财务工作涉及到的法律法规

前言：想要写出一篇令人眼前一亮的文章吗？我们特意为您整理了5篇财务工作涉及到的法律法规范文，相信会为您的写作带来帮助，发现更多的写作思路和灵感。

财务工作涉及到的法律法规范文第1篇

本文作者：刘玉梅工作单位：黑龙江省农垦总局建三江管理局前锋农场

（一）创建规范管理的金融体制首先采用强硬的法律法规制度，对财会人员的职业修养问题进行一定的监管，依法治国是我国的基本国策，因此，法律渗透到社会的各行各业，成为衡量和规范人们行为和工作的尺度，道德区别与法律的重要特征在于是否有强制性。法律对财会人员的严格监管，加强对国营农场经济活动内各工作人员行为的审查，从而肃清不良行为的出现和发生。财务行业内应当创建和完善行业规范，包括信息反馈和监管等体系。（二）创建监督和管理体系监管体系是一个完整系统的的过程体系，涉及到外部的职业规范和制度，到财务工作内部各环节以及工作人员的道德修养。监管体系对国营农场财会工作的各个环节进行监督管理、评估和控制并进行有效反馈，以保证财务工作在严格符合法律标准的情况下进行。财务工作作为经济活动中的商业隐蔽行为，较为独立无法保证整个过程的透明度，因而容易造成工作人员的假公济私、贪污等行为的频繁出现。其中往往牵涉到数目较大的资金，财务工作人员在工作中不良行为的出现，将会给企业或公司带来不可逆转的损失。保障监管的深入细致，预防为主进行监督，减少违法行为带来的风险。

内外监管体系相互呼应，最大化地实现监控的效果和影响力针对内部财务工作者，采取积极有效的激励机制，避免外部约束所带来的效率低下问题，以鼓励和激励的方式，提高工作人员自主学习和提高修养的积极主动性，并进行一定程度的相关教育。同时，通过企国营农场内部科学合理的分工，对财务内工作进行重新再分配，避免“一人掌权”的局面出现，加强对关键点的控制，并对可以环节和信息进行反馈，形成多人协作与相互监督，促成相互牵制和制衡体系，层层监督和管理，杜绝违法行为行为的出现。自我监督意识的提升除了强制性的法律监督，道德修养的提高也是保证财会工作顺利完成的一项重要措施或途径，做到防微杜渐，预防为主，首先应当从自身自我监督意识的提高开始。国营农场可以设计相关法律法规以及一些经济案件，通过对财会工作人员的指导和教育，提高其对工作重要性的认识，对法律的了解，对违法违规行为的积极抵制，提高自我监管、控制，并对可以信息进行及时报告和反馈，提高财会工作的效率。外部的控制力量一定程度上只起到惩戒违法犯罪的作用，而自律则从自我主动意识出发，积极响应职业道德规范和要求，从我做起。针对法律知识的认识不足，思想道德修养不够充分等问题，不断进行后期学习与锻炼，接受相关教育和辅导，将财务工作作为一项责任重大的工作来做，才能从本质上确保财会人员的道德修养、职业素养的提升，法律知识财务工作经验的积累。在众多商业利益汹涌的市场经济的浪潮中，积极对违法行为进行抵制，不断张扬高尚的职业修养和精神操守，遵纪守法。

总而言之，在法律法规体制等外在的监管与控制，行业内职业道德规范的约束与指导下，有效提高财会行业良好的道德声望的同时，国营农场财会人员个人也应深入的了解身为一名财务人员，应当具有的职业精神与道德修养。严以律己、爱岗敬业、依法办事、公平公正、诚实守信、遵纪守法是财会工作人员应遵守和引以为戒的基本原则，也是财务人员的工作标准和用以衡量的尺度。诚然，法律法规的管理和监控，未必能肃清不正之风，和完成提高行业内良好作风的真正目的，而从自身做起、从我做起的个人严格的职业要求，必然能够实现这一目标。

财务工作涉及到的法律法规范文第2篇

1.1大局意识

参与学校财务政策咨询风险预警，在执行财务制度时，善于发现问题，向领导提供信息反馈，在业务问题处理中，能站在加快学校改革与发展的高度为学校分忧解难，提供专业的咨询意见。

