风险管理内容

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风险管理内容范文第1篇

摘要：施工企业一般要涉及周期长、投资大的项目，这些项目对施工企业的资金管理提出了较高的要求。施工企业要能够识别自身的资金风险，并同时进行相应的管理。就此，从施工企业的资金风险类型出发，探讨一些具体的资金风险管理步骤。

关键词：施工企业；资金风险；类型；措施

中图分类号：F275 文献标志码：A文章编号：1673－291X（2011）23－0152－02

施工企业主要是从事基础设施和房地产的建设及投资，其行业的特点是面广、周期长、投资量大。同时，很多时候这些建设均需要前期的大量迁移改造等资金投入。可以说，施工企业还是存在较大的资金压力和资金风险的。2008年金融危机中很多企业资金风险导致企业倒闭的现象也给大量的企业以资金管控的警示。本文立足于施工行业，探讨这个行业中普遍存在的企业资金风险类型和控制措施。

一、施工行业的资金风险类型

从实践分析，施工行业主要面临的资金风险主要有资金安全系数低、资金使用效率低、资金短缺等风险。这些具体风险类型主要是和企业的内外部因素有关。

（一）资金安全系数低的主要表现和原因

资金安全系数低的风险主要表现在施工企业的资金受到的挪用和贪污等。这在很多中小企业非常明显，主要源于内部控制制度的缺失等。施工企业除了内部控制制度设计或执行的原因外，还存在自身组织和人力特点的原因。

在施工企业，一般资金安全风险主要出现在各个项目公司，由于其工程特点，一般在组织结构上呈现项目公司权力较大的特点。各个项目公司负责每个工程项目的投标、施工、结算等各个阶段的事务。在一些没有实现财务集中的施工企业，项目公司在业务和财务上均有较大的权力，这种权力过大的现象导致项目公司制度执行效果差和作业监督无效的现象发生。这自然容易导致项目公司内部资金挪用和贪污的现象，也有可能出现将公司资金以其他会计科目用以行贿的现象。

同时，在施工企业，各个项目公司由于均是临时组建，而且很多工程均是户外作业。在人力招聘和使用上均较为粗放，项目公司在制度执行和监督上流于形式，人员的素质不高，职业素养也不好，容易导致资金安全性差。

（二）资金使用效率差的表现和原因

每个施工项目涉及的资金量一般较多，因此，资金使用效率低将导致很多资金浪费。基于施工企业的业务特点，施工企业资金使用效率低的主要表现为资金预算差、使用差、调配差等。

首先，在资金的预算上，施工企业没有能够提高资金预算的前瞻性和准确性，降低了资金的使用效率。资金预算的前瞻性和准确性差，容易导致施工企业每个项目公司没有办法确认资金的预留量。而只有确定好各个项目的资金预留量，才能为资金的合理流动提供基础。

其次，在资金的使用上，施工企业日常经营活动中的采购活动和其他投资活动等效率低也降低了资金的使用效率。施工企业的采购包括了材料采购和固定资产采购，这部分采购占据了资金流出的一半，而这部分资金的使用过程中容易受到种种因素影响，导致效率低下。例如，施工企业对材料和设备等要素的市场价格跟踪不足导致预测能力差，这就使得施工企业多支付了采购资金。再如，很多施工企业在物资采购中没有严格执行成本控制措施，导致了采购成本高于正常水平等；同时也有些企业没有应用合适的方式控制价格波动，使得采购效率低下。

再次，施工企业在资金的调配上也缺乏效率。施工企业在各个项目的资金调配上主要依靠总部对各个项目的资金控制和数据分析基础，但是由于施工企业在这些方面均存在一定的差距，因此施工企业的资金调配还是有一定的难度的。例如，在对项目公司的控制上，总部的实际话语权并不是特别大，而且各个项目经理容易隐藏实际资金或者虚报未来开支需要，增加自己的控制范围。这些因素的存在均影响了资金调配效率。

（三）资金短缺的表现和原因

施工企业的资金短缺一般是比较普遍的现象。它存在于施工的各个阶段，并受到外部因素影响最大。

首先，在投标过程中，由于现在投标需要交纳一定的保证金，这就会影响到施工企业的资金存量。中标后，施工企业的施工阶段也需要前期垫付资金，这些也会影响到资金的沉淀量，而且这些资金量是非常巨大的。在项目结算后，施工方仍然存在着资金结算的难题，例如对欠款的催收工作一般难度较大。

