业务风险控制管理

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业务风险控制管理范文第1篇

关键词：施工企业 财务 风险 控制管理

一、前言

施工企业风险是企业目标实现的不确定因素发生的可能性及后果，是市场经济运作下客观存在的市场规律带来的。在当前市场体制有待完善、机制有待健全的环境下，提高在市场中抵御、抗拒风险的能力，是企业避免失败、赢得成功的关键。研究和分析施工企业的一些常见主要风险，有针对性地防范和化解风险，，才能保证企业在激烈竞争和复杂多变的市场中，实现又快又好的可持续发展。

施工企业的风险大致分为：业主资信风险；合同风险；法律风险；质量与安全风险；工程分包风险；工程结算风险；资金风险；成本风险；税务风险等。

二、施工企业财务风险特点及种类

（一）施工企业财务风险的特点

企业财务风险是指在财务运营活动中，因不确定性因素引起公司财务丧失偿债能力，收益受损下降等风险，分为可控制风险和不可控制风险。控制与管理财务风险的前提是充分认识财务风险及其特点。财务风险具有不确定性、客观性、可控制性、不平衡性等特点，财务风险是一把双刃剑，既可以给企业带来效益，也可以带来毁灭性的风险。企业财务风险主要是资金风险、成本风险和税务风险，表现为筹资管理不善、资金运营不佳、非主观意愿的偷税漏税带给企业的罚款、加收滞纳金、声誉损害等风险等方面。另外，财务部门管理意识不强，缺乏主动性，忽略自身独立性，忽视资本运作带给企业的收益也是财务风险的主要表现。

（二）施工企业财务风险的种类

1、资金风险

资金是企业的血液，对施工企业而言尤为如此。如果资金链断裂，企业必定处于崩溃的边缘。因此资金风险是关乎施工企业生死存亡的重要风险。主要表现为工程款和各类垫资、保证金无法及时回收的风险。施工企业项目较为分散，管理不集中，企业多是采用银行贷款的方式筹资，承担着银行自身筹资压力的风险，企业财务必然承受巨大的风险压力，隐含着随时可以爆发的财务风险。

2、成本风险

项目施工组织方案不合理、项目管理控制不得力，劳动力市场、材料市场、设备租赁市场价格的变化，都直接影响着工程项目的成本；材料或设备质量不合格或供应不及时，工程变更，新材料、新工艺、新技术带来的挑战都会增加工程成本的风险。工程分包及结算、工程质量与安全、工期滞后，都会加大企业运营成本，给企业带来难以预计的损失。

3、税务风险

企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。这些行为使得企业面临很大的税务风险。

除此以外，经济环境风险、人员管理缺陷、资源分配不合理等企业运作都会产生财务风险，施工企业风险可想而知。

三、施工企业财务风险管理存在的主要问题

要提高施工企业财务管理风险的控制能力以及管理能力必须要有针对性，针对薄弱之处进行整改完善，才能真正管理好财务风险。

（一）财务管理意识不高

多数企业忽略财务管理的核心地位，导致财务管理人员未能有效进行管理，未能深入解决财务问题。此外，财务制度不健全，部分财务人员素质不高，专业技能不强，做事不严谨，导致财务工作全局把握不够，整体效益跟不上，影响了企业的发展。企业的经济效益要在每一个工作中体现出来，财务工作的每一个环节都必须要实实在在的落实到行动中来，确保财务管理的真实可靠性，否则只能是为企业财务运作留下隐患。

（二）财务信息滞后

财务信息对企业决策具有一定意义，及时到位的财务信息能够为高层提供依据，对把控全局提供更为准确的资讯。施工企业分支较为分散，会计没有统一规范的流程制约，各部门项目核算不及时或者不到位，甚至弄虚作假，严重影响了财务整体工作的进行。财务信息速度慢、时效差，都是影响企业资金归集与运转的因素。

（三）工程成本管理不善

一些工程项目管理不善，工作粗放不严谨，成本核算带有随意性，缺乏真实可靠性。成本核算管理人员意识淡薄，盲目把企业各项目支出归为一体，导致成本针对性不强，核算不准确，出现乱摊现象，无形中加大了成本压力。在项目施工过程中，资金收支管理缺乏，记账不清晰，工程结算及撤场无专人处理，造成施工企业资金流失，加重企业负担。