1.2责任意识

在学校，财务人员把握经济命脉，所以要有极强的责任意识，在执行财务制度，开展财务工作中，要时刻记住为学校负责，为校长负责，为师生负责，为家长和学生负责的准则，严把入出口关，必要时做好提示警示工作。

1.3专业素养

要做好财务工作，首先要有过硬的专业素质，学校财务人员要不断加强学习和培训，提高自身的专业水平，工作中做到账目清楚，为上级提供准确信息，准确上报各类数字，确保工作不出差错。

1.4服务意识

财务人员的工作涉及学校整体，涉及教师个人甚至学生，可谓一针多线，如摆不好自己工作与一线工作的关系，就容易产生高高在上的心理。因此，作为财务人员要时刻牢记为师生服务、为学校服务的宗旨，不摆架子，不随意做主。

1.5工作态度

财务工作开展的最终目的在于为师生提供良好的服务，妥善解决学校教师与学生的要求，最大限度地发挥学校财务对教育教学的保障作用。因此，在工作中要把自己与一线教师的关系协调好。虽然财务工作不定时，但只要有需要，随时提供服务，热情接待每一位同志，就能更好地为师生服务。

1.6工作方法

无论做什么工作，方法最重要，遇到事情，财务人员首先要妥善协商解决；其次，要与领导及时沟通，把学校整体利益摆在首位，增强工作透明度。

1.7团结协作

财务人员与师生工作联系多半是经济上的，因此，要诚实守信、客观公正，依法履行职责，自觉抵制违法乱纪行为。作为学校的一员，主动为教师排忧解难，积极参与教职工各项活动，与教师团结协作，共同进步。

2当前高校财务人员职业道德存在的主要问题

从当前高校财务人员职业道德的现状看，总体还是不错的，但还存在着很多我们不容忽视的问题。

2.1政治素质不高、觉悟低

有的财务人员缺乏敬业精神，得过且过，不负责任，利用职务的便利，跟其他人串通，谋取不正当利益。面对学校政策对教学人员的倾斜，充满不平衡情绪，觉得同为学校做贡献，所享受的待遇却不如他们，行政人员还要天天坐班，而老师却有课才来上班，对此觉得不满，甚至消极怠工，影响正常工作。

2.2缺乏保密意识，法制观念淡薄

财务人员最基本的素质是保守秘密。但是，近年来有些单位个别财务人员在市场经济利益的驱动下，在领导的强迫、指使授意下，做假账，偷税漏税，挪用公款，甚至为他人造假出谋划策，无视法律的不可侵犯。财务人员保守财务秘密意识淡薄，甚至沦为违法乱纪人员，公然损害公众利益。

2.3素质低下，服务意识淡薄

有的财务人员没有及时了解国家的政策和财经法规，造成业务不熟悉，工作效率低下，有时甚至出现严重的错误。同时，财务部门作为学院对内对外的窗口，其一举一动直接影响着整个学院的对外形象和在师生心中的形象。但是现在“门难进、事难办、脸难看”是当前一些财务人员的真实写照。有个别财务人员甚至区别对待报账人员。平时关系比较好的，报账时就一帆风顺，关系不好的就层层卡关，领导报账更是帮忙出谋划策，耐心又热心，更是代办手续。如此区别对待，更是反映出其素质低下，服务意识淡薄。

3新形势下高校财务人员职业道德建设的基本对策

3.1加强教育，提高政治思想素质

随着社会经济的发展，会计业务领域不断扩大，高校财务人员要下大气力加强学习，提高思想政治理论水平，建设高素质的高校财会队伍。提高思想政治理论素质，首先，必须贯彻国家的财经法律法规，遵守学校的财务规章制度，坚持党的实事求是的思想路线，掌握正确的思想方法和工作方法。提高运用党的基本理论、基本路线解决财会中的实际问题，研究和分析高校财会工作中的具体事物，认识和发现它的规律，克服执行有关财务政策中的主观性、片面性、盲目性，真正做到认真负责，实事求是。

