨区财政结算中心，再由指挥部统筹使用；新社区建设项目签订施工合同、动工或竣工后，施工单位可按工程进度分期提交拨付工程款的申请，并完善所需资料交建设分局审核，报指挥部审批后由区财政结算中心直接将款项划拨施工单位。”现做如下修订：

新社区建设项目资金管理采取“财政预算专项经费请拨”和“建设项目拨款申请”相结合的模式进行运作。即：新晨

1、财政预算专项经费请拨：

新社区建设项目专项经费的请拨按财政预算经费的申请办法执行，由区财政局分期划拨至区财政结算中心；

2、建设项目拨款：

新社区建设项目工程款的请拨由施工单位按工程进度及工程款支付要求分期提交拨付工程款的申请，完善所需资料后由监理核实工程进度并交建设分局审核；经指挥部办公室审查后，报指挥部主管领导批准，再送区财政局基建审核组登记备案。完善上述相关审批程序后，由区财政结算中心直接将款项划拨施工单位。

（二）关于工程款的结算。

工程款审批监理意见范文第3篇

发包人（甲方）：_________（全称）

承包人（乙方）：_________（全称）

承包人资质等级：_________

依照《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》及其他有关规定，遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，甲乙双方就本装饰装修工程施工的发包与承包事项经协商一致，签订本合同。

1　工程概况

1．1　工程名称：_________。

1．2　工程地点：_________。

1．3　工程内容：_________。

1．4　承包范围：_________。

1．5　承包方式：_________。

乙方包工、包全部料乙方包工、包部分料（见附件）乙方只包工

1．6　工程结构：_________。

1．7　装饰装修施工面积：_________。

2　工程质量

2．1　本工程质量应达到国家、北京或专业的质量检验标准、设计标准或双方约定的其他标准。

2．2　国家、北京或专业标准：《民用建筑工程室内环境污染控制规范》（GB50325-2001）_________。

2．3　约定标准：_________。

3　工期

3．1　总工期：_________日（为日历工期，并包括法定节假日）。

3．2　开工日期：_________年_________月_________日。

3．3　竣工日期：_________年_________月_________日。

3．4　延期开工：乙方不能按期开工的，应提前2日以书面形式通知甲方，如甲方2日内未做出答复的，视为同意延期开工，具体开工日期将另行约定。如甲方不同意延期开工的，则工期不顺延；如因甲方原因需延期开工的，应征得乙方同意，由此造成的损失由甲方承担，并相应顺延工期。

3．5　暂停施工（停工）：甲方要求乙方暂停施工的，应在24小时内向乙方提出处理意见，乙方应妥善保护已完工工程。如甲方未能按时提出处理意见的，乙方可继续施工，由此造成的损失由甲方承担。乙方要求复工的，甲方应在12小时内予以答复。甲方未能按时答复的，乙方可自行复工。

3．6　工期顺延

3．6．1　发生以下情况的，工期顺延，乙方不承担责任：

（1）甲方未能按合同约定提供开工条件的。

（2）工程量增加、设计变更的。

（3）甲方未按时验收隐蔽工程的。

（4）甲方未按时供应合同约定的材料和设备的。

（5）7日内由于非乙方原因停水停电累计8小时以上不能施工的。

（6）甲方未按时支付工程款的。

（7）因甲方或甲方代表坚持错误指令而导致工期延误的。

（8）不可抗力和其他非乙方原因造成停工的。

3．6．2　出现以上情况时，乙方应及时以书面形式通知甲方。因乙方原因导致工期延误的，由乙方承担责任，工期不顺延。

3．7　工期提前

3．7．1　提前竣工的条件应是采取可行的新技术措施，任何违反工艺标准、偷工减料等行为不得作为提前竣工的手段。双方应签订提前竣工协议，且甲方应在3日内批准乙方修订的进度计划及新技术措施，并为赶工提供必要的条件。