（四）责权失衡

施工企业体制不完善，工程项目承包机制松懈，人事制度紊乱，造成责任、权利混杂，出现财务状况。负责人没有严格的制度约束，责任感不足，弄虚作假，一味只追求产值、进度等指标的完成，不注重施工工程的质量，没有把企业长足的经济效益作为主要管理目标，限制了企业的发展，影响财务工作的整体进行。

（五）监督机制缺失

施工企业工作具有分散性、长期性等特点，在工程项目实施过程中缺乏监督机制的控管，使得部分工作人员钻空子，损害公司集体利益。财务管理机制应该严格遵守管理制度，受监督系统监督，发现问题及时解决，确保企业整体的正常运转，财务工作的有序进行。

四、施工企业财务风险管理的控制及步骤

风险管理是对施工项目潜在的风险进行辨识、评价、预防及控制的过程，是一种主动性的控制手段。风险控制管理是针对企业经营中的工程合同管理、安全管理、技术质量管理、财务管理、物资设备管理、人力资源管理、信息化管理及国际经营管理等部分展开研究，对于不同的风险要建立不同的风险驾驭和监控的策略。加强企业内部控制，采用风险可避的管理办法，降低各类风险的发生。财务风险管理应贯彻：谨慎性原则、全面性原则、重要性原则、适应性原则、成本效益原则及可操作性原则。这是企业财务风险控制管理的基础。

总体思路：结合企业经营实际情况，对六大会计要素展开逐一分析，重点分析资金、预算及成本，从中发现项目管理存在的问题，达到财务风险管理的目的。

具体步骤分为以下几个方面：

（一）加强企业工程项目管理

处理好投标相关事宜，在符合客观要求的基础上做好定价工作。

第一，投标前进行全面分析，了解资金、工程、工期等相关情况，做好预算分析，对于重大投标工程要符合自身财务支付情况，谨慎投标。

第二，完善成本测算工作，根据企业自身情况制定目标成本方案，注意项目的可操作性以及客观性，及时补充完善目标成本决案。

第三，成本总量与中标项目评估，总额控制经营成本，将工作人员的工资、奖金发放、中标项目数量以及利润联系起来，将其纳入财务流程。

工程整个过程必须严格按照管理流程进行，加强系统基础管理、项目策划、施工进度、合同管理和内部分及劳务分包管理，加强成本测算、建造合同及索赔管理。项目工程分包行为要严格执行分包申请和审批制度，坚持公平、公正、公开、择优选择分包商的原则，杜绝工程分包中不正当行为的发生，保证工程项目的顺利进行。

（二）建立健全财务管理制度

财务管理制度相关规定至少包括：会计制度、会计核算办法、成本管理、费用报销管理、资产管理、产权管理、税务管理、预算管理及财务报告编制管理等相关制度。明确的财务管理制度能够细化企业财务机构和财务人员的职责、工作流程及目标，能够规范约束财务机构及人员的行为，保证企业正确地核算经营成果，对财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用，能够更好的发挥财务的监督管理职能。

（三）实行资金集中化管理

集团公司采取资金集中化管理模式，从源头上杜绝资金浪费，及时了解资金动向，把握资金流向，提高资金合理使用效益，把资金集中到含金量高的项目中，实现施工企业整体资源配置合理化。加强风险预警，实现信息集成，提供及时有效的财务信息支持，使得资金有效利用，降低浪费，推动企业财务管理发展，实现企业资金高效用的管理模式。

（四）合同中的财务风险规避工作

加强分析合同财务风险，完全符合标准的合同才能够签订，否则会增加企业施工风险。资金支付条件尽量达到理想状态，条件不符合者不要急于签订合同。例如工程部拨预付款、质保金暂扣的占比例过大、计量充满不确定依据等都不应该急于签订合同，这些情况极易引发财务风险，给企业留下财务隐患，造成潜性亏损的局面。再次，对于施工合同相关的补充协议也必须引起重视，要放在等同主题合同的位置上来。一项合同中，业主常以自身利益出发对施工合同进行多次补充或是修改，补充协议具有优先适用的特点，优于施工合同前述条款，针对工程款的拨付、税金、主要材料款等的支付都有相关规定，必须要引起重视，以免企业利益受损。