3.2坚持原则，认真执行财经纪律

财务制度是财会人员的工作依据。财务人员要坚决执行国家有关法律、法规和本单位制定的各种规章制度，财务人员应维护《会计法》的严肃性。会计法规以法律形式肯定了会计工作的地位和作用，规定了会计事务处理的基本原则。为财务人员依法行使职权提供了法律保证，但涉及会计工作的道德认识、道德情操、道德信仰和道德行为方面的问题，需要借助于会计职业道德。财务人员职业道德是与会计法规互相联系又相互区别的，在日常实际工作中会出现各种各样的矛盾，对各种财务收支活动要严格审查，把好关口，堵塞漏洞，秉公办事，既要坚持原则，又不能放弃财务制度，这就要求财务人员加强业务学习，正确理解各种文件规定的内涵，掌握各种规章制度的实质。要把原则性和灵活性结合起来，做到“管而不死，活而有度”。坚持在执行财经纪律过程中有刚直的品德，做到在法规制度面前人人平等。

3.3提高服务质量，改善服务态度

财务人员职业道德状况的好坏不仅涉及到如何管钱、用钱、算账、报账问题，还直接关系到如何正确处理国家、学校、个人三者之间的关系，协调好学校各部门之间的关系问题。在处理各种业务中不仅要做到认真负责，而且每一笔账都要准确无误。要树立全心全意为人民服务的思想，不断提高服务质量，改善服务态度，工作中要热情主动。遇到复杂的业务，或者遇到无理的要求，要沉着冷静。对不能办理的账务，要耐心解释财务制度的要求，取得别人的理解、支持。如有的财务人员自认为掌握着单位的财权，别人求你办事，高兴时不能办也给办，不高兴时能办也不给办，这些行为都需要应有的职业道德来调节。要做到为人正直，做事光明磊落，主动热情，彬彬有礼，使服务工作在和谐融洽的气氛中进行。

3.4坚持继续教育，加强业务知识的学习

随着经济环境的变化，会计制度也跟着变化。高校财务人员除了有扎实的财会理论知识和专业水平外，还要继续学习和更新知识。高校财务不仅涉及到管理学、会计学、统计学，还涉及到经济学、金融学、税法等。财务人员必须努力钻研相关知识，并坚持继续教育，才能适应财务管理和财务工作服务意识的创新和发展。

3.5坚持清正廉洁，提高抗腐蚀能力

财务工作涉及到的法律法规范文第3篇

纳税遵从度一词的概念主要是由上个世纪80年代的美国兴起，主要是指：“纳税义务人，遵照税收法律法规政策，向国家计算缴纳的各项税收，在缴纳税收的同时，对于税务管理部门以及税务执法人员提出合理要求和建议的遵从程度”。我国要实现较高的纳税遵从度，必须满足三个条件：第一是纳税人对我国税法有比较全面的认识，对自己企业主要涉税问题熟知在心，并不断的更新自己的业务和税法知识。第二是企业纳税人追求的价值观和税法的价值观念高度一致，不存在擦边球和偷逃税等行为或者意识。第三是能够自身意识到违反国家税法或者是偷逃税会给企业带来的风险，使得纳税人能够在企业纳税的各个环节较强管理。本文在假定企业有较高纳税遵从度的条件下，提出怎样加强企业涉税事项管理。

二、我国企业涉税事项管理存在问题分析

（一）我国企业涉税事项管理制度不健全

在我国企业涉税事项管理中，很少企业建立了企业内部税务风险审计检查制度。很难做好自己企业自己整改自己财务工作，往往依靠第三方税务审计，自身的财务核算基础很是薄弱。

（二）我国企业涉税事项管理人员能力比较低

随着我国税收法律法规的不断调整，对于我国企业涉税事项管理人员的要求不仅仅是能够保证账务处理的开展，还在对于新的财务法规信息的掌握和运用，能够不断的更新自己的知识库，和时代接轨上。目前由于我国企业涉税事项管理人员事物处理比较多，很难抽出大量的时间去学习，对于新的会计政策和税法政策的学习也很不专业和系统，这就给我国企业涉税事项管理带来了隐患。有可能是在我国企业涉税事项管理人员不知情的条件下，出现了企业账务处理的错误，或者出现了偷逃税等行为。目前，我国企业涉税事项管理人员大多是没有接受过高等教育的人，他们经过多年的财务经验，坐上了管理者的岗位，在对待企业涉税事项管理事项时，往往是根据自己的经验进行判断，对于国家新的法律条规的掌握程度不够，就导致了我国企业涉税事项管理的各种风险。