3．7．2　提前竣工协议应包含以下内容：

（1）提前的时间。

（2）乙方采取的技术措施。

（3）甲方为实行新技术措施提供的条件。

（4）实行新技术措施增加的费用。

4　设计

4．1　设计图纸及技术文件的提供方式

由甲方于开工日前向乙方提供满足施工需要的设计图纸及技术文件。

由乙方于开工日前提供满足施工需要的设计图纸及技术文件送甲方审批，甲方应于日内审批完毕并交还乙方。

由甲方委托的专业设计公司于开工日前向乙方提供满足施工需要的设计图纸及技术文件。

4．2　设计变更

4．2．1　甲方要求变更设计时，应在该分部或分项工程施工3日前通知乙方。乙方应立即停止对涉及部分的施工及准备活动。

4．2．2　由于设计变更造成乙方材料积压，由甲方负责处理并承担相应损失。

4．2．3　已完工程设计变更造成乙方返工的损失，由甲方承担。

4．2．4　设计变更应由甲方代表办理洽商确认手续，乙方应变更施工进度计划，送甲方批准，同时调整工程价款。

4．2．5　涉及设计变更的，设计图纸提供方应给出变更设计图纸及材料样品，以作计价及施工依据。

5　工程价款

5．1　本工程价款：_________

招标工程以中标价为准。（应附中标通知书）

非招标工程以审定的工程预（概）算书为准。

5．2　本工程价款总计：_________人民币_________元，_________元。

5．3　本工程价款可在出现下列情况时调整：_________

（1）甲方确认的工程量增减。

（2）甲方确认的设计变更或工程洽商。

（3）符合“3．6．1”约定的其他工期顺延条件之一的。

（4）双方约定的其他增减或调整。

5．4　工程价款支付

5．4．1　预付款为工程总价的_________%，支付时间为_________。甲方未按约定支付预付款的，乙方可书面通知甲方，如甲方在接到通知后3日内仍不能支付，乙方可延期开工。

5．4．2　工程进度款

5．4．2．1　乙方应在每月_________日向甲方提交已完工程量报告及相关质量验收记录，甲方应在3日内会同乙方核实计量并检验工程质量。乙方无故不参加计量及质量验收的，甲方计量视为有效并作为工程款支付依据；甲方逾期未作计量及质量验收的，从第4日起乙方计量视为有效并作为工程款支付依据。

5．4．2．2　工程进度款的拨付应包括洽商款项（如设计变更、工程量增加等）。

5．4．2．3　乙方未经监理同意超出设计图自行增加的工程量和因乙方原因返工增加的工程量不予计量。

5．4．2．4　经乙方书面同意并明确延期付款日期后，甲方可延期付款；甲方延期付款应计算自确认延期5日后起算的应付工程款利息（按同期银行贷款利率计算）。

5．4．3　工程进度款付至工程总价90%时停止支付，10%尾款待工程竣工验收合格后按双方约定的方式结清。

6　材料设备供应

6．1　本工程由甲方供应主要材料设备的，双方约定编制甲方供应材料设备一览表作为本合同附件，一览表中应准确写明材料设备的品种、规格、型号、数量、质量等级、提供时间和地点等。6．2本工程由乙方采购材料设备的，应按照设计说明、施工图纸和有关技术资料标准要求进行采购，提供材料设备产品的质量、环保合格证明，并对所购材料设备质量负责。