（五）竣工结算、决算要及时

工程竣工后应该及时办理决算，拖延导致欠款风险扩大化，不利于施工企业回收资金。竣工结算是施工企业承包工程项目重要的环节之一，直接关系着企业的财务运作，是企业财务风险的主要控制因素。施工后期，多数工程资金出现紧张状态，工程结算这个时候尤其重要，业主往往托付工程款，拖延时间越长，企业回收资金的可能性就越低，风险也就越大。所以施工完成后必须及时办理结算，严格遵照合同行事。施工流程设计若是变更或是业主因故使得工期停损等。期间产生的费用要到现场及时签证，办理阶段合同价款工程结算等。最后，制定索赔工作计划。施工过程中有索赔发生时必须遵照合同相关条款做好索赔工作，若是发生合同以外的以外事件，要遵照客观情况收集资料，分析评估，提出索赔方案，弥补损失。索赔事项时保障工期进行、保障工作人员有序工作的后顾作业，做好索赔计划工作，减少施工企业投入的资源损失，加快工程进行，减小财务风险。

（六）加强税务筹划，减少财务风险

施工企业在发展自身的同时，要加强对税务筹划的正确理解。财务人员具备过硬的专业知识和业务水平，是保证涉税资料真实、科学、合法的重要砝码，也是企业正确进行税务风险管理的基础，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险。企业内审制度是否健全也是关系到税务风险水平的高低。以正确评价税务风险为基础，企业应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略，包括对基本税制、税收惯例、各项税收法律法规、各主要税种及纳税范围、税率和计算基础、与项目有关的税收优惠政策等相关信息做深入了解，对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

（七）建立财务风险预警及监控体系

财务风险预警与监控十分重要，是提高企业财务运作有序进行的催化剂，是处理企业突发财务危机的依据，是预防财务隐患的现实需要。在企业税收风险管理中建立税收风险预警报告制度，设置财务风险监控点，及时收集预测企业财务信息，分析整理预测财务风险，提出解决风险问题的方案和建议，提高企业财务管理的安全性。加强税收风险管理，在应对工程所在国税部门的审查、按章纳税的同时，又要尽量降低税负，适当合法保护企业利益，规避税收风险，在降低税收风险的同时，保证利润最大化。

（八）提高财务人员素质，进行后续培训

财务管理人员的工作素质及态度影响着财务工作的进展。加强财务人员的风险意识，定期对财务人员进行培训，提高财务人员的认识和分析风险的能力，采取积极的、相应的措施降低财务风险。例如，制定合理的奖惩机制，鼓励财务人员积极创新，激励工作人员加强自身塑造，确保财务风险控制顺利进行，全面提高施工企业财务管理工作效率。

五、施工企业加强财务风险控制管理的现实意义

加强财务风险的控制及管理具有现实意义，首先利于企业业务整体向前发展，拓宽业务市场，增加资金能力，获得市场竞争力。企业风险越高，企业信用越低；企业风险越高，企业竞争力越小，首先，必须加强风险的控制与管理，提高企业竞标实力，确保业务拓展成功。其次，加强风险控制利于提高企业效益，提高利润率，风险控管的重要内容包括工程收款和成本管理的控制。工程与成本风险直接影响到企业的盈利，直接影响收支的平衡，收款风险决定着项目投资前的成本是否获得回收；成本风险决定着企业纯利润是否持平。第三，企业风险控制与管理还影响着企业的创新活动，财务风险管理得好则企业获得效益，那么就有资金投入到市场竞争力技术上，例如科技创新，这对企业长足的发展具有重要作用，能够促进企业走可持续发展道理，不断补充新鲜血液，促进技术工艺向前发展，使企业更具有市场竞争力。