（三）我国企业涉税事项管理工具比较落后

根据调查发现，我国目前对于企业涉税事项管理软件的开发程度还远远不够，我国企业涉税事项管理工具还停留在简单的EXCEL的台账登记上，远远不能够满足我国企业涉税事项管理的较高要求。随着经济业务的日益多元化，我国企业涉税事项的管理难度也越来越大，对于信息化和标准化提出了较高的要求。

三、在纳税遵从条件下，加强企业涉税事项管理

（一）建立健全我国企业涉税事项管理制度

我国企业应该建立涉税事项管理制度，根据自身生产经营的特点，结合自己企业的具体业务以及生产经营流程，建立和完善发票管理制度，合同以及资金流程管理制度，系统的做好企业涉及到的涉税事项。比如说在进行发票管理方面，要责任到人，审核到位。企业费用报销环节必须取得国家税务部门制定的国税发票，地税部门制定的地税发票，发票管理部门授权的企业自制发票（银行利息回执单，机票，工资表等）。对于不合规票据要严格控制，避免企业企业的涉税事项管理。建立健全我国企业涉税事项内部审计制度，做好企业的自查自纠工作。尤其是当一个比较大的集团公司，因为涉及到分公司或者是涉及到的领域比较广，企业内部在年度汇算前，一定要先进行预审，找出企业核算比较薄弱的环节，建立企业内部审计台账，并及时根据会计法律法规进行调整，避免企业的涉税事项管理风险。加强企业内部税务评估，从企业财务报表为主线，分析财务处理过程中，存在的税务风险，确保数据之间的对应关系，而不是把这些工作交给税务师事务所的年度审计和税务部门去做。

（二）提高我国企业涉税事项管理人员素质

我国企业涉税事项管理人员可以增加自己对于新的税收法律法规以及会计准则了解的渠道，不断的更新自己的知识库。我国企业涉税事项管理人员有时不只是仅仅管理税务事项，还有企业生产经营的各种问题，这时我国企业涉税事项管理人员不可能专门抽出时间对于税法知识和会计准则知识进行梳理，没有大块的时间进行全方面的系统学习，我国企业涉税事项管理人员可以在遇到问题时，通过拨打12366税务服务热线进行咨询，也可以通过国家税务局网站以及各个地方税务局网站进行查询。我国企业涉税事项管理人员获得信息的途径一定要有一定的权威性。在我国比较大的企业，也可以设立专门的企业涉税事项管理部，专门跟踪会计准则和税法的跟新，及时的根据自己企业生产经营的特点进行汇总，有针对性的调整企业账务处理程序以及税务问题。在没有时间进行全面税法学习时，我国企业涉税事项管理人员还可以通过进行订阅财政税收公报类型的期刊报刊等，及时的获取最新的财政税收政策。增加对企业其他员工的培训，充分利用社会举办的有关财政税收和财务会计方面的专家培训和讲座，正确了解政策背后的精神和要义，使得企业能够依法处理涉税事项，依法履行自己企业的纳税义务，避免企业的税务风险。

（三）创新我国企业涉税事项管理工具

创新我国企业涉税事项管理工具，企业可以根据自己企业的规模进行区别选择。比如说集团公司，自身经济实力比较强大，有自己的信息化管理部门，可以根据自己企业生产经营的特点，自己研发适合自己企业的企业涉税事项管理软件，里面可以包含税法的更新，报税事项的提醒，报表之间逻辑关系错误检查，发票真伪的验证等。规模比较小的企业可以选择和其他软件公司进行合作，开发适合自己企业的企业涉税事项管理工具，也可以直接购买。比如说购买中国税网的使用账号等。

财务工作涉及到的法律法规范文第4篇

不少企业内部会计工作紊乱无章，其原因可归咎于企业内部缺乏高效合理的财务管理体系，从财务账目到企业内部其他单位部门的运营操作都没有规范的章程体制。完善的财务管理体系可在保证企业会计工作效益的前提之下提高企业的经营效益，所以建立合理健全的财务管理体系对于多数企业来说是迫在眉睫的任务。为此，就探讨在企业内部建立实施财务管理体系的进程中最为主要的四大方面。