6．3　甲方提供和乙方采购的材料设备按约定到达指定地点前应通知对方，双方应对材料、设备进行共同验收。甲方供应的材料设备经验收合格后，应移交给乙方管理、使用。

6．4　本工程中的主要材料应由双方选定样品样本。样品样本应经双方验收后封存，作为材料供应和竣工验收的实物标准。

6．5　双方所提供的工程主要材料应符合国家质检总局的《室内装饰装修有害物质限量标准》。

7　双方派驻本工程项目的代表

7．1　甲方派驻本工程项目的代表为_________职务：_________，职称：_________。

7．2　本工程项目甲方委托_________公司依法对工程施工实施监理。

监理工程师：_________，职务：_________，职称：_________，注册证书号：_________。

7．3　乙方派驻本工程的项目经理为_________，是乙方在本工程项目中的代表。

7．4　双方派驻本工程施工场地的代表，按照本合同约定行使各自派出方的权利，履行派出方的义务。

7．5　甲方代表在授权范围内向乙方项目经理发出的任何书面形式的条件和指令，项目经理应予执行。

8　双方权利

8．1　甲方权利

8．1．1　有权根据工程需要撤换派驻施工场地的代表和监理工程师，但应提前7日书面通知乙方。撤换后代表或监理工程师的权责不变。

8．1．2　有权监督乙方履行各项合同义务。

8．1．3　有权审批乙方编制的施工进度计划。

8．1．4　有权对工程质量、施工进度进行监督，参加材料、设备验收、隐蔽工程验收、竣工验收。

8．2　乙方权利

8．2．1　有权根据工程需要撤换派驻本工程施工场地的代表，但应提前7日书面通知甲方，撤换后代表的权责不变。

工程款审批监理意见范文第4篇

一、综合验收项目、标准

（一）开发项目的各项审批手续是否完备

标准：以政府各职能部门批文为准。

责任部门：监理科

（二）是否按照批准的规划完成开发建设

标准：以规划部门验收证明为准

责任部门：监理科

（三）配套设施是否同步完成并办理交付使用手续及落实维护措施

1、市政配套验收项目：道路、排水设施、路灯及其它市政设施。

标准：按照市政行业标准（DB3702/Y057）进行验收。

责任部门：市政办

2、绿化配套验收项目：花草树木及园林小品、雕塑等设施

标准：按照园林绿化行业标准（GBJ301、DB3702/T073-2005、DB3702/T066-2005）进行验收。

责任部门：绿化办

3、环卫配套验收项目：垃圾转运房、公厕等环卫设施。

标准：按照环卫行业标准进行验收。（**市环境卫生管理办法、居住区国家设计规范）

责任部门：环卫办

4、物业管理用房验收项目：是否按照规定配备物业管理用房。

标准：按照《**市物业管理办法》有关规定进行验收。

责任部门：物业办

5、社区用房验收项目：是否按规定配备社区用房

标准：按照《城市居住区规划设计规范》有关规定进行验收。

责任部门：物业办

6、水、暖、电、气、通讯等配套验收项目：水、暖、电、气、通讯等配套设施是否完备

标准：以各专业部门验收证明为准。

责任部门：监理科

（四）单项工程是否通过验收备案：

标准：以工程质量监督站验收证明为准。

责任部门：监理科

（五）拆迁补偿安置是否落实：

标准：以拆迁管理办公室出具证明为准。

责任部门：监理科

（六）前期物业管理是否落实：

标准：以物业管理部门出具证明为准。

责任部门：物业办

（七）开发企业是否按规定结清工程款，是否进行了竣工结算：

标准：以施工企业出具的证明和竣工结算为准。

责任部门：监理科

（八）建设用地红线范围内所有的施工机具、构件、建筑垃圾已全部清除且不存在违章建筑；未对项目周边造成破坏；或者是破坏但经过整治，环境已恢复或美化；项目范围内及周边环境不存在有安全隐患：

标准：以现场勘察为准。

责任部门：监理科

（九）对项目周边未造成破坏；或破坏但经过整治环境已恢复或美化，项目范围内及周边环境不存在有安全隐患，配套相关社区用房。

标准：以现场勘察为准。

参与部门：所在地街道办事处

监理科负责将各部门验收意见汇总并报局领导审批，对符合综合验收条件的项目核发《**市房地产开发竣工综合验收备案书》，并于3日内报市开发局备案。

二、工作流程

（一）房地产开发项目具备验收条件后，开发企业需提报下列资料：

1、综合验收申请；

2、规划验收合格证；

3、物业投入使用许可证；

4、**市建设工程竣工验收备案；

5、施工单位建设出具的工程款结清证明；

6、项目手册；

7、拆迁补偿安置方案落实证明；

8、公建配套产权移交证明；

9、规划总平面图；

10、绿化配套图纸及施工合同；

11、工程竣工结算书。

开发企业将上述材料原件及复印件（两份并加盖单位公章）报送到**区行政服务大厅（鞍山二路48号）建管局窗口审核。

工程款审批监理意见范文第5篇

论文摘要：该文从进步医院基建资金使用效益的角度，就基建项目内部会计控制审计与基建资金张罗与治理、本钱核算、工程造价、收进核算、账务处理这几个方面进行了具体的审计设计，为医院基建财务治理的内部审计提供了一个清楚的审计思路和方法。

