风险管理的概述

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风险管理的概述范文第1篇

关键词：家属区改建工程　项目管理　风险控制

在风险控制阶段，任何项目都存在不同的风险。风险的承担者应对不同的风险有着不同的准备和对策，这应把它列入计划中的一部分，只有在项目的运营过程中，对产生的不同风险采取相应的风险对策，才能进行良好的风险控制，尽可能地减小风险可能产生的危害，以确保效益。针对识别出来的风险及各风险的性质、相关因素以及项目所处的环境，学校改建工程项目采取的风险应对措施如下。

第一，权衡利弊后，回避风险大的项目，选择风险小或适中的项目。

这在项目决策中就应该提高警惕，对于那些可能明显导致亏损的项目就应该放弃，而对于某些风险超过自己承受能力，并且成功把握不大的项目也应该尽量回避，这是相对保守的风险对策。

第二，采取先进的技术措施和完善的组织措施。

采取先进的技术措施和完善的组织措施，以减小风险产生的可能性和可能产生的影响。如选择有弹性的、抗风险能力强的技术方案，进行预先的技术模拟试验，采用可靠的保护和安全措施。对管理的项目选派得力的技术和管理人员，采取有效的管理组织形式，并在实施的过程中实行严密的控制，加强计划工作，抓紧阶段控制和中间决策等。施工组织设计作为现场技术指导性的文件，对施工管理起着非常重要的作用，因此做的工作首先就是优化施工组织设计。工程项目在施工前，开发公司需从项目整体角度出发，协助施工单位调整、优化施工组织设计，对特殊施工方案进行经济技术比较，从中优化出技术先进、安全可靠、费用成本低、方便施工的最佳施工方案。

一、合理安排工序工期

本工程总体采取平行流水，以一单元作为一个流水段，立体交叉的施工顺序，总体本着先地下后地上，先结构后装修，先土建后设备的原则。在施工中针对具体情况及时调整施工顺序，上道工序的完成要为下道工序创造施工条件，下道工序施工要能保证上道工序的完整不受损失，以减少不必要的返工浪费，确保工程质量。

二、完善施工技术措施

施工技术措施的好坏直接关系到工程施工质量，改建工程项目部首先在完善施工技术措施上下功夫，对主体结构影响至关重要的混凝土工程质量更是不容忽视。为确保混凝土质量采取了一系列施工技术措施。

三、采用先进施工技术

在施工过程中，根据工程的实际情况，与业主和设计单位协商，并经他们同意，采用一些新的施工技术和新的材料，达到既节约工程造价，又能满足建设设计的要求和用户使用功能的要求。在施工中，采用大模板施工工艺取代钢模板施工，虽然一次性投入大，但大模板面积大，周转快，机械化程度高，并且混凝土表面平整、光滑，提高了混凝土质量，减少了二次粉刷。此项工艺，加快了施工进度，节约资金近8万元，不但为企业创造了经济效益，而且施工质量得到了业主和监理的一致好评。

四、加强质量管理

在质量控制方面，质量方面的风险是该工程面临的最大风险之一，它不仅会带来很大的保修费用，返工的损失也很大，最主要的是因产生质量问题或质量隐患给企业信誉方面带来的损失也是无法估量的。该工程为确保达到优良工程标准，首先要确保工程质量目标的实现，认真贯彻落实各级质量管理制度，对该工程全部施工工序实行质量跟踪检查制度，对钢筋焊接、钢筋绑扎、混凝土浇筑、回填土、模板支撑系统等分项工程的全部施工过程采用质量跟踪监督，发现问题及时分析原因，制定对策，立即进行整改，保证质量目标的实现。

五、严格控制成本

现场管理主要指现场的材料、机械、劳动力等方面的管理。严格按照IS09001关于施工现场管理程序文件的要求，把好原材料的进出场、堆放、配料、下料等环节。对砂浆等严格按照规定计量下料，并且尽量减少中间倒运环节，减少原材料的消耗；对机械使用做到事先计划、统筹安排、及时保养，尽量将机械的使用率和磨损率降低到最大限度；加强现场施工人员的思想素质和技能素质教育，积极采用新工艺、新技术，减轻工人劳动强度，提高劳动生产率，最大限度地控制和杜绝工序的返工，节约劳力。通过强有力的安全保证体系，杜绝安全事故的发生，从而节约医疗、劳保的支出。