关键词：

企业财务；管理体系；体系建设

中图分类号：

F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）08011701

现代企业内部管理体系的一个重要的环节便是财务管理体系，而所谓的财务管理体系则是指企业为了提高会计信息质量，保护企业内部的资产安全，从而制定实施的一系列控制体制、程序和措施。健全合理的财务管理体系不仅能够使企业高效地执行组织策略，使企业管理总体呈现专业化与规范化，还能够通过提高企业的运作效率使企业运营利润最大化。与此同时，在企业建立财务管理体系的过程之中，应注意以下八点原则：合法性原则、全面性原则、针对性原则、经济型原则、适用性原则、稳定性原则、清晰性原则以及权威性原则。这些原则之间是相互制约，相互补充，为企业建立完善的财务管理体系提供各方面的制度规范化保障。另一方面，虽然企业在建立内部财务管理体系的进程中，可以参照一些具体的法律法规，以及会计原则，但是由于不同的企业各自运作特点不同，因此企业同时也需要在借鉴大方向和参照大规则体系的前提之下，进行适应性的设计与制定。

在企业财务管理体系的建立和实施过程中，所涉及的人和事往往众多，不仅仅需要企业内部财务部门的职员加之落实执行，同时也需要企业其他部门职员能够配合财务管理新体制的实施。另外，由于企业的经营发展处于不断的前进变动之中，相关的财务信息不仅仅局限于发展现期，而且还会涉及到企业的历史财务数据，以及还需对未来发展中的财务数据进行相关预测。所以我们在分析企业财务信息的时候也同时应当具有全局观，能够贯穿企业发展前期、现期以及未来的发展预期，使得财务数据更加可靠，具有参考和分析意义，也能够从本质上提高财务管理工作的实际效益。结合企业日常经营业务的开展特点而言，企业在进行日常账簿记录、账簿核对、定期（或不定期）的盘点盘查工作、针对内部开展的监督考核工作时，都应当受到严谨的内部财务管理体系的管控，只有这样才能够保证各类工作事宜在监督控制下正常开展。概括来说，对于企业在建立与实施财务管理体系的过程之中，主要应该从以下四个方面入手。

1按照不同控制要素建立财务管理体系

在建立企业财务管理体系的过程中，所涉及到的因素有很多，包括本金、资产、利润、成本及财务报告和财务评价。为了控制及管理众多的财务要素，企业内部必须对各个财务指标建立明确的区分体系，并对各个财务要素进行分类和整理。在财务管理体系中，具有重要地位的还包括企业内部的财务工作者，一般而言，企业在招聘财务工作人员的时候会针对各类资格证有一定的要求，同时也会要求财务人员有一定的相关经验，因为具备理论知识基础以及操作实践经验的财务人员，将能够与企业的财务管理体系很好地匹配协作，从而能够推动企业在其他各方面的运营发展。因此，建立财务管理体系，不管是对于企业来说，还是对于财务工作者而言，都具有非常重要的作用，对财务要素进行分类管理在一定程度上降低了企业的管理成本，也为企业的可持续发展打造了良好的财务管理平台。

2建立严密的财务组织机构

合理完善的财务管理体系的关键一步是建立严密的财务组织机构。严密的财务组织机构往往具有可靠、切实的职责分工，合理地对权利及义务进行分配，各级员工之间相互合作相互制约。而财务组织机构的核心便是岗位责任制，明确各个岗位上的工作人员的责任所在，同时各岗位职员在明确个人职责的同时，也应该重视与财务部门内其他岗位同事、其他部门岗位同事的沟通协作。从根本上来说，严密的财务组织机构将不仅仅需要为企业财务管理带来便利，也应当与此同时培养员工的专业水平，为企业储备更多的专业化人才。另一方面，为了能够加强各级员工之间的合作，也需要在企业财务组织内部开展一系列的财务知识普及，以避免部门职员出现财务内容盲区，即只兼顾与专攻于自身职责范围内的财务工作内容，而对其他财务岗位的基本职责毫无了解。只有保证财务组织机构内部的信息共同，职责公开透明，才能够在建立严密财务组织机构的同时加强其所发挥的职员间的监督协作职能。

