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一、全面风险管理的发展和现状
20世纪50年代,风险管理在美国以学科的形式发展起来,并逐步形成了独立的理论体系。70年代以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。美国一些大公司的重大损失使公司高层决策者开始认识到风险管理的重要性。我国的企业风险管理约在2000年前后开始,并随着央企风险管理指引,三大金融监管体系的指引,企业内部控制基本规范等逐渐形成理论雏形,之所以说雏形是因为在实践中并没有广泛获得认可的适合中国企业的全国风险管理框架。全面风险管理的概念已经提出了若干年,但一直没有广泛应用,现在由中国注册会计师协会以行业发展的高度来进行企业全面风险管理的研究和实践,尚有一定的局限性。那么全面风险管理既然这么重要,为什么一直没有企业重视?一是因为没有专门的机构或组织,二是没有专门的人才,三是风险管理的效果尚没有办法进行衡量,我国经济和企业粗放式发展的利益增长掩盖了精细化管理对企业风险防控的需求。
二、类金融企业ERM的应用
2001年北美非寿险精算师协会在一份报告中,明确提出了全面风险管理的概念,并对这种基于系统观点的风险管理思想进行了较为深入的研究。它认为风险管理是一个过程,其目的是提升企业对于股东的价值,并且强调广义风险的概念。而2004年COSO对此下了新的定义:全面风险管理是由董事会、管理层和其他人员实施,应用于企业战略制定并贯穿于企业各种经营活动之中,目的是识别可能会影响企业价值的潜在事项,管理风险于企业的风险容量之内,并为企业目标的实现提供保证。这又强调了全面风险管理对经营者的重要性。这就出现了一个问题:风险管理是为股东服务还是为管理者服务?基于现代企业制度的公司治理结构把投资者和经营者分离,风险管理在这个问题上显然不能过于暧昧。全面风险管理虽然是为投资者服务,但其对于管理层不应该是负面作用,也应该对管理层实现经营目标和绩效有着积极的促进作用。
在企业全面风险管理实务中,大体可将企业内部人员分为三个部分:管理层(或决策层),即董事会、监事会、高层管理人员;执行层,即副总裁、总监、部门经理等;操作层,即部门主管、主办、专员等基层员工。既然全面风险管理是公司各层级人员共同实现的过程,那么上述三个层级人员在风险管理中所发挥的作用也应该在风险管理框架中体现,这是目前ERM体系研究稍微欠缺或者说与实践结合稍显不足的地方。笔者在企业风险管理实践中有以下几点经验:
(1)职能设置:风险管理部门一定要向管理层或者决策层汇报,而不是向总经理或总监汇报,目前许多上市公司有风险管理委员会,但委员会成员多为执行层人员,缺乏一定的独立性,无法起到风险管理作用。
(2)管理手段:中介机构和企业风险管理人员的知识体系不完整,更多地根据管理经验进行访谈或者记录,时间成本很高,这也是很多企业没有动力做此项工作的原因,既浪费了人力,又影响了生产。
(3)信息传递:目前很多企业的风险管理没有时效性,即风险发生后并没有相应的检验程序或渠道将风险提示给相关执行岗位和最高管理者,这也是美国某著名投行倒闭牵连很多企业的重要原因。
三、类金融企业ERM的应用前景
类金融企业所面临的风险是不可以忽略小概率事件的,因此不可以用风险的期望值来衡量风险管理的投入产出比,这就提出了一个新的课题:何种程度的风险管理是适宜的?如何来衡量管控不足和过度管控?正是由于类金融企业的独特性,相对于非金融企业,这个问题更容易在现有风险管理模型上得以解决,即通过企业内部运营数据(包括财务数据、生产数据等)及外部风险量化模型(如市场风险、利率汇率风险、经济政策风险等)得以解决。
四、结语
[关键词]社会经济;企业财务;风险管理
1研究背景