参考文献

[1]杨海英 风险管理与保险原理[M].北京:北京航空航天大学出版社，1999：34～50。

[2]傅纪军 工程项目全面风险管理.重庆大学硕士学位论文，2002。

[3]许谨良 风险管理.中国金融出版社，1998年版:189～201。

风险管理的概述范文第2篇

【关键词】新时期 财务风险管理 策略

一、财务风险的含义

财务风险，指的是由于财务的结构不够合理、融资手段不够恰当，导致企业内部存在偿债能力缺失、经济效益减少的风险。对企业来说，财务风险问题是企业财务管理中一定要解决的重要问题，而且财务风险是不以人的意志为转移的、是客观的，因此，管理者们必须要采取积极的措施来不断降低风险，但不能够真正地消除风险。通常，企业的财务活动主要有筹资、投资、资金运作等几个方面，与此相应，企业就要面对由此出现的各种财务风险。而医院是一个相对独立的经济实体，不仅有企业的一般性特点，也有其自身的特殊性。在新的形势下，随着医疗和卫生体制改革的深化，现代的医院管理制度必然会不断向现代化的企业管理方向发展，医院的财务活动也会变得更加复杂，许多不能预料、无法控制的因素都使得医院的经济收益有差异与损失，医院的财务风险也随之不断增大，这些都会直接地影响到医院的生存与发展。

二、医院财务风险管理的概述

财务风险的管理，主要是通过辨别、监测、分析财务风险，在这个基础上对风险有效地进行处理，用最低的投入取得最大的保障的管理方式。财务风险管理的过程就是一个有针对性地对财务风险进行控制的过程。通过辨别与分析医院当前的风险，以便确定何种风险是能够忽略的，何种风险则是要重点防范的。主要是要抓住风险的重点，在当前的风险现状下，保证能够实现医院的财务管理目标。就医院的财务管理发展状况来说，最重要的措施就是要建立科学的、能够适应医院财务风险管理的现状与需求的专门体系，以便有效实现财务风险的预警及防范。下面这些都是比较常见的财务比率的最佳值，在财务管理中一定要防止这些指标数值过高或者过低，如果指标过高或过低都必须要引起医院财务管理者的重视。

财务管理者在对财务风险管理的指标体系进行设计与管理时，一定要特别重视现金流量这一指标，由于现金流量指标是医院的经济活动能够正常运转的重要因素之一，然而，这一指标在医院的财务风险管理中却常常被忽略，下面这些都是比较适合医院财务风险管理的几个主要的现金流量指标：

（1）现金的流入和医疗的业务收入之比，这个指标是现金流量的净额和医疗业务的收入之间的比率，能够反映医院业务收入的净现金量，如果这个数值能说明医院获得现金的能力，也就是说这个值越大获得现金的能力越大。

（2）现金和流动负债之间的比率，这一指标是流动负债和现金流量净额之间的比率，这个值越大，则说明医院在短期内的偿债能力越高。

财务管理人员在以上各种财务指标进行时，一定要关注指标之间的关联性，因为只有把这些相关的指标关联起来观察与分析，才能发现隐藏在财务指标内部的风险。同时，医院的财务部门必须要建立起完善的风险预警体系，把预警系统真正地落实到医院日常的财务风险管理工作中，及时地计算和分析这些指标，并对数据进行详细的分析，以便找出风险的根源，利于及时避免风险的出现。