其次，施工企业内部还款压力也会导致施工企业的资金短缺。这些压力有可能来自于施工企业不合理的资产负债结构导致的短期还本付息压力，同时施工企业还有可能需要为关联企业等外部企业偿还担保等。如果施工企业还有进行外部的投资，如果投资失败导致的持续投资等也有可能成为施工企业资金短缺因素。

再次，很多施工企业的资金依赖于外部融资，例如民间借贷和银行系统等。民间借贷高昂的利息费用可能会吞噬施工企业的利润，从而导致其资金短缺。银行的借贷则受到了国家政策调控压力大，容易给施工企业带来较大的波动。这些都会影响施工企业的资金量。

二、施工行业资金风险控制措施

针对以上施工行业的资金风险，施工企业可以从组织上、制度上、具体管理上等角度进行控制。

（一）组织上，施工企业要完善内部控制，建立良好的组织结构，配置好相应的人员

首先，在整体架构上。一方面要完善总公司和项目子公司的架构设置，另一方面需要做好内部各个委员会和管理层的完善。在总公司和项目公司的架构设置上，要本着兼顾效率和监督的原则对各个项目公司的权力进行设置和监督，如有可能可以采取会计集中的措施将各个子公司的会计权限集中到总部，同时加强对项目的会计监督。同时，在内部高层管理层的完善中，要有步骤地在董事会、监事会、各个委员会、管理层中进行有效的组织架构设置。在董事会可能增加真正参与监督的独立董事，并争取让有实践经验、财会基础的独立董事进行公司事务的监督和风险提示；在监事会也要加强监事会的独立性，对监事会成员的监督职责和权限划分清楚；对管理层可以采取内部竞争或者外部市场化操作进行招聘，并可以采取员工持股计划等减少管理层的问题。

其次，在内部控制上。完善公司的必要内部控制机构和机制是很有必要的。在内部控制机构上，一方面要加强财会部门对各个部门的资金用度进行监督，另外一方面要加强公司内外部的审计和监督。在内部的财会部门的监督上，要对各个部门的资金用度实际情况和明细进行核对，并保留相应的票据进行备查等。在实际用度中，要结合公司的内部控制制度对各种流程进行规范，同时结合预算编制情况进行双向完善。在内外部的审计和监督上，主要内部靠内审委员会等机构，外部主要靠专业人士和会计事务所等。在一些资金实力较大的施工企业可以考虑建立并完善公司的内审机构，保证其独立性。外部定期进行审计，提升内部资金用度编制和执行的准确性。

再次，在人员配置上。要能够遵循内部控制的需要进行岗位和人员的配置。例如，施工企业要要遵循不相容岗位的规定进行各个岗位的设置和人员的安排。对人员的配置还需要遵循岗位的要求等，例如要满足相应的能力要求，这可以通过实际的招聘和培训进行提升等。再如，对人员的素质和品德的要求也需要在平时的教育和培训中进行提升。

（二）制度上，要熟知相关的法律，完善施工企业的制度制定

施工企业要能够首先熟悉相关的行业法律法规，并能够对行业自律协会的规范进行了解和执行。施工企业的主要会计法律法规体现在新的会计准则和建筑合同要求等，这些施工企业要进行掌握，以便于后期财会业务的展开。同时对企业通行的资金活动内部控制指引也要进行熟悉，并在实际操作中执行好。

施工企业的制度制定主要要根据其业务特色和组织特点进行设计。第一，要设计好内部控制的相关制度。这可以根据《企业内部控制指引第6号――资金活动》进行设计。例如，可以采取资金归口管理的制度，对筹资、投资、营运等资金活动进行控制，划分好各个部门和人员的职责和权限等。同时，对各个岗位按照不相容分离制度进行设置，执行严格的审批和监督制度。第二，对资金的回收进行有针对性的欠款催收责任制和奖励制度的设计。施工企业一般都面临较为严重的回收款问题，这需要企业在制度设计上进行有针对性的设计。施工企业可以在项目前期评估、合同签订和执行、竣工后的款项催收等方面进行考核。