六、结束语

总之，随着市场经济的高速发展，施工企业将面临更大的挑战，企业要想获得长足发展，提高在市场环境下的竞争力，必须重视财务风险的管理与控制，提高企业全员的风险意识，切实把管理措施落实到现实工作中来，充分发挥财务管理的核心地位，以点带面，以促进财务风险管理的水平的提高从而推进企业可持续发展。

参考文献：

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[2]王俪茵.施工企业财务风险管理探析[J].当代经济，2011，17（11）：78-79

[3]陈林彬，时强斌.建筑施工企业财务风险的现状及控制措施[J].建筑施工，2011，15（06）：46-47

[4]时冰.建筑施工企业财务风险的现状及控制措施[J].中国集体经济，2012，12（10）：45-46

业务风险控制管理范文第2篇

一、企业财务管理工作开展过程中存在的问题

1.企业中的财务管理目标具有缺乏长期目标。企业在发展过程中制定企业的发展目标与发展计划中缺乏必要的前瞻性，在目标制定过程中缺乏内控意识，对于短期利益较为重视，但是对于企业的为长期发展缺乏足够的重视，直接导致企业在发展过程中各种财务风险问题的产生。同时在日益激烈的市场竞争中，企业没有对于内部控制起到足够的重视，在各种活动决策制定的过程中，单纯的依据企业现阶段的采矿状况开展，对于复杂的经济状况没有进行系统的分析，在激烈的市场竞争中就会暴露出自身存在的各种财务风险问题，进而导致企业产生各种财务风险以及危机问题。

2.企业发展规模导致的财务风险问题。在激烈的市场竞争中，多数企业实际的资产能力以及技术水平具有一定的制约性，导致在实践中其无法对于市场竞争起到足够的重视，缺乏必要的市场抵抗能力，在实践中因为经营活动的开展导致其存在各种风险问题，对此在实践中企业要具有一定的内部控制管理意识，有针对的开展各种业务活动，根据企业的内控工作适当的拓展企业的发展规模，进而避免各种财务风险问题的产生。

3.企业财务制度缺乏必要的规范性。在企业的自身发展中，并没有制定系统地地财务制度与规范，缺乏对财务管理制度的重视没有严格的内控管理制度，在相关财务报表账册的制定过程中存在各种财务风险问题，在企业的发展中并没有对于各种财务信息披露，起到足够的重视，缺乏系统的监督以及管理，导致其产生各种财务管理问题。

4.企业投资决策缺乏内控管理意识，导致各种财务风险问题的产生。在经济全球化的发展过程中，企业的竞争越来越激烈。企业管理人员为了提升企业的发展，在实践中对于自身的实力以及市场并没有进行系统的分析，在企业的相关投资活动中存在一定的盲目性，导致企业为产生投资失败等相关财务风险与问题，严重的甚至会导致更为严重的财务危机状况。

二、企业内部控制在财务风险管理中的运用实践手段之研究

财务风险会产生在企业的发展过程中的各个环节之中，在企业的不同环节中会产生各种财务风险问题，对此要想加强对企业财务风险管理，提升风险管理工作的有效性，在实践中就要在财务风险管理中融入一定的内部控制思维，进而提升其整体管理效果与质量。

1.增强内部控制意识，提升企业财务决策的系统地化综合水平

（1）在企业的筹资环节融入必要的内部控制意识。在企业自身的发展中，企业会利用各种有效的筹资的手段，保证企业各种工作的稳定运行与开展。对此在筹资环节的存在的财务风险问题就是因为企业的自身的筹资手段相对较为单一，缺乏必要的内控管理意识，对此企业在通过内部控制思维与方式，对于自身的发展状况以及模式进行系统分析，对实际的生产状况、企业的整体发展中的相关资金使用量进行系统的分析，利用财务杠杆增强企业的整体收益水平；同时要通过各种方式与手段增强企业的自身的财务信誉度，进而有效的避免各种财务风险问题的产生，也就是说，在企业的发展过程中，开展相关筹资决策的时候，要具有一定内部控制意识，整合企业的现有资源，根据企业实际状况为基础开展相关筹资活动，进而在实践中有效的提升企业的财务风险工作的质量，规避存在的各种财务风险问题。