三、新时期医院财务风险管理的策略

（一）真正树立起风险意识，重视对财务风险的管理

当前有不少医院的财务管理人员缺乏风险的防范意识，许多医院根本没有建立起相应的财务风险管理的预警体系。同时，如果医院的领导者们能深刻地认识财务管理中可能出现的风险，并从根本上防范财务管理风险，就要加强和深化对财务风险的认识，从财务风险管理的整体观念出发，积极预防和应对财务管理风险。而对于复杂的财务管理环境与财务风险的不确定性，就要求医院在在追求成本节约的同时，必须要有比较合理的财务风险管理计划和方案，重视对财务风险的管理。

（二）不断提高对医院外部经济环境的应变水平

虽然外部的经济环境很难预测和控制，但是医院可以不断地加强自身的风险管理意识，逐步建立和健全医院的财务管理制度，不断地完善其财务管理决策的水平，通过这些手段可以有效地应对复杂而多变的外部经济环境。在这些手段中，树立财务风险管理意识是非常重要的，特别是医院的领导者和财务管理人员，绝对不能仅仅沉迷于暂时的良好业绩，而忽视潜在的危机，缺乏对风险的认识和警惕性。同时，医院对于外部经济环境变化的适应和应变能力也需要不断的提高，通过对最新医疗卫生政策与改革的及时掌握和分析，了解医疗市场发展和变化的最新趋势和根本规律，在此基础上对财务风险管理的手段进行改革与优化，逐步形成比较合理的财务风险反应机制，以达到降低财务风险的目标。

（三）加强对预算的绩效管理和对预算的控制

不断加强对预算的编制、计算、分析等各个环节的管理，建立明确的预算标准和明细的预算项目。这就首先要对预算的编制、核定及执行等程序进行规定。严格地控制和分析预算资金的支出与运用，以确保医院预算资金的支出可以有章可依，并进行预算的绩效考核与评价，分析与控制预算的差异，采取相应的改善措施。

（四）不断加强内部的会计控制与审计的监督

要加强医院的会计控制与审计的监督，第一，要做的就是严格依照会计准则和法规进行合理而正确的财务核算，并分析和上报核算的具体结果，以便有效防止会计信息失真引起的财务风险；第二，在医院的财务活动管理中，一定要加强对资产管理重要岗位的监督和控制，并对相关的控制点做出有效的监督和预警，只有这样才能及时地发现引起财务风险的隐患，并彻底消除隐患；第三，不断加强对医院的重要会计事项和财务活动的风险评估，并全程监控有可能发生意外风险的事项。

（五）逐步建立起合理的财务风险决策体系

医院领导者的决策是医院财务管理的重要根据和核心，也是出现财务风险的重要原因之一。因此，有必要改进领导者决策的方法，避免出现主观臆断，尽量用科学而合理的决策方法对财务风险进行管理。有些医院的领导者只靠主观判断做出决策，常常导致决策的失误，这不利于医院的财务风险管理工作。医院的领导者一定要从实际出发，运用科学的决策方法，对财务风险进行分析与评价，选择最佳的决策，促进医院财务风险管理的顺利进行。

参考文献

[1]李艳霞.论医院财务管理中的财务风险们[J].经济师，2009(09).

[2]孙国伟，李大力.完善经营成本控制与强化医院财务管理[J].中国医院管理，2006(07).

[3]殷积琴，王琥琳，潘吉铎.浅谈医院财务风险的规避对策[J].卫生与科学，2006(05).

[4]叶菁.公立医院财务风险管理及其综合治理探讨[J].当代经济，20l0(06).

风险管理的概述范文第3篇

关键词：电网企业；金融合约；价格风险

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01

价格风险是企业未来一段时期内生产要素和产品出现的价格波动，这种变动是预期结果与实际结果的差异。对于电网企业而言，由于产品接近垄断，所以价格风险主要来自需求波动，是市场上某种不利因素产生并造成实际损失致使企业无法实现或降低实现目标的效率的可能性。为此，深入研究电网企业如何规避价格风险，利用金融合约有效管理价格风险具有重要意义。