（三）在具体管理上，施工企业要加强风险识别和控制

在风险的识别上，施工企业要能够对资金活动进行管理和控制，并利用问卷调查、数据分析等定性和定量等措施进行风险识别。风险的识别是风险防范和控制的关键。只有识别出具体的风险类型才能进行有针对性的措施。对于施工企业的风险识别可以采用和预算相对比、各个项目对比、主管访谈等进行评估和识别。例如，施工企业根据项目初期的预算对比可以发现一些采购问题导致的使用效率低下等问题，通过对各个公司间的对比或者和行业中的龙头对比可以发现自身资金使用效率的问题和项目资金短缺的风险等，通过对主管的评价可以发现一些公司制度设计或者执行中出现的问题，并进行改善。

而在风险的控制中，第一，要能够提升公司预算的前瞻性和准确性。资金预算是具体执行中指南针，良好的预算可以发现很多的资金使用问题，同时也可以提高资金使用的效率和资金的充足性。预算的前瞻性也可以让施工企业在合适的时机进行融资和资金的调配，减少资金的融资成本。这样资金的使用才更具有统筹性且更高效。

第二，在内部的执行中要能够提升对资金管理的能力。这些需要能够集合公司各个部门的能力和协调好各个部门的利益，让工程组织得更加高效。这样就能够一方面盘活存货和设备的周转效率，另外一方面提升资金运转效率，提升施工企业的效益。

风险管理内容范文第2篇

【关键词】内控体系 全面风险管理体系 融合

一、前言

2006年6月国资委了《中央企业全面风险管理指引》（简称“《指引》”），这是我国第一个全面风险管理的技术性指导性文件。《指引》对央企开展全面风险管理工作的总体目标、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面进行了全面阐述。

2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会（简称“五部委”）联合了《企业内部控制基本规范》，确认了内部控制的五要素，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。2010年4月年五部委联合印发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》规定，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司开始实施包括《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》在内的企业内部控制规范体系。

二、A集团公司实施全面风险管理及内控规范的情况

A集团为一家地方性的国有独资有限公司，为控股型集团公司，原控制两家上市公司：B公司（沪港两地的上市公司）和C公司（在深圳证券交易所上市）。A集团十分重视风险控制，把风险控制列为“十二.五”战略的三大战略举措之一，并在2010年对下属企业进行了一次全面风险管理调研的基础上，从2011年在全集团范围内启动了全面风险管理体系建设工作，聘请专业机构，协助并指导各企业以《中央企业全面风险管理指引》为依据，结合企业实际，通过风险辨识、分析、评价，对经营中存在的风险事件进行确认并制定风险管理策略方案，编制全面风险管理实施手册。

A集团旗下的B公司为沪港两地的上市公司，根据规定列为首批实施内控规范企业，从2011年即率先积极贯彻实施五部委联合的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，全面开展内控规范体系的建设及实施工作，通过梳理流程风险、完善内控制度，制定内控手册将内控规范融入经营活动中，并于2011年度起披露内控自评价报告和内控审计报告。C公司的企业也于2012年开始全面实施内控规范。

三、存在问题

A集团推行两个体系建设以来，对企业的规范运作，控制重大风险发挥了作用，但经过几年的运行，其存在的问题也显现出来。一是由于两个体系的建立和实施遵循不同的理论依据，使用的技术手段不同，且在建设阶段由不同的专业机构辅导，造成了两张皮的现象，未把两个体系很好地融合起来，风控内控工作人员未能清晰的理解两者之间的内在联系。二是因上市公司监管以及年度外部审计的要求，内控规范的实施相对到位，但是全面风险管理体系的实施存在着部分企业不够重视、未真正落地运行的现象。

四、关于A集团内控体系和全面风险管理体系融合的思路

针对存在问题，正确理解两者内在关系，推进两者融合已十分必要。

（一）正确理解内部控制规范与全面风险管理的联系与差异

两者密切联系，各有侧重，又互有补充：

1.两者均为企业目标实现的过程提供合理保证。

2.两者互有交叉。全面风险管理包含内部控制。《指引》把内部控制作为风险管理解决方案的重要措施，是控制风险及减轻风险的一项重要措施；而内部控制也包含风险管理，风险评估为内控规范五要素的关键要素之一，以风险为导向实施内控控制，是贯穿内控规范的主线；