随着我国经济不断发展,社会经济一体化趋势日渐提升,相应的我国企业数量也呈现出快速发展,在国民经济发展中占据突出地位,发挥着重要作用。目前我国经济发展最大趋势就是对具有核心竞争能力企业的发展和培育。随着2008年由于次贷危机而导致的全球金融危机的爆发对企业所造成的影响具有巨大破坏作用,而金融危机无论在规模,速度还是在对企业影响力方面都让生产经营者无法预料。对于我国企业来说普遍存在财务风险管理意识不强,有效防范财务风险措施不完善,在对之前市场发展环境和政策保障下,对缺失财务风险管理意识给中小企业带来的综合性影响或许能够应对,但是在全球经济发展都存在危机的前提下,无论何种生产经营及投资策略都对我国企业来说都会导致毁灭性的打击,在目前世界经济逐渐恢复的发展趋势下,不断优化和加强企业财务风险管理对于我国企业来说已经非常迫切。在市场经济条件下,企业管理将以财务风险管理作为中心,财务风险管理的主要方向便是优化企业资金结构、盘活企业资金存量、将企业资金成本更为合理控制,进而提高企业的经济效益。通过对企业展开财务分析,能够帮助企业更为合理地管理风险、控制风险,以提高企业经济效益。
2研究现状
国外对企业财务风险管理的研究,早从20世纪就已经开始,并且形成了比较完整的体系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要对企业公司内部业绩和利润分配等相关问题进行研究,结果分析表示,对于不同企业来说,公司内部生产经营业绩较差的主要因素是集团公司内部利润分配问题上存在着较为严重的问题,最终企业扩大发展规模将会引起资源转变,这对于企业的财务风险管理而言,是一项十分重要的问题,尤其是对于中大型企业而言,对于该问题需要给予足够的重视并同归对财务风险管理体系不断优化,再进行利润分配。RobertScapens(2009)研究认为在企业内部风险管理和治理来说相互依赖,不能进行分割。公司主要治理目的就是实现企业价值和利润最大化,对于企业财务风险管理来说意义突出,对于企业内部控制和管控来说作用不小。国内对于企业财务风险管理的研究,也经历了较长时间的发展,形成了自己的体系。赵波(2012)指出,当下企业必须实行风险防范机制,并且要制订发展战略方案,才能够推动企业发展,因此,对于中小企业来说应该不断提升企业财务风险管理具体认识,并根据存在问题有针对性地提出财务风险防范对策和措施,来降低企业经营经济损失。于新花(2013)通过研究指出,随着市场竞争发展越来越激烈,风险管理的作用显得十分重要,当下我国企业集团对财务风险管理上仍然不够重视,随着市场竞争愈演愈烈,财务风险管理也出现了多方向发展趋势。
3我国企业财务风险管理存在的问题
3.1内部财务风险管理欠缺
我国企业虽然构建出了一套内部财务风险控制制度,但是对于财务风险控制具体过程中的成本管理、资本结构以及所应实现的发展战略都缺乏认识。无法对自身企业进行科学、合理的分析,对症下药的制定相应财务风险管理方式,是目前我国企业所欠缺的,也是其当前所面临的主要问题之一。
3.2财务风险管理人员风险意识淡薄
目前对于企业财务人员来说,财务风险管理就是将不同部门,不同科室财务风险防范规章制度进行有机整合,这样不但对企业规避财务风险不利,也同时对企业业务发展来说有直接阻碍作用,甚至严重造成恶性发展循环。虽然近年来我国企业财务人员综合素质不断提升,但是其专业能力及素质仍需不断完善,在实质上无法有效掌握现代企业制度下财务风险管理及经营管理战略中财务风险的把控,无法对风险管理分析方和预警机制来实施有效利用,从直接导致企业财务风险产生。
3.3财务决策机制虚化
目前来说,我国企业中存在的财务决策主要有经验和主观决策两种,这种决策由于不进行周密的项目考察和可行性分析,往往发展决策失误,而进行盲目投资,盲目多元化发展,而出现决策行动盲目过快,这与我国房地产企业所执行的财务决策机制有关,而企业所执行的财务决策机制无论企业如何规定但实质上都实行的多元化的单线报批模式,也就是经过总经理、副总经理、部门经理及办事人员模式,这种模式最为突出优势是制定相关责任决策较为简单,但是从风险规避角度分析较为简单粗狂,虽然项目投资需要多级别共同研究,最后由企业最高层进行集中商量决定,但是实际过程中项目论证不足,在具体决策中个人占据部分较大,原有逐级把关效果不大,或大部分决策权集中掌握在企业最高管理人才中,事实表明,决策失败都是企业简单发展模式的产物,我国企业财务风险管理决策机制过于虚化对财务决策科学性制定来说严重不足。
3.4财务风险管理内部控制较差