一、金融合约与电网企业风险管理的概述

（一）金融合约概述

金融合约理论研究如何使用金融工具，如远期、期货、期权和互换，为企业从事套期保值交易。这类金融合约的目的不是资产的保值增值，而是利用商品价格变动的相关性，平衡价格波动，使企业能够预测各种生产要素价格及其变化，从而合理安排生产计划，优化企业资源配置。随着金融市场的完善，金融合约在我国得到快速发展，国内已经建立了大宗战略商品期货交易市场和金融期货交易所，并与国际接轨，企业可以利用商品期货、远期合约进行套期保值操作，达到规避价格风险的目的。

（二）电网企业价格风险管理

电网企业风险管理受到越来越多的重视，电网企业不仅存在国民经济运行的外部风险，也存在自身经营管理的内部风险，因此强调风险管理对于提升电网企业综合竞争力显得尤为重要。电网企业属于天然垄断行业，具有规模优势，控制着关系国计民生的基础能源，在垄断市场上收益收到价格曲线的影响，市场价格的波动会成倍影响垄断企业的收益。同时，由于电网企业供电地域范围广，管理链条长，固定投入高，经营杠杆效应十分明显，这进一步放大了价格波动对电网企业净利润的影响。电网企业实施价格风险管理是一个系统过程，包括价格风险识别、衡量和控制等环节，通过在电网企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育风险导向的企业文化，建立健全价格风险管理体系，形成包含风险管理策略、风险管理组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统的全面风险管理体系。

（三）金融合约应用于电网企业价格风险管理的现状

虽然我国企业已经认识到使用金融合约转移和规避价格风险的可行性和必要性，但金融合约犹如一把双刃剑，在化解价格风险的同时，也可能产生其他的风险。一类是对风险缺乏有效的管理和控制，过度使用金融合约引发的风险。价格风险有一部分是来自经济系统的风险，不论使用金融合约或交叉套期保值都无法规避的风险，但是由于缺乏清楚的认识，企业一味追求转移和规避风险，造成过度使用金融合约反而放大价格风险。另一类是金融合约本身规定造成的风险，例如逐日结算风险，由于期货交易实行保证金交易和逐日结算制度，企业一旦出现无法及时补足保证金就会被强行平仓，造成严重亏损。还有一类是企业追求金融投机带来的巨额利润，没有对价格风险进行适当的套期保值，因为金融合约不足以规避价格风险而带来的损失。因此电网企业应对集中于正常的经营活动，不能不顾风险指望利用金融合约获取超额利润，应当树立正确的价格风险管理理念，分析风险来源，从根源上对风险加以防范。

二、强化电网企业价格风险管理中金融合约应用的策略

（一）建立完善企业金融合约内部控制机制。追求超额利润的动机往往使企业内金融管理部门忘记自身职责，放弃套期保值的宗旨，导致企业金融合约成为个人投机的工具，在市场方向发生变化或判断失误时给企业带来损失。为此建立完善企业金融合约内部控制机制非常重要。要建立审批机制，对金融合约的建仓、平仓实行分级审批，对于大额交易应当由高级管理层集体决定。同时充分发挥内部审计机构的作用，内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。

（二）健全和强化组织机构和工作规范，保证不相容业务分离。电网企业应当健全和强化与金融合约相关的内部组织机构和工作规范，明确职责分工，确保金融合约计划、指挥和控制的合理性和充分性。在一般情况下，处理每项金融合约业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。对每个工作人员要制定可考核的工作规范，同时对进行金融合约操作计算机系统要明确规定操作权限和控制方法。

（三）建立完善金融合约预警机制。由于金融合约本身的复杂性和专业性，电网企业需要通过专业经纪公司完成交易，并按照交易所规定的操作程序和结算方式进行交易和结算，隐含了各种操作流程风险，因此要建立有效的预警机制，对金融合约流程中出现的合作机构选择不当、没有按规定程序与合作机构签订合同、资金划拨未经有效审批等情况进行预警，降低电网企业应用金融合约的风险。

参考文献：

[1]张少华，李渝曾，王长军，言茂松.电力市场中的远期合同交易.电力系统自动化，2001：6-10.