3.两者定位与侧重点不同，运用的对策与方法各有不同。风险管理理论引入了定性、定量的风险评估模型，建立了多种风险应对工具与手段，其中内部流程控制措施被看做是风险管理的重要手段之一；而内部控制主要通过对过程的控制来实现其管控目标，更关注流程与操作层面。

（二）A集团公司内控体系与全面风险管理体系的融合思路

由于A集团的成员企业都在上市公司的框架内，实施内控规范是上市公司要求，因此为避免冲突或重叠，实现两个体系运转的统一与协调，从资源效率出发，作者认为，应实施以风险为导向的内控规范，并辅以重大风险管理为重点的全面风险管理的融合思路。

1.建立并实施以风险为导向的内控体系。A集团的企业都制定了内控手册，但偏重于关注业务的流程控制，对风险的预测与评估较为弱化，可通过引入风险的概念，运用全面风险管理中先进的风险评估方法与工具，强化内部控制中“风险评估”这一要素，针对重要重大风险建立关键控制点，植入内控流程中，以充实内控体系，通过覆盖于全业务的内控控制，确保企业的安全运行。

2.实施以重大风险控制为重点的全面风险管理。全面风险管理是由风险监测、风险识别、风险评估、风险反应（风险管理策略和风险管理解决方案）等一系列环节组成的一个循环流程。对企业面临风险的识别和评估，既是企业选用何种风险对策、实施何种管理措施的前提，亦是建立企业内部控制的基础。在风险识别和评估基础上所建立的内部控制，能规避经营管理活动中经常发生的错误和风险，但不能解决风险管理中企业所面临的所有风险，更不能转嫁、承担、化解、分散风险，风险发生后的补救也是风险管理的重要内容，因此建立了合理而有效的内部控制系统，科学而全面的风险管理仍是必不可少的。而重大风险的发生严重影响企业的运营，甚至危及企业生存，因此以重大风险控制为重点，实施全面风险管理。

五、结语

综上所述，A集团从自身实际出发，应建立以风险为导向的内控体系为基础，实施以重大风险控制为重点的全面风险管理，将内控体系和全面风险管理体系两者有效地融合，取长补短，从而实现最佳的协同与整合。

参考文献

风险管理内容范文第3篇

摘 要：如今，内控管理和风险管理成为了企业策略的一个高频词，内控管理是现代企业在面对不确定因素环境下应对风险的重要管理手段和制度的安排。风险管理是现在面对外部环境发展变化时的创新过程。最初的时候，这两者是相互分开的，但是随着企业的发展，他们由独立演进发展到了统一发展。

关键词 ：内部管理 风险管理 融合策略

一、企业内部控制与风险管理融合基础

以风险管理为导向的内部控制体系的两大核心目标是运营目标和战略目标。现代企业在经营业务的时候深入剖析各种风险因素，在确定风险因素以后制定相应的运营目标和战略目标。

对于风险的管理，企业建立了内控体系，为了高效率地进行风险管理，企业需要进一步完善内部控制管理体系。要构建完善的体系，在信息化的时代，会计信息的内部管理也非常重要。会计信息的完整性、真实性、有用性直接关系到了企业决策的效率。规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为非常重要，才能如实反映企业经营状况，有效控制企业的经营风险，从而促进企业的健康发展。实行内部管理，很重要的是要正确做到内部监督和审计。在计划经济体制下，很多企业过于重视内部监督而忽视了事后结果的监督，忽略了事前事后监督的重要性，导致了内部监督没有达到预期的效果。要想改变这样的局面，企业必须着眼于现实，对各项业务开展内部活动监督。

二、内部控制与风险管理的相关性

（一）内部控制与风险管理的具体过程。内部控制实质上是以现实改善组织经验管理，提高经济效益的过程，它是企业为达到某种目标的一种手段。一般来说，组织内部控制由风险评估、内部环境、控制活动、内部监督、信息与沟通五大因素组成。风险管理是一个采取有效措施将风险控制到最小化的过程，风险管理有利于企业资产的完整性，有利于企业经营目标活动的实现。内部控制和风险管理是贯穿于企业的各个阶段，各个经营活动的，需要各个岗位的工作人员齐心协力，共同对企业的业务活动进行内部控制和风险管理。