由于受到企业生产资源及人才资源等多方面因素综合控制,我国企业财务风险所需要的管理资源相对不足,实际管理机制过于粗狂,专业能力差,内部管理控制机制尚需完善。不同财务风险管理人员都是忙于自身业务,对财务风险管理风险没有专人进行专业化分析,对企业财务状况仅仅是季度综合报表来体现,对于科学化的企业管理工作严重不足,财务决策规范程度不够,对于财务风险管理缺乏有效性管理。同时,企业目前生产经营状态仍处于微存利润阶段,这很难对企业内部管理机制进行系统全面分析,作为企业内部最为重要的财务风险管理措施的实施更无从说起。
4我国企业财务风险管理优化措施
4.1树立财务风险管理意识
首先,将日常风险管理手段和意识不断纳入企业文化和日常管理工作流程中来,通过不断学习、培训及讨论过程,使得企业风险管理意识得到全体员工的普遍支持,通过有效规避财务风险案例体现,提升对财务风险管理的认同性。其次,将企业财务风险管理不断纳入企业文化构建整体过程中来,不断塑造和培养良好的企业财务风险管理文化,为全体员工树立正确的财务风险防范意识,提升所有员工财务风险防范理念,将具体财务风险防范措施和员工自主工作氛围相结合,使其形成在日常工作流程中都时刻体现财务风险防范意识,促进企业构建高效、规范化、系统化的财务风险管理体系,使得在公司内部不同员工都能够体现风险管理理念和意识,同时企业高层管理者应该不断提升对风险管理文化的培育,基层管理者应该将风险管理文化纳入员工日常工作流程中,高层管理者应该注重将企业财务风险管理文化纳入企业文化建设中来,并起到领头作用。在企业财务风险文化培育过程中企业重要工作岗位及相关工作流程中要起到相应的带头作用,使企业整体风险防范意识具有较好的群众基础。
4.2完善公司治理机制
首先,在公司内部应该构建股东大会制度,成立股东大会、董事会、监理会,高级经理层及不同职能部门经理共同管理的权利制衡系统。其次,不断规范股东大会、董事会、监理会及高级经理的相关权利和义务,在实施企业法人核心治理结果中董事会是最为核心的管理阶段,也是企业进行财务风险防范最为关键的领导阶层。最后,企业高层管理人员应该定期或不定期向董事会成员提供全面风险评估报告,为了不断优化公司财务风险管理机制,从而最大限度规避企业重大决策性失误给企业带来的损害,本文建议企业高层领导者应该至少1年内向董事会成员提供企业财务风险评估工作报告。
4.3健全财务风险管理内部控制系统
首先,建立以人为本的风险控制机制。在企业风险管理防范体系中,作为基本管理者和被管理者双重身份都是人的因素出现,在具体设计过程中只能依靠以人为本,不断发挥人的主观积极性,才能实现企业风险防范最终发展目标,为了有效确保我国企业财务风险防范目标实现,确保公司各项生产经营活动顺利运行,应该构建以人为本的风险防控体系。其次,建立独立内审机构,加强风险导向的监控机制。对于企业财务风险管理来说最重要的防线就是内部审计,对于企业内部审计工作处理合适则可以有效提升企业对不同业务部门财务的综合管控能力,有利于企业快速实现预期发展战略目标,反之,则会直接造成公司财务资源无限浪费及相关职能部门管理失控,因此对于企业财务风险管理来说内部设计是最为关键,也是最为重要的工作内容。
4.4依托财务信息管理系统,加强财务风险管理
对于公司高级管理人员及时掌控公司实际生产运营情况和组织结构中存在的发展弊端及时发展有效手段就是利用良好的信息与沟通系统来完成,从而及时调整公司发展战略,政策及发展方针,对企业财务风险进行综合控制和防范,对促进企业发展和经营管理来说作用突出,我国企业要不断进行财务风险管理工作实施,来确保有效的信息和沟通渠道畅通。
5结论
总体来说我国企业在生产经营和发展方面都较为突出,随着企业资金链和现金流逐渐延展和拓展,所面临的财务风险和影响也日趋突出,为了有效避免和规避公司存在的这些财务风险,对其产生因素和防控体系进行系统分析非常必要,在企业财务活动过程中都有财务风险存在,对于我国企业来说,有效规避这些风险对于提高企业资金利用率,降低企业损失的可能性。同时我国企业在风险管理方面遵循风险和报酬同等原则下,使得公司进行生产经营过程中不断需求资本增值,对于企业财务风险管理相关研究对于优化我国企业经营活动规范性及科学性来说具有突出意义,对于资金流转速度来说大大提升,从而增强企业盈利能力。
参考文献:
[1]赵波.浅析中小企业财务风险与防范[J].时代金融,2012(17):43-44.