风险管理的概述范文第4篇

文章简述了质量风险管理的理论，主要针对如何将质量风险管理的理论应用于民用核安全设备制造过程中进行了阐述，包括质量风险防范管理体系的建立，从而提供企业对质量风险的应对能力和控制能力，确保核安全设备的产品质量。

关键词：

质量；风险管理；民用核安全设备

1概述

风险管理的理念已经被有效地应用到众多领域和部门中，在近几年迅速发展起来的核工业领域中仍存在一定的空白。企业如何建立核安全设备质量风险管理的模式，推进产品质量不断改进、提升质量保证的管理水平是一个值得研究的方向。

2质量风险管理的概念

在产品的制造周期内，对可能存在的质量风险源进行识别、衡量、评价、应对和监控的过程，将预期的风险规避、降低、转移或风险保留，以达到风险损失最小的目标。质量风险管理的过程一般为风险识别、风险衡量、风险评价、风险决策（即风险应对）、风险监控。

（1）风险识别。是根据相应制造活动的历史质量信息，通过对产品制造活动过程进行分析，预期产品制造活动完成后的结果，查出风险源的过程，并且找出向风险事故转化的因素。质量风险识别的方法有德尔菲法、工作-风险分解法、流程图法、头脑风暴法。

（2）风险衡量。在对过去损失资料分析的基础上，运用数理统计方法和概率论，对已识别出风险发生的概率和风险事故可能造成损失的程度进行衡量。

（3）风险评价。对风险衡量的结果进行判断风险是否可以被接受的过程。

（4）风险决策。质量风险决策，又称风险应对、风险防范，是指根据风险管理的目标，采取一系列的工艺措施、检查控制措施、管理措施等对风险源进行应对的过程。

（5）风险监控。风险监控是对已识别出的风险进行跟踪，确保已制定的防范措施有效实施，并在情况发生变化的情况下，重新进行规划或应对。

3质量风险管理的应用

3.1概述

某公司将质量风险管理理论应用于民用核安全机械设备制造过程。该公司主要承制大型的民用核安全机械设备，由于其重要性和特殊性，质量风险管理理论的采用与实施对该公司的质量管理需求显得尤为重要。该公司对民用核安全机械设备的质量风险管理工作以月为周期，每月月初策划、实施质量风险管理工作，并于下月初对上月质量风险管理工作进行总结，完善质量风险管理工作中的不足，积累质量风险管理措施和经验，为后续质量风险管理提供一定的参考，体现出质量风险管理是一个循序渐进的过程。

3.2实施流程

3.2.1质量风险识别———确定质量风险对象。

该公司根据公司企业的自身特点，采用专家调查方法中的头脑风暴法，组织质量管理人员、工艺人员、项目管理人员等形成小组开会，根据经验、专业知识等列出所有可能存在的风险。具体实施如下：

（1）质量管理人员按照月度生产计划，初步确定本期风险管理的范围；

（2）采用专家调查法中的头脑风暴法，确定本期质量风险管理的制造活动内容，初步确定风险项；

（3）质量管理人员编制本期质量风险管理的制造活动清单，包括项目名称、制造活动内容、可能存在风险项和风险评估的主要责任部门，其中主要责任部门负责对该项制造活动内容风险点的主要识别与衡量部门；

（4）质量管理人员将本期质量风险管理的制造活动清单主送至责任部门，抄送至与制造活动相关的各职能部门。

3.2.2质量风险衡量与评价———确定质量风险点。

（1）风险预衡量。主要责任部门、质量保证部部门内部进行讨论和分析，进行风险预衡量，为后续风险衡量做好准备工作。

（2）风险衡量。质量管理人员组织主要责任部门、质量、生产、技术等相关部门召开质量风险管理月度会议，出席会议人员应熟悉本期制造活动清单的所属专业工作内容。会议中以主要责任部门为主讲人员，采用头脑风暴法和流程图法对每项制造活动风险点发生的可能性和损失后果进一步的讨论、分析，为质量风险的评价工作提供基础。