医院基建项目内部审计对于降低医院本钱，进步医院的资金使用效益，规范基建程序，维护医院利益都有着非常重要的作用。目前，医院大都采用外部审计来保证审计的效果，但是基于内部审计外包中的审计合谋风险和进步医院治理水平角度来讲，内部审计是不可或缺的一个部分，它可以通过全过程的参与基建项目，来评价和完善医院的内部控制制度，从而搞好医院建设，保证工程质量，节约投资，维护医院的正当权益。建设项目内部审计是财务审计和治理审计的融合，风险治理、内部控制、效益审查和评价贯串于建设项目的各个环节。下面主要从评价医院的内部会计控制制度和财务治理的具体内容来谈如何作好基建项目财务治理的内部审计工作。

1.基建项目内部会计控制制度的审计

基建项目的内部会计控制制度是医院基建财务治理的一个主要方面，做好这项工作对于防范工程项目治理中的差错与舞弊，进步资金的使用效率有至关重要的作用。因此，要定期对基建项目的内部控制制度进行审计和评价，发现内部控制中的题目和薄弱环节，应当积极采取措施，及时的加以纠正和完善。具体包括以下六个方面的内容。

1.1不相容职务的混岗现象。其不相容岗位主要包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款的支付；竣工的决算与竣工的审计。

1.2重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。经办人对于越权审批的工程项目业务，有权拒尽办理，并及时向审批人的上级授权部分报告。

1.3决策责任制度是否健全，赏罚措施是否落实到位。单位是否有工程、技术、财会等部分的相关职员对项目建议书和可行性研究报告出具的评审意见；单位是否对工程项目实行集体决策制度，并有完整书面记录。

1.4概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

1.5工程款、材料设备款及其他用度的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

1.6是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

2.基建项目财务治理内部审计

2.1审查建设资金的张罗与治理，进步资金的使用效益。

2.1.1在资金的张罗方面：包括审查资金的来源是否合规、完整、落实；审查筹资方式的公道性、正当性、效益性；检查筹资数额的公道性、分析所筹资金的偿还能力。

2.1.2在资金的治理方面，首先是审查资金是否按照建设计划及时到位，是否与工程用款进度同步，有无超前融资闲置资金增加本钱，有无产生缺口影响工程进展。第二审查资金的治理是否合规。查明有无转移、侵占、挪用资金或造成资金流失，有无银行开户过多，造成资金治理分散。

2.1.3审查资金的拨付。第一，开工预支款的支付：1.凭证是否齐全。支付申请书，履约保函、开工预支款保函，以及经监理签字的开工预支款支付证书；2.是否有工程部分的审核意见；3.财会职员对施工承包商申请支付的金额是否与招标文件核对，核定应付款金额，并报部分负责人签署支付意见。在核定应支付金额时，若银行保证金额与合同规定的支付金额不一致时，超过合同规定金额的，按合同规定金额支付，不足合同规定金额的，按照开工预支款保函金额支付。财会职员付款、进账。第二，工程进度款支付。工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项。由工程部分、会计部分及监理部分共同保障实施，层层把关。1.凭证是否齐全。施工承包商提出支付申请，经监理部分审核的工程进度报表，包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，同时要附上现场签证等相关证实材料；2.医院基建部分的审核意见；3.会计部分应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额；4.单位负责人签署支付意见，严格控制“超付”。第三，工程结算款支付：结算款是指工程竣工后，双方对工程总价进行结算所确认的工程款，对已付工程款与结算款的差额部分，建设单位应予支付。支付时应审核：是否有医院内部审计部分或会计师事务所对工程结算的审计报告，单位主管领导是否按审计结果核定的最后结算额。