[2]宋雷.企业财务风险管理弊端和防范对策[J].财会研究,2011(22):1-4.
[3]高秀兰.内部控制与财务风险管理融合研究[J].财会通讯,2010(20):139-140.
[4]龙振江.企业财务风险的成因与管理探究[J].中国市场,2011(52):43-45.
关键词:企业管理;成本;风险;探析
中图分类号:F270 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)04-00-01
一、企业成本管理风险概述
风险,是与某一事件的活动或所受到的影响而紧密相联的。企业成本管理的过程中,多种多样的成本管理事件或活动都会遭受一定不良因素的影响,存在着可能遭受一定损失的风险。
企业成本管理风险,主要是指在一定条件下,可能会对管理者的预期结果造成损害的相关因素。企业成本管理过程以风险管理为核心,是一种创新的企业运营管理,这个过程主要包含对管理风险的识别、评估、检测及应对等内容。企业成本风险管理的特点主要表现为:复杂性、多样性及不稳定性。
依照管理的职能可将企业成本风险分为两类:成本信息生成风险和成本效益管理风险;依据战略性和战术性之间的联系可分为:战略性成本管理风险与战术性成本管理风险两类。能够对企业成本管理风险做出正确的划分,有利于实现对风险的认知与控制。
二、我国企业运营管理过程中的风险管理因素分析
企业管理及运营的过程中,随时会出现各式各样的影响因素,造成多种多样风险状况的出现与存在,当前我国企业管理及运营过程中存在的风险因素主要表现在:成本、效率、质量和柔性等四个方面。这些风险因素具有可度量性,在其真正影响企业运作并给企业造成巨大损失之前,可以及时发现并规避,实现正确合理的防范和控制。
企业的经营与管理风险将最后全面体现于财务风险之上。风险管理研究并控制的目的是为了尽量较少风险的出现,进而阻止风险造成巨大损失,从而阻断危机转化为现实损失的可能性。而当前我国企业的运营过程中,多种不确定性因素正在影响企业运营与管理的基本安全,并逐渐延伸到企业成本、效率、质量及柔性等各方面。其主要成因为财务方面对风险管理的意识严重不足,造成企业决策过程中的资金结构与分配的不合理,企业投资成本严重上升,应收款项的比重过大而影响企业的可持续发展;另一方面,这些风险因素如未得到及时、合理的处理,也会导致企业资产流动性减弱,库存结构不合理,资金沉淀等问题的出现。
三、基于风险管理为核心的企业成本管理工作探析
(一)识别和评估风险
成本风险管理的特征给风险识别与评估造成了更大的难度。对企业管理者的期望结果可能产生不利影响的因素进行辨别,尤其是那些重要的因素,及时对风险的种类、特征特质、源头及规律进行了解与掌握,对风险的程度进行有效评估,在次基础上制定相应的风险处理对策,这也是企业成本管理中风险管理所应不断进行的工作。
风险在一定的条件下会产生变化,所以风险的识别与评估应首先进行相关资料的全面收集、整理与分类,累计一定的经验,综合运用相关专业知识,将工作中已经出现的风险或可能面临的潜在危险进行确认;其次,对成本管理风险实行定性、定量分析,评估风险的发生概率、程度、分布范围、持续实践、外部风险及整体、局部风险等,探求影响成本管理的关键因素,判断重点风险、主要风险及风险的可承受程度等。
(二)合理控制成本,有效规避风险,建立并健全企业运营风险评估体制
企业成本管理中,应尽早发现可能存在的风险性因素,并及早做出有效的防范,尽量避免一些不该出现的损失出现。企业应建立基本运营风险的管理体系,对运营风险因素进行积极、合理、真实且有效的分析与专门性研究,确立企业基本运营系统方面的流程,并对流程与原因进行分析,实现企业整体运营风险要素的总结与归类,建立完整的风险管理指标与体系,进而树立完善的企业运营系统流程。
企业如果想要更好的实现对管理流程的负责与监督,就要及时发现问题,及时处理和解决,及时反馈数据,只有这样企业内部才能形成一个更加强而有力的良性循环管理过程。企业成本管理中,其主要的经营风险都是依据基本财务报表和数值而进行研究分析的。企业整体流程的监管,应通过比较稳定的指标体系即所确定的风险因素来完成,同时制定相对量化的规则和公式,利用定位数据来源实现控制性目标的确立。此外,也可以利用控制图法管理企业的关键性运营风险,保证风险管理体系的正常运作,进而促进企业的长远发展。