（3）风险评价。质量管理人员根据会议讨论的情况，风险发生的概率（p）和风险影响程度（c）定量分析，确定风险的大小，将定性的问题转化为定量的结果，风险评价指数与风险发生概率、风险影响程度成正比。这种关系表示为风险评价指数R=P*c，其中R的判断准则。

（4）确定风险项（包括风险制造活动内容及其风险源）。

3.2.3质量风险应对———制定风险防范措施。

（1）风险管理目标。目前，该公司的质量风险管理目标以规避、降低风险为主。

（2）制定风险防范措施。在质量风险管理月度会上，主要责任部门根据风险评估情况提出风险点的应对措施，详细阐述各措施的意义，然后与其它部门展开讨论，确定风险防范措施。

（3）风险防范措施。质量管理人员编制、质量风险防范工作表。

3.2.4质量风险监控———防范措施实施。

该公司的质量风险监控建立的风险监控体系主要形式为风险防范工作表和不定期的质保监督检查。质量风险防范工作表包括防范措施、部门责任人、执行人、完成情况、风险发生情况、验证人等列，其中部门责任人负责对执行人的实施情况进行检查，验证人（即质控工程师）负责对责任部门的执行情况进行监督，该表格基本构成了一个质量风险监控体系的框架。不定期的质保监督检查，确保了质量风险监控体系的有效运行。该公司质量风险防范工作表每项制造活动独立卡片，打印后随工件流转，随工件流转前已确定部门责任人，执行人由部门责任人确定，防范工作表随工件制造工序实施开展。

3.2.5质量风险管理模块化。

定期对实施过的风险防范措施进行评价，将经多次实施并验证有效的风险防范措施进行固化，建立核电产品质量风险防范标准案例，确定适用范围，并按设备类型整理归档。核电产品质量风险防范标准案例可以在后续质量风险防范工作中被直接引用，如其被引用执行过程中发生质量问题，由质量人员组织相关专业技术人员共同修订。

4结束语

质量风险管理具有全面性、动态性、复杂性和相对性等特点，目前，针对类似大型机械设备类的单件小批量产品，国内尚没有完善的质量风险管理理论，可以借鉴的管理经验较少，民用核安全机械设备制造中的质量风险管理经验更是匮乏，这需要我们不断探索、不断努力完善，为民用核安全机械设备的质量提供一定的保证。

作者：关颖 单位：中国第一重型机械集团大连加氢反应器制造有限公司

参考文献

[1]中华人民共和国国家标准.国际、国家标准.GB/T24353-2009.风险管理原则与实施指南[S].

[2]中华人民共和国国家标准.国际、国家标准.GB/T23694-2009.风险管理术语[S].

[3]中华人民共和国国家标准.GB/T19000-2008.质量管理体系基础和术语[S].风险管理术语.

[4]范道津，陈伟珂.风险管理理论与工具[M].天津：天津大学出版社，2010.

[5]约翰•布莱克墨.追求质量：世界最佳企业的实践[M].北京：中央编译出版社，2000.

[6]卢有杰，卢家仪.项目风险管理[M].北京.清华大学出版社，1998.

风险管理的概述范文第5篇

关键词：内部控制 风险管理 COSO

1 概述

近年来，企业面临的经济环境越来越复杂多变，各种风险因素都在变化和增大。与国外发达国家相比，我国企业的内部控制和风险管理水平还比较落后。我国的风险管理体系亟待完善。因此，通过科学的方法研究一套有效的风险管理体系变成了我国企业进一步发展的必然要求和重要保证。在内部控制的基础上建立风险管理体系，可以使企业在复杂的环境中更有竞争优势，提升其风险承受力，降低损失，提升适应环境的能力。