（2）在投资环节中财务风险管理过程中融入一定的内部控制思想。在实践中，企业自身的投资决策对于企业的发展有着直接的影响，如果企业产生各种投资决策问题，就会直接导致各种财务风险问题的产生，对此在在实践中要根据财务风险管理以及内部控制思想构建系统地投资决策系统，只有这样才可以在根本上提高企业的自身的实际决策能力，有效的规避企业的各种财务风险问题。对此在实践中，一方面，企业要提高对相关投资项目的操作可行性的探究分析，通过财务风险管理以及内部控制管理模式加其对项目投资的控制与管理；另一方面，企业根据内部控制意识，加强对自身发展的分析与探究，整合各种资源，对于企业在发展过程中的规划以及存在的问题进行系统分析，进而有针对的开展财务风险控制工作，在根本上推动企业的长足发展。例如，企业在实际的发展中，要利用多元化的发展与经营模式，分散相关投资资金，进而分散存在的投资风险问题。

2.建立系统地财务风险预警与跟踪机制

企业在实践中要构建完善的财务风险预警系统，提升其时段性以及层次性，在实践中可以通过定量分析方法对于企业存在的各种财务风险进行系统的控制与识别，在实践中对于各种风险问题进行识别，对于企业整体的财务状况进行系统地监控与预测，进而在财务风险工作的事前、事中以及事后中融入内部控制管理意识，进而在最大程度内控制企业整体的财务风险能力，为企业的经营活动的开展奠定基础。

（1）建立系统地风险管理组织，完善企业现有的内部控制制度。企业在实践中要持续地优化自身的各种治理结构与模式，持续的健全现有的产权以及各种系统关系，进而实现企业财务管理的内部控制，开展各种有效地决策，构建完善的决策以及管理制度，进而增强企业的自身的财务风险控制能力。

（2）要完善系统控制管理机制的建立，提高企业的自身的监督以及管理职能，进而提升企业的自身的财务管理职能，加强财务监督、预算管理等相关财务工作的有效性，提升企业的抗风险能力，进而不断的优化完善企业现有的各种财务运行机制。

（3）要增强对企业财务风险控制的系统监督与审计工作，增强企业内部审计结构以及工作人员的自身作用，系统地开展内部控制审计以及风险估计等工作。

3.科学匹配内部控制重点

（1）加??企业的资金管理。要加强对企业的现金流量预算以及现金流表进行系统的编制与分析通过系统的管理，全面实现对企业的资金的为管理；

（2）全面开展企业预算管理活动。要加强对企业的现金流量的合理控制，明确具体的目标成本管理工作，对于财务工作的预算执行跟进工作以及各种绩效考核工作的重视，明确具体的工作重点，进而开展各种有效的内部控制管理活动，根据预算执行情况对企业内部的控制与相关财务风险管理目标之间存在的差距进行系统的调整、补充以及修正，通过经营责任书提高约束力，保障全面预算管理工作的整体严肃性。

4.提高对企业的风险管理以及文化建设工作的重视

在企业中产生财务风险问题的主要原因就是因为企业自身缺乏必要的内部控制管理制度以及各种必要的文化理念，对此要构建完善地企业风险管理控制制度，文化是促进企业长足发展的重要内容，是企业可持续发展的软环境之一，系统地的管理控制与文化可以有效的提高企业财务风险控制的整体效果与质量，这对于企业的发展有着促进性的作用。

业务风险控制管理范文第3篇

关键词：再贴现业务；货币市场；风险识别；风险控制

文章编号：1003－4625(2011)08－0112－02　中图分类号：F832.2　文献标识码：A

再贴现是中央银行通过买进金融机构持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向金融机构提供融资支持的行为。在国内资金市场，中国人民银行作为中央银行，其通过调整再贴现率以及控制再贴现业务规模来调控货币市场资金总额，以实现货币市场稳定发展。由于再贴现业务涉及办理方式的多样性(汇票种类：电子商业汇票、纸质商业汇票；业务模式：买断式、回购式)，尤其处在新旧版票据更替关键时刻，有效的控制和防范再贴现资金风险，对现行再贴现业务办理提出了新要求。