（二）内部控制和风险管理有着相同的手段。在企业的实践中我们可以看出，内部控制和风险管理都可以采用风险评估的方式去实现。在coso报告中我们看到，风险评估是对目标实现中出现的风险加以分析，从而更好地区分处理相关风险。在内部控制的基础下，企业开展风险评估的顺序主要是：识别风险——分析风险——管理风险——控制风险。但是在风险管理的背景下，企业应该先明确组织目标，然后再围绕该目标开展风险评估，这样就可以了解到风险的不利影响，从而可以改善相应的措施。

(三)内部控制和风险管理的目标是相同的。内部控制和风险管理的核心目的都是提供合理的保证。对于内部控制来说，由于受到成本等许多不确定因素的影响，导致了合理的保证只在企业董事和管理层，内部控制的根本目标是防范风险的发生而不是解决已经发生了的风险。对于风险管理来说，主要的工作是找出影响企业实现目标的因素并采取相应的措施加以解决。终上所述，内部控制和风险管理都是为实现企业的目标起着很重要的作用。

二、内部控制与风险管理的区别

（一）两者的侧重点不同。内部控制是以制度机制为侧重点，要通过制定、完善、实施相关的制度来达到规避风险的目标，从而促进企业的发展。而风险管理的侧重点在于市场的交易，以市场的交易来达到规避风险的目标。另一方面，内部控制以会计控制为切入点，重视会计信息的准确性、资产的完整性和决策的有用性。一般来说，内部控制只局限于财务等少数职能部门，没有渗透于企业管理过程，但是风险管理涵盖了每一个经营环节，即战略制定及企业各个层次的活动，所以风险管理包含了内部控制，而内部控制只是风险管理的一个组成部分。

（二）内部控制与风险管理所涉及到的风险存在于不同的范围。Coso报告指出，内部控制涵盖了企业生产经营过程中出现的所有风险，而不仅仅是企业的内部风险，还包括了外部风险。但是风险管理不同，巴塞尔委员会指出，风险管理着重于实现对特定业务的战略评审，从而对同一个行业不同企业间的风险、收益比较风险来促进企业的经济效益最大化。

三、企业内控管理与风险管理融合策略

（一）完善内部控制规范体系。内部控制的基础是要强化组织领导，董事会负责内部控制的建立健全可实施，监事会对董事会建立实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常活动，全体人员广泛参与内部控制活动的具体实施。企业的内部控制应该全员、全面地开展，不断提升企业的管理水平，防范风险，实现企业的经营价值，从而促进企业实现更大的目标。

（二）调整优化企业治理结构，为实现内部控制评价科学合理性提供保证。内部控制和评估与企业治理结构之间相互影响，企业内部控制及评价以企业治理结构为基础，又以企业治理结构为依据，因此，调整优化企业治理结构对实现内部控制评价的科学性和合理性至关重要。

（三）加大内部控制的自我评价力度。在西方国家，上市企业的内部控制工作倾向于控制自我评价状态，要求上市企业落实好内部控制执行监督评价工作，发现内部控制所存在的不足时，及时采取措施加以弥补和纠正，从而保证内部控制工作高效率进行。所以，上市企业通过开展内部控制自我评价工作，有助于规范企业业务经营程序及内部审计程序，还有效地控制了企业的资金风险和管理风险，可以为企业的可持续发展提供更大的动力。

（四）全面预算管理业务流程。企业全面预算管理由预算编制、预算执行和预算考核组成。预算编制是管理业务活动的基础，主要以理清预算管理思路，以明确管理目标为切入点；预算执行作为全面预算管理业务活动的关键，影响着预算管理的质量，主要以事前预测和事中控制和事后监督为切入点；预算考核作为全面预算管理业务活动的保障，贯穿了整个预算管理业务流程。通过考核可以及时发现经营管理中的不足，然后再有针对性地执行有效措施加以纠正，从而保障业务活动高效展开。

结语：

内部控制和风险管理是企业实现自身经济价值必须重视的两个重要因素，不论是企业的领导者还是基层工作者，都应看到这两者的重要性，把两者结合起来，并且充分参透其中的内涵，把企业逐渐做大做强，使企业的风险将到最低，实现收益最大化。

参考文献：

[1]企业内控管理中的信息化建设和政府监管部门的作用[J]．中国总会师，2012（6）.