2 基础理论分析

2.1 内部控制、COSO的含义与构成要素分析 ①内部控制的含义。内部控制是由企业管理人员以及学术界学者们在实践中不断创新和改进而共同推动发展的。内部控制作为企业自我调节和制约的一个内在机制，是由企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率提供合理保证，与风险的管理密切相关。②COSO内涵。COSO是美国最早在1985年由各大会计师协会创建的防范虚假财务报告委员会，自创建以来，通过分析财务舞弊原因以提升财务真实性为最终目的，有很高的权威性。随后，COSO委员会相继了内部控制整合框架等管理内部控制的纲领性经典文件。这些文件指导我国企业完善风险管理，并进入了一个法制化的阶段。1992年，COSO委员会内部控制的相关报告，同时也对风险管理进行了比较全面的阐述，并在1994年对内部控制的涵义进行了补充和增加，不断完善我国基于内部控制的风险管理水平。③内部控制的构成要素分析。内部环境是企业进行风险管理的基础，为其他要素的顺利进行提供了基本的组织结构。COSO报告阐述了组成内部控制的构成分别为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督8大要素。这要素是一个有机的整体，它们并不是单纯罗列的过程，而是一个相互作用、相互影响的过程。内部控制的这要素彼此关系非常紧密。

2.2 风险管理的内涵 风险存在于企业的生产管理和经营管理的每一个阶段，有客观性、可转变性、不确定性和偶然性。风险可以被分为系统风险以及非系统风险。其中，非系统风险来自内部，而系统风险更多的来自外部的宏观因素。非系统风险对企业整体都会产生影响，并且较难规避。

2.3 通过COSO对内部控制与风险管理的启示 通过对COSO的深入理解，得到了对企业内部控制与风险管理的启示。内部控制能够触及到企业的任何部门，可以设置相互制约的岗位及人员，提高预测和控制风险的及时度和准确度。促进企业有效的规避风险。内部控制有不可忽视的作用，从内部控制的角度来进行风险管理，弥补了之前关于这方面研究的欠缺。对丰富风险管理方法、提高预测风险的准确性、节约风险控制成本、改善现状等具有重要的意义。

3 基于内部控制构建风险管理体系

3.1 基于内控构建风险管理体系的原则 结合内部控制管理应对策略，确定风险管理体系构建方案，遵循的原则为：①系统原则。风险管理是一个整体相互联系、相互作用的体系。这个体系以防范风险为出发点，以实现风险管理为最终目的，将所有流程作为一个有机整体，促进管理目标的实现。②基于内部控制原则。风险管理要通过内部控制管理的流程来逐步完成，设计风险管理体系时也要以内部控制的8大要素为基础来考虑风险管理的操作要求，把所有控制和管理活动划分为以每个要素为基础进行风险管理。③预防原则。构建全面风险管理体系时要尽量以突出预防为主，以预防为主才能将风险控制在发生前，事前采取预防措施，防止风险发生后再补救而给公司带来的损失。④持续改善原则。由于外部和内部管理环境的要求是不断变化的，所以风险管理不是一个静态系统，而是一个必须持续改进的动态系统。

3.2 基于内部控制完善风险管理的实施步骤 ①制定风险管理的总体目标和子目标，收集风险管理的初始信息确定风险管理的总体目标，将风险管理的目标分解到企业内部的各个职能部门，形成风险管理总体目标统领各部门的子目标。②在内部控制的基础上进行风险辨识和风险评估。建立规范化的内部控制体系，根据内部控制的8大要素完善战略目标、控制风险活动等与风险管理有关的制度。③针对不同类风险，建立风险管理制度政策。设立能够反映企业运营状况的风险管理指标，同时建立重大风险的指标监控和预案，对危险值的变化趋势进行量化分析，实时监控风险指标在经营生产中每个状态的趋势变化状态。④对重大风险建立风险应对措施和预案。按照我国企业制定的风险管理政策和计划，分配到企业内部各个部门来实施具体计划。制定风险管理措施有力实施的保障预案，最大程度的使风险管理规范化。

4 总结

综上所述，本文通过COSO的启发，基于内部控制分析进行风险管理，并融合了内部控制进行风险管理。结合企业自身的规模、特点和环境等，在完善内部控制管理的同时，构建风险管理体系，尽早处理风险。

参考文献：

[1]唐妍.企业会计信息系统内部控制影响因素研究[D].辽宁大学，2012.