此外,不同企业应依据自身的发展状况与目标等区里适合自身企业运营的风险评估体系,本着实事求是的原则,正确对待来自于企业内部与外部的风险,联系整个行业在国民经济体系中的地位进行具体研究与详细分析,猜测并判断出风险范围,及时发现,及时解决,及时规避,减少企业经营管理中的损失,促进企业战略目标的有效实现和长期发展。
四、结语
总而言之,企业的经营是与风险并存的,企业的发展也必然伴随着风险的产生和存在,企业正常运营的各个环节都有风险产生的可能,所以在企业的整体管理中应保持清醒,正确认识并对待风险,只有这样才能采取合理的措施,更好的规避风险,谨慎制定企业的每一个决策,将风险与损失降低到最小程度。企业的每一项行为都存在一定的风险,冒风险可能会使企业获得超额利润,也可能会导致巨大的损失,所以,企业成本管理应以企业全局为考核对象,依据总体发展的战略目标制定相关政策,同时考虑风险因素,力争做到防风险于未然的境界,在经营与投资中实现风险管理,促进企业的可持续发展和长足进步。
参考文献:
关键词:企业内部控制;风险管理;关系
在当前企业各项工作的实际开展过程中,企业内部控制与风险管理属于比较关键的两个部分,也是比较重要的任务,需要实现这两个方面工作的有效实施。在目前企业的内部控制与风险管理中,为取得比较理想的成果,需要相关工作人员对两者之间的关系准确合理地把握,并且要积极探索有效策略实现内部控制与风险管理的有效落实,以防范企业风险的发生,使企业发展的稳定性及安全性可以得到更好的保障,进而使企业发展取得比较满意的成果。
一、企业内部控制与风险管理概述
(一)企业内部控制对于企业内部控制而言,其所指的就是将对可能发生的风险预防为目标,对于企业生产经营中每个环节实行有效监督,在这一过程中,将完善的管理制度作为依据及标准,以便对企业实际经营发展中的关键任务实行充分合理的监督及管理。就企业内部控制实践而言,其主要涉及四个方面的控制内容,分别为实物、财物以及人员与组织,这四个环节会涉及到企业经营管理中各个方面的内容,对于企业内部风险防范的实现比较有利。在企业有效开展内部控制的基础上,可以为企业战略目标的更好实现提供理想的服务,可以更好地保障企业的正常经营及发展。
(二)企业风险管理企业风险管理所指的就是在企业实际经营及发展中对于各种风险因素主动进行统筹处理。就目前的企业风险管理而言,其主要分为两种不同形式。第一,对企业的经营风险进行有效管理。对于这种形式,其所指的就是在企业生产中对于所出现的风险因素实行有效管理,在对有关管理方法及制度体系有效应用的基础上,对于各种风险实行提前预防及有效应对,并且构建相关风险应对策略,对于各种风险实现及时有效处理,以避免企业发展受到不良影响。第二,企业投资项目的预测。对于风险控制及应对,其相比于运营中风险控制存在一定差异,对于投资项目中风险的应对,关键就是实行提前预测,研究项目的实际可行性,从而在项目投入运行中提供更有利的依据及支持,满足企业投资需求。
二、企业内部控制与风险管理之间的关系
(一)企业内部控制与风险管理间存在密切联系第一,在促使企业实现稳定发展过程中,内部控制及风险管理都可以提供有利支持与保障。在当前企业管理工作的开展过程中,内部控制与风险管理都是企业管理人员比较注重的重要管理工具,可使投资人员的利益得到充分保障,促使企业价值实现有效提升。同时,对于企业内部控制及风险管理而言,两者都需要企业内部各部门及每个职工的参与,在工作的具体开展中需要企业各部门和职工之间进行积极配合,并且在企业经营管理的整个过程中,都会涉及内部控制与风险管理,比如,企业目标的制定及分解,企业战略目标的考核与绩效管理等方面,这些工作都需要内部控制及风险管理参与其中,以提供更好保障。所以,对于企业内部控制与风险管理而言,两者所具备的共同特点就是具有一致目标,且均需要全员参与。