风险管理内容范文第4篇

关键词：金融企业；风险管理；内部审计；问题；对策

一、内部审计及其在金融企业风险管理中主要作用

1　内部审计的基本理解

与注册会计师事务所对企业开展的外部审计相比，内部审计从机构设置到人员配备等各个环节均属于企业内部行为。针对企业内部审计特点，国际内部审计师协会在出版的《内部审计实务标准》中将内部审计界定为，“一种独立、客观的保证工作和咨询活动”，内部审计目的在于为组织增加价值同时提升组织运作效率，在此过程中，它以系统化、规范化方法评价企业风险管理、风险控制、风险治理程序等，来达到提高风险管控效率、推动组织目标实现的目的。目前，我国内部审计师协会对内部审计的理解为，“组织内部的一种独立、客观的监督与评价活动”，在此活动中，企业借助于审查、评价经营活动和内控适当性、合法性、有效性等行为，帮助实现组织目标。作为风险控制的一大有效工具，内部审计在企业尤其是金融企业的县管理中日益发挥出极大作用，金融企业开展内部审计的现象越来越普及，内部审计之于金融企业的风险识别、风险衡量、风险防范等产生了更加积极的影响。

2　内部审计在金融企业风险管理中的重要作用

对金融企业而言，内部审计是其进行风险信息沟通及监控检查的有效措施，尤其在现代企业经营管理过程中，金融企业所遇内外部环境发生了极大变化，各类风险因素增多，为了更好地改善风险管理、完善治理结构，金融企业必须将内部审计所具备的更多职责和使命更加充分发挥。

首先，通过内部审计人员对企业所处环境变化的分析，金融企业内部控制系统是否需要更新、能否监控新的风险等一系列问题，都考验着企业管理者的水平和公司整体运作状况，即内部审计实时识别与检查金融企业风险管理过程。其次，内部审计还在金融企业风险管理中起到管理与协同作用，就目前金融企业组织结构来讲，内部审计机构往往处于企业董事会、总经理与各个职能部门之间，该机构位置的特殊性使内审人员兼具金融企业长期风险策略人、各种展露决策协调人的角色，则内部审计既能客观地站在企业全局角度对金融风险进行分析和管理，又能从企业利益和实际情况考虑，对风险加以识别和评价，并提出防控风险的相关建议和调控措施。同时，内部审计能对金融企业风险管理发挥顾问和咨询作用，特别是内审机构独立于管理部门这一客观优势，使得内审人员可保持客观立场，分析风险假设条件、以科学方法评价风险，还将所作风险评估意见可直接上报董事会，最大程度上化解企业经营风险。此外，由于内部审计可与相关部门有效沟通，且充分利用内审控制的有效性规避行为，则内部审计还在金融企业风险管理中具有实时报告和有效防范作用。

二、内部审计在金融企业风险管理中的问题及质量控制

1　当前内部审计在金融企业风险管理中常见问题

由于旧传统与旧体制因素的影响，我国金融企业在公司治理上的不足严重制约着其自身发展和完善，在长期计划经济体制下，高度集中计划管理、高度集中行政约束都是金融企业存在的明显特征，历经多年改革，我国金融企业公司治理结构已发生较大转变，但向实质性转变进展速度仍显缓慢。加上陈旧观念、落后管理模式的干预，很多金融企业内部全面风险管理工作水平都有待提高。

再论及金融企业内部控制组织框架，其仍然处于初步建设阶段，企业内控制度建设滞后，企业所有权、经营权等相互分离与制衡状况不尽人意。比如企业内部控制权威性弱化，内控活动多由经营者主管，在生产经营业务活动中，内部审计控制作用无法充分体现，金融企业在内部控制监督、评价方面有效性、及时性等都有待提升。