本文以人民银行郑州中心支行(以下简称郑州中支)现行再贴现业务办理方式为切入点，研究讨论如何实现在再贴现业务量持续增加时提升办理效率，规范业务办理手续，有效的防范和控制各类资金风险。

一、再贴现业务办理情况

根据货币资金市场的需求，郑州中支自2010年3月开办再贴现业务至今共办理1384笔(至2011年6月业务量情况)共向市场投放资金81.5亿元(见图1)。

根据金融机构调整信贷规模的需要，各金融机构倾向于买断式再贴现的办理(图2反映了两种办理模式的相对比重)。至今，共有11家金融机构开设再贴现账户，办理再贴现资金规模如图3。

二、风险识别与风险控制

再贴现业务涉及资金市场安全性，如在业务处理环节稍有疏忽，便会影响国家货币政策导向的实现性。

(一)真伪风险――双人审核，源头截险

在电子商业汇票推广上线的前期，纸质商业汇票在资金市场上的流通仍处于高位。商业汇票签发金额高、流通性强，面对市场不法分子制造克隆票猖狂的现状，有效识别真假汇票，将风险控制在源头成为重要一环。

双人审核，源头截险――再贴现办理过程中汇票真伪辨别尤其重要，而相关凭证要素的填写亦成为账务处理的关键，并是后期款项收回以及发生法律纠纷处理时重要的原始凭证。设立双人审核岗，有效控制前期风险；并与办理再贴现的金融机构签订相关合同及再贴现承诺书，将票据真伪风险有效的转移分散。

(二)保管风险――双人保管，相互牵制

商业汇票保管过程中，因个人职业道德沦丧或不可抗力等原因造成票据的丢失损毁等，将带来繁复的法律纠纷，对集体形象易形成不良影响。

双人保管，相互牵制――为商业汇票的存储设立专门的保管库，配备保险柜并设立双人进行保管。汇票的人柜、出库、清点自查以及外部检查等都需双人同时操作，并在岗位轮换或涉及人员休假时，实行严格的交接手续，并由部门主管负责监交。

(三)收款风险――双向合作，合同约束

商业汇票到期日资金汇划的安全性是再贴现业务办理最重要的环节。如何实现票据移送至承兑行的安全性，如何减少由于票据背书环节造成资金难以划回的风险，如何保证资金划回的及时性等都至关重要。

双向合作，承诺约束――为提高再贴现业务后期收款的安全性和及时性，与各金融机构签订再贴现业务办理承诺书。由于买断式再贴现涉及期日实时监控、委托收款、票据邮寄、到日后催回等繁琐的环节，使得风险性增加，可通过金融机构协助收款的方式转移相关风险。操作过程中应与金融机构及时沟通，并要求其如实反馈相关收款信息，双方密切配合，实现资金及时安全的划回。

三、管理方式与风险防控

再贴现业务涉及环节较多，其安全性受到员工职业道德、管理模式、制度执行力以及各项不可控因素影响。管理是否到位在各项影响因素中居于首位。

(一)严格流转手续，确保票据安全

在再贴现业务办理过程中，商业汇票流转环节的安全性如何得到保障成为重中之重。票据流转的各个环节都设置相应的登记簿，由交出人与接收人分别签字，明确票据责任归属，有利于增加经办人员的责任感和安全意识。在金融机构协助托收环节双方交接手续显得尤为重要，因为在此环节金融机构作为协助我方托收凭证填制、汇票邮寄、催款的重要经办人，但最终责任归属均为人民银行本身――由于管理不当造成的票据丢失或其他法律纠纷仍由我方承担(见图4)。

(二)设置约束条款，确保资金划回

业务风险控制管理范文第4篇

企业财务风险主要有筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险、外汇风险等类型。

(一)筹资风险。是指企业通过举债方式进行筹资而引起的到期不能偿债的可能性。从筹资风险产生的原因来看，又分为现金性筹资风险与收支性筹资风险。

(二)投资风险。是指投资项目不能达到预期的收益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。企业投资风险主要有三种：一是投资项目不能按期投产，不能盈利；或虽已投产，但出现亏损，导致企业盈利能力和偿债能力降低。二是投资项目并无亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率。三是投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款的利息率，但低于企业的资金利润率水平。