第二,在内部控制工作开展过程中,风险管理可以提供有效依据。在目前的企业风险管理过程中,内部控制属于十分重要的一种辅助工具,风险管理与内部控制在内涵上比较类似。其中,对于企业风险管理而言,其需要针对企业经营发展中所存在的各种风险进行识别预测,并且要实行有效防范,而对于内部控制而言,其基础就是风险管理。另外,在企业实际发展过程中,为能够实现稳定良好的发展,需要适应内外部环境的不断变化,并且选择内部控制为主要架构,对于企业风险防范体系的构建进行有效落实,特别是对于经营风险及内部控制,需要促使两者密切联系。同时,对于风险管理中的基本要素,在内部控制工作的实施中可以作为参考依据实行合理的风险评估。第三,企业内部控制及风险管理都比较重视过程管理。对于内部控制而言,其比较注重内部活动,而对于企业风险管理而言,其重点内容就是对于管理手段的合理应用,在企业管理工作的实际开展中两者都表现出持续性及长期性特点,并非只是在特定时间节点进行管理,这种特点也表明在实施企业内部控制及风险管理过程中,需要将企业长期发展作为基础,对于减少企业风险产生的活动需要积极落实,并且要贯彻到企业生产的各个流程中,在企业的日常运行及长远发展中两者都是比较有利的工具。第四,企业内部控制及风险管理均具备五种要素。就当前企业内部控制及风险管理而言,其均具备五个方面的要素,在这一方面表现出较强的一致性,具体而言包括风险评估、环境以及信息与沟通,还有监督及控制活动等内容,其中的风险评估在风险管理中比较受重视。由于这五种要素比较类似,也就促使内部控制与风险管理之间可实现密切融合。
(二)企业内部控制与风险管理之间的差异对于当前企业的内部控制与风险管理,两者之间不但具备密切联系,同时存在比较明显的差异,主要体现在以下两个方面。第一,对于企业内部控制与风险管理而言,两者在作用范围上存在较大差异。企业内部控制与企业风险管理相比较而言,风险管理具有更广泛的覆盖范围。在企业的风险管理体系中,需要从企业战略目标入手实现企业风险管理的落实,这表明风险管理在企业内部处于治理层面,而内部控制只是处于管理层面。另外,在风险管理实施过程中,对于企业的财务报告及非财务报告都比较重视,而在内部控制过程中主要依据的就是财务信息。另外,在全面风险管理中,还会涉及预算管理评估方法、战略制定及管理人员招聘等相关问题,也就是说风险管理具有更广泛的覆盖范围。而在内部控制实施中,其关注更多的就是风险管理过程,在企业经营目标的制定中并未能够真正参与其中。第二,对于企业内部控制与风险管理而言,两者在内容上有一定差异存在。对企业内部控制工作而言,其内容主要就是保证企业可以稳定良好发展,实现企业的有序运营,避免出现会计信息造假情况,为企业今后的良好发展提供有利支持及保障。而对于企业风险管理工作而言,其内容主要就是合理规避企业所面临的各种风险,并且需要对风险发生的可能性及风险的产生对企业所造成的损失进行定量分析,同时还需要制定相关防范体系,以避免在企业发展中有严重的财务损失产生。
三、企业内部控制与风险管理开展的有效途径及策略
(一)强化企业内部控制及风险管理地位就当前企业发展实际情况而言,很多企业对于内部控制与风险管理两者之间的关系缺乏充分深入地认识,未能够使风险管理及内部控制所具备的重要作用及价值充分发挥出来,因而需要使风险管理及内部控制的意识进一步加强。因此,当前企业内部需要对职工加强宣传教育,使企业内的职工可以真正清楚认识内部控制及风险管理的价值,树立正确的内部控制理念及风险管理观念,并且对于传统管理模式应当积极改变,实现传统管理模式的有效突破。而为能够使这一目标有效实现,企业领导层应当注意自身行为,以身作则,对企业内部控制及风险管理应当加强宣传及普及,并且在企业日常管理中的各个方面也应当积极落实内部控制及风险管理,同时还需要针对风险管理及内部控制制定相关的规章制度,使风险管理及内部控制的重要性充分体现出来。另外,在对内部控制及风险管理加强重视的基础上,还需要在企业内部控制及风险管理方面加强投入力度,使风险管理及内部控制工作的实施具有更好的基础与保障,使两者可以得到满意的效果。此外,作为企业职工,自身也需要充分清楚认识风险管理及内部控制的重要性及价值,从而积极主动地投入到风险管理及内部控制中,以确保内部控制及风险管理的科学合理开展,最终得到满意的效果。