同时，由于金融企业内部专业的风险管理人员数量偏少，且大多疏于掌握专业化、现代化风险管理理论及风险计量技术，当前多数金融企业风险管理体制独立性仍然薄弱，其受到外界干扰因素也较多，最终造成企业风险管理基础不稳。而一直以来，金融机构风险管理方法甚为陈旧这一客观现实，又加剧了金融企业在进行风险识别、风险度量、风险监测时，科学性、规范性不够，进而给外部监督、市场约束等外部监管也带来一定难度。

2　完善内部审计在金融企业风险管理中的质量控制

长远来看，建立健全现代金融企业制度，已成为我国金融企业改进公司治理结构以及提高企业发展能力、竞争能力、抗风险能力的基础所在。换言之，在当前国际国内社会经济背景下，我国金融企业应积极树立科学发展观、构建现代金融企业制度、建立完善的公司治理结构。这意味着金融企业必须完成两大任务，一则建立独立完善的风险管理体系和全面风险管理模式，则金融企业需致力于先进风险管理文化的培育和独立风险管理部门的建立，在此前提下，以科学的风险管理模式全面管理各类风险，以科学的风险识别、衡量、监测、控制、转移方法，对风险进行全过程管理，以部门间、上下级之间协调联动管理方式实践企业风险管理职责，并立足于促进业务发展建立增值型风险管理体系。二则改善内控机制，推动公司治理机制的良性运行，现代经济管理学认为，防范金融风险须先从金融机构内部控制做起，金融企业应借助于科学的决策体系、高效的自我约束及激励机制，降低不良贷款比例、提升经营管理水平、加大企业盈利水平、提高企业市场核心竞争力。

具体到操作实务，金融企业应坚持以人为本，要求内部审计人员具备较高的职业道德和政策水平，以客观、公正、廉洁的立场执行审计任务・要求内审人员培养自身过硬的业务能力，熟知风险管理的专业知识，增强企业管理宏观意识，内审人员还应善于学习、强化知识，对审计标准、程序、技术等方面的改进情况详加谅解和掌握，在国家相关法律法规及经济活动原理范围内，对企业内部展开经济监督、鉴证与评价活动。金融企业应坚持服务原则，强化内审工作的服务工作，以正确的思想和方式进行全方位、多角度、高质量的内审服务；针对企业内部不同的部门采取不同的视角，实施客观、独立、有区别的分析研究，一旦发现问题，应立即寻求解决对策，以有效防范企业运营过程中可能遇到的各类风险，内部审计寓审计于日常服务之中，巧妙发挥内部审计的审计与服务职能。金融企业应注重金融监督、优化经营环境，据国际通行的现行会计准则、管理观念，企业应实现与国际社会的良性接轨，通过建立健全相应的市场约束机制，有效剔除存在严重问题的金融机构，加强金融行业正常化发展，促进金融企业全面提高。

风险管理内容范文第5篇

关键词:PDCA;风险管理;工程施工;应用

前言

风险管理是人们对潜在意外损失的评估，以达到提前预防、有效控制的目的。规模较大、工程复杂等均属于建筑工程的特点，同时，建筑工程建筑周期较长，加之具有生产的单件性，导致施工工程中存在诸多不确定因素，使得建筑施工面临巨大风险，由此可见，工程施工的风险管理具有不可磨灭的意义。因此，相关施工企业必须在国家相关政策的指导下，采用科学手段，加强施工风险管理，达到高效防范风险的目的，促使工程顺利、有序进行，为企业带来更大的经济效益。

一、工程施工风险基本概述

工程施工风险指在建筑工程施工的基础上，以具体施工时间为基准，在特定的自然环境、社会环境以及法律环境影响下，发生损害合同当事人或合同双方利益的可能性，其具有不可确定性。换言之，工程施工风险指建筑工程施工发包人与承包人在正式施工期间可能发生的不可测事件，例如，现场人员伤亡、安装设备遭到损害、工程材料出现问题、自然灾害导致工期耽误、由于人为原因导致工程质量缺陷等意外事故。

二、PDCA风险管理具体步骤分析

图一PDCA风险管理流程图PDCA风险管理具体步骤包括四个方面的内容，即风险规划、实施执行、检查反馈以及管理评审。在具体工程中执行风险管理，以检查反馈为基础，及时获得相关有效信息，致使风险控制进入新的发展阶段。在此前提下，来往反复，实现执行过程秩序化、系统化，从而达到提高经济效益的目的。