(三)资金收回风险主要是指在销售过程中产品和服务向资金转化过程中时间和金额的不确定。在激烈的市场竞争中，赊销是促进销售、扩大销量的主要手段，但与此同时，也要承担一定的风险和损失，即资金被他人占用的机会成本及到期不能收回货款的可能性。

(四)收益分配风险。是指企业的收益分配给企业今后的生产经营活动带来的不利影响。收益分配风险来自两个方面：一是收益确认的风险。二是由于投资者对收益分配的时间、形式和金额把握不当所产生的风险。

(五)外汇风险。是指本国货币和外国货币之间由于汇率变动而使外汇的实际价值发生增减变化而带来的损益，也称汇率风险。

二、我国企业的财务风险产生的原因

企业财务风险产生主要的外部因素主要是：

(一)全球一体化。自从2001年我国加入WTO以后，我们国内的企业就需要走向世界大市场与世界各地的大企业争夺市场份额。在这一过程中企业所面对的外部环境就变得十分复杂了，企业间的跨国投资的频繁与复杂使得投资活动面临极大是的风险性。

(二)买方市场的形成。经济快速增长的大背景下，消费者偏好因人而异，且变化很快。所以企业的生产必须与消费者偏好密切一致。在买方市场，企业一定要根据市场的需求安排生产，适应市场的变化，才能真正降低企业的财务与经营风险。

(三)信息时代的到来。在信息社会中，随着经济括动的网络化、虚拟化，信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快，如果企业内部和外部对信息的披露不充分、不及时甚至不准确，又或者企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部的信息，这必然会加大企业的决策风险。

企业的财务风险的内部因素主要是：

(一)企业管理者的风险意识淡薄。财务风险客观存在的，只要有财务活动就伴随有风险。在现实中，财务人员对财务风险客观性认识不足，缺乏风险意识，这是风险产生的一个重要因素。在实务中，比如应收账款风险的产生就与企业风险意识淡薄有关。

(二)企业的资本结构不合理造成了财务风险。资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系，资本结构的不合理会导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，造成了资金的流动性不足。资产作为企业得以运作的重要命脉，其流动性至关重要，是指资产变为现金并保持其购买力的能力，也是引起财务危机的直接原因，我们对此不能小觑。财务风险与资产的流动息相关。资金缺乏、存货积压等问题是资金流动性不强的表现，也是爆发财务危机的导火索。筹资决策的失误导致的财务风险也就是企业的资本结构不台理的体现。

(三)企业的内部财务关系的复杂性导致财务风险。这是所有原因中，最重要的一个。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的重要原因，在企业中备部门之间及企业与上级部门之间，资金管理使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成了资金使用效率低、资金的安全性、完整性无法得到保证。企业财务活动的复杂性乃我国企业产生财务风险的重要内因。财务活动贯穿企业活动的垒过程，必须合理的运作。

三、防范和化解企业财务风险的对策

(一)树立风险意识，平衡风险与收益。收益不是绝对的，财务风险是一柄双刃箭，其背后还隐藏着众多的风险。企业首先考虑的是生存，然后才是高额利润。要树立强烈的风险意识来控制风险。

(二)认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

(三)建立合理的资本结构，创造良好的筹资环境。财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此企业不但应该设计合理的资金结构，保持适当的负债、降低资金成本，而且还要控制负债的规模，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，从而来有效防范财务风险。只有这样才能使企业创造良好的融资环境，吸引各方投资。

(四)进行多角经营，分散投资风险。将企业筹集来的资金投放于多个项目，这样就能使各个盈利和亏损程度不同的投资项目互相弥补，减少风险。这种分散风险的思想体现在生活的各个方面，但是在企业的经营管理中，这种防范方法还需要企业领导者的谨慎行事。