(二)构建科学合理的风险评估机制在企业内部控制及风险管理工作的开展过程中,均需有效防范企业发展中存在的风险,从而使企业的安全稳定发展具有更好支持与保障。而为能够使内部控制及风险管理的作用充分发挥,十分关键的一点就是风险评估机制的构建。所以,企业应当从制度层面入手,对于风险识别点进行科学合理地设置,对于企业经营发展中各个方面的流程及有关风险实行合理归类及整理,从而对各种风险进行合理把握。在实际进行风险评估过程中,对于不同的风险识别点,需要选择不同方式及方法进行评估,从而对企业各流程中所面临各种风险实行定量分析。在风险控制流程过程中,对于所面临相关风险识别方法应当加强重视,若发现存在风险点,需要应用专业化风险评估理论及技术,与实际工作经验进行有效结合,在此基础上实现更加科学合理地风险评估,在此基础上制定全面合理的风险防范策略,使企业风险防范可以得到更加满意的效果,实现风险管理及内部控制作用及价值的充分发挥,为企业实现稳定良好地发展提供更好的依据及支持,满足实际需求。
(三)创建合理的风险治理模式在当前企业经营及发展过程中,在具备良好的风险治理模式的基础上,可实现企业资源利用率的有效提升。所以,在当前企业发展过程中应当构建科学合理的风险治理模式,并且需要对风险治理模式实行持续优化,对于企业战略规划实行合理调整,对于企业中不同利益主体应当促使其实现平衡,以实现财务风险的有效分散。另外,在企业风险管理模式中,应当将数据化管理引入,对于企业外部市场环境及内部经营管理需要实行系统性分析。此外,在企业内部还要建立风险基金,以保证企业在面对风险的情况下可以增强自身应变能力,同时也可以使企业短期偿债能力增强,使企业负债风险有效降低,保证企业可以实现更稳定良好地发展,满足企业风险管理及内部控制的需求。
(四)进一步健全企业监督及评估在企业内部控制及风险管理的实施过程中,监督及评估属于必不可少的环节及内容,在实现监督及评估环节合理优化的基础上,对于企业内部控制及风险管理,可使实现持续性优化,从而保证这两个方面的工作实现更有效地开展。首先,在企业内部应当构建独立的审计部门,且需要配备专业审计人员,对于企业内部控制及风险管理实施全面监督,实现监控数据的有效反馈,使今后企业内部控制及风险管理工作的开展具有有利的信息支持。其次,引入适宜的外部监督机构。对于企业内部经营管理通过独立第三方机构实行评估监督,且需要出具相关审计报告,对于企业内部控制及风险管理中所存在的主要问题需要及时发现,且需要利用信息技术深入分析,使企业增强风险防范能力,实现更有效的风险防范,发挥出企业内部控制及风险管理的应有作用及价值。
关键词:企业;资金管理;风险管控;作用
随着市场经济体制的不断完善,企业之间的竞争越来越激烈,也使得资金管理在企业发展过程中的作用越来越突出。目前许多企业越来越重视资金管理,并不断寻求新的路径,旨在进一步强化资金管理的效果。但从整体的水平来看,虽然企业加强了资金管理水平的提升,但也存在许多方面的问题。导致这些问题的产生,实质上是企业在资金管理过程中风险管控不足,以致于资金风险系数增加,从而导致企业资金风险发生,影响企业的发展。可见,在企业资金管理中,风险管控尤其必要,企业应当加强风险问题的分析与管控,切实采取有效的措施,提升企业资金整体管理的水平,从而实现企业长远稳定的发展。
一、风险管控在企业资金管理中的作用体现
(一)有利于规范资金使用大部分企业资金管理模式相对滞后,存在“重结果轻过程”的管理思维,以致于导致资金管理产生许多不规范或者盲目的行为。以往的资金管理模式虽然一定程度上降低了资金管理的难度,减轻了资金管理的任务,但是实际上缺乏有效的监督和管理,一直以企业资金混乱,财务管理的质量并不高。而加强风险管控,其在企业资金管理中的作用主要表现在资金监督方面,促使财务部门进一步强化资金风险管理的意识,并在财务制定中列入违规使用资金风险、企业风险、抵御风险等内容,从而强化企业全体人员违规操作后果的认识。这样如果发现违规操作行为,财务风险预警机制出发,企业全体人员则会严格执行财务制度,从而规范企业资金的使用。