3建立科学的财务评价制度

科学的评价制度是为了保障企业财务管理体系的安全实施，即以科学评价制度作为基础制度。在财务管理体系正式开展之后，企业与此同时也必须依靠着一套评价系统来对内控活动做出较为科学合理的评价，从评价结果中对员工工作做出激励性鼓励，借此以提高企业的内部管理效率。但是财务评价制度又不仅仅是针对财务部门内部职员工作效率和完成情况的评价，更是指代针对企业综合财务情况运营的评价体系。以我们经常用来评价企业财务状况的指标――资产负债率而言，通过对于资产负债率数额的把控，可以及时且较为明确地了解到企业的资产与负债的比例，便于结合实际情形进行内部资产和负债的比例调整，从而能够通过调整财务状况改良企业的资产结构，进而即是提高企业的运作能力与盈利能力。由于市场经济环境下，企业经济发展随时处于变化之中，因而必须借助财务评价制度为企业管理者设立保障线，当科学的财务评价指标显示企业急需做出发展战略变化之时，管理者便应当从中获取信息，作出相应改变。

4以相关会计法律法规作为指导准则

在财务管理体系的实际建立进程之中，企业应当参照并依据具体的会计准则，将《会计法》中的法律法规作为实际制度落实进程中的指引性文件，严格遵守会计法律法规，确保财务管理体系满足法律性要求。《会计法》中也特别明确地提出，我国各企业单位应当尽快建立起完善的内部会计监督制度，而财务管理体系正是维度更广的财务监督体制，自然也就同时会包含对于内部会计制度的监督。国家郑重其事地将企业财务管理体系的建立提上法案，是因为国家和单位都已经意识到了内部财务控制的重要性与关键性，只有在法律法规的指引之下建立健全企业财务管理体系，才是企业经济发展维稳的第一步。各企业在运作的进程中，都会涉及各种各样的运营事务以及财务事务，而完善健全的财务管理体系将是维系企业正常运作的重要保证，只有在财务环节保证了企业的财务资金健康，才能够为企业进一步的战略性发展提供财力保证。

企业内部的财务管理体系正式建立完全之后，内部各岗位人员也必须要注意协作团结，共同以财务管理体系为工作指引，规范化其整体工作操作流程。另外，企业在给予相关员工任务分配的过程之中，还必须进行清楚的任务交待，并将每次的任务进行完整准确的记录，以供后续备查。很多企业在发生项目执行意外之后，无法第一时间找到事故的本因，也无法对症下药地迅速解决问题，就是在于没有做好前期的记录与跟踪工作。再者，企业还应合理利用岗位轮换制度和检查控制制度来管理员工素质，员工的整体素质往往决定了企业的整体素质，而岗位轮换和适当检查恰能合理地避免员工的不当行为，从整体上保障了企业的经营规范。总的来说，只有内部人员从实际岗位的行动中给予企业财务管理体系的建立工作以实际的支持，才能够充分发挥企业财务管理体系在内部各工作环节的协调作用以及管理作用。

参考文献

[1]邓慧丽.如何完善企业财务内部控制制度[J].辽宁经济，2009.

[2]潘永兰.加强企业财务管理体系的简历与实施[J].现代商业，2010.

财务工作涉及到的法律法规范文第5篇

【关键词】税务会计 企业税务 税务稽查

一、税务会计师的涵义与主要工作

随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业财务、会计收及税收等方面的法律法规也在不断完善。尤其是在大中型企业，逐渐形成了以财务、税务、管理三大会计体系协调运作的财务系统。其中，税务会计受到越来越多的重视，而作为企业高级税务管理者的税务会计师，其在企业中的地位也越来越重要。

税务会计师，简称CTAC，作为国家高级财税管理人才，是由中国总会计师协会负责认证的重点项目；一般来说，税务会计师是以国家现行税收法律为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形式，计算和缴纳；即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以及税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列与税务相关的税务工作，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。

企业税务会计师的主要工作就是在遵循《企业会计准则》、《会计法》以及《企业财务通则》等相关法律法规以及相关税法的要求下，帮助企业更好的了解并遵守国家的税收法律和税收制度，同时对企业的生产经营销售等各个环节所产生的税种进行会计核算，其中，企业所得税和流转税是其会计工作的重中之重。另外，税务会计师还要分析制定企业纳税报表，及时申报纳税，并对本企业的纳税活动进行监督核查。