三、PDCA风险管理在工程施工中的应用探究

(一)PDCA风险管理内容

针对PDCA风险管理，其在不同阶段存在不同的任务。首先，针对风险规划阶段，其主要任务包括风险辨识、风险分析、风险评价以及风险处置。其次，针对实施执行阶段，主要工作内容包括组织结构与责任、教育与培训，同时需开始实施风险管理计划。再次，针对检查反馈阶段，其主要工作内容包括风险监督以及反馈和改进。最后，针对管理评审阶段，管理层评审是该阶段主要工作内容。

(二)风险规划阶段

在风险规划阶段，相关人员应准确分析施工工程管理过程中存在的不确定因素以及可能产生的风险问题，并研究风险和不确定因素可能造成的影响力度。在此基础上，拟定行之有效的预防措施，以达到降低风险影响的目的，从而节约工程施工成本。(1)风险辨识:风险辨识属于风险管理的第一步，是整个风险管理的基础，其主要在于确认工程中可能存在的风险。在风险辨识的基础上，明确需控制的变量，探究风险可能造成的风险。(2)风险分析:风险分析是在已确定风险个案的基础上，构建具有一定联系的风险分析模型，探讨各类风险可能造成的影响，并分析影响程度。一般情况下，风险分析必须以实际项目为基础，在研究项目需求、策略以及项目时间和预算经费的前提下，制定行之有效的风险预防方案。然而，在实际工程施工中，风险发生概率以及影响程度是风险分析的重难点。其中工程施工风险主要包括合同风险、建筑风险两大方面，自然风险、政治风险、社会风险、经济风险、工期风险、费用风险以及质量风险等均属于建筑风险范畴。(3)风险评价:风险评价是在掌握风险影响大小以及风险可能性等信息的基础上，以实际项目成本、项目工期等为依据，采用决策树、期望货币价值等措施，达到现有分析结果与可能性结果的高度融合，制定正确的风险因素处理优先级，达到高效调配资源的效果。(4)风险处置:风险处置即采用正确的风险处理方法，针对可能发生的风险，预先制定对应措施。风险规避、风险降低、风险转移和风险保留属于风险处置的四种基本方式。

(三)实施执行阶段

实施执行阶段，是在风险规划拟定的风险管理计划基础上，项目管理人员将计划付诸实施的过程，其中包括组织机构、教育培训以及实施落实三方面内容。(1)组织机构:为保证风险管理系统得到有效实施，提高风险管理效率，需明确相关工作人员的工作与职责，尽量细化职能，保证工作质量有所提高，迫使组织机构更部门各司其职，共同配合。(2)教育培训:为提升风险管理工作人员的专业知识与工作能力，为提高风险管理质量提供保障，需定期开展风险管理教育培训，确保风险管理工作人员顺应时展需求，达到提高风险管理工作人员综合能力的目的。(3)实施落实:在风险规划拟定的风险管理计划的基础上，项目风险管理人员严格控制风险，掌握风险实施计划、资源需求以及时间安排等内容，且在总结实际情况的前提下，将相关信息及时反馈于上级部门。

(四)检查反馈阶段

构建风险监察制度是工程施工中的重要环节，通过指派专人对风险进行监察、控制，并及时反馈监察结果，达到风险重认的目的，从而判定项目是否存在其他风险。在不断重认、评估、矫正、改善的基础上，提高风险管理的效率。与此同时，在监察管理过程中，判断是否产生新的风险，一旦发现新风险，需及时对其进行评估，且分析其可能存在的影响，进而改善风险规划，保证全面规避工程风险。

(五)管理评审阶段

管理评审环节主要工作内容在于定期开展风险管理评审工作，以正确、有效的风险管理措施为保障，检查评估管理系统是否发生异常。针对风险管理评审内容主要包括以下几方面:风险管理办法、风险管理目标、风险管理成果、风险管理技术以及风险监督过程等。

参考文献:

［1］孟宪魁．PDCA风险管理在工程施工中的应用［J］．铁道工程学报，2006，04:101－104．