(二)有利于提升资金使用效益在企业的发展过程中,部分企业为了追求更高的经济效益,盲目地进行资金筹资从而扩大资金规模,这不仅消耗了大量的资金成本,还会导致大量资金闲置,这实质上并不利于企业经济效益的提升。此外,有的企业一味地追求短期盈利,存在资金占用、挪用的行为,以致于资金短缺、资金流动性降低、负债加剧、资金回笼慢等情况发生,从而给企业正常运营发展带来严重的影响。导致这些问题的存在,最主要的原因是企业缺乏资金管理的科学规定,不重视资金的风险管控。因此,要求企业在进行资金管理中要加强风险管控,通过科学的风险分析和预测,加强企业资金管理的事前控制,预测和分析资金管理中存在的风险因素,通过有效的风险预警机制帮助企业规避违规使用资金的行为,从而保障企业资金的安全。可见,强化风险管控可以帮助企业科学进行资金管理的规划,并且在保证资金规划合理性的基础上,杜绝资金滥用、资金浪费等不合规行为的发生,从而有效提升企业资金使用的效益。
(三)有利于提升资金管理水平企业经营管理的最终目的就是为了获得利益,这便使得部分企业在资金管理过程中,片面化追求经济利益,从而盲目地进行资金规模扩大、投资等行为,但是忽视了风险管控在资金管理中的重要作用,不能够切实加强风险管控,提升企业资金管理的水平。风险管控在企业资金管理中的应用,能够主动发现企业资金管理中存在的风险因素,并对风险系数进行分析和评估,从而有效采取风险防御措施加以解决。
二、企业资金风险管控中存在的问题
(一)风险管控缺乏有效的着力点风险管控在企业资金管理中起到非常重要的作用,企业应当正确认识风险管控的重要性,并落实相应的管控措施,从而保证企业资金的安全可靠的运行。但是,从实际的情况来看,有的企业在资金风险管控上缺乏有效的着力点,使风险管控流于形式,难以有效发挥风险管控的作用,从而导致资金管理水平难以有效提升。具体表现为:有的企业在资金筹集和资金流向安排上忽视了资金风险管控,过于强调成本的降低和利润的增长;有的企业注重短期盈利的增长,忽视了融资或者投资行为的风险管控,以致于实际投入与预期存在较大的差异,同时由于违背了资金运转的规律,给企业经营发展带来较大的损失;由于缺乏有效的风险管控着力点,许多企业也并没有完善的风险管控体系,以致于实际风险管控的控制效果并不佳。
(二)资金预算能力不足预算管理是企业资金管理事前控制的重要方式,能够有效提升企业资金风险管控的效果。但目前,大多数企业在预算管理方面并不足,以致于难以有效提升资金风险管控的效果。主要表现为:部分企业资金使用前并未进行资金预算,同时也没有严格按照预算结果执行,以致于资金预算与实际使用存在较大的差异;有的企业预算管理水平较低,预算编制流程不合理,导致预算执行力度不足,不能够有效进行资金风险管控。
(三)信息化建设不足企业资金风险管控工作需要在财务信息的基础上进行,因此要求企业要保证财务信息的及时性和准确性,由于人工处理信息的效率较低,而且难以有效保证信息的准确性,因此需要借助一定的技术和工具,这就需要企业在进行资金风险管控时,要加强信息化建设,建立完善的信息平台,以此提升风险管控的效率与水平。但目前许多企业在信息化建设方面并不足,只能够满足基础财务软件运行和信息系统,一些先进技术和工具并没有充分运用其中,难以有效发挥信息系统的作用,也使得风险管控的效果不佳。
三、企业资金管理中强化风险管控的措施
(一)建立完善的风险管控体系企业要想加强资金风险管控,提升资金管理水平,需要建立完善的风险管控体系。对此,企业应当结合自身的发展要求,制定合理的资金风险管理制度,并保证资金风险管控目标与企业战略目标相一致。同时,要明确资金风险管控的着力点,不断完善风险管控体系,切实发生其作用,促进风险管控工作的有效进行。此外,还要加强资金风险管控的监督,建立相应的监督机制,落实风险管控体系的执行,从而有效发挥风险管控的作用,提升资金管理的水平。