二、税务会计师的主要职能

一般来说，企业业务都涉及到企业所得税、个人所得税、房产税等税种，以及增值税的减免、相抵和退税，因此，企业专门设有税务会计来负责企业的日常开票、发票管理、认证税票、纳税申报、税务关系维护处理等。概括来说，其职能主要是强化企业税务管理，规范企业税务筹划，以及正确处理税务稽查工作。

（一）强化企业税务管理

企业税务管理是指企业采用税务计划、决策、控制、组织实施等方法而使其税收成本最小化的一系列管理活动。

企业税务管理，其实就是在企业的业务活动中依法合理运用税法的相关规定，以此来加强对企业纳税行为的管理。在当前税法日益完善的今天，加强对企业的税务管理，能有效提高企业经营者的纳税意识，进而增强企业防范税务风险的能力，加快企业的良性发展；对企业效益而言，加强企业税务管理可有效降低企业税务成本，提高企业盈利能力。比如根据国家不同的税收政策及税收优惠进行合理筹资和技术改进，从而优化资源配置，提高企业技术实力。

（二）规范企业税务筹划

企业税务筹划是指在法律允许的范围内，运用国家的税收政策和有关法律规定，对企业的经济活动进行安排，使企业减轻纳税负担的一种理财活动。

税收筹划是企业管理的核心。企业在依法纳税的同时，还可以通过税务筹划来减少相应税务，依法争取企业自身的合法利益。如果做不好税务筹划，就很难分清依法节税和偷税漏税的区别，也常常会使得企业多纳不必要的税。由此可见，税务会计师必须要做好企业的税务筹划，在提高企业财务水平的同时，为企业经营提供相应的建议，从而降低企业的税收成本为，企业争取到最大的合法利益。

（三）正确应对税务稽查工作

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。

应对税务稽查工作，是企业税收筹划活动的重要组成部分，因而税务会计师通常要对税务处理决定的合法性与正确性进行论证，并尽可能的减少企业损失。首先，税务会计师必须熟悉相关税法政策、会计准则及稽查方式，做好纳税、涉税自查及接受稽查的一切准备工作，随时应对可能发生的情况；其次，在自身做好充分准备的前提下，及时将稽查内容及进展与企业负责人沟通；再次，与稽查人员保持良好的沟通，积极配合调查，尽量就稽查问题达成共识；最后，如果企业面临处罚，应积极按要求改正错误，针对不当处罚决定，税务会计要据理力争，尽量减少企业损失。

三、税务会计师在企业税务工作的作用及意义

第一，税务会计既能保障国家利益，又能保障纳税人的合法权益。国家征税与企业纳税是一对直接对立的矛盾，但税务会计能很好的协调这一矛盾。在我国市场经济不断完善，经济体制改革不断深入，原来财务会计和税务会计不分家的现象已越来越少。税务会计在遵循税法和会计准则的前提下争取和维护企业的合法利益，同时依法纳税，不对国家利益造成损失。由此可见，企业税务会计是正确处理企业与国家之间分配关系的纽带。

第二，对企业自身来说，税务会计可通过税务管理和筹划减少企业税收成本，增加税后利润，从而实现企业利润的最大化。国家的税种是随着企业经营活动的多样而增加的。面对名目繁多的税种，企业就需要税务会计这样的专门人才来进行企业的税务筹划，在保证依法纳税的同时又能降低企业的税收成本；还能根据税收政策的差异及税收优惠的变化及时进行筹资，加快技术升级，从而提高企业扩大再生产的能力，促进企业的良性发展。

第三，有利于普及税法，提高企业及其工作人员的纳税意识。企业的经营活动越是多样化，涉及的税种就越多，就需要了解相关的税务法律法规。这都需要税务会计师进行专门的税务筹划，对税务会计师有着很高的专业知识以及对税法的熟悉和了解。税务会计对税法的了解，也有利于带动其他工作人员的纳税意识，有利于树立企业依法积极纳税的良好形象。

四、总结

总而言之，税务会计师是市场经济进一步发展的必然产物，是企业为适应不断完善的税收和税制改革而产生的。税务会计在为企业熟悉税务政策、把税务政策应用于企业经营中承担着最重要的角色。作为企业税务管理的高级专门人才，税务会计师必将随着市场经济的发展和企业的前进而不断壮大队伍。