2.2审查建设本钱的核算与治理，加强控制治理，堵塞漏洞。

2.2.1审查建设总本钱回集与分配程序是否恰当与合规。查明本钱核算范围是否与批准概算相符，列支的依据与手续是否合规；查明有无混淆本钱项目界限，混淆与其他项目的本钱界限，混淆各部分分项工程本钱界限，混淆资本和收益性支出界限；查明有无虚增和虚减投资完成额，有无擅自挪用预备用度，有无虚增支出，账外设账。如进行票据事前审计，将违规违纪题目消灭在萌状态；加强材料治理审计；搞好设备耗费审计。

2.2.2审查建安投资中工程款的支付、甲供料划转、价差结算与结算范围调整是否合规与公道。

2.2.3审查设备投资中货款及运杂费、采保费支付是否合规与公道、是否按设计要求。

2.2.4审查待摊投资与其他投资中建管费、培训费、征迁费、设计费、大件运输费等用度支出是否合规与公道。查明共同用度分摊是否公道、资本化时间与范围是否恰当，有无将各项非税收进挂账支用、不冲减相应的建设本钱。审查勘察、设计、监理、征迁等工作是否符合合同要求，其收费是否符合国家的有关规定。

2.2.5审查其他财务收支及债权债务核算是否恰当、完整和合规。

审查活动债权是否真实和完整，有无隐瞒、转移或者挪用资金，形成呆账损失，对于大额或账龄较长活动债权，要抽样函证是否真实；审查活动债务是否真实完整，有无虚列债务，将资金挂账直接支用，抽样函证大额或账龄超长活动债务是否真实。

2.2.6审查财务审批制度的执行情况。

2.3以建设项目工程造价审计为重点，减少支出，避免浪费。

2.3.1审计工程量。工程量是编制预算、决算最基本的内容，也是整个建设项目取费的基础。审计重点是注重设计要求，定期勘察现场，核对施工记录，审核虚报重报多计题目。如单层木门油漆工程量计算应该为洞口面积，而有的施工单位按照木门正反两面面积计算就错了，工程量大了两倍。所以实际勘察现场就显得尤为重要。

2.3.2开展工程定额使用审计。主要是审核定额套用是否符合现行规定。随着市场经济的发展，建筑的新工艺、新方法不断涌现，与定额不相同做法的项目越来越多。在审计过程中，审计职员应该重点审计施工单位有无高套定额或重套定额的现象，定额换算是否公道正确，补充定额编制依据是否充分。如有的该套用修缮定额的却套用装饰定额或新建定额，有的该套用某一部分项目工程单价的却高套另一单价。

工程取费是否按照施工企业的性质，级别，建设项目的种别标准来确定。

2.3.3材料价格的审计，审计材料价格应按照国家有关规定，对实际材料价格与预算定额发生价差进行调整。不仅应从资料、图纸、账目上进行审计，还应从施工现场、材料市场进行审核和调查把握第一手材料。

2.4审查基建净收进的清算。

审查基建净收进是否合规、完整和真实，有无隐瞒或转移收进，有无扩大其他基建开支范围；审查各项基建净收进留成、上缴、冲销或核销是否合规。

2.5账务处理的真实性、合规性。

2.5.1检查“工程物资”科目，有无盲目采购的情况，有无违规多付的情况，是否按合同的规定扣除了质量保证期间的保证金，对于完工后的剩余工程物资的盘赢、盘亏、报废、毁损等是否作了正确的财务处理。

2.5.2检查“在建工程”科目累计发生额的真实性、正当性和公道性。是否包括了概算外的其他项目，据以付款的原始凭证是否进行了审批，是否正当，齐全；是否按合同进行付款；是否将不应属于在建工程的用度记进其中。

以上笔者对于基建项目财务治理内部审计从微观的角度进行了一些具体的阐述，但是为了保证内部审计的效果，还应该从进步内审职员的综合素质，使其不仅具有财务方面的知识，还应具备工程方面的知识，参与建设项目的全程治理，从而进步资金的使用效益，维护医院的正当权益。