(五)制定合理的风险政策、保持良好的财务状况。由于企业某项投资活动，如：扩大再生产、固定资产更新改造等项目周期长，成本高，使企业实现的经营成果虽然比较好，但是资金却紧张，从而影响企业的财务状况。这种情况的恶化最终会导致财务危机。因此，企业经营管理者应该实时监控企业财务状况，及时制定合理的风险防范政策，及时收回各种款项，同时制定合理的资金使用计划，保证企业正常运转对资金的需要。

(六)建立财务风险预警机制，构筑防范财务风险的屏障。

首先，要建立完善的风险防范体系。一是要抓好企业内控制度建设，确保财务风险预警和监控制度健全有效，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。二是要明确企业财务风险监管职责，落实好分级负责制。三是要建立和规范企业财务风险报表分析制度，搞好月份流动性分析、季度资产质量和负债率分析及年度会计、审计报告制度，完善风险预警系统。四是要充分发挥会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等社会中介机构在财务风险监管中的积极作用。

业务风险控制管理范文第5篇

关键词：现代企业财务风险成因分析防范控制

Abstract: with the development of market economy, modern enterprises are facing more and more competition, as competition intensifies the financial risks faced by the enterprises is more and more complicated and changeable. Financial risk exists objectively enterprise financial management work in all aspects and links, strengthen financial management of enterprises has become a modern enterprise to survive and develop in the fierce market competition, enterprise system is an important link to ensure and implement. So enterprises must have a profound understanding of and attention to the financial risk, and take effective measures, analysis and prevention of comprehensive.

Keywords: analysis of financial risk prevention and control in modern enterprises

中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：

引言；现代企业财务管理是按照现代企业制度的要求，根据财经法规制度和财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在市场经济状况下，企业财务管理与财务风险管理显得尤为重要。企业对财务管理人员应该增强风险防范意识，防范和控制风险对企业可能产生的不利影响。

一、企业财务管理

1.企业财务管理，是指在国家法律法规和方针、政策指导下，根据国民经济发展的客观规律和企业对资金管理的要求，有组织地对企业财务活动及财务关系所进行的一项管理工作，是企业生产经营管理的一个重要组成部分。财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其意义在于实现企业的经营目标。企业作为自主经营，自负盈亏及独立的商品生产者和经营者，不仅要尽可能取得最大利润，而且还要做到稳步发展，增强企业的流动性，避免风险，所以财务管理的职能是围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标进行的。

2.财务风险的成因分析

财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响使企业收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，总体来看，主要有以下几个方面的原因：

（一）财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要是有财务活动，就必定存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就会避免财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

（二）财务决策缺乏科学性、严谨性

决策是企业财务管理活动的核心，财务管理的基本职能就是决策职能，财务风险是在财务活动中产生的，因此可以说决策是财务风险之源。决策的正确与否直接决定着决策实施过程中所遇到的财务风险的种类、性质和程度的大小。企业的财务决策几乎都是在风险和不确定性的情况下做出的，采取经验决策和主观决策等错误的方法，极易导致决策的失误，从而引发财务风险。

（三）企业内部财务关系混乱

企业内部各个部门之间及上级主管部门之间，在资金管理及使用、利益分配方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证，从而引发财务风险。

（四）企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到30%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

二、企业财务管理中的风险管理对策

（一）增强风险意识，提高财务决策水平。财务决策的正确与否直接影响到企业的经济利益，为防范财务风险，企业必须加强管理者的财务决策水平。管理者平时应多参加专业培训，培养科学的决策观念，从而减少财务决策的盲目性。管理者在决策过程中要充分考虑影响决策的种种因素，应尽量采用定量计算和分析方法，并且运用科学的管理决策模型进行分析，从而选出最优方案。

（二）完善企业的财务管理系统。企业生产经营活动中所有风险最终都会反映在财务风险中。企业应该对不断变化的财务管理环境进行分析，把握环境的变化规律，完善企业的财务管理系统，从而使得企业能够根据环境变化适时的调整财务决策，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。企业应通过完善财务管理系统来加大对公司债务、资产、现金回收、投资回收和资产增值等方面的管理和监控。